Chương 7 - Phương thức thanh toán tín dụng chứng từ

Chương PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ * Mục tiêu: giúp người học: • Trình bày khái niệm, bên tham gia, quy trình thực phương thức tín dụng chứng từ • Đọc hiểu nội dung thư tín dụng, loại thư tín dụng đặc biệt trường hợp sử dụng chúng • Vận dụng thực nghiệp vụ tín dụng chứng từ : phát hành, tu chỉnh, thông báo, xác nhận, thương lượng, kiểm tra chứng từ, tốn • Phân tích thuận lợi bất lợi bên tham gia vào phương thức tín dụng chứng từ PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ * Nội dung: 7.1 Cở sở pháp lý 7.2 Khái niệm 7.3 Các bên tham gia 7.4 Quy trình thực 7.5 Thư tín dụng (Letter of Credit – L/C) 7.6 Trách nhiệm, quyền hạn bên tham gia L/C 7.7 Vận dụng phương thức tín dụng chứng từ : nghiệp vụ tín dụng chứng từ hàng nhập hàng xuất 7.8 Các loại thư tín dụng đặc biệt 7.9 Nhận xét phương thức tín dụng chứng từ 7.1 CƠ SỞ PHÁP LÝ Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ (Uniform Customs and Practice for Documentary Credits – UCP UCP/DC) ICC ban hành - 1933 : ban hành lần đầu với phiên UCP 82 - 1951 : sửa đổi với phiên UCP 151 - 1962 : sửa đổi với phiên UCP 222 - 1974 : sửa đổi với phiên UCP 290 - 1983 : sửa đổi với phiên UCP 400 - 1993 : sửa đổi với phiên UCP 500 - 10/2006 : sửa đổi với phiên UCP 600, phiên nhất, có hiệu lực từ ngày 01/07/2007, sử dụng phổ biến nay, gồm có 39 điều khoản - UCP văn pháp lý tuỳ ý, hiệu lực pháp lý luật quốc gia 7.1 CƠ SỞ PHÁP LÝ Tập quán ngân hàng theo chuẩn mực quốc tế kiểm tra chứng từ theo tín dụng chứng từ (International Standard Banking Practice for Examination of Documents under Documentary Credits – ISBP) ICC ban hành - 2002 : ban hành ISBP 645 sử dụng kèm theo UCP 500 - 2007 : sửa đổi thành ISBP 681 kèm theo UCP 600 - 2013 : sửa đổi thành ISBP 745 kèm theo UCP 600 Đây phiên ISBP nhất, sử dụng phổ biến * Lưu ý : ISBP văn pháp lý tuỳ ý, sử dụng kèm UCP * Câu hỏi đặt : Nếu sử dụng UCP 600, ISBP kèm theo ISBP 681 hay ISBP 745 ? 7.1 CƠ SỞ PHÁP LÝ Quy tắc thực hành thống tín dụng chứng từ điện tử (Uniform Customs and Practice for Documentary Credits for Electronic Presentation – eUCP) ICC ban hành - 2002 : ban hành eUCP phiên 1.0 hỗ trợ sử dụng kèm theo UCP 500 - 2007 : sửa đổi thành eUCP phiên 1.1 hỗ trợ sử dụng kèm theo UCP 600, có hiệu lực từ 01/07/2007 - eUCP 1.1 gồm 12 điều khoản liên quan đến việc xuất trình chứng từ điện tử phương thức tín dụng chứng từ - eUCP văn pháp lý tuỳ ý, hiệu lực pháp lý luật quốc gia 7.1 CƠ SỞ PHÁP LÝ Quy tắc thống hồn trả liên hàng theo tín dụng chứng từ (Uniform Rule for Reimbursement under Documentary Credits – URR) ICC ban hành - 11/1995 : ban hành URR 525, có hiệu lực từ 01/07/1996 - 04/2008 : ban hành URR 725, có hiệu lực từ 01/10/2008, sử dụng phổ biến - URR 725 gồm 17 điều khoản, trình bày quy tắc tốn giúp ngân hàng nhà xuất đòi tiền ngân hàng thứ ba (khác ngân hàng nhà nhập – ngân hàng phát hành) an toàn nhanh chóng - URR văn pháp lý tuỳ ý, hiệu lực pháp lý luật quốc gia 7.2 KHÁI NIỆM PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ * Thuật ngữ thường gọi : “Documentary Credit (DC) – Tín dụng chứng từ” ; “Letter of Credit (L/C) – Thư tín dụng Tín dụng thư” ; “Credit – Tín dụng” * Theo điều “Các định nghĩa” UCP 600 : Tín dụng thỏa thuận bất kỳ, dù mô tả hay gọi tên nào, thể cam kết chắn không hủy ngang ngân hàng phát hành việc toán cho chứng từ xuất trình phù hợp 7.2 KHÁI NIỆM PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ * Trong đó, “thanh tốn” (theo điều UCP 600) nghĩa : - Trả tiền ngay, tín dụng có giá trị tốn (sight payment / pay at sight) - Cam kết trả chậm trả tiền đến hạn, tín dụng có giá trị tốn trả chậm (deferred payment) - Chấp nhận hối phiếu người thụ hưởng ký phát trả tiền hối phiếu đến hạn, tín dụng có giá trị tốn chấp nhận (acceptance) 7.2 KHÁI NIỆM PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ * Tóm lại, phương thức tốn “Tín dụng chứng từ” phương thức tốn mà đó, ngân hàng phát hành cam kết văn cho người thụ hưởng theo yêu cầu người đề nghị lập cam kết để trả trả thời điểm xác định tương lai số tiền định với điều kiện người thụ hưởng phải xuất trình chứng từ phù hợp với cam kết * Văn cam kết gọi thư tín dụng (Letter of Credit – L/C) 7.3 CÁC BÊN THAM GIA - Người đề nghị / yêu cầu (Applicant): người yêu cầu ngân hàng mở / phát hành thư tín dụng, nhà nhập - Người thụ hưởng (Beneficiary) : người hưởng lợi thư tín dụng, nhận cam kết tốn có điều kiện ngân hàng phát hành thư tín dụng nhà xuất - Ngân hàng phát hành (Issuing Bank) : ngân hàng phát hành thư tín dụng theo đề nghị người yêu cầu, thường ngân hàng phục vụ nhà nhập - Ngân hàng thông báo (Advising Bank) : ngân hàng thơng báo thư tín dụng cho người thụ hưởng theo yêu cầu ngân hàng phát hành, thường chi nhánh hay đại lý ngân hàng phát hành nước xuất ngân hàng phục vụ nhà xuất 7.3 CÁC BÊN THAM GIA - Ngân hàng định (Nominated Bank) : ngân hàng mà thư tín dụng có giá trị toán, chấp nhận hay thương lượng (thể trường 41 thư tín dụng), gồm : + Ngân hàng toán (Paying Bank) + Ngân hàng chấp nhận (Accepting Bank) + Ngân hàng cam kết trả chậm (Deferred Undertaking Bank) + Ngân hàng thương lượng / chiết khấu (Negotiating Bank) - Ngân hàng xác nhận (Confirming bank): ngân hàng, ngân hàng phát hành định, xác nhận cam kết tốn khơng huỷ ngang cho người thụ hưởng thư tín dụng - Ngân hàng hồn tiền (Reimbursing Bank) : ngân hàng giữ tài khoản ngân hàng phát hành, thực theo lệnh ngân hàng phát hành để chuyển tiền toán cho ngân hàng định Nghiệp vụ hoàn tiền tuân theo quy định URR ICC ban hành 7.4 QUY TRÌNH THỰC HIỆN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ Thanh tốn / Từ chối Ngân hàng thơng Chuyển ch/từ báo / chuyển ch.từ 3.Phát hành L/C (Advising bank) Xuất trình chứng từ Tbáo kết u cầu mở L/C 11.TTốn/Từ chối Thơng báo L/C Người thụ hưởng (Beneficiary / Exporter) Ngân hàng phát hành (Issuing Bank) Giao hàng Ký hợp đồng 10 Đưa ch/từ Người yêu cầu (Applicant / Importer) 7.4.1 L/C CÓ GIÁ TRỊ TẠI NGÂN HÀNG PHÁT HÀNH 7.4 QUY TRÌNH THỰC HIỆN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ Hồn trả / Từ chối Nominated bank Advising bank X.trình ch/từ 3.Phát hành L/C Xuất trình chứng từ 7.TT/C.Nhận/CK u cầu mở L/C 11.TTốn/Từ chối Thơng báo L/C Người thụ hưởng (Beneficiary / Exporter) Ngân hàng phát hành (Issuing Bank) Giao hàng Ký hợp đồng 10 Đưa ch/từ Người yêu cầu (Applicant / Importer) 7.4.2 L/C CÓ GIÁ TRỊ TẠI NGÂN HÀNG ĐƯỢC CHỈ ĐỊNH 7.5 THƯ TÍN DỤNG * Khái niệm : Thư tín dụng (Letter of credit – L/C) văn cam kết toán ngân hàng phát hành thư tín dụng người thụ hưởng với điều kiện người thụ hưởng xuất trình chứng từ phù hợp với yêu cầu thư tín dụng 7.5 THƯ TÍN DỤNG * Tính chất : - L/C hình thành sở hợp đồng ngoại thương đơn đề nghị mở L/C người yêu cầu - L/C hợp đồng kinh tế độc lập ngân hàng phát hành người thụ hưởng - Tính độc lập L/C thể điều điều UCP 600, cụ thể : + L/C độc lập hoàn toàn với hợp đồng ngoại thương (và đơn đề nghị mở L/C) + L/C không liên quan đến hàng hóa thực tế, tức ngân hàng phát hành khơng cần quan tâm đến hàng hóa thực tế + Nguyên tắc L/C : ngân hàng phát hành người thụ hưởng giao dịch sở chứng từ 7.5 THƯ TÍN DỤNG * Sơ đồ thể tính độc lập L/C : NH phát hành Đơn đề nghị mở L/C Người yêu cầu (Nhà NK) L/C HĐ ngoại thương Người thụ hưởng (Nhà XK) 7.5 THƯ TÍN DỤNG * Nội dung thư tín dụng : - Nội dung L/C khơng bị bó buộc phải tuân theo chuẩn mực Tuy nhiên, số nội dung phải thể L/C - Ngôn ngữ L/C thường chủ yếu tiếng Anh - L/C soạn thảo gởi theo ba cách: thư, Telex SWIFT - L/C soạn thảo gởi SWIFT sử dụng phổ biến * Các mẫu điện SWIFT áp dụng tín dụng chứng từ : STT Mẫu điện Tiếng Anh Tiếng Việt MT 700 MT 701 Issue of a DC Documentary Credit Phát hành L/C MT 707 MT 799 Amendment to a DC Tu chỉnh L/C MT 720 MT 721 Transfer of a DC L/C chuyển nhượng MT 730 Acknowledgement Thông báo L/C MT 734 Advice of Refusal TB từ chối toán MT 740 Authorisation to Reimburse Ủy quyền hoàn tiền MT 742 Reimbursement Claim Yêu cầu hoàn tiền MT 750 Advice of Discrepancy TB chứng từ không phù hợp MT 756 Advice of Reimbursement or Payment TB hoàn tiền tốn 7.5 THƯ TÍN DỤNG * Các nội dung thư tín dụng : - Loại L/C, phiên UCP áp dụng, số hiệu L/C, ngày phát hành L/C, : trường 40A, 40E, 20, 31C - Ngày hết hạn L/C (thời hạn hiệu lực L/C) nơi hết hạn (nơi xuất trình L/C chứng từ) : trường 31D - Các bên liên quan đến L/C (người yêu cầu, người thụ hưởng, ngân hàng liên quan) : Sender, Receiver, trường 51A, 50, 59, 41A, 49, 53A, 57 - Số tiền L/C : trường 32B, 39A, 39B, 39C - Thời hạn trả tiền : trường 42C, 42A, 42M, 42P - Các nội dung vận tải : trường 43P, 43T, 44A, 44E, 44F, 44B - Thời hạn giao hàng : trường 44C, 44D 7.5 THƯ TÍN DỤNG * Các nội dung thư tín dụng : - Các nội dung hàng hóa (tên hàng, số lượng, chất lượng, quy cách, đơn giá, điều kiện Incoterm, ký mã hiệu…) : trường 45A - Các chứng từ phải xuất trình (số lượng, chủng loại, người phát hành, nội dung chứng từ, …) : trường 46A - Các điều kiện đặc biệt khác : trường 47A - Thời hạn xuất trình chứng từ : trường 48 - Quy định người trả loại chi phí :trường 71B - Các thông tin ngân hàng phát hành dành cho ngân hàng liên quan : trường 78, 72 7.5 THƯ TÍN DỤNG * L/C MẪU : Own Address : IABBVNVXAXXX INDOVINA BANK LTD HO CHI MINH CITY Input Message Type : 700 ISSUE OF A DOCUMENTARY CREDIT Sent to : SCBLKRSEXXXX STANDARD CHARTERED BANK 27 /SEQUENCE OF TOTAL 1/1 40A/FORM OF DOCUMENTARY CREDIT IRREVOCABLE 20 /DOCUMENTARY CREDIT NO 0129/IM/ID/12 7.5 THƯ TÍN DỤNG 31C/DATE OF ISSUE 120331 31D/DATE AND PLACE OF EXPIRY 120505 KOREA 50 /APPLICANT SAIGON DAKLAK COMPANY ( SADACO ) 200 BIS LY CHINH THANG ST., DIST.3 HOCHIMINH CITY, VIETNAM 59 /BENEFICIARY SHINWOO G.M.T CO.,LTD WOOSUNG B/D ROOM 302,246-10, NUNGDONG, KWANGJIN-GU, SEOUL, KOREA 7.5 THƯ TÍN DỤNG 32B/CURRENCY CODE AMOUNT USD63000,00 39B/MAXIMUM CREDIT AMOUNT NOT EXCEEDING 41D/AVAILABLE WITH/BY-NAME,ADDRESS ANY BANK BY NEGOTIATION 42C/DRAFTS AT BENEFICIARY’S SIGHT DRAFT(S) IN DUPLICATE FOR 100 PCT INVOICE VALUE 42D/DRAWEE – NAME AND ADDRESS INDOVINA BANK LTD 40 TON THAT DAM ST., HO CHI MINH CITY, VIETNAM 7.5 THƯ TÍN DỤNG 43P/PARTIAL SHIPMENTS NOT ALLOWED 43T/TRANSSHIPMENT NOT ALLOWED 44A/ON BOARD/DISP/TAKING CHARGE ANY PORT IN KOREA 44B/FOR TRANSPORTATION TO HO CHI MINH CITY PORT 44C/LATEST DATE OF SHIPMENT 120428 7.5 THƯ TÍN DỤNG 45A/DESCR GOODS AND/OR SERVICES ONE UNIT ZSK COMPUTERISED EMBROIDERY MACHINE SPECIFICATION : TYPE : MSCA- X 1809/330-700-9 NEEDLES, PRODUCTION IN 2005, QUALITY : SECONDHAND 80 PCT, CURRENT DATA : PHASE AC 220 VOLT, EMBROIDERY FIELD : 18 HEADS ARE IN OPERATION : 700 X 330 MM PER HEAD ( SINGLE MOTIFS ), 700 X 5.940 MM-18 HEADS ( BORDER ) FUNCTIONAL FEATURES : MEMORY : 450.000/STITCHES, COLOUR MONITOR, DOUBLE DISK DRIVE, UPPER AND UNDER THREAD DEDECTOR SINGLE FRAME ACCESSORIES TOTAL AMOUNT : USD 63,000.00 CIF HO CHI MINH CITY PORT 7.5 THƯ TÍN DỤNG 46A/DOCUMENTS REQUIRED ORIGINAL DOCUMENTS REQUIRED : ( ALL IN UNLESS OTHERWISE INDICATED ) + SIGNED COMMERCIAL INVOICE + FULL SET 3/3 OF ORIGINAL CLEAN ON BOARD OCEAN BILLS OF LADING AND ONE NON NEGOTIABLE COPY MADE OUT TO ORDER OF INDOVINA BANK LTD SHOWING APPLICANT AS NOTIFY PARTY MARKED FREIGHT PREPAID + MARINE INSURANCE POLICY OR CERTIFICATE IN DUPLICATE FOR 110 PCT OF INVOICE VALUE TO BE COVERED BY THE SHIPPER, BLANK ENDORSED, STIPULATING CLAIM PAYABLE IN HO CHI MINH CITY, VIETNAM COVERING INSTITUTE CARGO CLAUSES ( ALL RISKS ), INSTITUTE STRIKES, RIOTS AND CIVIL COMMOTIONS CLAUSES, INSTITUTE OF WAR CLAUSES, THEFT, PILFERAGE AND NON DELIVERY CLAUSES + PACKING LIST 7.5 THƯ TÍN DỤNG 47A/ADDITIONAL CONDITIONS + ALL DRAFT(S) AND DOCUMENTS IN ENGLISH QUOTING THIS L/C NO + B/L DATED PRIOR TO THIS CREDIT NOT ACCEPTABLE 71B/CHARGES ALL CHARGES OUTSIDE VIETNAM AND REIMBURSEMENT CHARGES FOR BENEFICIARY’S ACCOUNT 48 /PERIOD FOR PRESENTATION DOCUMENTS TO BE PRESENTED WITHIN 07 DAYS AFTER THE DATE OF SHIPMENT BUT WITHIN THE VALIDITY OF THE CREDIT 49 /CONFIRMATION INSTRUCTIONS WITHOUT 7.5 THƯ TÍN DỤNG 78 /INSTRUCTIONS TO PAY/ACC/NEG BK + PAYMENT WILL BE EFFECTED AS PER NEGOTIATING BANK’S INSTRUCTIONS AFTER SHIPPING DOCUMENTS HAVE BEEN RECEIVED BY US IN STRICT COMPLIANCE WITH L/C TERMS AND CONDITIONS + A DISCREPANCY FEE OF USD 50 WILL BE DEDUCTED FROM PROCEEDS FOR EACH SET OF DISCREPANT DOCUMENTS + FORWARD DOCUMENTS TO US IN TWO LOTS, FIRST BY DHL AND SECOND BY REGISTERED AIRMAIL + UNLESS OTHERWISE STATED, THIS CREDIT IS SUBJECT TO THE UCP/DC 2007, ICC PUBLICATION NO 600 + THE REIMBURSEMENT UNDER THIS CREDIT, IF APPLICABLE, IS SUBJECT TO THE URR, ICC PUBLICATION NO 725 57D/ADVISE THRU BANK – NAME / ADDR INDUSTRIAL BANK OF KOREA 7.5 CÁC LOẠI THƯ TÍN DỤNG CƠ BẢN Dựa vào tính đảm bảo toán : a L/C hủy ngang (Revocable L/C) : - Ngân hàng phát hành có quyền sửa đổi, chí hủy L/C mà khơng cần đồng ý người thụ hưởng - Tu chỉnh L/C có giá trị thực trước người thụ hưởng xuất trình chứng từ đến ngân hàng - Rủi ro lớn cho nhà xuất nên không sử dụng thực tế b L/C không hủy ngang (Irrevocable L/C) : - Ngân hàng phát hành sửa đổi, chí hủy L/C có giá trị đồng ý người thụ hưởng - Theo điều 7b UCP 600, dù L/C không ghi từ “Irrevocable” xem L/C khơng huỷ ngang - Với L/C không huỷ ngang, ngân hàng phát hành cam kết toán L/C cho người thụ hưởng từ ngày mở L/C đến ngày hết hạn L/C Loại L/C sử dụng phổ biến 7.5 CÁC LOẠI THƯ TÍN DỤNG CƠ BẢN Dựa vào tính đảm bảo tốn : c.L/C khơng huỷ ngang có xác nhận (Irrevocable Confirmed L/C): - Là loại L/C mà xác nhận, ngân hàng phát hành, ngân hàng xác nhận cam kết toán cho người thụ hưởng - Người thụ hưởng đảm bảo toán tốt nhận hai cam kết toán hai ngân hàng độc lập - Người thụ hưởng phải thỏa thuận trước với người yêu cầu L/C có xác nhận hợp đồng ngoại thương * L/C khơng huỷ ngang có xác nhận dùng : - Người thụ hưởng thiếu thông tin ngân hàng phát hành - Ngân hàng phát hành thương hiệu uy tín có lực tài tốt - Rủi ro quốc gia ngân hàng phát hành cao - Hàng hoá loại quan trọng với nhà xuất 7.5 CÁC LOẠI THƯ TÍN DỤNG CƠ BẢN Dựa vào thời hạn toán : a L/C trả (Sight L/C / L/C at sight): - Là L/C mà ngân hàng phát hành toán cho người thụ hưởng người xuất trình chứng từ phù hợp - L/C yêu cầu người thụ hưởng phát hành hối phiếu trả không phát hành hối phiếu b L/C trả chậm : có hai loại : * Usance L/C : L/C mà ngân hàng phát hành ký chấp nhận hối phiếu trả chậm người thụ hưởng ký phát người xuất trình chứng từ phù hợp ngân hàng phát hành toán hối phiếu đến hạn * Deferred L/C : L/C mà ngân hàng phát hành ký cam kết trả chậm / thông báo chấp nhận trả chậm cam kết toán cho người thụ hưởng đến hạn người xuất trình chứng từ phù hợp (khơng phát hành hối phiếu) 7.5 CÁC LOẠI THƯ TÍN DỤNG CƠ BẢN Dựa vào nơi xuất trình chứng từ : a L/C có giá trị trực tiếp (Straight L/C): - Là L/C mà ngân hàng phát hành yêu cầu người thụ hưởng phép xuất trình chứng từ ngân hàng phát hành mà - Nếu chứng từ hồn hảo, ngân hàng phát hành tốn thẳng cho người thụ hưởng thông qua ngân hàng chuyển chứng từ - L/C không cho phép thương lượng chứng từ Nếu người thụ hưởng muốn thương lượng cần thỏa thuận riêng với ngân hàng chuyển chứng từ, khơng liên quan L/C 7.5 CÁC LOẠI THƯ TÍN DỤNG CƠ BẢN Dựa vào nơi xuất trình chứng từ : b L/C có giá trị thương lượng (Negotiable L/C): - Là L/C mà ngân hàng phát hành cho phép người thụ hưởng thương lượng chứng từ ngân hàng thương lượng ngân hàng phát hành định - Ngân hàng thương lượng định đích danh vơ danh trường 41A L/C : “Available with Bank A / any bank by negotiation” - Loại L/C sử dụng phổ biến thực tế mang lại nhiều thuận lợi cho người thụ hưởng 7.6 TRÁCH NHIỆM VÀ QUYỀN HẠN CỦA CÁC BÊN THAM GIA L/C 7.6.1 NGƯỜI YÊU CẦU MỞ L/C (APPLICANT) - Có nghĩa vụ yêu cầu mở L/C : gởi hồ sơ xin mở L/C cho ngân hàng phát hành - Có nghĩa vụ đáp ứng yêu cầu ngân hàng phát hành để mở L/C : ký quỹ - Có quyền đề nghị ngân hàng phát hành tu chỉnh hủy bỏ L/C - Có quyền kiểm tra chứng từ có phù hợp L/C đơn xin mở L/C không + Bộ chứng từ phù hợp (hợp lệ) : nhận chứng từ có nghĩa vụ tốn cho ngân hàng phát hành + Bộ chứng từ không phù hợp (bất hợp lệ) : khơng nhận chứng từ có quyền từ chối toán 7.6.2 NGƯỜI THỤ HƯỞNG L/C (BENEFICIARY) - Có quyền u cầu xác nhận L/C khơng tin tưởng ngân hàng phát hành - Có quyền kiểm tra nội dung L/C nhận L/C + Đồng ý : thực nghĩa vụ giao hàng + Không đồng ý : có quyền đề nghị tu chỉnh L/C hủy bỏ L/C thơng qua người u cầu - Có quyền chấp nhận từ chối tu chỉnh L/C ngân hàng phát hành (xem điều 10 UCP 600) - Có nghĩa vụ lập chứng từ theo L/C xuất trình đến ngân hàng quy định theo L/C để toán + Bộ chứng từ phù hợp (hợp lệ) : toán + Bộ chứng từ khơng phù hợp (bất hợp lệ) : có ý kiến xử lý chứng từ 7.6.3 NGÂN HÀNG PHÁT HÀNH L/C (ISSUING BANK) - Trách nhiệm ngân hàng phát hành L/C quy định điều UCP 600 - Nhận thẩm định hồ sơ mở L/C - Nếu chấp nhận hồ sơ thực nghĩa vụ phát hành L/C tức cam kết tốn khơng huỷ ngang cho người thụ hưởng thời hạn hiệu lực L/C - Tu chỉnh L/C theo đề nghị người yêu cầu - Nhận kiểm tra chứng từ có phù hợp với quy định L/C khơng (xem điều 14 UCP 600) + Phù hợp (hợp lệ) : tốn hồn trả + Khơng phù hợp (bất hợp lệ) : xử lý chứng từ (xem thêm điều 16 UCP 600) 7.6.4 NGÂN HÀNG THÔNG BÁO L/C (ADVISING BANK) - Trách nhiệm ngân hàng thông báo L/C quy định điều UCP 600 - Có quyền từ chối thơng báo L/C định cần thông báo việc từ chối cho ngân hàng gởi L/C đến - Có quyền sử dụng dịch vụ ngân hàng khác để thông báo L/C - Có trách nhiệm kiểm tra tính chân thật L/C - Ngân hàng thông báo nhận thông báo L/C phải nhận thơng báo tu chỉnh L/C (nếu có) - Ngân hàng thơng báo phải gởi nguyên văn L/C nhận cho người thụ hưởng khơng có trách nhiệm kiểm tra nội dung L/C - Khơng có trách nhiệm việc tốn hay thương lượng toán 7.6.5 NGÂN HÀNG XÁC NHẬN L/C (CONFIRMING BANK) - Trách nhiệm ngân hàng xác nhận L/C quy định điều UCP 600 - Có quyền từ chối xác nhận L/C phải thông báo việc từ chối cho ngân hàng phát hành - Đồng ý cam kết tốn khơng huỷ ngang cho người thụ hưởng thời hạn hiệu lực L/C xác nhận L/C - Có quyền xác nhận không xác nhận vài tu chỉnh L/C tu chỉnh L/C (nếu có) - Tiếp nhận kiểm tra chứng từ có phù hợp với quy định L/C không + Phù hợp (hợp lệ) : tốn, chiết khấu miễn truy đòi cho người thụ hưởng hoàn trả cho ngân hàng định, sau chuyển chứng từ cho ngân hàng phát hành + Không phù hợp (bất hợp lệ) : xử lý chứng từ 7.6.6 NGÂN HÀNG ĐƯỢC CHỈ ĐỊNH (NOMINATED BANK) - Trách nhiệm ngân hàng định quy định điều 12 UCP 600 - Không bị ràng buộc phải thực trách nhiệm định trừ thông báo đồng ý rõ ràng đến người thụ hưởng - Việc tiếp nhận, kiểm tra gởi chứng từ ngân hàng định không ràng buộc trách nhiệm ngân hàng toán thương lượng toán - Nếu đồng ý định, ngân hàng định tiếp nhận kiểm tra chứng từ có phù hợp với quy định L/C không + Phù hợp (hợp lệ) : trả ngay, chấp nhận hối phiếu, cam kết trả chậm, chiết khấu có truy đòi miễn truy đòi, sau chuyển chứng từ cho ngân hàng xác nhận ngân hàng phát hành đòi tiền theo nghiệp vụ hồn tiền (URR 725) + Khơng phù hợp (bất hợp lệ) : xử lý chứng từ 7.7 VẬN DỤNG PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ * Ngân hàng thương mại chia phương thức tín dụng chứng từ thành hai nghiệp vụ : - Nghiệp vụ tín dụng chứng từ hàng nhập (Import Documentary Credit) : thực khách hàng ngân hàng người yêu cầu (nhà nhập khẩu) Ngân hàng đóng vai trò ngân hàng phát hành (Issuing Bank) - Nghiệp vụ tín dụng chứng từ hàng xuất (Export Documentary Credit) : thực khách hàng ngân hàng người thụ hưởng (nhà xuất khẩu) Ngân hàng đóng vai trò ngân hàng thông báo / xác nhận / định (Advising / Confirming / Nominated Bank) 7.7.1 NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG CHỨNG TỪ HÀNG NHẬP Khách hàng NH phát hành Kiểm tra hồ sơ Thực hồ sơ Giải phát sinh Nhận, k.tra chứng từ Lưu hồ sơ Khách hàng giao dịch lần đầu Khách hàng giao dịch Khách hàng có nhu cầu tài trợ Lập tờ trình xét duyệt mở LC Thu ký quỹ loại phí Soạn thảo điện LC Giao điện L/C cho khách Tu chỉnh LC Huỷ LC Xử lý điện đòi tiền Xử lý điện gởi thơng báo bất hợp lệ Bộ chứng từ có bất hợp lệ Bộ chứng từ phù hợp Giao chứng từ cho khách hàng Thanh toán LC 7.7.2 NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG CHỨNG TỪ HÀNG XUẤT NH Phát hành NH TB / XN / ĐCĐ Kiểm tra thông báo L/C cho khách Nhận, kiểm tra chứng từ thực trách nhiệm định (nếu đồng ý) Kiểm tra chứng từ Lập phiếu gởi chứng từ Lập thủ tục đòi tiền Theo dõi tốn Lập thư / điện đòi tiền (nếu có) Từ chối tốn chứng từ Đồng ý toán chứng từ Lưu hồ sơ 7.8 CÁC LOẠI THƯ TÍN DỤNG ĐẶC BIỆT L/C CHUYỂN NHƯỢNG (TRANSFERABLE L/C) : - Là loại L/C khơng hủy ngang ngân hàng phát hành cho phép người thụ hưởng (thứ nhất) chuyển nhượng phần hay toàn giá trị L/C cho nhiều người thụ hưởng thứ hai - Để xem L/C chuyển nhượng, trường 40A L/C thiết phải thể cụm từ “Transferable” - Thuật ngữ “chuyển nhượng” có nghĩa chuyển nhượng quyền nghĩa vụ thực L/C người thụ hưởng thứ (chứ chuyển nhượng số tiền thu từ L/C cho người khác) - L/C chuyển nhượng lần cho nhiều người thụ hưởng thứ hai - UCP 600 dành riêng điều 38 quy định L/C chuyển nhượng loại L/C thực phức tạp 7.8 CÁC LOẠI THƯ TÍN DỤNG ĐẶC BIỆT * L/C chuyển nhượng sử dụng : - Người thụ hưởng thứ nhà xuất khơng có đủ hàng cung cấp cho nhà nhập - Người thụ hưởng thứ đại lý tiêu thụ hay nhà bao tiêu sản phẩm cho người sản xuất hàng hóa - Người thụ hưởng thứ nhà môi giới (nhà trung gian) làm nhiệm vụ trung gian nối kết nhà xuất nhà nhập thông qua giao dịch L/C chuyển nhượng để ăn chênh lệch giá hưởng hoa hồng môi giới 7.8 CÁC LOẠI THƯ TÍN DỤNG ĐẶC BIỆT * Điều kiện để thực L/C chuyển nhượng : - Các bên tham gia phải đồng ý thực L/C chuyển nhượng: + Ngân hàng phát hành đồng ý phát hành L/C chuyển nhượng thể rõ từ “transferable” L/C + Nhà nhập (Người yêu cầu) chấp nhận mở L/C chuyển nhượng, đồng ý cho nhà cung cấp khác tham gia bán hàng cho + Nhà cung cấp hàng (Người thụ hưởng thứ hai) chấp nhận L/C chuyển nhượng, đồng ý giao hàng trực tiếp cho nhà nhập quy định chuyển nhượng L/C - Hợp đồng mua bán nhà cung cấp hàng hay nhà xuất (người thụ hưởng thứ hai) với nhà trung gian (người thụ hưởng thứ nhất) hợp đồng mua bán nhà trung gian (người thụ hưởng thứ nhất) với nhà nhập phải tương thích đặc điểm hàng hóa điều kiện khác 7.8 CÁC LOẠI THƯ TÍN DỤNG ĐẶC BIỆT * Các bên tham gia giao dịch L/C chuyển nhượng : - Người yêu cầu (Applicant) : nhà nhập khẩu, lập đơn đề nghị mở L/C chuyển nhượng - Người thụ hưởng (First Beneficiary) : nhà trung gian - Người thụ hưởng (Second Beneficiary) : nhà cung cấp hàng hóa, có nhiều người thụ hưởng thứ hai - Ngân hàng phát hành (Issuing Bank) L/C chuyển nhượng - Ngân hàng chuyển nhượng (Transferring Bank) : ngân hàng định thông báo L/C chuyển nhượng cho người thụ hưởng chuyển nhượng L/C cho người thụ hưởng theo yêu cầu người thụ hưởng Ngân hàng định thương lượng chứng từ - Ngân hàng thông báo (Advising Bank): ngân hàng thông báo chuyển nhượng L/C cho người thụ hưởng 2, thường ngân hàng phục vụ người thụ hưởng 7.8 CÁC LOẠI THƯ TÍN DỤNG ĐẶC BIỆT * Quy trình thực L/C chuyển nhượng : a Mở L/C chuyển nhượng : NHÀ NK (Ng y/cầu) HĐ1 NH PH HĐ2 NHÀ TG (NTH thứ nhất) NHÀ XK (NTH thứ hai) NH T.BÁO NH CN NHTB (L/C GỐC) Transferred L/C Transferable L/C 7.8 CÁC LOẠI THƯ TÍN DỤNG ĐẶC BIỆT * Quy trình thực L/C chuyển nhượng : b Xuất trình chứng từ toán L/C chuyển nhượng : NHÀ NK (Ng y/cầu) 19 18 15 NHÀ TG NHÀ XK (NTH thứ nhất) (NTH thứ hai) 14 11 12 10 NH CN NH PH NHTB (L/C GỐC) 13 17 16 NH T.BÁO 7.8 CÁC LOẠI THƯ TÍN DỤNG ĐẶC BIỆT * Các lưu ý tu chỉnh L/C chuyển nhượng : - Nếu nội dung tu chỉnh L/C chuyển nhượng (L/C gốc) liên quan đến nhà trung gian (người thụ hưởng thứ nhất) nhà trung gian không cần thông báo cho nhà cung cấp hàng (người thụ hưởng thứ hai) Khi đó, nhà trung gian cần phải yêu cầu ngân hàng chuyển nhượng ghi rõ điều chuyển nhượng L/C - Nếu nội dung tu chỉnh L/C chuyển nhượng (L/C gốc) có liên quan đến nhà cung cấp (người thụ hưởng thứ hai) thiết phải thông báo cho nhà cung cấp biết thông qua việc tu chỉnh tương ứng cho chuyển nhượng L/C nhà cung cấp đồng ý tu chỉnh có giá trị thực - Nếu L/C chuyển nhượng cho nhiều người thụ hưởng thứ hai tu chỉnh L/C, việc từ chối tu chỉnh vài người thụ hưởng thứ hai không ảnh hưởng đến việc chấp nhận tu chỉnh người thụ hưởng thứ hai khác 7.8 CÁC LOẠI THƯ TÍN DỤNG ĐẶC BIỆT L/C GIÁP LƯNG (BACK TO BACK L/C) : - Là loại L/C không hủy ngang mở dựa vào L/C khác làm đảm bảo cho - L/C mở trước, đem chấp, làm đảm bảo gọi “L/C chủ / L/C gốc” (“Master L/C” / “Backing L/C”) - L/C mở sau dựa đảm bảo L/C chủ gọi “L/C giáp lưng” (“Back to Back L/C”) - Mặc dù có tên gọi hai L/C không ghi tiêu đề Cả hai L/C giống L/C khơng hủy ngang khác Cả hai L/C hồn tồn độc lập với - Tên gọi “giáp lưng” hiểu tổng thể giao dịch thương mại sử dụng hai L/C riêng biệt, L/C mở dựa vào L/C mở trước làm đảm bảo 7.8 CÁC LOẠI THƯ TÍN DỤNG ĐẶC BIỆT * L/C giáp lưng sử dụng : mua bán hàng hóa qua trung gian L/C chuyển nhượng : - L/C gốc (L/C chủ) thuộc loại chuyển nhượng nhà nhập không đồng ý - Nhà xuất khơng đồng ý sử dụng L/C chuyển nhượng sợ rủi ro tốn khơng biết nhà nhập - Khi điều khoản hai hợp đồng ký nhà trung gian với nhà nhập với nhà xuất khác - Khi nhà trung gian muốn giấu thông tin nhà nhập nhà xuất ngược lại 7.8 CÁC LOẠI THƯ TÍN DỤNG ĐẶC BIỆT * Quy trình thực L/C giáp lưng : a Mở L/C giáp lưng : NHÀ NK NHÀ T.GIAN HĐ1 (NYC LC gốc) NH PH L/C gốc HĐ2 (-NTH L/C gốc -NYC LC G.L.) -NHTB L/C gốc -NHPH L/C G.L NHÀ XK (NTH L/C G.L.) NHTB L/C GIÁP LƯNG Back to back L/C Master L/C 7.8 CÁC LOẠI THƯ TÍN DỤNG ĐẶC BIỆT * Quy trình thực L/C giáp lưng : b Xuất trình chứng từ toán L/C giáp lưng : NHÀ NK NHÀ T.GIAN (-NTH L/C gốc -NYC LC G.L.) (NYC LC gốc) 18 17 16 13 14 NH PH L/C gốc 12 11 NHTB L/C GIÁP LƯNG -NHTB L/C gốc -NHPH L/C G.L 15 NHÀ XK (NTH L/C G.L.) 10 7.8 CÁC LOẠI THƯ TÍN DỤNG ĐẶC BIỆT L/C ĐỐI ỨNG (RECIPROCAL L/C) : - Là loại L/C khơng hủy ngang có hiệu lực người thụ hưởng L/C đề nghị mở L/C khác cho người yêu cầu mở L/C hưởng (Người mở L/C người thụ hưởng L/C ngược lại) - Nội dung đối ứng điều khoản đặc biệt thể trường 47A “Các điều kiện khác” L/C - L/C đối ứng vi phạm tính chất độc lập L/C điều khoản đối ứng làm L/C phụ thuộc - Được sử dụng : + Hai bên vừa người mua vừa người bán (mua bán hàng đổi hàng) + Hợp đồng gia công hàng hóa : cơng ty A cung cấp ngun phụ liệu cho công ty B công ty B bán thành phẩm lại cho công ty A 7.8 CÁC LOẠI THƯ TÍN DỤNG ĐẶC BIỆT L/C TUẦN HỒN (REVOLVING L/C) : - Là loại L/C không hủy ngang mà sau sử dụng hết giá trị hết thời hạn sử dụng ngân hàng phát hành cho phép phục hồi lại giá trị cũ sử dụng tiếp tục cách tuần hoàn thời hạn định mà không cần phải tu chỉnh L/C - Nội dung tuần hoàn thể trường 47A “Các điều kiện khác” L/C : “L/C tuần hồn… lần, tổng số tiền tốn là…” - Được sử dụng nhà nhập : + Có lực tài vững vàng có uy tín với ngân hàng phát hành + Ký hợp đồng mua hàng thường xuyên, định kỳ, số lượng lớn với thời gian hợp đồng dài 7.8 CÁC LOẠI THƯ TÍN DỤNG ĐẶC BIỆT L/C TUẦN HỒN (REVOLVING L/C) : - L/C tuần hoàn cần thể số tiền tối đa ngày hết hiệu lực cuối Đồng thời ghi rõ có phép cộng dồn số dư kỳ toán trước vào giá trị L/C kỳ sau khơng, cho phép gọi L/C tuần hồn tích lũy (cummulative revolving L/C), khơng gọi L/C tuần hồn khơng tích lũy (noncummulative revolving L/C) - Có cách tuần hồn : + Tuần hồn tự động (Automatically Revolving) : L/C tự động có giá trị cũ mà không cần thông báo NHPH + Tuần hồn khơng tự động / Tuần hồn hạn chế (Not Automatically Revolving) : L/C có giá trị trở lại NHPH thông báo cho nhà xuất + Tuần hoàn bán tự động (Semi Automatically Revolving) : sau khoảng thời gian quy định, NHPH khơng có ý kiến / thơng báo L/C tự động có giá trị trở lại 7.8 CÁC LOẠI THƯ TÍN DỤNG ĐẶC BIỆT L/C ĐIỀU KHOẢN ĐỎ (RED CLAUSE L/C) : - Là loại L/C không hủy ngang chứa điều khoản đặc biệt ngân hàng phát hành cho phép ngân hàng định ứng trước số tiền cho người thụ hưởng trước người xuất trình chứng từ - “Điều khoản đỏ” (Red Clause) gọi “Điều khoản ứng trước” (Advance Clause) hay “Điều khoản đặc biệt” (Special Clause) - Để ứng trước phần tiền, nhà xuất phải thỏa thuận với nhà nhập hợp đồng ngoại thương L/C mở, nhà xuất đến ngân hàng định làm giấy đề nghị ứng trước làm cam kết giao hàng - Ngân hàng phát hành L/C điều khoản đỏ thường yêu cầu nhà nhập ký quỹ phần ứng trước Vì vậy, phần ứng trước L/C điều khoản đỏ khoản tín dụng thương mại nhà nhập dành cho nhà xuất 7.8 CÁC LOẠI THƯ TÍN DỤNG ĐẶC BIỆT L/C DỰ PHÒNG (STANDBY L/C) : * Là loại L/C khơng hủy ngang ngân hàng phát hành cam kết với người thụ hưởng : - Trả khoản tiền mà người đề nghị mở L/C dự phòng vay ứng trước - Thanh toán khoản nợ người đề nghị mở L/C dự phòng - Bối thường thiệt hại người đề nghị mở L/C dự phòng khơng hồn thành nghĩa vụ * L/C dự phòng xem cơng cụ đảm bảo phải thực hợp đồng nhà xuất mở nhằm cam kết bồi thường thiệt hại cho nhà nhập nhà xuất khơng hồn thành nghĩa vụ hợp đồng 7.8 CÁC LOẠI THƯ TÍN DỤNG ĐẶC BIỆT L/C DỰ PHÒNG (STANDBY L/C) : * Các bên tham gia L/C dự phòng thường có vai trò ngược lại so với L/C thương mại, cụ thể : - Người yêu cầu (Applicant) : nhà xuất - Người thụ hưởng (Beneficiary) : nhà nhập - Ngân hàng phát hành (Issuing Bank) : ngân hàng phục vụ nhà xuất cam kết toán cho nhà nhập nhà nhập xuất trình chứng từ phù hợp với yêu cầu L/C dự phòng - Bộ chứng từ xuất trình : nhằm xác nhận tình trạng khơng hồn thành nghĩa vụ hợp đồng nhà xuất khẩu, chẳng hạn gồm có : hối phiếu, giấy chứng nhận hàng hóa bị lỗi, chứng nhận hàng hóa không giao… 7.9 NHẬN XÉT PHƯƠNG THỨC TDCT ĐỐI VỚI NHÀ XUẤT KHẨU : a Thuận lợi : - Hạn chế bớt rủi ro tốn: có cam kết toán ngân hàng phát hành L/C cam kết thực sở chứng từ khơng liên quan đến hàng hóa Đây thực thuận lợi lớn nhà xuất - Giúp nhà xuất tiếp cận sử dụng nhiều dịch vụ liên quan đến tốn tiện ích đa dạng nhiều ngân hàng thương mại khác dịch vụ thơng báo L/C ; xác nhận L/C ; tốn, chấp nhận, thương lượng chứng từ ; dịch vụ tư vấn tư vấn nội dung L/C, tư vấn hoàn thiện chứng từ… 7.9 NHẬN XÉT PHƯƠNG THỨC TDCT ĐỐI VỚI NHÀ XUẤT KHẨU : b Bất lợi : - Nhà nhập không mở L/C dù hợp đồng thể toán theo phương thức tín dụng chứng từ - Nhà xuất nhận L/C giả bị lừa đảo - Nhà xuất không thực yêu cầu L/C - Bộ chứng từ mà nhà xuất lập xuất trình bị bất hợp lệ nên bị từ chối toán - Gặp rủi ro tốn từ phía ngân hàng phát hành 7.9 NHẬN XÉT PHƯƠNG THỨC TDCT ĐỐI VỚI NHÀ NHẬP KHẨU : a Thuận lợi : - Nhận tài trợ ngân hàng phát hành L/C gồm : + Tài trợ thay mặt nhà nhập cam kết tốn có điều kiện cho nhà xuất (cho nhà nhập vay “sự tín nhiệm” ngân hàng phát hành) + Tài trợ chấp nhận cho nhà nhập ký quỹ nhỏ 100% gía trị L/C (phần lại ngân hàng phát hành bảo lãnh) - Giúp nhà nhập dễ dàng sử dụng nhiều dịch vụ tiện ích liên quan ngân hàng phát hành : dịch vụ bảo lãnh nhận hàng, ưu tiên mua bán ngoại tệ ; dịch vụ tư vấn tư vấn nội dung L/C, tư vấn chứng từ phù hợp… 7.9 NHẬN XÉT PHƯƠNG THỨC TDCT ĐỐI VỚI NHÀ NHẬP KHẨU : b Bất lợi : - Nhà XK không giao hàng giao hàng sai (nên chứng từ bất hợp lệ) dù nhà NK mở L/C Tuy không tiền, nhà NK bị thiệt hại phí mở L/C lỡ kế hoạch kinh doanh - Hàng hóa nhà NK nhận khơng với hợp đồng L/C dù chứng từ xuất trình hợp lệ nhà NK tóan Nguyên nhân nhà XK cố tình lừa đảo (làm chứng từ giả) L/C yêu cầu chứng từ sơ sài - Nhà NK không phát chứng từ bị sai nên không làm thủ tục nhận hàng hàng hóa nhận không với hợp đồng L/C 7.9 NHẬN XÉT PHƯƠNG THỨC TDCT ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG : a Thuận lợi : - Tín dụng chứng từ dịch vụ ngân hàng đại mang lại nguồn thu đáng kể cho ngân hàng - Thông qua phương thức tốn tín dụng chứng từ, ngân hàng có nhiều hội để phát triển dịch vụ ngân hàng khác : dịch vụ tư vấn, dịch vụ tài trợ thương mại, dịch vụ kinh doanh ngoại hối… Với nhiều dịch vụ phát triển góp phần thực tốt sách khách hàng, từ nâng cao uy tín thương hiệu ngân hàng - Tín dụng chứng từ phương thức toán quốc tế với yêu cầu liên kết nhiều ngân hàng nước sử dụng Do đó, phương thức phát triển giúp mở rộng hoạt động ngân hàng quốc tế 7.9 NHẬN XÉT PHƯƠNG THỨC TDCT ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG : b Bất lợi : - Rủi ro toán đến từ nhà nhập Đây rủi ro lớn ngân hàng phát hành Dù nhà nhập khơng khả tốn ngân hàng phát hành phải toán cho nhà xuất - Rủi ro tác nghiệp phát sinh toàn q trình thực tín dụng chứng từ gồm : soạn thảo, phát hành, thông báo, xác nhận L/C ; kiểm tra chứng từ ; toán, chấp nhận, thương lượng chứng từ ; bồi hoàn tiền… 7.5 THƯ TÍN DỤNG BÀI TẬP 11 : Đọc hai mẫu L/C slide (L/C nhập VN) gởi (L/C xuất VN) trả lời: Đọc hiểu nội dung trường L/C Nêu bên liên quan (người thụ hưởng, người đề nghị, NH phát hành, NH xác nhận có, NH thơng báo thứ nhất, NH thông báo thứ hai, NH thương lượng…) Nêu mối quan hệ trường 31C, 31D, 44, 48 Dịch giải thích yêu cầu chứng từ trường 46A L/C trả hay trả chậm? Lập hối phiếu theo mẫu hối phiếu chuẩn học chương (Lưu ý trường 42D–Drawee) Cách quy định trả phí nào? Điều kiện Incoterms thể xác chưa? Văn pháp lý điều chỉnh cho L/C theo văn nào? Thể chỗ L/C? ... hành việc toán cho chứng từ xuất trình phù hợp 7. 2 KHÁI NIỆM PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ * Trong đó, thanh toán (theo điều UCP 600) nghĩa : - Trả tiền ngay, tín dụng có giá trị toán (sight... tín dụng có giá trị tốn chấp nhận (acceptance) 7. 2 KHÁI NIỆM PHƯƠNG THỨC TÍN DỤNG CHỨNG TỪ * Tóm lại, phương thức tốn Tín dụng chứng từ phương thức tốn mà đó, ngân hàng phát hành cam kết văn... xuất trình chứng từ điện tử phương thức tín dụng chứng từ - eUCP văn pháp lý tuỳ ý, hiệu lực pháp lý luật quốc gia 7. 1 CƠ SỞ PHÁP LÝ Quy tắc thống hoàn trả liên hàng theo tín dụng chứng từ (Uniform