thực trạng tổ chức kế toán tại công ty kinh doanh than hải phòng

SINH VIÊN: Vũ Thị Ngọc 2.3.Thực trạng tổ chức kế toán tại Công ty kinh doanh than Hải Phòng 2.3.1. Đặc điểm vấn đề nghiên cứu • Danh sách lao động tại công ty Công ty bao gồm 83 công nhân viên thuộc các phòng ban chức năng và các trạm, cửa hàng STT Họ và tên Chức danh STT Họ và tên Chức danh A Văn phòng công ty VII Trạm Cửa Cấm I Phòng Kế toán 42 Nguyễn Văn Huy Trạm trưởng 1 Ngô Quang Trung Giám đốc 43 Lai duy Thắng Kế toán trạm 2 Nguyễn Thị Yến Kế toán trưởng 44 Lê Minh Nguyệt Nhân viên 3 Nguyễn Thanh Hưng Phó phòng 45 Bùi Trịnh Thảo Cn giao nhận 4 Nguyễn Thị Bao Liên Nhân viên 46 Nguyễn Văn Ý Cn giao nhận 5 Nguyễn Thị Thuý Ngân Nhân viên 47 Nguyễn Thị Kim Ngân Nhân viên bảo vệ 6 Đỗ Thị Thanh Thuỳ Nhân viên 48 Nguyễn Huy Triệu Nhân viên bảo vệ II Phòng kế hoạch VIII Trạm Vật Cách 7 Đỗ Chí Trung Trưởng phòng 49 Vũ Trọng Hiệu Trạm trưởng 8 Vũ Trần Duy Nhân viên 50 Nguyễn Văn Thắng Kế toán trạm 9 Vũ Quang Văn Phó phòng 51 Vũ Đại Cn giao nhận 10 Nguyễn Quốc Hưng Nhân viên 52 Trần Quốc Khánh Cn giao nhận III Phòng TCHC 53 Đặng Ngọc Ưng Cn giao nhận 11 Nguyễn Văn Mùi Trưởng phòng 54 Ngô Văn Toàn Cn giao nhận 12 Tường Duy Bảo Phó phòng IX Cống Câu 13 Lê Thị Phi Nga Nhân viên 55 Vũ Văn Bẩy Cn giao nhận 14 Bùi Văn Công Lái xe 56 Đinh Quốc Thưởng Cn giao nhận 15 Đặng Hồng Minh Nhân viên 57 Bùi Văn Huy Cn giao nhận 16 Vũ Thị Vân Nhân viên 58 Xưởng Máy Chai 17 Nguyễn Thế Việt Lái xe 59 Đinh Văn Bích Quản đốc PX 18 Lê Mỹ Hạnh Nhân viên 60 Nguyễn Duy Trang P.Quản đốc 19 Lê Văn Tam Nhân viên bảo vệ 61 Lê Văn Trình Nhân viên 20 Nguyễn Văn Thu Nhân viên bảo vệ 62 Trần Hồng Hải Kế toaán trạm IV Trạm Minh Đức 63 Đinh Văn Dũng Thủ kho 21 Phạm Lê Thắng Trạm trưởng 64 Mai Quang Sáng Cn giao nhận 22 Nguyễn Hữu Hùng CN giao nhận 65 Nguyễn Đức Hùng Cn giao nhận 23 Vũ Trọng Lai CN giao nhận XI Trạm Thuỷ Nguyên 24 Ngô Mai Chi CN giao nhận 66 Nguyễn Văn An Trạm trưởng 25 Hoàng Văn Anh CN giao nhận 67 Nguyễn Tùng Sơn Trạm phó 26 Phạm Văn Xuân CN giao nhận 68 Tô Thị Thu Thuỷ Kế toans trạm V Dịch vụ 69 Hoàng Thị Vân Nga Thủ quỹ 27 Nguyễn Việt Hải Nhân viên 70 Nguyễn Văn Tấn Cn giao nhận 28 Bùi Văn Đang Nhân viên 71 Hoàng Khánh Vân Cn giao nhận 29 Nguyễn Bá Nghị Nhân viên 72 Đinh Văn Điển Cn giao nhận 30 Trần Mạnh Hùng Nhân viên 73 Bùi Văn Long Cn giao nhận 31 Văn Vĩnh Hải Nhân viên 74 Phạm Văn Cường Lái xe 32 Trần Mạnh Hùng Nhân viên XII Trạm Hải Dương VI Cửa hàng Thuỷ 75 Nguyễn Đình Tính Trạm trưởng 1 Nguyên 33 Nguyễn Trường Sơn Cửa hàng trưởng 76 Nguyễn Đức Cảnh Kế toán trạm 34 Hoang Minh Long Thủ kho 77 Nguyễn Thị Khuyến Thủ quỹ 35 Trần Đức Tuấn CN giao nhân 78 Phạm Đức Nam Cn giao nhận 36 Nguyễn Anh Quân CN giao nhân 79 Bùi Năng Phú Lái xe 37 Phạm Anh Tuấn CN giao nhân 80 Phùng Văn Tuấn Cn giao nhận 38 Trần Minh Mẫn Nhân viên 81 Trần Đình Quang Cn giao nhận 39 Nguyễn Cảnh Phúc CN giao nhận 82 Lý Thái Dương Giao nhận 40 Lý Thái Dương CN giao nhận 83 Vũ Thị Kiều Chinh Giao nhận 41 Phạm Thị Oanh CN giao nhận 2.3.1.1. Nguồn tiền lương và sử dụng quỹ tiền lương của công ty kinh doanh than Hải Phòng * Nguồn hình thành quỹ lương của công ty từ: - Quỹ tiền lương theo đơn giá tiền lương được giao - Quỹ tiền lương được bổ sung theo chế độ quy định của Nhà nước. - Quỹ tiền lương dự phòng từ năm trước chuyển sang. *Quỹ tiền lương theo kế hoạch: - Đơn giá tiền lương: Đơn giá tiền lương do Công ty cổ phần kinh doanh than Miền Bắc giao cho công ty 1000đ/GTSX cho kinh doanh than, dịch vụ tiêu thụ hộ lớn và kinh doanh khác. Căn cứ vào đơn giá tiền lương giao, Công ty xây dựng quỹ tiền lương kế hoạch. Quỹ lương theo từng loại hình kinh doanh= Giá trị SX từng loại hình KD* Đơn giá giao cho từng loại hình KD Quỹ lương toàn Công ty = Sản lượng * Đơn giá tiền lương * Điều chỉnh tăng giảm quỹ lương * Quỹ lương thực hiện - Đối với toàn công ty Căn cư vào kết quả sản xuất kinh doanh của công ty bao gồm các trạm, phân xưởng, cửa hang…Quỹ lương thực hiện của toàn công ty được xác định: ∑ quỹ lương thực hiện = GTSX thực hiện × Đơn giá tiền lương - Nguồn hình thành quỹ lương tại văn phòng Công ty: QLvp = LminĐv × ∑ H i Trong đó: QLvp : Tổng quỹ lương trên văn phòng LminĐv : Bình quân lương chức danh công việc đảm nhân tối thiểu của các đơn vị (trạm, phân xưởng, cửa hàng…) 2 ∑ H i : Tổng hệ số chức danh công việc đảm nhận của những người có mặt làm việc trong tháng - Đối với các trạm, phân xưởng, cửa hang: Quỹ lương thực hiện = Giá trị SX thực hiện × Đơn giá tiền lương giao khoán * Sử dụng quỹ tiền lương Quỹ tiền lương được phân chia thành các quỹ sau: Nộp các khoản tập trung từ quỹ tiền lương cho tập đoàn CN Than – Khoáng sản Việt Nam theo yêu cầu của từng thời kì. Quỹ khen thưởng từ quỹ lương để thưởng quý, năm đột xuất cho những tập thể, cá nhân người lao động có thành tích trong công tác (tối đa 10% tổng quỹ tiền lương). Cụ thể: - Trích 5% tổng quỹ lương thực hiện nộp quỹ tiền thưởng tập trung toán f công ty cổ phần kinh doanh than Miền Bắc – Vinacomin. - Trích 5% quỹ lương để công ty thưởng tác nghiệp quý, năm cho tập thể và cá nhân đơn vị hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ, đạt năng suất cao, bán than giỏi, quản lí tốt. - Trích tối đa 17% tổng quỹ lương để nhập quỹ tiền lương dự phòng cho năm sau. Quỹ dự phòng để bổ sung vào đơn giá khoán (khi kinh doanh biến động từng quý trong năm) trước khi quyết toán tài chính nămm. Phần quỹ lương còn lại sẽ được trả trực tiếp cho người lao động theo các hình thức sau: + Trả lương theo thời gian (Văn phòng công ty). + Trả lương theo định mức khoán và đơn giá khoán sản phẩm (Trạm, phân xưởng, cửa hàng) + Trả lương khoán sản phẩm (công nhân sản xuất than sinh hoạt). + Trả lương khoán gọn (Lực lượng bảo vệ chuyên trách) + Trả lương khoán cho công nhân lái xe tải (theo cước vận tải) + Trả lương khoán theo tấn hàng thực hiện (giao nhân than xi măng) * Phân phối tiền lương: - Đối với việc trả lương cho CBCNV khối văn phòng + Phần 1: trả theo chế độ, trả theo hệ số lương và phụ cấp thực tế hiện giữ theo nghị định 205/NĐ-CP và 206/NĐ-CP của Chính Phủ. Tính theo công thức sau: TLth = {(Hcv + Tpc) ×Lmin} : 22 × Nlv Trong đó: TLth: Tổng tiền lương tháng theo hệ số lương và phụ cấp thực tế của từng lao động. Lmin: Mức lương tối thiểu do Nhà nước quy định tại từng thời kì. 3 Hcv: Hệ số cấp bậc, chức vụ thực tế. Tpc: Hệ số phụ cấp theo mức lương tối thiểu nhà nước quy định Nlv: Ngày công làm việc thực tế của CBNV, tối đa không quá 22 công/tháng. - Phần 2: phần còn lại của quỹ lương sau khi đã trả theo chế độ phần 1 chia theo hệ số quy định cho từng chức danh công việc đảm nhận do Công ty xây dựng và được Tổng giám đốc Côngty cổ phần kinh doanh than Miền Bắc phê duyệt Tính theo công thức sau: QLđv TL kdi = × H i × N i × K i = L vpmin × H i × K i ∑ ii m i i KNH ×× ∑ =1 Trong đó: TL kdi : Tiền lương chức danh công việc đảm nhân của người thứ i. QLđv : Quỹ lương còn lại của đơn vị. H i : Hệ số chức danh công việc đảm nhận người lao động i có N i : Ngày đi làm được tính lương theo chức danh công việc đảm nhận của người lao động i. K i : Hệ số điều chỉnh tăng them người thứ i (nếu có). m : Số người lao động trong đơn vị. L vpmin : Lương chức danh công việc đảm nhận tối thiểu của khối văn phòng. Để khuyến khích cán bộ, công nhân viên có năng lực, có trách nhiệm, có trình độ chuyên môn, nghiệp vụ cao, có khả năng đáp ứng được công việc với cường độ cao, tốc độ xử lí ở mức cao, góp phần quan trọng trong việc thực hiện nhiệm vụ của bộ phận đó (mặc dù không giữ chức vụ quản lí). Công ty áp dụng hệ số điều chỉnh tăng thêm K i là 1,1 lần. - Đối với các trạm, phân xưởng, cửa hang: Quỹ lương trả cho CBCNV ở trạm, phân xưởng, cửa hàng trả theo mức khoán. Hàng tháng căn cứ vào kết quả kinh doanh và đơn giá khoán cho từng trạm, cửa hang, phân xưởng theo kế hoạch năm, quý để quyết toán quỹ lương thực hiện của mỗi đơn vị. Trên cơ sỏ qũy lương tháng thực hiện có được công ty (Phòng Tổ chức hành chính) tiến hành chia và trả lương khoán cho người lao động theo hệ số chức danh công việc đảm nhận của từng người và theo kết quả bình chọn ở từng cơ sở. 4 Việc trả lương cho CBCNV ở trạm được áp dụng tính lương khoán cho người lao động theo hệ số cấp bậc công việc đảm nhận theo công văn số 4320/BLĐTBXK-TL ngày 29/12/1998 mục 3 khoản 2b, công thức tính cụ thể như sau: QLsp TLi = × H i × N i × K bp = L dvmin × H i × K bp bpi m i i KNH ×× ∑ =1 Trong đó: TLi : Tiền lương của người thứ i. QLsp : Quỹ lương sản phẩm của tập thể Hi : Hệ số chức danh công việc đảm nhận của người i. Ni : Ngày công của người lao động i. Kbp : Hệ số phân loại bộ phận M : Số người lao động trong đơn vị Lminđv : lương chức danh công việc đảm nhận tối thiểu của trạm, cửa hang. Hệ số phân loại theo bộ phận (Kbp) được công ty đánh giá mỗi năm một lầnvào đầu năm kế hoạch do Hội đông lương bình xét và được Giám đốc quyết định. Bộ phận loại 1 (A) có hệ số 1.0 Bộ phận loại 2 (B) có hệ số 0.9 Bộ phận loại 3 (C) có hệ số 0.8 * Tiền lương trả cho người lao động theo chế đôh nhà nước - Tiền lương cho người lao động trong những ngày nghỉ hang năm (nghỉ phép), nghỉ việc riêng hưởng lương (theo điều 78 Bộ Luật lao động) được hưởng 100% tiền lương theo chế độ. - Tiền lương của người lao động trong những ngày đi học, đào tạo các lớp bồi dưỡng nâng cao trình độ do đơn vị cử đi học theo kế hoạch đào tạo bồi dưỡng thực hiện quy hoạch cán bộ, tiền lương trả như sau: + Đi học không lien tục (1 tuần/tháng, dưới 1 tháng/quý) hưởng 100% lương chế độ. + Người đi học theo nguyện vọng cá nhân ( không theo nhu cầu đào tạo của công ty) trong giờ, ngày, tháng làm việc, đơn vị cho nghỉ việc trong thời gian đi học. - Nghỉ ốm, nghỉ đẻ, khám thai, nghỉ chữa bệnh…được hưởng theo chế độ BHXH hiện hành của nhà nước. Thời gian đó không được hưởng tiền lương theo năng suất . Việc nộp BHXH, BHYT, BHTN người lao động phải nộp 9.5% (trong đó; 7% BHXH, 1,5% BHYT, 1% BHTN). 5 - Trả lương làm thêm giờ được quy đinh taij phần V mục 2 Thông tư âô 12/2003/Trạm trưởng – BLĐTBXH: + Mức 150% áp dụng đối với giờ làm them vào ngày thường. + Mức 150% áp dụng đối với giờ làm them vào ngày nghỉ hang tuần. + Mức 150% áp dụng đối với giờ làm them vào ngày lễ, ngày nghỉ có hưởng lương . Đối tượng được áp dụng là những người làm việc tại đơn cị, bộ phận chưa có giao khoán đơn giá tiền lương mà Giám đốc yêu cầu làm them giờ kịp tiến độ thời gian thì được trả lương làm them giờ. Đối tượng không áp dụng: Chánh phó giám đốc, Kế toán trưởng, những người làm việc tại các đơn vị, bộ phận đã được giao khoán đơn giá tiền lương, những bộ phận do tính chất công việc phải cử người ở lại trực thì phải bố trí người trực luân phiên và nghỉ bù thời gian trực. - Khoản phụ cấp khu vực, ca ba, phụ cấp kiêm nhiệm bằng 70% mức lương cấp bậc của công việc đó. Thời gian thử việc không quá 60 ngày đối với lao động chuyên môn kỹ thuật cao và không quá 30 ngày đối với lao động khác. - Đối với hệ số lương của CBCNV công ty sẽ áp dụng cộng thêm 0.4 đối với trưởng phòng, 0.3 với phó phòng, quản đốc phân xưởng, trạm trưởng, 0.2 với cửa hang trưởng, phó quản đốc, trạm phó và 0.1 với thủ quỹ - Lương cơ bản công ty áp dụng theo mức lương tối thiểu chung do Nhà nước quy định, mức lương tối thiểu là 1.050.000 đồng/tháng/người Phụ lục số 1 HỆ SỐ LƯƠNG THEO CHỨC DANH CÔNG VIỆC ĐẢM NHẬN VĂN PHÒNG CÔNG TY (Ban hành kèm theo quy định số 150/QĐ – TCHC ngày 01/06/2012) STT Chức danh Hệ số quy Điều kiện thưởng 6 định 1 Giám đốc 9,70 2 Phó giám đốc 7,00 3 Kế toán trưởng 5,80 4 Trưởng phòng 4,90 5 Phó phòng 3,40 6 Chuyên viên 1 2,80 - Có hệ số lương quy định từ bậc 4 trở lên - Hoàn thành nhiệm vụ được giao - Có năng lực công tác 7 Chuyên viên 2 2,50 - Có hệ số lương quy định từ bậc 2 đến bậc 3 - Hoàn thành nhiệm vụ được giao - Có năng lực công tác 8 Chuyên viên 3 2,20 - Có hệ số lương theo quy định bậc 1 ( hệ số 2,34) 9 Nhân viên văn thư 2,10 10 Cán sự 1 2,00 - Có hệ số lương quy định từ bậc 4 trở lên - Hoàn thành nhiệm vụ được giao - Có năng lực công tác 11 Cán sự 2 1,80 - Có hệ số lương quy định từ bậc 1 đến bậc 3 12 Lái xe 1 2,00 - Có hệ số lương quy định từ bậc 3 trở lên - Hoàn thành nhiệm vụ được giao 13 Lái xe 2 1,80 Có hệ số lương theo quy định b ậc 1, 2 14 Nhân viên nấu ăn 1,80 - Có hệ số lương quy định từ bậc 4 trở lên - Hoàn thành nhiệm vụ được giao 15 Nhân viên Bảo vệ văn phòng 1 1,50 - Có hệ số lương quy định từ bậc 3 trở lên - Hoàn thành nhiệm vụ được giao 16 Nhân viên Bảo vệ văn phòng 2 1,30 - Có hệ số lương quy định từ bậc 1, 2 17 Nhân viên tạp vụ, phục vụ 1,10 * Ghi chú: Đối với nhân viên văn thư, công ty xếp vào ngạch tương ứng với trình độ (cán sự, chuyên viên) thì giảm đi 0,1. Phụ lục số 2 HỆ SỐ LƯƠNG THEO CHỨC DANH CÔNG VIỆC ĐẢM NHẬN TRẠM, PHÂN XƯỞNG, CỬA HÀNG (Ban hành kèm theo quy định số 150/QĐ – TCHC ngày 01/06/2012) STT Chức danh Hệ số quy định Điều chỉnh theo bộ phận ( 0.9;0.8) 1 Trạm trưởng 4,0 3,6 3,2 2 Trạm phó 3,2 2,88 2,56 3 Chuyên viên, kỹ sư 2,2 7 1,98 1,76 4 Nhân viên, cán sự 1,7 1,53 1,36 5 Công nhân giao nhận 1,7 1,53 1,36 6 Bảo vệ kho, trạm 1,7 1,53 1,36 7 Lái máy xúc < 4m3/gầu, gạt < 180 CV 1,7 8 Lao động phổ thông 1,0 * Ghi chú: - Với chức danh là thủ kho, các đơn vị xếp vào hệ số lương của chức danh tương ứng với bằng cấp và cộng them hệ số 0,3 với đơn vị loại 1; 0,2 với đơn vị loại 2; 0,1 với đơn vị loại 3. - Giải thích từ ngữ các chức danh như sau: + Chuyên viên, kỹ sư là chức danh xếp cho mọi công việc và người đảm nhận có trình độ từ đại học trở lên. + Nhân viên, cán sự là chức danh xếp cho mọi công việc và người đảm nhận có trình độ trung cấp , cao đẳng + Công nhân là những người chưa được đào tạo hoặc đào tạo sơ cấp, ngắn hạn… Ví dụ Hàng năm công ty sẽ có một quỹ lương nhất định. Ví dụ năm 2013 có tổng quỹ lương cả năm là 7.973.115.084 đ. Tuỳ theo giá trị sản xuất kinh doanh của từng tháng mà công ty sẽ chia thành quỹ lương của các tháng trong năm đó. Quỹ lương tháng 5/ 2013 là 581700000đ. Trong đó - Quỹ lương để chia là 565.700.000đ QL CB 268012500 QL KK 297687500 Tổng HS LCB để chia 255.25 Tổng HS LKK để chia 203.39 HS Lương KK VP 1463629 1464000 HS Lương KK Trạm 2864240 2860000 QL VP 254958600 QL trạm 310741400 Tổng HS LKK VP 94.9 8 Tổng HS LKK trạm 108.49 Lương KK VP 138933600 lương CB VP 116025000 Tổng HS LCB VP 110.5 Với khối văn phòng tiền lương được chia làm 2 bộ phận. Gọi tổng quỹ lương khối văn phòng là A A gồm lương theo hệ số cơ bản theo quy định của nhà nước (B) và lương theo hệ số khuyến khích (do công ty quy định) (C) B = Lương cơ bản * Tổng hệ số lương của nhân viên văn phòng C = A – B Tiền lương / Hệ số khuyến khích = C / Tổng hệ số khuyến khích của nhân viên khối văn phòng. Với các phân xưởng, trạm, cửa hàng Gọi Tổng quỹ lương là X Tiền lương / Hệ số khuyến khích = X / Tổng hệ số khuyến khích của nhân viên phân xưởng, trạm, cửa hàng. Ví dụ: Với khối văn phòng, cụ thể là phòng kế toán thống kê. Cách tính lương đối với kế toán trưởng Nguyễn Thị Yến như sau: Tiền lương theo hệ số cơ bản là 1050.000 * 5,32 = 5.586.000 Tiền lương theo hệ số khuyến khích 1.464.000 * 5,8 = 8.491.200 ( Hệ số khuyến khích theo phụ lục số 1) Tiền ăn ca 638.000 Tổng cộng tiền lương trong tháng là 14.715.200 Trong đó các khoản phải nộp theo quy định là 530.670 đ. - BHXH 7% : 5.586.000 * 7% = 391.020 - BHYT 1,5% : 5586.000*1,5% = 83,790 - BHTN 1% : 5.586.000*1% = 55.860 Vậy tổng tiền lương kế toán trưởng Nguyễn Thị Yến được lĩnh trong tháng 5/2013 là 14.715.200– 530.670 = 14.184.530 đ Với phân xưởng, trạm, cụ thể là xưởng Máy Chai Cách tính lương đối với quản đốc Đinh Văn Bích c ó hệ số lương cơ bản 4,5 như sau: Tiền lương theo hệ số khuyến khích 2.860.000 * 4 = 11.440.000 đ ( Theo phụ lục số 2 ) 9 Tiền ăn ca 638.000 Tổng tiền lương trong tháng là 12.078.000 đ Trong đó các khoản phải nộp theo quy định là 448.875 - BHXH 7% : 1.050.000*4,5 * 7% = 4.725.000*7% = 330.750 - BHYT 1,5% : 4.725.000*1,5% = 70.875 - BHTN 1% : 4.725.000*1% = 47.250 Vậy tổng tiền lương quản đốc Đinh Văn Bích được lĩnh trong tháng 5/2013 là 12.078.000 – 448.875 = 11.629.125 đ. 2.3.1.2.Các quỹ bảo hiểm của công ty kinh doanh than Hải Phòng Công ty thực hiện đóng bảo hiểm cho người lao động theo đúng quy định hiện hành của Nhà nước. Quỹ BHXH: được trích trên tổng số quỹ lương chính của công nhân viên thực tế phát sinh trong tháng. Trong đó, tỷ lệ trích là 24% bao gồm 17% do công ty chịu tính vào chi phí sản xuất kinh doanh, 7% khấu trừ vào lương của người lao động và do người lao động chịu. Quỹ BHXH được dùng cho các mục đích sau: +Chi chế độ trợ cấp ốm đau cho người lao động bị tai nạn (không phải tai nạn nghề nghiệp), đau ốm phải nghỉ việc. +Chi chế độ trợ cấp thai sản cho người lao động. +Chi chế độ trợ cấp tai nạn lao động hoặc bệnh nghề nghiệp cho người lao động bị tai nạn lao động hoặc bệnh nghề nghiệp. +Chi chế độ hưu trí cho người lao động đủ tiêu chuẩn. +Chi chế độ tử tuất cho thân nhân người lao động khi người lao động chế. Quỹ BHYT: Là quỹ đài thọ cho người lao động, tham gia đóng góp quỹ trong các hoạt động khám chữa bệnh bảo vệ sức khỏe. Quĩ được trích trên tiền lương cơ bản và các khoản phụ cấp có tính chất lương, tỷ lệ trích là 4.5% trong đó 3% do công ty chịu và tính vào CP sản xuất kinh doanh, 1.5% do người lao động trực tiếp đóng góp và khấu trừ vào lương. Quỹ BHTN: Được công ty tríh theo tỷ lệ 2% trong đó 1% do công ty chịu và tính vào CP sản xuất kinh doanh, 1% do người lao động trực tiếp đóng góp và khấu trừ vào lương. KPCĐ: Là quỹ đáp ứng nhu cầu chi tiêu của hoạt động công đoàn hình thành bằng cách trích lập trên tổng tiền lương thực tế phải trả người lao động, tỷ lệ theo qui định là 2% tính vào CP sản xuất kinh doanh do công ty chịu. Trong đó, công ty phải nộp lên Tổ chức Công đoàn cấp trên là 1%, còn lại 1% giữ lại để sử dụng cho hoạt động của tổ chức Công đoàn cơ sở. Công ty nộp Bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp theo tháng, và nộp Kinh phí công đoàn cho Công đoàn theo từng quý. 10 [...]... tổ chức kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty kinh doanh than Hải Phòng 2.3.2.1.Chứng từ sử dụng: + Hạch toán thời gian lao động: -Để hạch toán thời gian lao động cho cán bộ nhân viên, Công ty đã sử dụng bảng chấm công Ở Công ty kinh doanh than Hải Phòng theo hình thức chấm công là chấm công theo ngày và việc chấm công được giao cho người phụ trách bộ phận Bảng chấm công: -Mục... chi phải được đóng dấu thành quyển ghi sổ từng quyển dùng trong một năm Trong mỗi phiếu chi phải ghi rõ số quyển, số phiếu chi Số phiếu chi phải đánh liên tôc trong một kỳ kế toán từng phiếu chi phải được ghi rõ, đầy đủ nội dung và phải được kế toán trưởng, thủ trưởng xem xét ký duyệt trước khi xuất quỹ Hiện tại công tác kế toán tiền lương ở công ty vẫn được trích lập, phân bổ theo phương pháp thủ công. .. nhận rồi chuyển cho phòng kế toán lương để làm căn cứ tính lương và các chế độ cho người lao động +Việc tính lương cho người lao động được tiến hành hàng tháng trên cơ sở các chứng từ hạch toán về thời gian lao động và kết quả lao động Để phản ánh tiền lương phải trả CNV kế toán sử dụng bảng thanh toán tiền lương Bảng thanh toán lương: -Mục đích lập: Dùng để theo dõi tình hình thanh toán lương và các... lương của Công ty kinh doanh than Hải Phòng, sau đó tiến hành lập phiếu chi và chi trả lương cho người lao động CÔNG TY KINH DOANH THAN HẢI PHÒNG Mẫu số 02 – TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 của Bộ Tài Chính) PHIẾU CHI Ngày 15 tháng 5 Nợ TK 334 Họ và tên người nhận tiền: Đỗ Thị Thanh Thuỳ Địa chỉ : Phòng kế toán Lí do chi : Chi ứng lương khối văn phòng tháng 5 Số tiền : 59.000.000... phát sinh 632.621.400 652.954.000 Số dư cuối kì 44.728.552 CTY CP KD THAN MIỀN BẮC – VINACOMIN CÔNG TY KINH DOANH THAN HẢI PHÒNG SỔ CÁI TÀI KHOẢN: 334 – THANH TOÁN LƯƠNG CBCNV THÁNG 5 – 2013 TT Chứng từ Số Ngày Diễn giải NKC trang số NKC dòng số TK đối ứng 111 641 Số dư đầu kì Thanh toán lương CBCNV Trích quỹ lương Cộng Số dư cuối tháng Cộng luỹ kế Nợ Có 632.621.400 24.395.952 652.954.000 652.954.000 44728558... 111 17.000.000 255 31/5 Thuỳ KT thanh toán lương khối VP 111 130.919.300 257 31/5 Thuỳ KT thanh toán lương trạm Minh Đức 111 100.610.700 259 31/5 Thuỳ KT thanh toán lương xưởng Máy Chai 111 48.293.800 261 31/5 Thuỳ KT thanh toán lương trạm Thuỷ Nguyên 111 47.232.000 263 31/5 Thuỳ KT thanh toán lương trạm Vật Cách 111 44.018.000 265 31/5 Thuỳ KT thanh toán lương trạm Hải Dương 111 34.368.000 267 31/5... trình ghi sổ Công ty sử dụng hình thức sổ nhật kí chung 12 Chứng từ gốc về lao động, tiền lương Bảng phân bổ lương và các khoản trích theo lương Sổ nhật kí chung Sổ cái TK 334, 338 Báo cáo kế toán Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Kiểm tra, đối chiếu 13 Bảng tổng hợp chi tiết Đơn vị: Công ty KD than Hải Phòng Bộ phận: Phòng Kế toán thống kê Mẫu số 01b-LĐTL QĐ số : 1141-BTC/11-95 BẢNG CHẤM CÔNG THÁNG 5 NĂM... các bảng thanh toán lương, thanh toán làm ca đêm, làm thêm giờ Kế toán tập hợp, phân lại chứng từ theo từng đối tượng sử dụng lao động Tính toán số tiền để ghi vào các dòng phù hợp với bảng Cột ghi TK 334 hoặc Tk 335 Phiếu chi: -Mục đích: dùng để phản ánh các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý, kim khí quý thực tế xuất quỹ và làm căn cứ để thủ quỹ xuất quỹ, ghi quỹ và kế toán ghi sổ kế toán -Phương... động tiền lương -Phạm vi áp dụng: Để thanh toán tiền lương và các khoản phụ cấp, trợ cấp cho người lao động, kế toán phải lập bảng thanh toán tiền lương cho từng phòng ban Bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương: -Mục đích: Bảng này dùng để tập hợp và phân bổ tiền lương thực tế phải trả gồm: lương chính, phụ cấp, các khoản khác như: BHXH, BHYT, KPCĐ phải trích nộp trong tháng cho các đối... bằng chữ : Năm mươi chin triệu đồng chẵn Kèm theo chứng từ gốc số 238 Ngày 15 thang 5 năm 2013 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Ngô Quang Trung Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Yến Người lập phiếu (Ký, họ tên) Đỗ Thị Thanh Thuỳ Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người nhân tiền (Ký, họ tên) Nguyễn Thuý Ngân 17 CÔNG TY KINH DOANH THAN HẢI PHÒNG Mẫu số 02 – TT (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/3/2006 của . Ngọc 2.3 .Thực trạng tổ chức kế toán tại Công ty kinh doanh than Hải Phòng 2.3.1. Đặc điểm vấn đề nghiên cứu • Danh sách lao động tại công ty Công ty bao gồm 83 công nhân viên thuộc các phòng ban chức. 55.860 (đ) Tổng = 530.670 đồng. 2.3.2 .Thực trạng tổ chức kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương tại công ty kinh doanh than Hải Phòng 2.3.2.1.Chứng từ sử dụng: + Hạch toán thời. -Để hạch toán thời gian lao động cho cán bộ nhân viên, Công ty đã sử dụng bảng chấm công. Ở Công ty kinh doanh than Hải Phòng theo hình thức chấm công là chấm công theo ngày và việc chấm công được