THƯ GIẢI TRÌNH CỦA BAN GIÁM ĐỐC SONG NGỮ TRUNG HOA VÀ VIỆTMẫu được sử dụng trong kiểm toán, được dịch song ngữ tiếng Trung và tiếng Việt nhằm phục vụ cho các Công ty mà Ban giám đốc là người Trung Quốc, không đọc được tiếng Việt và tiếng Anh.Giải trình bằng văn bản: Là các giải thích của Ban Giám đốc đơn vị được kiểm toán được thể hiện dưới hình thức văn bản, cung cấp cho kiểm toán viên để giải trình và xác nhận một số vấn đề nhất định hoặc hỗ trợ cho các bằng chứng kiểm toán khác. Giải trình bằng văn bản trong trường hợp này không bao gồm báo cáo tài chính, các cơ sở dẫn liệu của báo cáo tài chính hoặc sổ, chứng từ kế toán. Giải trình bằng văn bản trong một số trường hợp gọi là “Thư giải trình” hoặc “Bản giải trình”.Mục tiêu của kiểm toán viên và doanh nghiệp kiểm toán là:(a) Thu thập giải trình bằng văn bản của Ban Giám đốc và Ban quản trị đơn vị được kiểm toán (trong phạm vi phù hợp) về việc Ban Giám đốc và Ban quản trị khẳng định rằng họ đã hoàn thành trách nhiệm trong việc lập và trình bày báo cáo tài chính và cung cấp đầy đủ thông tin cho kiểm toán viên;(b) Hỗ trợ cho các bằng chứng kiểm toán khác liên quan đến báo cáo tài chính hoặc các cơ sở dẫn liệu cụ thể của báo cáo tài chính bằng cách thu thập giải trình bằng văn bản nếu kiểm toán viên xác định là cần thiết hoặc nếu các chuẩn mực kiểm toán Việt Nam khác có yêu cầu;(c) Có biện pháp xử lý thích hợp đối với các giải trình bằng văn bản của Ban Giám đốc và Ban quản trị (trong phạm vi phù hợp), hoặc nếu Ban Giám đốc và Ban quản trị (trong phạm vi phù hợp) không cung cấp các giải trình bằng văn bản mà kiểm toán viên yêu cầu.
B440 經理部的閘述說明書 Thư giải trình Ban Giám đốc VAS 生產與貿易股份公司 CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ VAS VIỆT NAM 地址、電話號碼、傳真 Địa chỉ, số điện thoại, fax 編號 : /2020 Số: /2020 經理部的閘述說明書 THƯ GIẢI TRÌNH CỦA BAN GIÁM ĐỐC 敬致 : Ông Đo Van A 先生/女士 Kính gửi: Ơng/Bà Đỗ Văn A 南越審計有限公司 Cơng ty TNHH Kiểm toán Nam Việt 該閘述說明書編制基於貴公司查核有關 VAS 生產與貿易股份公司於 2020/12/31 日財務年度結束之財務報告是否已反映忠實及合理，於各 重點角度，是否符合會計準則，越南（企業）會計制度及各有關編制 及陳列財務報告法令規定以發表意見。 Thư giải trình cung cấp liên quan đến kiểm tốn Cơng ty Ơng báo cáo tài CƠNG TY TNHH CƠNG NGHỆ VAS VIỆT NAM cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2020 nhằm mục đích đưa ý kiến việc liệu báo cáo tài có phản ánh trung thực hợp lý, khía cạnh trọng yếu, phù hợp với chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam quy định pháp lý có liên quan đến việc lập trình bày báo cáo tài hay khơng 我們確認（以最高知識及信任，我們已研究我們認為需要之各資訊以 利收集到適合知識）： B440 經理部的閘述說明書 Thư giải trình Ban Giám đốc Chúng tơi xác nhận (với hiểu biết tin tưởng cao nhất, chúng tơi tìm hiểu thơng tin mà cho cần thiết để thu hiểu biết thích hợp): (1) 我們已完成自己責任，如依據………年……月……日編號為…… 審計合約之各協議條款對於編制及陳列財務報告須依據會計準 則，越南（企業）會計制度及各相關編制及陳列財報法令規定； 具體為財報已顯示忠實及合理，於各重點角度，符合會計準則， 越南（企業）會計制度及各有關編制及陳列財務報告法令規定。 Chúng tơi hồn thành trách nhiệm mình, thỏa thuận điều khoản Hợp đồng kiểm toán số 202011 ngày 05/11/2020, việc lập trình bày báo cáo tài theo chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam quy định pháp lý có liên quan đến việc lập trình bày báo cáo tài chính; cụ thể báo cáo tài phản ánh trung thực hợp lý, khía cạnh trọng yếu, phù hợp với chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam quy định pháp lý có liên quan đến việc lập trình bày báo cáo tài (2) 我們已應用各合理假設以計算各會計預算，包括相關合理價值預 算。 Chúng sử dụng giả định hợp lý để đưa ước tính kế tốn, kể ước tính giá trị hợp lý (3) 公司具有合法所有權之權利對於全部資產, 除財務報表說明內之已 被抵押資產以外, 對於相關資產無爭執及無被抵押和抵擋。 Cơng ty có quyền sở hữu hợp pháp tất tài sản, khơng có tranh chấp liên quan tới tài sản khơng có tài sản bị cầm cố chấp (4) 我們已將各應付債款記錄或正確列出, 包含各實際債款及潛力債款 及將第三者和公司關係人之全部各項保證表明於財務報表內。 Chúng ghi nhận trình bày đắn tất khoản nợ phải trả, bao gồm khoản nợ thực tế nợ tiềm tàng trình bày tất khoản bảo lãnh cho bên thứ ba bên liên quan Cơng ty báo cáo tài (5) 我們確認於本年度公司無使用任何律師對於任何爭執或任何投訴 (或使用外部律師)。 B440 經理部的閘述說明書 Thư giải trình Ban Giám đốc Chúng xác nhận Công ty không sử dụng luật sư năm cho tranh chấp hay khiếu nại (hoặc mơ tả dịch vụ luật sư có sử dụng) (6) 在 VII 項目之財務報表說明，與關係人之各關係及業務交易已依 會計準則，越南（企業）會計制度及各有關編制及陳列財務報告 法令規定得到適合解釋及說明。 Các mối quan hệ giao dịch với bên liên quan giải thích thuyết minh đầy đủ mục VII - Bản thuyết minh báo cáo tài cách phù hợp theo chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam quy định pháp lý có liên quan đến việc lập trình bày báo cáo tài (7) 會計期結束後之所有發生事件，並須要按照越南(企業)會計制度、 會計準則等的規定來調整及說明,都已獲得調整及說明。 Tất kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán cần phải điều chỉnh thuyết minh theo quy định chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán (doanh nghiệp) Việt Nam điều chỉnh thuyết minh [或 : 我們不看見在會計期結束之後有任何事件發生及須要按照越 南(企業)會計制度、會計準則等的規定調整及說明。] [hoặc: Chúng tơi khơng nhận thấy có kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán cần phải điều chỉnh thuyết minh theo quy định chuẩn mực kế toán, chế độ kế toán (doanh nghiệp) Việt Nam] (8) 我們同時檢視此次查核不調整缺失之總體影響, 詳如本說明書附件, 並相信該缺失屬不重要, 以各項或總體研判並無影響到已編制之財 務報表。附帶財務報告 獲公司領導於 日簽署。 Chúng xem xét tổng ảnh hưởng sai sót khơng điều chỉnh phát q trình kiểm tốn đính kèm Phụ lục thư tin sai sót không trọng yếu, xét riêng lẻ hay tổng hợp lại đến Báo cáo tài lập Báo cáo tài kèm theo phê duyệt ban lãnh đạo vào ngày (9) 我們無計劃停止生產任何有可能導致多餘存貨或過期之產品, 除了 未來無銷貨訂單而我們已提列足夠備抵之過期存貨之外 無任何存 貨依據價值超於可實現淨價值之記錄。 B440 經理部的閘述說明書 Thư giải trình Ban Giám đốc Chúng tơi khơng có kế hoạch dừng sản xuất dịng sản phẩm dẫn đến hàng tồn kho dư thừa hạn hàng tồn kho q hạn khơng có đơn đặt hàng bán hàng tương lai mà trích lập dự phịng đầy đủ Khơng có hàng tồn kho ghi nhận theo giá trị vượt giá trị thực (10) 我們無任何計劃導致財務報表內所顯示資產分類及應付債重要價 值之變動。 Chúng tơi khơng có kế hoạch dẫn đến thay đổi trọng yếu giá trị phân loại tài sản nợ phải trả trình bày báo cáo tài (11) 以下問題已獲正確記錄或表示於財務報表內 (或- 無發生以下問題): - 與相關財務機構有協議有關各扣補餘額, 或有關現金餘額限制 及授信之協議, 或其他協議。 - 切結買回此前所出售之資產協議。 - 選擇交易合約權限或買回股票協議, 或獲實現選擇權, 保證, 轉 換或實現其他協議之股票。 - 會計原則內之變更有影響到數字的一致性。 Những vấn đề sau ghi nhận cách đắn, nêu rõ báo cáo tài (hoặc - khơng phát sinh vấn đề sau): - Các thoả thuận với tổ chức tài liên quan tới bù trừ số dư, thoả thuận liên quan tới hạn chế số dư tiền mặt cung cấp tín dụng, thoả thuận tương tự khác - Các thoả thuận cam kết mua lại tài sản bán trước - Hợp đồng quyền lựa chọn thoả thuận mua lại cổ phiếu, cổ phiếu dành riêng cho việc thực quyền lựa chọn, đảm bảo, chuyển đổi, việc thực cam kết khác - Những thay đổi ngun tắc kế tốn có tác động tới tính quán số liệu B440 經理部的閘述說明書 Thư giải trình Ban Giám đốc (12) 為以下各項目備抵是不須要的 (或-須要備低的各項目獲設立) : - 當完成須承擔之費用, 或無法完成某一銷貨切結。 - 由切結大量售貨多於正常需求或高於市場價格之承擔費用。 - 由多餘或過時影響到淨值存貨減價之承擔費用。 - 由投資資本無暫時性減值之承擔費用。 - 由提存備抵呆帳之承擔費用。 Dự phịng cho khoản sau khơng cần thiết (hoặc – khoản dự phòng cần thiết lập): - Chi phí phải gánh chịu hồn tất, khơng thể hồn tất cam kết bán hàng - Chi phí phải gánh chịu cam kết mua hàng với khối lượng nhiều yêu cầu thông thường với giá cao giá thị trường - Chi phí phải gánh chịu việc giảm giá hàng tồn kho thừa lỗi thời tới giá trị thực rịng - Chi phí phải gánh chịu việc giảm khơng mang tính tạm thời giá trị vốn đầu tư - Chi phí phải gánh chịu việc dự phịng khoản nợ khó địi (13) 除貨品被損壞或常用於保障情況之其他條件以外, 所有賣交易已確 定及與客戶無其他特殊協議, 或銷貨條款允許可退回銷貨。 Mọi giao dịch bán chốt khơng có thoả thuận biệt lập với khách hàng, điều khoản bán hàng nào, cho phép trả lại hàng bán, ngoại trừ trường hợp hàng bị hư hỏng điều kiện khác thường áp dụng trường hợp bảo hành (14) 我們已向您提供: - 接觸所有資訊，資料權利，而我們認為有關編制及陳列財務報 告如會計賬簿、資料、會計單據及各其他問題； - 審計員所要求我們提供以利服務審計目的之各補充資料、資 訊； B440 經理部的閘述說明書 Thư giải trình Ban Giám đốc - 與單位人員無限制接觸權利而審計員認為有須要收集會計憑 證。 - 會議所有記錄, 各股東、董事成員/成員會及總經理等的各份 《決議書》。 Chúng cung cấp cho Ông/Bà: - Quyền tiếp cận với tất tài liệu, thơng tin mà chúng tơi nhận thấy có liên quan đến việc lập trình bày báo cáo tài sổ, tài liệu, chứng từ kế tốn vấn đề khác; - Các tài liệu, thông tin bổ sung mà kiểm toán viên yêu cầu chúng tơi cung cấp để phục vụ cho mục đích kiểm tốn; - Quyền tiếp cận khơng hạn chế với cá nhân đơn vị mà kiểm toán viên xác định cần thiết nhằm thu thập chứng kiểm toán - Các biên họp, nghị đại hội cổ đông, HĐQT/ HĐTV Ban Tổng Giám đốc (15) 所有業務已獲得記錄於資料，會計帳簿內以及已顯示於財務報告 內。 Tất giao dịch ghi chép tài liệu, sổ kế toán phản ánh báo cáo tài (16) 我們已告知給先生,有關我們的評價結果對於財務報告出現風險,可 能含有重大錯誤由於詐騙所致。 Chúng tơi cơng bố cho Ơng/Bà kết đánh giá rủi ro báo cáo tài chứa đựng sai sót trọng yếu gian lận [或: 我們不看見財務報告有風險可能含有重大錯誤由於詐騙所 致。] [hoặc: Chúng tơi khơng nhận thấy có rủi ro báo cáo tài chứa đựng sai sót trọng yếu gian lận] B440 經理部的閘述說明書 Thư giải trình Ban Giám đốc (17) 我們已告知給先生所有相關我們知道及可能有影響到單位及以下 相關人之詐騙或懷疑詐騙資訊：經理部、內部稽核內擔任重要職 務之人員、有重大影響至財報之各其他詐騙問題。 Chúng thông báo cho Ơng/Bà tất thơng tin liên quan đến gian lận nghi ngờ gian lận mà chúng tơi biết có ảnh hưởng đến đơn vị liên quan đến: Ban Giám đốc; Những nhân viên có vai trị quan trọng kiểm sốt nội bộ; vấn đề khác mà gian lận ảnh hưởng trọng yếu đến báo cáo tài [或: 我們不看見有任何與詐騙或懷疑詐騙相關資訊可以影響到單 位或以下相關人: 經理部、內部稽核內擔任重要職務之人員、有重 大影響至財務報表之各其他詐騙問題。] [hoặc: Chúng không nhận thấy có thơng tin liên quan đến gian lận nghi ngờ gian lận có ảnh hưởng đến đơn vị liên quan đến: Ban Giám đốc; Những nhân viên có vai trị quan trọng kiểm soát nội bộ; vấn đề khác mà gian lận ảnh hưởng trọng yếu đến báo cáo tài chính.] (18) 我們已告知給先生各相關指控詐騙或懷疑詐騙資訊有重大影響至 單位財務報表，而此資訊來自公司人員、舊人員、分析專家、管 理機關或其他人。 Chúng tơi cơng bố cho Ơng/Bà tất thơng tin liên quan đến cáo buộc gian lận nghi ngờ gian lận có ảnh hưởng đến báo cáo tài đơn vị mà chúng tơi thơng báo từ nhân viên, nhân viên cũ Công ty, chuyên gia phân tích, quan quản lý người khác [或: 我們不看見有任何來自公司人員、舊人員、分析專家、管理 機關或其他人的通告資訊,相關指控詐騙或懷疑詐騙資訊,而影響到 單位財務報表。] [hoặc: Chúng tơi khơng nhận thấy có thơng tin liên quan đến cáo buộc gian lận nghi ngờ gian lận có ảnh hưởng đến báo cáo tài đơn vị mà chúng tơi thơng báo từ nhân viên, nhân viên cũ Công ty, chuyên gia phân tích, quan quản lý người khác] B440 經理部的閘述說明書 Thư giải trình Ban Giám đốc (19) 我們已告知給先生所有不遵守或懷疑不遵守法令及各相關規定狀 況，且此不遵守狀況之影響須檢視當編制及陳列財報。 Chúng cơng bố cho Ơng/Bà tất trường hợp khơng tuân thủ nghi ngờ không tuân thủ pháp luật quy định mà ảnh hưởng việc không tuân thủ cần xem xét lập trình bày báo cáo tài [或: 我們不看見有任何場合不遵守或懷疑不遵守法令及各相關規 定狀況,而此不遵守狀況之影響須檢視當編制及陳列財務報表。] [hoặc: Chúng tơi khơng nhận thấy có trường hợp không tuân thủ nghi ngờ không tuân thủ pháp luật quy định mà ảnh hưởng việc khơng tn thủ cần xem xét lập trình bày báo cáo tài chính] (20) 我們已告知給先生我們知道單位之所有關係人名單及所有相關關 係及與關係人之業務交易。 Chúng tơi cơng bố cho Ơng/Bà danh tính bên liên quan đơn mối quan hệ giao dịch với bên liên quan mà biết (21) 目前,除了事件如財務報表上所說明外,當結束今年會計年度後,已 經沒有任何事件發生,須要重新審查所陳列的財務報表數據或須要 補充說明。若有任何重要事件發生,須要重新陳列數據或在財務報 表裡補充說明時,我們會通知給你們知道。 Hiện tại, kiện thuyết minh Bản thuyết minh Báo cáo tài chính, khơng kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế tốn địi hỏi phải xem xét lại số liệu trình bày Báo cáo tài phải thuyết minh bổ sung Chúng thông báo cho Quý vị có kiện trọng yếu xảy địi hỏi phải trình bày lại số liệu thuyết minh bổ sung Báo cáo tài (22) 各財務報告已經說明我們所知道跟按照持續活動原則有關的活動 能力上所有問題(不是的話,在未來日子裡,增加一些活動計劃,以確 保持續活動原則)。 B440 經理部的閘述說明書 Thư giải trình Ban Giám đốc Các báo cáo tài thuyết minh tất vấn đề mà chúng tơi biết có liên quan đến khả hoạt động theo nguyên tắc hoạt động liên tục (Nếu không, thêm kế hoạch hành động thời gian tới sau để đảm bảo nguyên tắc hoạt động liên tục) (23) 我們已衡量到你們提議所有預計調整帳目及確認我們同意調整上 述帳目,除了以下帳目 (詳細列出不允許調整的帳目)。 Chúng cân nhắc đến tất bút toán điều chỉnh mà Quý vị đề nghị xác nhận chấp nhận bút toán điều chỉnh này, ngoại trừ bút tốn …(nêu cụ thể bút tốn khơng chấp nhận điều chỉnh) (24) 我們認為資產負債表反映短期應付款超越短期資產 元,及累計虧 損超越股東的投資資 元。然而,我們深信單位持續運營的話,是 符合於編制財務報表來結束 日財務年度及確認我們獲得來自各 位股東成員的正式承諾有關向公司提供輔助必要財政事宜,以便可 以結算所有到期限的應付任務,從會計期結束日計起,至少是 12 個 月期間。 Chúng nhận thấy Bảng cân đối kế toán phản ánh nợ ngắn hạn vượt tài sản ngắn hạn …đồng lỗ luỹ kế vượt vốn đầu tư chủ sở hữu…đồng Tuy nhiên, tin sở hoạt động liên tục thích hợp việc lập Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày …và xác nhận chúng tơi nhận cam kết thức từ thành viên góp vốn việc cung cấp cho Cong ty hỗ trợ tài cần thiết để tốn đầy đủ nghĩa vụ nợ đến hạn thời gian 12 tháng kể từ ngày kết thúc kỳ kế toán (25) 當審計員認為合理的話,就可閘述說明任何一個問題 (2)。 Giải trình vấn đề khác mà kiểm tốn viên thấy thích hợp (2) 謹啟 ! Trân trọng, B440 經理部的閘述說明書 Thư giải trình Ban Giám đốc 河內市/胡志明市, 年 … 月 … 日 … (3) Tp.Hồ Chí Minh, ngày … tháng … năm … (3) 經理 Giám đốc 會計長 Kế tốn trưởng Ơng 10 B440 經理部的閘述說明書 Thư giải trình Ban Giám đốc 注意: (1) 若干錯誤名單未調整獲從 B370 表格-B 項目抽取出來。若單一錯誤 含有重要性質或價值高過重要落實的話(B370 表格-A 項目),審計員必須 收集該公司經理部的閘述說明書,有關不同意調整這些錯誤原因。 (2) 上述閘述說明書內容只是提示 ,根據顧客的特點及此次審計實際狀 況,審計員必須符合及有效地設計須要閘述說明的內容。 (3) 簽署閘述說明書日期必須與編制 KiT 報告及財務報告日期相差不久, 但不可在編制編制 KiT 報告日之後。 (4) 若獲審計的公司經理部不提供閘述說明書或閘述內容不充足按照 審計員的要求或審計員懷疑有關閘述說明書的可靠性,審計員必須實施 按照規定的一些手續及第 580 號 CMKiT 的指導。 Lưu ý: (1) Danh sách sai sót chưa điều chỉnh trích từ phần B - Mẫu B370 Nếu có sai sót riêng lẻ có tính chất trọng yếu giá trị cao mức trọng yếu thức (phần A- Mẫu B370), KTV cần thu thập giải trình BGĐ đơn vị lý khơng đồng ý điều chỉnh sai sót (2) Nội dung thư giải trình gợi ý, tùy theo đặc điểm khách hàng thực tế kiểm toán, KTV cần thiết kế nội dung cần giải trình cho phù hợp hiệu (3) Ngày ký văn giải trình phải ngày gần với ngày lập BCKiT BCTC, không sau ngày lập BCKiT (4) Nếu BGĐ đơn vị kiểm toán khơng cung cấp văn giải trình nội dung giải trình khơng đầy đủ theo u cầu KTV, KTV nghi ngờ độ tin cậy văn giải trình: KTV cần thực thủ tục theo quy định hướng dẫn CMKiT số 580 11 B440 經理部的閘述說明書 Thư giải trình Ban Giám đốc 附錄: 在審計過程中發現一些錯誤沒有調整 PHỤ LỤC: CÁC SAI SÓT PHÁT HIỆN TRONG Q TRÌNH KIỂM TỐN KHƠNG ĐIỀU CHỈNH 影響 次 內容 序 Nội dung STT 資產 Tài sản 損益表 Kết kinh 資金 應付款項 doanh Nguồn 收入 費用 Nợ phải trả vốn Thu Chi phí nhập 合計 Cộng 12 ... (2)。 Giải trình vấn đề khác mà kiểm tốn viên thấy thích hợp (2) 謹啟 ! Trân trọng, B440 經理部的閘述說明書 Thư giải trình Ban Giám đốc 河內市/胡志明市, 年 … 月 … 日 … (3) Tp.Hồ Chí Minh, ngày … tháng … năm … (3) 經理 Giám. .. cậy văn giải trình: KTV cần thực thủ tục theo quy định hướng dẫn CMKiT số 580 11 B440 經理部的閘述說明書 Thư giải trình Ban Giám đốc 附錄: 在審計過程中發現一些錯誤沒有調整 PHỤ LỤC: CÁC SAI SÓT PHÁT HIỆN TRONG Q TRÌNH KIỂM... 月 … 日 … (3) Tp.Hồ Chí Minh, ngày … tháng … năm … (3) 經理 Giám đốc 會計長 Kế toán trưởng Ông 10 B440 經理部的閘述說明書 Thư giải trình Ban Giám đốc 注意: (1) 若干錯誤名單未調整獲從 B370 表格-B 項目抽取出來。若單一錯誤 含有重要性質或價值高過重要落實的話(B370