Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại công ty TNHH SX TM Vạn Thành

Kế toán là công cụ phục vụ quản lý kinh tế, công tác hạch toán kế toán rất cần thiết cho mọi đơn vị sản xuất kinh doanh, nó giúp hạch toán các khoản thu, chi và xác định kết quả kinh doanh của đơn vị. Nhằm đáp ứng nhu cầu của nền kinh tế thị trường ở nước ta hiện nay, công tác hạch toán kế toán của doanh nghiệp ngày càng quan trọng, đặc biệt là phần hạch toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu của doanh nghiệp. Nó thể hiện chính xác khả năng thanh toán và phản ánh kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp. Tuy nhiên, đây lại là những khoản mục nhạy cảm, dễ bị gian lận chiếm dụng Xuất phát từ những đặc điểm trên và với mong muốn được tìm hiểu rõ hơn về phần hành Vốn bằng tiền và các khoản phải thu trong một đơn vị cụ thể, trong thời gian thực tập tại công ty TNHH SX TM Vạn Thành em đã chọ đề tài “ Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại công ty TNHH SX TM Vạn Thành” để làm đề tài báo cáo và phát triển lên thành bài luận tốt nghiệp

Để hoàn thành tốt bài khóa luận tốt nghiệp lần này em xin chân thành cảm ơn sựgiúp đỡ nhiệt tình của Cô Trương Hoàng Tú Nhi là giáo viên hướng dẫn cho em trongđợt thực tập này.Cảm ơn cô đã dẫn dắt, chỉ bảo tận tình và tạo điều kiện để giúp đỡ emtrong suốt quá trình thực tập tại Công ty TNHH Sản Xuất và Thương Mại Vạn Thành.

Và em cũng xin cảm ơn các Cô trong Khoa hệ thống thông tin kinh tế đã cung cấp vàtruyền đạt cho em những kiến thức bổ ích về kế toán trong những năm học qua

Qua mấy tháng được thực tập tại công ty em đã nhận được sự giúp đỡ tận tình củacác anh chị phòng kế toán và các nhân viên phòng khác cũng như công ty đã tạo điềukiện cho em được thực tập tại công ty để tìm hiểu về những gì e được học đem ra ápdụng trong thực tế Em xin chân thành cảm ơn các anh chị trong công ty và đặc biệt làphòng kế toán của Công ty TNHH Sản Xuất và Thương Mại Vạn Thàng đã tận tìnhgiúp đỡ

Trong quá trình làm bài vẫn còn nhiều sai xót em rất mong nhận được sự đóng góp ýkiến của các thầy cô để em có điều kiện khắc phục, bổ sung và nâng cao nhận thức củamình để phục vụ tốt hơn trong công tác kế toán thực tế sau này

Sinh viênNguyễn Thị Kim Oanh

LỜI CẢM ƠN

MỤC LỤC

DANH MỤC BẢNG

DANH MỤC HÌNH

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

LỜI MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH SX & TM VẠN THÀNH 3 1.1.1 Tổng quan vốn bằng tiền 3

1.1.1.1 Khái niệm vốn bằng tiền 3

1.1.1.2 Đặc điểm, nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền 3

1.1.1.3 Nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền 4

1.1.2 Kế toán tiền mặt 4

1.1.2.1 Tài khoản sử dụng 4

1.1.2.2 Phương pháp kế toán 6

1.1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 6

1.1.3.1 Tài khoản sử dụng 6

1.1.3.2 Phương pháp kế toán 8

1.1.4 Kế toán tiền đang chuyển 8

1.1.4.1 Tài khoản sử dụng 8

1.1.4.2 Phương pháp kế toán 9

1.2 Kế toán các khoản phải thu 10

1.2.1 Tổng quan về các khoản phải thu 10

1.2.1.1 Khái niệm 10

1.2.1.2 Đặc điểm và nhiệm vụ kế toán các khoản phải thu 10

1.2.1.3 Nguyên tắc hạch toán 10

1.2.2 Kế toán phải thu khách hàng 11

1.2.2.1 Tài khoản sử dụng 11

1.1.2.2 Phương pháp kế toán 12

1.2.3 Kế toán tạm ứng 12

1.2.3.1 Tài khoản sử dụng 12

1.2.4 Kế toán phải thu nội bộ 13

1.2.4.1 Tài khoản sử dụng 13

1.2.4.2 Phương pháp kế toán 15

1.2.5 Kế toán phải thu khác 16

1.2.5.1 Tài khoản sử dụng 16

1.2.5.2 Phương pháp kế toán 17

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY TNHH SX & TM VẠN THÀNH 18

2.1 Đặc điểm sản xuất kinh doanh, tổ chức quản lý của Công ty TNHH SX & TM Vạn Thành 18

2.1.1 Giới thiệu quá trình hình thành và phát triển doanh nghiệp 18

2.1.1.1 Giới thiệu chung về Công ty 18

2.1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển 18

2.1.2 Nhiệm vụ, chức năng và đặc điểm hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp 19

2.1.2.1 Chức năng 19

2.1.2.2 Nhiệm vụ 19

2.1.2.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp 19

2.1.3 Giới thiệu cơ cấu tổ chức, bộ máy quản lý 21

2.1.3.1 Mô hình tổ chức quản lý 21

2.1.3.2 Đặc điểm mô hình và mối quan hệ giữa các phòng ban 21

2.1.4 Giới thiệu bộ máy kế toán tại doanh nghiệp 22

2.1.5 Chế độ kế toán và hình thức ghi sổ kế toán 23

2.1.5.1 Chế độ kế toán 23

2.1.5.2 Hình thức ghi sổ kế toán 23

2.1.6 Kết quả hoạt động kinh doanh trong 3 năm 2014-2016 25

2.2 Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại Công ty TNHH SX & TM Vạn Thành 26

2.2.1 Kế toán vốn bằng tiền 26

2.2.1.1 Kế toán tiền mặt 26

2.2.1.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 38

2.2.2 Kế toán các khoản phải thu 46

2.2.2.1 Phải thu khách hàng 46

2.2.3 Quản lý và lưu trữ sổ sách kế toán 55

CHƯƠNG 3: ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG VÀ MỘT SỐ Ý KIẾN HOÀN THIỆN 56

3.1 Đánh giá thực trạng công tác quản lý, công tác kế toán và công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại Công ty TNHH SX & TM Vạn Thành 56

3.1.1 Ưu điểm 56

3.1.1.1 Công tác quản lý chung 56

3.1.1.2 Công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu 57

3.1.2 Nhược điểm 58

3.1.2.1 Công tác kế toán 58

3.1.2.2 Công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu 58

3.2 Một số giải pháp hoàn thiện về đề tài nghiên cứu tại đơn vị thực tập 58

3.2.1 Công tác kế toán 59

3.2.1.1 Nhân viên kế toán 59

3.2.2 Công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu 59

3.2.2.1 Đối chiếu sổ sách 59

3.2.2.2 Chiết khấu thanh toán 59

3.2.2.3 Chính sách công nợ 60

3.2.2.4 Xây dựng mức tồn quỹ 61

3.2.2.5 Chính sách tạm ứng 61

KẾT LUẬN

DANH MỤC THAM KHẢO

STT Tên bảng

Bảng 2.1 Bảng chỉ tiêu tài chính qua các năm 2015-2017

Bảng 2.2 Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền mặt

Bảng 2.3 Quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền mặt

Bảng 2.4 Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền gửi ngân hàngBảng 2.5 Quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền gửi ngân hàngBảng 2.6 Quy trình luân chuyển chứng từ phải thu khách hàngBảng 2.7 Quy trình luân chuyển chứng từ tạm ứng

Bảng 3.1 Chính sách chiết khấu thanh toán

Bảng 3.2 Chính sách thu hồi công nợ

Bảng 3.3 Chính sách tạm ứng

STT Tên hình

Hình 1.1 Sơ đồ phương pháp hạch toán tài khoản tiền mặt

Hình 1.2 Sơ đồ phương pháp hạch toán tài khoản tiền gửi ngân hàngHình 1.3 Sơ đồ phương pháp hạch toán tài khoản tiền đang chuyểnHình 1.4 Sơ đồ phương pháp hạch toán tài khoản phải thu khách hàngHình 1.5 Sơ đồ phương pháp hạch toán tài khoản tạm ứng

Hình 1.6 Sơ đồ phương pháp hạch toán tài khoản phải thu nội bộHình 1.7 Sơ đồ phương pháp hạch toán tài khoản phải thu khác

Hình 2.2 Mô hình tổ chức kế toán

Hình 2.3 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung

Hình 2.4 Sơ đồ ghi sổ kế toán bằng phần mềm

Hình 2.7 Sổ tiền gửi ngân hàng

Hình 2.8 Bảng tổng hợp công nợ phải thu-TK 131

TNDN Thu nhập doanh nghiệp

LỜI MỞ ĐẦU

1 Lý do chọn đề tài

Nền kinh tế đang trong bối cảnh không ngừng tăng trưởng cùng với đó là sự mởrộng và phát triển không ngừng của các doanh nghiệp trong và ngoài nước, yêu cầu vềchất lượng của kế toán ngày càng tăng theo sự cạnh tranh giữa các doanh nghiệp đểđảm bảo được sự thể hiện chính xác về tình hình tài chính và hoạt động đúng đắn củacác doanh nghiệp này Để thực hiện được mục tiêu lợi nhuận của mình, mỗi doanhnghiệp phải có quá trình sản xuất kinh doanh hiệu quả, nghĩa là phải xoay nhanh vòngquay của tiền với điều kiện lấy thu bù chi, đảm bảo có lãi giữa đầu vào và đầu ra nhằmđáp ứng kịp thời phục vụ hoạt động kinh doanh

Kế toán là công cụ phục vụ quản lý kinh tế, công tác hạch toán kế toán rất cầnthiết cho mọi đơn vị sản xuất kinh doanh, nó giúp hạch toán các khoản thu, chi và xácđịnh kết quả kinh doanh của đơn vị Nhằm đáp ứng nhu cầu của nền kinh tế thị trường

ở nước ta hiện nay, công tác hạch toán kế toán của doanh nghiệp ngày càng quantrọng, đặc biệt là phần hạch toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu của doanhnghiệp Nó thể hiện chính xác khả năng thanh toán và phản ánh kết quả hoạt động kinhdoanh của doanh nghiệp Tuy nhiên, đây lại là những khoản mục nhạy cảm, dễ bị gianlận chiếm dụng

Xuất phát từ những đặc điểm trên và với mong muốn được tìm hiểu rõ hơn vềphần hành Vốn bằng tiền và các khoản phải thu trong một đơn vị cụ thể, trong thờigian thực tập tại công ty TNHH SX & TM Vạn Thành em đã chọ đề tài “ Kế toán vốnbằng tiền và các khoản phải thu tại công ty TNHH SX & TM Vạn Thành” để làm đềtài báo cáo và phát triển lên thành bài luận tốt nghiệp

2 Mục tiêu nghiên cứu

- Tổng hợp lý thuyết về tổ chức công tác quản lý, công tác kế toán chung và côngtác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu

- Mô tả và đánh giá thực trạng tổ chức kế toán vốn bằng tiền và các khoản phảithu tại Công ty TNHH SX & TM Vạn Thành

- Đề xuất kiến nghị và giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán vốn bằng tiền

và các khoản phải thu tại Công ty TNHH SX & TM Vạn Thành

3 Phạm vi nghiên cứu

Về mặt không gian: Công tác kế toán tại Công ty TNHH SX & TM Vạn Thành

Về mặt thời gian: Tập trung nghiên cứu thực trạng kế toán vốn bằng tiền và cáckhoản phải thu và tình hình công ty qua 3 năm 2015-2017

Kết cấu khóa luận: Gồm có 3 chương

Chương 1: Cơ sở lí luận về nội dung công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoảnphải thu

Chương 2: Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tạicông ty TNHH SX & TM Vạn Thành

Chương 3: Đáng giá thực trạng và một số ý kiến hoàn thiện tại công ty TNHH

SX & TM Vạn Thành

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY

TNHH SX & TM VẠN THÀNH1.1 Kế toán vốn bằng tiền

1.1.1 Tổng quan vốn bằng tiền

1.1.1.1 Khái niệm vốn bằng tiền

Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động của doanh nghiệp được biểu hiện dưới hình thức tiền tệ gồm: tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển.Với tính lưu hoạt cao – vốn bằng tiền được dùng để đáp ứng nhu cầu thanh toán của doanh nghiệp, thực hiện việc mua sắm hoặc chi phí.

1.1.1.2 Đặc điểm, nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền

a/ Đặc điểm

Được trình bày đầu tiên trên Bảng cân đối kế toán và là một khoản mục quantrọng trong Tài sản ngắn hạn, được sử dụng để phân tích khả năng thanh toán củadoanh nghiệp

Số phát sinh của các khoản mục vốn bằng tiền thường lớn hơn các số phát sinhcủa các khoản mục khác

Trong quá trình sản xuất kinh doanh, vốn bằng tiền được sử dụng để đáp ứngnhu cầu về thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp hoặc mua sắm các loại vật tưhàng hóa phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh Đồng thời vốn bằng tiền cũng làkết quả của việc mua bán và thu hồi các khoản nợ Chính vì vậy, quy mô vốn bằng tiềnđòi hỏi doanh nghiệp phải quản lí hết sức chặt chẽ do vốn bằng tiền có tính thanh toáncao, nên nó là đối tượng của gian lận và sai sót

b/ Nhiệm vụ

Phản ánh kịp thời các khoản thu, chi phát sinh tại doanh nghiệp

Phải theo dõi dòng tiền thu vào và dòng tiền chi ra của Tiền mặt (TK111) vàtiền gửi ngân hàng (TK112) Khi có chênh lệch giữa sổ kế toán tiền mặt (TK111) với

sổ của thủ quỹ và sổ kế toán tiền gửi ngân hàng (TK112) với sổ phụ ngân hàng thì kếtoán cần tìm ra nguyên nhân chênh lệch và điều chỉnh kịp thời

Tổ chức thức hiện đầy đủ, thống nhất các quy định về chứng từ nhằm thực hiệnchức năng kiểm tra, đồng thời giám sát tình hình chấp hành chế độ quản lý vốn bằngtiền, chế độ thanh toán

Kiểm soát hóa đơn, chứng từ đầu vào sao cho hợp pháp, hợp lý, hợp lệ để đượctính vào chi phí được trừ khi tính thuế TNDN

Hướng dẫn cho các phòng ban về quy định của hóa đơn chứng từ cũng nhưcách lập các biểu mẫu

Lập báo cáo thu chi hằng ngày, báo cáo tiền gửi ngân hàng hằng ngày để gửitheo yêu cầu của Giám đốc

Liên hệ với ngân hàng nơi làm việc (về rút tiền, trả triền… cuối tháng lấy sổphụ ngân hàng và chứng từ ngân hàng )

Tuân thủ nguyên tắc bất kiêm nhiệm, kế toán vốn bằng tiền không nên kiêm thủquỹ

Phải tổ chức theo dõi tiền gửi ngân hàng tại từng ngân hàng theo VND và theongoại tệ

1.1.1.3 Nguyên tắc kế toán vốn bằng tiền

Kế toán phải mở sổ kế toán ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phát sinhcác khoản thu, chi, xuất, nhập tiền, ngoại tệ và tính ra số tồn tại quỹ và từng tài khoản

ở Ngân hàng tại mọi thời điểm để tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu

Các khoản tiền do doanh nghiệp khác và cá nhân ký cược, ký quỹ tại doanhnghiệp được quản lý và hạch toán như tiền của doanh nghiệp

Khi thu, chi phải có phiếu thu, phiếu chi và có đủ chữ ký theo quy định của chế

độ chứng từ kế toán

Kế toán phải theo dõi chi tiết tiền theo ngoại tệ Khi phát sinh các giao dịchbằng ngoại tệ, kế toán phải quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo nguyên tắc:

 Bên Nợ các khoản tiền áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế

 Bên Có các tài khoản tiền áp dụng tỷ giá ghi sổ bình quân gia quyền5.Tại thời điểm lập Báo cáo tài chính theo quy định của pháp luật, doanh nghiệpphải đánh giá lại số dư ngoại tệ và vàng tiền tệ theo tỷ giá giao dịch thực tế

1.1.2 Kế toán tiền mặt

1.1.2.1 Tài khoản sử dụng

Tài khoản 111-Tiền mặt có 3 tài khoản cấp 2

 TK 1111-Tiền Việt Nam: Phản ánh tình hình thu, chi, tồn tại quỹ

 TK 1112- Ngoại tệ: Phản ánh tình hình thu, chi, tăng giảm tỷ giá và tồn quỹngoại tệ tại quỹ tiền mặt quy đổi ra đồng Việt Nam

 TK 1113- Vàng: Phản ánh giá trị vàng bạc, kim khí, đá quý nhập, xuất, tồnquỹ

- Số tiền mặt, ngoại tệ, vàng tiền tệ

thừa ở quỹ phát hiện khi kiểm kê;

- Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh

giá lại số dư ngoại tệ tại thời điểm báo

cáo

- Chênh lệch đánh giá lại vàng tiền tệ

tăng tại thời điểm báo cáo

- Chênh lệch đánh giá lại vàng tiền tệgiảm tại thời điểm báo cáo

SDCK: Các khoản tiền mặt, ngoại tệ,

vàng tiền tệ còn tồn quỹ tiền mặt tại

thời điểm báo cáo

1.1.2.2 Phương pháp kế toán

Hình 1.1 Sơ đồ phương pháp hạch toán tài khoản 111

1.1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng

1.1.3.1 Tài khoản sử dụng

Tài khoản 112- Tiền gửi ngân hàng: Phản ánh số tiền hiện có và tình hình biến động tăng giảm tại ngân hàng của doanh nghiệp

Tài khoản 112- Tiền gửi ngân hàng có 3 tài khoản cấp 2

 TK 1121- Tiền Việt Nam: Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại ngân hàng bằng đồng Việt Nam

 TK 1122- Ngoại tệ: Phản ánh số tiền gửi vào, rút ra và hiện đang gửi tại ngân hàng bằng ngoại tệ đã quy đổi ra đồng Việt Nam

 TK 1123- Vàng: Phản ánh số vàng tiền tệ gửi vào, rút ra và hiện gửi tại ngân hàng

-Các khoản tiền Việt Nam, ngoại tệ,

vàng tiền tệ gửi vào Ngân hàng;

- Chênh lệch tăng tỷ giá hối đoái do

đánh giá lại số dư tiền gửi ngoại tệ tại

thời điểm báo cáo;

- Chênh lệch đánh giá lại vàng tiền

tệ tăng tại thời điểm báo cáo

- Chênh lệch đánh giá lại vàng tiền

tệ giảm tại thời điểm báo cáo

SDCK: Số tiền Việt Nam, ngoại tệ,

vàng tiền tệ hiện còn gửi tại Ngân

hàng tại thời điểm báo cáo

1.1.3.2 Phương pháp kế toán

Hình 1.2 Sơ đồ phương pháp hạch toán tài khoản 112

1.1.4 Kế toán tiền đang chuyển

1.1.4.1.Tài khoản sử dụng

Tài khoản 113-Tiền đang chuyển có 2 tài khoản cấp 2

 TK 1131-Tiền Việt Nam: Phản ánh số tiền Việt Nam đang chuyển

 TK 1132-Ngoại tệ: Phản ánh số tiền ngoại tệ đang chuyển

-Phản ánh các khoản tiền đã nộp vào

ngân hàng nhưng chưa nhận được giấy

báo có

-Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh

giá lại số dư ngoại tệ là tiền đang

chuyển tại thời điểm báo cáo

SPS giảm:

-Hạch toán giảm tiền đang chuyển kết chuyển vào TK 112 khi nhận được giấy báo có của ngân hàng

-Chênh lệch tỷ giá hối đoái do đánh giá lại số dư ngoại tệ là tiền đang chuyển

SDCK: Các khoản tiền còn đang

chuyển cuối kỳ

1.1.4.2 Phương pháp kế toán

Hình 1.3 Sơ đồ phương pháp hạch toán tài khoản 113

1.2 Kế toán các khoản phải thu

1.2.1 Tổng quan về các khoản phải thu

1.2.1.1 Khái niệm

Các khoản phải thu là một loại tài sản của doanh nghiệp tính dựa trên tất cả cáckhoản nợ, các giao dịch khách hàng chưa thanh toán cho doanh nghiệp khi bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ

1.2.1.2 Đặc điểm và nhiệm vụ kế toán các khoản phải thu

Nếu doanh nghiệp không có một hệ thống kiểm soát nội bộ hữu hiệu đối vớichu trình bán hàng thì sẽ dẫn đến việc khó thu hồi các khoản nợ của khách hàng cũngnhư không phản ánh đúng tình hình tài chính của doanh nghiệp trên báo cáo tài chính

Thực hiện việc giám sát chế độ thanh toán công nợ và tình hình chấp hành các

kỷ luật thanh toán tài chính, tín dụng

Tổng hợp và xử lý các khoản nợ trong hạn, đến hạn, quá hạn và các khoản nợkhó có khả năng thu hồi để có biện pháp xử lý, giúp cải thiện tình hình tài chính củadoanh nghiệp

1.2.1.3 Nguyên tắc hạch toán

Các khoản nợ phải thu được hạch toán chi tiết theo từng đối tượng phải thu,theo từng khoản nợ và theo từng lần thanh toán Kế toán có nhiệm vụ theo dõi chặtchẽ và thường xuyên kiểm tra, đôn đốc thu hồi nợ để tránh tình trạng bị chiếm dụngvốn

Những khách hàng có quan hệ giao dịch thường xuyên hoặc có số dư nợ lớn thìđịnh kỳ hoặc cuối tháng kế toán cần phải kiểm tra và đối chiếu từng khoản nợ đã phátsinh, đã thu hồi và số nợ còn lại

Các khách hàng không thanh toán các khoản nợ bằng tiền mặt… mà thanh toánbằng hàng hóa hoặc bù trừ giữa nợ phải thu và nợ phải trả thì cần các chứng từ hợp lệ

1.2.2 Kế toán phải thu khách hàng

1.2.2.1 Tài khoản sử dụng

Tài khoản 131- Phải thu khách hàng có thể có số dư bên có Số sư bên có phảnánh số tiền nhận trước hoặc số đã thu nhiều hơn số phải thu của khách hàng chi tiếttheo từng đối tượng cụ thể Khi lập Bảng cân đối kế toán phải lấy số dư chi tiết theotừng đối tượng phải thu để ghi cả hai chỉ tiêu bên Tài sản và Nguồn vốn

- Số tiền phải thu của khách hàng phát

sinh trong kỳ khi bán sản phẩm, hàng

hóa, BĐS đầu tư, TSCĐ, dịch vụ, các

khoản đầu tư tài chính ;

- Số tiền thừa trả lại cho khách hàng

-Đánh giá lại các khoản phải thu bằng

ngoại tệ (trường hợp tỷ giá ngoại tệ tăng

so với Đồng Việt Nam)

- Đánh giá lại các khoản phải thu bằng ngoại tệ (trường hợp tỷ giá ngoại tệ giảm

so với Đồng Việt Nam)SDCK: Số tiền còn phải thu khách hàng

SDĐK: Số tiền tạm ứng tồn đầu kỳ

SPS tăng:

-Các khoản tiền, vật tư đã tạm ứng cho

người lao động của doanh nghiệp

SPS giảm:

- Các khoản tạm ứng đã được thanh toán;

- Số tiền tạm ứng dùng không hết nhậplại quỹ hoặc tính trừ vào lương;

- Các khoản vật tư sử dụng không hếtnhập lại kho

SDCK: Số tiền tạm ứng chưa thanh toán

tồn cuối kỳ

1.2.3.2 Phương pháp kế toán

Hình 1.5 Sơ đồ phương pháp hạch toán tài khoản 141

1.2.4 Kế toán phải thu nội bộ

1.2.4.1 Tài khoản sử dụng

Tài khoản 136 - Phải thu nội bộ, có 4 tài khoản cấp 2:

Tài khoản 1361 - Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc: Tài khoản này chỉ mở

ở doanh nghiệp cấp trên để phản ánh số vốn kinh doanh hiện có ở các đơn vị cấpdưới không có tư cách pháp nhân hạch toán phụ thuộc do doanh nghiệp cấp trêngiao

Tài khoản này không phản ánh số vốn công ty mẹ đầu tư vào các công ty con hoặc

số vốn doanh nghiệp đầu tư các đơn vị trực thuộc có tư cách pháp nhân hạch toán độclập Vốn đầu tư vào các đơn vị trên trong trường hợp này phản ánh trên tài khoản 221

“Đầu tư vào công ty con”

 Tài khoản 1362 - Phải thu nội bộ về chênh lệch tỷ giá: Tài khoản này chỉ mở ởcác doanh nghiệp là Chủ đầu tư có thành lập BQLDA, dùng để phản ánh khoản chênhlệch tỷ giá phát sinh ở các BQLDA chuyển lên

 Tài khoản 1363 - Phải thu nội bộ về chi phí đi vay đủ điều kiện được vốn hoá:Tài khoản này chỉ mở ở các doanh nghiệp là Chủ đầu tư có thành lập BQLDA, dùng

để phản ánh khoản chi phí đi vay được vốn hóa phát sinh tại BQLDA

 Tài khoản 1368 - Phải thu nội bộ khác: Phản ánh tất cả các khoản phải thu khác giữa các đơn vị nội bộ

- Kinh phí chủ đầu tư giao cho BQLDA;

Các khoản khác được ghi tăng số phải

thu của chủ đầu tư đối với BQLDA;

- Các khoản đã chi hộ, trả hộ doanh

nghiệp cấp trên hoặc các đơn vị nội bộ;

- Số tiền doanh nghiệp cấp trên phải thu

về, các khoản đơn vị cấp dưới phải nộp;

- Số tiền đơn vị cấp dưới phải thu về,

các khoản cấp trên phải giao xuống;

- Số tiền phải thu về sản phẩm, hàng

hoá, dịch vụ giữa các đơn vị nội bộ với

nhau

- Các khoản phải thu nội bộ khác

SPS giảm:

- Thu hồi vốn, quỹ ở đơn vị cấp dưới;

- Quyết toán với đơn vị cấp dưới về kinhphí sự nghiệp đã cấp, đã sử dụng;

-Giá trị TSCĐ hoàn thành chuyển lên từ BQLDA; Các khoản khác được ghi giảm số phải thu của chủ đầu tư đối với BQLDA;

- Số tiền đã thu về các khoản phải thu trong nội bộ;

- Bù trừ phải thu với phải trả trong nội

bộ của cùng một đối tượng

SDCK:Số nợ còn phải thu ở các đơn vị

nội bộ

1.2.4.2 Phương pháp kế toán

Hình 1.6 Sơ đồ phương pháp hạch toán tài khoản 136

1.2.5 Kế toán phải thu khác

1.2.5.1 Tài khoản sử dụng

Tài khoản 138 - Phải thu khác, có 3 tài khoản cấp 2:

 Tài khoản 1381 - Tài sản thiếu chờ xử lý: Phản ánh giá trị tài sản thiếu chưa xácđịnh rõ nguyên nhân, còn chờ quyết định xử lý.

 Tài khoản 1385 - Phải thu về cổ phần hoá: Phản ánh số phải thu về cổ phần hoá

mà doanh nghiệp đã chi ra, như: Chi phí cổ phần hoá, trợ cấp cho lao động thôi việc,mất việc, hỗ trợ đào tạo lại lao động trong doanh nghiệp cổ phần hoá,

 Tài khoản 1388 - Phải thu khác: Phản ánh các khoản phải thu của đơn vị ngoàiphạm vi các khoản phải thu phản ánh ở các TK 131, 136 và TK 1381, 1385, như:Phải thu các khoản cổ tức, lợi nhuận, tiền lãi; Phải thu các khoản phải bồi thường dolàm mất tiền, tài sản;

SDĐK:

SPS tăng:

-Giá trị tài sản thiếu chờ giải quyết;

- Phải thu của cá nhân, tập thể (trong và

ngoài đơn vị) đối với tài sản thiếu đã

xác định rõ nguyên nhân và có biên bản

xử lý ngay;

- Số tiền phải thu về các khoản phát sinh

khi cổ phần hoá công ty nhà nước;

- Phải thu về tiền lãi, cổ tức, lợi nhuận

được chia từ các hoạt động đầu tư tài

- Kết chuyển các khoản phải thu về cổ phần hoá công ty nhà nước;

- Số tiền đã thu được về các khoản nợ phải thu khác

SDCK: Các khoản nợ phải thu khác

chưa thu được

1.2.5.2Phương pháp kế toán

Hình 1.7 Sơ đồ phương pháp hạch toán tài khoản 138

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY

TNHH SX & TM VẠN THÀNH2.1 Đặc điểm sản xuất kinh doanh, tổ chức quản lý của Công ty TNHH SX & TM Vạn Thành

2.1.1 Giới thiệu quá trình hình thành và phát triển doanh nghiệp

2.1.1.1 Giới thiệu chung về Công ty

Tên công ty: Công ty Trách nhiệm hữu hạn sản xuất và thương mại Vạn ThànhTrụ sở chính: 15 Nguyễn Văn Linh, Phường Nam Dương, Quận Hải Châu,Thành phố Đà Nẵng

Giấy phép đăng kí kinh doanh: Số 0400475960 do sở kế hoạch và đầu tư Thànhphố Đà Nẵng cấp ngày 09/01/2004

Loại hình kinh doanh: Công ty TNHH Sản xuất và Thương Mại Vạn ThànhTên giao dịch: Vạn Thành CO.LDT

Công ty TNHH Sản xuất và Thương Mại Vạn Thành Đà Nẵng hiện nay tiền thân

là chi nhánh của Công ty TNHH Sản Xuất và Thương Mại Vạn Thành Thành phố HồChí Minh Có trụ sở chính đặt tại 90/4 Lũy Bán Bích, Phường 20, Quận Tân Bình,Thành phố Hồ Chí Minh với vốn điều lệ ban đầu là 8.111.000.000 VND Theo giấyphép thành lập số 147/GP-UB ngày 25/10/1993 do UBND Thành phố Hồ Chí Minhcấp

Trong quá trình hoạt động, đến cuối năm 2004, Vạn Thành đã tách thành công tyriêng và đi vào hoạt động độc lập tại Đà Nẵng

Với phương châm đề ra: “Uy tín chất lượng trên hết, Khách hàng là quan trọnghàng đầu”, cùng với sự nổ lực không ngừng của độ ngũ cán bộ công nhân viên, công

ty TNHH Sản Xuất và Thương mại Vạn Thành Đà Nẵng đã từng bước phát triểnkhẳng định vị thế và uy tín đối với khách hàng

2.1.2 Nhiệm vụ, chức năng và đặc điểm hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp

2.1.2.1 Chức năng

a/ Đối với công ty

- Phân phối sản phẩm đến người tiêu dùng một cách ngắn nhất

- Mở rộng thị trường ra toàn khu vực miền Trung

- Triển khai các chương trình Maketing và các chương trình khuyến mãi

- Quảng bá thương hiệu đến người tiêu dùng cũng như quầng chúng

b/ Đối với nhà nước và người tiêu dùng

- Phục vụ đời sống dân sinh

- Làm gần khoảng cách khách hàng tiếp xúc với sản phẩm

- Góp phần làm tăng ngân sách địa phương từ thuế

2.1.2.2 Nhiệm vụ

- Nghiêm chỉnh chấm hành các chính sách, chế độ nhà nước, thực hiện đầy đủ

chế độ tiền lương, bảo hiểm cho công nhân viên

- Phát triển nguồn vốn

- Hoàn thành các chỉ tiêu mà công ty đã đặt ra

2.1.2.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp

Công ty hoạt động khá hiệu quả với hoạt động chính là kinh doanh bán buôn, bán

lẻ với các mặt hàng kinh doanh đa dạng như: Nệm cao su thiên nhiên, nệm lò xo mặtvải, nệm cao su, gối cao su, mủ latex, nệm, giường lò xo các loại, nệm mouse, drap,chăn màng vải, mốt xốp công nghiệp với thương hiệu chính là Nệm Vạn Thành

Hoạt động chính của công ty là thương mại Công ty trực tiếp nhận hàng từ Công

ty Nệm Vạn Thành và tổ chức bán buôn, bán lẻ các mặt hàng thuộc lĩnh vực kinhdoanh của công ty

Hiện nay công ty đang kinh doanh có hiệu quả các loại sản phẩm nội thất với 5dòng sản phẩm chính

 Queen Foam: Nệm mouse xốp bảo hành từ 1 đến 10 năm, Nệm chiếu du lịch,Nệm gấp, Nệm gối salon, Nệm chiếu kate…

 Queen Coil: Nệm lò xo liên kiết, Nệm lò xo túi bảo hành từ 7 đến 15 năm,Gường lò xo, Giường đôi….

 Queen Cover: Drap trải giường – nệm, Chăn, Mền, Gối gòn cao cấp…

 Queen Latex: Nệm cao su thiên nhiên, Gối cao su thiên nhiên…

 Queen Furniture: Salon nội thất, Giường ngủ…

Đối thử cạnh tranh mạnh như Công ty nệm Kymdan, Liên Á, Avero…

Hiện nay tình hình hoạt động của công ty tương đối ổn định và có sự tăng trưởngvượt bậc về mặt kinh tế

Hình thức kinh doanh hiện tại ở doanh nghiệp: bán hàng trực tiếp và bán hàngqua điện thoại

 Bán hàng trực tiếp

Việc mua bán diễn ra tại cửa hàng công ty

Nhân viên bán hàng sẽ lập phiếu xuất hàng các sản phẩm theo nhu cầu của kháchhàng và giao hàng cho khách hàng

Khách hàng tự vận chuyển hàng hoặc công ty sẽ vận chuyển tận nơi cho kháchhàng miễn phí trong khu vực thành phố Đà Nẵng

Khách hàng trả tiền mặt trực tiếp khi đến mua hàng

 Bán hàng qua điện thoại

Những khách hàng muốn mua sản phẩm của công ty nhưng khách hàng khôngđến trực tiếp tại của hàng của công ty sẽ được cung cấp thông tin về sản phẩm tạiwebsite hoặc gọi điện trực tiếp đến phòng kinh doanh để được tư vấn và thực hiện đặthàng qua điện thoại hoặc website, email của công ty

Sau khi nhận được thông tin mua hàng từ phía khách hàng, bộ phận bán hàng sẽlập đơn đặt hàng theo nhu cầu sản phẩm của khách hàng và tiến hành giao hàng

Công ty sẽ giao hàng miễn phí đến tận nơi trong địa bàn thành phố Đà Nẵngtrong thời gian quy định của đơn đặt hàng

Khi cung cấp cho khách hàng các sản phẩm không đạt yêu cầu trong hợp đồngnhư kém chất lượng, sai quy cách thì công ty sẽ nhận lại hàng và giao lại hàng đúngtiêu chuẩn cho khách hàng

Khách hàng có thể thanh toán bằng chuyển khoản hoặc thanh toán bằng tiền mặtkhi hàng được giao đến tận nơi

 Đối với đơn hàng có giá trị lớn, số lượng mặt hàng nhiều thì công ty tiến hành

ký hợp đồng kinh tế với khách hàng hoặc lập đơn đặt hàng Khi khách hàngmua 10 sản phẩm trở có trị giá 10.000.000/cái thì sẽ được hưởng chiếc khấuthương mại là 10%

 Phương thức thanh toán

Công ty chủ yếu áp dụng 2 phương thức thanh toán là thanh toán bằng tiền mặt

và thanh toán bằng chuyển khoản qua tài khoản ngân hàng

Phương thức thanh toán bằng tiền mặt thường áp dụng đối với các khách hàng lẻhoặc các đại lý trong khu vực Đà Nẵng đến mua hàng trực tiếp tại công ty

Còn đối với khách hàng đặt hàng mua qua điện thoại qua mạng hoặc đặt hàng vớiđơn hàng có giá trị lớn thì thường thực hiện thanh toán qua tài khoản ngân hàng củacông ty Khách hàng thanh toán đúng thời hạn như đã quy định trong đơn đặt hànghoặc hợp đồng đã ký

Những đơn hàng có giá trị lớn thì khách hàng phải thanh toán trước ít nhất 30%giá trị của đơn hàng, số còn lại sẽ thanh toán sau khi công ty đã giao hàng

2.1.3 Giới thiệu cơ cấu tổ chức, bộ máy quản lý

2.1.3.1 Mô hình tổ chức quản lý

Hình 2.1 Mô hình tổ chức quản lý của Công ty TNHH SX và TM Vạn Thành

2.1.3.2 Đặc điểm mô hình và mối quan hệ giữa các phòng ban

Giám đốc nắm toàn bộ quyền lực và là người chịu trách nhiệm cao nhất Giámđốc chỉ đạo hoạt động kinh doanh và các phòng ban chịu sự chỉ đạo trực tiếp của giámđốc theo các điều đã phân công Giám đốc là người đưa ra các quyết định về mọi vấn

đề liên quan đến công ty

Các phòng ban tiến hành quản lý theo chức năng nhiệm vụ Các phòng ban tựđộng trao đổi thông tin hỗ trợ lẫn nhau hoàn thành tốt công tác bán hàng

GIÁM ĐỐC

KẾ TOÁN TRƯỞNG

KẾ TOÁN TỔNG HỢP

- Có trách nhiệm quản lý, điều hành hoạt động chung của công ty

- Xây dựng chiến lược, tổ chức phát triển hệ thống kinh doanh

- Trực tiếp ký các hợp đồng kinh tế và văn bản giao dịch

- Đồng thời là người chịu trách nhiệm đối với hoạt động kinh doanh của công ty

trước pháp luật và các chủ thể có liên quan

 Phòng kế toán

- Thực hiện ghi chép và hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

- Quản lý quỹ tiền mặt

- Lập các báo cáo kế toán, báo cáo thuế

- Phối hợp với phòng kinh doanh theo dõi và tổng hợp công nợ.

- Thực hiện công tác hành chính văn phòng: ban hành các quyết định, chỉ thị từ

giám đốc, sao chép lưu trữ dữ liệu

 Phòng kinh doanh

- Tìm kiếm địa điểm kinh doanh khác nhau, điều tra nghiên cứu thị trường, nhu

cầu, giá cả, tìm hiều thông tin về đối thủ cạnh tranh, phân tích các chiến lượckinh doanh của đối thủ, xúc tiến cửa hàng mới trên thị trường

- Bộ phận bán hàng thuộc phòng kinh doanh có nhiệm vụ trực tiếp thực hiện họat

động nhận hàng và bán hàng tại công ty

- Phối hợp với phòng kế toán để tổng hợp và đánh giá hiệu quả của bộ phận kinh

doanh nhằm đưa ra các giải pháp kinh doanh một cách toàn diện hơn

2.1.4 Giới thiệu bộ máy kế toán tại doanh nghiệp

 Mô hình tổ chức kế toán

Hình 2.2 Mô hình tổ chức kế toán của Công ty TNHH SX & TM Vạn Thành

 Kế toán trưởng

- Chỉ đạo trực tiếp, tổ chức hướng dẫn, kiểm tra toàn bộ công tác kế toán của

công ty

- Tham mưu cho giám đốc về các hoạt động kinh doanh tài chính, đôn đốc các

khoản công nợ, phải thu để bảo toàn và phát triển vốn

- Chấm công và tính lương cho nhân viên

- Quản lý quỹ của công ty

- Lập quyết toán, kê khai và nộp thuế vào cuối quý và cuối năm

 Kế toán tổng hợp

- Theo dõi tình hình nhập hàng hóa

- Theo dõi các khoản phải thu, phải trả, tạm ứng và lập báo cáo kịp thời về tình

hình công nợ với kế toán trưởng

- Viết các phiếu thu, phiếu chi thanh toán bằng tiền mặt, tiền gửi ngân hàng và

giao dịch với ngân hàng

2.1.5 Chế độ kế toán và hình thức ghi sổ kế toán

2.1.5.1 Chế độ kế toán

- Hiện nay công ty áp dụng chế độ kế toán theo thông tư 200/2014/TT-BTC của

Bộ tài chính cùng các quy định bổ sung và sửa đổi của Bộ Tài Chính

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Phương pháp kê khai thường xuyên

- Phương pháp tính giá hàng xuất kho: Phương pháp bình quân thời điểm

- Phương pháp tính thuế GTGT: Phương pháp khấu trừ

2.1.5.2 Hình thức ghi sổ kế toán

Trong thời đại hiện đại hóa thông tin kế toán, đa số các hoạt động kế toán củacông ty đều được thực hiện thông qua hệ thống máy tính Hiện nay, công ty đang sửdụng hình thức sổ kế toán” Nhật kí chung “ trên phần mềm kế toán Phần lớn cácnghiệp vụ kinh tế phát sinh của công ty là ở hoạt động mua hàng về nhập kho và bánhàng

Ghi hằng ngàyGhi cuối thángĐối chiếu số liệu cuối thángHình 2.3 Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chungHàng ngày kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán được dùng làm căn cứ ghi sổ,xác định tài khoản ghi nợ có để nhập dữ liệu vào máy tính theo các bảng biểu đượcthiết kế sẵn trên phần mềm

Theo quy trình của phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ kếtoán tổng hợp và các sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan

Cuối tháng kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ và lập báo cáo tài chính Ngườilàm kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán và báo cáo tài chính saukhi đã in ra giấy

Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấytheo hình thức sổ kế toán mà công ty chọn, đóng thành quyển và thực hiện các thủ tụcpháp lý theo quy định về sổ kế toán ghi bằng tay

Nhập số liệu hằng ngày

In sổ, in báo cáo cuối thángKiểm tra đối chiếu

Hình 2.4 Sơ đồ ghi sổ kế toán bằng phần mềm

Trong môi trường kế toán bằng máy tính, việc bảo mật và kiểm soát an toànthông tin kế toán luôn được công ty chú trọng Cụ thể việc kiểm soát truy cập đượcthực hiện qua việc phân quyền truy cập, sử dụng hệ thống, xác định rõ ràng tên ngườidùng, chức năng hay nhiệm vụ được phép truy cập, sử dụng mật khẩu để xác nhậnđúng người sử dụng

2.1.6 Kết quả hoạt động kinh doanh trong 3 năm 2014-2016

(ĐVT:1000 đồng)

Chênh lệch 2015/2014

Chênh lệch 2016/2015

SỔ CHI TIẾT

SỔ TỔNG HỢP

-BÁO CÁO TÀICHÍNH-BÁO CÁO KẾTOÁN QUẢN TRỊ

Nhìn vào bảng kết quả hoạt động kinh doanh trên cho thấy:

 Doanh thu năm sau cao hơn năm trước Doanh thu năm 2015 đạt33.424.550.000 đến năm 2016 tổng doanh thu đã tăng lên 35.182.123.000 Tăng1.757.573.000 tương đương tăng 5,26% so với năm 2015 Năm 2017, tổng doanh thu

là 38.793.098.000 tăng 3.601.975.000 tương đương tăng 10,24% so với năm 2016

 Lợi nhuận trước thuế cũng tăng dần qua các năm khá rõ rệt Từ năm 2015đến năm 2016 tăng 25.308.000 tương đương tăng 13,2%, năm 2016 đến năm 2017tăng 31.838.000 tương đương tăng 14,7%

 Lợi nhuận tăng dẫn đến thuế thu nhập doanh nghiệp cũng tăng dần qua cácnăm

 Trong năm 2016, lợi nhuận sau thuế tăng 14.140.000 tương đương tăng9,48% so với năm 2015 Đến năm 2017 thì lợi nhuận sau thuế 31.400.000 tươngđương tăng 19,2% so với năm 2016

Qua bảng kết quả kinh doanh cho thấy tình hình kinh doanh của công ty qua các năm tăng trưởng một cách rõ rệt và ngày một phát triển

2.2 Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại Công ty TNHH SX & TM Vạn Thành

2.2.1 Kế toán vốn bằng tiền

2.2.1.1 Kế toán tiền mặt

A/ Chứng từ và quy trình luân chuyển chứng từ

a/ Thu tiền mặt

Bảng 2.2 Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền mặt(1) Người nộp tiền chuẩn bị tiền và các chứng từ hóa đơn đến phòng kế toán

(2) Kế toán tiền mặt xem xét và lập phiếu thu 3 liên

(3) Sau đó trình phiếu thu cho giám đốc xem và ký duyệt 3 liên

(4) Chuyển phiếu thu 3 liên lại cho phòng kế toán, kế toán lưu liên 3 và ghi sổ

-Nộp tiền

- Chứng từ

khác nếu có

Lập phiếu thu(Ký tên)

Ký duyệt

Phiếu thu đã

ký duyệt (3lần)

-Lưu liên 01-Ghi sổ quỹ

-Lưu liên 03-Ghi sổ kế toán-Ký nộp

Sổ quỹtiền mặt

(5) Chuyển liên 1 cho thủ quỹ, thủ quỹ thu tiền và ghi sổ quỹ

(6) Chuyển liên 2 cho người nộp tiền ký và giữ liên 2

 Ví dụ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

 Nghiệp vụ 1:Ngày 04/01/2017 xuất hàng bán lẻ trực tiếp tại của hàng chokhách hàng trị giá 2.650.000 đồng (Đã bao gồm thuế GTGT 10%) Kháchhàng đã thanh toán ngay bằng tiền mặt

Định khoản: Nợ TK 111: 2.650.000

Có TK 511: 2.409.091

Có TK 3331: 240.909

- Phòng kinh doanh lập phiếu xuất hàng và hóa đơn GTGT, Sau đó chuyển phiếu

xuất hàng cho phòng kế toán và cho thủ kho Căn cứ vào đó thủ kho xuất hàng báncho khách hàng và kế toán tổng hợp lập phiếu thu để thu tiền

PHIẾU XUẤT HÀNG

Đơn vị: KLDANANG- Nguyễn Văn Quang Số CTừ: XH0002/01

Địa chỉ: K27/16 Thuận An 1 Ngày xuất: 04/01/2017

MST: Điện thoại: HTTH: TM Kho: CN Đà Nẵng

Số tiền viết bằng chữ: Hai triệu sáu trăm năm mươi nghìn đồng

Đã kiểm tra hàng không hư hỏng, không rách, nhận đủ

Khách hàng Thủ kho Kế toán chi nhánhNgười lập phiếu

(Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên) (Ký,ghi rõ họ tên)

HÓA ĐƠN Mẫu số: XH0002/01

GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: VT/12P

Liên 1: Lưu Số: 0000890

Ngày 04 tháng 01 năm 2017

Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH SẢN XUẤT – THƯƠNG MẠI VẠN THÀNH

Mã số thuế: 0400475960

Địa chỉ: 15 Nguyễn Văn Linh- Phường Nam Dương – Quận Hải Châu – Đà Nẵng

Số tài khoản: 6250932-001 Tại Ngân hàng INDOVINA chi nhánh Đà Nẵng

Hình thức thanh toán: Tiền mặt MST: ………

Cộng tiền hàng: 2.409.091 Thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 240.909 Tổng cộng tiền thanh toán 2.650.000

Số tiền viết bằng chữ:.Hai triệu sáu trăm năm mươi ngàn đồng chẳn

Người mua hàng

(Ký, ghi rõ họ, tên)

Người bán hàng (Ký, đóng dấu ghi rõ họ, tên)

(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn)

(In tại Chi nhánh Miền Trung - Công ty Cổ Phần DVVT & In Bưu Điện., Mã số thuế 0100687474-005, Tel: 0511 3888 333)

Đơn vị: Công ty TNHH SX & TM Mẫu số 01 - TT

Vạn Thành (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC) Địa chỉ: 15 Nguyễn Văn Linh Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài Chính

Lý do nộp: Trả tiền hàng theo hóa đơn 0000890

Số tiền: 2.650.000 (Viết bằng chữ): Hai triệu sáu trăm năm mươi nghìn đồng chăn Kèm theo: Chứng từ gốc:

Ngà 04 tháng 01 năm 2017

GIám đốc Kế toán trưởng Người nộp

tiền

Người lập phiếu

 Quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền mặt

Bảng 2.3 Quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền mặt(1) Người nhận tiền chuẩn bị các hóa đơn chứng từ cần thiết đến gặp phòng kế toán(2) Bộ phận kế toán tiếp nhận đề, xem xét rồi lập phiếu chi 3 liên

(3) Sau đó chuyển lên cho giám đốc xem xét và ký duyệt vào 3 liên

(4) Sau đó chuyển phiếu chi và chứng từ gốc cho thủ quỹ tiến hành chi tiền, thủ quỹlưu liên 1 và ghi sổ quỹ

-Giấy đề nghị

tạm ứng, thanh

toán đã duyệt

Lập phiếuchi(Ký tên)

Phiếu chi (03

Phiếu chi đã

ký duyệt (03liên)

-Ký, nhận tiền

-Giữ liên 02

-Lưu liên 03-Ghi sổ kế toán

-Chi tiền, lưuliên 01-Ghi sổ quỹ

Sổ nhật kýchung

Sổ chi tiết

Sổ quỹ tiềnmặt