Nghiep vu cong ty det may XNK

giasuketoantruong.com - Chuyên Đào Tạo Kế Toán Thực Hành Kế tốn cơng ty dệt may xuất nhập Kế tốn cơng ty Hệ thống tài khoản kế tốn áp dụng xí nghiệp dệt may xuất nhập dịch vụ tổng hợp + Hình thức sổ kế tốn : + Hình thức sổ kế tốn mà xí nghiệp áp dụng hình thức nhật ký chứng từ + Trình tự ghi sổ theo sơ đồ :dệt may xuất nhập + Việc ghi chép hàng ngày tiến hành theo thủ tục quy định + Căn vào chứng từ gốc (đã kiểm tra ), kế toán ghi vào bảng kê, bảng phân bổ nhật ký chứng từ liên quan + Riêng chứng từ liên quan đến tiền mặt phải ghi vào sổ quỹ liên quan đến sổ (thẻ) chi tiết trực tiếp ghi vào sổ (thẻ ) chi tiết + Cuối tháng vào bảng phân bổ, lấy số liệu ghi vào bảng kê nhật ký có liên quan + Đồng thời cộng bảng kê, sổ chi tiết, lấy số liệu ghi vào nhật ký chứng từ sau vào sổ Cái giasuketoantruong.com - Chuyên Đào Tạo Kế Toán Thực Hành + Cuối kỳ lấy số liệu sổ Cái, nhật ký chứng từ bảng tổng hợp chi tiết để lập bảng cân đối báo cáo kế tốn khác + Hình thức nhật ký mà Công ty áp dụng phù hợp với quy mô sản xuất kinh doanh Công ty phù hợp với trình độ, khả cán kế tốn ++ THỰC TRẠNG CƠNG TÁC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI XÍ NGHIỆP DỆT MAY XUẤT NHẬP KHẨU VÀ DỊCH VỤ TỔNG HỢP Tháng /2014 xí nghiệp dệt may XNK & dịch vụ tổng hợp có tài liệu sau : Nhà máy hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên tính thuế VAT theo phương pháp khấu trừ tính giá vốn theo phương pháp bình qn gia quyền Tính NVL xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước : Hoạt động XN tháng giasuketoantruong.com - Chuyên Đào Tạo Kế Toán Thực Hành giasuketoantruong.com - Chuyên Đào Tạo Kế Toán Thực Hành + Nghiệp vụ phát sinh tháng: Ngày 1/4 công ty TM & dịch vụ Hằng Thảo tốn tiền nợ kỳ trước cho XN phiếu thu số 104 Ngày 2/4 XN nhập mua vải công ty Mai Hân theo HĐ số 006893 pNK số 102 , XN chưa toán Xuất trắng để sản xuất sản phẩm PXK số 119 ngày 3/4 giasuketoantruong.com - Chuyên Đào Tạo Kế Toán Thực Hành 11 Xí nghiệp tốn tiền cho cơng ty TNHH Bảo Long Phiếu chi số 97 12.Vay ngắn hạn ngân hàng Vietcombank :250.000.000 nhập quỹ tiền mặt , phiếu thu số 107 ngày 5/4 13 Ngày 5/4 Xí nghiệp tốn tiền cho cơng ty Mai Hân phiếu chi số 98 14 Cửa hàng 95/6 Phan Chu Trinh toán tiền hàng , phiếu thu số 108 ngày 8/4 Nhà máy tính trả tiền hoa hồng 2% cho cửa hàng , phiếu chi số 102 15 Tạm ứng cho anh Ngô Viết Thanh công tác : 8.750.000 , Phiếu chi số 103 ngày 9/4 16 Xí nghiệp tốn tiền cho xưởng may Lê Hữu Thọ ,PC số 104 17 Xí nghiệp tốn tiền cho công ty TNHH Thiên Ngân , PC số 105 ngày 9/4 18 Siêu thị Seoul toán tiền hàng cho xí nghiệp ,PT số 109 ngày 10/4 19 Cơng ty Cổ phần Việt Anh tốn tiền hàng cho xí nghiệp , PT số 110 ngày 10/4 20 Trả tiền chi phí làm vệ sinh ,PC số 111 ngày 21/4 số tiền 1.515.700 21 Mua dầu sấy công ty Thiên Trường theo hợp đồng số 005313 ngày 22/4 Giá chưa thuế 1.750.000 VAT 10% XN chưa tốn tiền hàng 22 Anh Ngơ Viết Thanh toán tiền tạm ứng mua hàng kỳ Phiếu thu số 111 ngày 22/4 ; 625.400đ 23 Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt ;100.000.000 PT số 112 24 Thanh toán tiền lương cho CBCNV nhà máy PC số 112 ngày 25/4 25 Xuất bán trực tiếp cho cửa hàng bách hoá tổng hợp Thanh Xuân ,PXK số 132 ngày 25/4 cửa hàng toán tiền mặt sau trừ chiết khấu 1% 26 Thanh lý nhà văn phòng hư hỏng & khấu hao hết Nguyên giá 180.000.000 Chi phí lý thuê phải trả 1.050.000 27 Thu tiền mặt bán phế liệu lý :2.543.000 Phiếu thu số 115 ngày 27/4 28 Cửa hàng thời trang Anh Phương toán tiền hàng nợ kỳ trước cho XN , phiếu thu số 116 ngày 28/4 29.Siêu thị Hà Nội Marko toán tiền hàng , Phiếu thu số … ngày 28/4 Nhà máy tính trả tiền hoa hồng 3% cho siêu thị tiền mặt , phiếu chi số … 30 XN tốn tiền cho cơng ty bao bì thành đạt , PC số 116 ngày 28/4 giasuketoantruong.com - Chuyên Đào Tạo Kế Toán Thực Hành 31 Cửa hàng Hanosimex toán tiền hàng nhà máy gửi bán kỳ ,nhà máy thu tiền sau trừ 2% hoa hồng cho cửa hàng 32 XN đặt trước tiền mua hàng cho công ty TNHH Phương Đông ,PC số 117 ngày 29/4 số tiền : 17.932.500 33 XN tốn tiền nợ kỳ cho xí nghiệp Hùng Anh ,Phiếu chi số 118 ngày 30/4 34 Cơng ty Vạn Xn tốn nốt số tiền nợ kỳ phiếu thu số 120 ngày 30/4 35 XN tốn tiền hàng cho cơng ty Hue Silk , Phiếu chi số 119 ngày 30/4 36 Cửa hàng Hồng Nhung toán tiền hàng XN gửi bán kỳ ,XN thu tiền sau trừ 1% hoa hồng cho cửa hàng , phiếu thu số … ngày 30/4 Bài giải: + Định khoản: 1, Nợ TK 111 : 14.320.000 Có TK 131 (cty Hằng Thảo) : 14.320.000 2, Nợ TK 152 : 322.000.000 -Vải sợi :186.208.000 – Vải dệt kim : 135.792.000 Nợ TK 1331 : 32.200.000 Có TK 331(cty Mai Hân ) : 354.200.000 3, Nợ TK 152 : 5.072.810 -Khoá dài : 3.481.610 -Khoá ngắn : 1.591.200 Nợ TK 1331 : 507.281 Có TK 331 ( XN Hùng Anh) : 5.580.091 4, Nợ TK 111 : 150.000.000 Có TK 112 : 150.000.000 5, Nợ TK 152 ( mầu ) : 11.996.448 Nợ TK 1331 : 1.199.644,8 Có TK 111 : 13.196.092,8 6, giasuketoantruong.com - Chuyên Đào Tạo Kế Toán Thực Hành a, Nợ TK 632 : 24.533.290 Có TK 155 : 24.533.290 – Sơ mi nam dài tay : 6.397.500 – Sơ mi nữ dài tay : 9.000.040 -Quần nam : 9.135.750 b, Nợ TK 111 : 45.468.500 Có TK 511 : 41.335.000 Có TK 3331 : 4.133.500 c, Nợ TK 521 : 454.685 Có TK 111 : 454.685 7, Nợ TK 621 ( vải sợi ) : 119.813.760 -Bộ đồ nam : 43.560.000 -Bộ đồ nữ : 56.675.520 -Bộ đồ trẻ em : 19.578.240 Có TK 152 : 119.813.760 8, Nợ TK 621 ( Vải thô) : 118.989.490 – Bộ đồ nam : 34.869.340 – Bộ đồ nữ : 55.119.240 – Bộ đồ trẻ em : 29.000.000 Có TK 152 : 118.989.490 9, Nợ TK 621 ( Chỉ trắng ) : 5.696.838 – Bộ đồ nam : 1.485.570 – Bộ đồ nữ : 2.984.058 – Bộ đồ trẻ em : 1.227.210 Có TK 152 : 5.696.838 10, Nợ TK 621 ( Chỉ mầu ) : 8.087.030 -Bộ đồ nam : 2.229.040 -Bộ đồ nữ : 2.714.184 -Bộ đồ trẻ em : 3.143.806 Có TK 152 : 8.087.030 giasuketoantruong.com - Chuyên Đào Tạo Kế Toán Thực Hành 11, Nợ TK 331 ( cty Bảo Long ) : 19.036.000 Có TK 111 : 19.036.000 12 Nợ TK 111 : 250.000.000 Có TK 331( Việtcombank) : 250.000.000 13, Nợ TK 331 (cty Mai Hân ) : 354.200.000 Có Tk 111 : 354.200.000… 14, a, Nợ TK 632 : 25.003.490 Có TK 157 : 25.003.490 b, Nợ TK 111 : 47.327.500 Có TK 511 : 43.025.000 Có TK 3331 :4.302.500 c, Nợ TK 641 : 946.500 Có TK 111 : 946.500 15, Nợ TK 141 ( Nguyễn Viết Thanh ) : 8.750.000 Có TK 111 : 8.750.000 16, Nợ TK 331 ( Lê Hữu Thọ ) : 84.999.198 Có TK 111 : 84.999.198 17, Nợ TK 331 ( cty TNHH Thiên Ngân ) : 16.000.000 Có TK 111 : 16.000.000 18, Nợ TK 111 : 27.500.000 Có TK 131 ( Siêu thị Seoul ) : 27.500.000 19, Nợ TK 111 : 7.350.000 Có TK 131 ( cty CP Việt An ) : 7.350.000 20, giasuketoantruong.com - Chuyên Đào Tạo Kế Toán Thực Hành Nợ TK 642 : 1.515.700 Có TK 111 : 1.515.700 21, Nợ TK 153 ( Dầu sấy ) : 1.750.000 Nợ TK 1331 : 175.000 Có TK 331 ( Cty Thiên Trường ) : 1.925.000 22, Nợ TK 111 : 625.400 Có TK 141 ( Ngô Viết Thanh ) : 625.400 23, Nợ TK 111 : 100.000.000 Có TK 112 : 100.000.000 24, Nợ TK 334 : 81.813.488,44 Có TK 111 : 81.813.488,44 25,a, Nợ TK 632 : 14.595.743,5 Có TK 155 : 14.595.743,5 – Bộ đồ nam : 3.456.658,5 – Bộ đồ nữ : 5.993.925 – Sơ mi nữ d.tay : 2.829.870 – Sơ mi nữ n.tay : 2.252.290 b, Nợ TK 111 : 27.181.440 Nợ TK 521 : 274.560 Có TK 511 : 24.960.000 Có TK 3331 : 2.496.000 26, a, Nợ TK 214 : 180.000.000 Có TK 211 :180.000.000 b, Nợ TK 811 : 1.050.000 Có tk 111 : 1.050.000 27, Nợ TK 111 : 2.543.000 giasuketoantruong.com - Chuyên Đào Tạo Kế Tốn Thực Hành Có TK 711 : 2.543.000 28, Nợ TK 111 : 8.769.000 Có TK 131 ( CH Anh Phương ) : 8.769.000 29, a Nợ TK 632 : 52.065.593,5 Có TK 157 : 52.065.593,5 – Bộ đồ nam : 15.544.658 – Bộ đồ nữ : 18.635.898 – Bộ đồ trẻ em : 11.274.287,5 – Sơ mi nam d.tay : 6.610.750 b, Nợ TK 111 : 97.126.700 Có TK 511 : 88.297.000 Có TK 3331 : 8.829.700 c, Nợ TK 641 : 2.913.801 Có TK 111 : 2.913.801 30, Nợ TK 331 (cty Thành Đạt ) : 15.612.764 Có TK 111 : 15.612.764 31, a Nợ TK 632 : 10.524.436 Có TK 155 : 10.524.436 – Bộ đồ nam : 3.905.121,4 – Bộ đồ nữ : 4.478.627, – Bộ đồ trẻ em : 2.140.687,5 b, Nợ TK 111 : 9.835.842, Nợ TK 131 (cty Vạn Xuân ) : 9.835.842,5 Có TK 511 : 17.883.350 Có TK 3331 : 1.788.335 32, Nợ TK 632 : 18.425.977 Có TK 157 : 18.425.977 giasuketoantruong.com - Chuyên Đào Tạo Kế Toán Thực Hành – Bộ đồ nam : 7.014.053 – Bộ đồ nữ : 5.560.711,5 – Bộ đồ trẻ em : 5.851.212,5 b, Nợ TK 111 : 33.613.713,5 Nợ TK 641 : 686.361,5 Có TK 511 : 31.198.250 Có TK 3331 : 3.119.825 33, Nợ TK 331 ( Cty Phương đông ) : 17.932.500 Có TK 111 : 17.932.500 34, Nợ TK 331 ( XN Hùng Anh ) : 5.580.091 Có TK 111 : 5.508.091 35, Nợ TK 111 : 9.835.842,5 Có TK 131 ( Vạn Xuân) : 9.835.842,5 36, Nợ TK 331 ( HuệSilk) : 105.544.065 Có TK 111 : 105.544.065 68, a Nợ TK 632 : 8.124.022 Có TK 157 : 8.124.022 – Bộ đồ nam : 4.170.518 – Bộ đồ nữ : 2.554.921,5 – Bộ đồ trẻ em : 1.398.582,5 b, Nợ TK 111 : 14.975.383,5 Nợ TK 641 : 151.266,5 Có TK 511 : 13.751.500 Có TK 3331 : 1.375.150 Kết chuyển khoản giảm trừ : Nợ TK 511 : 4.189.020 Có TK 521 : 4.189.020 Kết chuyển doanh thu : Nợ TK 511 : 446.761.080 giasuketoantruong.com - Chun Đào Tạo Kế Tốn Thực Hành Có TK 911 : 446.761.080 Kết chuyển giá vốn : Nợ TK 911 : 263.949.892 Có TK 632 : 263.949.892 Kết chuyển CFBH, CFQLDN : Nợ TK 911 : 18.651.367,82 Có TK 641 : 8.180.429,0 Có TK 642 : 10.470.938,8 Kết chuyển LN từ hoạt động SXKD : Nợ TK 911 : 164.159.820,18 Có TK 421 : 164.159.820,18 Kết chuyển CF hoạt động TC : Nợ TK 911 : 1.050.000 Có TK 811 :1.050.000 Kết chuyển doanh thu hoạt động TC : Nợ TK 711 : 2.543.000 Có TK 911 : 2.543.000 Kết chuyển LN hoạt động TC : Nợ TK 911 : 1.493.000 Có TK 421 : 1.493.000 Kết chuyển thuế : Nợ TK 333 : 47.178.703,5 Có TK 133 : 47.178.703,5 ... thức nhật ký mà Công ty áp dụng phù hợp với quy mô sản xuất kinh doanh Công ty phù hợp với trình độ, khả cán kế tốn ++ THỰC TRẠNG CƠNG TÁC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI XÍ NGHIỆP DỆT MAY XUẤT NHẬP KHẨU VÀ... cho xưởng may Lê Hữu Thọ ,PC số 104 17 Xí nghiệp tốn tiền cho công ty TNHH Thiên Ngân , PC số 105 ngày 9/4 18 Siêu thị Seoul toán tiền hàng cho xí nghiệp ,PT số 109 ngày 10/4 19 Cơng ty Cổ phần... Hành + Nghiệp vụ phát sinh tháng: Ngày 1/4 công ty TM & dịch vụ Hằng Thảo tốn tiền nợ kỳ trước cho XN phiếu thu số 104 Ngày 2/4 XN nhập mua vải công ty Mai Hân theo HĐ số 006893 pNK số 102 , XN