Báo cáo tổng hợp tại công ty Xây Lắp và Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp.DOC

Báo cáo tổng hợp tại công ty Xây Lắp và Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp

Lời mở đầu

Trong thời đại phát triển đi lên của nước ta hiện nay nền kinh tế có sựphát triển vượt bậc về mọi mặt có sự đóng góp không nhỏ vào tổng thu nhậpquốc dân của đất nước Để có được thành quả đó là do có sự quản lý đúng đắncủa nhà nước, mở cửa và hội nhậpvới thế giới Để đáp ứng nhu cầu phát triểncủa nền kinh tế ngày càng cao thi nghành kế toán cũng càng ngày càng đượchoàn thiện hơn Vì trong kinh tế kế toán là một nghanh rất quan trọng, bất kỳmột doanh nghiệp nào dù là doanh nghiệp nhà nước hay doanh nghiệp tưnhân, dù là doanh nghiệp to hay nhỏ cũng phải có kế toán bởi vì kế toán cungcấp những thông tin quan trọng cho nhiều đối tượng như: các nhà quản lýdoanh nghiệp, các nhà đầu tư, các cơ quan thuế của nhà nước …vv.

Trong thời gian học tập tại trường đại học Kinh Tế Quốc Dân Hà Nội vàthực tập tại công ty Xây Lắp Và Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp được sựgiảng dạy và hướng dẫn tận tình của các thầy cô giáo trong trường em đãtrang bị cho em phần nào về kiên thức kế toán cùng với sự giúp đỡ của cácanh chị trong phòng kế toán công ty Xây Lắp và Sản Xuất Thiết Bị CôngNghiệp và sự hướng dẫn thường xuyên của thầy giáo Trần Văn Thuận em đãhoàn thành bài báo cáo thực tập kế toán tổng hợp của em để làm cơ sở cho emtốt nghiệp khoá học và tích luỹ kinh nghiệm kế toán sau này.

Em xin trân thanh cám ơn các thầy cô giáo trong trường đại học Kinh TếQuốc Dân và các anh chị trong phòng kế toán của công ty Xây Lắp và SảnXuất Thiết Bị Công Nghiệp đã tận tình giúp đỡ em trong thời gian qua.

Báo cáo thực tập kế toán tổng hợp của em gồm những nội dung sau:I- Quá trình hình thành và phát triển của công ty Xây Lắp và Sản XuấtThiết Bị Công Nghiệp

II- Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty XâyLắp và Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp

III- Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý tại công ty Xây Lắp và Sản XuấtThiết Bị Công Nghiệp

IV- Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty Xây Lắp và Sản XuấtThiết Bị Công Nghiệp

V- Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty Xây Lắp và Sản XuấtThiết Bị Công Nghiệp

1: chính sách kế toán áp dụng tại công ty Xây Lắp và Sản Xuất Thiết BịCông Nghiệp

2: tổ chức vận dụng chứng từ kế toán tại công ty Xây Lắp và Sản XuấtThiết Bị Công Nghiệp

3: tổ chức vận dụng tài khoản kế toán tại công ty Xây Lắp và Sản XuấtThiết Bị Công Nghiệp

4: tổ chức vận dụng sổ kế toán tại công ty Xây Lắp và Sản Xuất ThiếtBị Công Nghiệp

5: tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo tài chính tại công ty Xây Lắp vàSản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp

I quá trình hình thành và phát triển của công ty Xây Lắp và Sản XuấtThiết Bị Công Nghiệp

- Tên công ty hiện nay : Công ty xây lắp và sản xuất thiết bị côngnghiệp

- Tên giao dịch quốc tế :

- Trụ sở chính : 129 Nguyễn Trãi – Thanh Xuân - Hà Nội.- Điện thoại liên hệ : 04 9459537

biến áp ở hầu hết các tỉnh từ miền Bắc đến miền Trung Công ty xây lắp vàsản xuất thiết bị công nghiệp có một thị trường rất rộng lớn vì thế rất thuận lợicho việc mở rộng sản xuất kinh doanh của công ty, tăng doanh thu, tăng lợinhuận.Thị trường của Công ty theo giấy phép kinh doanh chủ yếu ở trongnước trong cả ba miền Lực lợng lao động trong Công ty cũng tương đối ổnđịnh về mặt số lượng năm 1996 toàn công ty có 1222 cán bộ công nhân viên(CBCNV), năm 2007 có 1189 CBCNV nhưng lại có sự thay đổi đáng kể vềchất, thể hiện ở sự gia tăng về số lượng cán bộ khoa học kỹ thuật: năm 1996có 152 CBKHKT, năm 2007 có 239 CBKHKT Tính đến thời điểm31/12/2007 Công ty có 325 Cán bộ khoa học nghiệp vụ (27.3%), 671 Côngnhân kỹ thuật (56.9%), 193 lao động phổ thông Trong giai đoạn 2004 - 2007Công ty đã đạt được một số kết quả đáng kích lệ, đặc biệt trong năm 2006tổng giá trị sản xuất kinh doanh tăng là: 166 % so với năm 2004

Dưới đây là danh sách các công trình mà công ty đã thi công :

Biểu2.1 các công trình chủ yếu mà công ty đã thi công

Và đây là một số chỉ tiêu trong vài năm gần đây mà công ty đã đạt được

-SX gạch đạt: 15 triệu viên/ năm-SX đá : 40-80 nghìn m3/ năm

-SX Bê tông thương phẩm: 12-22 nghìn m3/ năm

Về công tác đầu tư: Công ty luôn có kế hoạch đầu tư đổi mới máy mócthiết bị thi công, nâng cao năng lực sản xuất, mở rộng hoạt động SXKD: Xây

dựng nhà máy gạch Mộc Bắc với công suất 20 triệu viên/ năm, xây dựng đầutư Trạm trộn bê tông thương phẩm với công suất thiết kế 60m3/giờ

Về công tác đào tạo: trong những năm gần đây công ty có kế hoạch nângcao chất lượng đội ngũ cán bộ quản lý, đào tạo nghề cho công nhân trên mộtsố lĩnh vực mới: như sản xuất gạch, sản xuất Bê tông, khoan, mộc,

II - Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh.

Đối với bất kỳ một công trình xây dựng nào để hoàn thành đưa vào sử

dụng phải trải qua ba giai đoạn sau: Khảo sá Khảo sát đ Thiết kế đ Thi công

Công ty Xây Lắp và Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp là đơn vị xây lắp,qui trình công nghệ được thể hiện ở giai đoạn thi công công trình Thực chấtquá trình liên quan đến hạch toán chi phí của Công ty lại xảy ra từ khâu tiếpthị để ký hợp đồng hay tham gia đấu thầu xây lắp công trình bằng các hìnhthức: quảng cáo, chào hàng, tuyên truyền giới thiệu sản phẩm, giới thiệu nănglực sản xuất Sau khi ký kết hợp đồng xây dựng, công ty tiến hành lập kếhoạch, tổ chức thi công bao gồm kế hoạch về máy móc thiết bị, nhân lực, tàichính… Quá trình thi công xây lắp công trình là khâu chính trong giai đoạnnày: Nhân lực, máy móc thiết bị, nguyên vật liệu được đưa đến địa điểmxây dựng để hoàn thành công trình theo tiến độ Cuối cùng là công tác bàngiao nghiệm thu công trình và quyết toán với chủ đầu tư Tuỳ theo từng hợpđồng mà công tác nghiệm thu, thanh toán có thể xảy ra từng tháng hay từnggiai đoạn công trình hoàn thành.

Tóm lại, qui trình công nghệ sản xuất của Công ty xây lắp và sản xuấtthiết bị công nghiệp được thể hiện như sau:

III Đặc điểm Tổ chức bộ máy quản lý của công ty

Công ty xây lắp và sản xuất thiết bị công nghiệp là Công ty có quy môlớn, địa bàn hoạt động rộng phân tán trên nhiều vùng của đất nước nên cơ cấubộ máy quản lý phải đảm bảo việc quản lý lao động và phân công lao độngthành nhiều điểm thi công khác nhau một cách hiệu quả đồng thời nâng caohiệu xuất công tác kế hoạch phù hợp với đặc điểm sản xuất của Công ty.

Mô hình tổ chức quản lý tại Công ty hiện nay là mô hình trực tuyến chứcnăng Đứng đầu là giám đốc công ty là người điều hành toần bộ hoạt động củacông ty Công ty có các phó giám đốc công ty ( giám đốc kinh tế, phó giámđốc kế hoạch tiếp thị, phó giám đốc kỹ thuật thi công ) phụ trách các lĩnh vựcvà kế toán trưởng giúp giám đốc điều hành theo sự phân công và uỷ quyềncủa giám đốc.

Dưới đây là mô hình tổ chức quản lý của công ty:Tiếp thị

Ký kếthợp đồng

Lập kếhoạch sản

Thu hồivốn

B n giaoàn giaonghiêm thu

công trình

Tổ chứcxây lắpTổ

chức thi

Các phòng ban công ty được tổ chức theo yêu cầu quản lý có nhiệm vụchỉ đạo hướng dẫn các xí nghiệp các đội trực thuộc thực hiện các nhiệm vụchức năng theo yêu cầu quản lý của công ty Đứng đầu là các trưởng phóphòng Hiện nay công ty có 4 phòng ban: Phòng kế hoạch tiếp thị và đầu tư,phòng kỹ thuật và thi công, phòng tài chính kế toán, phòng tổ chức lao độnghành chính - y tế Nhiệm vụ của các phòng ban này là thực hiện theo dõi,hướng dẫn, đôn đốc, thực hiện lập các kế hoạch, tiến độ thi công đảm bảochất lượng công trình cho các đơn vị trực thuộc Các phòng ban còn phải địnhkỳ báo cáo trình hình sản xuất kinh doanh, lập các báo cáo, phân tích tìnhhình thực hiện sản xuất giúp ban giám đốc có biện pháp quản lý thính ứng.

PHÒNGTÀICHÍNH,KẾ TOÁN

PHÒNG TỔ CHỨC LĐTL HC - Y TẾ

PHÒNGKẾHOẠCHTIẾP THỊ

KỸ THUẬTTHI CÔNG

12 XÍ

NGHIỆP 5 ĐỘI XÂY DỰNG

BAN QUẢN LÝ DỰ ÁN

BAN ĐIỀU HÀNH DỰ ÁN

TRUNG TÂM TƯ VẤNXD

BAN CHỦNHIỆM CÔNG TRÌNH

IV đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty

Công ty tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức vừa tập trung vừa phântán số cán bộ trong phòng kế toán tại công ty bao gồm có 8 người gồm có: Kếtoán trưởng và phó kế toán trưởng và 6 kế toán viên mỗi kế toán viên cónhiệm vụ thực hiện 1 phần hành kế toán

- Kế toán thanh toán : bộ phận này có nhiệm vụ theo dõi tình hình côngnợ và các nghiệp vụ thanh toán với khách hàng và nghĩa vụ thanh toán cácnghiệp vụ phải nộp nhà nước của công ty

- Kế toán TSCĐ : bộ phận kế toán này có nhiệm vụ theo dõi tình hìnhtăng giảm tài sản cố định của công ty và thực hiện các nghiệp vụ trích lậpkhấu hao tài sản cố định tai công ty.

- Kế toán vật tư công cụ dụng cụ : bộ phận kế toán này có nhiệm vụ theodõi tình hình tăng giảm vật tư , công cụ dụng cụ và tính giá trị hàng tồn khotại công ty

- Kế toán doanh thu vốn và thuế : bộ phận kế toán này có nhiệm vụ theodõi và tập hợp doanh thu ,tính ra các khoản thuế phải nộp nhà nước.

- Kế toán tiền lương : bộ phận kế toán này có nhiệm vụ theo dõi và tínhra các khoản lương và các khoản trích theo lương đối với cán bộ công nhânviên trong công ty

- Kế toán tiền mặt : bộ phận kế toán này có nhiệm vụ theo dõi tình hìnhtăng giảm tiền mặt tại công ty

- Kế toán tổng hợp chi phí và tính giá thành : bộ phận kế toán này cónhiệm vụ tập hợp các khoản chi phí phát sinh và tính giá thành sản phẩm

* Công ty áp dụng chế độ kế toán mới trên máy vi tính và nối mạngtrong toàn tông công ty

* Công ty áp dụng niên độ kế toán theo năm dương lịch

* Cùng với sự phát triển của Công ty phòng kế toán đã có những đónggóp đáng kể nhằm nâng cao hiệu quả quản lý kinh tế, công ty tổ chức bộ máykế toán theo hình thức vừa tập trung vừa phân tán Hiện nay tại công ty đangáp dụng chế độ kế toán mới trên máy vi tính và nối mạng trong toàn Tổngcông ty, hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty diễn ra trên nhiều địa bànkhác nhau Do đó công ty tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức vừa tập trungvừa phân tán Hình thức này được thể hiện theo sơ đồ sau:

Sơ đồ bộ máy phòng kế toán

Kế toán TSCĐ

và Quỹ

Kế toán vật tư

CC-Kế toán doanh

thu, vốn, thuế

Kế toán

tiền lương

Kế toán

tiền mặt

Kế toán tổng

hợp CF&tính Z

Kế toán các đơn vị trực thuộc

V Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty1 Chính sách kế toán áp dụng

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thườngxuyên

- Phương pháp tính giá hàng tồn kho theo giá bình quân cả kỳ dự chữ- Phương pháp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

Thuế GTGT đầu vào = giá trị đầu vào tính thuế x thuế suất thuế GTGT.Thuế GTGT đầu ra = giá trị đầu ra x thuế suất thuế GTGT.

- Phương pháp tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp khấu hao đều(phương pháp khấu hao đường thẳng)

- Chế độ kế toán áp dụng theo chế độ kế toan doanh nghiệp ban hànhtheo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của bộ trưởng bộ tàichính.

- Niên độ kế toán tại công ty là năm.

- Công ty sử dụng tỷ giá bình quân liên ngân hàng.

- Hình thức kế toán áp dụng : là hình thức sổ nhật ký chung , nguyên tắccủa hình thức kế toán này là tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều đượcghi vào sổ nhật ký đặc biệt và sổ nhật ký chung sau đó lấy số liệu từ sổ nhậtký để ghi vào sổ cái các tài khoản.

2 Tổ chức vận dụng chứng từ kế toán

Công ty vận dụng hệ thống chứng từ kế toán ban hành theo chế độ kếtoán doanh nghiệp bao gồm 5 chỉ tiêu sau :

- Chứng từ tiền lương

- Chứng từ TSCĐ- Chứng từ tiền tệ

- Chứng từ hàng tồn kho - Chứng từ bán hàng

T t c các ch ng t k toán công ty s d ng ả các chứng từ kế toán công ty sử dụng được liệt kê trên bang ứng từ kế toán công ty sử dụng được liệt kê trên bang ừ kế toán công ty sử dụng được liệt kê trên bang ế toán công ty sử dụng được liệt kê trên bang ử dụng được liệt kê trên bang ụng được liệt kê trên bang được liệt kê trên bangc li t kê trên bangệt kê trên bangdanh m c sau:ụng được liệt kê trên bang

Số hiệuchứng từ

Chứng từ kế toan ban hành theo quyết định nàyI lao động tiền lương

Bảng chấm công

Bảng chấm công làm thêm giờBảng thanh toán tiền lươngBảng thanh toán tiền thưởngGiấy đi đường

Phiếu xác nhận sản phâm hoặc công việc hoànthành

Bảng thanh toán tiền làm thêm giờBảng thanh toán tiền thuê ngoàiHợp đồng giao khoán

Biên bản thanh lý(nghiêm thu) hợp đồng giaokhoán

Bảng kê trích nộp các khoản theo lươngBảng phân bổ tiên lương và bảo hiểm xã hội

II hàng tồn kho1

Phiếu nhập khoPhiếu xuất kho

Biên bản kiểm nghiệm vật tư,công cụ,sản

xxx

phẩm hàng hoá

Phiếu báo vật tư còn lại cuối kỳ

Biên bản kiểm kê vật tư, công cụ , sản phẩm ,hàng hoá

Bảng kê mua hàng

Bảng phân bổ nguyên liệu,vật liệu ,côngcụ,dụng cụ

xxxxIII bán hàng

IV tiền tệ1

Phiếu thuPhiếu chi

Giấy đề nghị tạm ứng

Giấy thanh toán tiền tạm ứngGiấy đề nghị thanh toánBiên lai thu tiền

Bảng kê vàng bạc kim quý đá quýBảng kiểm kê quỹ

Bảng kê chi tiền

xxxxxx8 V tài sản cố định

Biên bản giao nhận tài sản cố địnhBiên bản thanh lý TSCĐ

Biên bản bàn giao TSCĐ sửa chữa lớn hoànthành

Biên bản đánh giá lại TSCĐBiên bản kiểm kê TSCĐ

Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ

xxxxxx

3 Tổ chức vận dựng tài khoản kế toán

Căn cứ đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh của đơn vị là công ty cònbao gồm các chi nhánh, xí nghiệp, tổ, đội, Công ty áp dụng phương pháp kêkhai thờng xuyên để hạch toán hàng tồn kho

Căn cứ Quyết định số 1864/1998/QĐ - BTC ngày 16 tháng 12 năm 1998của bộ tài chính về “Chế độ kế toán áp dụng cho doanh nghiệp xây lắp” đơnvị sử dụng các tài khoản sau

Loại 1: Tài sản lưu động Loại 4: Nguồn vốn chủ sở hữu

Phải thu nội bộ 136 Quỹ dự phòng trợ cấp mất việclàm

Công cụ dụng cụ 153 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 621Chi phí sản xuất kinh doanh

dở dang

154 Chi phí nhân công trực tiếp 622

Tài sản cố định hữu hình 211 Chi phí quản lý doanh nghiệp 642Hao mòn tài sản cố định 214 Loại 7: Thu nhập hoạt động khácGóp vốn kiên doanh 222 Thu nhập hoạt động tài chính 711

Chi phí XDCB dở dang 241 Loại 8: Chi phí hoạt động khác

Phải trả ngời bán 331 Loại 9: Xác định kêt quả kinhdoanh

Thuế và các khoản phải nộpngân sách

333 Xác định kết quả kinh doanh 911Phải trả công nhân viên 334 Loại 0 : Tài khoản ngoài bảng cân

đối kế toán

Nguồn vốn khấu hao cơ bản 009

4 Tổ chức vận dụng sổ kế toán

- Tại công ty Xây Lắp và Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp áp dụng hìnhthức ghi sổ nhật ký có áp dụng kế toán máy , công ty sử dung phần mêm kếtoán XLS theo hình thức ghi sổ này hệ thống sổ kế toán tổng hợp bao gồm :

Danh mục và mẫu sổ kế toán áp dụng cho công ty

Xây L p v S n Xu t Thi t B Công Nghi pắp và Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp àn giao ả các chứng từ kế toán công ty sử dụng được liệt kê trên bang ế toán công ty sử dụng được liệt kê trên bang ị Công Nghiệp ệt kê trên bang

Sổ nhật ký chungSổ nhật ký thu tiềnSổ nhật ký chi tiềnSổ nhật ký mua hàngSổ nhật ký bán hàng

Sổ cáI dùng cho hinh thức nhật ký chungBảng cân đối số phát sinh

12 131415161718192021222324252627

Bảng tổng hợp chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩmhàng hoá

thẻ kho(sổ kho)sổ TSCĐ

sổ theo dõi TSCĐ và CCDC tại nơI sử dụngthẻ TSCĐ

sổ chi tiết thanh toán với người mua(bán)sổ chi tiết tiền vay

sổ chi tiết bán hàng

sổ chi phí sản xuất kinh doanhthẻ tinh giá Thành sản phẩmsổ chi tiết các tài khoản

sổ theo dõi chi tiết nguồn vốn kinh doanhsổ chi phí đầu tư xây dựng

sổ theo dõi thuế GTGT

sổ chi tiết thuế GTGT được hoàn lạisổ chi tiết thuế GTGT được miễn giảm

S11-DN S12-DNS21-DNS22-DNS23-DNS31-DNS34-DNS35-DNS36-DNS37-DNS38-DNS51-DNS52-DNS61-DNS62-DNS63-DN

- qui trình ghi sổ kế toán tại công ty Xây Lắp và Sản Xuất Thiết Bị CôngNghiệp hàng ngày căn cứ vào các chứng từ được gửi từ các bộ phận đã đượckiểm tra được dùng làm căn cứ ghi sổ , trước hết ghi nghiệp vụ phát sinh vàosổ nhật ký chung , sổ nhật ký đặc biệt sau đó căn cứ số liệu đã ghi trên sổ nhậtký chung, sổ nhật ký đặc biệt để ghi vào sổ cái theo các tài khoản kế toán phùhợp, đồng thời với việc ghi sổ nhật ký chung các nghiệp vụ phát sinh đượcghi vào các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan Cuối năm cộng số liệu trên sổcái để lập bảng cân đối số phát sinh Sau khi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng