- Tờ khai thuế giá trị gia tăng Hóa đơn thuế giá trị gia tăng
2.25.4. Tóm tăt quy trình kế toán lợi nhuận chưa phân phố
2.25.5. Ví dụ minh họa
NV1: Ngày 24/12 tạm trích quỹ đầu tư phát triển từ lợi nhuận của doanh nghiệp với tỷ lệ trích lập 5% tương ứng số tiền: 5% * 471.114.417=23.555.721 đồng
Nợ TK 421: 23.555.721
Có TK 414: 23.555.721
NV2: Ngày 31/12 kết chuyển lãi từ hoạt động kinh doanh sang lợi nhuận chưa phân phối số lãi 227.073.818 đông
Nợ TK 911: 227.073.818
Có TK 421: 227.073.818
Sổ chứng từ ghi sổ
Đơn vi: Công ty CPXD Quang Tuấn Mẫu số: S02c1 - DNN
Địa chỉ: 345- Đông Bắc Ga- P.Đông Thọ (Ban hành theo QĐ số:48/2006/QĐ -BTC
– TP.Thanh Hóa ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔSố:26 Số:26
Từ ngày 01 đến ngày 31 tháng 12năm 2012
Trích yếu NợSố hiệu TKCó Số tiền Ghi chú
A B C 1 D
Tạm trích quỹ đầu tư phát triển từ lợi nhuận. 421 414 23.555.721 TK421 Sổ cái TK 421 Chứng từ ghi sổ Chứng từ gốc
Kết chuyển lãi hoạt động kinh doanh sang lợi nhuận ………. 911 421 222.073.818 Cộng X X Kèm theo …. Chứng từ gốc Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Người lập Kế toán trưởng
(ký , tên họ) (ký, tên họ)
Sổ cái TK 421
Đơn vi: Công ty CPXD Quang Tuấn Mẫu số: S02c1 - DNN
Địa chỉ: 345- Đông Bắc Ga- P.Đông Thọ (Ban hành theo QĐ số:48/2006/QĐ -BTC
– TP.Thanh Hóa ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁINăm: 2012 Năm: 2012
Tên tài khoản: Lợi nhuận chưa phân phối Số hiệu :421
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
ghi sổ Diễn giải hiệuSố TK ĐƯ Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày thán g Nợ Có A B C D E 1 2 G 24/12 26 24/12
Số dư đầu năm
Tạm trích quỹ đầu tư phát triển từ lợi nhuận chưa phân phối
414 23.555.721
từ hoạt động kinh doanh
... ... .... ... ... ....
Cộng số phát
sinh X 244.040.599 471.114.417
Số dư cuối năm X 227.073.818
Sổ này có … trang đánh số thứ tự từ trang 01 đến trang….
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Người lập sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký,tên họ) (ký , tên họ) (ký, tên họ)