Đây là mẫu biểu được sử dụng tại các công ty kiểm toán, tuân thủ Chuẩn mực kiểm toán số 580: Giải trình bằng văn bản. Tài liệu này được dịch song ngữ Việt - Anh, có cả bản tiếng việt và tiếng Anh trình bày riêng. Là tài liệu quan trọng và hữu ích, được sử dụng thường xuyên trước khi phát hành báo cáo kiểm toán chính thức. Mẫu biểu đính kèm là mẫu mới nhất tính đến nay, đang được sử dụng tại các công ty kiểm toán. Mẫu mới gồm trên 20 khoản mục, thay thế cho mẫu cũ trước đây chỉ có 10 khoản mục giải trình.
B440 Letter of Representation Thư giải trình Ban Giám đốc Công ty ABC Công ty ABC Add: xxx Địa chỉ: xxx No /2019 Số: /2019 LETTER OF REPRESENTATION THƯ GIẢI TRÌNH CỦA BAN GIÁM ĐỐC Dear: Mr/ Ms Ơng/ Bà XYZ Auditing Ltd Cơng ty TNHH Kiểm toán XYZ This representation letter is provided in connection with your audit of the financial statements of Công ty ABC (“the Company”) for the year ended 31 December 2018 for the purpose of expressing an opinion as to whether the financial statements present fairly, in all material respects in accordance with Vietnamese Accounting Standards and the Vietnamese Accounting System and prevailing regulations in SR Vietnam related to the preparation and presentation of the financial statements Thư giải trình cung cấp liên quan đến kiểm tốn Cơng ty Bà báo cáo tài Cơng ty ABC('Cơng ty') cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2018 nhằm mục đích đưa ý kiến việc liệu báo cáo tài có phản ánh trung thực hợp lý, khía cạnh trọng yếu, phù hợp với chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam quy định pháp lý có liên quan đến việc lập trình bày báo cáo tài hay khơng We confirm that (to the best of our knowledge and belief, we have studied all the information that we deem necessary to acquire the appropriate knowledge): Chúng xác nhận (với hiểu biết tin tưởng cao nhất, chúng tơi tìm hiểu thông tin mà cho cần thiết để thu hiểu biết thích hợp): [1] We have completed our responsibilities, as agreed in the terms of the audit contract No xxx on xxx, regarding to the preparation and presentation of the financial statements in accordance with the Vietnamese Accounting Standards, Vietnamese Accounting Regulations for Enterprises and other regulations pertaining to the preparation and presentation of the financial statements; specifically the financial statements have been prepared in all material respects, in accordance with Vietnamese Accounting Standards and the Vietnamese Accounting System for Enterprises and other regulations pertaining to the preparation and presentation of the financial statements Chúng tơi hồn thành trách nhiệm mình, thỏa thuận điều khoản Hợp đồng kiểm toán số xxx ngày xxx, việc lập trình bày báo cáo tài theo chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam quy định pháp lý có liên quan đến việc lập trình bày báo cáo tài chính; cụ thể báo cáo tài phản ánh trung thực hợp lý, khía cạnh trọng yếu, phù hợp với chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán (doanh nghiệp) Việt Nam quy định pháp lý có liên quan đến việc lập trình bày báo cáo tài [2] We have used reasonable assumptions to make any accounting estimations, including fair value estimation (Vietnamese Standards on Auditing No 540) Chúng sử dụng giả định hợp lý để đưa ước tính kế tốn, kể ước tính giá trị hợp lý [3] The Company has legal right to all the assets, no disputes related to the assets and no assets have been pledged as mortgage and collateral; all collateral has been disclosed in the Financial Statement B440 Letter of Representation Thư giải trình Ban Giám đốc Cơng ty có quyền sở hữu hợp pháp tất tài sản, khơng có tranh chấp liên quan tới tài sản khơng có tài sản bị cầm cố chấp, tài sản chấp thuyết minh BCTC [4] We have recorded correctly all the account payables, including actual payables and contingent liabilities; and disclosed all guarantee for third parties and related parties of the Company in the Financial Statements Chúng tơi ghi nhận trình bày đắn tất khoản nợ phải trả, bao gồm khoản nợ thực tế nợ tiềm tàng trình bày tất khoản bảo lãnh cho bên thứ ba bên liên quan Công ty báo cáo tài [5] We confirm that the Company did not have any lawyers during the year to resolve any disputes or complains Chúng xác nhận Công ty không sử dụng luật sư năm cho tranh chấp hay khiếu nại (hoặc mô tả dịch vụ luật sư có sử dụng) [6] The relationships to and transactions with related parties have been explained and disclosed appropriately in Note VII in accordance with Vietnamese Accounting Standards, Vietnamese Accounting Regulations for Enterprises and other regulations pertaining to the preparation and presentation of the financial statements Các mối quan hệ giao dịch với bên liên quan giải thích thuyết minh đầy đủ Bản thuyết minh báo cáo tài cách phù hợp theo chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán (doanh nghiệp) Việt Nam quy định pháp lý có liên quan đến việc lập trình bày báo cáo tài [7] All events arisen after the end of the fiscal year, which need to be adjusted and disclosed under the framework of the preparation and presentation of the financial statements, have been adjusted and disclosed Tất kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán cần phải điều chỉnh thuyết minh theo quy định chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán (doanh nghiệp) Việt Nam điều chỉnh thuyết minh [8] We not have inventory recorded overstate their net residual value Chúng tơi khơng có hàng tồn kho ghi nhận theo giá trị vượt giá trị thực [9] We did not have any plans which lead to materially change the value and classification of assets and payables presented in the Financial Statements Chúng kế hoạch dẫn đến thay đổi trọng yếu giá trị phân loại tài sản nợ phải trả trình bày báo cáo tài [10] No occurrences of the following: - Agreements with financial institutions related to balance clearance, or agreements related to limitation of money and credit provision, or other similar agreement - Agreement to re-purchase assets - Contract to select or agree to re-purchase shares, or shares with right to select, guarantee, exchange, or for using in any other agreements - Other changes in accounting principles affected the consistent of data Những vấn đề sau ghi nhận cách đắn, nêu rõ báo cáo tài (hoặc - khơng phát sinh vấn đề sau): - Các thoả thuận với tổ chức tài liên quan tới bù trừ số dư, thoả thuận liên quan tới hạn chế số dư tiền mặt cung cấp tín dụng, thoả thuận tương tự khác - Các thoả thuận cam kết mua lại tài sản bán trước - Hợp đồng quyền lựa chọn thoả thuận mua lại cổ phiếu, cổ phiếu dành riêng cho việc thực quyền lựa chọn, đảm bảo, chuyển đổi, việc thực cam kết khác - Những thay đổi nguyên tắc kế toán có tác động tới tính qn số liệu B440 Letter of Representation Thư giải trình Ban Giám đốc [11] Provisions for the followings are not necessary: - Bearable expenses when complete, or cannot complete selling goods/providing services - Bearable expenses due to purchase agreement with the quantity larger than requested or the value is higher than market value - Bearable expenses due to reduction in inventory value or out-of-date net residual value - Bearable expenses due to non-temporary reduction of investment value - Bearable expenses due to provision from bad debts Dự phòng cho khoản sau không cần thiết (hoặc – khoản dự phòng cần thiết lập): - Chi phí phải gánh chịu hồn tất, khơng thể hồn tất cam kết bán hàng - Chi phí phải gánh chịu cam kết mua hàng với khối lượng nhiều yêu cầu thông thường với giá cao giá thị trường - Chi phí phải gánh chịu việc giảm giá hàng tồn kho thừa lỗi thời tới giá trị thực ròng - Chi phí phải gánh chịu việc giảm khơng mang tính tạm thời giá trị vốn đầu tư - Chi phí phải gánh chịu việc dự phòng khoản nợ khó đòi [12] All selling transactions have been finalized and no separate agreements with customers, or a selling condition allowed return goods, unless damaged goods or unusual conditions applied in warranty case Mọi giao dịch bán chốt khơng có thoả thuận biệt lập với khách hàng, điều khoản bán hàng nào, cho phép trả lại hàng bán, ngoại trừ trường hợp hàng bị hư hỏng điều kiện khác thường áp dụng trường hợp bảo hành [13] We have provided you: - Rights to access all documents and information which we found relevant to the preparation and presentation of the financial statements, such as books, records, accounting documents and other related matters; - All additional documents and information which are requested by auditors for the audit purpose; - Unlimited rights to contact any Company’s people which auditors identified as necessary to gather audit evidences - All minutes of meeting, decisions from the meeting of Board of Member, Board of Managements and Board of General Directors Chúng cung cấp cho Bà: - Quyền tiếp cận với tất tài liệu, thông tin mà nhận thấy có liên quan đến việc lập trình bày báo cáo tài sổ, tài liệu, chứng từ kế toán vấn đề khác; - Các tài liệu, thơng tin bổ sung mà kiểm tốn viên u cầu cung cấp để phục vụ cho mục đích kiểm tốn; - Quyền tiếp cận khơng hạn chế với cá nhân đơn vị mà kiểm toán viên xác định cần thiết nhằm thu thập chứng kiểm toán - Các biên họp, nghị đại hội cổ đông, HĐQT/ HĐTV Ban Tổng Giám đốc [14] All transactions have been recorded in accounting documents, accounting books and have been reflected in the financial statements Tất giao dịch ghi chép tài liệu, sổ kế toán phản ánh báo cáo tài [15] We have disclosed to you the results of our assessment of the risk that the financial statements may be materially misstated as a result of fraud Chúng công bố cho Bà kết đánh giá rủi ro báo cáo tài chứa đựng sai sót trọng yếu gian lận [16] We have not found any information regarding fraud or suspected fraud that may have an effect on the Comapny and is related to: the Board of Management; employees with important role in internal control; or other fraud matters which materially affect the Financial Statements B440 Letter of Representation Thư giải trình Ban Giám đốc Chúng tơi khơng nhận thấy có thông tin liên quan đến gian lận nghi ngờ gian lận có ảnh hưởng đến đơn vị liên quan đến: Ban Giám đốc; Những nhân viên có vai trò quan trọng kiểm soát nội bộ; vấn đề khác mà gian lận ảnh hưởng trọng yếu đến báo cáo tài [17] We have not found any information regarding fraud or suspected fraud that may have an effect on the Company's financial statement which we receive notification from employees, old employees, analysis professional, management authority or others Chúng khơng nhận thấy có thơng tin liên quan đến cáo buộc gian lận nghi ngờ gian lận có ảnh hưởng đến báo cáo tài đơn vị mà thông báo từ nhân viên, nhân viên cũ Công ty, chuyên gia phân tích, quan quản lý người khác [18] We have not found any violation cases related to law and regulations which the effect of these violation need to be considered before preparing the Financial Statements Chúng tơi khơng nhận thấy có trường hợp không tuân thủ nghi ngờ không tuân thủ pháp luật quy định mà ảnh hưởng việc khơng tn thủ cần xem xét lập trình bày báo cáo tài [19] We have disclosed you the name of related parties, all relationships and transactions with related parties that we know of Chúng tơi cơng bố cho Bà danh tính bên liên quan đơn mối quan hệ giao dịch với bên liên quan mà biết [20] Currently, except events present in the Note to the Financial Statements, there are no subsequence events after the financial year required to re-consider data in the Financial Statements or preparing additional notes in the Financial Statements We will notify you if there are any material events occurred which require the re-presentation of data or prepare additional note in the Financial Statements Hiện tại, kiện thuyết minh Bản thuyết minh Báo cáo tài chính, khơng kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế tốn đòi hỏi phải xem xét lại số liệu trình bày Báo cáo tài phải thuyết minh bổ sung Chúng thông báo cho Quý vị có kiện trọng yếu xảy đòi hỏi phải trình bày lại số liệu thuyết minh bổ sung Báo cáo tài [21] All the notes to the Financial Statements have disclosed all the matters that we know which related to the going concern principle Các báo cáo tài thuyết minh tất vấn đề mà chúng tơi biết có liên quan đến khả hoạt động theo nguyên tắc hoạt động liên tục Regards , Trân trọng, Accountant Kế toán Ngày tháng năm 1900 General Director Tổng Giám đốc xxx xxx January 1900 B440 Thư giải trình Ban Giám đốc Cơng ty ABC Địa chỉ: xxx Số: /2019 THƯ GIẢI TRÌNH CỦA BAN GIÁM ĐỐC Kính gửi: Ơng/ Bà Cơng ty TNHH Kiểm tốn XYZ Thư giải trình cung cấp liên quan đến kiểm tốn Cơng ty Bà báo cáo tài Cơng ty ABC cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2019 nhằm mục đích đưa ý kiến việc liệu báo cáo tài có phản ánh trung thực hợp lý, khía cạnh trọng yếu, phù hợp với chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán (doanh nghiệp) Việt Nam quy định pháp lý có liên quan đến việc lập trình bày báo cáo tài hay khơng Chúng xác nhận (với hiểu biết tin tưởng cao nhất, chúng tơi tìm hiểu thông tin mà cho cần thiết để thu hiểu biết thích hợp): 1) Chúng tơi hồn thành trách nhiệm mình, thỏa thuận điều khoản Hợp đồng kiểm toán [số xxx ngày xxx], việc lập trình bày báo cáo tài theo chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán (doanh nghiệp) Việt Nam quy định pháp lý có liên quan đến việc lập trình bày báo cáo tài chính; cụ thể báo cáo tài phản ánh trung thực hợp lý, khía cạnh trọng yếu, phù hợp với chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán (doanh nghiệp) Việt Nam quy định pháp lý có liên quan đến việc lập trình bày báo cáo tài 2) Chúng tơi sử dụng giả định hợp lý để đưa ước tính kế tốn, kể ước tính giá trị hợp lý 3) Cơng ty có quyền sở hữu hợp pháp tất tài sản, tranh chấp liên quan tới tài sản khơng có tài sản bị cầm cố chấp, tài sản chấp thuyết minh BCTC 4) Chúng ghi nhận trình bày đắn tất khoản nợ phải trả, bao gồm khoản nợ thực tế nợ tiềm tàng trình bày tất khoản bảo lãnh cho bên thứ ba bên liên quan Công ty báo cáo tài B440 Thư giải trình Ban Giám đốc 5) Chúng xác nhận Công ty không sử dụng luật sư năm cho tranh chấp hay khiếu nại (hoặc mô tả dịch vụ luật sư có sử dụng) 6) Các mối quan hệ giao dịch với bên liên quan giải thích thuyết minh đầy đủ Bản thuyết minh báo cáo tài cách phù hợp theo chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán (doanh nghiệp) Việt Nam quy định pháp lý có liên quan đến việc lập trình bày báo cáo tài 7) Tất kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán cần phải điều chỉnh thuyết minh theo quy định chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán (doanh nghiệp) Việt Nam điều chỉnh thuyết minh Chúng xem xét tổng ảnh hưởng sai sót khơng điều chỉnh phát q trình kiểm tốn đính kèm Phụ lục thư tin sai sót không trọng yếu, xét riêng lẻ hay tổng hợp lại đến Báo cáo tài lập Chúng tơi khơng có kế hoạch dừng sản xuất dòng sản phẩm dẫn đến hàng tồn kho dư thừa hạn hàng tồn kho q hạn khơng có đơn đặt hàng bán hàng tương lai mà chúng tơi trích lập dự phòng đầy đủ Khơng có hàng tồn kho ghi nhận theo giá trị vượt giá trị thực 8) Chúng tơi khơng có kế hoạch dẫn đến thay đổi trọng yếu giá trị phân loại tài sản nợ phải trả trình bày báo cáo tài 9) Những vấn đề sau ghi nhận cách đắn, nêu rõ báo cáo tài (hoặc - khơng phát sinh vấn đề sau): - Các thoả thuận với tổ chức tài liên quan tới bù trừ số dư, thoả thuận liên quan tới hạn chế số dư tiền mặt cung cấp tín dụng, thoả thuận tương tự khác - Các thoả thuận cam kết mua lại tài sản bán trước - Hợp đồng quyền lựa chọn thoả thuận mua lại cổ phiếu, cổ phiếu dành riêng cho việc thực quyền lựa chọn, đảm bảo, chuyển đổi, việc thực cam kết khác - Những thay đổi ngun tắc kế tốn có tác động tới tính quán số liệu B440 Thư giải trình Ban Giám đốc 10) Dự phòng cho khoản sau khơng cần thiết (hoặc – khoản dự phòng cần thiết lập): - Chi phí phải gánh chịu hồn tất, khơng thể hồn tất cam kết bán hàng - Chi phí phải gánh chịu cam kết mua hàng với khối lượng nhiều yêu cầu thông thường với giá cao giá thị trường - Chi phí phải gánh chịu việc giảm giá hàng tồn kho thừa lỗi thời tới giá trị thực ròng - Chi phí phải gánh chịu việc giảm khơng mang tính tạm thời giá trị vốn đầu tư - Chi phí phải gánh chịu việc dự phòng khoản nợ khó đòi Mọi giao dịch bán chốt khơng có thoả thuận biệt lập với khách hàng, điều khoản bán hàng nào, cho phép trả lại hàng bán, ngoại trừ trường hợp hàng bị hư hỏng điều kiện khác thường áp dụng trường hợp bảo hành 11) Chúng cung cấp cho Bà: - Quyền tiếp cận với tất tài liệu, thông tin mà nhận thấy có liên quan đến việc lập trình bày báo cáo tài sổ, tài liệu, chứng từ kế toán vấn đề khác; - Các tài liệu, thơng tin bổ sung mà kiểm tốn viên yêu cầu cung cấp để phục vụ cho mục đích kiểm tốn; - Quyền tiếp cận khơng hạn chế với cá nhân đơn vị mà kiểm toán viên xác định cần thiết nhằm thu thập chứng kiểm toán - Các biên họp, nghị đại hội cổ đông, HĐQT/ HĐTV Ban Tổng Giám đốc 12) Tất giao dịch ghi chép tài liệu, sổ kế toán phản ánh báo cáo tài 13) Chúng công bố cho Bà kết đánh giá rủi ro báo cáo tài chứa đựng sai sót trọng yếu gian lận 14) Chúng thông báo cho Bà tất thông tin liên quan đến gian lận nghi ngờ gian lận mà biết có ảnh hưởng đến đơn vị liên quan đến: Ban Giám đốc; Những nhân viên có vai trò quan trọng kiểm sốt nội bộ; vấn đề khác mà gian lận ảnh hưởng trọng yếu đến báo cáo tài 15) Chúng tơi cơng bố cho Ơng tất thông tin liên quan đến cáo buộc gian lận nghi ngờ gian lận có ảnh hưởng đến báo cáo tài đơn vị mà chúng tơi thông báo từ nhân viên, nhân viên cũ Cơng ty, chun gia phân tích, quan quản lý người khác B440 Thư giải trình Ban Giám đốc 16) Chúng công bố cho Bà tất trường hợp không tuân thủ nghi ngờ không tuân thủ pháp luật quy định mà ảnh hưởng việc không tuân thủ cần xem xét lập trình bày báo cáo tài 17) Chúng tơi cơng bố cho Bà danh tính bên liên quan đơn mối quan hệ giao dịch với bên liên quan mà chúng tơi biết 18) Hiện tại, ngồi kiện thuyết minh Bản thuyết minh Báo cáo tài chính, khơng kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế tốn đòi hỏi phải xem xét lại số liệu trình bày Báo cáo tài phải thuyết minh bổ sung Chúng thông báo cho Quý vị có kiện trọng yếu xảy đòi hỏi phải trình bày lại số liệu thuyết minh bổ sung Báo cáo tài 19) Các báo cáo tài thuyết minh tất vấn đề mà biết có liên quan đến khả hoạt động theo nguyên tắc hoạt động liên tục B440 Thư giải trình Ban Giám đốc 20) Chúng cân nhắc đến tất bút toán điều chỉnh mà Quý vị đề nghị xác nhận chấp nhận bút tốn điều chỉnh 21) Chúng tơi nhận thấy Bảng cân đối kế toán phản ánh nợ ngắn hạn vượt tài sản ngắn hạn XXX đồng lỗ luỹ kế vượt vốn đầu tư chủ sở hữu XXX đồng Tuy nhiên, tin sở hoạt động liên tục thích hợp việc lập Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2019 xác nhận nhận cam kết thức từ thành viên góp vốn việc cung cấp cho Cơng ty hỗ trợ tài cần thiết để toán đầy đủ nghĩa vụ nợ đến hạn thời gian 12 tháng kể từ ngày kết thúc kỳ kế tốn 22) Chúng tơi khơng có giao dịch làm tăng/ giảm vốn chủ sở hữu thay đổi tỷ lệ sở hữu thành viên góp vốn năm/kỳ Vì vậy, chúng tơi khơng gửi thư xác nhận vốn góp tới thành viên góp vốn 21) Đối với khoản phải thu khác trình bày bảng cân đối kế tốn với số tiền XXX đồng tồn năm, chúng tơi q trình thu nồi nợ cam kết khoản nợ thu hồi Vì việc trích lập dự phòng cho khoản chưa cần thiết Giám đốc 25/03/2019 Tổng Giám đốc B440 Letter of Representation ABC COMPANY xxx No /2019 LETTER OF REPRESENTATION Dear : Mr XYZ Auditing Ltd This representation letter is provided in connection with your audit of the financial statements of Công ty ABC (“the Company”) for the year ended 31 December 2019 for the purpose of expressing an opinion as to whether the financial statements present fairly, in all material respects, the financial position of the Company as of 31 December 2019 and results of its operations and its cash flows for the year then ended in accordance with Vietnamese Accounting Standards and the Vietnamese Accounting System and prevailing regulations in SR Vietnam related to the preparation and presentation of the financial statements We confirm that (to the best of our knowledge and belief, we have studied all the information that we deem necessary to acquire the appropriate knowledge): 1/ We have completed our responsibilities, as agreed in the terms of the audit contract No xxx on xxx, regarding to the preparation and presentation of the financial statements in accordance with the Vietnamese Accounting Standards, Vietnamese Accounting Regulations for Enterprises and other regulations pertaining to the preparation and presentation of the financial statements; specifically the financial statements have been prepared in all material respects, in accordance with Vietnamese Accounting Standards and the Vietnamese Accounting System for Enterprises and other regulations pertaining to the preparation and presentation of the financial statements 2/ We have used reasonable assumptions to make any accounting estimations, including fair value estimation (Vietnamese Standards on Auditing No 540) 3/ The Company has legal right to all the assets, no disputes related to the assets and no assets have been pledged as mortgage and collateral; all collateral has been disclosed in the Financial Statement 4/ We have recorded correctly all the account payables, including actual payables and contingent liabilities; and disclosed all guarantee for third parties and related parties of the Company in the Financial Statements 5/ We confirm that the Company did not have any lawyers during the year to resolve any disputes or complains 6/ The relationships to and transactions with related parties have been explained and disclosed appropriately in Note VII in accordance with Vietnamese Accounting Standards, Vietnamese Accounting Regulations for Enterprises and other regulations pertaining to the preparation and presentation of the financial statements 7/ All events arisen after the end of the fiscal year, which need to be adjusted and disclosed under the framework of the preparation and presentation of the financial statements, have been adjusted and disclosed 8/ We have considered the total impact of unadjusted misstatements found during the audit which are enclosed in the appendix of this letter, and we believe that these misstatements are immaterial (individually or collectively) 9/ We not have any plans to stop our production line which lead to inventory surplus or expired except expire inventory due to no future order but we have prepared provision for them No inventory recorded overstate their net residual value 10/ We did not have any plans which lead to materially change the value and classification of assets and payables presented in the Financial Statements 11/ No occurrences of the following: - Agreements with financial institutions related to balance clearance, or agreements related to limitation of money and credit provision, or other similar agreement - Agreement to re-purchase assets - Contract to select or agree to re-purchase shares, or shares with right to select, guarantee, exchange, or for using in any other agreements - Other changes in accounting principles affected the consistent of data 12/ Provisions for the followings are not necessary: - Bearable expenses when complete, or cannot complete selling goods/providing services - Bearable expenses due to purchase agreement with the quantity larger than requested or the value is higher than market value - Bearable expenses due to reduction in inventory value or out-ofdate net residual value - Bearable expenses due to non-temporary reduction of investment value - Bearable expenses due to provision from bad debts 13/ All selling transactions have been finalized and no separate agreements with customers, or a selling condition allowed return goods, unless damaged goods or unusual conditions applied in warranty case 14/ We have provided you: - Rights to access all documents and information which we found relevant to the preparation and presentation of the financial statements, such as books, records, accounting documents and other related matters; - All additional documents and information which are requested by auditors for the audit purpose; - Unlimited rights to contact any Company’s people which auditors identified as necessary to gather audit evidences - All minutes of meeting, decisions from the meeting of Board of Member, Board of Managements and Board of General Directors 15/ All transactions have been recorded in accounting documents, accounting books and have been reflected in the financial statements 16/ We have disclosed to you the results of our assessment of the risk that the financial statements may be materially misstated as a result of fraud 17/ We did not detect any information related to fraud or fraud suspicion affected to the Company and related to: Board of Directors; employees with important role in internal control; or other fraud matters which materially affect the Financial Statements 18/ We did not detect/receive any information related to charge of fraud or fraud suspicion which materially affect the Financial Statement that we receive notice from employees, old employees, analysis professional, management authority or others 19/ We did not detect any violation cases related to law and regulations which the effect of these violation need to be considered before preparing the Financial Statements 20/ We have disclosed you the name of related parties, all relationships and transactions with related parties that we know of 21/ Currently, except events present in the Note to the Financial Statements, there are no subsequence events after the financial year required to re- consider data in the Financial Statements or preparing additional notes in the Financial Statements We will notify you if there are any material events occurred which require the re-presentation of data or prepare additional note in the Financial Statements 22/ All the notes to the Financial Statements have disclosed all the matters that we know which related to the going concern principle 23/ We have considered all the adjustments suggested from you and confirm that we agreed to these adjustments 1 24/ We realized the Balance Sheet indicated the non-current liability exceed non- current asset with the amount of XXX VND and the accumulated loss of the Company exceeded the owner equity by XXX VND However, we believe that it is approriate for the financial statement prepared under on going concern assumption for the fiscal year ended on 31/12/2019, and we have received official comfirmation regarding the commitment from capital contribution memebers to financing the Company in order to pay its debt at least within 12 months from the end of the accounting period 25/ We did not have any transaction to increase / decrease the owner's equity or change the ownership ratio between capital contributors in the year / period Therefore, we have not sent a letter confirming the capital contribution to the capital contributors Regards, ... đề sau): - Các thoả thu n với tổ chức tài liên quan tới bù trừ số dư, thoả thu n liên quan tới hạn chế số dư tiền mặt cung cấp tín dụng, thoả thu n tương tự khác - Các thoả thu n cam kết mua lại... đề sau): - Các thoả thu n với tổ chức tài liên quan tới bù trừ số dư, thoả thu n liên quan tới hạn chế số dư tiền mặt cung cấp tín dụng, thoả thu n tương tự khác - Các thoả thu n cam kết mua lại... Statements Hiện tại, kiện thuyết minh Bản thuyết minh Báo cáo tài chính, khơng kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán đòi hỏi phải xem xét lại số liệu trình bày Báo cáo tài phải thuyết minh bổ sung