Nghiep vu cong ty du lich lu hanh trong nuoc

giasuketoantruong.com - Chuyên Đào Tạo Kế Toán Thực Hành HẠCH TỐN KẾ TỐN CƠNG TY DU LỊCH LỮ HÀNH TRONG NƯỚC Công Ty TNHH MTV Du Lịch Và Dịch Vụ Hội Phố Travel Quy trình kế hoạch tổ chức tour Cơng ty, tổ chức, gia đình , đồn thể…….có nhu cầu dịch vụ hướng dẫn tour => liên hệ công ty để nhân viên hướng dẫn chi tiết => báo giá : Khách ok +Công việc 1: Lập kế hoạch chi phí cho tour chi tiết về: nhân cơng, xe, q, khoản mang tính chất phụ, chi phí cho tour du lịch q tặng, trị chơi… +Công việc 2: Thu thập danh sách khách du lịch, kiểm duyệt dự chi để hạn chế tối thiểu chi phí ko cần thiết, liên hệ làm việc với nhà cung cấp (khách sạn, xe khách, thuyền….) để giảm thiểu tối đa chi phí -Tối thiểu liên hệ nhà cung cấp để báo gía = > chọn nhà cung cấp đủ tiêu chuẩn mà nội doanh nghiệp quy định +Công việc 3: Dựa bảng đăng ký danh sách người tour tiến hành mua bảo hiểm cho khách tour (cái bắt buộc phải làm phải chi) +Công việc 4: Nhắc nhở điều hành tour phải thực hành trình, chi phí phát sinh phải có hố đơn chứng từ hợp pháp hợp lệ +Công việc 5: Theo dõi tour du lịch Thu thập hóa đơn chứng từ liên quan đế tour 1/ Đầu năm kết chuyển lời nhuận chưa phân phối: Đầu năm tài chính, kết chuyển lợi nhuận chưa phân phối năm sang lợi nhuận chưa phân phối năm trước, ghi: + Trường hợp TK 4212 có số dư Có (Lãi), ghi: – Nợ TK 4212 – Lợi nhuận chưa phân phối năm – Có TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước + Trường hợp TK 4212 có số dư Nợ (Lỗ), ghi: – Nợ TK 4211 – Lợi nhuận chưa phân phối năm trước – Có TK 4212 – Lợi nhuận chưa phân phối năm – Số lỗ năm xử lý trừ vào lợi nhuận chịu thuế năm sau theo quy định Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp xử lý theo quy định sách tài hành 2/Xác định chi phí nghĩa vụ thuế mơn phải nộp năm: Mức thuế phải đóng: Kê khai + nộp thuế môn 2015: – Bậc thuế môn Vốn đăng ký Mức thuế Môn năm – Bậc 1: Trên 10 tỷ = 3.000.000 – Bậc 2: Từ tỷ đến 10 tỷ = 2.000.000 – Bậc 3: Từ tỷ đến tỷ = 1.500.000 giasuketoantruong.com - Chuyên Đào Tạo Kế Toán Thực Hành – Bậc 4: Dưới tỷ = 1.000.000 – Nếu giấy phép rơi vào 01/01 đến 30/06 phải đóng 100% đồng – Nếu giấy phép rơi vào 01/07 đến 31/12 bạn giảm 50% số tiền phải đóng=01/02 Nghĩa là: + Doanh nghiệp thành lập khoảng thời gian từ ngày 01/01 đến ngày 30/6 phải nộp 100% mức thuế môn theo quy định bảng + Doanh nghiệp thành lập khoảng thời gian từ ngày 01/07 đến ngày 31/12 phải nộp 50% mức thuế môn Thuế môn cho chi nhánh: – Các chi nhánh hạch tốn phụ thuộc khơng có vốn đăng ký: 1.000.000đ – Các doanh nghiệp thành viên hạch toán độc lập: 2.000.000 đ Lưu ý: – Trường hợp Doanh nghiệp có đơn vị trực thuộc (chi nhánh, cửa hàng…) kinh doanh địa phương cấp tỉnh Doanh nghiệp thực nộp thuế môn bài, tờ khai thuế mơn (đối với trường hợp có thay đổi mức thuế môn bài) đơn vị trực thuộc cho quan thuế quản lý trực tiếp Doanh nghiệp – Trường hợp Doanh nghiệp có đơn vị trực thuộc khác địa phương cấp tỉnh nơi Doanh nghiệp có trụ sở đơn vị trực thuộc thực nộp thuế môn bài, tờ khai thuế môn (đối với trường hợp có thay đổi mức thuế môn bài) đơn vị trực thuộc cho quan thuế quản lý trực tiếp đơn vị trực thuộc Thời hạn nộp tờ khai thuế mô bài: – Với Doanh nghiệp thành lập chậm 10 ngày kế từ ngày cấp giấp phép kinh doanh – Thời hạn nộp Tờ khai thuế môn (trường hợp phải nộp tờ khai) nộp thuế môn năm chậm ngày 30 tháng 01 tài hành Hoạch tóan: – Nợ TK 6425/Có TK 3338 Ngày nộp tiền: – Nợ TK 3338/ Có TK 1111 3/Cơng tác tính giá thành: – Giá thành Dịch vụ: yếu tố nguyên vật liệu (621), yếu tố nhân công(622), yếu tố sản xuất chung(627) Khách đặt cọc Tour trước: – Nợ TK 111,112/Có TK 131 -Phiếu thu tiền chuyển khoản có chứng từ ngân hàng giasuketoantruong.com - Chuyên Đào Tạo Kế Toán Thực Hành -Phiếu đặt dịch vụ hợp đồng dịch vụ Giá thành dịch vụ Do ta quy ước việc tính giá thành theo phương pháp ước lựơng yếu tố cấu thành giá thành: – Nguyên vật liệu: 30% (nếu có) – Lương nhân viên trực tiếp = 60% – Sản xuất chung = 10% – Lợi nhuận định mức hoạt động=15% Ví dụ: doanh thu = 100.000.000 dịch vụ – Lợi nhận mục tiêu = 100.000.000 x 15% =1 5.000.000 – Chi phí cần phân bổ tính giá thành = 100.000.000 – 100.000.000 x 15% = 85.000.000 – Lợi nhận mục tiêu = 100.000.000 x 15% = 15.000.000 cân đối yếu tố chi phí quản lý doanh nghiệp: khấu hao cơng cụ, lương nhân viên văn phịng, khấu hao, dịch vụ mua ngoài: điện, internet… +Tập hợp chi phí để tính giá thành 154 : 621, 622,627 , Phương pháp trực tiếp (PP giản đơn): Giá thành SPHoànThành = CPSXKDDD đầu kỳ +Tổng CPSXSP – CPSXDD CKỳ +Kế tóan có hai xu hướng lựa chọn hoạch tóan: +Xu hướng theo dõi tính giá thành qua phần tạm ứng 141: xu hướng chung để khóan duỵệt đối tiểu hóa chi phí tour cho hướng dẫn viên tour + Tạm ứng: nhân viên hướng dẫn trực tiếp tour làm giấy đề nghị tạm ứng: Trong trình thực tour thường phát sinh khoản tạm ứng chi tour điều hành tour trả trước khách hàng đặt cọc tiền nhận trước phòng khách sạn, nhà hàng – Dự toán chi Kế toán trưởng – BGH ký duyệt – Giấy đề nghị tạm ứng – Phiếu chi tiền chứng từ ngân hàng – Nợ TK 141/ có TK 111,112 +Hồn ứng: sau hoàn thành tour nhân viên phải làm tóan tour giasuketoantruong.com - Chun Đào Tạo Kế Tốn Thực Hành – Bảng toán tạm ứng (Kèm theo chứng từ gốc) Bạn thu hóa đơn (nếu ứng tiền mua hàng, tiền phịng,…cơng tác,…) chứng từ có liên quan đến việc chi số tiền ứng => Số tiền cịn thừa hồn ứng, thiếu tiền chi thêm – Ghi nhận chi phí tính giá thành: – Nợ TK 331, 621, 623, 627… – Có TK 141 – Tạm ứng – Hòan ứng: – Nợ TK 111,112/ có TK 141 + Xu hướng 2: ko thơng qua 141 + Chi phí vật liệu 621: – Tiền thuê xe – Tiền vé tham quan – Tiền phòng nghỉ khách sạn – Tiền ăn cho chuyến tham quan tụ điểm dọc đường – Tiền nước cho khách – Khăn , túi xách, nón – Nợ TK 621 – Nợ TK 133 (nếu có) – Nợ TK 331, 111, 112,141 – Thực tế có nhiều khoản chi khơng có hóa đơn chứng từ khoản lập bảng kêđể hợp pháp hóa lên thủ tục sổ sách với thúê +Nhân công (622): – Nhân viên thực thời vụ doanh nghiệp: lương nhân viên trực tiếp phục vụ theo dõi hàng ngày chấm công, trường hợp ko thể theo dõi phân bổ theo tiêu chí thích hợp => Chi phí nhân cơng chiếm 60% yếu tố giá thành sản phẩm dịch vụ – Chi phí: Nợ TK 622,627,6421/ có TK 334 – Chi trả: Nợ TK 334/ có TK 111,112 – Tỷ lệ khoản trích theo lương áp dụng giai đoạn từ 2014 trở sau giasuketoantruong.com - Chuyên Đào Tạo Kế Toán Thực Hành + Các khoản trích theo lương: BHXH – DN (%) : 18% – NLĐ (%): 8% – Cộng (%): 26% BHYT – DN (%): 3% – NLĐ (%): 1,5% – Cộng (%): 4,5% BHTN – DN (%):1% – NLĐ (%): 1% – Cộng (%): 2% KPCĐ DN (%): 2% NLĐ (%): 2% Tổng Cộng (%) : DN (%): 24% NLĐ (%): 10,5% Cộng (%): 34,5% Trích bảo hiểm loại theo quy định (tính vào chi phí) 23% lương đóng bảo hiểm (BHXH 18%, BHYT 3%, BHTN 1%, BHCĐ 2%): – Nợ TK 622,627,642 – Có TK 3382 (BHCĐ 2%) – Có TK 3383 (BHXH 18%) – Có TK 3384 (BHYT 3%) – Có TK 3389 (BHTN 1%) giasuketoantruong.com - Chuyên Đào Tạo Kế Toán Thực Hành Trích bảo hiểm loại theo quy định tiền lương người lao động: – Nợ TK 334 (10,5%) – Có TK 3383 (BHXH 8%) – Có TK 3384 (BHYT 1,5%) – Có TK 3389 (BHTN1%) Nộp khoản bảo hiểm theo quy định – Nợ TK 3382 (BHCĐ 2%) – Nợ TK 3383 (BHXH 26%) – Nợ TK 3384 (BHYT 4,5%) – Nợ TK 3389 (BHTN 2%) – Có TK 112 (34,5%) Tính thuế thu nhập cá nhân (nếu có): – Nợ TK 334 Thuế TNCN – Có TK 3335 Để chi phí hợp lý trừ xuất tốn tính thuế TNDN bạn phải có đầy đủ thủ tục sau: + Hợp đồng lao động+CMTND phô tô kẹp vào + Bảng chấm công hàng tháng + Bảng lương kèm bảng chấm cơng tháng + Phiếu chi tốn lương, chứng từ ngân hàng doanh nghiệp toán tiền gửi + Tất có ký tá đầy đủ +Đăng ký mã số thuế cho công nhân để cuối năm làm tóan thuế TNCN cho họ; = > thiếu quan thuế loại trừ cho bạn đưa chi phí khống vào, bị xuất tốn tốn thuế TNDN; +Hàng tháng: Phiếu chi tiền lương bảng kê tiền lương chuyển khoản cho nhân viên, chứng từ ngân hàng + Bảng lương + Bảng chấm công + Tạm ứng, thưởng, tăng ca thêm có ….=> gói lại cục Chú ý: – Nếu ký hợp đồng dứơi tháng dính vào vịng luẩn quẩn thuế TNCN để tránh có lập bảng kê 23 để tạm không khấu trừ 10% họ – Nhưng ký > tháng lại rơi vào ma trận BHXH giasuketoantruong.com - Chuyên Đào Tạo Kế Toán Thực Hành – Căn Tiết khoản i, Điểm 1, Điều 25, Chương IV Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 Bộ Tài hướng dẫn thực Luật Thuế thu nhập cá nhân, Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế thu nhập cá nhân Nghị định số 65/2013/NĐ-CP Chính phủ quy định chi tiết số điều Luật Thuế thu nhập cá nhân Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế thu nhập cá nhân có hiệu lực từ 01/7/2013 quy định – “Các tổ chức, cá nhân trả tiền công, tiền thù lao, tiền chi khác cho cá nhân cư trú không ký hợp đồng lao động (theo hướng dẫn điểm c, d, khoản 2, Điều Thông tư này) ký hợp đồng lao động ba (03) tháng có tổng mức trả thu nhập từ hai triệu (2.000.000) đồng/lần trở lên phải khấu trừ thuế theo mức 10% thu nhập trước trả cho cá nhân.” + Chi chi phí sản xuất chung 627: + Lương nhân viên điều hành chung hay gọi trưởng tour + Quần áo vật dụng giày dép, găng tay,loa, video, ba lơ… + Chi phí bảo hiểm cho khách tour… + Điện thoại, đàm + Bản đồ + Dụng cụ sơ cấp cứu y tế Những thứ phân bổ tài khoản 142,242 vào hợp đồng dịch vụ bên công ty bạn cung cấp khách hàng Hóa đơn đầu vào: + Hóa đơn mua vào (đầu vào) liên đỏ < 20 triệu toán tiền mặt : phải kẹp với phiếu chi + phiếu nhập kho + biên giao hàng phiếu xuất kho bên bán + Giấy đề nghị toán kèm theo hợp đồng phô tô, lý phô tô có + Hóa đơn mua vào (đầu vào) >20 triệu: phải kẹp với phiếu kế toán (hay phiếu hoạch toán) + phiếu nhập kho biên giao hàng phiếu xuất kho bên bán + Giấy đề nghị chuyển khoản kèm theo hợp đồng phô tô, lý phơ tơ có => sau chuyển tiền kẹp thêm : – Khi chuyển tiền trả khách hàng: Giấy báo Nợ + Khi chuyển khoản : Ủy nhiệm chi – Nếu dịch vụ: – Nợ TK 627,1331 – Có TK 111,112,331… – Nếu cơng cụ: – Nợ TK 153,1331/ Có TK 111,112,331 – Đưa vào sử dụng: – Nợ TK 142,242/ Có TK 153 giasuketoantruong.com - Chuyên Đào Tạo Kế Toán Thực Hành – Phân bổ: – Nợ TK 627/ Có TK 142,242 => Hàng kỳ kết chuyển chi phí dỡ dang để tính giá thành dịch vụ – Nợ TK 154/ Có TK 622,627 = > Đối với CCDC, TSCĐ phải có Bảng theo dõi phân bổ , phân bổ vào cuối hàng tháng Ghi nhận doanh thu (511) giá vốn (632): + Dịch vụ cung cấp cho cá nhân, nhóm, tổ chức ko lấy lấy hóa đơn – Phiếu đặt dịch vụ – Quyết tóan giá trị tóan – Hóa đơn GTGT – ………… + Dịch vụ cung cấp cho tổ chức, doanh nghiệp,công ty….những đơn vị hầu hết lấy hóa đơn chứng từ – Phiếu xác nhận dịch vụ – Hợp đồng dịch vụ – Thanh lý hợp đồng – Hóa đơn GTGT – Quyết tóan giá trị tóan – Nợ TK 111,112,131/ TK có 511,33311 + Khi nộp tiền thuế GTGT vào Ngân sách Nhà nước, ghi: – Nợ TK 33311- Thuế GTGT phải nộp – Có TK 111, 112, – Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước – Phiếu chi tiền Ủy nhiệm chi tóan qua ngân hàng – Đồng thời xác định giá vốn: – Nợ TK 632/ có TK 154 – Chi phí quản lý doanh nghiệp (642): + Ngồi cịn chi phí tiếp khách: hóa đơn ăn uống phải bill bảng kê kèm, quản lý: lương nhân viên quản lý, kế tóan, thủ quỹ, thu ngân….chi phí giấy bút, văn phòng phẩm loại, khấu hao thiết bị văn phịng: bàn giasuketoantruong.com - Chun Đào Tạo Kế Tốn Thực Hành ghế, máy tính…… khơng cho vào giá vốn để chi phí quản lý doanh nghiệp sau tính lãi lỗ doanh nghiệp – Bao gồm chi phí: – Giấy, bút, viết….văn phịng phẩm – Chi phí th văn phịng – Chi phí máy móc cơng cụ dụng cụ: máy in, máy fax, máy vi tính – Chi phí lương nhân viên quản lý: giám đốc, kế toán , thủ quỹ… – Nếu dịch vụ: – Nợ TK 642*,1331 – Có TK 111,112,331… – Nếu công cụ, tài sản cố định: – Nợ TK 153, 211,1331/ có TK 111,112,331 – Đưa vào sử dụng: – Nợ TK 142,242/ có TK 153 – Phân bổ: – Nợ TK 642*/ có TK 142,242,214 – Đối với CCDC, TSCĐ phải có Bảng theo dõi phân bổ , phân bổ vào cuối hàng tháng + Chứng từ ngân hàng: cuối tháng ngân hàng : lấy sổ phụ, kê chi tiết, UNC, Giấy báo nợ, Giấy báo có lưu trữ làm lên sổ sách kế toán – Lãi ngân hàng: Nợ TK 112/ Có TK 515 – Phí ngân hàng: Nợ TK 6425/ Có TK 112 – Nợ TK 627,642/ có TK 142,242,214 – Đối với CCDC, TSCĐ phải có Bảng theo dõi phân bổ , phân bổ vào cuối hàng tháng + Cuối hàng tháng xác định lãi lỗ doanh nghiệp: 4212 – Bước 1: Xác định Doanh thu tháng: – Xác định doanh thu thuần: Tổng Có PS 511 – Tổng Nợ PS 511 – Nợ TK 511,515,711/ Có TK 911 – Bước 2: Xác định Chi phí tháng : – Nợ TK 911/ có TK 632,641,642,635,811 giasuketoantruong.com - Chuyên Đào Tạo Kế Toán Thực Hành – Bước 3: Xác định lãi lỗ tháng: Lấy Doanh thu – chi phí > Tổng Phát sinh Có 911 – Tổng phát sinh Nợ 911 > – Lãi: Nợ TK 911/ có TK 4212 – Lấy Doanh thu – chi phí < Tổng Phát sinh Có TK 911 – Tổng phát sinh Nợ TK 911 < – Lỗ: Nợ TK 4212/ có TK 911 – Cuối quý , năm xác định chi phí thuế TNDN Phải nộp: – Nợ TK 8211/ có TK 3334 – Kết chuyển: – Nợ TK 911/ có TK 8211 Nộp thuế TNDN: – Nợ TK 3334/ có TK 1111,112 SỔ SÁCH KẾ TỐN VÀ CƠNG TÁC CHUẨN BỊ: – Cơng tác xếp chứng từ gốc – Chúng ta cần xếp chứng từ gốc hàng tháng theo bảng kê thuế đầu vào đầu in nộp báo cáo cho quan thuế hàng tháng: Bắt đầu tư tháng đến tháng 12 năm tài , chứng từ gốc: hóa đơn đầu vào đầu kẹp chung với tờ khai thuế GTGT hàng tháng nộp cho quan thuế – Sắp xếp báo cáo nộp cho quan thuế – Đi kèm theo chứng từ năm báo cáo năm – Một số báo cáo thường kỳ là: Tờ khai kê thuế GTGT hàng tháng, Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn, Xuất Nhập Khẩu, Mơn Bài, Tiêu thụ đặc Biệt, báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính hàng quý – Báo cáo tài chính, tốn thuế TNDN, TNCN, hồn thuế kèm theo năm – Mỗi chứng từ nhóm chứng từ phải kèm theo – Hóa đơn đầu ra: + Hóa đơn bán liên xanh < 20 triệu mà thu băng tiền mặt: phải kẹp theo Phiếu thu + đồng thời kẹp thêm phiếu xuất kho or biên giao hàng ( thương mại) kẹp biên nghiệm thu ( xây dựng) phô tô + biên xác nhận khối lượng phô tô + bảng tốn khối lượng phơ tơ có, kẹp theo hợp đồng phơ tơ lý phơ tơ có + Hóa đơn bán liên xanh > 20 triệu : phải kẹp theo phiếu kế toán (hay phiếu hoạch toán) + đồng thời kẹp thêm phiếu xuất kho or biên giao hàng ( thương mại) kẹp biên nghiệm thu ( xây dựng) phô tô + biên xác nhận khối lượng phô tô + bảng tốn khối lượng có, kẹp theo hợp đồng phơ tơ lý phơ tơ có giasuketoantruong.com - Chuyên Đào Tạo Kế Toán Thực Hành => sau nhận tiền kẹp thêm : – Khi khách hàng chuyển vào TK cty : Giấy báo có – Hóa đơn đầu vào: + Hóa đơn mua vào (đầu vào) liên đỏ < 20 triệu toán tiền mặt : phải kẹp với phiếu chi + phiếu nhập kho + biên giao hàng phiếu xuất kho bên bán + Giấy đề nghị toán kèm theo hợp đồng phô tô, lý phô tô có + Hóa đơn mua vào (đầu vào) >20 triệu: phải kẹp với phiếu kế toán (hay phiếu hoạch toán) + phiếu nhập kho or biên giao hàng phiếu xuất kho bên bán + Giấy đề nghị chuyển khoản kèm theo hợp đồng phô tô, lý phô tơ có .=> sau chuyển tiền kẹp thêm : – Khi chuyển tiền trả khách hàng: Giấy báo Nợ + Khi chuyển khoản : Ủy nhiệm chi + Lương, thưởng: – Để chi phí hợp lý trừ xuất tốn tính thuế TNDN bạn phải có đầy đủ thủ tục sau: + Hợp đồng lao động+chứng minh thư phô tô + Bảng chấm công hàng tháng + Bảng lương kèm bảng chấm cơng tháng + Phiếu chi tốn lương, chứng từ ngân hàng doanh nghiệp toán tiền gửi + Tất có ký tá đầy đủ + Đăng ký mã số thuế thu nhập cá nhân + Quyết tóan thuế TNCN cuối năm = > thiếu quan thuế loại trừ cho bạn đưa chi phí khống vào, bị xuất toán toán thuế TNDN + Phiếu chi tiền lương + bảng lương + bảng chấm công + tạm ứng, thưởng, tăng ca thêm có ….=> gói lại mơt cục + Tạm ứng: – Dự toán chi Kế toán trưởng – BGH ký duyệt – Giấy đề nghị tạm ứng – Phiếu chi tiền +Hoàn ứng: giasuketoantruong.com - Chuyên Đào Tạo Kế Toán Thực Hành – Bảng toán tạm ứng (Kèm theo chứng từ gốc) Bạn thu hóa đơn (nếu ứng tiền mua hàn, tiền phịng,…cơng tác,…) chứng từ có liên quan đến việc chi số tiền ứng => Số tiền cịn thừa hồn ứng, thiếu tiền chi thêm + Chứng từ ngân hàng: cuối tháng ngân hàng : lấy sổ phụ, kê chi tiết, UNC, Giấy báo nợ, Giấy báo có lưu trữ làm lên sổ sách kế tốn + Đối với CCDC, TSCĐ phải có Bảng theo dõi phân bổ ………………………………v.v.v – Tất phải có đầy đủ chữ ký theo chức danh – Kẹp riêng chứng từ tháng, tháng tập có bìa đầy đủ – Cơng việc in sổ kế tốn sau in cần có bìa Ngồi Trong cho sổ sách kế tốn – Chuẩn bị sổ sách in hàng năm (theo hình thức NCK) – Sổ nhật ký chung – Sổ nhật ký bán hàng – Sổ nhật ký mua hàng – Sổ nhật ký chi tiền – Số nhật ký thu tiền – Sổ chi tiết công nợ phải thu cho tất khách hàng – Sổ chi tiết công nợ phải trả cho tất nhà cung cấp – Biên xác nhận công nợ đối tượng (nếu có) cuối năm – Sổ quỹ tiền mặt sổ chi tiết ngân hàng – Sổ tài khoản: 131 , 331, 111, 112, 152, 153, 154, 155, 211, 214,…621, 622, 627, 641, 642,… Tùy theo doanh nghiệp sử dụng định 48 15 – Sổ tổng hợp tình hình tăng giảm tài sản cố định – Sổ tổng hợp tình hình tăng giảm công cụ dụng cụ – Sổ khấu hao tài sản cố định – Sổ khấu hao công cụ dụng cụ – Thẻ kho/ sổ chi tiết vật tư giasuketoantruong.com - Chuyên Đào Tạo Kế Toán Thực Hành – Bảng tổng hợp nhập xuất tồn kho – Toàn chứng từ nhập phải in ký (đầy đủ chữ ký) Lưu ý: số thứ tự phiếu phải đánh xếp – Sắp xếp hợp đồng kinh tế – Sắp xếp đầy đủ theo hợp đồng đầu vào/ đầu ra: Kiểm tra biên bản, giấy tờ hợp đồng có: hợp đồng, biên nghiệm thu, lý hợp đồng – Hợp đồng lao động hệ thống thang bảng lương: hợp đồng lao động, bảng lương, phải có chữ ký đầy đủ – Các định bổ nhiệm, điều chuyển công tác, tăng lương – Hồ sơ pháp lý – Chuẩn bị đầy đủ gốc photo công chứng (xác thực) – Các công văn đến/đi liên quan đến quan thuế – Kiểm tra chi tiết khác: – Kiểm tra tra đối chiếu sổ chi tiết với sổ tổng hợp tài khoản (sổ cái) – Kiểm tra đối chiếu nghiệp vụ kinh tế phát sinh so với sổ định khoản: hóa đơn đầu – vào sổ kế tốn – Kiểm tra đối chiếu cơng nợ khách hàng – Kiểm tra khoản phải trả – Kiểm tra liệu nhập khai báo thuế hóa đơn đầu vào – với bảng kê khai thuế – Đầu vào đầu có cân đối – Kiểm tra ký tá có đầy đủ – Kiểm tra lại xem định khoản khoản phải thu phải trả định khoản có – Kiểm tra lại bảng lương xem ký có đầy đủ, số liệu sổ 334 bảng lương có khớp : Đối với nhân viên phải có hồ sơ đầy đủ Nội dung công việc thực : Kiểm tra phù hợp chứng từ kế toán; Kiểm tra việc định khoản, hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh; Kiểm tra việc lập kê khai báo cáo thuế VAT hàng tháng; giasuketoantruong.com - Chuyên Đào Tạo Kế Toán Thực Hành Kiểm tra lập báo cáo toán thuế thu nhập doanh nghiệp; Kiểm tra hồ sơ toán thuế thu nhập cá nhân; Kiểm tra việc lập báo cáo tài theo quy định; Điều chinh sai sót, chưa phù hợp với quy định pháp luật; Thiết lập lại số sách kế toán, báo cáo thuế theo quy định luật thuế; Thực điều chỉnh báo cáo thuế có sai lệch; 10 Làm việc giải trình với quan thuế Ví dụ cụ thể: + Bản gốc hợp đồng, lý, nghiệm thu Và loại văn khác… => bấm lỗ lưu bìa cịng + Bản phơ tơ lưu chứng từ: có tác dụng mô phỏng, hỗ trợ cho chứng từ gốc, cần thiết in văn u cầu in nhiều ví dụ thơng thường người ta làm hợp đồng thường in 04 in lên 06 số lượng dư để bạn kẹp vào cung chứng từ sau – Một ví dụ: để làm hồ sơ tốn đơn vị nhà nước sau: – Ví dụ làm hồ sơ cho bên tư vấn giám sát : – Hồ sơ toán TVGS – Hồ sơ gồm: làm 08 04 có mộc tươi ký tươi để mang kho bạc, 04 lại giao cho chủ đầu tư đơn vị thi cơng bên 02 1/ Bìa hồ sơ toán TVGS 2/ PHỤ LỤC 03.a: BẢNG XÁC ĐỊNH GIÁ TRỊ KHỐI LƯỢNG CƠNG VIỆC HỒN THÀNH THEO HỢP ĐỒNG ĐỀ NGHỊ THANH TOÁN 3/ BÁO CÁO CỦA TƯ VẤN GIÁM SÁT NGHIỆM THU HỒN THÀNH THI CƠNG XÂY DỰNG 4/Biên nghiệm thu TVGS 5/Phô tô kèm: – Hợp đồng TVGS phô tô – Biên xác nhận khối lượng đơn vị Thi công – Biên nghiệm thu hồn thành cơng trình đưa vào sử dụng thi công – Quyết định phê duyệt báo cáo kinh tế kỹ thuật – Quyết định phê duyệt định thầu TVGS – Quyết định bổ nhiệm trưởng tư vấn giám sát cơng trình giasuketoantruong.com - Chuyên Đào Tạo Kế Toán Thực Hành – Biên xác nhận khối lượng phát sinh tăng giảm có – Biên nghiệm thu giai đoạn có – Biên xác nhận khối lượng giai đoạn có – Biên kiểm tra trường có – Biên bàn giao cọc mốc mặt băng thi cơng – Hồ sơ tốn ĐƠN VỊ THI CÔNG – Hồ sơ gồm: làm 08 04 có mộc tươi ký tươi để mang kho bạc, 04 lại giao cho chủ đầu tư đơn vị thi công bên 02 1/ Bìa hồ sơ tốn đơn vị thi công 2/ PHỤ LỤC 03.a: BẢNG XÁC ĐỊNH GIÁ TRỊ KHỐI LƯỢNG CƠNG VIỆC HỒN THÀNH THEO HỢP ĐỒNG ĐỀ NGHỊ THANH TỐN 4/Biên nghiệm thu hồn thành cơng trình 5/ Biên xác nhận khối lượng hồn thành 6/Phơ tơ kèm: – Hợp đồng thi công – Biên xác nhận khối lượng giai đoạn có đơn vị Thi cơng – Biên nghiệm thu hồn thành giai đoạn cơng trình đưa vào sử dụng thi cơng – Quyết định phê duyệt báo cáo kinh tế kỹ thuật – Quyết định phê duyệt định thầu đơn vị thi công – Quyết định bổ nhiệm sát trưởng hay tổ trưởng cơng trình – Biên xác nhận khối lượng phát sinh tăng giảm có – Biên kiểm tra trường có – Biên bàn giao cọc mốc mặt băng thi công Kỹ kiểm tra sổ sách kế toán: + Nhật ký chung: rà soát lại định khoản kế toán xem định khoản đối ứng Nợ giasuketoantruong.com - Chuyên Đào Tạo Kế Toán Thực Hành – Có chưa, kiểm tra xem số tiền kết chuyển vào cuối tháng chưa, tổng phát sinh Nhật Ký chung = Tổng phát sinh Ở Bảng Cân đối Tài Khoản + Bảng cân đối tài khoản: Tổng Số Dư Nợ đầu kỳ = Tổng số Dư Có đầu kỳ = Số dư cuối kỳ trước kết chuyển sang, Tổng Phát sinh Nợ kỳ = Tổng Phát sinh Có kỳ = Tổng phát sinh Nhật Ký Chung kỳ, Tổng Số dư Nợ cuối kỳ = Tổng số dư Có cuối kỳ; Nguyên tắc Tổng Phát Sinh Bên Nợ = Tổng Phát Sinh Bên Có + Tài khoản 1111 tiền mặt: Số dư nợ đầu kỳ sổ TK 1111 = Số dư nợ đầu kỳ TK 1111 bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ đầu kỳ Sổ Quỹ Tiền Mặt; Số Phát sinh nợ có sổ TK 1111 = Số phát sinh Nợ Có TK 1111 bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh Nợ Có Sổ Quỹ Tiền Mặt, Số dư nợ cuối kỳ sổ TK 1111 = Số dư cuối kỳ TK 1111 bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ cuối kỳ Sổ Quỹ Tiền Mặt + Tài khoản 112 tiền gửi ngân hàng: Số dư nợ đầu kỳ sổ TK 112 = Số dư nợ đầu kỳ TK 112 bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ đầu kỳ Sổ tiền gửi ngân hàng = Số dư đầu kỳ số phụ ngân hàng kê; Số Phát sinh nợ có sổ TK 112 = Số phát sinh Nợ Có TK 112 bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh Nợ Có Sổ Tiền Gửi Ngân Hàng kê = Số phát sinh rút – nộp vào sổ phụ ngân hàng kê, Số dư nợ cuối kỳ sổ TK 112 = Số dư cuối kỳ TK 112 bảng cân đối phát sinh = Số dư Nợ cuối kỳ Sổ Tiền Gửi Ngân Hàng kê = Số dư cuối kỳ Sổ Phụ Ngân Hàng kê + Tài khoản 334 : Số dư nợ đầu kỳ sổ TK 334 = Số dư nợ đầu kỳ TK 334 bảng cân đối phát sinh, Tổng Phát sinh Có kỳ = Tổng phát sinh thu nhập Bảng lương kỳ (Lương tháng + Phụ cấp + tăng ca), Tổng phát sinh Nợ kỳ = Tổng toán + khoản giảm trừ ( bảo hiểm) + tạm ứng; Tổng Số dư Có cuối kỳ = Tổng số dư Có cuối kỳ bảng cân đối phát sinh + Tài khoản 142,242,214: số tiền phân bổ tháng bảng phân bổ cơng cụ dụng cụ có khớp với số phân bổ số tài khoản 142,242,214 giasuketoantruong.com - Chuyên Đào Tạo Kế Toán Thực Hành Thuế Đầu – đầu vào: + Tài khoản 1331: số tiền phát sinh phụ lục PL 01-2_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ MUA VÀO, -Số dư nợ đầu kỳ sổ TK 1331 = Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 bảng cân đối phát sinh = Thuế GTGT khấu trừ kỳ trước chuyển sang [22]; – Số Phát sinh nợ có sổ TK 1331 = Số phát sinh Nợ Có TK 1331 bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh tờ khai phụ lục PL 01-2_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ MUA VÀO + Tài khoản 33311: số tiền phát sinh phụ lục PL 01-1_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ MUA VÀO, – Số dư nợ đầu kỳ sổ TK 1331 = Số dư nợ đầu kỳ TK 1331 bảng cân đối phát sinh = Thuế GTGT khấu trừ kỳ trước chuyển sang [22]; – Số Phát sinh nợ có sổ TK 1331 = Số phát sinh Nợ Có TK 1331 bảng cân đối phát sinh = Số phát sinh tờ khai phụ lục PL 01-2_GTGT: BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ MUA VÀO – Nếu tháng phát sinh đầu > đầu vào => nộp thuế số dư cuối kỳ Có TK 33311 = tiêu [40] tờ khai thuế tháng – Nếu cịn khấu trừ tức đầu < đầu vào => thuế khấu trừ kỳ sau tiêu [22] = số dư đầu kỳ Nợ TK 1331, số dư Cuối Kỳ Nợ 1331 = tiêu [43] + Hàng tồn kho + Số dư đầu kỳ Nợ Sổ cái, CĐPS TK 152,155,156 = Tồn đầu kỳ 152,155,156 bảng kê nhập xuất tồn + Số Phát sinh Nợ Sổ cái, CĐPS TK 152,155,156 = Nhập kỳ 152,155,156 bảng kê nhập xuất tồn + Số Phát sinh Có Sổ cái, CĐPS TK 152,155,156 = Xuất kỳ 152,155,156 bảng kê nhập xuất tồn + Số dư cuối kỳ Nợ Sổ cái, CĐPS TK 152,155,156 = Tồn cuối kỳ 152,155,156 bảng kê nhập xuất tồn + Tổng phát sinh Nhật Ký chung = Tổng phát sinh (Nợ Có) kỳ bảng Cân đối phát sinh + Các Tài khoản Loại ko có số dư Có ( trừ lưỡng tính 131,214,129,159 ) có số dư Nợ, ko có số dư cuối kỳ âm + Các tải khoản loại 3.4 ko có số dư Nợ ( trừ lưỡng tính 331,421…) có số dư Có, ko có số dư cuối kỳ âm giasuketoantruong.com - Chuyên Đào Tạo Kế Toán Thực Hành + Các tài khoản từ loại đến loại : sổ cân đối phát sinh phải = , > làm sai chưa kết chuyển hết + TỔNG CỘNG TÀI SẢN = TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN Bảng Cân đối kế toán  ... dẫn thực Lu? ??t Thuế thu nhập cá nhân, Lu? ??t sửa đổi, bổ sung số điều Lu? ??t thuế thu nhập cá nhân Nghị định số 65/2013/NĐ-CP Chính phủ quy định chi tiết số điều Lu? ??t Thuế thu nhập cá nhân Lu? ??t sửa... ứng 141: xu hướng chung để khóan du? ??ệt đối tiểu hóa chi phí tour cho hướng dẫn viên tour + Tạm ứng: nhân viên hướng dẫn trực tiếp tour làm giấy đề nghị tạm ứng: Trong trình thực tour thường phát... + Dịch vụ cung cấp cho tổ chức, doanh nghiệp,công ty? ??.những đơn vị hầu hết lấy hóa đơn chứng từ – Phiếu xác nhận dịch vụ – Hợp đồng dịch vụ – Thanh lý hợp đồng – Hóa đơn GTGT – Quyết tóan giá