Thực tế tổ chức kế toán tại Công ty cổ phần đầu tư xây dựng & Thương mại Tường Minh.
Trường Đại học KTQD GVHD:GS.TS. Đặng Thị Loan TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP Đơn vị thực tập: Công ty cổ phần đầu tư xây dựng & thương mại Tường Minh 1 SV: Doãn Ngọc Anh TC420841 Trường Đại học KTQD GVHD:GS.TS. Đặng Thị Loan LỜI M> Đ?U Xây dựng cơ bản là một ngành sản xuất độc lập có chức năng tái sản xuất TSCĐ cho tất cả các ngành trong nền kinh tế quốc dân. Nó góp phần tăng sức mạnh kinh tế, đẩy mạnh tiềm lực quốc phòng, là tiềm lực vật chất kỹ thuật cho sự nghiệp CNH – HĐH đất nước. Trong sản xuất kinh doanh với mục đích cuối cùng là tìm kiếm lợi nhuận mà con đường chủ yếu để tăng lợi nhuận của các doanh nghiệp xây dựng cơ bản là phải tìm mọi biện pháp nâng cao chất lượng công trình, đảm bảo tiến độ thi công, hạ thấp chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm xây dựng. Được sự giúp đỡ tận tình của cô giáo hướng dẫn GS.TS. Đặng Thị Loan, cùng tập thể cán bộ nhân viên phòng Kế toán Công ty cổ phần đầu tư xây dựng & Thương mại Tường Minh, em đã tìm hiều và thu thập được thông tin về Công ty và những nghiệp vụ kế toán mà Công ty hiện đang áp dụng. Tuy nhiên, do đây là lần đầu tiên tiếp xúc với việc tìm hiểu công việc thực tế và hạn chế về nhận thức nên không thể tránh khỏi những thiếu sót trong quá trình tìm hiểu, trình bày và đánh giá về Công ty cổ phần đầu tư xây dựng & Thương mại Tường Minh nên rất mong được sự đóng góp của các thầy cô giáo! Báo cáo thực tập tổng hợp gồm 3 phần chính. ! " # $%&'%() !" # *+,-&'%() !" ## 2 SV: Doãn Ngọc Anh TC420841 Trường Đại học KTQD GVHD:GS.TS. Đặng Thị Loan PH?N 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ CỦA CÔNG TY CỔ PH?N Đ?U TƯ XÂY DỰNG & THƯƠNG MẠI TƯỜNG MINH 1.1. QÚA TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PH?N Đ?U TƯ XÂY DỰNG & THƯƠNG MẠI TƯỜNG MINH 1.1.1. Giới thiệu chung về công ty Tên công ty: Công ty cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại Tường Minh Tên giao dịch: TUONG MINH CONSTRUCTION INVESTMENT AND TRADING JOINT STOCK COMPANY Tên viết tắt: CCIT.,JSC Địa chỉ trụ sở chính: ./012345!23056,0785 9:#;9+< # Địa chỉ giao dịch:=:0>+1$?7@49ABC6:;< D56, 7:759:;9+< # Người đại diện công ty là Bà : Mậu Vũ Thu Yến Chức vụ : Giám Đốc Điện thoại: 04. 335149599. Số telex (Fax) : 04. 335149588. Mã số thuế: 0102898872 1.1.2. Quá trình hình thành và phát triển của công ty Tường Minh Công ty được thành lập theo Giấy phép đăng ký kinh doanh số : 0102898872 đăng ký lần đầu : ngày 05 tháng 09 năm 2008, đăng ký thay đổi lần thứ 3 : ngày 10 tháng 11 năm 2011 . “ Cấp lại mã số DN từ ĐKKD số : 0103026638 do phòng ĐKKD – Sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 05/09/2008” 3 SV: Doãn Ngọc Anh TC420841 Trường Đại học KTQD GVHD:GS.TS. Đặng Thị Loan Công ty được thành lập có vốn pháp định 6 tỷ đồng Việt Nam cùng với phương trâm trong kinh doanh “Chất lượng, An toàn, Hiệu quả“, đưa mục tiêu “ Chất lượng” lên hàng đầu. Với phương trâm hành động như vậy Công ty đã tập hợp được đội ngũ đông đảo các kỹ sư chuyên ngành có kinh nghiệm từ các Tổng công ty lớn như Sông Đà, Constrexim, Vinaconex. Vốn đầu tư ban đầu của Công ty được tập trung trang bị máy móc thi công cơ giới như máy xúc gầu 0,4 -0,8 m3, máy lu, máy ủi, máy trộn bê tông, máy thuỷ bình, kinh vĩ, máy cắt thép… và các thiết bị cầm tay khác đảm bảo năng lực thi công công trình đạt chất lượng theo yêu cầu của Chủ đầu tư. Các ngành kinh doanh chính: a. Thi công xây lắp công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông, thuỷ lợi b. Thi công xây lắp các công trình hạ tầng kỹ thuật, cấp thoát nước, môi trường đô thị, xử lý nước thải. c. Thi công xây lắp các công trình điện, cơ điện, điện lạnh d. Gia công kết cấu thép, thi công cơ giới e. Tư vấn, lập dự án đầu tư xây dựng, hồ sơ thầu. f. Thiết kế kiến trúc, qui hoạch kiến trúc. g. Thiết kế đường giao thông, thuỷ lợi, điện các công trình dân dụng và công nghiệp. h. Tư vấn giám sát các công trình dân dụng và công nghiệp. i. Kinh doanh, buôn bán vật tư, máy móc ngành công nghiệp …. 1.1.3. Tóm tắt tài sản có và tài sản nợ trong 3 năm 2010, 2011, 2012 4 SV: Doãn Ngọc Anh TC420841 Trường Đại học KTQD GVHD:GS.TS. Đặng Thị Loan Đơn vị tính : Đồng Việt Nam ST T CHỈ TIÊU 2010 2011 2012 1 Tổng tài sản nợ 6,607,587,700 7,621,870,408 11,354,424,333 2 Tổng tài sản nợ lưu động 5,932,636,830 6,273,349,097 10,242,838,160 3 Tổng tài sản có 6,607,587,700 7,621,870,408 11,354,424,333 4 Tổng tài sản có lưu động 6,607,587,700 7,621,870,408 11,354,424,333 5 Lợi nhuận trước thuế 279,562,860 202,606,237 786,629,536 6 Lợi nhuận sau thuế 209,672,145 151,954,678 589,972,152 7 Tổng doanh thu 5,789,425,388 9,714,245,748 13,581,749,701 1.2. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PH?N Đ?U TƯ XÂY DỰNG & THƯƠNG MẠI TƯỜNG MINH 1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ của công ty - Chức năng của Công ty: + Tổ chức sản xuất và kinh doanh đúng ngành nghề đã đăng ký với các cơ quan chức năng của Nhà nước. + Thực hiện theo đúng quy định của Bộ Lao động – Thương binh và Xã hội về việc ký kết các hợp đồng lao động, đồng thời ưu tiên sử dụng lao động của địa phương. 5 SV: Doãn Ngọc Anh TC420841 Trường Đại học KTQD GVHD:GS.TS. Đặng Thị Loan + Tìm kiếm, ký kết và thực hiện các hợp đồng kinh tế với các đối tác trong và ngoài nước. + Thực hiện các chế độ báo cáo thống kê định kỳ theo quy định của Nhà nước. - Nhiệm vụ của Công ty: + Xây dựng và thực hiện tốt kế hoạch sản xuất kinh doanh của Công ty với phương châm năm sau cao hơn năm trước. Làm tốt nghĩa vụ với Nhà nước về việc nộp đầy đủ các khoản tiền cho ngân sách Nhà nước dưới hình thức thuế thu nhập doanh nghiệp. + Thực hiện tốt chính sách cán bộ, tiền lương, làm tốt công tác quản lý lao động, đảm bảo công bằng trong thu nhập, bồi dưỡng để không ngừng nâng cao nghiệp vụ, tay nghề cho cán bộ công nhân viên của Công ty. + Thực hiện tốt những cam kết trong hợp đồng kinh tế với các đơn vị nhằm đảm bảo đúng tiến độ sản xuất. Quan hệ tốt với khách hàng, tạo uy tín với khách hàng. + Làm tốt công tác bảo vệ an toàn lao động, trật tự xã hội, bảo vệ môi trường. 6 SV: Doãn Ngọc Anh TC420841 Trường Đại học KTQD GVHD:GS.TS. Đặng Thị Loan 1.2.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất – kinh doanh của công ty Là đơn vị xây lắp cơ bản sản phẩm của công ty mang những nét đặc trưng của ngành xây dựng và sản xuất. Đó là những công trình dân dụng và công nghệ quy mô lớn, kết cấu phức tạp, thời gian xây dựng lâu dài, khối lượng công việc thi công được tiến hành ngoài trời. Do vậy quá trình sản xuất rất phức tạp, sau khi công trình hoàn thành bàn giao cho đơn vị sử dụng và trở thành TSCĐ của đơn vị đó. Chất lượng công trình phải được kiểm nghiệm qua 1 thời gian nhất định. Mặt khác sản phẩm của công ty là những công trình không di chuyển được mà cố định tại nới sản xuất cho nên chịu ảnh hưởng trực tiếp của địa hình, địa chất, thủy văn Sản phẩm của công ty không trực tiếp trao đổi trên thị trường như các sản phẩm hàng hóa khác mà nó chỉ có được sau khi hợp đồng xây dựng đã được ký kết. Sản phẩm của xây lắp phải được sản xuất vào quá trình sản xuất, phải lấy dự toán làm thước đo. Không thanh toán vốn 1 lần mà phải ứng theo từng giai đoạn căn cứ vào biên bản nghiệm thu công trình, hạng mục công trình, sản phẩm xây dựng gồm nhiều loại công việc cấu thành cho từng đơn vị sản phẩm. 1.2.3. Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm của công ty cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại Tường Minh Sơ đồ 1-1: Dưới đây là sơ đồ quy trình công nghệ thi công: 7 SV: Doãn Ngọc Anh TC420841 Ký kết hợp đồng Lập biện pháp thi công Chuẩn bị công tác thi công Trường Đại học KTQD GVHD:GS.TS. Đặng Thị Loan Để đảm bảo hệ thống quản lý chất lượng, công ty tổ chức thực hiện theo các quy trình quản lý chất lượng sau: - Quy trình kiểm soát tài liệu chất lượng - Quy trình đào tạo - Quy trình tuyển dụng nhân lực - Quy trình xem xét của lãnh đạo - Quy trình xem xét ký kết hợp đồng - Quy trình kiểm soát mua hàng - Quy trình đánh giá chất lượng nội bộ - Quy trình lập hồ sơ dự thầu - Quy trình kiểm soát thiết kế - Quy trình thi công và nghiệm thu công tác thi công cọc khoan nhồi - Quy trình thi công và nghiệm thu công tác trát, công tác ốp, công tác lát - Quy trình sản xuất bê tông thương phẩm - Quy trình kiểm soát sản phẩm do khách hàng cung cấp - Quy trình kiểm soát an toàn lao động - Quy trình kiểm tra và thử nghiệm - Quy trình kiểm soát sản phẩm không phù hợp 8 SV: Doãn Ngọc Anh TC420841 Thu dọn giải phóng mặt bằng lán trại Tổ chức tại công trường Chuẩn bị vật tư, vật liệu Chuẩn bị máy móc thi công Các biện pháp an toàn và trang bị bảo hộ lao động Khởi công công trình Trường Đại học KTQD GVHD:GS.TS. Đặng Thị Loan - Quy trình xuất, nhập kho và bảo quản vật tư công trình - Quy trình nhận biết và truy tìm nguồn gốc sản phẩm - Quy trình tổ chức thi công 1 dự án xây dựng - Quy trình bảo dưỡng máy móc thiết bị - Quy trình kiểm soát thiết bị đo kiểm - Quy trình lập kế hoạch chất lượng dự án - Quy trình sử dụng sổ nhật ký - Quy trình vận chuyển và lắp dựng cần trục tháp - Quy trình hành động khắc phục phòng ngừa - Quy trình thu thập xử lý thông tin khách hàng. Với việc tiến hành sản xuất theo các quy trình kiểm soát chất lượng như trên, Công ty đã thu được những thành tựu lớn đóng góp và thành công của ngành xây dựng nước nhà, góp phần xây lên những công trình tiêu biểu trên con đường phát triển đất nước. 1.3. TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY Công ty cổ phần đầu tư xây dựng & thương mại Tường Minh tổ chức bộ máy sản xuất kinh doanh tương đối gọn nhẹ đáp ứng được yêu cầu chỉ đạo sản xuất kinh doanh. *Ban giám đốc công ty gồm 3 người : - Giám đốc Công ty là người chịu trách nhiệm cao nhất đối với Chủ đầu tư về việc thi công công trình và thực hiện các nội dung cam kết trong hợp đồng. Giám đốc công ty ký quyết định giao nhiệm vụ Chỉ huy trưởng công trường, xem xét đề nghị của Chỉ huy trưởng công trường để điều động các cán bộ kỹ 9 SV: Doãn Ngọc Anh TC420841 Trường Đại học KTQD GVHD:GS.TS. Đặng Thị Loan sư và công nhân tham gia thi công công trình. Trên cơ sở đề nghị của Ban chỉ huy công trình và ý kiến các phòn ban tham mưu, Giám đốc giải quyết kịp thời các điều kiện để phục vụ thi công công trình: các vật tư chủ yếu, tài chính, thiết bị. Ban Giám đốc công ty trực tiếp tham gia các cuộc giao ban định kỳ với Chủ đầu tư, tư vấn và các bên hữu quan để giải quyết các công việc liên quan đến việc thực hiện hợp đồng, hoặc các cuộc họp đột xuất để giải quyết các vấn đề cần thiết đảm bảo cho việc tổ chức thi công công trình. - Phó giám đốc phụ trách về chính trị - Phó giám đốc phụ trách về kỹ thuật * Các phòng ban công ty : tham mưu giúp Giám đốc trong việc điều hành sản xuất, đáp ứng các điều kiện để phục vụ thi công công trình: (các vật tư chủ yếu, tài chính, thiết bị). Theo dõi việc thục hiện kế hoạch tiến độ, kiểm tra giám sát việc đảm bảo quy trình, quy phạm kỹ thuật, chất lượng công trình, việc chấp hành các quy định về an toàn phòng cháy và vệ sinh môi trường. Cùng Ban chỉ huy công trường thực hiện công tác nghiệm thu và thanh quyết toán công trình. Hiện tại công ty tổ chức các phòng ban như sau : - Phòng tổ chức hành chính - Phòng kế hoạch - Phòng tài chính kế toán - Phòng kỹ thuật thi công - Phòng vật tư, xe máy Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban • Phòng tổ chức hành chính 10 SV: Doãn Ngọc Anh TC420841 [...]... PHẦN 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG & THƯƠNG MẠI TƯỜNG MINH 19 SV: Doãn Ngọc Anh TC420841 Trường Đại học KTQD GVHD:GS.TS Đặng Thị Loan 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG & THƯƠNG MẠI TƯỜNG MINH Tổ chức bộ máy kế toán là một trong những công việc quan trọng hàng đầu trong công tác kế toán, chất lượng công tác kế toán phụ... HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG & THƯƠNG MẠI TƯỜNG MINH 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG & THƯƠNG MẠI TƯỜNG MINH 3.1.1 Ưu điểm Bộ máy kế toán của Công ty được tổ chức khoa học, gọn nhẹ, dễ kiểm tra, việc xử lý thông tin kế toán nhanh và kịp thời giúp lãnh đạo Công ty đưa ra các chỉ đạo sát sao đối với hoạt động của toàn Công. .. làm tại công ty và những nhân công làm tại công trường và chính sách đóng BHXH cho người lao động, cuối năm làm thuế TNCN Thủ quỹ : là người theo dõi trực tiếp hoạt động thu _ chi của công ty , hàng tháng làm báo cáo quỹ 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG & THƯƠNG MẠI TƯỜNG MINH 2.2.1 Các chính sách kế toán chung Các chính sách kế toán được áp dụng tại Công ty cổ phần đầu. .. thế Công ty nên đầu tư mới và nâng cấp tài sản cố định để phục vụ tốt hơn cho sản xuất 1.4.2 Kết quả kinh doanh trong một số năm gần đây Để đánh giá khái quát về kết quả sản xuất kinh doanh của cổ phần đầu tư xây dựng & thương mại Tư ng Minh qua 3 năm 2010 , 2011 và 2012 ta dựa vào bảng kết quả kinh doanh của công ty Bảng 1-2: Kết quả kinh doanh của Công ty cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại Tư ng... phân công, phân nhiệm hợp lý Công ty cổ phần Đầu tư xây dựng và thương mại Tư ng Minh là một đơn vị hạch toán độc lập, bộ máy kế toán được tổ chức theo hình thức tập trung, toàn bộ công việc xử lý thông tin trong toàn Công ty được thực hiện tập trung ở phòng kế toán, các bộ phận thực hiện thu thập, phân loại và chuyển chứng từ về phòng kế toán xử lý Phòng kế toán của công ty có nhiệm vụ sau: - Lập kế. .. đóng thuế ( hóa đơn đầu ra, đầu vào ) và vay vốn ngân hàng Phòng kế toán tài chính của Công ty có 4 người: Kế toán trưởng và các phần hành kế toán như: Kế toán thuế và ngân hàng, Kế toán công nợ và theo dõi vật tư, Kế toán lương nhân công, thủ quỹ Có thể khái quát mô hình tổ chức bộ máy kế toán của Công ty qua sơ đồ sau: Sơ đồ 2-1: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán trong công ty 20 SV: Doãn Ngọc Anh TC420841... Đặng Thị Loan Kế toán trưởng (Kiêm kế toán tổng hợp) Kế toán thuế và ngân Kế toán công nợ và theo dõi toán lương nhân công hàng Kế vật tư thủ quỹ Sự phân công công việc ở phòng kế toán như sau: - Kế toán trưởng: Phụ trách chung toàn bộ hoạt động của phòng kế toán tài vụ, đồng thời Kế toán trưởng là người chịu trách nhiệm trước toàn công ty về các lĩnh vực kế tài chính kế toán. Hàng tháng tổng hợp báo... đề cương báo cáo tổng hợp - Trường ĐH Kinh tế quốc dân 2 Tài liệu kế toán tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng & Thương mại Tư ng Minh 3 PSG.TS.Nguyễn Văn Công: Lý thuyết và thực hành kế toán tài chính Nhà xuất bản Đại học Kinh tế quốc dân, 2008 4.PGS.TS Nguyễn Thị Đông( 2007) “ Giáo trình Lý thuyết hạch toán kế toán NXB Tài chín” 5.PGS.TS Võ Văn Nhị (2006) “ Hướng dẫn thực hành kế toán tài chính... công và làm các công tác trong công ty * Đội thi công: Thực hiện thi công các công trình xây dựng cũng như hạng mục công trình thuộc các dự án đã trúng thầu, đồng thời tiến hành nghiệm thu khối lượng đã hoàn thành Trực tiếp thi công công trình dưới sự chỉ đạo, giám sát của phụ trách thi công Sơ đồ 1-2: Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy Công ty cổ phần đầu tư xây dựng và thương mại Tư ng Minh 12 SV: Doãn Ngọc... máy kế toán trẻ là lợi thế tuy nhiên họ lại ít kinh nghiệm và đôi khi gặp một số khó khăn trong việc giải quyết những vấn đề phát sinh bất ngờ đòi hỏi phải có kinh nghiệm thì mới giải quyết được 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG & THƯƠNG MẠI TƯỜNG MINH 3.2.1 Ưu điểm 29 SV: Doãn Ngọc Anh TC420841 Trường Đại học KTQD GVHD:GS.TS Đặng Thị Loan Công tác tổ chức