Báo cáo thực tập tại Công ty xây lắp và sản xuất thiết bị công nghiệp.DOC

Báo cáo thực tập tại Công ty xây lắp và sản xuất thiết bị công nghiệp

LỜI MỞ ĐẦU

Mục đích và yêu cầu thực tập

Thông qua thực tập , giúp sinh viên có điều kiện tiếp cận thực tế , vậndụng những kiến thức đã được trang bị trong nhà trường vào thực tiễn , củngcố được những kiến thức đã học , đI sâu vào tìm hiểu và nắm bắt cách thức tổchức công tác kế toán trong từng loại hình doanh nghiệp cụ thể Trên cơ sởđó , sinh viên sẽ tiến hành phân tích , xem xét , đánh giá các hoạt động kinhdoanh , đề ra các kiến nghị về phương hướng , biện pháp giảI quyết các tồntại của cơ sở Kết thúc đợt thực tập , mỗi sinh viên phảI hoàn thành mộtchuyên đề thực tập chuyên ngành kèm theo ý kiến nhận xét đơn vị thực tế Chuyên đề này có thể được bổ xung , hoàn thiện để trở thành khoá luận tốtnghiệp ( với những sinh viên có đủ các điều kiện và tiêu chuẩn làm khoá luậndo Nhà trường quy định và có sự đồng ý của giáo viên hướng dẫn )

Khái quát về công ty:

- Tên công ty hiện nay : Công ty xây lắp và sản xuất thiết bị côngnghiệp

- Tên giao dịch quốc tế :

- Trụ sở chính : 129 Nguyễn Trãi – Thanh Xuân - Hà Nội.- Điện thoại liên hệ : 04 9459537

Qua hơn 40 năm xây dựng và trưởng thành công ty được chia ra làm 3thời kỳ:

* Thời kỳ 1958 - 1964 khôi phục kinh tế, xây dựng Miền Bắc XHCN* Thời kỳ 1964 - 1975: Xây dựng và chiến đấu chống đế quốc Mỹ Thờikỳ này chia làm hai giai đoạn:

*Thời kỳ từ 1975- nay: Xây dựng trong điều kiện hoà bình và thống nhấtđất

Qua hơn 40 năm xây dựng và trưởng thành, công ty luôn là đơn vị mạnhvà được nhận nhiều huân chương của đảng và nhà nước

I- ĐẶC ĐIỂM CỦA CÔNG TY XÂY LẮP VÀ SẢN XUẤT THIẾT BỊCÔNG NGHIỆP

1 Quá trình hình thành và phát triển

- Tên công ty hiện nay : Công ty xây lắp và sản xuất thiết bị côngnghiệp

- Tên giao dịch quốc tế :

- Trụ sở chính : 129 Nguyễn Trãi – Thanh Xuân - Hà Nội.- Điện thoại liên hệ : 04 9459537

Qua hơn 40 năm xây dựng và trưởng thành công ty được chia ra làm 3thời kỳ:

* Thời kỳ 1958 - 1964 khôi phục kinh tế, xây dựng Miền Bắc XHCN* Thời kỳ 1964 - 1975: Xây dựng và chiến đấu chống đế quốc Mỹ Thờikỳ này chia làm hai giai đoạn:

*Thời kỳ từ 1975- nay: Xây dựng trong điều kiện hoà bình và thống nhấtđất nước ể từ khi hình thành và phát triển đến nay công ty đã tham gia đấuthầu và nhận thầu thi công nhiều công trình: công trình xây dựng dân dụng,công trình xây dựng công nghiệp, công trình văn hoá thể thao, công trình giaothông, công trình thuỷ lợi-thuỷ điện, công trình đờng dây và trạm biến áp ởhầu hết các tỉnh từ miền Bắc đến miền Trung.Công ty xây lắp và sản xuấtthiết bị công nghiệp có một thị trường rất rộng lớn vì thế rất thuận lợi cho việcmở rộng sản xuất kinh doanh của công ty, tăng doanh thu, tăng lợi nhuận.Thịtrường của Công ty theo giấy phép kinh doanh chủ yếu ở trong nước trong cảba miền Lực lợng lao động trong Công ty cũng tơng đối ổn định về mặt lư-ợng Năm 1996 toàn công ty có 1222 cán bộ công nhân viên (CBCNV), năm2004 có 1189 CBCNV nhng lại có sự thay đổi đáng kể về chất, thể hiện ở sựgia tăng về số lượng cán bộ khoa học kỹ thuật: năm 1996 có 152 CBKHKT,năm 2004 có 239 CBKHKT Tính đến thời điểm 31/12/2004 Công ty có 325Cán bộ khoa học nghiệp vụ (27.3%), 671 Công nhân kỹ thuật (56.9%), 193lao động phổ thông Trong giai đoạn 1999 - 2004 Công ty đã đạt đợc một sốkết quả đáng kích lệ, đặc biệt trong năm 2002 tổng giá trị sản xuất kinh doanhtăng là: 166 % so với năm 1999.

Dưới đây là danh sách các công trình mà công ty đã thi công :

Các công trình chủ yếu công ty đã thi công

Biểu2.1

Biểu: 2.3

BÁO CÁO TÌNH HÌNH THỰC HIỆN MỘT SỐ CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH TỪ NĂM 1999-2001

VT: 1.000 VNĐVT:1.000 VNĐ ĐVT:1.000 VNĐ

-SX gạch đạt: 15 triệu viên/ năm-SX đá : 40-80 nghìn m3/ năm

-SX Bê tông thương phẩm: 12-22 nghìn m3/ năm

Về công tác đầu tư: Công ty luôn có kế hoạch đầu tư đổi mới máy mócthiết bị thi công, nâng cao năng lực sản xuất, mở rộng hoạt động SXKD: Xâydựng nhà máy gạch Mộc Bắc với công suất 20 triệu viên/ năm, xây dựng đầutư Trạm trộn bê tông thương phẩm với công suất thiết kế 60m3/giờ tại nhàmáy xi măng Bút Sơn, đầu tư thêm máy móc thiết bị thi công hiện đại cũngnhư tăng cường công tác sửa chữa, bảo dưỡng máy móc thiết bị thi công.

Về công tác đào tạo: trong những năm gần đây công ty có kế hoạch nângcao chất lượng đội ngũ cán bộ quản lý, đào tạo nghề cho công nhân trên mộtsố lĩnh vực mới: như sản xuất gạch, sản xuất Bê tông, khoan, mộc,

2 - Tổ chức sản xuất

Đối với bất kỳ một công trình xây dựng nào để hoàn thành đưa vào sửdụng phải trải qua ba giai đoạn sau:

Khảo sát đ Thiết kế đ Thi công

Công ty xây lắp và sản xuất thiết bị công nghiệp là đơn vị xây lắp, quitrình công nghệ được thể hiện ở giai đoạn thi công công trình Thực chất, quátrình liên quan đến hạch toán chi phí của Công ty lại xảy ra từ khâu tiếp thị đểký hợp đồng hay tham gia đấu thầu xây lắp công trình bằng các hình thức:quảng cáo, chào hàng, tuyên truyền giới thiệu sản phẩm, giới thiệu năng lựcsản xuất Sau khi ký kết hợp đồng xây dựng, công ty tiến hành lập kế hoạch,tổ chức thi công bao gồm kế hoạch về máy móc thiết bị, nhân lực, tài chính…Quá trình thi công xây lắp công trình là khâu chính trong giai đoạn này: nhânlực, máy móc thiết bị, nguyên vật liệu đợc đa đến địa điểm xây dựng đểhoàn thành công trình theo tiến độ Cuối cùng là công tác bàn giao nghiệmthu công trình và quyết toán với chủ đầu t Tuỳ theo từng hợp đồng mà côngtác nghiệm thu, thanh toán có thể xảy ra từng tháng hay từng giai đoạn côngtrình hoàn thành.

Tóm lại, qui trình công nghệ sản xuất của Công ty xây lắp và sản xuấtthiết bị công nghiệp được thể hiện như sau:

3 Tổ chức bộ máy quản lý của công ty

Công ty xây lắp và sản xuất thiết bị công nghiệp là Công ty có quy môlớn, địa bàn hoạt động rộng phân tán trên nhiều vùng của đất nước nên cơ cấubộ máy quản lý phải đảm bảo việc quản lý lao động và phân công lao động

Tiếp thị đấu thầu

Ký kết hợp đồng

Tổ chức thi công

Lập kế hoạch sản xuất

Thu hồi vốn

Bàn giao nghiêm thu công trình

Tổ chức xây lắp

thành nhiều điểm thi công khác nhau một cách hiệu quả đồng thời nâng caohiệu xuất công tác kế hoạch phù hợp với đặc điểm sản xuất của Công ty.

Mô hình tổ chức quản lý tại Công ty hiện nay là mô hình trực tuyến chứcnăng Đứng đầu là giám đốc công ty là người điều hành toần bộ hoạt động củacông ty Công ty có các phó giám đốc công ty ( giám đốc kinh tế, phó giámđốc kế hoạch tiếp thị, phó giám đốc kỹ thuật thi công ) phụ trách các lĩnh vựcvà kế toán trưởng giúp giám đốc điều hành theo sự phân công và uỷ quyềncủa giám đốc.

Dưới đây là mô hình tổ chức của công ty:

Các phòng ban công ty được tổ chức theo yêu cầu quản lý có nhiệm vụchỉ đạo hướng dẫn các xí nghiệp các đội trực thuộc thực hiện các nhiệm vụ

GIÁM ĐỐC CÔNG TY

KẾ TOÁN

TRƯỞNGKINH TẾPGĐ

PGĐKẾ HOẠCH

TIẾP THỊ

PGĐKỸ THUẬT

THI CÔNG

PHÒNG TÀI CHÍNH, KẾ TOÁN

PHÒNG TỔ CHỨC LĐTL HC - Y TẾ

PHÒNGKẾ HOẠCH

TIẾP THỊ

PHÒNGKỸ THUẬT

BAN ĐIỀU HÀNH DỰ ÁN

TRUNG TÂM TƯ VẤN XD

BAN CHỦ NHIỆM CÔNG TRÌNH

chức năng theo yêu cầu quản lý của công ty Đứng đầu là các trưởng phóphòng Hiện nay công ty có 4 phòng ban: Phòng kế hoạch tiếp thị và đầu tư,phòng kỹ thuật và thi công, phòng tài chính kế toán, phòng tổ chức lao độnghành chính - y tế Nhiệm vụ của các phòng ban này là thực hiện theo dõi,hướng dẫn, đôn đốc, thực hiện lập các kế hoạch, tiến độ thi công đảm bảochất lượng công trình cho các đơn vị trực thuộc Các phòng ban còn phải địnhkỳ báo cáo trình hình sản xuất kinh doanh, lập các báo cáo, phân tích tìnhhình thực hiện sản xuất giúp ban giám đốc có biện pháp quản lý thính ứng.

II THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN1 đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty

Công ty tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức vừa tập trung vừa phântán số cán bộ trong phòng kế toán tại công ty bao gồm có 8 người gồm có:

kế toán trưởng và phó kế toán trưởng và 6 kế toán viên mỗi kế toán viêncó nhiệm vụ thực hiện 1 phần hành kế toán

- kế toán thanh toán : bộ phân này có nhiệm vụ theo dõi tình hình côngnợ và các nghiệp vụ thanh toán với khách hang và nghĩa vụ thanh toán cácnghiệp vụ phảI nộp nhà nước của công ty

- kế toán TSCĐ : bộ phận kế toán này có nhiệm vụ theo dõi tình hìnhtăng giảm tài sản cố định của công ty và thực hiện các nghiệp vụ trích lậpkhấu hao tài sản cố định tai công ty.

- kế toán vật tư công cụ dụng cụ : bộ phận kế toán này có nhiệm vụ theodõi tình hình tăng giảm vật tư , công cụ dụng cụ và tinh giá trị hang tồn khotại công ty

- kế toán doanh thu vốn và thuế : bộ phận kế toán này có nhiệm vụ theodõi và tập hợp doanh thu ,tính ra các khoản thuế phảI nộp nhà nước.

- kế toán tiền lương : bộ phận kế toán này có nhiệm vụ theo dõi và tínhra các khoản lương và các khoản trích theo lương đối với cán bộ công nhânviên trong công ty

- kế toán tiền mặt : bộ phận kế toán này có nhiệm vụ theo dõi tình hìnhtăng giảm tiền mặt tại công ty

- kế toán tổng hợp chi phí và tính giá thành : bộ phận kế toán này cónhiệm vụ tập hợp các khoản chi phí phát sinh và tính giá thành sản phẩm

2.đặc điểm tổ chức kế toán tại công ty

- Công ty áp dụng chế độ kế toán mới trên máy vi tính và nối mạng trongtoàn tông công ty

- Công ty áp dụng niên độ kế toán theo năm dương lịch

- Cùng với sự phát triển của Công ty phòng kế toán đã có những đónggóp đáng kể nhằm nâng cao hiệu quả công ty tổ chức bộ máy kế toán theohình thức vừa tập trung vừa phân tán quả quản lý kinh tế Hiện nay, tại côngty đang áp dụng chế độ kế toán mới trên máy vi tính và nối mạng trong toànTổng công ty Hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty diễn ra trên nhiềuđịa bàn khác nhau Do đó công ty tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức vừatập trung vừa phân tán Hình thức này được thể hiện theo sơ đồ sau:

SƠ ĐỒ BỘ MÁY PHÒNG KẾ TOÁN

Mức khấu hao năm =

- Chế độ kế toán áp dụng theo chế độ kế toan doanh nghiệp ban hànhtheo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của bộ trưởng bộ tàichính.

Kế toán trưởng

PHÓ KẾ TO N ÁN TRƯỞNG

Kế toán thanh

Kế toán TSCĐ và Quỹ

Kế toán vật tư CC-DC

Kế toán doanh thu, vốn,

Kế toán tiền lương

Kế toán

tiền mặt

Kế toán tổng hợp CF&tính

ZKẾ TOÁN CÁC ĐƠN VỊ TRỰC

THUỘC

- Niên độ kế toán tại công ty là năm.

- Công ty sử dụng tỷ giá bình quân liên ngân hàng.

- Hình thức kế toán áp dụng : là hình thức sổ nhật ký chung , nguyên tắccủa hình thức kế toán này là tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều đượcghi vào sổ nhật ký đặc biệt là sổ nhật ký chung sau đó lấy số liệu từ sổ nhật kýđể ghi vào sổ cáI các tài khoản.

4 Tổ chức vận dụng chứng từ kế toán

Công ty vận dụng hệ thống chứng từ kế toán ban hành theo chế độ kếtoán doanh nghiệp bao gồm 5 chỉ tiêu sau :

- Chứng từ tiền lương- Chứng từ TSCĐ- Chứng từ tiền tệ

- Chứng từ hàng tồn kho- Chứng từ bán hàng

Tất cả các chứng từ kế toán công ty sử dụng được liệt kê trên bang danhmục sau:

Số hiệuchứng

Chứng từ kế toan ban hành theo quyết định nàyI lao động tiền lương

Bảng chấm công

Bảng chấm công làm thêm giờBảng thanh toán tiền lươngBảng thanh toán tiền thưởngGiấy đi đường

Phiếu xác nhận sản phâm hoặc công việchoàn thành

Bảng thanh toán tiền làm thêm giờBảng thanh toán tiền thuê ngoàiHợp đồng giao khoán

Biên bản thanh lý(nghiêm thu) hợp đồnggiao khoán

Bảng kê trích nộp các khoản theo lươngBảng phân bổ tiên lương và bảo hiểm xã hội

01a-xxxxxxxxxxxx

LĐTLII hàng tồn kho

Phiếu nhập khoPhiếu xuất kho

Biên bản kiểm nghiệm vật tư,công cụ,sảnphẩm hàng hoá

Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ

Biên bản kiểm kê vật tư, công cụ , sản phẩm, hàng hoá

Bảng kê mua hàng

Bảng phân bổ nguyên liệu,vật liệu ,côngcụ,dụng cụ

xxxxxxxIII bán hàng

IV tiền tệ1

Phiếu thuPhiếu chi

Giấy đề nghị tạm ứng

Giấy thanh toán tiền tạm ứngGiấy đề nghị thanh toánBiên lai thu tiền

Bảng kê vàng bạc kim quý đá quýBảng kiểm kê quỹ

Bảng kê chi tiền

xxxxxx8 V tài sản cố định

Biên bản giao nhận tài sản cố địnhBiên bản thanh lý TSCĐ

Biên bản bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoàn

xxx

5 Tổ chức vận dựng tài khoản kế toán

Căn cứ đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh của đơn vị là công tynằm trong tổng công ty, công ty còn bao gồm các chi nhánh, xí nghiệp, tổ,đội, Công ty áp dụng phơng pháp kê khai thờng xuyên để hạch toán hàng tồnkho.

C n c Quy t ăn cứ Quyết định số 1864/1998/QĐ - BTC ngày 16 tháng 12 năm ứ Quyết định số 1864/1998/QĐ - BTC ngày 16 tháng 12 năm ết định số 1864/1998/QĐ - BTC ngày 16 tháng 12 năm định số 1864/1998/QĐ - BTC ngày 16 tháng 12 nămnh s 1864/1998/Q - BTC ng y 16 tháng 12 n mố 1864/1998/QĐ - BTC ngày 16 tháng 12 năm ĐVT:1.000 VNĐ ày 16 tháng 12 năm ăn cứ Quyết định số 1864/1998/QĐ - BTC ngày 16 tháng 12 năm1998 c a b t i chính v “Ch ủa bộ tài chính về “Chế độ kế toán áp dụng cho doanh nghiệp xây ộ tài chính về “Chế độ kế toán áp dụng cho doanh nghiệp xây ày 16 tháng 12 năm ề “Chế độ kế toán áp dụng cho doanh nghiệp xây ết định số 1864/1998/QĐ - BTC ngày 16 tháng 12 năm độ tài chính về “Chế độ kế toán áp dụng cho doanh nghiệp xây ết định số 1864/1998/QĐ - BTC ngày 16 tháng 12 năm k toán áp d ng cho doanh nghi p xâyụng cho doanh nghiệp xây ệp xâyl p” ắp” đơn vị sử dụng các tài khoản sau trang bên đơn vị sử dụng các tài khoản sau trang bên.n v s d ng các t i kho n sau trang bên.ịnh số 1864/1998/QĐ - BTC ngày 16 tháng 12 năm ử dụng các tài khoản sau trang bên ụng cho doanh nghiệp xây ày 16 tháng 12 năm ản sau trang bên.

Loại 1: Tài sản lu động Loại 4: Nguồn vốn chủ sở hữu

Phải thu khách hàng 131 Quỹ dự phòng tài chính 415Phải thu nội bộ 136 Quỹ dự phòng trợ cấp mất việc

Ký cợc, ký quỹ ngắn hạn 144 Hàng bán bị trả lại 531Nguyên vật liệu 152 Loại 6: CP SX- KD

Công cụ dụng cụ 153 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 621Chi phí sản xuất kinh doanh

dở dang

154 Chi phí nhân công trực tiếp 622

Tài sản cố định hữu hình 211 Chi phí quản lý doanh nghiệp 642Hao mòn tài sản cố định 214 Loại 7: Thu nhập hoạt động khác

Góp vốn kiên doanh 222 Thu nhập hoạt động tài chính 711Đầu t dài hạn 228 Thu nhập hoạt động bất thờng 721Chi phí XDCB dở dang 241 Loại 8: Chi phí hoạt động khác

Phải trả ngời bán 331 Loại 9: Xác định kêt quả kinhdoanh

Thuế và các khoản phải nộpngân sách

333 Xác định kết quả kinh doanh 911Phải trả công nhân viên 334 Loại 0 : Tài khoản ngoài bảng

cân đối kế toán

Phải trả nội bộ 336 Vật t nhận giữ hộ, gia công 002Phải trả, phải nộp khác 338 Nợ khó đòi đã xử lý 004

Nguồn vốn khấu hao cơ bản 009

6 Tổ chức vận dụng sổ kế toán

- Tại công ty Xây Lắp và Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp áp dụng hìnhthức ghi sổ nhật ký có áp dụng kế toán máy , công ty sử dung phần mêm kếtoán XLS theo hình thức ghi sổ này hệ thống sổ kế toán tổng hợp bao gồm :

DANH M C V M U S K TO N P D NG CHO CÔNG TY X YỤC VÀ MẪU SỔ KẾ TOÁN ÁP DỤNG CHO CÔNG TY XÂYÀ MẪU SỔ KẾ TOÁN ÁP DỤNG CHO CÔNG TY XÂYẪU SỔ KẾ TOÁN ÁP DỤNG CHO CÔNG TY XÂYỔ KẾ TOÁN ÁP DỤNG CHO CÔNG TY XÂY Ế TOÁN ÁP DỤNG CHO CÔNG TY XÂYÁN ÁN ỤC VÀ MẪU SỔ KẾ TOÁN ÁP DỤNG CHO CÔNG TY XÂYÂYL P ẮP

V S N XU T THI T B CÔNG NGHI PÀ MẪU SỔ KẾ TOÁN ÁP DỤNG CHO CÔNG TY XÂY ẢN XUẤT THIẾT BỊ CÔNG NGHIỆPẤT THIẾT BỊ CÔNG NGHIỆPẾ TOÁN ÁP DỤNG CHO CÔNG TY XÂYỊ CÔNG NGHIỆPỆPSố

Sổ nhật ký chungSổ nhật ký thu tiềnSổ nhật ký chi tiền

SO3a-DNSO3a1-DNSO3a2-DN

Sổ nhật ký mua hàngSổ nhật ký bán hàng

Sổ cáI dùng cho hinh thức nhật ký chungBảng cân đối số phát sinh

Sổ quỹ tiền mặt

Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặtSổ tiền gửi ngân hàng

Sổ chi tiết vật liệu ,dụng cụ, sản phẩm hang hoá

Bảng tổng hợp chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩmhàng hoá

thẻ kho(sổ kho)sổ TSCĐ

sổ theo dõi TSCĐ và CCDC tại nơI sử dụngthẻ TSCĐ

sổ chi tiết thanh toán với người mua(bán)sổ chi tiết tiền vay

sổ chi tiết bán hàng

sổ chi phí sản xuất kinh doanhthẻ tinh giá Thành sản phẩmsổ chi tiết các tài khoản

sổ theo dõi chi tiết nguồn vốn kinh doanhsổ chi phí đầu tư xây dựng

sổ theo dõi thuế GTGT

sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lạisổ chi tiết thuế GTGT được miễn giảm

SO3a3-DNSO3a4-DNSO3b-DNSO6-DNSO7-DNSO7a-DNSO8-DNS10-DNS11-DNS12-DNS21-DNS22-DNS23-DNS31-DNS34-DNS35-DNS36-DNS37-DNS38-DNS51-DNS52-DNS61-DNS62-DNS63-DN