Thực tế tổ chức kế toán tại công ty TNHH Kim Khí Hà Nội.docx

Thực tế tổ chức kế toán tại công ty TNHH Kim Khí Hà Nội.

LỜI MỞ ĐẦU

Sau hơn 20 năm thực hiện nền kinh tế thị trường với biết bao nhiêunhững thăng trầm của lịch sử Kinh tế đất nước đã có nhiều chuyển biến vàđạt được nhưng thành tựu đáng kể Từ nền kinh tế tập trung quan liêu bao cấpchuyển đổi thành nền kinh tế có quan hệ sản xuất được điều chỉnh với tínhchất, trình độ và yêu cầu của nền sản xuất.

Cơ chế nền kinh tế mở cửa đã tạo cho các doanh nghiệp mạnh dạn vàchủ động hơn trong hoạt động sản xuất kinh doanh Song bên cạnh đó cácdoanh nghiệp cũng gặp không ít những khó khăn và thử thách.

Để xác định được chỗ đứng của mình trong nền kinh tế thị trường cácdoanh nghiệp không những phải cải tiến mẫu mã, chất lượng mà còn phảiquan tâm tới tất cả các khâu trong quá trình sản xuất từ khi bỏ vốn ra cho tớikhi thu được vốn về.

Một trong những công cụ quản lý không thể thiếu được trong hoạt độngsản xuất kinh doanh là hạch toán kế toán Vì hạch toán kế toán đóng một vaitrò rất quan trọng trong việc điều chỉnh cơ cấu kinh tế trong doanh nghiệp.Đối với doanh nghiệp sản xuất , đặc biệt là các doanh nghiệp kinh doanhtrong ngành xây dựng.

Là một sinh viên khoa kế toán của trường Đại học Kinh Tế Quốc Dânem đã chọn công ty TNHH Kim Khí Hà Nội là nơi thực tập của mình.

Nội dung của báo cáo: được chia làm 3 phần:

Phần I : Khái quát chung hoạt động sản xuất kinh doanh và tổ chức quản lý của công ty TNHH Kim Khí Hà Nội.

Phần II: Thực tế tổ chức kế toán tại công ty TNHH Kim Khí Hà Nội.Phần III: Nhận xét chung.

Trong quá trình viết báo cáo em đã được sự giúp đỡ tận tình của côgiáo: Nguyễn Thị Thu Liên và các thầy cô trong khoa kế toán cùng toàn thểban lãnh đạo công ty TNHH Kim Khí Hà Nội.

Em rất mong nhận được ý kiến đóng góp của các thầy, cô giáo để bàiviết được hoàn thiện hơn.

Em xin chân thành cảm ơn!

Hà Nội, ngày 22 tháng 11 năm 2007

Sinh viên

Phùng Thanh Tú

PHẦN I

KHÁI QUÁT CHUNG HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH VÀTỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY TNHH KIM KHÍ HÀ NỘI1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty:

Công ty TNHH Kim Khí Hà Nội là một Công ty TNHH được thành lậptheo quyết định số 515/QĐ-QP ngày 18 tháng 4 năm 1996 của Bộ thươngmại cấp giấy phép hành nghề xây dựng số 96 ngày 14 tháng 4 năm 1997 cótrụ sở chính đóng tại 143 Âu Cơ - Tây Hồ – Hà Nội.

1.2 Chức năng nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Chức năng

Có thể khẳng định Công ty TNHH Kim Khí Hà Nội là một Công ty trẻ nhưnglại có đội ngũ quản lý có bề dày kinh nghiệm trong lĩnh vực:

 Sản xuất và cung ứng bê tông cho các công trình xây dựng.

 Kinh doanh vật liệu, trang thiết bị nội,ngoại thất ngành xây dựng. Sản xuất và cung ứng các cấu kiện bê tông đúc sẵn.

- Trong quá trình sản xuất phải tổ chức giám sát chặt chẽ và phải chịutrách nhiệm về chất lượng.

- Chấp hành các quy chế và pháp luật của Nhà nước cũng như chấphành nghiêm chỉnh các quy định về thực hiện hợp động.

- Thực hiện tốt các nghĩa vụ đối với Nhà nước.

1.3 Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của công ty:

- Giám đốc: là đại diện pháp nhân của Công ty, chịu trách nhiệm trướcpháp luật về mọi hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, điều hành vàđưa ra quyết định về hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.

+ Tham gia nghiên cứu đề xuất các định mức kinh tế - kỹ thuật, tiêuchuẩn sản phẩm.

- Phòng kinh doanh kế hoạch: tiếp cận thị trường, lập dự án, tổng hợpphân tích thông tin, cân đối lập kế hoạch sản xuất kinh doanh tháng –quý-năm; ký kết và thanh lý hợp đồng kinh tế, lập dự toán,quyết toán nội bộ côngty; thống kê tình hình sản xuất kinh doanh, lập báo cáo theo hàng tháng- quý-năm; lập và phân phối quỹ lương, thưởng; định hướng phát triển công ty - Phòng tài chính kế toán: thực hiện chức năng giúp việc cho giám đốcvề mặt tài chính, thu thập số liệu phản ánh vào sổ sách và cung cấp thông tinkinh tế kịp thời phục vụ cho việc ra quyết định của giám đốc Thường xuyênbáo cáo kịp thời tình hình tài chính, đưa ra các biện pháp hạ giá thành, tiếtkiệm chi phí, lập kế hoạch quản lý tài chính, chi tiêu hợp lý, hợp pháp làmnghĩa vụ ngân sách đối với Nhà nước.

- Phòng tổ chức hành chính: Thực hiện công tác tổ chức cán bộ và laođộng, giải quyết các chế dộ chính sách đối với người lao động; bảo vệ nội bộ,thanh tra, phòng cháy chữa cháy; thực hiện công tác thi đua khen thưởng, văn

thư lưu trữ hồ sơ, quản lý văn phòng công ty, quản lý nhà đất, bảo vệ sứckhoẻ cho người lao động và theo dõi tình hình nhập xuất tồn của nguyên vậtliệu.

- Phòng Kỹ thuật có chức năng tham mưu giúp việc Ban Giám đốctrong các vấn đề về kỹ thuật công nghệ sản xuất, công nghệ vật liệu.

+ Thí nghiệm đánh giá chất lượng nguyên vật liệu xây dựng phục vụcông tác sản xuất bê tông thương phẩm của Xí nghiệp và các hợp đồng thínghiệm theo yêu cầu;

+ Quản lý, đánh giá chất lượng bê tông của Công ty+ Sử dụng, bảo quản, bảo dưỡng thiết bị thí nghiệm.

+ Tư vấn cho Ban Giám đốc Công ty về các nhà cung cấp vật liệu, cácđiều khoản kỹ thuật trong các hợp đồng cung cấp bê tông.

+ Thực hiện các thí nghiệm hiện trường.

+ Hỗ trợ các Phòng khác và các tổ sản xuất khi có yêu cầu của BanGiám đốc.

+ Kiểm tra hoạt động quản lý nguyên vật liệu của Phòng Tổ chức Hànhchính.

+ Kiểm tra công tác kế toán nguyên vật liệu, tính toán giá thành sảnphẩm của Phòng Tài chính Kế toán.

+ Kiểm tra công tác bảo đảm chất lượng bê tông khi bán hàng củaPhòng Kinh doanh Kế hoạch.

- Phân Xưởng sản xuất:+ Tổ vận hành trạm trộn

Tổ vận hành trạm trộn có chức năng vận hành các trạm trộn bê tông thương phẩm của Xí nghiệp.

+ Tổ vận hành bơm bê tông tĩnh

Tổ vận hành bơm bê tông tĩnh có chức năng vận hành các trạm bê tông tĩnh của Xí nghiệp.

+ Tổ vận hành bơm bê tông động

Tổ vận hành bơm bê tông động có chức năng vận hành các bơm bê tông đặt trên xe tải của Xí nghiệp.

+ Tổ vận hành xe chuyển trộn bê tông

Tổ vận hành xe chuyển trộn bê tông có chức năng vận hành các xe tải chuyển trộn bê tông của Xí nghiệp.

+ Tổ sửa chữa bảo dưỡng thiết bị

Tổ sửa chữa bảo dưỡng thiết bị có chức năng làm nòng cốt thực hiệncông tác sửa chữa thay thế phụ tùng đột xuất, sửa chữa nhỏ, sửachữa lớn và bảo dưỡng thiết bị theo định kỳ.

Bộ máy quản lý của công ty được tổ chức theo mô hình sau:Giám Đốc

Phó Giám Đốc

Phòng kinh doanh

kế hoạch

Phòng tài chính kế

Phân xưởng xản xuất

Phòng tổ chức hành

Phòng kỹ thuật

Tổ vận hành trạm bơm bê

tông độngTổ vận hành

trạm trộnTổ vận hành

trạm bơm bê tông tĩnh

Tổ sửa chữa bảo dưỡng

thiết bịTổ vận hành

xe chuyển trộn bê tông

1.4 Kết quả kinh doanh của Công ty một số năm gần đây:

Về tình hình sản xuất của công ty tương đối ổn định và hiệu quả Kết quảđược thể hiện ở bảng sau:

Thực hiện2006

So sánh%

So sánh%1 Khối lượng bê

2 Giá trị sản xuất Tỉ đồng 20 48,74 244 15,95 3063 Thu nhập bình

Từ bảng trên ta thấy giá trị sản xuất của công ty ngày càng tăng năm2006 tăng 144% so với năm 2005 đây là tỷ lệ tăng rất cao Thu nhập bìnhquân của cán bộ công nhân viên trong công ty ngày càng được cải thiện năm2006 tăng 27% so với năm 2005.

Kết quả kinh doanh của công ty được thể hiện qua các chỉ tiêu sau:

1.Doanh thu thuần 12.353.045.000 16.351.765.000 24.985.663.0002.Lợi nhuận gộp 957.875.000 1.259.586.000 1.780.756.000

Nhìn vào các chỉ tiêu trên ta có thể thấy rõ tình hình sản xuất kinhdoanh của công ty năm sau cao hơn năm trước cho thấy công ty đã xây dựngđược bộ máy quản lý khoa học phù hợp với quy mô sản xuất Cán bộ quản lýcó năng lực và có trình độ chuyên môn quản lý cao Các phòng ban hoạt độngcó hiệu quả tham mưu cho lãnh đạo trong quản lý kinh tế, tổ chức sản xuất đạtkết quả tốt.

*Tình hình tài sản và ngồn vốn của công ty

Một số chỉ tiêu chung của Công ty năm 2006 được tổng hợp như sau:-Tổng vốn: 8200 triệu đồng

Trong đó :

+Vốn lưu động : 1200 triệu đồng+Vốn cố định : 7000 triệu đồng-Tổng số lao động : 100 người -Doanh thu : 25000 triệu đồng

-Thuế thu nhập doanh nghiệp : 200 triệu đồng-Lợi nhuận : 500 triệu đồng

Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán của công ty

Kế toán trưởng

Kế toán TSCĐ

kiêm KT Thuế

Kế toán NVL CCD

Kế toán tổng hợp

Kế toán thanh toán kiêm KT ngân hàng

Thủ quỹ

 Kế toán trưởng: là người chịu trách nhiệm chung về công tác kế

toán của công ty trước giám đốc và có trách nhiêm phân công chỉ đạo, phântích các kết quả kinh doanh đạt được giúp Giám đốc lựa chọn phương án kinhdoanh và đầu tư có hiệu quả Đồng thời cũng là người đôn đốc, kiểm tra việchạch toán của các kế toán viên, giám sát tình hình sử dụng vốn và đề xuất cácbiện pháp giải quyết, xử lý khi có các trường hợp thất thoát xảy ra Tổ chứcbảo quản lưu trữ các tài liệu kế toán.

 Kế toán nguyên vật liệu – công cụ dụng cụ: là người tổng hợp, định

khoản đầy đủ sổ sách đảm bảo số liệu đầu ra đầu vào, theo dõi tình hìnhnguyên vật liệu nhập xuất kho.

 Kế toán TSCĐ kiêm kế toán thuế : là người theo dõi sự vận động

tăng giảm của TSCĐ trong công ty, tham gia kiểm kê đanh giá tài sản cố địnhtrích khấu hao TSCĐ, từ đó lập quỹ khấu hao TSCĐ, đồng thời theo dõi cáckhoản thuế phải nộp thanh toán các khoản phải nộp với Nhà nước.

 Kế toán thanh toán kiêm kế toán ngân hàng: Theo dõi tình hình

tăng giảm tiền mặt đối chiếu công nợ và thanh toán với khách hàng Giám sáttình hình thu hồi tiền và đôn đốc khách hàng thanh toán đầy đủ, đồng thờigiao dịch với ngân hàng, quản lý tiền vay, theo dõi và báo cáo số dư với cấptrên.

 Kế toán tổng hợp:Tập hợp chứng từ , tập hợp chi phí, tính giá thành sản

phẩm, vào sổ chi tiết, sổ cái Định kỳ lập báo cáo kế toán, báo cáo tài chính.

Thủ quỹ: Quản lý,lập báo cáo quỹ, sổ quỹ.

2.2 Tổ chức hệ thống chứng từ và luân chuyển chứng từ

2.2.1 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ

Công ty tổ chức thực hiện chế độ chứng từ kế toán tuân thủ các nguyêntắc và phản ánh các nghiệp vụ kinh tế tài chính trên chứng từ kế toán Kiểmtra chứng từ ghi sổ và lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán,xử lý vi phạm trongluật kế toán và chế độ về chứng từ kế toán của chế độ kế toán doanh nghiệpquy định

Khi các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến hoat động sản xuấkinh doanh của Công ty đều phải tổ chức lập chứng từ kế toán Người lập kýduyệt và những người ký tên trên chứng từ phải chịu trách nhiệm về nội dungcủa chứng từ kế toán.

Mẫu chứng từ kế toán phải do cơ quan Nhà nước có thẩm quyền quyđịnh, được thực hiện đúng về biểu mẫu, nội dung, phương pháp ghi chép.

Công ty khi bán hàng hoặc cung cấp dịch vụ phải lập hoá đơn giao chokhách hàng Hoá đơn GTGT được lập căn cứ vào các loại chứng từ sau:

+Hợp đồng kinh tế, thoả thuận kinh tế+ Phiếu xuất kho (đối với vật tư, hàng hoá)

+ Biên bản xác nhận khối lượng công việc hoàn thành và chấp nhậnthanh toán (đối với cung cấp dịch vụ)

+ Bảng kê khối lượng đã nhiệm thu đến giai đoạn quy ước thanh toán,hoặc hoàn thành toàn bộ (đối với sản phẩm xây lắp)

+ Biên bản thanh lý hợp đồng kinh tế, thoả thuận kinh tế.+ Biên bản điều chỉnh doanh thu xây lắp.

Chứng từ kế toán trước khi ghi sổ phải được kiểm tra chặt chẽ nhằmđảm bảo tính trung thực, tính hợp pháp của nghiệp vụ kinh tế Sau khi kiểmtra chứng từ kế toán mới dùng chứng từ để ghi sổ kế toán như: Bảng tổnghợp chứng từ gốc cùng loại, bảng phân bổ

Chứng từ kế toán được lưu trữ bảo quản tại phòng Tài chính kế toán.

2.2.2 Chương trình luân chuyển một số chứng từ chủ yếuA.Kế toán tiền

-Kế toán sử dụng Tk 111: dùng để phản ánh thu, chi, tồn quỹ của công ty baogồm: Tiền Việt Nam và tiền mặt ngoại tệ.

-Khi hạch toán phải căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi.

-Khi thu va chi thủ quỹ phải đóng dấu “đã thu” hoặc “đã chi” vào phiếu thuvà phiếu chi.

-Trong phiếu thu, chi phải có đủ chữ ký của : Giám đốc, kế toán trưởng,người lập phiếu, người nộp và thủ quỹ.

-Chứng từ sử dụng: Phiếu thu, phiếu chi, chứng từ ghi sổ, sổ cái, sổ chi tiếttiền mặt, sổ quỹ tiền mặt.

-Phiếu thu, phiếu chi do thủ quỹ giữ 1 bản , kế toán thanh toán giữ 1 bản và 1bản đưa cho kế toán trưởng để cuối tháng lưu.

Quy trình luân chuyển chứng từ:

Ghi chú:

:Ghi hàng ngày :Ghi cuối tháng

- Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc : Phiếu thu, phiếu chi thì kế toántiền mặt sẽ vào sổ quỹ tiền mặt và sổ chi tiết quỹ tiền mặt.

- Cuối tháng căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi thì kế toán lập chứng từghi sổ Đồng thời cuối tháng căn cứ vào chứng từ ghi sổ thì kế toán vào sổ cái

Chứng từ gốcPhiếu thu,

Phiếu chi

Sổ quỹ tiền mặt

Chứng từ ghi sổ

Bảng cân đối TkBáo cáo tài chính

Sổ chi tiết tiền mặtSổ cái TK 111

Sổ chi tiết giá vốn

Hoá đơn GTGT

Chứng từ ghi sổ

Bảng cân đối TkBáo cáo tài chính

Bảng tổng hợp giá vốn

Sổ chi tiết bán hàngPhiếu xuất kho

B Kế toán tiêu thụ

-Các chứng từ được sử dụng: Hoá đơn GTGT, phiếu xuất kho, phiếu nhập kho,sổ chi tiết bán hàng, chứng từ ghi sổ, sổ cái doanh thu “511” sổ cái giá vốn“632”.

Quy trình luân chuyển chứng từ

: Ghi hàng ngày

: Ghi cuối tháng : Đối chiếu

- Hóa đơn GTGT do kế toán bán hàng lập Phiếu xuất kho do bộ phânkho lập thành 2 liên hoặc 3 liên Phiếu nhập kho do bộ phận mua hànglập thành 2 hoặc 3 liên.

- Hằng ngày căn cứ vào phiếu xuất kho, nhập kho hoá đơn GTGT kếtoán bán hàng sẽ vào sổ kế toán chi tiết bán hàng, thanh toán với ngườimua.

Cuối tháng từ hoá đơn GTGT, phiếu xuất kho, phiếu nhập kho vàochứng từ ghi sổ Từ chứng từ ghi sổ vào sổ cái các Tk Từ sổ cái TK lên bảngcân đối Tk và báo cáo tài chính.

C Kế toán thanh toán

-Trong công ty kế toán thanh toán sử dụng chủ yếu 2 tài khoản : 131 và 331- Các chứng từ sử dụng: phiếu thu, phiếu chi giấy đề nghị thanh toán, sổ chi tiết công nợ, chứng từ ghi sổ, sổ cái TK.

Quy trình luân chuyển chứng từ:

Sổ chi tiết công nợ

Bảng tổng hợp công nợ

Bảng cân đối TK

Ghi chú:

:Ghi hàng ngày :Ghi cuối tháng

 Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị thanh toán do kế toán tiền mặt lập.Hàng ngày từ các chứng từ này kế toán thanh toán vào sổ chi tiết công nợ.Cuối tháng từ chứng từ gốc vào chứng từ ghi sổ Từ chứng từ ghi sổvào sổ cái các TK Cuối tháng từ sổ chi tiết công nợ và sổ cái các tài khoảnvào bảng cân đối Tk và báo cáo tài chính.

2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán

Dựa vào hệ thống tài khoản do Bộ tài chính ban hành, Công ty căn cứvào chức năng, nhiệm vụ và tính chất hoạt động của mình để lựa chọn các tàikhoản phù hợp

* Tài khoản sử dụng:

- TK 152 "Nguyên vật liệu" trong đó:+ TK 1521 "Nguyên vật liệu chính"+ TK 1522 "Vật liệu phụ"

+ TK 1523 "Nhiên liệu"

+ TK 1524 "Phụ tùng thay thế"+ Tk 1528 "Vật liệu khác"và các TK liên quan:

- TK 331 "Phải trả cho người bán" (Mở chi tiết cho từng người bán)- TK 111 "Tiền mặt"

- TK 112 "TGNH"

- TK 1331 "Thuế GTGT được khấu trừ"- TK 621 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp- TK 627 Chi phí sản xuất chung

- TK 642 Chi phí quản lý công ty

- TK 411 nguồn vốn kinh doanh

Điều đặc biệt là công ty đã sử dụng TK 136 "Phải thu nội bộ" và TK336 "Phải trả nội bộ" khi các nghiệp vụ nhập xuất NVL đối với các đội phátsinh, nó được mở chi tiết cho từng đội Mặt khác công ty còn sử dụng TK 142"Chi phí trả trước" để phản ánh sự biến động của vật tư luân chuyển.

2.4 Tổ chức vận dụng sổ kế toán

-Niên độ kế toán: bắt đầu từ 01/01 đến 31/12 hàng năm.

-Kỳ kế toán: ở công ty thường là 1 tháng Cuối tháng, kế toán tiến hành khoá

sổ 1 lần.

- Phương pháp kế toán hàng tồn kho: Công ty hạch toán hàng tồn kho theo

phương pháp kê khai thường xuyên.

Hiện nay công ty đang áp dụng chế độ kế toán theo quyết định số15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của bộ trưởng bộ tài chính về việc banhành chế độ kế toán doanh nghiệp.

Công ty đang áp dụng hình thức Chứng từ ghi sổ Quy trình hạch toáncủa công ty

QUY TRÌNH HẠCH TOÁN

Sổ cáiChứng từ gốc

chứng từ gốc

Sổ kế toán chi tiết

Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

Chứng từ ghi sổ

Bảng cân đối số phát sinh

Bảng tổng hợp chi tiết