Báo cáo thực tập Tại Công ty TNHH Bảo Quân.DOC

Báo cáo thực tập Tại Công ty TNHH Bảo Quân

Lời mở đầu

Với sự đổi mới cơ chế quản lý kinh tế nhằm đáp ứng yêu cầu của nền kinh tế thị trờng, đã buộc các doanh nghiệp mà đặc biệt là các doanh nghiệp xây dựng cơ bản phải tìm ra con đờng đúng đắn và phơng án sản xuất kinh doanh tối u để có thể đứng vững trong nền kinh tế thị trờng Dành lợi nhuận tối đa, cơ chế hạch toán đòi hỏi các doanh nghiệp xây dựng cơ bản phải trang trải đợc các chi phí bỏ ra và có lãi Mặt khác, các công trình xây dựng cơ bản hiện nay đang tổ chức theo phơng thức đấu thầu Do vậy giá trị dự toán đợc tính toán một cách chính xác Điều này không cho phép các doanh nghiệp sử dụng lãng phí vốn đầu t.

Để đáp ứng các yêu cầu trên, các doanh nghiệp trong quá trình sản xuất phải tính toán đợc các chi phí sản xuất bỏ ra một cách chính xác, đầy đủ và kịp thời Hạch toán chính xác chi phí là cơ sở để tính đúng tính đủ giá thành Từ đó giúp cho doanh nghiệp hạ thấp chi phí tới mức tối đa, hạ thấp giá thành sản phẩm, biện pháp tốt nhất để tăng lợi nhuận Bởi vì vật liệu chiếm tỷ trọng lớn trong kết cấu giá thành sản phẩm Đặc biệt trong xây dựng cơ bản chiếm tới 70% giá trị công trình Vì vậy làm tốt công tác kế toán NVL là nhân tố quyết định làm hạ thấp giá thành, tăng thu nhập cho doanh nghiệp Đây là một vấn đề đang đợc các doanh nghiệp quan tâm hiện nay.

Sau thời gian thực tập tại Công ty TNHH Bảo Quân em đã đợc tìm hiểu thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh, công tác hạch toán kinh doanh của công ty, em nhận thấy công tác kế toán NVL cũng đợc công ty quan tâm nhằm mục đích tiết kiệm vật t để hạ giá thành sản phẩm Trong thời gian thực tập tại công ty, Em đã nhận đợc sự giúp đỡ tận tình của các cô các bác phòng Tài chính-Kế toán công ty với sự giúp đỡ của Giáo viên hớng dẫn Trần Thị Kim Oanh em đã hoàn thành bản báo cáo này.

Giới thiệu chung về công ty tnhh bảo quânI Quá trình hình thành công ty TNHH Bảo Quân

Công ty TNHH Bảo Quân là loại hình công ty TNHH 2 thành viên đợc thành lập vào 26-02-2001

Giấy phép đăng ký kinh doanh số 0102002027 do Sở Kế hoạch và Đầu t Hà Nội cấp ngày 26-02-2001

Tên công ty : Công ty TNHH Bảo QuânTên giao dịch quốc tế : Bao Quan Co.,Ltd

Địa chỉ : Số 118 Hoàng Văn Thái - Phờng Phơng Mai– Quận Thanh xuân- Hà Nội

Tổ chức xản xuất kinh doanh theo đúng quy định của pháp luật

Trong suốt gần 4 năm hoạt động và phát triển, Công ty TNHH Bảo Quân đã có đóng góp lớn trong khối sản xuất kinh doanh các doanh nghiệp ngoài quốc doanh của Hà nội Từ chỗ chỉ có 20 cán bộ công nhân viên ngày thành lập, doanh thu năm cũng cha cao.Đến nay Công ty đã đảm bảo việc làm cho 35 cán bộ công nhân viên, tài sản và vốn có trên 10 tỷ đồng, quỹ đầu t mới cũng không ngừng đợc gia tăng, thu nhập bình quân mỗi năm của một lao động tăng cao, gấp hơn 3 lần so với trớc kia, cuộc sống và điều kiện làm việc của ngời lao động đợc cải thiện rõ rệt.

• Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của xí nghiệp :

Là doanh nghiệp xây dựng có tính đặc thù riêng biệt, các công trình xây dựng hầu hết có khối lợng lớn và chia làm nhiều công đoạn, công việc thờng xuyên phải thực hiện ngoài trời nên chịu nhiều ảnh hởng yếu tố của thiên nhiên Luôn luôn phải lu động theo các công trình hoặc hạng mục công trình Phạm vi hoạt động của xí nhiệp trong cả nớc.

Công ty có t cách pháp nhân đầy đủ, hạch toán kinh doanh độc lập, có con dấu riêng, đợc mở tài khoản tại ngân hàng, đợc đăng ký kinh doanh theo nhiệm vụ quy định đợc ký kết hợp đồng kinh tế với tất cả các chủ thể kinh tế trong và ngoài nớc Đ-ợc huy động mọi nguồn vốn để phục vụ sản xuất kinh doanh.

Hình thức sở hữu vốn : Sở hữu t nhânHình thức hoạt động : Xây dựng cơ bản Lĩnh vực kinh doanh:

• Xây lắp các công trình điện dới 35 kw

• Xây dựng các công trình giao thông thuỷ lợi

• Xây dựng các công trình ký thuật hạ tầng: đờng giao thông trong công ờng, san nền

tr-• Xỷ lý chống ăn mòn kim loại

• Khai thác chế biến khoáng sản

• Dịch vụ cho thuê tài sản ( máy móc thiết bị phục vụ xây dựng )

• Buôn bán t liệu sản xuất, t liệu tiêu dùng

III Đặc điểm tổ chức bộ máy của công ty

Bộ máy quản lý của công ty đứng đầu là giám đốc Chịu trách nhiệm về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty ,có trách nhiệm về quản lý chung toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh, chịu trách nhiệm về toàn bộ kết quả sản xuất kinh doanh và các khoản nghĩa vụ đối với nhà nớc.

• Phó giám đốc phụ trách lĩnh vực sản xuất:

Thay mặt giám đốc điều hành trực tiếp mọi hoạt động về sản xuất

• Kế toán trởng phụ trách lĩnh vực tài chính và hạch toán kinh doanh của công ty.

Công ty tổ chức cơ cấu gồm các phòng ban sau:

-Phòng tài chính - kế toán: Có chức năng giám đốc về tài chính, theo dõi mọi hoạt

động sản xuất kinh doanh của công ty dới hình thái tiền tệ, hạch toán kế toán các nghiệp vụ phát sinh ở công ty thông qua hạch toán các khoản thu mua, nhập khẩu, xuất khẩu hàng hoá, các chi phí phát sinh, doanh thu, thanh toán với khách hàng, nhà cung ứng, ngân hàng, cơ quan thuế theo đúng các chế độ kế toán của Nhà n… -ớc và công ty; tham gia đề xuất với Ban giám đốc các biện pháp tăng cờng quản lý sản xuất, kinh doanh trong quyền hạn và trách nhiệm của mình.

-Phòng kinh doanh: có nhiện vụ tổ chức tiêu thụ hàng hoá, tiếp xúc với khách

hàng, thăm dò thị trờng, có chức năng đề ra các kế hoạch kinh doanh để đáp ứng yêu cầu của thị trờng.

-Phòng kỹ thuật thi công : Quản lý, hớng dẫn công tác kỹ thuật thi công và an toàn

trong công ty.

-Phòng tổ chức hành chính:Xây dựng cơ cấu tổ chức sản xuất và quản lý toàn bộ

lao động, quản lý công tác tiền lơng, thực hiện chế độ chính sách đối với ngời lao động.

Ngoài ra công ty còn có: 03 đội xây lắp

Phụ lục : 07

Sổ số d vật liệuTháng 01 năm 2003

IV Cơ cấu và đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán tại công ty

1 Cơ cấu bộ máy kế toán của công ty bao gồm

Trởng phòngTài chính-kế toán: Là ngời phụ trách chung trong việc quản lý, điều hành và kiểm soát hoạt động kinh tế giúp ban giám đốc có hớng chỉ đạo toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.

Phó phòng Tài chính- kế toán (kế toán tổng hợp): Phụ trách tổng hợp tất cả các số liệu,xác định kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, lập báo cáo tài chính.Kế toán viên: thu, chi tiền mặt, tiền gửi và xử lý hạch toán các chứng từ.Thủ quỹ: quản lý tiền mặt, thực hiện thu chi tiền mặt

tổ chức phòng tài chính- kế toán

2 Chế độ kế toán áp dụng trong công ty:

Chế độ kế toán: áp dụng chế độ kế toán đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ

Niên độ kế toán: áp dụng theo năm, niên độ kế toán của công ty bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12

Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép kế toán và nguyên tắc phơng pháp chuyển đổi các đồng tiền khác.

• Đơn vị tiền tệ sử dụng: Đồng Việt Nam

• Phơng pháp chuyển đổi ngoại tệ: Theo tỉ giá trên thị trờng liên ngân hàng nhà nớc VN.

Hình thức ghi sổ kế toán: hình thức kế toán “nhật ký chung” và toàn bộ hạch toán đợc hiện trên máy tính áp dụng phần mềm kế toán Cads.

Phơng pháp kế toán TSCĐ:

Trởng phòng tài chính kế toán( Kế toán trởng)

Phó phòng tài chính kế toán( Kế toán tổng hợp)

Kế toán

• Nguyên tắc đánh giá TSCĐ: theo nguyên giá, hao mòn luỹ kế và giá trị còn lại đang theo dõi, không đánh giá lại mà chỉ phân loại.

• Phơng pháp áp dụng và các trờng hợp khấu hao đặc biệt: khấu hao cơ bản của TSCĐ đợc tính theo phơng pháp đờng thẳng Mức khấu hao đợc xác định theo quyết định 166/1999/TC/QĐ/CSTC ngày 25/12/1999 của bộ tài chính.

Phơng pháp kế toán hàng tồn kho: kê khai thờng xuyên.

Phơng pháp tính các khoản dự phòng, trích nộp và hoàn nhập: cha tiến hành.Phơng pháp tính thuế GTGT: theo phơng pháp khấu trừ.

V Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

Bảng 1: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2003-2004

Đơn vị: VNĐ

1.Tổng doanh thu11.010.149.88613.795.885.0352.785.735.14925.32.Doanh thu thuần11.010.149.88613.657.789.7972.647.639.91124.053.Giá vốn hàng bán10.479.142.23712.670.034.3262.190.892.08920.914.Lợi nhuận gộp531.007.649987.755.471456.747.82286.025.Chi phí quản lý424.396.542931.340.275506.943.733119.56.Lợi nhuận thuần từ HĐKD34.203.60456.415.19622.211.59264.947.Tổng lợi nhuận trớc thuế35.159.41456.415.19621.255.78260.468.Thuế thu nhập DN9.389.75418.052.8638.663.10992.269.Lợi nhuận sau thuế25.769.66038.362.33312.592.67348.87 -Nguồn tài liệu: Báo cáo tài chính của công ty TNHH Bảo Quân năm 2003-2004 Qua bảng số liệu cho thấy tổng quát tình hình sản xuất kinh doanh của công ty trong 2 năm qua là tơng đối tốt.

Doanh thu tăng lên: Năm 2003 doanh thu chỉ đạt 11010149886 đồng thì năm 2004 đạt đến 13795885035 đồng tơng ứng 25.30% Đây là một kết quả đáng kích lệ đối với một doanh nghiệp nói chung và công ty TNHH Bảo Quân nói riêng.

Lợi nhuận gộp năm 2003 so với năm 2004 tăng 456747822 đồng, tỉ lệ tăng là 86.02%

Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 506943733 đồng so với năm 2003, tỉ lệ tăng 119.5% là quá lớn Chi phí quản lý của công ty cần phải giảm trong những năm tiếp theo.

Lợi nhuận sau thuế của công ty tăng đáng kể Nếu năm 2003 lợi nhuận sau thuế đạt 25769660 đồng thì năm 2004 đạt 38362333 đồng hay 48.87%.

Nhìn chung công ty hoạt động khá tốt, lợi nhuận sau tăng hơn nhiều so với năm trớc Công ty cần duy trì tốt hoạt động sản xuất kinh doanh.

phần hai

tình hình thực hiện công tác tài chính và kế toán NVL tại công ty

I phân tích kết cấu tài sản và nguồn vốn 1 Nguồn vốn

Nguồn hình thành vốn đợc thể hiện qua bảng sau:

II.Nguồn vốn CSH 5.178.433.65350.428.116.795.98651.132.938.362.33356.741.Nguồn vốn-quỹ gồm5.178.433.6531008.116.795.9861002.938.362.33356.74 Nguồn vốn KD5.100.000.00098.498.000.000.0009.862.900.000.00056.86 LãI cha phân phối78.433.6531.51116.795.9861.4438.362.33348.91Tổng 10.270.738.31310015.873.790.9921005.603.052.67954.56

Thông qua bảng số liệu trên ta thấy năm 2003 và năm 2004 có những biến động sau:Các khoản nợ phải trả tăng cả về số tơng đối ( 100% - 49.58% = 50.42% ) và cả số tuyệt đối: 2.664.690.346 đồng Điều này thể hiện năm 2004 tình hình tài chính có những biến động không tốt Trong đó, tăng chủ yếu là nợ ngắn hạn Chứng tỏ công ty phải đi vay để đảm bảo cho nhu cầu vốn lu động ( tạm thời).

Nợ ngắn hạn tăng 2.664.690.346 đồng tơng ứng với 52.33% Khoản nợ này đòi hỏi công ty phải chú trọng tìm những nguồn thay thế để đảm bảo sao cho giảm đến mức thấp nhất chi phí sử dụng vốn.

Nh vậy, số nợ phải trả năm 2004 so với năm 2003 đã tăng lên đáng kể và do đó sẽ làm hệ số vay vốn tăng lên.

 Nguồn vốn chủ sở hữu tăng về số tơng đối (51.13% - 50.42% = 0.71% ) và tăng cả về số tuyệt đối 2.938.362.333 đồng chủ yếu là nguồn vốn và quỹ tăng

Nguồn vốn kinh doanh chủ sở hữu của công ty năm 2004 là 8.000.000.000 đồng tăng hơn năm 2003 là 2.900.000.000 đồng

Vốn cố định năm 2004 tăng 3.807.300.837 đồng so với năm 2003 Đó là sự tăng về số tuyệt đối còn số tỉ trọng cũng tăng (35.92-18.4=17.52) Qua đây ta thấy kết cấu vốn tài sản cố định cao so với vốn tài sản lu động chứng tỏ vốn cố định hợp lý so với quy mô vốn,năng lực sản xuất của công ty cao Tài sản cố định tốt thể hiện trình độ cơ giới hiện đại hoá thiết bị cao.

II tình hình vốn sản xuất kinh doanh của công ty :

Tại thời điểm 31/12/2004, tổng số vốn sản xuất kinh doanh của công ty là 15.873.790.992 đồng trong đó:

• Vốn cố định: 5.701.267.575 đồng chiếm 35.92%

• Vốn lu động: 10.172.523.417 đồng chiếm 64.08% 1.Vốn cố định:

Để nghiên cứu tình hình vốn cố định ta xét năng lực hiện còn của tài sản cố định thông qua chỉ tiêu giá trị còn lại.

Bảng 4: Tình hình nguyên giá và giá trị còn lại của TSCĐ

Đơn vị: VNĐ

2 Vốn lu động:

Vốn lu động chiếm tỉ lệ lớn 64.08% so với tổng vốn sản xuất kinh doanh Xem xét tình hình vốn lu động thông qua bảng sau:

II Phải thu3.674.823.75343.872.947.531.61729.98-727.292.136-19.79

1 PT của khách hàng3.273.103.73739.072.426.840.29023.86-846.263.447-25.862 Trả trớc ngời bán370.800.0004.43497.655.0004.89126.855.00034.213 Phải thu khác30.920.0160.3723.036.3270.23-7.883.689-25.5

III Hàng tồn kho6.191.423.66973.917.433.628.45173.081.242.204.78220.06

1 Chi SXKD dở dang 1.808.406.76821.594.598.457.38645.202.790.050.618154.32 Hàng tồn kho4.383.016.90152.322.835.171.06527.871.547.845.836-35.32

Vốn bằng tiền tăng 115.8% tơng ứng 445.767.292 đồng chủ yếu tăng tiền gửi ngân hàng trong khi nợ ngắn hạn rất lớn công ty cha trả là cha hợp lý.

• Tiền mặt tại quỹ là 46.944.179 đồng, về mặt tuyệt đối tăng 25.328.346 đồng nhng về mặt tơng đối giảm ( 0.46% - 0.26% = 0.20% ) Nh vậy lợng vốn tồn đọng của công ty năm 2004 có chiều hớng tăng lên so với năm 2003.

• Tiền gửi ngân hàng tăng 420.438.946 đồng tơng ứng tăng 115.7% so với năm 2003 Khoản tiền này giúp công ty có khả năng thanh toán nhanh các khoản nợ đến hạn, phòng chống rủi ro.

Các khoản phải thu giảm 19.79% tơng ứng 727.292.136 đồng phản ánh khâu thu hồi các khoản nợ của công ty tốt.

• Các khoản phải thu của khách hàng giảm 846.263.447 đồng tơng ứng giảm 25.86% so với năm 2004 Khoản giảm này khá nhiều cả về số tơng đối và tuyệt đối do công ty làm tốt việc thu hồi các khoản nợ.

• Trả trớc cho ngời bán tăng tức là việc mua bán nguyên vật liệu của công ty vẫn gặp phải những khó khăn nhất định Công ty luôn phải đặt tiền trớc để có vật liệu thi công công trình.

• Phải thu khác giảm 7.883.689 đồng tơng ứng giảm 25.5%.Hàng tồn kho tăng 20.06% tơng ứng 1.242.204.782

• Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang tăng 2.790.050.618 đồng tơng ứng 154.3% Công ty đang gặp nhiều khó khăn trong việc tổ chức, phối hợp các khâu trong quá trình thi công.

Ngoài ra còn giảm tài sản lu động khác là 44.55% tơng ứng 835.071.904 đồng.Nh vậy, vốn lu động trong năm 2004 của công ty so với năm 2003 ở các khoản đều có sự thay đổi.công ty đã làm tốt việc thu hồi các khoản nợ, đã đa đợc nhiều vốn vào phục vụ sản suất kinh doanh nhằm mục đích kiếm lời.

iii công tác kế toán nguyên vật liệu 1 Hình thức kế toán sử dụng

Công ty TNHH Bảo Quân áp dụng chế độ kế toán đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ Hình thức sổ kế toán mà công ty áp dụng là nhật ký chung

1 Quá trình kế toán NVL tại công ty TNHH Bảo Quân

1.1 Phân loại và đánh giá NVL:

Nguyên vật liệu đợc phân loại thành NVL chính và NVL phụ

Đối với NVL khi nhập kho giá đợc ghi trong sổ sách là giá trị thực tế mà công ty bỏ ra Tuỳ theo nguồn NVL mà giá trị thực tế đợc xác định theo các cách khác nhau:

+ Với NVL sản xuất trong nớc

Giá thực tế = giá mua + chi phí mua + Với NVL nhập khẩu

Giá thực tế = giá mua + chi phí thu mua + thuế nhập khẩu + Với NVL thuê ngoài gia công chế biến

Giá thực tế = giá thành thực tế

1.2 Thủ tục nhập, xuất kho NVL tại công ty TNHH Bảo Quân:

Công tác kế toán vật liệu ổ công ty TNHH Bảo Quân do kế toán vật liệu phải viết phiếu nhập kho, thủ kho phải ký vào chỗ ngời nhận hàng và vào thẻ kho hàng ngày

Chứng từ gốc

Sổ NK đặc biệtSổ NK chungSổ, thẻ KT chi tiết

Bảng tổng hợp số liệu chi tiếtSổ cái

Bảng cân đối số phát sinhBáo cáo kế toán

Cuối tháng kế toán căn cứ vào phiếu xuất kho đối chiếu vối thẻ kho tính ra lợng tồn kho cuối kỳ.

2.2.1 Trình tự nhập kho vật liệu.

Công tyTNHH Bảo Quân mua vật t thờng do phòng Kế hoạch đảm nhận, mua theo kế hoạch cung cấp vật t hoặc theo yêu cầu sản xuất Khi vật liệu đợc mua về, ngời đi mua sẽ mang Hoá đơn mua hàng nh: Hoá đơn bán hàng, Hoá đơn GTGT của đơn vị bán, Hoá đơn cớc phí vận chuyển lên phòng kế toán Trớc khi nhập kho, vật t mua về sẽ đợc thủ kho và kế toán vật liệu kiểm tra số lợng, chất lợng quy cách với hoá đơn, nếu đúng mới cho nhập kho và kế toán sẽ viết phiếu nhập kho Trờng hợp vật t mua về không nhập kho mà xuất thẳng cho từng công trình sản xuất thì các bớc xuất trình Hoá đơn mua hàng và kiểm tra số lợng, chất lợng và quy cách cũng giống nh trớc khi nhập kho, sau khi kiểm tra xong thì kế toán làm phiếu nhập đồng thời lập phiếu xuất trực tiếp cho đội công trình sản xuất

2.2.2 Trình tự xuất kho.

Trong công ty Bảo Quân, vật liệu xuất kho chủ yếu là dùng cho xây dựng Việc xuất vật liệu đợc căn cứ vào nhu cầu sản xuất và định mức tiêu hao NVL trên cơ sở dự toán công trình đã đợc phê duyệt.

Hàng ngày phòng kế hoạch viết phiếu xuất kho cho từng đơn vị sản xuất Dựa trên cơ sở tính toán kỹ thuật, các đơn vị sản xuất sẽ có yêu cầu xuất loại vật t nào, số lợng là bao nhiêu Khi đó phòng kế hoạch sẽ viết phiếu xuất và thông báo lệnh xuất kho.

2.2.3 Công tác kiểm kê.

Kiểm kê vật t định kỳ từng quý Tổng hợp số vật t nhập kho, xuất kho để xác định số lợng, chủng loại vật t tồn kho Sau đó kiểm kê vật t thực tế tồn kho và lập biên bản tồn kho.

Phần III

một số nhận xét và đề xuất về công tác