Mã số 430 = 0
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (MÃ SỐ 440)Mã số 440=mã số 300+ mã số 400 Mã số 440=mã số 300+ mã số 400
=66.882.198.138 + 22.033.007.412 = 88.915.205.550
2.26.3. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh 2.26.3.1 Quy trình lập 2.26.3.1 Quy trình lập
2.26.3.2. Minh họa phương pháp lập BCKQHĐKD tại công ty cổ phần xây dựng Quang Tuấn ( phụ lục 01) Quang Tuấn ( phụ lục 01)
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (mã số 01)
Số phát sinh có TK 511 “ Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ “ trên sổ cái = 106.018.958.628
Mã số 01= 106.018.958.628
2. acác khoản giảm trừ doanh thu (mã số 02) Mã số 02=0
3. Doanh thu thuần về bán hang và cung cấp dịch vụ (mã số 10) Mã số 10= Mã số 01- mã số 02
= 106.018.958.628
4. Giá vốn bán hàng (mã số 11)
Số phát sinh có TK 632 “ Giá vốn hàng bán” trên sổ cái = 100.299.479.223
Mã số 11=Có TK 632 = 100.299.479.223
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (mã số 20) Mã số 20= mã số 10 – mã số 11 SDCK TK 133 trên sổ cái BCKQKD kỳ trước Mã chi tiết BCKQKD BCKQKD kỳ này Mã tổng hợp BCKQKD Số PS trong kỳ từ loại 5 đến loại 9
= 5.719.479.405
6. Doanh thu hoạt đông tài chính (mã số 21) Mã số 21=Nợ TK 515
= 0
7. Chi phí tài chính (mã số 22) Mã số 22=Có TK 635
= 417.546.017
Trong đó: Chi phí lãi vay (mã số 23) Mã số 23= Có TK 6351
= 417.546.017
8. Chi phí quản lý kinh doanh (mã số 24) Mã số 24 = 4.837.988.479
9. Lợi nhuận thuần từ hoạt đông kinh doanh (mã số 30) mã số 30 = mã số 20 + mã số 21 – mã số 22 – mã số 24 = 5.719.479.405+ 0 – 417.546.017 – 4.837.988.479 = 463.944.909 10. Thu nhập khác (mã số 31) Mã số 31=Nợ TK 711 = 207.593.869 11. chi phí khác (mã số 32) Mã số 32=Có TK 811 = 100.491.000 12. Lợi nhuận khác (mã số 40) Mã số 40=mã số 31-mã số 32 = 207.593.869 – 100.491.000 = 107.102.869
13. Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (mã số 50) Mã số 50=mã số 30+ mã số 40
= 571. 047.778
14. Chi phí thuế thu nhập DNHH(mã số 51) Mã số 51= Có TK 8211
= 99.933.361
15. Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại (mã số 52) Mã số 52=Có TK 8212 =0
16. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (mã số 60) Mã số 60= mã số 50- mã số 51- mã số 52
= 571.047.778 – 99.933.361 – 0 = 471.114.417 = 471.114.417
2.26.4. Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 2.26.4.1.. Quy trình lập 2.26.4.1.. Quy trình lập BCLCTT kỳ trước BCĐKT Mã chi tiết BCLCTT BCLCTT kỳ này Mã chi tiết BCLCTT BCKQHĐK D TMBCTC
2.26.4.2. Minh họa phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ tại công ty cổ phần XD Quang Tuấn (phụ lục 01) phần XD Quang Tuấn (phụ lục 01)
A. Lập báo cáo các chỉ tiêu luồng tiền từ hoạt đông kinh doanh
(1)Tiền thu từ bán hàng ,cung cấp dịch vụ và doanh thu khác (mã số 01)
Mã số 01= số PS Nợ TK 111 ứng với TK 511+ Số PS Tk 111 ứng với TK3331+ số PS Nợ tk111 ứng với TK 131 + Số PS Nợ TK 112 ứng với TK 131
=83.080.898.245
(2)Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa và dịch vụ (mã số 02)
Mã số 02= số PS Có TK 111 ứng với TK 156+ số PS Nợ tk 111 ứng với tk 133+ Số PS Có TK 111 ứng với TK142 + số PS Có TK 111 ứng với TK 331+ số PS Có TK 111 ứng với TK 641+ số PS Có TK 111 ứng với TK 642+ số PS Có TK 111 ứng với TK 3338 = (57.118.374.200)
(3)Tiền trả cho người lao động ( mã số 03)
Mã số 03= Số PS Có TK 111 ứng với TK 334 = (31.683.147.166)
(4)Tiền chi trả lãi vay (mã số 04)
Mã số 04= số ps Có TK 111 ứng với TK chi phí lãi vay = (417.546.017)
(5)Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (mã số 05)
Mã số 05= số ps Có TK 111 ứng với TK 3334 = (69.657.871)
(6)Tiền thu khác từ hoạt đông kinh doanh (mã số 06)
Mã số 06= số ps Nợ TK 111 ứng với TK 133+ số PS Nợ TK 111 ứng với TK 711+ số ps Nợ TK 111 ứng với TK 335+ số ps Nợ TK 112 ứng với TK 133 +số ps Nợ TK 112 ứng với TK 711 =0
(7)Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh (mã số 07)
Mã số 07= số Ps Có TK 111 ứng với TK 811+ số ps tk Có 111 ứng với TK 333+ Số PS Có TK111 ứng với các quỹ + số PS Có TK 111 ứng với TK 335+ số PS Có tk 112 ứng với tk 811+ số ps Có TK 112 ứng với TK 333+ số ps có tK 112 ứng với các quỹ + số PS Có TK 112 ứng với TK 335 =0
(8)Lưu chuyển tienf thuần từ hoạt đông kinh doanh (mã số 20)
Mã số 20=mã số 01+ mã số 02+ mã số 03+ mã số 04+ mã số 05+ mã số 06+ mã số 07 = (6.207.827.009)
B. Lập báo cáo các chỉ tiêu luồng tiền từ hoạt động đầu tư
(1).Tiền chi để mua sắm ,xây dựng TSCĐ và các loại TSDH khác (mã số 21)
Mã số 21=số ps Có TK 111 ứng với TK 211+ số ps Có TK 111 ứng với TK 241+ số ps Có TK 112 ứng với TK 211+ số ps Có tk 112 ứng với tk 241
= 0
(2).Tiền thu từ thanh lý ,nhượng bán TSCĐ và các loại TSDH khác (mã số 22)
Mã số 22= số tiền thu –số tiền chi = 0
(3)Tiền chi cho vay và mua các công cụ nợ của đơn vị khác (mã số 23)
Mã số 23= 0
(4)Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ của đơn vị khác (mã số 24)
Mã số 24=0
(5)Tiền chi đầu tư vốn vào đơn vị khác (mã số 25)
Mã số 25=19.000.000
(6)Tiền thu hồi đầu tư vốn vào đơn vị khác (mã số 26)
Mã số 26= 0
(7)Thu lãi tiền cho vay ,cổ tức và lợi nhuận được chia (mã số 27)
Mã số 27= số PS nợ TK 111 ứng với TK 515 + số PS nợ TK 112 ứng với TK 515 = 0
(8)Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt đông đầu tư (mã số 30)
Mã số 30= mã số 21+ mã số 22+ mã số 23+ mã số 24 +mã số 25+ mã số 26+ mã số 27 = 0