Thực tế tổ chức kế toán tại công ty cổ phần XDTMVT ngọc hà

TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG BÁO CÁO TỔNG QUAN LỜI MỞ ĐẦU Trong trình học tập rèn luyện khoa Kế toán - Trường ĐH Hải Phòng, nhờ giảng đầy tâm huyết thầy cô,chúng em tiếp cận trang bị cho nhiều điều bổ ích Đó kiến thức bản, hệ thống, tiếp cận với tri thức đại Kế toán giúp sinh viên giải tình phức tạp môn học chuyên ngành, kết hợp với khả phân tích định hướng chiến lược hoạt động chuyên môn.Và không kể đến kỹ nghề nghiệp, bao gồm kỹ xử lý nghiệp vụ, kỹ phân tích xử lý tình huống, thu thập, xử lý cung cấp thông tin nghiệp vụ kinh tế phát sinh, lập phân tích báo cáo tài Tuy nhiên, để khỏi bỡ ngỡ sau trường, nhà trường tạo điều kiện cho chúng em tiếp cận với thực tế, từ kết hợp với lý thuyết học có nhận thức khách quan vấn đề xoay quanh kế toán doanh nghiệp Thực tập hội cho chúng em tiếp cận với thực tế , nắm vững kiến thức kinh tế-xã hội, kiến thức chuyên sâu ngành chuyên ngành Trên sở có định hướng nghề nghiệp phù hợp đáp ứng nhu cầu nhân kinh tế thị trường đòi hỏi ngày cao Khoảng thời gian thực tập Công ty Cổ phần XDTM&VT Ngọc Hà, giúp đỡ tận tình ban lãnh đạo,nhân viên công ty hướng dẫn cô Trần Thu Hà, em có điều kiện nắm bắt khái quát tình hình hoạt động công ty hoàn thành báo cáo thực tập Sau em xin trình bày báo cáo tổng quan thông qua phần: Phần 1: Giới thiệ chung Công ty Cổ phần XDTM&VT Ngọc Hà Phần 2: Tìm hiểu chung tổ chức kế toán Công ty Cổ phần XDTM&VT Ngọc Hà Phần 3: Thực tế tổ chức kế toán Công ty Cổ phần XDTM&VT Sinh viên Phạm Thị Dung Lớp K4D TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG BÁO CÁO TỔNG QUAN Ngọc Hà Phần : GIỚI THIỆU CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI NGỌC HÀ 1.1 Khái quát Công ty Cổ phần xây dựng thương mại vận tải Ngọc Hà Công ty Cổ phần xây dựng thương mại vận tải Ngọc Hà thành lập vào năm 2004 theo giấy phép kinh doanh số 0203000848 Sở Kế Hoạch Đầu tư Thành phố Hải Phòng cấp ngày 25/05/2004, lĩnh vực xây lắp, kinh doanh, phân phối đá Granite, gạch ốp lát trang trí công trình xây dựng, phân phối thiết bị vệ sinh cao cấp, bình nước nóng… công ty nhà phân phối thức Bình nước nóng hãng FERROLI thiết bị vệ sinh cao cấp gốm sứ COSANI khu vực Hải Phòng Tên công ty : Công ty Cổ phần Xây dựng Thương mại Vận tải Ngọc Hà Tên Tiếng Anh : NgocHa Transport and Trading - Contruction Joint Stock Company Địa trụ sở : 65 Đà Nẵng- Ngô Quyền- Hải Phòng Với số vốn ban đầu thành lập : 2.000.000.000 VND Tài khoản ngân hàng số: 0509000001852 ngân hàng VID Public-CN Hải Phòng Đến năm 2008 công ty mở rộng đăng ký thay đổi lần ngày 15/09/2008 Với địa điểm kinh doanh mở rộng tại: 135- A4.1/442 cụm dân cư An Trang, An Đồng, An Dương, Hải Phòng Là doanh nghiệp có tư cách pháp nhân, hạch toán kinh tế độc lập sử dụng dấu riêng theo quy định nhà nước Từ ngày đầu thành lập công ty gặp phải nhiều khó khăn Khi đời quy mô nhỏ đồng thời sản phẩm đá Granit, bình Sinh viên Phạm Thị Dung Lớp K4D TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG BÁO CÁO TỔNG QUAN nước nóng lúc chưa phổ biến nay, cạnh tranh với doanh nghiệp khác,… Đến sau bảy năm hoạt động phát triển, công ty bước khẳng định chỗ đứng lĩnh vực xây dựng kinh doanh Một loạt thành tựu bật công ty đạt đợc: góp phần làm đẹp thành phố với việc ốp lát đá Granite số công trình xây dựng lớn (như : Trụ sở Ngân Hàng Techcombank đường Văn Cao, khu dân cư Sunvillage đờng Văn Cao, số khách sạn ); đại lý tiêu biểu với doanh số bán hàng cao công ty TNHH Ferroli Việt Nam, đợc biểu dương thưởng hội nghị đại lý bán hàng tiêu biểu năm 2009 công ty TNHH Ferroli Việt Nam tổ chức; công ty nhà phân phối số hàng tiếng ngành sản xuất thiết bị vệ sinh cao cấp như: Gương Pioren công ty TNHH Sản xuất Thương mại Rạng Đông, Gạch ốp lát DACERA công ty cổ phần gạch men Cosevo,… 1.2 Khái quát hoạt động sản xuất- kinh doanh Công ty cổ phần Xây dựng Thương mại Vận tải Ngọc Hà doanh nghiệp thương mại nên chức công ty là: - Chào hàng, bán hàng, phân phối loại sản phẩm công ty nhận làm đại lý bình nước nóng Ferroli thiết bị vệ sinh gốm sứ cao cấp Cosani - Hoàn thành công trình xây dựng thông qua việc ốp lát gạch, đá Granite - Tổ chức nghiên cứu, phát triển, mở rộng thị truờng nhằm đưa sản phẩm công ty phân phối đến với người tiêu dùng Hiện phạm vi hoạt động công ty Cổ phần Xây dựng Thương mại Vận tải Ngọc Hà trải dài quận nội thành: Lê Chân, Ngô Quyền, Hồng Bàng, Kiến An,Hải An, Dương Kinh huyện ngoại thành : An Lão,An Dương, Tiên Lãng, Vĩnh Bảo, Kiến Thụy, khu vực Đồ Sơn Gần Sinh viên Phạm Thị Dung Lớp K4D TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG BÁO CÁO TỔNG QUAN công ty mở rộng thêm số khu vực thuộc tỉnh Quảng Ninh như: Đông Triều, Uông Bí, Quảng Yên Mạng lưới cửa hàng nhập hàng từ công ty Cổ phần Xây dựng Thương mại Vận tải Ngọc Hà ngày lớn đem lại nguồn thu lớn cho công ty Dự kiến công ty sang năm 2014 mở rộng phạm vi kinh doanh sang khu vực thuộc số tỉnh lân cận : Thái Bình, Nam Định, Quảng Ninh, Hải Dương - Đây thị trường lớn công ty nhiên thách thức lớn mà yêu cầu công ty phải vượt qua 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý đơn vị 1.3.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý đơn vị Công ty cổ phần Xây dựng Thương mại Vận tải Ngọc Hà có 40 cán công nhân viên 15 ngời có trình độ đại học; 10 ngời có trình độ cao đẳng, ngời có trình độ trung cấp 10 người lao động phổ thông Sơ đồ cấu tổ chức quản lý công ty : Giám Đốc Sơ đồ 1.1 Sơ đồ tổ chức máy quản lý Bộ máy quản lý công ty cổ phần Xây dựng Thương mại Vận tải Ngọc Hà gọn nhẹ linh hoạt nhng hoạt động hiệu 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ mối quan hệ phận đơn vị P.Giám Đốc Kinh P.Giám Đốc Điều Hành a) Giám ĐốcDoanh Là người có quyền hạn cao công ty, người đại diện cho công ty trớc pháp luật, người đa định cuối đến phòng Có hai phó giám đốc : Kho b) Phó Giám đốc Phòng Hành Chính Nhân Sự Tổng Hợp công ty Phòng Kế Toán Phòng Marketting ban, người chịu trách nhiệm trực tiếp kết hoạt động kinh doanh + Phó giám đốc kinh doanh : phụ trách việc mua bán hàng hóa, trực tiếp điều hành hoạt động kinh doanh công ty Sinh viên Phạm Thị Dung Lớp K4D TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG BÁO CÁO TỔNG QUAN + Phó giám đốc điều hành: phụ trách nội công ty mặt quản trị, tổ chức hành chính, phúc lợi công cộng Hai phó Giám đốc giúp đỡ Giám đốc giải số công việc c) Phòng Marketting Gồm Trưởng phòng nhân viên Phòng Marketting có nhiệm vụ nghiên cứu, điều tra, khảo sát thị trường, mở rộng thị trường d) Phòng Kế toán Gồm kế toán trưởng, hai kế toán tổng hợp, thủ quỹ, hai kế toán ghi sổ Phòng kế toán nơi tổng hợp hóa đơn chứng từ, tập hợp thành sổ sách, bảng biểu, xử lý thông tin chuyển cho Giám đốc báo cáo e) Phòng Hành nhân tổng hợp Gồm trưởng phòng nhân viên Đây phòng phụ trách công việc liên quan đến thủ tục hành chính, điều động nhân sự, tuyển dụng nhân sự, theo dõi nhân viên… f) Kho Gồm thủ kho nhân viên kho, bảo vệ Là nơi lưu trữ, xuất nhập hàng hóa công ty PHẦN TÌM HIỂU CHUNG VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG TƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI NGỌC HÀ 2.1 Đặc điểm tổ chức máy kế toán Sinh viên Phạm Thị Dung Lớp K4D TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG BÁO CÁO TỔNG QUAN KẾ TOÁN TRƯỞNG KẾ TOÁN TỔNG HỢP KẾ TOÁN GHI SỔ THỦ QUỸ + KẾ TOÁN NGÂN HÀNG Sơ đồ 1.2 Sơ đồ tổ chức máy kế toán Chức nhiệm vụ Bộ máy kế toán công ty tổ chức theo hình thức tập trung: toàn công việc kế toán tập trung ban tài kế toán công ty, đơn vị sản xuất trực thuộc công ty không tổ chức máy kế toán riêng mà bố trí nhân viên thống kê kế toán làm nhiệm vụ thu thập, phân loại, kiểm tra chứng từ sau vào sổ chi tiết tập hợp chứng từ gốc vào bảng tập hợp chứng từ gửi lên công ty hàng tháng vào ngày 25 Cơ cấu ban tài kế toán + Kế toán trưởng: chịu trách nhiệm tổ chức máy kế toán đơn giản, gọn nhẹ, phù hợp với yêu cầu hướng dẫn, đạo kiểm tra công việc kế toán viên thực hiện, tổ chức lập báo cáo theo yêu cầu quản lý, chịu trách nhiệm trước giám đốc cấp thông tin kế toán +Kế toán tổng hợp: Có nhiệm vụ tổng quát hết thông tin kế toán công ty trợ thủ đắc lực kế toán trưởng mặt sổ sách chứng từ kế toán Sinh viên Phạm Thị Dung Lớp K4D TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG BÁO CÁO TỔNG QUAN + Thủ quỹ kiêm kế toán ngân hàng: vào chứng từ thu, chi phê duyệt tiến hành phát, thu, nộp tiền ngân hàng, quản lý tiền công ty chuyển cho kế toán tổng hợp vào sổ công quỹ hàng ngày, lập báo cáo quỹ +Kế toán ghi sổ: làm nhiệm vụ ghi số liệu kế toán thực tế phát sinh kỳ kế toán b) Phương pháp hạch toán Công ty Cổ phần Xây dựng Thương mại vận tải Ngọc Hà hạch toán sổ sách chứng từ kế toán theo phơng pháp Nhật Ký Chung với sơ đồ hạch toán sau:toán sau: Sổ, thẻ kế toán chi tiết Sinh viên Phạm Thị Dung Lớp K4D TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG BÁO CÁO TỔNG QUAN Chứng từ kế toán Sổ nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết Bảng Tổng hợp chi tiết Sổ Cái Bảng Cân đối số phát sinh Báo Cáo Tài Chính : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Kiểm tra, đối chiếu Sơ đồ 1.3 : Hạch toán theo hình thức Sổ Nhật ký chung Đặc điểm hình thức nhật ký chung: tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh phải ghi vào nhật ký chung theo trình tự thời gian phát sinh nghiệp vụ theo nội dung kinh tế nghiệp vụ Hàng ngày vào chứng từ ban đầu ( phiếu thu, phiếu chi, hóa đơn GTGT, phiếu xuất kho…) kiểm Sinh viên Phạm Thị Dung Lớp K4D TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG BÁO CÁO TỔNG QUAN tra để làm ghi vào sổ nhật ký chung Sau vào sổ nhật ký chung ghi vào sổ tài khoản liên quan đến tài khoản bán hàng như: TK 511, TK 632, TK 156, TK 131…Đồng thời ghi vào sổ chi tiết sổ chi tiết toán với người mua, thẻ kho… Căn vào sổ nhật ký bán hàng, nhật ký thu tiền để ghi vào TK 511, TK 131, TK 111, TK 112…Cuối tháng,cuối kỳ, cuối quý tính tổng số phát sinh nợ có số dư tài khoản sổ sổ chi tiết vào sổ lập bảng cân đối số phát sinh Sau đối chiếu sổ TK 511 với bảng tổng hợp chi tiết doanh thu, sổ TK 131 với bảng toán chi tiết với người mua,sổ TK 156 với bảng chi tiết hàng hóa, … Các sổ dùng để lập báo cáo tài 2.2 Các chế độ phương pháp kế toán áp dụng Công ty áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14 tháng năm 2006 Bộ trưởng Bộ tài Công ty áp dụng chuẩn mực kế toán Việt Nam văn hướng dẫn chuẩn mực Nhà nước ban hành Các báo cáo tài lập trình bày theo quy định chuẩn mực, thông tư hướng dẫn việc thực chuẩn mực chế độ kế toán hành áp dụng Hình thức kế toán công ty áp dụng hình thức nhật ký chung Kỳ hạch toán công ty hàng tháng Niên độ kế toán 01 năm (từ ngày 01/01 đến 31/12) Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán Việt Nam đồng Kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Tính giá xuất kho theo phương pháp nhập trước xuất trước Tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ Sinh viên Phạm Thị Dung Lớp K4D TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG BÁO CÁO TỔNG QUAN Phần 3: THỰC TẾ TỔ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY XÂY DỰNG THƯƠNG MẠI VÀ VẬN TẢI NGỌC HÀ 3.1 Kế toán vốn tiền Vốn tiền tài sản tồn trực tiếp hình thức tiền tệ bao gồm tiền mặt quỹ, tiền gửi Ngân hàng tiền chuyển Trong trình sản xuất kinh doanh, vốn tiền vừa sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm vật tư để sản xuấtkinh doanh vừa kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Trong phần hành kế toán Công ty bàn tới hình thức vốn tiền là: tiền mặt (TK111) tiền gửi Ngân hàng( TK112) 3.1.1- Kế toán tiền mặt quỹ 3.1.1.1- Chứng từ sử dụng: - Phiếu thu - Phiếu chi - Giấy đề nghị tạm ứng - Giấy đề nghị toán tiền tạm ứng - Hóa đơn bán hàng - Sổ quỹ tiền mặt - Một số chứng từ khác 3.1.1.2- Tài khoản sử dụng: TK111 số tài khoản khác có liên quan (TK112,131,133,333,511…) - TK 111 có tài khoản cấp 2: TK 111.1: Tiền Việt Nam TK 111.2: Ngoại tệ TK 1113 - Vàng bạc, kim quý, đá quý Sinh viên Phạm Thị Dung Lớp K4D 10 TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG BÁO CÁO TỔNG QUAN Biểu 3.6.3: Sổ nhật ký chung Đơn vị : Công ty CP XDTM&VT Ngọc Hà Mẫu số 02-VT ( Ban hành theo QĐ số 48/2006 QĐ/BTC ngày 14/9/006 Địa : 65B Đà Nẵng- Ngô Quyền- HP Bộ trưởng Bộ Tài Chính) Sổ Nhật Ký Chung Tháng 12 năm 2013 Ngày Số Phát sinh Chứng từ ghi Đã Diễn giải Ngày tháng ST Số ghi SC Ngày T TK Dò ĐU Nợ Có ng ghi sổ … … … 3/12/20 3/12/2 13 013 … … Bán Bình X X X X nước nóng cho cty Thu Hương chưa thu tiền … … … … … X … … … 632 156 131 511 333 … Cộng phát sinh 15 546 500 19 085 000 17 350 000 735 000 … 156 580 … 156 580 000 Người lập biểu Kế toán trưởng ( ký tên) ( ký tên) Sinh viên Phạm Thị Dung Lớp K4D … 15 546 500 000 Giám đốc ( ký tên đóng dấu) 60 TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG BÁO CÁO TỔNG QUAN Biểu 3.6.4: Sổ TK 632 Đơn vị : Công ty CP XDTM&VT Ngọc Hà Mẫu số 02-VT ( Ban hành theo QĐ số 48/2006 QĐ/BTC ngày 14/9/006 Bộ trưởng Bộ Địa : 65B Đà Nẵng- Ngô Quyền- HP Tài Chính) Sổ Cái Tháng 12 Năm 2013 Tài Khoản : Giá vốn hàng bán Số hiệu : 632 Ngày ghi sổ … 3/12/2013 … 10/12/2013 … 29/12/2013 … Diễn giải Số dư đầu kỳ … Bán Bình nóng cty Thu Hương chưa thu tiền … Bán hàng cho cty Hồng Anh, chưa thu tiền … Bán hàng cho cty Hiền Đăng, chưa thu tiền … Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Người lập biểu ( ký tên) Nhật ký chung Số Stt trang dòng … … … … … … … … Kế toán trưởng TK đối ứng Số phát sinh Nợ Ghi Có … … 156 … 156 … 156 … 15 546 500 … 31 292 500 … 10 771 750 … 550 165 350 … … … … … … 550 165 350 Giám đốc ( ký tên) ( ký tên đóng dấu) Sinh viên Phạm Thị Dung Lớp K4D 61 TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG BÁO CÁO TỔNG QUAN Biểu 3.6.5: Sổ TK 511 Đơn vị : Công ty CP XDTM&VT Ngọc Hà Địa : 65B Đà Nẵng- Ngô Quyền- HP Mẫu số 02-VT ( Ban hành theo QĐ số 48/2006 QĐ/BTC ngày 14/9/006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính) SỔ CÁI Tháng 12 Năm : 2013 Tài Khoản : Doanh thu từ hoạt động bán hàng cung cấp dịch vụ Số hiệu : 511 Ngày ghi sổ Diễn giải Số dư đầu kỳ … Bán hàng cho cty Thu Hương chưa thu tiền … Bán hàng cho công ty Hồng Anh chưa thu 10/12/2013 tiền … … 29/12/2013 Bán hàng cho cty Hiền Đăng thu Tiền Mặt … … Kết chuyển doanh thu Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ … 3/12/2013 … Người lập biểu Nhật ký chung Số Stt trang dòng … … … … Số phát sinh TK đối ứng … 131 … Nợ … 17 350 000 … … … 131 … … … … … 111 … 911 34 700 000 … … … 726 018 560 726 018 560 Kế toán trưởng ( ký tên) Ghi Có … 11 750 000 … … 726 018 560 Giám đốc ( ký tên) ( ký tên đóng dấu) Sinh viên Phạm Thị Dung Lớp K4D 62 TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG Sinh viên Phạm Thị Dung Lớp K4D BÁO CÁO TỔNG QUAN 63 TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG BÁO CÁO TỔNG QUAN 3.6.3.2: Kế toán quản lý kinh doanh - Ngày 28/12/2013 Thanh toán tiền sửa máy vi tính phòng kế toán, đổ mực in cho máy in phòng kế toán phòng Hành nhân tổng hợp 550 000 gồm thuế Ngày 28/12: + Nợ TK 642 : 500 000 Nợ TK 133: 50 000 Có TK 111 : 550 000 Sinh viên Phạm Thị Dung Lớp K4D 64 TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG BÁO CÁO TỔNG QUAN Biểu 3.6.6: Phiếu chi Đơn vị : Công ty CP XDTM&VT Ngọc Hà Địa : 65B Đà Nẵng- Ngô Quyền- HP Mẫu số 02-VT ( Ban hành theo QĐ số 48/2006 QĐ/BTC ngày 14/9/006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính) PHIẾU CHI Số : PC2286 Nợ :642, 1331 Ngày 28 Tháng 12 năm 2013 Có: 1111 Họ tên người nhận tiền : Trần Văn Thức Địa : Cửa hàng máy tính Xuân Thức Trả cho : Lý trả: Trả tiền sửa máy tính đổ mực máy in Số tiền : 550 000 VNĐ Bằng chữ : Năm trăm năm mươi ngàn đông Kèm theo: Chứng từ gốc Thủ trưởng Đv Kế toán trưởng Người lập biểu ( ký tên, đóng dấu) ( ký, họ tên) ( ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền ( chữ ) : Năm trăm năm mươi ngàn đông Ngày 28 tháng 12 năm 2013 Thủ quỹ ( ký, họ tên) Sinh viên Phạm Thị Dung Lớp K4D Người nhận tiền ( ký, họ tên) 65 TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG BÁO CÁO TỔNG QUAN Biểu 3.6.7: Sổ nhật ký chung Đơn vị : Công ty CP XDTM&VT Ngọc Hà Địa : 65B Đà Nẵng- Ngô Quyền- HP Mẫu số 02-VT ( Ban hành theo QĐ số 48/2006 QĐ/BTC ngày 14/9/006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính) Sổ Nhật Ký Chung Tháng 12 năm 2013 Ngày ghi Số Phát sinh Chứng từ Đã Diễn giải Ngày ghi Số Ngày T STT K SC Dòng Đ … … ghi U tháng Nợ Có sổ … … … 28/12/20 28/12/20 13 13 … … … … Trả tiền sửa máy tính + đổ mực máy in TM … … 64 X 13 X 11 X … … … Cộng phát sinh Người lập biểu Kế toán trưởng ( ký tên) Sinh viên Phạm Thị Dung Lớp K4D ( ký tên) … … 500 000 50 000 550 000 … … 560 680 560 680 000 000 Giám đốc ( ký tên đóng dấu) 66 TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG BÁO CÁO TỔNG QUAN Biểu 3.6.8: Sổ TK 642 Đơn vị : Công ty CP XDTM&VT Ngọc Hà Địa : 65B Đà Nẵng- Ngô Quyền- HP Mẫu số 02-VT ( Ban hành theo QĐ số 48/2006 QĐ/BTC ngày 14/9/006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính) SỔ CÁI Tháng 12 Năm : 2013 Tài Khoản : Chi Phí Quản lý kinh doanh Số hiệu : 642 Ngày ghi sổ Diễn giải Số dư đầu kỳ … … 28/12/2013 Thanh toán tiền sửa máy tính 30/12/2013 Thanh toán tiền điện Tháng 12 … … Kết chuyển chi phí Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Người lập biểu ( ký tên) Nhật ký chung Số Stt trang dòng TK đối ứng Số phát sinh Nợ Ghi Có … … … … … … 111 111 … 911 500 000 482 000 … 64 154 580 Kế toán trưởng … … 64 154 580 64 154 580 Giám đốc ( ký tên) ( ký tên đóng dấu) Biểu 3.6.9: Sổ nhật ký chung Sinh viên Phạm Thị Dung Lớp K4D 67 TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG Đơn vị : Công ty CP XDTM&VT Ngọc Hà Địa : 65B Đà Nẵng- Ngô Quyền- HP BÁO CÁO TỔNG QUAN Mẫu số 02-VT ( Ban hành theo QĐ số 48/2006 QĐ/BTC ngày 14/9/006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính) Sổ Nhật Ký Chung Tháng 12 năm 2013 Ngày ghi Ngày ghi sổ Chứng từ Số 31/12/2013 Ngày Diễn giải Kết chuyển doanh thu Tính thuế TNDN Kết chuyển thuế TNDN Kết chuyển lãi Cộng phát sinh ( ký tên) Sinh viên Phạm Thị Dung Lớp K4D STT Dòng Số Phát sinh tháng TKĐU Nợ Có Kết chuyển Kết chuyển chi phí Người lập biểu Đã ghi SC Kế toán trưởng ( ký tên) 911 632 642 635 511 515 911 821 3334 911 821 911 421 620 279 880 550 165 350 64 154 580 959 950 726 018 560 156 220 726 174 780 26 473 725 26 473 725 26 473 725 26 473 725 79 421 175 79 421 175 14 856 364 541 14 856 364 541 Giám đốc ( ký tên đóng dấu) 68 TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG BÁO CÁO TỔNG QUAN Biểu 3.6.10: Sổ TK 911 Đơn vị : Công ty CP XDTM&VT Ngọc Hà Địa : 65B Đà Nẵng- Ngô Quyền- HP Mẫu số 02-VT ( Ban hành theo QĐ số 48/2006 QĐ/BTC ngày 14/9/006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính) SỔ CÁI Tháng 12 Năm : 2013 Tài Khoản : Xác định kết kinh doanh Số hiệu : 911 Ngày ghi sổ Diễn giải Nhật ký chung Số Stt trang dòng TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có Ghi Số dư đầu kỳ 632 642 635 511 515 821 421 Kết chuyển chi phí Kết chuyển Doanh thu Kết chuyển thuế TNDN Kết chuyển Lãi Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Người lập biểu ( ký tên) Sinh viên Phạm Thị Dung Lớp K4D Kế toán trưởng ( ký tên) 550 165 350 64 154 580 959 950 726 018 560 156 220 26 473 725 79 421 175 726 174 780 726 174 780 Giám đốc ( ký tên đóng dấu) 69 TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG BÁO CÁO TỔNG QUAN Biểu 3.6.11: Sổ TK 421 Đơn vị : Công ty CP XDTM&VT Ngọc Hà Địa : 65B Đà Nẵng- Ngô Quyền- HP Mẫu số 02-VT ( Ban hành theo QĐ số 48/2006 QĐ/BTC ngày 14/9/006 Bộ trưởng Bộ Tài Chính) SỔ CÁI Tháng 12 Năm : 2013 Tài Khoản : Lợi nhuận chưa phân phối Số hiệu : 421 Ngày ghi Diễn giải sổ … … 30/12 Nhật ký chung Số Stt trang Số dư đầu kỳ … … Kết chuyển lãi Cộng phát sinh Số dư cuối kỳ Người lập biểu ( ký tên) dòng Số phát sinh TK đối ứng Nợ Ghi Có … … … … … … 911 … 79 421 175 Kế toán trưởng … … … 79 421 175 79 421 175 Giám đốc ( ký tên) ( ký tên đóng dấu) Sinh viên Phạm Thị Dung Lớp K4D 70 TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG BÁO CÁO TỔNG QUAN Kết Luận Một doanh nghiệp thời kỳ kinh tế thị trường tồn đứng vững biết kết hợp xử lý với mặt hàng đầu vào để đảm bảo cho chất lượng sản phẩm uy tín công ty Vì công tác kế toán khâu quan trọng định tồn phát triển doanh nghiệp Làm tốt công tác tạo điều kiện cho doanh nghiệp nâng cao hiệu kinh doanh, tăng cường công tác quản trị Sau thời gian nghiên cứu em nhận thấy công tác kế toán công ty đáp ứng đươc phần yêu cầu quản lý kinh tế thị trường Với máy quản lý công ty,điều giúp công ty vượt qua khó khăn ban đầu,lớn mạnh quy mô lẫn chất lượng, tìm chỗ đứng thị trường Do thời gian tìm hiểu có hạn,sự hiểu biết lý thuyết thực hành hạn chế nên viết không tránh khỏi thiếu sót ,em mong nhận nhận xét đánh giá thầy, cô để báo cáo thực tập em hoàn thiện Em xin trân thành cảm ơn ! Sinh viên Phạm Thị Dung Lớp K4D 71 TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG BÁO CÁO TỔNG QUAN MỤC LỤC Sinh viên Phạm Thị Dung Lớp K4D 72 TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG BÁO CÁO TỔNG QUAN DANH MỤC BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ Sinh viên Phạm Thị Dung Lớp K4D 73 TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG BÁO CÁO TỔNG QUAN DANH MỤC VIẾT TẮT TSCĐ: tài sản cố định TSCĐVH : tài sản cố định vô hình TSCĐHH : tài sản cố định hữu hình SXKD: sản xuất kinh doanh BHXH: bảo hiểm xã hội DĐK : dư đầu kỳ DCK : dư cuối kỳ TK : tải khoản XDCB : xây dựng CCDC : công cụ dụng cụ GTGT : giá trị gia tăng GTHM: giá trị hao mon GTCL : giá trị lại CTGS : chứng từ ghi sổ TKĐƯ : tài khoản đố ứng Sinh viên Phạm Thị Dung Lớp K4D 74 [...]... hạnh toán hàng tồn kho ở công ty Cổ phần XDTM&VT Ngọc Hà : Sinh viên Phạm Thị Dung Lớp K4D 30 TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG BÁO CÁO TỔNG QUAN Sơ đồ 1.6: Trình tự ghi sổ kế toán hàng tồn kho Nghiệp vụ kinh tế phát sinh Phiếu nhập, phiếu xuất Sổ nhật ký chung Sổ chi tiết Hàng hóa Sổ Cái Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra Thông qua kiểm tra sổ sách chứng từ của công ty, thông tin về lượng hàng của công ty tính... khoản Báo cáo tài chính Ghi hàng ngày (định kỳ): Quan hệ đối chiếu: Ghi cuối tháng: Sinh viên Phạm Thị Dung Lớp K4D 12 TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG Sinh viên Phạm Thị Dung Lớp K4D BÁO CÁO TỔNG QUAN 13 TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG BÁO CÁO TỔNG QUAN 3.1.1.3 Kế toán tiền mặt tại Công ty XDTM&VT Ngọc Hà Trong tháng 12 năm 2013 tại công ty cổ phần xây dựng thương mại và vận tải Ngọc Hà có phát sinh những nghiệp... 02/12/2013 công ty bán cho công ty TNHH Hưng Long 05 Bình nước nóng Ferroli và 06 bộ bệt vệ sinh Cosani với trị giá là 19.701.000 gồm cả thuế VAT 10% Khách hàng đã thanh toán bằng tiền mặt + Ngày 25/12/2013 công ty thanh toán tiền xăng cho công ty cổ phần Thương mại và Dịch vụ Việt Hùng tiền xăng tháng 12/2013 tính từ ngày 1/12/2013 đến hết ngày 24/12/2013 Tổng số tiền là 18.040.000 đã gồm cả thuế VAT 10% Công. .. 3/12/2013 công ty chuyển khoản trả cho công ty Sinh hóa Nam Định: 200.000.000 - Ngày 8/12/2013 Công ty gửi tiền vào Tài khoản Ngân hàng Đầu tư và phát triển Hải Phòng số tiền : 360.000.000 Sinh viên Phạm Thị Dung Lớp K4D 22 TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG BÁO CÁO TỔNG QUAN Khi có nghiệp vụ kinh tế phát sinh vì chưa có chứng từ của ngân hàng gửi đến nên kế toán chưa thể ghi vào sổ theo dõi Tiền Gửi Ngân Hàng (... CÁO TỔNG QUAN Biểu 3.2.1: Hóa đơn GTGT Hoá đơn (gtgt) Mẫu số : 01 GTGT - 311 Liên 2 (giao cho khách hàng) Số: 156212 Ngày 2 tháng 12 năm 2013 Đơn vị bán hàng: Công ty cổ phần sinh hóa Nam Định Địa chỉ : Điện thoại : Mã số thuế: 0600648315 Đơn vị mua hàng: Cty CP XDTM&VT Ngọc Hà Địa chỉ : 65B - Đà Nẵng - Ngô Quyền- HP Điện thoại : Hình thức thanh toán : Trả Chậm Mã số thuế 0200587748 Số TT A Tên hàng... TỔNG QUAN Sơ đồ 1.5: Trình tự ghi sổ kế toán TGNH Phiếu thu, phiếu chi, báo nợ, báo có Sổ chi tiết 112 Sổ nhật ký chung Sổ cái tài khoản 112 Bảng cân đối số phát sinh BÁO CÁO TÀI CHÍNH Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra  Theo tài liệu tại công ty cổ phần xây dựng thương mại và vận tải Ngọc Hà trong tháng 12 năm 2013 có một số nghiệp vụ phát sinh liên quan đến tiền gửi ngân hàng... dõi Tiền Gửi Ngân Hàng ( TGNH) Sau khi có chứng từ của ngân hàng ( Giấy báo nợ, giấy báo có) thì kế toán tiền hành đối chiếu với chứng từ gốc mà tiến hành định khoản nếu giấy báo nợ, giáy báo có đúng Căn cứ vào các chứng từ của ngân hàng và công ty kế toán tiền hành ghi sổ Sinh viên Phạm Thị Dung Lớp K4D 23 TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG BÁO CÁO TỔNG QUAN Biểu 3.1.2.1: Giấy báo nợ NGAN HANG ĐAU TU VA PHAT... Nguoi tra tien: Cong ty XDTM&VT Ngọc Hà So tai khoan: 01076050090 Dia chi: Kien An – Hải Phòng So tien: VND 200.000.000 Hai trăm triệu VND chẵn Noi dung: Công ty Ngọc Hà thanh toán tiền cho công ty Sinh hóa Nam Định Ma Vat Ngan hang: 01001124370131 Ma VAT khach hang: 0102633324 GIAO DICH VIEN Sinh viên Phạm Thị Dung Lớp K4D LIEN 1 PHONG NGHIEP VU 24 TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG BÁO CÁO TỔNG QUAN Biểu 3.1.2.2:... PHÒNG Sinh viên Phạm Thị Dung Lớp K4D BÁO CÁO TỔNG QUAN 29 TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG BÁO CÁO TỔNG QUAN 3.2 Kế toán Hàng tồn kho 3.2.1 Tài khoản sử dụng: - TK 153 : Công cụ, dụng cụ - TK 154 : Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang - TK 155 : Thành phẩm - TK 156: Hàng hóa - TK 157 : Hàng gửi bán 3.2.2 Chứng từ sử dụng: - Phiếu nhập kho; Phiếu xuất kho - Hoá đơn bán hàng thông thường hoặc hoá đơn GTGT - Sổ chi... Công ty đã thanh toán bằng tiền mặt Căn cứ vào những chứng từ nghiệp vụ phát sinh kế toán làm phiếu thu, phiếu chi theo mẫu Sau khi thủ quỹ thực hiện thu chi tiền mặt , kế toán căn cứ vào phiếu thu phiếu chi với đầy đủ chữ ký con dấu đối chiếu với chứng từ gốc và tiến hành ghi sổ nhật ký chung, cuối tháng thực hiện ghi sổ cái Sinh viên Phạm Thị Dung Lớp K4D 14 TRƯỜNG ĐẠI HỌC HẢI PHÒNG BÁO CÁO TỔNG