báo cáo tài chính tài công ty xây lắp và sản xuất thiệt bị công nghệ

luận văn về báo cáo tài chính tài công ty xây lắp và sản xuất thiệt bị công nghệ

Lời mở đầu Trong thời đại phát triển đi lên của nớc ta hiện nay nền kinh tế có sự phát triển vợt bậc về mọi mặt có sự đóng góp không nhỏ vào tổng thu nhập quốc dân của đất nớc. Để có đợc thành quả đó là do có sự quản lý đúng đắn của nhà nớc, mở cửa và hội nhậpvới thế giới. Để đáp ứng nhu cầu phát triển của nền kinh tế ngày càng cao thi nghành kế toán cũng càng ngày càng đợc hoàn thiện hơn. Vì trong kinh tế kế toán là một nghanh rất quan trọng, bất kỳ một doanh nghiệp nào dù là doanh nghiệp nhà nớc hay doanh nghiệp t nhân, dù là doanh nghiệp to hay nhỏ cũng phải có kế toán bởi vì kế toán cung cấp những thông tin quan trọng cho nhiều đối tợng nh: các nhà quản lý doanh nghiệp, các nhà đầu t, các cơ quan thuế của nhà nớc vv. Trong thời gian học tập tại trờng đại học Kinh Tế Quốc Dân Hà Nội và thực tập tại công ty Xây Lắp Và Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp đợc sự giảng dạy và hớng dẫn tận tình của các thầy cô giáo trong trờng em đã trang bị cho em phần nào về kiên thức kế toán cùng với sự giúp đỡ của các anh chị trong phòng kế toán công ty Xây Lắp và Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp và sự hớng dẫn thờng xuyên của thầy giáo Trần Văn Thuận em đã hoàn thành bài báo cáo thực tập kế toán tổng hợp của em để làm cơ sở cho em tốt nghiệp khoá học và tích luỹ kinh nghiệm kế toán sau này. Em xin trân thanh cám ơn các thầy cô giáo trong trờng đại học Kinh Tế Quốc Dân và các anh chị trong phòng kế toán của công ty Xây Lắp và Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp đã tận tình giúp đỡ em trong thời gian qua. Báo cáo thực tập kế toán tổng hợp của em gồm những nội dung sau: I- Quá trình hình thành và phát triển của công ty Xây Lắp và Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp II- Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Xây Lắp và Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp III- Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý tại công ty Xây Lắp và Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp IV- Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty Xây Lắp và Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp V- Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty Xây Lắp và Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp 1: chính sách kế toán áp dụng tại công ty Xây Lắp và Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp 2: tổ chức vận dụng chứng từ kế toán tại công ty Xây Lắp và Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp 3: tổ chức vận dụng tài khoản kế toán tại công ty Xây Lắp và Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp 4: tổ chức vận dụng sổ kế toán tại công ty Xây Lắp và Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp 5: tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo tài chính tại công ty Xây Lắp và Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp I. quá trình hình thành và phát triển của công ty Xây Lắp và Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp - Tên công ty hiện nay : Công ty xây lắp và sản xuất thiết bị công nghiệp - Tên giao dịch quốc tế : - Trụ sở chính : 129 Nguyễn Trãi Thanh Xuân - Hà Nội. - Điện thoại liên hệ : 04 9459537 - Fax : 84 - 4 8228838 - Mail : CC1 - HACC@FPT.VN Lịch sử hình thành và phát triển : Công ty Xây Lắp và Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp đợc ra đời ngày 5/8/1958 theo quyết định số 117 của Bộ Công Nghiệp. Qua hơn 40 năm xây dựng và trởng thành công ty đợc chia ra làm 3 thời kỳ: * Thời kỳ 1958 - 1964 khôi phục kinh tế, xây dựng Miền Bắc XHCN * Thời kỳ 1964 - 1975: Xây dựng và chiến đấu chống đế quốc Mỹ *Thời kỳ từ 1975- nay: Xây dựng trong điều kiện hoà bình và thống nhất đất nớc kể từ khi hình thành và phát triển đến nay công ty đã tham gia đấu thầu và nhận thầu thi công nhiều công trình: Công trình xây dựng dân dụng, công trình xây dựng công nghiệp, công trình văn hoá thể thao, công trình giao thông, công trình thuỷ lợi-thuỷ điện, công trình đờng dây và trạm biến áp ở hầu hết các tỉnh từ miền Bắc đến miền Trung. Công ty xây lắp và sản xuất thiết bị công nghiệp có một thị trờng rất rộng lớn vì thế rất thuận lợi cho việc mở rộng sản xuất kinh doanh của công ty, tăng doanh thu, tăng lợi nhuận.Thị trờng của Công ty theo giấy phép kinh doanh chủ yếu ở trong nớc trong cả ba miền. Lực l- ợng lao động trong Công ty cũng tơng đối ổn định về mặt số lợng năm 1996 toàn công ty có 1222 cán bộ công nhân viên (CBCNV), năm 2007 có 1189 CBCNV nhng lại có sự thay đổi đáng kể về chất, thể hiện ở sự gia tăng về số l- ợng cán bộ khoa học kỹ thuật: năm 1996 có 152 CBKHKT, năm 2007 có 239 CBKHKT. Tính đến thời điểm 31/12/2007 Công ty có 325 Cán bộ khoa học nghiệp vụ (27.3%), 671 Công nhân kỹ thuật (56.9%), 193 lao động phổ thông. Trong giai đoạn 2004 - 2007 Công ty đã đạt đợc một số kết quả đáng kích lệ, đặc biệt trong năm 2006 tổng giá trị sản xuất kinh doanh tăng là: 166 % so với năm 2004. Dới đây là danh sách các công trình mà công ty đã thi công : Biểu2.1 các công trình chủ yếu mà công ty đã thi công Thứ tự Tên công trình Số lợng 1 Công trình Công nghiệp 55 2 Công trình Nông nghiệp 14 3 Công trình Văn hoá 18 4 Công trình Giáo dục 38 5 Công trình Y tế 32 6 Công trình An ninh, Quốc phòng 51 7 Công trình phúc lợi công cộng 33 8 Công trình hệ thống truyền thông 9 9 Công trình khách sạn 16 Và đây là một số chỉ tiêu trong vài năm gần đây mà công ty đã đạt đợc Biểu: 2.2 : Báo cáo tình hình thực hiện một số chỉ tiêu SXKD từ năm 2005-2007 ĐVT:1.000 VNđ Danh mục 2005 2006 2007 Tổng giá trị SXKD 77.159.000 128.210.000 133.657.000 Xây lắp 64.250.000 85.728.000 98.342.000 SXCN 9.516.000 24.539.000 26.479.000 SXKD khác 1.976.000 5.787.000 5.967.000 Giá trị PVNB 1.417.000 12.156.000 14.869.000 Biểu: 2.3 Báo cáo tình hình thực hiện một số chỉ tiêu Tài chính từ năm 2005-2007 ĐVT: VNĐ Chỉ tiêu 2005 2006 2007 Dthu 16.271.298.000 18.115.269.000 25.756.579.575 LN trớc thuế 553.000.000 1.016.000.000 1.249.089.116 Về sản xuất công nghiệp: Công ty luôn cố gắng trong khâu quản lý sản xuất để đảm bảo chất lợng, hạ giá thành sản phẩm, nâng cao khả năng cạnh tranh trên thị trờng, hàng năm công ty đã sản xuất đợc: -SX gạch đạt: 15 triệu viên/ năm -SX đá : 40-80 nghìn m3/ năm -SX Bê tông thơng phẩm: 12-22 nghìn m3/ năm Về công tác đầu t: Công ty luôn có kế hoạch đầu t đổi mới máy móc thiết bị thi công, nâng cao năng lực sản xuất, mở rộng hoạt động SXKD: Xây dựng nhà máy gạch Mộc Bắc với công suất 20 triệu viên/ năm, xây dựng đầu t Trạm trộn bê tông thơng phẩm với công suất thiết kế 60m3/giờ Về công tác đào tạo: trong những năm gần đây công ty có kế hoạch nâng cao chất lợng đội ngũ cán bộ quản lý, đào tạo nghề cho công nhân trên một số lĩnh vực mới: nh sản xuất gạch, sản xuất Bê tông, khoan, mộc, . II - Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh. Đối với bất kỳ một công trình xây dựng nào để hoàn thành đa vào sử dụng phải trải qua ba giai đoạn sau: Khảo sá Khảo sát Thiết kế Thi công Công ty Xây Lắp và Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp là đơn vị xây lắp, qui trình công nghệ đợc thể hiện ở giai đoạn thi công công trình. Thực chất quá trình liên quan đến hạch toán chi phí của Công ty lại xảy ra từ khâu tiếp thị để ký hợp đồng hay tham gia đấu thầu xây lắp công trình bằng các hình thức: quảng cáo, chào hàng, tuyên truyền giới thiệu sản phẩm, giới thiệu năng lực sản xuất. Sau khi ký kết hợp đồng xây dựng, công ty tiến hành lập kế hoạch, tổ chức thi công bao gồm kế hoạch về máy móc thiết bị, nhân lực, tài chính Quá trình thi công xây lắp công trình là khâu chính trong giai đoạn này: Nhân lực, máy móc thiết bị, nguyên vật liệu . đợc đa đến địa điểm xây dựng để hoàn thành công trình theo tiến độ. Cuối cùng là công tác bàn giao nghiệm thu công trình và quyết toán với chủ đầu t. Tuỳ theo từng hợp đồng mà công tác nghiệm thu, thanh toán có thể xảy ra từng tháng hay từng giai đoạn công trình hoàn thành. Tóm lại, qui trình công nghệ sản xuất của Công ty xây lắp và sản xuất thiết bị công nghiệp đợc thể hiện nh sau: III. Đặc điểm Tổ chức bộ máy quản lý của công ty Công ty xây lp và sản xuất thiết bị công nghiệp là Công ty có quy mô lớn, địa bàn hoạt động rộng phân tán trên nhiều vùng của đất nớc nên cơ cấu bộ máy quản lý phải đảm bảo việc quản lý lao động và phân công lao động thành nhiều điểm thi công khác nhau một cách hiệu quả đồng thời nâng cao hiệu xuất công tác kế hoạch phù hợp với đặc điểm sản xuất của Công ty. Mô hình tổ chức quản lý tại Công ty hiện nay là mô hình trực tuyến chức năng. Đứng đầu là giám đốc công ty là ngời điều hành toần bộ hoạt động của công ty. Công ty có các phó giám đốc công ty ( giám đốc kinh tế, phó giám đốc kế hoạch tiếp thị, phó giám đốc kỹ thuật thi công ) phụ trách các lĩnh vực và kế toán trởng giúp giám đốc điều hành theo sự phân công và uỷ quyền của giám đốc. Dới đây là mô hình tổ chức quản lý của công ty: Tiếp thị đấu thầu Ký kết hợp đồng Lập kế hoạch sản Thu hồi vốn Bàn giao nghiêm thu Tổ chức xây lắp Tổ chức thi công Các phòng ban công ty đợc tổ chức theo yêu cầu quản lý có nhiệm vụ chỉ đạo hớng dẫn các xí nghiệp các đội trực thuộc thực hiện các nhiệm vụ chức năng theo yêu cầu quản lý của công ty. Đứng đầu là các trởng phó phòng. Hiện nay công ty có 4 phòng ban: Phòng kế hoạch tiếp thị và đầu t, phòng kỹ thuật và thi công, phòng tài chính kế toán, phòng tổ chức lao động hành chính - y tế. Nhiệm vụ của các phòng ban này là thực hiện theo dõi, hớng dẫn, đôn đốc, thực hiện lập các kế hoạch, tiến độ thi công đảm bảo chất lợng công trình cho các đơn vị trực thuộc. Các phòng ban còn phải định kỳ báo cáo trình hình sản xuất kinh doanh, lập các báo cáo, phân tích tình hình thực hiện sản xuất giúp ban giám đốc có biện pháp quản lý thính ứng. giám đốc công ty kế toán trởng pgđ kinh tế pgđ kế hoạch tiếp thị pgđ kỹ thuật thi công phòng tài chính, kế toán phòng tổ chức lđtl hc - phòng kế hoạch phòng kỹ thuật thi công 12 xí nghiệp 5 đội xây dựng ban quản lý dự án ban điều hành dự án trung tâm t vấn xd ban chủ nhiệm công trình IV. đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty Công ty tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức vừa tập trung vừa phân tán số cán bộ trong phòng kế toán tại công ty bao gồm có 8 ngời gồm có: Kế toán trởng và phó kế toán trởng và 6 kế toán viên mỗi kế toán viên có nhiệm vụ thực hiện 1 phần hành kế toán - Kế toán thanh toán : bộ phận này có nhiệm vụ theo dõi tình hình công nợ và các nghiệp vụ thanh toán với khách hàng và nghĩa vụ thanh toán các nghiệp vụ phải nộp nhà nớc của công ty - Kế toán TSCĐ : bộ phận kế toán này có nhiệm vụ theo dõi tình hình tăng giảm tài sản cố định của công ty và thực hiện các nghiệp vụ trích lập khấu hao tài sản cố định tai công ty. - Kế toán vật t công cụ dụng cụ : bộ phận kế toán này có nhiệm vụ theo dõi tình hình tăng giảm vật t , công cụ dụng cụ và tính giá trị hàng tồn kho tại công ty - Kế toán doanh thu vốn và thuế : bộ phận kế toán này có nhiệm vụ theo dõi và tập hợp doanh thu ,tính ra các khoản thuế phải nộp nhà nớc. - Kế toán tiền lơng : bộ phận kế toán này có nhiệm vụ theo dõi và tính ra các khoản lơng và các khoản trích theo lơng đối với cán bộ công nhân viên trong công ty - Kế toán tiền mặt : bộ phận kế toán này có nhiệm vụ theo dõi tình hình tăng giảm tiền mặt tại công ty - Kế toán tổng hợp chi phí và tính giá thành : bộ phận kế toán này có nhiệm vụ tập hợp các khoản chi phí phát sinh và tính giá thành sản phẩm * Công ty áp dụng chế độ kế toán mới trên máy vi tính và nối mạng trong toàn tông công ty * Công ty áp dụng niên độ kế toán theo năm dơng lịch * Cùng với sự phát triển của Công ty phòng kế toán đã có những đóng góp đáng kể nhằm nâng cao hiệu quả quản lý kinh tế, công ty tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức vừa tập trung vừa phân tán. Hiện nay tại công ty đang áp dụng chế độ kế toán mới trên máy vi tính và nối mạng trong toàn Tổng công ty, hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty diễn ra trên nhiều địa bàn khác nhau Do đó công ty tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức vừa tập trung vừa phân tán. Hình thức này đợc thể hiện theo sơ đồ sau: Sơ đồ bộ máy phòng kế toán Kế toán trưởng Phó kế toán trưởng Kế toán thanh toán Kế toán TSCĐ và Quỹ Kế toán vật tư CC- DC Kế toán doanh thu, vốn, thuế Kế toán tiền lương Kế toán tiền mặt Kế toán tổng hợp CF& tính Z Kế toán các đơn vị trực thuộc [...]... sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết (đợc lập từ các sổ thẻ kế toán chi tiết) đợc dùng để lập báo cáo tài chính Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán tại công ty Xây Lắp và Sản Xuất Công Nghiệp Chứng từ kế toán Sổ nhật ký đặc biệt Sổ, thẻ kế toán chi tiêt Sổ nhật ký chung Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh báo cáo tài chính 5 Tổ chức vận d nghệ thống báo cáo tài chính - Kỳ lập báo cáo theo... lục Lời mở đầu 1 I quá trình hình thành và phát triển của công ty Xây Lắp và Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp 3 II - Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh .6 III Đặc điểm Tổ chức bộ máy quản lý của công ty 7 IV đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty 9 V Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty 11 1 Chính sách kế toán áp dụng 11 2 Tổ chức vận... 821 911 Loại 0 : Tài khoản ngoài bảng cân đối kế toán Tài sản thuê ngoài 001 Phải trả nội bộ Phải trả, phải nộp khác Vay dài hạn 336 338 341 Vật t nhận giữ hộ, gia công Nợ khó đòi đã xử lý Nguyên tệ Nguồn vốn khấu hao cơ bản 002 004 007 009 4 Tổ chức vận dụng sổ kế toán - Tại công ty Xây Lắp và Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp áp dụng hình thức ghi sổ nhật ký có áp dụng kế toán máy , công ty sử dung phần... chức vận d nghệ thống báo cáo tài chính - Kỳ lập báo cáo theo năm - Hệ thống báo cáo tài chính hiện hành gồm những loại sau : * Bảng cân đối kế toán * Báo cáo lu chuyển tiền tệ * Báo cáo kết quả kinh doanh * Thuyết minh báo cáo tài chính Bảng cân đối kế toán Ngày 31 tháng 12 năm 2007 đơn vị tính :đồng TT A Diễn giải TSLĐ và ĐTNH mã số 100 số đầu năm số cuối năm 25.297.958.091 19.994.684.666 I 1 2 3... lắp đơn vị sử dụng các tài khoản sau Tên tài khoản Loại 1: Tài sản lu động Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Phải thu nội bộ Phải thu khác Dự phòng phải thu khó đòi Tạm ứng Chi phí trả trớc Ký cợc, ký quỹ ngắn hạn Nguyên vật liệu Công cụ dụng cụ Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Thành phẩm Hàng hoá Loại 2: Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Hao mòn tài sản cố định Góp vốn kiên... giá Thành sản phẩm S38-DN 23 sổ chi tiết các tài khoản S51-DN 24 sổ theo dõi chi tiết nguồn vốn kinh doanh S52-DN 25 sổ chi phí đầu t xây dựng S61-DN 26 sổ theo dõi thuế GTGT S62-DN 27 sổ chi tiết thuế GTGT đợc hoàn lại S63-DN sổ chi tiết thuế GTGT đợc miễn giảm - qui trình ghi sổ kế toán tại công ty Xây Lắp và Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp hàng ngày căn cứ vào các chứng từ đợc gửi từ các bộ phận đã... tài chính - Niên độ kế toán tại công ty là năm - Công ty sử dụng tỷ giá bình quân liên ngân hàng - Hình thức kế toán áp dụng : là hình thức sổ nhật ký chung , nguyên tắc của hình thức kế toán này là tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều đợc ghi vào sổ nhật ký đặc biệt và sổ nhật ký chung sau đó lấy số liệu từ sổ nhật ký để ghi vào sổ cái các tài khoản 2 Tổ chức vận dụng chứng từ kế toán Công ty. .. Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ 3 Tổ chức vận dựng tài khoản kế toán Căn cứ đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh của đơn vị là công ty còn bao gồm các chi nhánh, xí nghiệp, tổ, đội, Công ty áp dụng phơng pháp kê khai thờng xuyên để hạch toán hàng tồn kho Căn cứ Quyết định số 1864/1998/QĐ - BTC ngày 16 tháng 12 năm 1998 của bộ tài chính về Chế độ kế toán áp dụng cho doanh nghiệp xây lắp đơn vị... áp dụng hình thức ghi sổ nhật ký có áp dụng kế toán máy , công ty sử dung phần mêm kế toán XLS theo hình thức ghi sổ này hệ thống sổ kế toán tổng hợp bao gồm : Danh mục và mẫu sổ kế toán áp dụng cho công ty Xây Lắp và Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp Số TT 1 1 Tên sổ Ký hiệu 2 Sổ nhật ký chung 3 SO3a-DN 2 Sổ nhật ký thu tiền SO3a1-DN 3 Sổ nhật ký chi tiền SO3a2-DN 4 Sổ nhật ký mua hàng SO3a3-DN 5 Sổ nhật... Bảng phân bổ tiên lơng và bảo hiểm xã hội II hàng tồn kho 1 Phiếu nhập kho 01-VT x 2 Phiếu xuất kho 02-VT x 3 Biên bản kiểm nghiệm vật t ,công cụ ,sản phẩm 03-VT x 4 Phiếu báo vật t còn lại cuối kỳ 04-VT x 5 Biên bản kiểm kê vật t, công cụ , sản phẩm , 05-VT x Bảng kê trích nộp các khoản theo lơng hàng hoá hàng hoá 6 Bảng kê mua hàng 06-VT x 7 Bảng phân bổ nguyên liệu,vật liệu ,công 07-VT x 01-BH x 1