Nêu và phân tích các nguyên tắc đánh thuế chỉ ra việc tuân thủ các nguyên tắc này trong một luật thuế hiện hành của việt nam

Nêu phân tích nguyên tắc đánh thuế? Chỉ việc tuân thủ nguyên tắc Luật thuế hành Việt Nam? I Các nguyên tắc đánh thuế Đánh thuế phải đảm bảo công Ngun tắc cơng nói hiểu đối tượng có lực chịu thuế phải nộp thuế, đối tượng có điều kiện phải chịu mức thuế nhau, công theo khả nộp thuế Những đối tượng nhau, ví dụ hàng tiêu dùng phải chịu thuế giá trị gia tăng, hàng hoa xa xỉ phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt; hay doanh nghiệp chịu thuế thu nhập doanh nghiệp… Công theo khả nộp thuế đối tượng chịu thuế có tỉ lệ định phải nộp (thông qua quy định biểu thuế) Khi xét tỉ lệ, mức thuế đối tượng nộp khác Cùng thuế thu nhập cá nhân, người có thu nhập cao nộp nhiều hơn, công thể chỗ anh có thu nhập cao, tức anh trả nhiều cho sức lao động mình, khả hưởng thụ lợi ích cơng cộng (dịch vụ công, sở vật chất công…) cao hơn, tất nhiên tiền thuế anh nộp phải cao Tương tự, người có thu nhập thấp nộp thuế Ví dụ: Thuế giá trị gia tăng quy định mức thuế suất thức ăn gia súc, gia cầm 5% Tức tất loại thức ăn gia súc, gia cầm không kể giá cả, số lượng, đơn vị sản xuất phải chịu mức thuế Đánh thuế phải đảm bảo cân lợi ích nhà nước người nộp thuế tức là, thuế vừa phải đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước, vừa phải đảm bảo người nộp thuế khơng rơi vào tình trạng khốn cùng, khơng chịu thuế mà ảnh hưởng lớn đến đời sống Nếu thu thuế cao, số tiền thực chi dùng cho đời sống xã hội giảm, kinh tế bị đình trệ, từ dẫn đến hậu to lớn khác (thất nghiệp gia tăng, tệ nạn xã hội, trốn thuế…) Nguyên tắc hài hồ lợi ích nhà nước người nộp thuế, có ý nghĩa quan trọng việc xác định nội dung cụ thể đạo luật thuế cấu hệ thống pháp luật thuế Tuy nhiên để thực triệt để nguyên tắc câu chuyện khác, vấn đề “phải vận dụng trí thơng minh tính thận trọng để tính tốn, điều chỉnh hai phần: phần lấy dân phần để lại cho dân” mà biểu quy định biểu thuế Ví dụ việc quy định thuế suất thuế giá trị gia tăng (5%, 10%) số ngẫu nhiên mà kết tính tốn, xem xét cẩn thận Ví dụ: Thuế giá trị gia tăng quy định thuế suất 0%, 5%, 10% tuỳ đối tượng Quy định tính chất đối tượng, thêm khuyến khích nhà nước mặt hàng Muối chịu mức thuế 0% cần thiết mặt hàng này, việc sản xuất muối vất vả giá lại không cao… Tức nhà nước xét đến yếu tố lợi ích người nộp thuế (cụ thể diêm dân) lợi ích nhà nước (nếu thu thuế cao ảnh hưởng đến đời sống diêm dân mà với giá muối thấp tiền thuế thu khơng nhiều) mà quy định mức thuế suất Đánh thuế phải đảm bảo dễ hiểu, đạt hiệu Nguyên tắc 3: Đơn giản hoá ổn định Các qui định thuế hệ thống thuế đơn giản, rõ ràng áp dụng tốt Các nghiên cứu tồn cầu cho thấy công ty phải tiêu tốn hai tháng năm để tuân thủ qui định thuế - 15 ngày cho thuế thu nhập doanh nghiệp, 21 ngày cho thuế thu nhập cá nhân nhân viên 21 ngày cho thuế tiêu thụ (thuế GTGT, thuế bán hàng, thuế tiêu thụ đặc biệt ) (theo World Bank (2008), Đóng thuế: thời gian ghi nhận theo năm) Số lượng văn quy định thuế giữ mức tối thiểu Cách thức trình bày luật thuế dễ hiểu ngắn gọn tốt Thay đổi quy định thuế nên giữ mức thấp nhất, đặc biệt quy định đảo ngược lại ưu đãi thuế so với trước Tính hiệu Chính phủ phải xây dựng hệ thống thuế hiệu đáp ứng việc bảo đảm nguồn thu ngăn chặn trốn thuế Tuy hệ thống thuế phải hiệu người nộp thuế, phù hợp với khả người nộp thuế việc tuân thủ qui định thuế Khơng thể thu đồng thuế mà phủ phải bỏ đồng Tất cơng đoạn, thủ tục thu thuế phải tính tốn cho chi phí thấp Thuế nguồn thu chủ yếu quan trọng nhà nước, thu thuế mà sau trừ chi phí khơng đáng bao nhiêu, khơng đảm bảo tính hiệu Để đánh giá hệ thống thuế hiệu hay khơng, có nhiều khía cạnh cần bàn đến, số điểm là: Các doanh nghiệp xem đơn vị độc lập việc khai thuế GTGT loại thuế khác phải nộp tờ khai thuế lần cho loại thuế? Người nộp thuế có phải giải trình thuế cho nhiều quan thuế cấp khác nhau? Qui mô số lượng tờ khai thuế số lượng biểu mẫu mới, sửa đổi có hợp lý khơng? Người nộp thuế lựa chọn khai thuế giấy khai thuế điện tử không? Ví dụ: Luật thuế giá trị gia tăng quy định ngắn gon nêu rõ đối tượng chịu thuế, không chịu thuế mức thuế suất Luật đảm bảo dễ hiểu đơn giản Đánh thuế phải đảm bảo khơng xảy tình trạng đối tượng tính thuế phải chịu loại thuế nhiều lần Một nguyên tắc cần thiết luật thuế đối tượng phải chịu thuế lần Hệ thống thuế bao trùm lên toàn loại thu nhập xã hội, áp dụng với hầu hết hàng hoá, dịch vụ Đơn giản ta mua hàng hố tiêu dùng thơng thường hay ta làm kinh doanh, sản xuất ta phải chịu thuế Nếu nguyên tắc đánh thuế lần không đảm bảo, dẫn đến bất công đối tượng hàng hoá qua nhiều khâu trung gian (sản xuất, thu mua, bán buôn, bán lẻ…) tới tay người mua hàng (là người gánh chịu thuế) ví dụ thuế giá trị gia tăng bị đánh thuế lần Như để đảm bảo nguyên tắc này, thuế giá trị gia tăng cần khấu trừ cho giai đoạn chuỗi giao dịch cá nhân người tiêu dùng cuối người gánh chịu thuế giá trị gia tăng Tương tự với loại thuế khác thuế tiêu thụ đặc biệt bị đánh thuế khâu nhập sản xuất, pháp luật có quy định hồn thuế… Ví dụ: Luật thuế giá trị gia tăng quy định việc khấu trừ thuế hoàn thuế để đảm bảo không đánh thuế nhiều lần với đối tượng  ... tiền thuế thu không nhiều) mà quy định mức thuế suất Đánh thuế phải đảm bảo dễ hiểu, đạt hiệu Nguyên tắc 3: Đơn giản hoá ổn định Các qui định thuế hệ thống thuế đơn giản, rõ ràng áp dụng tốt Các. .. nộp thuế việc tuân thủ qui định thuế Không thể thu đồng thuế mà phủ phải bỏ đồng Tất công đoạn, thủ tục thu thuế phải tính tốn cho chi phí thấp Thuế nguồn thu chủ yếu quan trọng nhà nước, thu thuế. .. chịu thuế giá trị gia tăng Tương tự với loại thuế khác thuế tiêu thụ đặc biệt bị đánh thuế khâu nhập sản xuất, pháp luật có quy định hồn thuế Ví dụ: Luật thuế giá trị gia tăng quy định việc