Luận văn quản trị tài chính tại công ty TNHH handygroup

VIỆN HÀN LÂM KHOA HỌC XÃ HỘI VIỆT NAM HỌC VIỆN KHOA HỌC XÃ HỘI VÕ KHÁNH LINH QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH HANDYGROUP LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Hà Nội, 2019 VIỆN HÀN LÂM KHOA HỌC XÃ HỘI VIỆT NAM HỌC VIỆN KHOA HỌC XÃ HỘI VÕ KHÁNH LINH QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH HANDYGROUP Ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 8.34.01.01 NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC PGS.TS NGUYỄN HUY HỒNG Hà Nội, 2019 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan Luận văn tơi nghiên cứu thực Các thông tin số liệu sử dụng Luận văn trích dẫn đủ nguồn tài liệu, kết phân tích Luận văn trung thực Luận văn không trùng với đề tài nghiên cứu khoa học Học viên Võ Khánh Linh MỤC LỤC MỞ ĐẦU Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tài doanh nghiệp 1.2 Quản trị tài doanh nghiệp 1.3 Nội dung quản trị tài doanh nghiệp 10 Chương 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI CƠNG TY TNHH HANDYGROUP 21 2.1 Tổng quan công ty TNHH HANDYGROUP 21 2.2 Thực trạng quản trị tài cơng ty TNHH HANDYGROUP 29 2.3 Đánh giá thực trạng quản trị tài cơng ty TNHH HANDYGROUP 58 Chương 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH HANDYGROUP 64 3.1 Mục tiêu công ty giai đoạn tới 64 3.2 Một số giải pháp nhằm hoàn thiện cơng tác quản trị tài cơng ty TNHH HANDYGROUP 66 3.3 Điều kiện để thực giải pháp 75 KẾT LUẬN 80 TÀI LIỆU THAM KHẢO 81 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Quản trị tài cơng ty quản lý mảng quan trọng hàng đầu hoạt động sản xuất kinh doanh Thách thức quản trị tài chính, vừa đảm bảo hiệu hoạt động kinh doanh, vừa thực chiến lược Công ty, đồng thời, liệu đầu vào để quản trị chiến lược, nhà quản trị doanh nghiệp đưa định lựa chọn phương án sản xuất kinh doanh Vì thế, bắt tay vào xây dựng chiến lược sản xuất kinh doanh, có số câu hỏi quan trọng mà không doanh nghiệp phép bỏ qua việc yếu tố tài quản trị nào? Xem đồng vốn bỏ hiệu đến đâu? Có đem lại lợi nhuận kinh doanh hiệu mong muốn ban đầu hay khơng? Các câu hỏi có liên quan tới quản trị tài doanh nghiệp, nhiệm vụ quan trọng cơng tác quản trị doanh nghiệp Quản trị tài tồn tuân theo quy luật khách quan, đồng thời bị chi phối mục tiêu phương hướng kinh doanh cơng ty, có chức như: lên kế hoạch sử dụng nguồn vốn, đảm bảo thực dự án sản xuất kinh doanh, theo dõi, đánh giá điều chỉnh kịp thời kế hoạch tài chính; quản trị cơng nợ khách hàng, đối tác; thực báo cáo cho cấp lãnh đạo Ngồi ra, nhà quản trị tài giúp giám đốc hoạch định chiến lược tài ngắn dài hạn doanh nghiệp dựa đánh giá tổng quát khía cạnh cụ thể nhân tố tài có ảnh hưởng quan trọng tới tồn doanh nghiệp, bao gồm: chiến lược tham gia vào thị trường tiền tệ, thị trường vốn, thị trường chứng khoán; xác định chiến lược tài cho chương trình, dự án doanh nghiệp mở rộng hay thu hẹp sản xuất Cùng với xu lành mạnh hóa tài doanh nghiệp SME xem trọng năm trở lại Đối với doanh nghiệp nhỏ vừa, quản trị tài khâu yếu mặt hoạt động Với ý nghĩa đó, tơi lựa chọn nghiên cứu đề tài “Quản trị tài cơng ty TNHH HandyGroup” – doanh nghiệp nhỏ vừa- mà cơng tác quản trị tài nhiều thiếu sót, với mong muốn chuẩn hóa phương thức quản trị thiếu sót quản trị tài cơng ty khởi nghiệp Tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài Đã có nhiều cơng trình khoa học, luận án, luận văn nghiên cứu phân tích Quản trị tài doanh nghiệp thực tiễn công ty, tập đồn việc quản trị tài nghiên cứu nghiêm túc góp phần lớn việc phát triển doanh nghiệp Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu 3.1 Mục đích nghiên cứu: Nghiên cứu làm rõ thực trạng quản trị tài Cơng ty TNHH HandyGroup 05 năm từ 2014- 2018, điều làm được, hạn chế, phân tích ngun nhân, đề xuất giải pháp 3.2 Nhiệm vụ nghiên cứu: - Đề tài tập trung nghiên cứu vấn đề lí luận Quản trị tài hoạt động Doanh nghiệp hệ thống hóa vấn đề lý luận quản trị tài để khẳng định Quản trị tài hoạt động song song, cần phải lưu tâm với việc phát triển doanh nghiệp - Phân tích thực trạng cơng tác Quản trị tài Cơng ty TNHH HandyGroup - Đưa số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác Quản trị tài Cơng ty TNHH HandyGroup Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Về đối tượng nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu phương pháp quản trị tín dụng Cơng ty TNHH HandyGroup từ đề xuất kiến nghị giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác quản trị tài doanh nghiệp Về không gian: Đề tài giới hạn không gian nghiên cứu Công ty TNHH Handy Group - Về thời gian: Đề tài nghiên cứu, khảo sát giai đoạn 2014 -2018 Cơ sở lý luận phương pháp nghiên cứu 5.1 Cơ sở lý luận Luận văn thực dựa việc sử dụng hệ thống tiêu phân tích tài doanh nghiệp lĩnh vực nghiên cứu 5.2 Phương pháp nghiên cứu Luận văn nghiên cứu dựa lý luận chung tài doanh nghiệp, quản trị tài Dựa phương pháp cụ thể như: phương pháp so sánh, phương pháp chi tiết, phương pháp diễn giải, thống kê, đồ thị để làm rõ vấn đề Phương pháp lịch sử nhằm đối chiếu, so sánh số liệu, thơng tin q khứ để tìm hiểu ngun nhân có định hướngphù hợp 6.Ý nghĩa lý luận thực tiễn Đề xuất số giải pháp hoàn thiện cơng tác phân tích tình hình tài công ty TNHH HandyGroup Hy vọng kết nghiên cứu có giá trị áp dụng chung cho cơng ty khác, đặc biệt doanh nghiệp SME Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận, phụ lục danh mục tài liệu tham khảo, luận văn gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận quản trị tài doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị tài doanh nghiệp Cơng ty TNHH HandyGroup Chương 3: Đánh giá thực trạng quản trị tài Cơng ty TNHH HandyGroup Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tài doanh nghiệp 1.1.1 Tài doanh nghiệp gì? 1.1.1.1 Khái niệm Doanh nghiệp tổ chức kinh doanh nhằm mục đích sinh lời pháp luật thừa nhận, phép kinh doanh số lĩnh vực định, có từ chủ sở hữu trở lên chủ sở hữu phải đảm bảo trước pháp luật tồn tài sản mình, có tên riêng, có trụ sở giao dịch ổn định [7] Tài doanh nghiệp hệ thống luồng chuyển dịch giá trị phản ánh vận động chuyển hóa nguồn tài q trình phân phối để tạo lập sử dụng quỹ tiền tệ nhằm đạt tới mục tiêu kinh doanh doanh nghiệp Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp tồn nhiều hình thức khác nhau, theo cách tiếp cận khác việc phân loại doanh nghiệp lại khác Nhưng dù loại hình doanh nghiệp hoạt động kinh doanh phải sử dụng tài doanh nghiệp để thực mục tiêu kinh doanh Tức gắn liền với trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ Bên trình quan hệ giá trị doanh nghiệp chủ thể kinh tế, quan hệ gọi quan hệ tài Vì thế, tài doanh nghiệp hiểu quan hệ tài [6] Bao gồm: Thứ nhất, quan hệ tài doanh nghiệp với Nhà nước Quan hệ phát sinh doanh nghiệp thực nghĩa vụ thuế Nhà nước Nhà nước góp vốn kinh doanh vào doanh nghiệp Thứ hai, quan hệ tài doanh nghiệp với thị trường tài Bất kỳ doanh nghiệp cần có vốn để tiến hành hoạt động kinh doanh, yếu tố định thành lập, quy mô hoạt động doanh nghiệp Nguồn vốn tự có huy động từ nhà tài trợ bên ngoài, song phần huy động từ nhà tài trợ bên quan trọng Trên thị trường tài chính, doanh nghiệp đáp ứng nhu cầu vốn ngắn hạn từ nguồn vốn vay ngắn hạn phát hành cổ phiếu, trái phiếu để đáp ứng nhu cầu vốn dài hạn Ngược lại, để sử dụng nguồn vốn doanh nghiệp phải trả lãi vay cổ phần cho nhà tài trợ Trong trường hợp doanh nghiệp có khoản tiền nhàn rỗi, tạm thời chưa sử dụng đem đầu tư gửi ngân hàng Khi doanh nghiệp lại trở thành nhà tài trợ vốn thị trường tài Thứ ba, quan hệ tài doanh nghiệp với thị trường khác Bên cạnh việc huy động nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh việc sử dụng có hiệu nguồn vốn vấn đề không phần quan trọng Trong trình sử dụng nguồn vốn này, doanh nghiệp phải có quan hệ chặt chẽ với doanh nghiệp khác thị trường hàng hoá, dịch vụ, thị trường sức lao động nhằm đảm bảo đầu vào đầu cho trình kinh doanh Chẳng hạn tiến hành đầu tư cho sở hạ tầng, nguyên liệu sản xuất, hàng hoá, sức lao động… đồng thời xác định nhu cầu thị trường để từ hoạch định ngân sách đầu tư, kế hoạch sản xuất, marketing… Thứ tư, quan hệ tài nội doanh nghiệp Các quan hệ tồn nội doanh nghiệp, quan hệ người sở hữu vốn người có quyền sử dụng vốn, quan hệ phận doanh nghiệp, quan hệ doanh nghiệp người lao động… Việc đảm bảo tính ổn định vững quan hệ quan trọng phát triển doanh nghiệp 1.1.1.2 Đặc điểm tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp khâu hệ thống tài khâu sở nên có đặc điểm sau: Thứ nhất, gắn liền với trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, có quan hệ tài doanh nghiệp đa dạng phát sinh quan hệ nộp, cấp doanh nghiệp với Nhà nước, quan hệ toán với chủ thể khác xã hội, với người lao động doanh nghiệp Thứ hai, vận động quỹ tiền tệ, vốn kinh doanh có nét riêng biệt là: vận động vốn kinh doanh ln gắn liền với yếu tố vật tư lao động, ngồi phần tạo lập ban đầu chúng bổ sung từ kết kinh doanh; vận động vốn kinh doanh mục tiêu doanh lợi 1.1.2 Vai trò tài doanh nghiệp Trong hoạt động kinh doanh doanh nghiệp hoạt động tài hoạt động trọng yếu, có vai trò đặc biệt quan trọng việc trì mở rộng hoạt động kinh doanh chiều rộng chiều sâu Đây số vai trò khơng thể khơng nói tới tài doanh nghiệp 1.1.2.1 Huy động, đảm bảo đầy đủ kịp thời vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh yếu tố thiếu doanh nghiệp Nhiệm vụ tài doanh nghiệp trước hết thể việc xác định lượng vốn mà doanh nghiệp cần để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh giai đoạn Tiếp theo đến việc tiến hành hoạt động huy động vốn từ thị trường tài đảm bảo lượng vốn cần thiết cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp cách đầy đủ, liên tục kịp thời song phải đảm bảo chi phí vốn thấp 1.1.2.2 Tổ chức sử dụng vốn tiết kiệm hiệu Khi đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh việc tổ chức sử dụng vốn tiết kiệm hiệu điều kiện tiên cho tồn phát triển doanh nghiệp Nhiệm vụ tài doanh nghiệp lúc phải lựa chọn cho dự án đầu tư tối ưu, huy động tối đa nguồn vốn vào hoạt động kinh doanh, tránh tình trạng để nhiều vốn nhàn rỗi doanh nghiệp, phân bổ nguồn vốn cách hợp lý, tăng vòng quay khả sinh lời vốn 1.1.2.3 Đòn bẩy kích thích điều tiết kinh doanh Vai trò tài doanh nghiệp thể thông qua việc tạo sức mua hợp lý để thu hút vốn đầu tư, lao động, vật tư, dịch vụ đồng thời xác định giá bán hợp lý phát hành cổ phiếu, háng hoá bán, dịch vụ thông qua hoạt động phân phối thu nhập doanh nghiệp, phân phối quỹ tiền lương, quỹ tiền thưởng, thực hợp đồng kinh tế… 1.1.2.4 Giám sát kiểm tra chặt chẽ hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thể cách đầy đủ trung thực thơng qua tiêu tài báo cáo tài doanh nghiệp Vì thế, thơng qua tình hình tài doanh nghiệp, nhà quản trị dễ dàng nhận thấy diễn doanh nghiệp Từ có đánh giá từ tổng quát chi tiết, kiểm soát mặt hoạt động doanh nghiệp, phát điểm mạnh điểm yếu q trình hồn thiện mối quan hệ Muốn làm điều đó, Cơng ty cần phải thực tốt cơng tác nghiên cứu, thăm dò, thâm nhập thị trường nhằm đánh giá khái quát tiềm thị trường, đồng thời với việc đẩy mạnh hoạt động xúc tiến quảng cáo cho sản phẩm Công ty thị trường tiềm Đối với khách hàng lâu năm phải có sách ưu đãi thích hợp để trì mối quan hệ làm ăn tốt đẹp Tiếp theo mối quan hệ với thị trường lao động, Công ty phải tự xây dựng cho hệ thống tiêu chuẩn sách tuyển dụng nhân riêng Đảm bảo chất lượng đội ngũ nhân Cơng ty nhân vấn đề cốt lõi định hiệu mặt hoạt động 3.2.1.4 Hoàn thiện mối quan hệ tài nội cơng ty Các mối quan hệ tồn nội Công ty, quan hệ phận sản xuất kinh doanh Công ty, quan hệ người sở hữu vốn người có quyền sử dụng vốn, quan hệ Cơng ty người lao động Vì thế, quan hệ tài nội Cơng ty thông qua chinh sách phân chia lợi nhuận, sách cổ tức mà thể thơng qua sách đãi ngộ, tuyển mộ người lao động lương, thưởng Chính sách phân phối lợi nhuận có hợp lý làm cho cổ đơng n tâm hài lòng với số vốn bỏ ra, tạo ổn định nguồn vốn chủ sở hữu Cơng ty, đồng thời sách người lao động phải công phù hợp thu hút tạo động lực cho đội ngũ cán công nhân viên Công ty n tâm làm việc, tích cực cống hiến cho Cơng ty, có trách nhiệm cao cơng việc mình, tham gia đóng góp vào việc thực mục tiêu chung 3.2.2 Minh bạch hố tài Cơng ty Thực tế minh bạch tài giải pháp nằm việc hoàn thiện mối quan hệ với thị trường tài chính, song quan trọng tính cấp bách mà em xin tách thành giải pháp riêng biệt Sự minh bạch tài yếu tố sống cho hoạt động kinh doanh phát triển doanh nghiệp lâu dài Nâng cao minh bạch tài yếu tố cấp bách doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp hướng tới thành công phát triển môi trường cạnh tranh ngày gay gắt thị trường giới [12] 68 Theo khảo sát Chính phủ Singapore tiến hành năm 2015 “minh bạch tài điều kiện tất yếu để tiếp cận với nguồn vốn hấp dẫn khác không thông qua kênh vay mượn thông thường” Tương tự quốc gia khu vực, ngân hàng tổ chức tín dụng khác Việt Nam ngày quan tâm tới việc cho vay khu vực tư nhân song vấn đề gây lo lắng cho họ việc minh bạch tài chưa doanh nghiệp quan tâm thực cách thoả đáng Theo xu hướng này, Cơng ty HandyGroup nói riêng doanh nghiệp vừa nhỏ Việt Nam nói chung muốn huy động nguồn vốn cách hiệu phải thay đổi thái độ vấn đề minh bạch tài tiến hành minh bạch hoạt động tài Cơng ty Để làm điều đòi hỏi phải có phối hợp chặt chẽ Nhà nước, tổ chức chuyên môn Công ty, đồng thời Công ty cần xây dựng mơi trường văn hố doanh nghiệp tạo điều kiện cho cơng tác kế tốn, báo cáo tài cơng khai thơng tin tài tốt Đìều quan trọng nâng cao kiến thức chuyên môn cho kế toán viên hiểu biết tài cho ban lãnh đạo Song song với cần có hướng dẫn cụ thể kiểm tra, kiểm sốt nội Cơng ty 3.2.3 Nâng cao lực quản trị tài Cơng ty Thị trường kinh doanh mở rộng hơn, mặt mang lại lợi ích dài hạn để doanh nghiệp lớn mạnh thông qua mở rộng thị trường đổi chế quản trị kinh doanh theo yêu cầu cạnh tranh, mặt khác thách thức không nhỏ khả doanh nghiệp, buộc doanh nghiệp phải cấu lại sản xuất kinh doanh, chuyển dịch đầu tư điều chỉnh hoạt động sản xuất kinh doanh Quá trình đối phó với thách thức cạnh tranh đặt cho doanh nghiệp cần thiết có hỗ trợ từ nhiều phía nhằm tạo điều kiện để nguồn vốn tài nhanh chóng chuyển sang sử dụng lĩnh vực kinh doanh khác, hiệu Đặc biệt, vấn đề quản trị tài doanh nghiệp vấn đề lớn doanh nghiệp cần phải quan tâm trọng Để tranh thủ lợi ích việc mở rộng thị trường giải thách thức ngắn hạn, doanh nghiệp cần đặt số nội dung trọng điểm cơng tác quản trị tài để đảm bảo kết mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh 69 Thứ nhất, Công ty phải xây dựng chiến lược tài tổng thể rà sốt lại đầu mục chiến lược tài sau giai đoạn để đảm bảo điều chỉnh kip thời cần thiết Theo đó, trước hết Cơng ty phải xác lập tốc độ tăng trưởng mong muốn mà Công ty đạt đươc Tính tốn mức vốn cần thiết để trang trải khoản tồn kho, trang thiết bị, nhà xưởng nhu cầu nhân cần thiết để đạt tốc độ tăng doanh thu, dự tính xác kịp thời nhu cầu vốn để có kế hoạch thu hút vốn bên ngồi trường hợp ngân quỹ từ lợi nhuận không chia không đủ đáp ứng Trong trường hợp lợi nhuận làm không đủ đáp ứng nhu cầu tăng trưởng dự báo Cơng ty, người quản trị tài phải bố trí vay nợ bên hay lập phương án tăng vốn từ chủ sở hữu hay phương pháp tái cấu trúc Công ty… Đôi khi, việc giảm tốc độ tăng trưởng để mức lợi nhuận làm theo kịp nhu cầu tăng trưởng mở rộng lựa chọn phù hợp Thực tế cho thấy việc thu hút vốn đầu tư vay nợ cần nhiều thời gian, cơng sức nên đòi hỏi nhà quản trị phải dự báo xác kịp thời để tránh tình trạng gián đoạn cơng việc kinh doanh Thứ hai, kế hoạch tài ngắn hạn khơng phần quan trọng để đạt tới kế hoạch tài dài hạn, nhà quản trị tài phải định hoàn thành kế hoạch tài ngắn hạn Ngay doanh nghiệp nhỏ nhà quản trị tài phải lập kế hoạch tài ngắn hạn Các cơng cụ thường dùng lập kế hoạch ngắn hạn sơ bảng dự tính tài cho tháng, q, năm báo cáo kết kinh doanh, bảng cân đối kế toán, … Thứ ba, chiến lược kế hoạch tài ngắn hạn dài hạn lập phù hợp hay không phù hợp với Công ty đánh giá kết thực [11] Quản trị tài đòi hỏi doanh nghiệp, cơng ty phải hồn thành kế hoạch mức độ tốt dự tính Mọi thay đổi thực tế so với kế hoạch dự tính nội dung tất bên liên quan tới Công ty yêu cầu phải giải trình rõ ràng, cụ thể xác đáng Phương pháp phổ biến phương pháp đơn giản để đánh giá tình hình tài mà quản trị tài sử dụng đánh giá thơng qua tiêu tài tính tốn dựa vào bảng cân đối kế toán báo cáo kết kinh doanh Công ty Để làm kế hoạch chiến lược tài lập phải tránh bốn điểm sai lầm sau: 70  Đưa kế hoạch sức: việc đưa kế hoạch kinh doanh kế hoạch ngân quỹ mang tính thực tế phù hợp với thực tế lng đảm bảo cho Cơng ty vừa thu lợi nhuận vừa phát triển bền vững thời gian dài  Bỏ qua nhu cầu ngân sách trước mắt: chuẩn bị đầy đủ ngân sách cho kế hoạch kinh doanh, đảm bảo độ an toàn cho nguồn vốn bỏ  Quá tự tin vào tiêu doanh số: kinh doanh tồn khoảng cách việc hoàn tất giao dịch việc hồn tất tốn Rất nhiều nhà kinh doanh tâm tới tiêu doanh thu mà xem nhẹ vấn đề tốn nên lâm vào tình trạng đổ vỡ khơng thể thu bỏ  Yếu khâu quảng cáo: nhiều doanh nghiệp tiến hành quảng cáo cách máy móc so với tỷ lệ doanh số kỳ hoạt động mình, điều dẫn đến nghịch lý thời gian đầu tung sản phẩm cần quảng cáo nhiều dường nhu chi phí quảng cáo giai đoạn lại thấp Thứ tư, trọng chế quản trị nguồn vốn doanh nghiệp Cơ chế quản trị điều hành nguồn vốn chi phí sản xuất kinh doanh cần tăng cường theo hướng điều chỉnh cấu thu chi phù hợp với việc cắt giảm chi phí đầu vào Cơ chế quản trị chi doanh nghiệp phải đảm bảo kế hoạch chi hợp lý, hiệu quả, đảm bảo kiểm soát bội chi, tiến tới cân vốn doanh thu Hệ thống quản trị tài chính, chi tiêu bước thực vi tính hố, đẩy mạnh phân cấp quản trị tài doanh nghiệp tăng tính tự chủ tài đơn vị trực thuộc doanh nghiệp Cân đối tỷ lệ chi phù hợp với mục tiêu phát triển kinh doanh thời kỳ đảm bảo an tồn tài doanh nghiệp Thứ năm, tập trung hoàn thiện chế quản trị tài Các doanh nghiệp cần chủ động tiếp cận tìm kiếm nguồn vốn đầu tư thị trường vốn, thị trường tài phải coi chi phí đầu tư vốn phần hiệu đầu tư sản xuất kinh doanh Các chuẩn mực quản trị doanh nghiệp cần trọng Thứ sáu, đẩy nhanh tiến trình nâng cao lực máy quản trị tài doanh nghiệp Đặc biệt phải khẩn trương hình thành đội ngũ chuyên gia quản trị tài có lực, trình độ chun môn, đáp ứng yêu cầu hoạt 71 động kinh doanh Mục tiêu quản trị tài tương đối rõ ràng lợi nhuận Cơng ty, đồng thời kế hoạch để đạt mục tiêu đưa rõ ràng Vấn đề việc thực kế hoạch tài phụ thuộc vào việc người triển khai thực có đủ trình độ để hiểu rõ thuận lợi, khó khăn giải pháp thích hợp để giải khó khăn khơng, đồng thời, linh hoạt để xử lý thay đổi bất thường thị trường Khơng có biến động khơng tác động tới tình hình tài Cơng ty động kinh nghiệm nhà quản trị tài trở nên vơ quan trọng, Công ty phải đối mặt với khó khăn [11] Bên cạnh đó, doanh nghiệp cần xây dựng hệ thống thông tin quản trị tài hiệu để quản trị trình cạnh tranh ngày cao, thu chi ngày lớn Thơng tin quản trị tài có vai trò đặc biệt quan trọng, minh bạch hố tình hình tài thơng qua báo cáo tài Cơng ty trở thành giải pháp yêu cầu quản trị tài Nhà quản trị tài phải nắm rõ thể rõ sức mạnh tài lành mạnh tài Cơng ty đến đâu thơng qua tiêu tài cụ thể phân tích tài xác đáng Tình hình tài Công ty phải diễn giải cách chi tiết, hệ thống, sáng minh bạch dựa hệ thống kế toán tuân thủ chuẩn mực kế tốn quốc gia quốc tế cơng nhận Quyền tiếp cận cung cấp thông tin chủ sở hữu Công ty phải đảm bảo thông qua văn pháp lý Công ty Cuối cùng, nhu cầu vốn sản xuất kinh doanh doanh nghiệp ln có biến động định thời kỳ Vì vậy, nhiệm vụ quan trọng quản trị tài xem xét, lựa chọn cấu vốn sử dụng cho tiết kiệm, hiệu  Quản trị tài doanh nghiệp phải tiến hành phân tích đưa cấu nguồn vốn huy động tối ưu cho doanh nghiệp thời kỳ  Quản trị tài phải thiết lập sách phân chia lợi nhuận cách hợp lý doanh nghiệp, vừa bảo vệ quyền lợi chủ doanh nghiệp cổ đơng, vừa đảm bảo lợi ích hợp pháp, hợp lý cho người lao động; xác định phần lợi nhuận để lại từ phân phối nguồn quan trọng cho phép doanh nghiệp mở rộng sản xuất kinh doanh 72 đầu tư vào lĩnh vực kinh doanh mới, sản phẩm mới, tạo điều kiện cho doanh nghiệp có mức độ tăng trưởng cao bền vững  Quản trị tài doanh nghiệp có nhiệm vụ kiểm sốt việc sử dụng tài sản doanh nghiệp, tránh tình trạng sử dụng lãng phí, sai mục đích 3.2.4 Hồn thiện quản trị vốn luân chuyển Qua phân tích phần thực trạng, ta thấy việc quản trị vốn luân chuyển Cơng ty HandyGroup gặp nhiều hạn chế cần có biện pháp giải 3.2.4.1 Giảm chi phí hội việc nắm giữ tiền mặt Như phân tích ta thấy rằng, việc nắm giữ tiền mặt Công ty chủ yếu dựa vào kinh nghiệm nhà quản trị tài dựa theo phương pháp khoa học Điều sai lệch mơi trường khơng biến động, mơi trường biến động cách quản trị tiền mặt gây hậu lớn Chính thế, thời gian tới đây, Cơng ty cần có phải xây dựng hệ thống phân tích, xác định nhu cầu dự trữ tiền mặt cách khoa học Điều có nghĩa Cơng ty xác định xác lượng tiền mặt tối thiểu cần nắm giữ đủ để thực giao dịch hàng ngày nắm hội đến với Công ty Như thế, chi phí hội việc nắm giữ tiền mặt giảm xuống, đồng nghĩa với chi phí kinh doanh giảm xuống, tức lực cạnh tranh sản phẩm tăng lên phần lợi nhuận tăng lên Đồng thời, Công ty cần tăng cường giao dịch khơng sử dụng tiền mặt tránh tình trạng khan tiền mặt cách theo dõi chặt chẽ q trình nhận tiền tốn Bước lập hố đơn trước giao hàng Có ba cách lập hoá đơn trước giao hàng: thứ lập hoá đơn theo hạng mục (hoặc theo kiện), cách phổ biến trình sản xuất đòi hỏi đầu tư ban đầu lớn Vì thế, việc lập hố đơn sau hồn thành hạng mục quan trọng cơng việc (chẳng hạn hồn thành hợp đồng con, nhận khối lượng lớn vật liệu ) phù hợp Như vậy, hoá đơn lập trước hoàn thành sản phẩm cuối cùng; thứ hai lập hoá đơn theo tiến trình thời gian, cách phổ biến ngành cơng nghiệp quốc phòng hàng khơng Hố đơn theo tiến trình thời gian cho phép 73 hạch tốn chi phí phát sinh theo tháng, tức khách hàng chụi chi phí sản xuất, kết thu chi phí trước giao hàng; thứ ba lập hoá đơn theo hạng mục chính, cách phổ biến ngành xây dựng, hố đơn lập phận quan trọng sản phẩm cuối hoàn thành, theo cách lập hoá đơn làm gia tăng tốc độ chảy dòng tiền hồn thành hạng mục quan trọng sản phẩm Bước thứ hai xác định ngày đến hạn toán, việc quan trọng xác định nhận tiền khách hàng Không nên nhận đơn hàng không chắn khả tốn phải nhớ gia hạn nợ cho khách hàng nghĩa lại có thêm khoản chi phí phát sinh, cần tính đến chi phí hợp đồng giá Đối với trường hợp có rủi ro nợ tốn cao nên sử dụng phương thức toán giao hàng (C.O.D) Giảm giá chấp nhận nhiên phải kèm theo điều kiệnvề ngày giao hàng, ngày khách hàng chấp nhận sản phẩm, ngày lập hoá đơn Bước thứ ba xác định mức phạt cho việc toán chậm, việc giúp nhận tố thời gian có sở pháp lý để tính lãi suất từ khoản nợ chúng khơng tốn hạn 3.2.4.2 Xác định lượng tồn kho hợp lý Nguyên liệu đầu vào quan trọng cho hoạt động sản xuất kinh doanh dù lĩnh vực Việc đảm bảo lượng nguyên vật liệu đầu vào đầy đủ kịp thời khơng ảnh hưởng tới chi phí sản xuất mà ảnh hưởng tới tiến độ trình sản xuất chất lượng sản phẩm đầu Chính thế, xác định lượng tồn kho hợp lý điều quan trọng quản trị hàng tồn kho Đặc biệt điều kiện thị trường biến đổi liên tục tình trạng lạm phát gia tăng Lượng tồn kho vừa phải đảm bảo nguyên vật đầu vào phải đủ cho trình sản xuất vừa phải đảm bảo chi phí hội việc dự trữ lượng nguyên vật liêu đầu vào nhỏ Để xác định lượng tồn kho cần thiết xác, Cơng ty cần phải có đội ngũ cán quản trị hàng tồn kho có trình độ chun mơn đa dạng hoá 74 phương pháp quản trị hàng tồn kho nhập trước xuất trước (FIFO), nhập sau xuất trước (LIFO) phù hợp với đặc điểm loại nguyên vật liệu, hàng hoá tồn kho 3.2.4.3 Giảm thiểu rủi ro tiềm ẩn khoản phải thu Việc tồn khoản phải thu việc tránh khỏi điều kiện cạnh tranh ngày khốc liệt nay, đặc biệt lĩnh vực mà Công ty tham gia hoạt động Vấn đề lúc để giảm thiều rủi ro tiềm ẩn khoản phải thu Để giảm thiểu rủi ro này, Công ty cần xây dựng sách quản trị khoản phải thu thống bao gồm sách bán hàng tín dụng, phân tích tín dụng khách hàng sách thu hồi nợ hợp lý Việc bán hàng tín dụng khơng áp dụng rộng rãi, phải chọn lọc đối tượng khách hàng mà bán hàng tín dụng, Ưu tiên cho khách hàng làm ăn lâu năm, có uy tín, khách hàng trước bán hàng tín dụng cần nghiên cứu tìm hiểu khả tài họ, bán hàng tín dụng cho khách hàng tiềm Các điều khoản toán cần ghi rõ ràng hợp đồng, khoản chiết khấu toán áp dụng toán sớm khoản tiền phạt khơng tốn đáo hạn Như thế, khuyến khích việc tốn thời hạn, đảm bảo kế hoạch Công ty không bị xáo chộn Đối với hợp đồng có rủi ro tốn cao nên áp dụng phương thức tốn giao hàng Đồng thời, Cơng ty phải trích lập khoản dự phòng phải thu khó đòi trường hợp rủi ro khoản phải thu xảy 3.3 Điều kiện để thực giải pháp 3.3.1 Các điều kiện chế, sách quản trị Nhà nước Công ty HANDYGROUP giống doanh nghiệp khác phải tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh khuôn khổ pháp luật phù hợp với chế sách Nhà nước Chính thế, để hoạt động Cơng ty, đặc biệt cơng tác quản trị tài nâng cao hiệu phải Luật chế, sách Nhà nước tạo điều kiện thuận lợi 3.3.1.1 Đổi sách tài doanh nghiệp Trong năm qua, chế, sách doanh nghiệp hoàn thiện ngày, cụ thể hoá chủ trương, đường lối Đảng Nhà nước 75 xếp đổi phát triển, nâng cao hiệu hoạt động doanh nghiệp Song bất cập tồn nhiều cần tiếp tục đổi chế, sách * Chính sách tín dụng Chính sách tín dụng doanh nghiệp phải đảm bảo bình đẳng doanh nghiệp thuộc ngành kinh tế, nhằm mở rộng quy mô vốn đầu tư doanh nghiệp - tiền đề để doanh nghiệp đổi mở rộng chiều rộng chiều sâu Xây dựng phát triển thị trường tài chính, đặc biệt thị trường chứng khốn nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho doanh nghiệp trình tìm kiếm huy động nguồn vốn Mở rộng khả tiếp cận với thị trường vốn nước ngồi với tốc độ phát triển nay, sử dụng nguồn vốn nước khơng thể đủ đáp ứng nhu cầu có chi phí việc sử dụng nguồn vốn tăng lên nhanh chóng Khả tiếp cận với thị trường vốn nước ngồi cải thiện thơng qua điều chỉnh tỷ giá hối đối hợp lý, hạ thấp hàng rào thuế quan so với khu vực bước đơn giản hoá thủ tục thuế quan để thu hút thêm vốn đầu tư từ nước vào Muốn làm điều cần phải có bước chuyển biến mạnh mẽ đổi công tác nghiệp vụ, cải cách hành chính, xây dựng quy trình làm việc, quy trình soạn thảo sách chế độ tài doanh nghiệp, tăng cường đào tạo, nâng cao trình độ cho cán cơng chức để hồn thành tốt nhiệm vụ Mặt khác, tăng cường đoàn kết, phối hợp chặt chẽ quyền với cấp uỷ Đảng tổ chức quần chúng tạo thành khối thống việc thực nhiệm vụ trị giao; tăng cường phối hợp Cục tài doanh nghiệp với đơn vị có liên quan cơng tác xây dựng văn quy phạm pháp luật, với Bộ, ngành, sở tài địa phương, doanh nghiệp cơng tác quản trị, giám sát tài doanh nghiệp; Thực tốt quy chế dân chủ sở, thực hành tiết kiệm, chống lãng phí động viên, khen thưởng kịp thời đơn vị, cá nhân hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ 76 * Đổi chế độ trích khấu hao tài sản cố định Chế độ trích khấu hao tài sản cố định áp dụng cho doanh nghiệp hành bộc lộ nhiều bất cập tỷ lệ khấu hao thấp không phản ánh thực chất hao mòn tài sản cố định, số khấu hao thu hồi không đủ để doanh nghiệp tái đầu tư Đặc biệt điều kiện công nghệ phát triển với tốc độ vũ bão Nhà nước cấn sớm xem xét lại tính hợp lý chế độ trích khấu hao tài sản cố định hành Trong chế độ này, Nhà nước nên đưa nhiều phương pháp trích khấu hao khác nhau, đồng thời rõ ưu nhược điểm phương pháp để doanh nghiệp tuỳ điều kiện mà lựa chọn phương pháp áp dụng 3.3.1.2 Hoàn thiện hệ thống pháp luật Hiện nay, hệ thống pháp luật nước ta nói chung nhiều hạn chế thiều đồng Nhà nước ta có nhiều cố gắng việc cải cách, hồn thiện hệ thống Trong đó, hệ thống pháp luật tài quản trị tài doanh nghiệp có nhiều xúc, nước ta tham gia vào WTO, cần nhanh chóng tiến hành xây dựng cải cách Nhưng trình cần đặc biệt ý tới việc giảm chồng chéo quy định Nhà nước thông qua việc giảm bớt quy định luật Một thực tế hệ thống pháp lý nước ta hoạt động quản trị tổ chức cá nhân thừa hành coi trọng tính pháp lý văn luật cao luật Từ dẫn đến thực tế rằng, đạo luật đời vào thực tiễn chưa có nghị định, thơng tư hướng dẫn đơn vị quản trị ngành doanh nghiệp thực cách máy móc theo tinh thần văn hướng dẫn luật Đồng thời, với hoạt động liên quan tới nhiều lĩnh vực lại chụi buộc nhiều văn hướng dẫn, quy định ban, ngành khác nhau, mà nhiều tinh thần hướng dẫn lại khác nhau, chí mâu thuẫn với Vì vậy, cần phải xây dựng khung pháp lý thống nhất, luật hoá chuẩn mực hoá cho hoạt động quản trị tài chính, tránh tình trạng có q nhiều quy định luật chồng chéo 77 3.3.2 Các kiến nghị với công ty TNHH HandyGroup 3.3.2.1 Kế hoạch tài phải xây dựng rõ ràng phù hợp với khả Công ty Kế hoạch tài phải xây dựng sở tình hình thực tiễn Cơng ty, thêm vào phải tính đến tác động thay đổi môi trường kinh doanh nhằm đảm bảo kế hoạch tài phù hợp với lực thực Cơng ty Muốn làm phải nâng cao tính xác hiệu cơng tác phân tích tài doanh nghiệp, có nghĩa nâng cao trình độ cán cơng nhân viên cải thiện hệ thống thơng tin tài kế tốn Cơng ty Đảm bảo kế hoạch tài phải thực đúng, đồng thời thường xuyên theo dõi, kiểm tra để có thay đổi phù hợp tránh tình trạng phát sai sót q muộn khơng kịp khắc phục, làm ảnh hưởng tới việc thực tồn kế hoạch tài Xác định nhu cầu vốn cho giai đoạn phát triển Công ty, từ có kế hoạch, sách huy động vốn hợp lý Đồng thời đảm bảo hiệu đồng vốn vay cho hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty nên tìm cho khơng loại nguồn vốn mà cần phải có vốn dài hạn, trung hạn ngắn hạn Các nguồn phải đảm bảo tính ổn định, nên làm ăn lâu dài với một vài tổ chức tín dụng uy tín, hiệu 3.3.2.2 Đảm bảo phối hợp đồng bộ, xác kịp thời phận Công ty Để công tác quản trị tài đạt hiệu cần cần có phối hợp hiệp tác phận Cơng ty cơng tác quản trị tài có phạm rộng lớn, bao trùm có ảnh hưởng lớn tới hoạt động Cơng ty Để làm đòi hỏi kênh thông tin công ty phải xây dựng, không kênh mà phải xây dựng hệ thống kênh thông tin Đồng thời, tạo mối quan hệ liên kết chặt chẽ phận Cơng ty mơi trường bầu khơng khí làm việc thân mật, chan hoà 78 3.2.2.3 Chủ động vận dụng chế có cách linh hoạt vào điều kiện thực tế Công ty Trong bối cảnh hành lang pháp lý chưa thật hồn chỉnh, Cơng ty cần phải bám sát vào sở pháp lý có để có điều chỉnh, kiến nghị hợp lý với quan Nhà nước Đón đầu thay đổi chế nhằm có kế hoạch chuẩn bị sẵn sàng tiền đề để điều kiện cho phép triển khai hoạt động hoàn thiện chế quản trị tài 3.2.2.4 Xây dựng phát triển hệ thống kiểm sốt Cần nhận thức đầy đủ vai trò, tác dụng hệ thống kiểm sốt tính cấp thiết việc xây dựng hệ thống Tiếp theo, cần tổ chức chương trình bồi dưỡng cán bộ, trao đổi học tập kinh nghiệm hệ thống kiểm soát Phải xác định hệ thống tiêu có vai trò thước đo để đánh giá hiệu hoạt động Cơng ty, qua đánh giá hiệu quản trị tài Hệ thống tiêu xây dựng dựa việc lựa chọn tiêu quan trọng Công ty (căn vào đặc điểm cụ thể Công ty để xây dựng hệ thống tiêu cách thức áp dụng) Hệ thống thông tin quản trị phải xây dựng sử dụng cách đồng để cung cấp thông tin cho ban lãnh đạo chất lượng cao Mặt khác, nhà quản trị cần có đủ lực để điều hành khai thác có hiệu hệ thống thơng tin Hồn thiện hệ thống kiểm tốn nội hoạt động tài kế tốn Công ty thông qua việc tăng cường phối hợp phòng, tổ kiểm tốn nội với phòng, ban tài với khác Cơng ty; nâng cao lực kiểm toán viên 79 KẾT LUẬN Qua nghiên cứu trên, ta thấy rõ tầm quan trọng quản trị tài doanh nghiệp, đồng thời thấy rõ phức tạp khó khăn q trình quản trị tài chính, coi lĩnh vực khó quản trị doanh nghiệp Đặc biệt điều kiện nước ta tiến hành hội nhập kinh tế giới ngày sâu rộng nay, vừa tạo nhiều hội vừa đặt thách thức cho doanh nghiệp Để tồn đứng vững thị trường điều kiện doanh nghiệp phải có biện pháp quản trị tài tốt để đảm bảo việc huy động sử dụng có hiệu nguồn vốn Trong báo cáo này, với đề tài “Quản trị tài công ty TNHH HandyGroup” làm rõ vấn đề lý luận tài quản trị tài chính, thực trạng quản trị tài công ty TNHH HANDYGROUP năm gần Trên sở đó, cộng với hướng dẫn PGS.TS Nguyễn Huy Hoàng, em đưa số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản trị tài cơng ty TNHH HandyGroup Do trình độ hạn chế nên đề tài em không tránh khỏi sai sót, em mong nhận đóng góp ý kiến để em hồn thiện đề tài Em xim thành cảm ơn! 80 TÀI LIỆU THAM KHẢO BBT (2019), Cơng tác tài doanh nghiệp 2018 nhiệm vụ năm 2019 Tạp chí Tài doanh nghiệp số 1+2 Mai Văn Bưu, Khoa Khoa học quản trị, trường Đại học Kinh tế Quốc dân (2001), Giáo trình Hiệu quản trị dự án Nhà nước, Nxb Khoa học kỹ thuật 2001 Nguyễn Đình Cung (2018), điểm yếu quản trị cơng ty Việt Nam Tạp chí Nhà quản trị tháng năm 2018 Dự báo kinh tế giới (2019), Thời báo ngân hàng ngày 22/01/2019 Đoàn Thị Thu Hà & Nguyễn Thị Ngọc Huyền, Khoa Khoa học quản trị, trường Đại học Kinh tế Quốc dân (2002), Giáo trình khoa học quản trị tập I & II, Nxb Khoa học kỹ thuật Lưu Thị Hương & Vũ Huy Hào, Khoa Ngân hàng Tài chính, trường Đại học Kinh tế Quốc dân, Giáo trình tài doanh nghiệp, Nxb Đại học Kinh tế Quốc dân Trần Kết (chủ biên) (2018), Giáo trình lý thuyết tài chính- tiền tệ Nxb Giáo dục Nguyễn Thanh Liêm (2018), Quản trị tài Nxb Thống kê, 2018 Ngô Hồng Linh & Phạm Lê Hoa & Bùi Trinh (2001), Để sản xuất kinh doanh có hiệu Nxb Thống kê 10 Cao Thị Thuý Nga - Minh bạch (2018), tài vấn đề tiếp cận nguồn vốn ngân hàng Tạp chí Nhà quản trị tháng 11 Thảo Nguyên (2019), Nỗi lo trước thềm năm mới, Tạp chí tài tháng 12 Ngọc Quỳnh (2018), Minh bạch tài góp phần thu hút nguồn vốn đầu tư Tạp chí Thơng tin tài chính, số 13 Quang Trường (2018), Báo cáo mơi trường kinh doanh 2019, Việt Nam xếp hạng cao Tạp chí Thơng tin tài chính, số 22 14 Http://www.vnagency.com.vn/TrangChu/VN/tabid/58/itemid/243276/Defaul t.aspx, truy cập ngày 25/2/2019 15 Http://www.danchimviet.com/php/modules.php?name=News&file=article&s id=4459, truy cập ngày 5/3/2019 81 16 Http://vietbao.vn/Kinh-te/Viet-Nam-tang-truong-kinh-te-totnhung/40231792/87/, truy cập ngày 7/3/2019 17 Http://nguoivienxu.vietnamnet.vn/kinhtetrongnuoc/2018/11/756337/, cập ngày 14/3/2019 82 truy ... Chương 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH HANDYGROUP 21 2.1 Tổng quan công ty TNHH HANDYGROUP 21 2.2 Thực trạng quản trị tài công ty TNHH HANDYGROUP 29 2.3... thực trạng quản trị tài cơng ty TNHH HANDYGROUP 58 Chương 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH HANDYGROUP 64 3.1 Mục tiêu công ty giai đoạn... doanh nghiệp Công ty TNHH HandyGroup Chương 3: Đánh giá thực trạng quản trị tài Cơng ty TNHH HandyGroup Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tài doanh nghiệp 1.1.1 Tài doanh