BÁO cáo THỰC TẬP KẾ TOÁN XÁC ĐỊNHKẾT QUẢ KINH DOANH

UBND THÀNH PHỐ CẦN THƠ Trường Cao Đẳng Kinh Tế Kỹ Thuật Cần Thơ Khoa Kế Toán BÁO CÁO TỐT NGHIỆP Tên Chuyên Đề: KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Giáo viên hướng dẫn: Sinh viên thực tập: Nguyễn Bích Ngọc Nguyễn Giao Chi Khoa: Kế Tốn Lớp: CKTDN 15 UBND THÀNH PHỐ CẦN THƠ Trường Cao Đẳng Kinh Tế Kỹ Thuật Cần Thơ Khoa Kế Toán Tên Chuyên Đề: KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Tên Đơn Vị: CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI BMC ĐỒNG THÁP Giáo viên hướng dẫn: Sinh viên thực tập: Nguyễn Bích Ngọc Nguyễn Giao Chi Khoa: Kế Tốn Lớp: CKTDN 15 LỜI CẢM TẠ “Học đôi với hành, giáo dục kết hợp với sản xuất” phương châm giáo dục đào tạo Đảng Nhà nước ta Với phương châm sau học xong phần lý thuyết chuyên nghành kế toán, Lãnh đạo ban Giám hiệu nhà trường cho sinh viên thâm nhập thực tế nhằm củng cố vận dụng lý luận học vào sản xuất, vừa nâng cao lực chuyên môn, vừa làm chủ công việc sau tốt nghiệp trường công tác doanh nghiệp nhanh chóng hịa nhập đảm đương nhiệm vụ phân công Là sinh viên chuyên ngành kế toán doanh nghiệp, thời gian thực tập Công Ty Cổ phần Vận tải BMC Đồng Tháp em quan tâm giúp đỡ tận tình từ thầy, hướng dẫn Anh Chị phòng Nghiệp vụ - Tổng hợp cơng ty hướng dẫn tận tình, em cố gắng tìm hiểu hoạt động Cơng Ty đặc biệt cơng tác kế tốn Cơng Ty chuyên đề “ Kế toán xác định kết kinh doanh” thực làm em quan tâm mạnh dạn chọn làm đề tài báo cáo tốt nghiệp Với chuyên đề em tìm hiểu nghiên cứu rút kinh nghiệm hiểu biết cho thân đồng thời nắm vững nghiệp vụ phát sinh có liên quan tới lĩnh vực Em xin gửi lời cảm ơn đến Ban lãnh đạo Công ty Cổ phần Vận tải BMC Đồng Tháp, Anh Chị phịng nghiệp vụ tổng hợp tận tình hướng dẫn giành nhiều thời gian truyền đạt kinh nghiệm thực tế cơng việc, giúp em hồn thành tốt chuyến thực tập đơn vị Vì thời gian thực thực tập có giới hạn kinh nghiệm làm nghiên cứu em hạn chế nên khơng tránh khỏi sai sót, em mong nhận đóng góp ý kiến từ Thầy Cơ Anh Chị Công ty Em xin chân thành cảm ơn! Cần Thơ, ngày……tháng……năm 2018 Sinh viên thực NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP Qua gần tháng thực tập Công ty Cổ Phần Vận Tải BMC Đồng Tháp Cơng ty có ý kiến nhận xét em Nguyễn Giao Chi sau: - Luôn chấp hành tốt quy định cơng ty - Có tinh thần học hỏi, tìm hiểu tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty đặc biệt kế tốn xác định kết kinh doanh để phục vụ cho luận văn - Hịa đồng, có tinh thần trách nhiệm ln hồn thành tốt cơng việc giao Đồng Tháp, ngày …… tháng …năm 2018 Giám đốc Nguyễn Hoàng Huy NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN DANH SÁCH HÌNH Hình 1.1 Sơ đồ máy kế tốn cơng ty Hình 1.2 Sơ đồ trình tự ghi sổ theo hình thức Nhật ký chung Hình 2.1 Sơ đồ hạc toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Hình 2.2 Sơ đồ hạch tốn doanh thu hoạt động tài Hình 2.3 Sơ đồ hạch tốn giá vốn hàng bán Hình 2.4 Sơ đồ hạch tốn chi phí tài Hình 2.5 Sơ đồ hạch tốn chi phí bán hàng Hình 2.6 Sơ đồ hạch tốn chi phí quản lí doanh nghiệp Hình 2.7 Sơ đồ hạch tốn thu nhập khác Hình 2.8 Sơ đồ hạch tốn chi phí khác Hình 2.9 Sơ đồ hạch tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Hình 2.10 Sơ đồ hạch toán xác định kết kinh doanh DANH SÁCH BẢNG Bảng 1.1 Báo cáo kết kinh doanh năm 2014,2015,2016 Bảng 1.2 Báo cáo kết kinh doanh tháng đầu năm 2014,2015,2016 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT TTĐB : Tiêu thụ đặc biệt XK : Xuất GTGT : Giá trị gia tăng KC : Kết chuyển TSCĐ : Tài sản cố định BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế BHTN : Bảo hiểm thất nghiệp KPCĐ : Kinh phí cơng đoàn QLDN : Quản lý doanh nghiệp TNDN : Thu nhập doanh nghiệp SXKD : Sản xuất kinh doanh VLXD : Vật liệu xây dựng CP : Chi phí UBND : Ủy ban nhân dân PNK : Phiếu nhập kho PXK : Phiếu xuất kho PKT : Phiếu kế toán HĐ : Hóa đơn DNTN : Doanh nghiệp tư nhân SLTH : Sà lan tự hành KQKD : Kết kinh doanh TS : Tài sản CSH : Chủ sở hữu NSNN : Ngân sách Nhà nước PHẦN GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI BMC ĐỒNG THÁP 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH 1.1.1 Giới thiệu công ty3 - Tên giao dịch công ty Công ty Cổ phần vận tải BMC Đồng Tháp - Tên đối ngoại công ty Dong Thap BMC Transport Joint Stock Company - Tên viết tắt: BMC – DT Transco - Trụ sở chính: Số 145, đường Trương Hán Siêu, phường Mỹ Phú, thành phố Cao Lãnh, tỉnh Đồng Tháp - Điện thoại: 02773.875969 - Fax: 02773 874569 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần vận tải BMC Đồng Tháp tiền thân Xí nghiệp Vận tải thuộc Cơng ty Mẹ - Công ty Xây lắp VLXD Đồng Tháp Công ty thành lập dựa Quyết định số 15/QĐ-UBND-TL ngày 20/02/2008 UBND tỉnh Đồng Tháp, việc phê duyệt phương án chuyển Xí nghiệp Vận tải thuộc Cơng ty mẹ - Công ty Xây lắp Vật liệu Xây dựng Đồng Tháp thành Công ty Cổ phần Công ty thức vào hoạt động từ ngày 01/7/2008 với số vốn điều lệ là: 18.000.000.000 (Mười tám tỷ đồng) Thời điểm thành lập công ty gặp đầy khó khăn thách thức khủng hoảng kinh tế toàn cầu Đến nay, ảnh hưởng khủng hoảng tồn cầu cịn khó khăn khơng kém, khủng hoảng kinh tế đẩy nhiều doanh nghiệp vào khó khăn có Cơng ty Cổ phần Vận tải BMC Đồng Tháp Tuy nhiên, với lãnh đạo Bam Giám đốc công ty, đưa cơng ty vượt qua khủng hoảng đầy khó khăn Đến nay, q trình phát triển cơng ty hòa nhịp theo phát triển kinh tế nước, công ty vào sản xuất kinh doanh ổn định Bằng thực lực tâm cơng ty khơng ngừng cải tiến đầu tư trang thiết bị kỹ thuật tiên tiến, tập trung nguồn lực đủ khả cạnh tranh gây gắt thị trường đầy đa dạng phức tạp 1.2 NGÀNH NGHỀ KINH DOANH Ngành nghề kinh doanh chủ yếu công ty: - Kinh doanh vận tải hàng hóa đường thủy đường bộ; - Kinh doanh vật liệu xây dựng; 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN 1.3.1 Sơ đồ tổ chức Trưởng phịng Nghiệp vụ -Tổng hợp kiêm Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế tốn vật tư hàng hóa Kế tốn TSCĐ kiêm Kế tốn doanh thu bán hàng Thủ quỹ Hình 1.1: Sơ đồ máy kế tốn Cơng ty Trưởng phịng Nghiệp vụ - Tổng hợp kiêm Kế tốn trưởng: - Quản lý điều hành nhân viên thuộc phòng - Phân tích thơng tin, phân tích số liệu kế tốn, phân tích tình hình tài nội dung khác có liên quan nhằm đánh giá tính chất việc để tham mưu, đề xuất kịp thời cho lãnh đạo doanh nghiệp giải pháp phục vụ cho yêu cầu quản trị doanh nghiệp định kinh tế, tài đơn vị - Báo cáo cung cấp thơng tin, số liệu kế tốn theo qui định pháp luật phạm vi cho phép trường hợp đặc biệt - Thực quản lý tài cơng tác kế tốn theo qui định nhà nước Địa chỉ: Cơng ty Cổ Phần Vận Tải BMC Đồng Tháp Địa chỉ: 145 Trương Hán Siêu, P.Mỹ Phú, TP Cao Lãnh PHIẾU KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH LỢI NHUẬN Số: 06 Ngày 30 tháng 06 năm 2016 Tài khoản ST T Nội dung 01 Xác định lợi nhuận kinh doanh tháng 06/2016 Người lập ( Ký, họ tên ) (Đã ký Nợ Có 911 421 Ngày 30 tháng 06 năm 2016 Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) (Đã ký) Số tiền 158.454.464,8 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Tháng 06 năm 2016 ĐVT: đồng Chỉ tiêu Mã số Thuyế t Số kỳ minh Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch 01 02 1.075.200.500 - vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ 10 11 1.075.200.500 399.800.150 (20 = 10-11 ) Doanh thu hoạt động tài Chi phí hoạt động tài - Trong chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 20 21 22 23 24 25 675.400.350 738.281 197.950.200 345.400.350 (30 = 20 + 21 - 22 - 24 -25) 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 30 31 32 40 132.788.081 65.280.000 65.280.000 (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN 50 51 52 60 198.068.081 39.613.616,2 158.454.464,8 Số kỳ trước Đơn vị: Công ty CP VT BMC ĐT Mẫu số S03a-DN Địa chỉ: 145 Trương Hán Siêu P Mỹ Phú TP (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC Cao Lãnh Ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Tháng 06 năm 2016 Đơn vị tính:đồng Việt Nam Chứng từ Ngày tháng ghi sổ 02/06/201 02/06/201 07/06/201 07/06/201 07/06/201 10/06/201 10/06/201 10/06/201 10/06/201 13/06/201 13/06/201 13/06/201 14/06/201 14/06/201 14/06/201 14/06/201 15/06/201 15/06/201 15/06/201 17/06/201 22/06/201 Số Ngày tháng Diễn giải Đã ghi Sổ Cái Số hiệu TK STT dịng Nợ Có 642 133 1121 1111 HĐ0000583 02/06/2016 Thanh tốn chi phí quản lý tài khoản x HĐ0000583 PC: 00029 02/06/2016 07/06/2016 Thuế GTGT: chi phí quản lý tài khoản Thanh toán tiền điện x x x 642 133 x 641 1111 x 131 x 131 511 3331 x 131 x 131 511 3331 x 10 641 1111 x 11 131 x 12 131 511 3331 x 13 131 x 14 131 PC: 00029 PC00030 HĐ0000584 HĐ0000584 HĐ0000585 HĐ0000585 PC00031 HĐ0000589 HĐ0000589 07/06/2016 10/06/2016 10/06/2016 10/06/2016 10/06/2016 13/06/2016 13/06/2016 13/06/2016 HĐ0000592 Thuế GTGT đầu ra: tiền vận chuyển 02 chuyến cát cho Cty Xây Lắp Thanh tốn phí cảng vụ 14/06/2016 HĐ0000593 155.975 1111 184.340 60.305.454 Thuế GTGT đầu ra: tiền bán 750 m3 cát cho Cty Linh Tuấn Bán đá cho Cty Xây Lắp Thuế GTGT đầu ra: tiền bán đá cho Cty Xây Lắp Bán cát cho Cty Điền Phát 14/06/2016 6.030.545 43.040.000 4.304.000 184.000 Bán 750 m3 cát cho Cty Linh Tuấn 14/06/2016 HĐ0000592 1121 Vận chuyển 02 chuyến cát cho Cty Xây Lắp Thuế GTGT đầu ra: tiền vận chuyển 02 chuyến cát cho Cty Xây Lắp Vận chuyển 02 chuyến cát cho Cty Xây Lắp 611.340 61.134 1.559.746 07/06/2016 Thuế GTGT: chi phí tiền điện Thanh tốn phí cảng vụ Số tiền phát sinh 51.135.750 5.113.575 511 3331 141.191.838 52.499.370 x 15 131 x 16 131 511 3331 14.119.183 HĐ0000593 14/06/2016 Thuế GTGT đầu ra: tiền bán cát cho Cty Điền Phát 90CAT/PX 15/06/2016 Xuất kho bán hàng cho Công Ty Linh Tuấn x 17 632 156 12.750.000 101DA/PX 15/06/2016 Xuất kho bán hàng cho Công Ty Xây Lắp x 18 632 156 96.040.000 91CAT/PX 15/06/2016 Xuất kho bán hàng cho DNTN Điền Phát x 19 632 156 13.090.000 PC00032 17/06/2016 Thanh tốn tiền mua văn phịng phẩm x 20 642 1111 706.000 PC00033 22/06/2016 Thanh toán tiền nước rác thải x 21 642 1111 157.273 5.249.937 22/06/201 28/06/201 28/06/201 28/06/201 30/06/201 30/06/201 30/06/201 30/06/201 30/06/201 30/06/201 30/06/201 30/06/201 30/06/201 30/06/201 30/06/201 30/06/201 30/06/201 30/06/201 30/06/201 30/06/201 30/06/201 Thuế GTGT đầu vào: tiền tiền nước rác thải PC00033 22/06/2016 x 22 PC00034 28/06/2016 x 23 PC00034 28/06/2016 x PC00035 28/06/2016 Thanh toán tiền mua vật tư PC00036 30/06/2016 PC00037 133 1111 12.727 1121 83.443.840 24 641 133 1121 8.344.384 x 25 641 1111 3.065.000 Thanh toán chi phí tiếp khách x 26 642 1111 1.630.000 30/06/2016 Chi trả lương cho nhân viên bán hàng x 27 334 1111 27.550.000 PC00038 30/06/2016 Chi trả lương cho phận quản lý DN x 28 1111 54.000.000 GBL00720 30/06/2016 Thu lãi tiền gửi ngân hàng x 29 334 112 515 738.281 PNK104CAT BCTKH00002 30/06/2016 Nhập kho hàng kiểm kê thừa x 30 156 711 65.280.000 30/06/2016 x 31 641 214 241.393.843 PKT01 30/06/2016 x 32 641 334 27.550.000 PKT02 30/06/2016 x 33 642 334 54.000.000 PKT03 30/06/2016 x 34 511 911 1.075.200.500 PKT03 30/06/2016 x 35 515 911 738.281 PKT03 30/06/2016 x 36 711 911 65.280.000 PKT04 30/06/2016 x 37 911 632 399.800.150 PKT04 30/06/2016 x 38 911 641 197.950.200 PKT04 30/06/2016 x 39 911 642 345.400.350 PKT05 30/06/2016 x 40 821 3334 39.613.616,20 PKT05 30/06/2016 Trích khấu hao tài sản cố định tháng 06/2016 Phân bổ lương CB CNV vào chi phí nhân viên kinh doanh hàng hóa T6/2016 Phân bổ lương CB CNV vào chi phí nhân viên quản lý T06/2016 Kết chuyển DT bán hàng cung cấp dịch vụ vào kết kinh doanh Kết chuyển doanh thu hoạt động tài vào kết kinh doanh Kết chuyển thu nhập khác vào kết kinh doanh Kết chuyển chi phí giá vốn hàng bán vào kết kinh doanh Kết chuyển chi phí bán hàng vào kết kinh doanh Kết chi phí quản lý doanh nghiệp vào kết kinh doanh Kết chuyển chi phí Thuế TNDN hành vào thuế TNDN tạm tính T6/16 Kết chuyển chi phí thuế TNDN hành vào kết kinh doanh T6/16 x 41 911 821 39.613.616,20 PKT06 30/06/2016 Xác định lợi nhuận kinh doanh tháng 06/2016 x 42 911 421 158.454.464,8 Thanh toán tiền thuê sà lan Thuế GTGT đầu vào: tiền tiền thuê sà lan ♦ TỔNG CỘNG: 3.315.998.713 - Sổ có 03 trang, đánh số từ trang 01 đến trang 03 - Ngày mở sổ: 01/06/2016 Ngày 30 tháng 06 năm 2016 Người lập Kế toán trưởng Giám đốc (Đã ký) ( Đã ký) ( Đã ký) CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI BMC ĐỒNG THÁP 145 Trương Hán Siêu, P.Mỹ Phú, TP Cao Lãnh Mẫu số: 03a-DNN (Ban hành theo Thơng tư số 200/20/2014TT-BTC Ngày 22/12/2004của Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 06 năm 2016 Tài khoản: 421 – Lợi nhuận sau thuế Chứng từ Nhật ký chung Ngày, tháng ghi sổ Ngày Số hiệu A B C Diễn giải Nợ Có Trang số STT dịng E G H 03 32 911 D Số tiền Số hiệu TK đối ứng - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ 30/06/2016 30/06/2016 PKT06 Lợi nhuận sau thuế - Cộng số phát sinh - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: 01/06/2016 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ngày 30 tháng 06 năm 2016 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) CƠNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI BMC ĐỒNG THÁP 145 Trương Hán Siêu, P.Mỹ Phú, TP Cao Lãnh Mẫu số: 03a-DNN (Ban hành theo Thông tư số 200/20/2014TT-BTC Ngày 22/12/2004của Bộ Tài chính) SỔ CÁi (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 06 năm 2016 Tài khoản: 511 - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Chứng từ Nhật ký chung Ngày, tháng ghi sổ Ngày Số hiệu A B C Diễn giải Số tiền Số hiệu TK đối ứng Nợ Có Trang số STT dịng E G H 01 09 131 60.305 01 12 131 43.040 01 17 131 51.135 02 12 131 141.19 02 15 131 52.499 03 15 911 D - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ 10/06/2016 10/06/2016 HĐ000 Vận chuyển cát Xẻo Vạt 0584 HĐ000 Vận chuyển cát Sa đéc 0585 Bán cát xây dựng cho công ty HĐ000 Linh Tuấn 13/06/2016 13/06/2016 0589 Linh Tuấn HĐ000 Bán cát xây dựng cho công ty 14/06/2016 14/06/2016 0592 Xây Lắp 10/06/2016 10/06/2016 14/06/2016 14/06/2016 … …… HĐ000 Bán cát cho DNTN Điền Phát 0593 …… …… 30/06/2016 30/06/2016 PKT03 Kết chuyển doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ sang 911 - Cộng số phát sinh 1.075.200.500 1.075.200.500 1.075.200.500 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm 1.075.200.500 1.075.200.500 - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: 01/06/2016 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ngày 30 tháng 06 năm 2016 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) CƠNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI BMC ĐỒNG THÁP 145 Trương Hán Siêu, P.Mỹ Phú, TP Cao Lãnh Mẫu số: 03a-DNN (Ban hành theo Thông tư số 200/20/2014TT-BTC Ngày 22/12/2004của Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 06 năm 2016 Tài khoản: 515 - Doanh thu hoạt động tài Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Ngày Số hiệu A B C Diễn giải D Nhật ký Số hiệu chung TK Trang ST đối ứng số T E G H Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ 30/06/2016 30/06/2016 GBL00720 Thu tiền lãi ngân hàng 30/06/2016 30/06/2016 PKT03 Kết chuyển doanh thu hoạt động tài sang 911 - Cộng số phát sinh 02 39 1121 03 17 911 738.281 738.281 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm 738.281 - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: 01/06/2016 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ngày 30 tháng 06 năm 2016 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) CƠNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI BMC ĐỒNG THÁP 145 Trương Hán Siêu, P.Mỹ Phú, TP Cao Lãnh Mẫu số: 03a-DNN (Ban hành theo Thông tư số 200/20/2014TT-BT Ngày 22/12/2004của Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 06 năm 2016 Tài khoản: 632 – Gía vốn hàng bán Ngày, tháng ghi sổ Ngày Số hiệu A B C Chứng từ Diễn giải D Nhật ký chung Số hiệu TK Trang STT đối ứng số dòng E G H Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ 15/06/2016 15/06/2016 90CAT/PX Xuất bán cát cho Công ty Linh Tuấn 02 17 156 12.750.000 15/06/2016 15/06/2016 101DA/PX Xuất bán đá cho Công ty Xây Lắp 02 19 156 96.040.000 15/06/2016 15/06/2016 91CAT/PX Xuất bán cát cho DNTN Điền Phát 02 21 156 13.090.000 ………… … … … …… Kết chuyển giá vốn hàng bán sang 911 03 22 911 …… … … 30/06/2016 30/06/2016 PKC02 - Cộng số phát sinh 399.800.150 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm 399.800.150 - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: 01/06/2016 Người ghi sổ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Ngày 30 tháng 06 năm 2016 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) CƠNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI BMC ĐỒNG THÁP 145 Trương Hán Siêu, P.Mỹ Phú, TP Cao Lãnh Mẫu số: 03a-DNN (Ban hành theo Thông tư số 200/20/2014TT Ngày 22/12/2004của Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 06 năm 2016 Tài khoản: 641 – Chi phí bán hàng Chứng từ Nhật ký chung Ngày, tháng ghi sổ Ngày Số hiệu A B C Diễn giải Nợ Có Trang số STT dịng E G H D Số tiền Số hiệu TK đối ứng - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ 07/06/2016 07/06/2016 PC00030 Đóng phí cảng vụ 01 06 1111 184.340 13/06/2016 13/06/2016 PC00031 Đóng phí cảng vụ 01 14 1111 184.000 28/06/2016 28/06/2016 PC00034 Thanh toán thuê sà lan 02 27 1121 83.443.840 28/06/2016 28/06/2016 PC00035 Thanh toán tiền mua vật tư 02 30 1111 30/06/2016 30/06/2016 PC00038 Thanh toán lương cho phận bán hàng 02 34 334 25.884.000 ………… … … … …… Kết chuyển chi phí bán hàng sang 911 03 24 911 …… … 30/06/2016 30/06/2016 … PKC02 - Cộng số phát sinh - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 3.065.000 197.950.200 197.950.200 - Ngày mở sổ: 01/06/2016 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ngày 30 tháng 06 năm 20 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) CƠNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI BMC ĐỒNG THÁP 145 Trương Hán Siêu, P.Mỹ Phú, TP Cao Lãnh Mẫu số: 03a-DNN (Ban hành theo Thông tư số 200/20/2014TT-BT Ngày 22/12/2004của Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 06 năm 2016 Tài khoản: 642– Chi phí quản lý doanh nghiệp Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Ngày B Số hiệu C Diễn giải D - Số dư đầu kỳ Số hiệu TK STT đối ứng dòng G H Nhật ký chung Trang số E Số tiền Nợ Có - Số phát sinh kỳ 02/06/2016 02/06/2016 HĐ0000599 07/06/2016 07/06/2016 PC00029 17/06/2016 17/06/2016 PC00032 22/06/2016 22/06/2016 30/06/2016 30/06/2016 30/06/2016 30/06/2016 …… … … 30/06/2016 30/06/2016 PKC02 Thanh toán phí quản lý tài khoản Thanh tốn tiền điện 01 01 1121 611.340 01 04 1111 1.715.721 Thanh toán tiền mua văn phòng phẩm 02 23 1111 706.000 PC00033 Thanh toán tiền nước rác thải 02 25 1111 170.000 PC00037 Thanh toán lương cho phận QLDN 02 36 334 57.520.000 02 42 214 241.393.843 03 26 911 BCTKH00020 Trích khấu hao TSCĐ ………… Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp sang 911 - Cộng số phát sinh 345.400.350 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm 345.400.350 - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: 01/06/2016 Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ngày 30 tháng 06 năm 2016 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) CƠNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI BMC ĐỒNG THÁP 145 Trương Hán Siêu, P.Mỹ Phú, TP Cao Lãnh Mẫu số: 03a-DNN (Ban hành theo Thông tư số 200/20/2014TT-BTC Ngày 22/12/2004của Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 06 năm 2016 Tài khoản: 711- Thu nhập khác Chứng từ Nhật ký chung Ngày, tháng ghi sổ Ngày Số hiệu A B C Diễn giải Nợ Có Trang số STT dòng E G H Nhập kho số lượng cát vàng hạt nhuyễn hanh Bình thừa 02 41 156 Kết chuyển thu nhập khác sang 911 03 19 911 D Số tiền Số hiệu TK đối ứng - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ 30/06/2016 30/06/2016 104CAT/PN 30/06/2016 30/06/2016 PKC01 - Cộng số phát sinh 65.280.000 65.280.000 65.280.000 65.280.000 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm 65.280.000 65.280.000 - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: 1/06/2016 Người ghi sổ Kế toán trưởng Ngày 30 tháng 06 năm 2016 Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) CƠNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI BMC ĐỒNG THÁP 145 Trương Hán Siêu, P.Mỹ Phú, TP Cao Lãnh Mẫu số: 03a-DNN (Ban hành theo Thơng tư số 200/20/2014TT-BTC Ngày 22/12/2004của Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 06 năm 2016 Tài khoản: 821 – Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Chứng từ Trang số STT dòng Số hiệu TK đối ứng E G H 03 27 3334 03 30 911 Nhật ký chung Ngày, tháng ghi sổ Ngày Số hiệu A B C Diễn giải D Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ 30/06/2016 30/06/2016 PKC03 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 30/06/2016 30/06/2016 PKC04 Kết chuyển chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp sang 911 - Cộng số phát sinh 39.613.616,2 158.454.464,8 158.454.464,8 158.454.464,8 - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm 158.454.464,8 158.454.464,8 - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 - Ngày mở sổ: 01/06/2016 Người ghi sổ Kế toán trưởng Ngày 30 tháng 06 năm 2016 Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) CƠNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI BMC ĐỒNG THÁP 145 Trương Hán Siêu, P.Mỹ Phú, TP Cao Lãnh Mẫu số: 03a-DNN (Ban hành theo Thông tư số 200/20/2014TT-BTC Ngày 22/12/2004của Bộ Tài chính) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung) Tháng 06 năm 2016 Tài khoản: 911- Xác định kết kinh doanh Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Ngày Số hiệu A B C Diễn giải D Nhật ký chung Số hiệu TK Trang STT đối ứng số dòng E G H Số tiền Nợ Có - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh kỳ 30/06/2016 30/06/2016 PKC01 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 03 16 511 30/06/2016 30/06/2016 PKC01 Doanh thu hoạt động tài 03 18 515 30/06/2016 30/06/2016 PKC01 Thu nhập khác 03 20 711 30/06/2016 30/06/2016 PKC02 Gía vốn hàng bán 03 21 632 399.800.150 30/06/2016 30/06/2016 PKC02 Chi phí bán hàng 03 23 641 197.950.200 30/06/2016 30/06/2016 PKC02 Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí thuế thu nhập 30/06/2016 30/062016 PKC04 doanh nghiệp 03 25 642 345.400.350 03 29 821 39.613.616,2 30/06/2016 30/06/2016 PKC05 Lợi nhuận sau thuế 03 31 421 158.454.464,8 - Cộng số phát sinh - Số dư cuối kỳ - Cộng lũy kế từ đầu năm - Sổ có 01 trang, đánh số từ trang số 01 đến trang 01 1.141.218.781 1.141.218.781 1.141.218.781 1.141.218.781 - Ngày mở sổ: Người ghi sổ Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Ngày 30 tháng 06 năm 2016 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) PHẦN NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 4.1 NHẬN XÉT a) Điểm mạnh Về hình thức kế tốn: Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn “ Sổ Nhật Ký Chung” Đây hình thức kế tốn áp dụng phổ biến Hình thức kế tốn có nhiều ưu điểm phù hợp với quy mơ điều kiện kế tốn cơng ty Đây hình thức kế tốn đơn giãn, dễ thực hiện, hệ thống sổ sách gọn nhẹ Về công tác kế toán doanh thu: Mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến bán hàng kế toán ghi nhận kịp thời, xác, đầy đủ Giúp xác định kết kinh doanh cách hợp lý Về công tác kế tốn chi phí: Mọi chi phí phát sinh quản lý chặt chẽ, đảm bảo tính hợp lý cần thiết để tối đa hóa lợi nhuận Về cơng tác kế tốn xác định kết kinh doanh: Kết kinh doanh ln tính tốn cách xác theo chế độ kế tốn quy định, qua phản ánh xác hiệu hoạt động kinh doanh công ty Về đáp ứng yêu cầu cảu Ban lãnh đạo công ty b) Nhược điểm Về hình thức kế tốn: Cơng ty khơng sử dụng phần mềm mà hạnh tốn chương trình excel tự tạo nên việc xử lý nghiệp vụ phát sinh chậm, nhiều thời gian ảnh hưởng đến tính xác, kịp thời số liệu cung cấp cho người quản lý Về quy trình luân chuyển chứng từ: Về bản, chứng từ luân chuyển phịng ban theo trình tự Tuy nhiên, phịng ban khơng có phiếu giao nhận chứng từ , xãy mát chứng từ quy trách nhiệm cho để xử lý Về việc thu hồi nợ: Các khách hàng công ty đa phần khách hàng truyền thống Do đó, hay xảy tình trạng khách hàng nhận hàng trước tốn sau dẫn đến tình trạng tồn động vốn làm ảnh hưởng đến trình hoạt động kinh doanh công ty Công ty kinh doanh nhiều mặt hàng kế tốn lại khơng mở sổ chi tiết để theo dõi doanh thu giá vốn cho mặt hàng ... kết kinh doanh PHẦN KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN VẬN TẢI BMC ĐỒNG THÁP KẾ TOÁN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 3.1 Kế toán khoản doanh thu 3.1.1 Kế toán doanh thu bán hàng... khoản thuế phải nộp Nhà Nước bán hàng, xác định xác doanh thu kết kinh doanh - Kiểm tra, giám sát tình hình thực kế hoạch doanh thu, kế hoạch kết kinh doanh công ty, sở đề biện pháp cải tiến,... tác kế toán xác định kết kinh doanh Để hoạt động bán hàng đơn vị có hiệu quả, đem lại lợi nhuận ngày cao, đơn vị hoạt động sản xuất kinh doanh phải xây dựng kế hoạch sản xuất kinh doanh, có kế