THỰC TRẠNG tổ CHỨC kế TOÁN tại CÔNG TY cổ PHẦN xây DỰNG s v a

MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Hiện nay, nÒn kinh tÕ nớc ta phát trin, tng bc hội nhËp vµo nỊn kinh tÕ khu vùc vµ thÕ giíi Nớc ta đà gia nhập tổ chức thơng mại giới WTO với kinh tế vận hành theo chÕ thÞ trêng Với xu thÕ héi nhËp nay,va l c hi nc ta nâng cao vị thÕ quèc gia trªn trêng quèc tÕ , vừa thách thc m phi vt qua Chính vy phát triển kinh tế bền vững vấn đề rt quan trọng a t nc phát trin i lên Trong năm vừa qua, nớc ta đà đạt đợc thành tựu nht nh kinh tế thị trờng với quy luật đặc trng nh quy luật giá trị, quy luật cung cầu, quy luật cạnh tranh đà tạo nên môi trờng kinh doanh hấp dẫn, sôi động nhng đầy rủi ro không phần khốc liệt òi hỏi doanh nghiệp phải có sách phát triển hợp lý, hiệu Nhận thức đợc tầm quan trọng vấn đề đó, Công ty cổ phần xây dựng S.V.A trọng hoàn thiện công tác hạch toán kế toán đạt hiệu tốt Trong thời gian thực tập Công ty cổ phần xây dựng S.V.A kết hợp với kiến thức đà đợc học, với giúp đỡ tận tình Ths Lê Thị Nam Phơng - Giảng viên khoa Quản trị Kinh Doanh Trờng ĐHDL Hải Phòng anh ch phòng Kế toán tài vụ công ty, em đà hiểu đợc sâu thực tế công tác kế toán Từ kiến thức đà đợc học tìm hiểu thực tế em xin trình bày: Báo cáo thực tập thực trạng công tác kế toán Công ty cổ phần xây dựng S.V.A Trong trình làm báo cáo nhiều thiếu sót, kính mong thầy cô thông cảm giúp em hoàn thành tốt Em xin chân thành cảm ơn! PHN KHI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG S.V.A 1.1 Quá trình hình thành phát triển Tên giao dịch: Công ty cổ phần xây dung S.V.A a ch: s158A Tri L, phng Kênh Dng,qun Lê Chân, thnh phố Hải      Phßng Số điện thoại: 0313.675.551 M· số thuế: 0200809736 Vốn điều lệ : 3.900.000.000 Ngi i din: Giám c Lê Vn Dong Ngnh nghề kinh doanh : Sửa chữa, xây mới, cải tạo cơng trình, nhà cửa dân  dụng Giấy phÐp kinh doanh : 0104172691 ngày 25/06/2008 Mặc dï doanh nghiệp thành lập vào năm 2008 C«ng ty cổ phn xây dng S.V.A à to c cho v th, uy tín vng chc ngnh xây dng Công ty kh«ng ngừng mở rộng quy m« kinh doanh, hợp tác phát trin vi nhiu n v c nc Cùng vi ó l i ng cán b công nhân viªn am hiểu ngành, cã nhiệt huyết, đồn kết giúp sc cho s phát trin ca công ty Với việc thực c¸c chÝnh s¸ch thÝch hợp kt qu kinh doanh ca công ty ó không ngừng cải thiện c¸c năm qua Điểu c th hin thông qua báo cáo kt qu hot động kinh doanh c«ng ty năm 2012, 2013 2014 với tiêu tổng doanh thu, tổng chi phí, lợi nhuận thuần, lợi nhuận sau thuế Đơn vị: đồng Chỉ tiêu Tổng doanh thu Tổng chi phí Lợi nhuận 2011 7.844.013.879 7.727.730.319 116.283.560 2012 5.912.018.442 5.829.138.442 82.880.000 2013 5.077.533.113 5.002.133.113 75.400.000 1.2Tổ chức máy qun lý ca công ty cổ phần xây dựng S.V.A C cu t chc ca công ty c xây dng theo mô hình trc tuyn chc nng, ch o thống từ trªn xuống Cơ cấu tổ chức ca Công ty c khái quát theo s sau: Sơ đồ cấu tổ chøc c«ng ty cỉ phần xây dựng S.V.A Ban Giỏm c Phũng k hoch kỹ thuật Phịng hành Phịng kế tốn Hội đồng quản trị Chức nhiệm vụ phân cấp nội công ty:  Hội đồng quản trị Quản lý điều hành hoạt động công ty phạm vi luật pháp CHủ tịch hội đồng quản trị người đại diện cho công ty trước pháp luật quan Nhà nước, chịu trách nhiệm chấp hành nghĩa vụ công ty Nhà nước  Ban giám đốc Giám đốc người đứng đầu công ty, đồng thời người trực tiếp lãnh đạo, điều hành hoạt động kinh doanh công ty qua máy lãnh đạo công ty Giám đốc người chịu trách nhiệm toàn diện trước pháp luật hoạt động đối nội đối ngoại công ty Các phịng ban chun mơn nghiệp vụ chức tham mưu giúp việc cho ban giám đốc điều hành quản lý cơng việc  Phịng hành Quản lý cơng tác hành văn thư, bảo mật, thơng tin liên lạc, đánh máy… xây dựng áp dụng chế độ quy định nội quản lý sử dụng lao động, chịu trách nhiệm trước giám đốc công ty việc thực sách người lao động Thực công tác thi đua khen thưởng kỷ luật doanh nghiệp  Phòng kỹ thuật Đảm bảo hoạt động kỹ thuật chung phù hợp với kế hoạch sản xuất kinh doanh công ty Tổ chức kiểm sốt quy trình kỹ thuật phù hợp với kế hoạch sản xuất kinh doanh, phù hợp với quy định an toàn kỹ thuật thi công Là phận đảm trách hoạt động kỹ thuật thi cơng tồn cơng ty  Phịng kế tốn Tổ chức cơng tác ghi chép ban đầu, lập, kiểm soát quản lý chứng từ kế toán theo quy định pháp luật Lập quản lý sổ sách kế toán theo quy định chế độ Tài – Kế tốn hành Lập, trình ký, chuyển nộp báo cáo thuế, báo cáo kế toán, báo cáo thống kê định kỳ theo chế độ Tài – Kế tốn hành Quản lý, sử dụng, bảo mật chương trình phần mềm kế toán Tổ chức, thực nhiệm vụ đáp ứng u cầu cơng tác kế tốn quản trị doanh nghiệp Tham mưu cho giám đốc lĩnh vực quản lý hoạt động tài chính, đề xuất lên giám đốc phương án tổ chức kế tốn, đồng thời thơng tin cho ban lãnh đạo hoạt động tài chính, thơng tin cần thiết để kịp thời điều chỉnh trình hoạt động kinh doanh cơng ty 1.3Quy trình cơng nghệ sản xuất Công ty cổ phần xây dựng S.V.A nhiều cơng ty xây dựng khác phải có khâu q trình xây dựng Ban đầu cơng ty tham gia dự thầu Nếu trúng thầu triển khai thi công Sau chuẩn bị điều kiện cần thiết tiến hành khởi cơng thi cơng, hồn cơng cuối bàn giao Quy trình cơng nghệ xây dựng công ty khái quát qua sơ đồ sau: Triển khai thi công Trúng thầu Dự thầu Hồn cơng Bàn giao Khởi cơng Thi cơng 1.4Khái qt tổ chức máy kế tốn cơng ty cổ phần xây dựng S.V.A 1.4.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty cổ phần xây dựng S.V.A Bộ máy kế tốn cơng ty Cơng ty cổ phần xây dựng S.V.A tổ chức theo hình thức tập trung gọn nhẹ, tồn cơng tác kế tốn từ việc xử lý chứng từ đến ghi sổ tổng hợp, lập báo cáo tài tập trung thực phịng kế tốn Trong điều kiện kinh tế thị trường, với mơ hình kế tốn tập trung giúp máy kế tốn cơng ty gọn nhẹ, tiết kiệm chi phí, phù hợp vơi tình hình cơng ty Giúp cung cấp thơng tin kịp thời cho nhà quản lý việc định Sơ đồ 2: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty cổ phần xây dựng S.V.A Kế tốn trưởng Kế tốn tập hợp Chi phí tính giá thành Kế tốn thu chi Thủ quỹ Chức phận: - Kế toán trưởng: người lãnh đạo nhân viên thuộc quyền quản lý mình, có trách nhiệm đơn đốc kế tốn viên làm việc có hiệu Kế tốn trưởng có nhiệm vụ tổ chức điều hành toàn hệ thống kế tốn cơng ty chịu điều - hành giám đốc Kế tốn tập hợp chi phí giá thành: Theo dõi chi phí phát sinh cơng - trình tập hợp lại tính giá thành cơng trình hồn thành Kế tốn thu chi: + Lập phiếu thu, phiếu chi tiền mặt + Theo dõi dịng tiền vào, dịng tiền cơng ty + Theo dõi việc toán khách hàng - Thủ quỹ: Quản lý việc thực khoản thu chi tiền mặt theo quy đinh công ty 1.4.2: Chính sách phương pháp kế tốn Cơng ty Cổ phần xây dựng S.V.A áp dụng chế độ kế tốn theo QĐ 15/2006QĐBTC Bộ Tài ban hành, chế độ kế toán doanh nghiệp Các chứng từ, sổ sách kế toán tuân thủ theo quy trình nhà nước - Hình thức kế tốn: Nhật ký chung Công ty áp dụng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Niên độ kế toán 1/1 đến 31/12 Đơn vị tiền tệ sử dụng hạch toán : Việt Nam đồng Phương pháp khấu hao: áp dụng phương pháp khấu hao - Phương pháp tính giá xuất kho NVL : phương pháp thực tế đích danh - Phương pháp hạch tốn kế tốn : phương pháp kê khai thường xuyên BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG Ví dụ1: Ngày 12 tháng 12 năm 2013 công ty mua cửa gỗ vách kính cơng ty cổ phần thương mại sản xuất khí Tiến Đạt, thuế VAT 10% , toán tiền gửi ngân hàng Hạch toán: Nợ TK 621 : 8.640.000 Nợ TK 133: 864.000 Có TK 111: 9.504.000 Ví dụ : Ngày 13 tháng 12 năm 2013, nhận tiền kinh phí sửa chữa nhà xe – Trường THPT Nội Trú Đồ Sơn Hải Phịng Hạch tốn : Nợ 1111 : 19.048.348 Có 1311 : 19.048.348 SV Vũ Thị Hải Yến – QT1502K Page 74 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG HỐ ĐƠN GTGT Liên (giao cho người mua) Ngày 12 tháng 12 năm 2013 Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: TD/11P Số: 0000037 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ SẢN XUẤT CƠ KHÍ TIẾN ĐẠT Mã số thuế: 0200922548 Địa chỉ: TỔ 31 CỤM , PHƯỜNG ĐÔNG KHÊ, QUẬN NGÔ QUYỀN, TP HẢI PHÒNG Họ tên người mua: Nguyễn Thị Thanh Đơn vị mua hàng: Công ty cổ phần xây dựng S.V.A Mã số thuế: 0200809736 Điạ chỉ: số158A Trại L, phng Kênh Dng,qun Lê Chân, thnh ph Hi Phòng Hình thức tốn: tiền mặt ST Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn Số Đơn giá Thành tiền T vị tính lượng 01 CỬA GỖ M2 4500 1.750.000 7.875.000 02 Vách kính cầu thang M2 2.55 300.000 765.000 Cộng tiền hàng 8.640.000 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT 864.000 Tổng cộng tiền toán 9.504.000 Số tiền viết chữ: Chín triệu năm trăm lẻ bốn nghìn Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị ( Ký,ghi rõ họ, tên) ( Ký, ghi rõ họ, tên) ( Ký, đóng dấu, ghi rõ họ,tên) SV Vũ Thị Hải Yến – QT1502K Page 75 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG Cơng ty cổ phần xây dựng S.V.A Mẫu số: 02 - TT Địa : Số 158A Trại Lẻ, P Kênh Dương, Lê (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) Chân, Hải Phòng PHIẾU CHI Ngày 10 tháng 12 năm 2013 Quyển số: 12 Số: 05/12 Nợ: 621,1331 Có: 1111 Họ tên người nhận tiền: cơng ty cổ phần thương mại sản xuất khí Tiến Đạt Địa chỉ: TỔ 31 CỤM , PHƯỜNG ĐÔNG KHÊ, QUẬN NGƠ QUYỀN, TP HẢI PHỊNG Lý chi: Thanh toán tiền mua nguyên vật liệu ………………………………………… Số tiền: 9.504.000………………………… (viết chữ): ………… Chín triệu năm trăm lẻ bốn nghìn đồng Kèm theo: 01 .chứng từ gốc Ngày 12 tháng 12 năm 2013 Giám đốc ( Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Kế tốn trưởng ( Ký, ghi rõ họ tên) SV Vũ Thị Hải Yến – QT1502K Thủ quỹ (Ký, ghi rõ họ tên) Page 76 Người lập phiếu (Ký, ghi rõ họ tên) Người nhận tiền ( Ký, ghi rõ họ tên) BÁO CÁO THỰC TẬP Đơn vị: Công ty cổ phần xây dựng S.V.A Địa chỉ: số 158A Trại Lẻ, Kênh Dương, Lê Chân , HP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG Mẫu số 01-TT PHIẾU THU Số: 05/12 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 (Ban hành theo QĐ số 15/2006QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ trưởng BTC) Nợ: 1111 Có: 1311 Họ tên người nộp tiền: Phạm Thị Hạnh Địa chỉ: VP cơng ty Lý nộp: Trả tiền kinh phí sửa chữa nhà xe THPT nội trú Đồ Sơn Số tiền: 19.048.348 (Viết chữ): Mười chín triệu khơng trăm bốn tám nghìn ba trăm bốn tám đồng Kèm theo: 01 chứng từ gốc Ngày 31 tháng12 năm 2014 Giám đốc (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Người lập (ký, họ tên) Người nộp (ký, họ tên) Thủ quỹ (ký, họ tên) Đã nhận đủ số tiền (Viết chữ): Mười chín triệu khơng trăm bốn tám nghìn ba trăm bốn tám đồng Cơng ty cổ phần xây dựng S.V.A Sổ quỹ tiền mặt Tháng 12 năm 2013 Loại quỹ: VNĐ Đơn vị tính: Đồng Ngày, tháng ghi sổ A Số hiệu chứng từ B 12/12/13 CTS05/1 31/12/13 CTS47/1 Diễn giải Số tiền E Số dư đầu kỳ PS Kỳ … Mua cửa gỗ vách kính …… THPT nội trú đồ sơn trả tiền sửa chữa nhà xe ……… Cộng PS Tồn cuối tháng Thu Chi Tồn 3.303.711.418 9.504.000 19.048.348 19.048.348 9.504.000 1,581,740,528 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 SV Vũ Thị Hải Yến – QT1502K Page 77 BÁO CÁO THỰC TẬP Người lập biểu TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG Kế tốn trưởng Giám đốc Cơng ty cổ phần xây dựng S.V.A Sổ nhật ký chung Năm 2013 Đơn vị tính: Đồng Diễn giải STT Ngày tháng Số hiệu … CTS02/12 6/12/13 CTS02/12 6/12/13 … 12 … CTS05/12 … 12/12/13 13 CTS05/12 12/12/13 14 CTS06/12 13/12/2013 15 CTS07/12 15/12/2013 16 CTS07/12 15/12/2013 17 CTS15/12 20/12/2013 18 CTS15/12 20/12/2013 … … SV Vũ Thị Hải Yến – QT1502K Tài khoản đối ứng Nợ Có Số trang trước chuyển sang …… Thuê máy 6231 1111 15.003.000 thi công – Công ty Thuê máy 1331 1111 1.500.300 thi công – Công ty … Mua vật tư 621 1111 8.640.000 xây dựng – Công ty Mua vật tư 1331 1111 864.000 xây dựng – Công ty Nộp phạt 44212 1111 170.000.00 cơng trình cảng cá Cát bà Mua vật tư 621 1111 6.045.455 xây dựng Mua vật tư 1331 1111 504.545 xây dựng Mua vật tư 621 1111 8.916.500 xây dựng Mua vật tư 1331 1111 891.650 xây dựng ………… Page 78 BÁO CÁO THỰC TẬP CTS47/12 TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG 31/12/13 Thu tiền kinh phí sửa chữa nhà xe trường THPT nội trú đồ sơn ……… Cộng cuối kỳ 1111 1311 19.048.348 50.603.569 431 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người lập biểu Kế tốn trưởng Cơng ty cổ phần xây dựng S.V.A Sổ Năm 2013 Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: 1111 SV Vũ Thị Hải Yến – QT1502K Page 79 Giám đốc BÁO CÁO THỰC TẬP ST T Số hiệu Ngày tháng … CTS02/01 … 12 CTS32/01 31/01/13 … … CTS05/12 12/12/13 13 CTS05/12 12/12/13 14 CTS06/12 13/12/2013 15 CTS07/12 15/12/2013 16 CTS07/12 15/12/2013 17 CTS15/12 20/12/2013 18 CTS15/12 20/12/2013 … … CTS47/12 31/12/13 TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG Diễn giải Tài khoản đối ứng Nợ Có Nộp tiền vào tài khoản Cơng ty 1121 1111 Trả tiền tạm ứng … Mua vật tư xây dựng – Công ty 1111 331 Số tiền Nợ Số tiền Có …… 03/01/13 70.000.000 54.607.000 621 1111 8.640.000 Mua vật tư xây dựng – Công ty 1331 1111 864.000 Nộp phạt cơng trình cảng cá Cát bà Mua vật tư xây dựng Mua vật tư xây dựng Mua vật tư xây dựng Mua vật tư xây dựng ………… Thu tiền kinh phí sửa chữa nhà xe trường THPT nội trú đồ sơn ……… Cộng 4421 1111 170.000.000 621 1111 6.045.455 1331 1111 504.545 621 1111 8.916.500 1331 1111 891.650 1111 1311 19.048.348 5.355.423.687 6.604.351.961 Số dư đầu kỳ : 2.830.668.802 Số dư cuối kỳ : 1.581.740.528 Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc 3.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng Tiền gửi ngân hàng bao gồm: Tiền VN, tiền ngoại tệ,…của doanh nghiệp Hiện nay, Cơng ty có tài khoản ngân hàng: Ngân hàng TMCP công SV Vũ Thị Hải Yến – QT1502K Page 80 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG thương Việt Nam Loại tiền giao dịch chủ yếu VNĐ Tài khoản sử dụng: TK 112 mở thành TK cấp 2: + TK 1121: Tiền Việt Nam 3.2.1 Chứng từ, sổ sách sử dụng quy trình luân chuyển chứng từ - Chứng từ sử dụng: Lệnh chi, Phiếu thu (nộp tiền), Giấy lĩnh tiền ngân hàng, - Hóa đơn GTGT Sổ sách sử dụng: Sổ nhật ký chung, Sổ TK 112, Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng, - Bảng tổng hợp chi tiết tiền gửi ngân hàng… Quy trình luân chuyển chứng từ: Khi phát sinh nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi ngân hàng, dựa vào chứng từ gốc gửi đến, kế toán viên tiến hành định khoản ghi vào sổ Nhật ký chung, đồng thời ghi vào sổ chi tiết tiền gửi Sau cuối kỳ kế toán lấy số liệu từ Nhật ký chung vào sổ Khi nhận chứng từ ngân hàng, kế toán phải kiểm tra,đối chiếu với chứng từ gốc số dư sổ kế toán SV Vũ Thị Hải Yến – QT1502K Page 81 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG 3.2.2 Trình tự hạch tốn kế tốn vốn TGNH Bảng cân đối TK Báo cáo tài Nhật ký chung Sổ TK 112 Chứng từ gốc (UNC, GBN,GBC ) Sổ tiền gửi Ngân Hàng Sơ đồ 05: Quy trình ghi sổ kế tốn vốn tiền gửi ngân hàng Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi định kỳ Kiểm tra, đối chiếu Hàng ngày dựa vào chứng từ gốc kế toán phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát SV Vũ Thị Hải Yến – QT1502K Page 82 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG sinh vào sổ Nhật ký chung theo trình tự thời gian Đồng thời kế toán phản ánh vào sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng cho đối tượng ngân hàng khác Định kỳ hàng tháng dựa vào số liệu sổ Nhật ký chung kế toán lập sổ Đồng thời dựa vào số liệu sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng lập bảng tổng hợp chi tiết ngân hàng Sau tiến hành so sánh số kiệu sổ bảng tổng hợp chi tiết ngân hàng, số liệu phải trùng khớp Cuối năm tài kế tốn cộng số liệu sổ bảng tổng hợp lập bảng cân đối số phát sinh báo cáo tài VD1: Ngày 31/12/2013 Sở Tài ngun mơi trường chuyển khoản tốn tiền sửa chữa cho cơng ty Kế tốn định khoản: Nợ TK 1121 : 467,730,000 Có TK 131: 467,730,000 VD2: Ngày 31/12/2013 , rút tiền tiền quỹ công ty, số tiền 467.703.000 đồng Kế toán định khoản: Nợ TK 1111: 467,730,000 Có TK 1121 467,730,000 SV Vũ Thị Hải Yến – QT1502K Page 83 BÁO CÁO THỰC TẬP SV Vũ Thị Hải Yến – QT1502K TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG Page 84 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG CHI NHANH : 161 TO HIEU- NHTMCP CONG THUONG VN GIAY BAO CO GIAO DICH LIEN CHI NHANH GIAO DICH : DD169018 SO TIEN: 467,730,000 Loai tien : VND KHACH HANG CHUYEN TIEN : SO TAI NGUYEN MOI TRUONG SO TAI KHOAN : 502001703 NH RA LENH : 169 CN KIEN AN – NHTMCP CONG THUONG VN NH GIU TK : 161 CN TO HIEU – NHTMCP CONG THUONG VN NGUOI THU HUONG : CONG TY CP XAY DUNG S.V.A SO TAI KHOAN :102010000995629 Noi dung toan : SO TAI NGUYEN MOI TRUONG THANH TOAN TIEN SUA CHUA Giao dich vien SV Vũ Thị Hải Yến – QT1502K Kiem soat vien Page 85 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG Cơng ty cổ phần xây dựng S.V.A Sổ nhật ký chung Năm 2013 Đơn vị tính: Đồng Diễn giải STT Số hiệu Ngày tháng Tài khoản đối ứng Nợ Số tiền Có Số trang trước chuyển … sang …… Thuê máy CTS02/12 6/12/13 6/12/13 … 12 … CTS05/12 … 12/12/13 1111 15.003.000 1331 1111 1.500.300 thi công – Công ty Thuê máy CTS02/12 6231 thi công – Công ty … Mua vật tư 621 1111 8.640.000 1331 1111 864.000 1121 1311 467,730,00 xây dựng – 13 CTS05/12 12/12/13 Công ty Mua vật tư xây dựng – 132 … CTS46/12 … 31/12/13 Cơng ty ………… KH tốn tiền sửa chữa chuyển 133 CTS46/12 31/12/13 khoản Rút tiền 137 CTS47/12 31/12/13 quỹ công ty Thu tiền kinh phí sửa chữa nhà xe trường SV Vũ Thị Hải Yến – QT1502K Page 86 1111 1121 467,730,00 1111 1311 19.048.348 BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG THPT nội trú đồ sơn ……… Cộng cuối 50.603.569 kỳ 431 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Người lập biểu Kế toán trưởng SV Vũ Thị Hải Yến – QT1502K Page 87 Giám đốc BÁO CÁO THỰC TẬP TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHỊNG Cơng ty cổ phần xây dựng S.V.A Sổ Năm 2013 Tên tài khoản: Tiền gửi ngân hàng Số hiệu: 112 ST T Số hiệu … CTS02/0 CTS14/0 Ngày tháng 03/01/13 21/01/2013 Diễn giải …… Nộp tiền vào tài Tài khoản đối ứng Số tiền Nợ Số tiền Có Nợ Có 1121 1111 331 1121 200.000.000 6425 1121 55.000 331 1121 132.649.110 6425 1121 11.000 70.000.000 khoản Cơng ty Thanh tốn tiền hàng cho cơng ty TNHH Ngọc Linh CTS14/0 21/01/2013 Phí dịch vụ … 132 CTS01/0 Thanh toán tiền 02/08/13 hàng cho công ty TNHH ĐTTMVT Quyết Tiến 133 … 142 CTS01/0 … 02/08/13 Phí dịch vụ … CTS46/ 31/12/13 12 … KH toán 1121 1311 467,730,00 tiền sửa chữa chuyển 133 CTS46/ 31/12/13 12 khoản Rút tiền quỹ 1111 1121 467,730,00 công ty ……… Cộng Số dư đầu kỳ : 1.702.857 Số dư cuối kỳ : 2.115.420 SV Vũ Thị Hải Yến – QT1502K Page 88 8.143.574.97 8.143.162.40 ... + Kế tốn công nợ … PHẦN 2: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XÂY DỰNG S. V. A 2.1 Thực trạng cơng tác kế tốn v? ??n tiền Công ty Cổ phần xây dựng S. V. A V? ??n tiền Công ty Cổ phần xây dựng. .. giao Khởi công Thi công 1.4Khái quát tổ chức máy kế tốn cơng ty cổ phần xây dựng S. V. A 1.4.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty cổ phần xây dựng S. V. A Bộ máy kế toán công ty Công ty cổ phần xây dựng S. V. A. .. THUONG VN NGUOI THU HUONG : CONG TY CP XAY DUNG S. V. A SO TAI KHOAN :102010000995629 Noi dung toan : SO TAI NGUYEN MOI TRUONG THANH TOAN TIEN SUA CHUA Giao dich vien Kiem soat vien Công ty cổ phần xây