HOÀN THIỆN DỊCH VỤ tư vấn THUẾ TẠI CÔNG TY cổ PHẦN tư vấn GIẢI PHÁP DOANH NGHIỆP SHTB VIỆT NAM

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH CHUYÊN ĐỀ TỐT NGHIỆP Đề tài: HOÀN THIỆN DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN GIẢI PHÁP DOANH NGHIỆP SHTB VIỆT NAM Giảng viên hướng dẫn : Nguyễn Thị Cẩm Giang Sinh viên thực : Phạm Trang Nhung Lớp : K18TCH MSV : 18A4010405 Chuyên ngành : Thuế Khoa : Tài Hà Nội tháng năm 2019 LỜI CẢM ƠN Quá trình thực tập cuối khóa những bước chân đầu tiên vào môi trường mới, môi trường tự học mà không còn được thầy cô chấm điểm, kiểm tra Đây một bước mới giúp em làm quen với môi trường mà em sẽ phải gắn bó suốt quãng đời sự nghiệp của mình, có nhiều khó khăn đó một trải nghiệm khó quên của em Đợt thực tập đã kết thúc em đã được ký hợp đồng làm thức cơng ty, đó mợt thành quả lớn đối với em được doanh nghiệp tin tưởng trao trách nhiệm Để được thành quả đó không phải may mắn, em xin gửi lời cảm ơn đến các thầy cô các bộ môn đã giúp đỡ em hoàn thiện quá trình học tập qua năm nhà trường để có thể nắm được những kiến thức cũng các kỹ cần thiết quá trình làm việc thực tế Em xin cảm ơn thầy khoa tài đã trùn đạt tới em những kiến thức mà không phải đào tạo ở khoa Tài – Học viện ngân hàng thì sẽ khơng dễ dàng có thể nắm bắt được Đặc biệt em xin cảm ơn tới các thầy cô hướng chuyên sâu Thuế đã nghiên cứu quá trình đào tạo đầy khoa học, hứng thú thực tiễn Em xin chân thành gửi lời cảm ơn tới cô Nguyễn Thị Cẩm Giang đã truyền cảm hứng, tạo hội giúp đỡ em rất nhiệt tình quá trình hoàn thiện chuyên đề Em xin cảm ơn cô! Em xin cảm ơn tới ban lãnh đạo các anh chị phòng Tư vấn-kế toán Công ty cổ phần tư vấn giải pháp doanh nghiệp SHTB Việt nam đã giúp đỡ em nhiệt tình quá trình thực tập doanh nghiệp Đây một môi trường tốt giúp em có thể học hỏi trau dồi thêm kỹ kiến thức của mình Mặc dù đã cố gắng nhất để hoàn chỉnh chuyên đề, nhiên quá trình làm việc thực tập công ty thời gian bận mải cũng kiến thức vẫn còn hạn hẹp nhiều nên còn rất nhiều thiếu sót em chưa thể hồn thiện Em rất mong thầy thơng cảm nhận được sự đóng góp từ thầy cô để chun đề có thể hồn chỉnh Ći cùng, em xin kính chúc quý thầy cũng tập thể cán bộ, nhân viên Công ty cổ phần tư vấn giải pháp doanh nghiệp SHTB Việt Nam dồi sức khỏe thành công quá trình công tác Em xin cảm ơn! LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan chuyên đề “Hoàn thiện dịch vụ tư vấn thuế Công ty cổ phần tư vấn giải pháp doanh nghiệp SHTB Việt Nam” công trình của bản thân em, không chép, được sự hướng dẫn từ giảng viên Ths Nguyễn Thị Cẩm Giang khoa Tài – Học viện ngân hàng sự hỗ trợ cung cấp thông tin từ các anh chị phòng Tư vấn – kế toán của Công ty cổ phần tư vấn giải pháp doanh nghiệp SHTB Việt Nam Các thông tin, số liệu chuyên đề được trích từ báo cáo tài các năm của SHTB nợp cho quan thuế báo cáo nội bộ của công ty Em xin chịu tồn bợ trách nhiệm có bất kì sự gian lận thiếu trung thực Sinh viên thực hiện Nhung Phạm Trang Nhung DANH MỤC VIẾT TẮT Từ viết tắt BHXH GTGT TNDN TNCN Nguyên nghĩa Bảo hiểm xã hội Giá trị gia tăng Thu nhập doanh nghiệp Thu nhập cá nhân MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU PHẦN 1: GIỚI THIỆU ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty cổ phần tư vấn giải pháp doanh nghiệp SHTB Việt Nam .3 1.2 Cơ cấu tổ chức hoạt động của các phòng ban 1.2.1 Cơ cấu tổ chức 1.2.2 Cách thức hoạt động của các bộ phận .5 1.2.3 Một số chỉ tiêu của công ty .6 PHẦN 2: THỰC TRẠNG TƯ VẤN THUẾ TẠI DOANH NGHIỆP 2.1.Cơ sở pháp lý thành lập tổ chức kinh doanh dịch vụ tư vấn thuế .8 2.2 Dịch vụ tư vấn thuế công ty TNHH hỗ trợ doanh nghiệp SHTB Việt Nam 2.2.1 Quy trình tư vấn 2.2.2 Nội dung tư vấn 10 2.2.3 Phương pháp tư vấn 12 2.2.4 Yếu tố tác động đến dịch vụ tư vấn thuế 13 2.3 Phân tích hoạt đợng tư vấn thuế Công ty cổ phần tư vấn giải pháp doanh nghiệp SHTB Việt Nam 15 2.3.1 Cung cấp dịch vụ tư vấn thuế cho Công ty TNHH sản xuất khí dịch vụ thương mại Hải Đăng 15 2.3.2 Đánh giá thực trạng tư vấn của SHTB .23 PHẦN GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TẠI SHTB .27 3.1 Giải pháp về nguồn nhân lực 27 3.2 Hoàn thiện quá trình tư vấn thuế .28 3.3 Hoàn thiện phương thức tư vấn thuế 29 3.4 Chiến lược phát triển khách hàng 29 KẾT LUẬN 31 TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ HÌNH MINH HỌA DANH MỤC HÌNH Hình Hình 1.1 Cơ cấu tổ chức công ty Hình 2.1 Tỷ trọng doanh thu các loại dịch vụ qua các năm Hình 2.2 Tỷ trọng khách hàng qua các năm Trang 23 24 LỜI MỞ ĐẦU Quá trình được đào tạo học tập theo hướng chuyên sâu thuế Học Viện Ngân Hàng đã giúp em được tìm hiểu rõ về Thuế – nguồn thu chủ yếu của ngân sách nhà nước Thuế vấn đề dành được nhiều sự quan tâm của phủ, đờng thời cũng được các tở chức, cá nhân quan tâm đặc biệt ảnh hưởng trực tiếp đến lợi ích của mình Trong bới cảnh hợi nhập sâu rộng, các doanh nghiệp muốn phát triển bền vững, lành mạnh thì các vấn đề liên quan đến tuân thủ pháp luật cần đặt lên hàng đầu, đó có tuân thủ các quy định về thuế Tuy nhiên hiện Việt Nam, các doanh nghiệp, tổ chức, cá nhân thường phải đối mặt với các thách thức lớn liên quan đến thuế như: doanh nghiệp thiếu một hệ thống tuân thủ thuế hiệu quả tin cậy, không thể cập nhật kịp sự thay đổi liên tục của luật thuế, các khả diễn giải khác về cùng một quy định của pháp luật thuế, không có sự chuẩn bị kỹ để bảo vệ quan điểm của mình làm việc với quan thuế, Để giúp các doanh nghiệp có thể tuân thủ theo pháp luật cũng cánh tay dài của quan thuế, các đại lý thuế cũng dịch vụ tư vấn thuế được phát triển mạnh mẽ Việt Nam, đặc biệt Hà Nội Khảo sát địa bàn Hà Nội có rất nhiều đại lý thuế, chỉ có những đại lý thuế có tên danh sách công khai của Tổng cục thuế mới có giấy phép hành nghề đáng tin cậy Theo danh sách cả nước có 423 đại lý thuế, chỉ tính riêng Hà Nợi có 140 đại lý thuế Bên cạnh các đại lý thuế các doanh nghiệp cung cấp dịch vụ tư vấn thuế đần xuất hiện phát triển mạnh mẽ đặc biệt năm trở lại Nổi bật lĩnh vực tư vấn thuế phải kể đến các doanh nghiệp FDI EY, PWC, Deloitte, Bên cạnh các doanh nghiệp lớn, các doanh nghiệp nhỏ cung cấp dịch vụ tư vấn thuế cũng dần xuất hiện nhiều hơn, đó có Công ty cổ phần tư vấn giải pháp doanh nghiệp SHTB Việt Nam SHTB Việt Nam được thành lập cung cấp dịch vụ tư vấn thuế Hà Nội từ năm 2015 Trong năm thành lập phát triển SHTB cung cấp dịch vụ tư vấn thuế tới khách hàng của mình phạm vi toàn thành phố Hà Nội cả các tỉnh lân cận Sử dụng phương pháp định lượng, thống kê doanh thu của doanh nghiệp qua năm trở lại đây, thấy được sự phát triển rõ ràng của dịch vụ tư vấn thuế SHTB Tuy nhiên quá trình khảo sát ý kiến khách hàng sử dụng dịch vụ của công ty nhận thấy việc cung cấp dịch vụ tư vấn thuế vẫn còn nhiều tồn đọng Để xác định vấn đề đưa giải pháp hoàn thiện dịch vụ tư vấn thuế Công ty cổ phần tư vấn giải pháp doanh nghiệp SHTB Việt Nam, chuyên đề của em được viết theo phần: Phần 1: Giới thiệu đơn vị thực tập Phần 2: Thực trạng tư vấn thuế doanh nghiệp Phần 3: Giải pháp hoàn thiện dịch vụ tư vấn thuế SHTB PHẦN 1: GIỚI THIỆU ĐƠN VỊ THỰC TẬP 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty cổ phần tư vấn giải pháp doanh nghiệp SHTB Việt Nam - Tên đơn vị: Công ty cổ phần tư vấn giải pháp doanh nghiệp SHTB Việt Nam Địa chỉ trụ sở: Tổ 7, Phường Yên Nghĩa, Quận Hà Đông, TP Hà Nội Vốn điều lệ: 1,800,000,000 đồng Công ty thành lập năm theo giấy phép kinh doanh số 0107687473 sở kế hoạch đầu tư cấp ngày 29/12/2015 với loại hình công ty cổ phần Công ty thành lập năm 2015 với ngành nghề kinh doanh hoạt đợng tư vấn quản lý, cung cấp dịch vụ tư vấn thuế, tư vấn doanh nghiệp Với bợ phận bộ phận tư vấn - kế toán bộ phận luật Trong năm đầu hoạt động, lượng khách hàng của doanh nghiệp chủ yếu các doanh nghiệp nhỏ địa bàn Hà Nội, sau năm phát triển, nhóm khách hàng của doanh nghiệp được mở rộng với quy mô lớn cả địa bàn thành phố Hà Nội tỉnh thành lân cận Tầm nhìn: Trở thành một doanh nghiệp cung cấp dịch vụ tư vấn thuế chuyên nghiệp, người bạn đồng hành cùng doanh nghiệp cơng tác hồn thiện các vấn đề về thuế Sứ mệnh: Tham gia tuyên truyền, hướng dẫn doanh nghiệp thực hiện theo đúng sách pháp luật về thuế Đưa những giải pháp toàn diện, lập kế hoạch tính toán mợt cách hiệu quả các sắc thuế được áp dụng từng doanh nghiệp nhằm hỗ trợ mục đích kinh doanh của họ đờng thời giúp cho khách hàng giảm ảnh hưởng tối đa của thuế đến các hoạt đợng kinh doanh của mình  Vị trí thực tập công ty: Thực tập sinh tư vấn thuế – phòng Tư vấn kế toán Công việc: Thực hiện tiếp nhận, hỗ trợ tư vấn cho khách hàng những vấn đề thắc mắc kỳ toán thuế, những vướng mắc doanh nghiệp gặp phải quá trình hoạt động kinh doanh; kê khai toán thuế, lập báo cáo tài chính, tư vấn toán thuế thu nhập doanh nghiệp, toán thuế thu nhập cá nhân cho các doanh nghiệp, khách hàng Kiến thức cần có: Để đảm bảo đáp ứng nhu cầu công việc, người thực tập phải có kiến thức về pháp luật về thuế, cập nhật cho mình những thông tư mới nhất để áp dụng, tư vấn phù hợp với từng loại hình doanh nghiệp, khách hàng Ngoài cần phải nắm rõ kiến thức về kế toán để thực hiện những công việc kê khai, lập báo cáo Kỹ cần có: Tư vấn thuế một loại hình dịch vụ, phải tiếp xúc với nhiều khách hàng có tính cách khác Mợt nhân viên tư vấn thuế tốt cần trang bị cho mình kỹ giao tiếp, khả thuyết phục sự nhanh nhẹn xử lý các tình huống Khi tư vấn cho khách hàng những thắc mắc về thuế tư vấn về những quy định theo pháp luật, cần sự chắc chắn, đảm bảo của tư vấn viên, vậy sẽ nhân được sự tin tưởng của khách hàng hợp tác lâu dài Kinh nghiệm rút ra: Với nghề dịch vụ tư vấn thuế, cá nhân cần phải có đầy đủ kỹ kiến thức, phải trau dồi kiến thức Là sinh viên mới trường chưa có nhiều kinh nghiệm nên cần phải học hỏi, cập nhật các luật thuế mới nhất để đảm bảo công việc tư vấn được xác, phù hợp với từng loại hình doanh nghiệp khác 1.2 Cơ cấu tổ chức hoạt động của phòng ban 1.2.1 Cơ cấu tổ chức Giámđốc Phòng tưvấn kế toán Phòng hành Phòng marketing chính - nhân sư Phòng luât Hình 1.1 Cơ cấu tổ chức công ty Chức năng, nhiệm vụ Giảm đốc: Là người đứng đầu doanh nghiệp, có toàn quyền định các chiến lược của công ty, chịu trách nhiệm về tất cả các vấn đề liên quan tới công ty Phòng tư vấn – kế toán: Hoạt động các lĩnh vực giải thắc mắc các vấn đề về thuế, tư vấn các vấn đề liên quan đến pháp luật thuế cho khách hàng, Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ, BĐSĐT tài sản dài hạn khác 22 0 3 Tiền chi cho vay, đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 23 0 4 Tiền thu hồi cho vay, đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 24 0 5 Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuân chia 25 142,468 200,738 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 III III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhân vốn góp chủ sở hữu Tiền trả lại vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 142,468 200,738 31 0 32 0 3 Tiền thu từ vay 33 0 4 Tiền trả nợ gốc vay nợ thuê tài 34 0 5 Cổ tức, lợi nhuân trả cho chủ sở hữu 35 0 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 Lưu chuyển tiền kỳ (50 = 20+30+40) 50 (59,010,555) (218,230,244) Tiền tương đương tiền đầu kỳ 60 239,573,191 457,803,435 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 61 0 70 180,562,636 239,573,191 Tiền tương đương tiền cuối kỳ (70 = 50 + 60 + 61) 0 BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN (Ban hành theo Thơng tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) Năm 2018 Người nộp thuế: CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN GIẢI PHÁP DOANH NGHIỆP SHTB VIỆT NAM Mã số thuế: 0106680919 Tên đại lý thuế (nếu có): Mã số thuế: Số hiệu tài khoản A Hỗ trợ lấy liệu năm trước Tên tài khoản B 111 Tiền mặt 1111 Tiền Việt Nam 1112 Ngoại tệ 112 Tiền gửi Ngân hàng 1121 Tiền Việt Nam 1122 Ngoại tệ 121 Thuyết minh Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Nợ Có Nợ Có Nợ Có 138,047,215 768,482,000 750,131,226 156,397,989 138,047,215 768,482,000 750,131,226 156,397,989 0 0 0 101,525,976 380,808,036 458,169,365 24,164,647 101,525,976 380,808,036 458,169,365 24,164,647 0 0 0 Chứng khoán kinh doanh 0 0 0 128 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 0 0 0 1281 Tiền gửi có kỳ hạn Các khoản đầu tư khác nắm giữ đến ngày đáo hạn Phải thu khách hàng 0 0 0 0 0 0 43,780,000 6,160,000 663,105,000 678,842,000 72,583,000 50,700,000 2,281,020 12,745,533 15,026,553 0 2,281,020 12,745,533 15,026,553 0 0 0 0 1288 131 133 1331 1332 Thuế GTGT khấu trừ Thuế GTGT khấu trừ hàng hóa, dịch vụ Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ 136 Phải thu nội 0 0 0 1361 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 0 0 0 1368 Phải thu nội khác 138 Phải thu khác 1381 Tài sản thiếu chờ xử lý 1386 Cầm cố, chấp, ký quỹ, ký cược 1388 Phải thu khác 141 0 0 0 1,200,104,455 26,844 10,026,844 1,190,104,455 0 0 0 0 0 0 1,200,104,455 26,844 10,026,844 1,190,104,455 Tạm ứng 0 0 0 151 Hàng mua đường 0 0 0 152 Nguyên liệu, vật liệu 0 0 0 153 Công cụ, dụng cụ 0 0 0 154 Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang 0 345,925,435 345,925,435 0 155 Thành phẩm 0 0 0 156 Hàng hóa 74,928,480 29,100,000 71,298,987 32,729,493 157 Hàng gửi bán 0 0 0 211 Tài sản cố định 0 0 0 2111 TSCĐ hữu hình 0 0 0 2112 TSCĐ thuê tài 0 0 0 2113 TSCĐ vơ hình 0 0 0 214 Hao mòn tài sản cố định 0 0 0 2141 Hao mòn TSCĐ hữu hình 0 0 0 2142 Hao mòn TSCĐ thuê tài 0 0 0 2143 Hao mòn TSCĐ vơ hình 0 0 0 2147 Hao mòn bất động sản đầu tư 0 0 0 217 Bất động sản đầu tư 0 0 0 228 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 0 0 0 2281 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 0 0 0 2288 Đầu tư khác 0 0 0 229 0 0 0 0 0 0 2292 Dự phòng tổn thất tài sản Dự phòng giảm giá chứng khốn kinh doanh Dự phòng tổn thất đầu tư vào đơn vị khác 0 0 0 2293 Dự phòng phải thu khó đòi 0 0 0 2294 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 0 0 0 2291 241 Xây dựng dở dang 00 2411 Mua sắm TSCĐ 0 0 0 0 2412 Xây dựng 0 0 0 2413 Sửa chữa lớn TSCĐ 0 0 0 242 Chi phí trả trước 39,302,655 56,700,000 22,567,012 32,010,000 32,010,000 41,456,072 62,282,273 73,435,643 LOẠI TÀI KHOẢN NỢ PHẢI TRẢ 331 3331 Phải trả cho người bán Thuế khoản phải nộp Nhà nước Thuế giá trị gia tăng phải nộp 33311 Thuế GTGT đầu 33312 Thuế GTGT hàng nhập 3332 Thuế tiêu thụ đặc biệt 3333 Thuế xuất, nhâp 3334 Thuế thu nhâp doanh nghiệp 3335 Thuế thu nhâp cá nhân 3336 3337 333 8,630 20,834,831 8,630 39,456,072 60,282,273 8,630 39,456,072 60,282,273 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Thuế tài nguyên 0 0 0 0 0 0 2,000,000 2,000,000 33381 Thuế nhà đất, tiền thuê đất Thuế bảo vệ môi trường loại thuế khác Thuế bảo vệ môi trường 0 0 0 33382 Các loại thuế khác 0 2,000,000 2,000,000 0 3339 Phí, lệ phí khoản phải nộp khác 334 Phải trả người lao động 0 550,729,392 550,729,392 0 335 Chi phí phải trả 0 00 0 3338 0 0 0 0 0 20,834,831 20,834,831 0 0 336 Phải trả nội 00 3361 Phải trả nội vốn kinh doanh 0 0 0 3368 Phải trả nội khác 0 0 0 338 Phải trả, phải nộp khác 3381 Tài sản thừa chờ giải 0 0 115,782,500 3382 Kinh phí cơng đồn 0 3383 Bảo hiểm xã hội 0 3384 Bảo hiểm y tế 0 3385 Bảo hiểm thất nghiệp 3386 Nhân ký quỹ, ký cược 0 127,843,599 12,061,099 0 0 0 61,472,701 71,530,144 10,057,443 12,385,150 12,565,713 180,563 38,039,399 38,162,992 123,593 0 0 3387 Doanh thu chưa thực 0 0 0 3388 Phải trả, phải nộp khác 0 3,885,250 5,584,750 1,699,500 341 Vay nợ thuê tài 0 0 0 3411 Các khoản vay 0 0 0 3412 Nợ thuê tài 0 0 0 352 Dự phòng phải trả 0 0 0 3521 Dự phòng bảo hành sản phẩm hàng hóa 0 0 0 3522 Dự phòng bảo hành cơng trình xây dựng 0 0 0 3524 Dự phòng phải trả khác 0 0 0 353 Quỹ khen thưởng phúc lợi 0 0 0 3531 Quỹ khen thưởng 0 0 0 3532 Quỹ phúc lợi 0 0 0 3533 Quỹ phúc lợi hình thành TSCĐ Quỹ thưởng ban quản lý điều hành công ty Quỹ phát triển khoa học công nghệ Quỹ phát triển khoa học công nghệ Quỹ phát triển khoa học cơng nghệ hình thành TSCĐ LOẠI TÀI KHOẢN VỐN CHỦ SỞ HỮU 0 0 0 3534 356 3561 3562 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 411 Vốn đầu tư chủ sở hữu 1,800,000,000 0 1,800,000,000 4111 Vốn góp chủ sở hữu 1,800,000,000 0 1,800,000,000 4112 Thặng dư vốn cổ phần 0 0 0 4118 Vốn khác 0 0 0 413 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 0 0 0 418 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 0 0 0 419 Cổ phiếu quỹ 0 0 0 206,198,829 204,717,979 76,736,105 334,180,703 129,605,192 76,593,637 206,198,829 76,593,637 128,124,342 76,736,105 127,981,874 0 602,822,727 602,822,727 0 421 4211 4212 511 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Lợi nhuân sau thuế chưa phân phối năm trước Lợi nhuân sau thuế chưa phân phối năm LOẠI TÀI KHOẢN DOANH THU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 5111 Doanh thu bán hàng hóa 0 5112 Doanh thu bán thành phẩm 0 5113 Doanh thu cung cấp dịch vụ 0 74,100,000 74,100,000 0 0 0 528,722,727 528,722,727 0 5118 Doanh thu khác 0 0 0 515 Doanh thu hoạt động tài 0 142,468 142,468 0 LOẠI TÀI KHOẢN CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH 611 Mua hàng 0 0 0 631 Giá thành sản xuất 0 0 0 632 Giá vốn hàng bán 0 417,224,422 417,224,422 0 635 Chi phí tài 0 0 0 642 Chi phí quản lý kinh doanh 0 312,144,655 312,144,655 0 6421 Chi phí bán hàng 0 0 0 6422 Chi phí quản lý doanh nghiệp 0 312,144,655 312,144,655 0 711 Thu nhập khác 0 0 0 LOẠI TÀI KHOẢN THU NHẬP KHÁC LOẠI TÀI KHOẢN CHI PHÍ KHÁC 811 Chi phí khác 0 1,577,992 1,577,992 0 821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 0 0 0 TÀI KHOẢN XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 911 Xác định kết kinh doanh Tổng cộng 0 731,089,537 731,089,537 0 1,806,168,630 1,806,168,630 5,266,590,592 5,266,590,592 1,883,595,930 1,883,595,930 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) Năm 2018 Người nộp thuế: CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN GIẢI PHÁP DOANH NGHIỆP SHTB VIỆT NAM Mã số thuế: 0106680919 Tên đại lý thuế (nếu có): Mã số thuế: Hỗ trợ lấy liệu năm trước Tích chọn để nhập cột Thuyết minh Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam Stt CHỈ TIÊU Mã số (1) Thuyết minh Năm Năm trước 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 602,822,727 359,605,000 2 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 0 10 602,822,727 359,605,000 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10= 0102) 4 Giá vốn hàng bán 11 417,224,422 126,878,112 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) 20 185,598,305 232,726,888 6 Doanh thu hoạt động tài 21 142,468 200,738 7 Chi phí tài 22 0 - Trong đó: Chi phí lãi vay 23 0 8 Chi phí quản lý kinh doanh 24 312,144,655 309,261,856 9 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 - 24) 30 (126,403,882) (76,334,230) 10 10 Thu nhập khác 31 0 11 11 Chi phí khác 32 1,577,992 259,407 12 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 (1,577,992) (259,407) 13 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50 (127,981,874) (76,593,637) 14 14 Chi phí thuế TNDN 51 15 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 - 51) 60 (127,981,874) (76,593,637) BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH (Mẫu số B01a - DNN) (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) Năm 2018 Người nộp thuế: CÔNG TY CỔ PHẦN TƯ VẤN GIẢI PHÁP DOANH NGHIỆP SHTB VIỆT NAM Mã số thuế: 0106680919 Tên đại lý thuế (nếu có): Mã số thuế: Ý kiến kiểm toán: BCTC kiểm toán Hỗ trợ lấy liệu năm trước Tích chọn để nhập cột Thuyết minh STT CHỈ TIÊU (1) Mã số Thuyết minh Số cuối năm Số đầu năm TÀI SẢN A I Tiền khoản tương đương tiền 110 180,562,636 239,573,191 I II Đầu tư tài 120 0 II Chứng khốn kinh doanh 121 0 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 122 0 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 123 0 III Dự phòng tổn thất đầu tư tài (*) 124 0 III Các khoản phải thu 130 1,262,687,455 1,243,884,455 Phải thu khách hàng 131 72,583,000 43,780,000 Trả trước cho người bán 132 0 Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 133 0 IV Phải thu khác 134 1,190,104,455 1,200,104,455 Tài sản thiếu chờ xử lý 135 0 Dự phòng phải thu khó đòi (*) 136 0 V IV Hàng tồn kho 140 32,729,493 74,928,480 1 Hàng tồn kho 141 32,729,493 74,928,480 2 Dự phòng giảm giả hàng tồn kho (*) 142 0 V Tài sản cố định 150 0 - Nguyên giá 151 0 B - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 152 0 I VI Bất động sản đầu tư 160 0 - Nguyên giá 161 0 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 162 0 VII XDCB dở dang 170 0 II VIII Tài sản khác 180 73,435,643 41,583,675 1 Thuế GTGT khấu trừ 181 2,281,020 182 73,435,643 39,302,655 200 1,549,415,227 1,599,969,801 Tài sản khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (200=110+120+130+140+150+160 + NGUỒN VỐN III I Nợ phải trả 300 83,595,930 6,168,630 IV Phải trả người bán 311 0 Người mua trả tiền trước 312 50,700,000 6,160,000 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 313 20,834,831 8,630 Phải trả người lao động 314 0 Phải trả khác 315 12,061,099 Vay nợ thuê tài 316 0 A Phải trả nội vốn kinh doanh 317 0 I Dự phòng phải trả 318 0 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 319 0 10 Quỹ phát triển khoa học công nghệ 320 0 II Vốn chủ sở hữu 400 1,465,819,297 1,593,801,171 Vốn góp chủ sở hữu 411 1,800,000,000 1,800,000,000 Thặng dư vốn cổ phần 412 0 Vốn khác chủ sở hữu 413 0 Cổ phiếu quỹ (*) 414 0 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415 0 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416 0 Lợi nhuân sau thuế chưa phân phối 417 (334,180,703) (206,198,829) 10 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (500=300+400) Người lâp biểu Kế toán trưởng Chứng hành nghề số: Đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán: 500 1,549,415,227 Giám đốc: Ngày lâp: 28/03/2019 1,599,969,801 NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Giảng viên hướng dẫn (Ký & ghi rõ họ tên) ... hoạt đợng tư vấn thuế Công ty cổ phần tư vấn giải pháp doanh nghiệp SHTB Việt Nam 15 2.3.1 Cung cấp dịch vụ tư vấn thuế cho Công ty TNHH sản xuất khí dịch vụ thương mại... các doanh nghiệp lớn, các doanh nghiệp nhỏ cung cấp dịch vụ tư vấn thuế cũng dần xuất hiện nhiều hơn, đó có Công ty cổ phần tư vấn giải pháp doanh nghiệp SHTB Việt Nam SHTB. .. thực trạng tư vấn của SHTB .23 PHẦN GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN DỊCH VỤ TƯ VẤN THUẾ TẠI SHTB .27 3.1 Giải pháp về nguồn nhân lực 27 3.2 Hoàn thiện quá trình tư vấn thuế