Chuong 6 - Phương Thức thanh toán nhờ thu

Chương PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN NHỜ THU PHƯƠNG THỨC NHỜ THU * Mục tiêu: giúp người học: • Diễn giải quy trình tốn nhờ thu với tham gia bên liên quan • Phân tích thuận lợi bất lợi bên tham gia vào phương thức nhờ thu • Vận dụng phương thức toán nhờ thu thực tế PHƯƠNG THỨC NHỜ THU * Nội dung: 6.1 Cơ sở pháp lý 6.2 Khái niệm 6.3 Các bên tham gia 6.4 Phân loại nhờ thu : nhờ thu trơn nhờ thu kèm chứng từ 6.5 Chỉ thị nhờ thu 6.6 Vận dụng phương thức nhờ thu : nghiệp vụ nhờ thu hàng xuất nhờ thu hàng nhập 6.7 Các vấn đề cần lưu ý 6.1 CƠ SỞ PHÁP LÝ - Văn pháp lý quốc tế quan trọng điều chỉnh phương thức toán nhờ thu “Quy tắc thống nhờ thu (URC – Uniform Rules for Collections)” ICC ban hành - 1956 : ban hành lần đầu với phiên URC 192 - 1967 : sửa đổi với phiên URC 254 -.1978 : sửa đổi với phiên URC 322 - 06/1995 : sửa đổi với phiên URC 522, phiên nhất, có hiệu lực từ ngày 01/01/1996, sử dụng phổ biến - URC văn pháp lý tuỳ ý - Hiệu lực pháp lý luật quốc gia 6.1 CƠ SỞ PHÁP LÝ * URC 522 có 26 điều khoản, chia thành mục lớn, gồm: A Những quy định định nghĩa chung : điều khoản B Hình thức nội dung nhờ thu : điều khoản C Hình thức xuất trình : điều khoản D Trách nhiệm nghĩa vụ : điều khoản E Thanh toán : điều khoản F Lãi suất chi phí : điều khoản G Các điều khoản khác : điều khoản * URC thường dẫn chiếu thị nhờ thu (collection instruction) đó, URC có hiệu lực ràng buộc trách nhiệm tất bên liên quan 6.2 KHÁI NIỆM PHƯƠNG THỨC NHỜ THU * Thuật ngữ tiếng Anh : gọi “Collection” * Theo điều “Định nghĩa nhờ thu” URC 522 : “Nhờ thu” nghiệp vụ ngân hàng việc xử lý chứng từ (chứng từ tài và/ chứng từ thương mại) theo thị nhận được, để : - toán / chấp nhận toán ; - trao chứng từ toán / chấp nhận toán ; - trao chứng từ để đổi lấy điều khoản điều kiện khác 6.2 KHÁI NIỆM PHƯƠNG THỨC NHỜ THU Phương thức toán nhờ thu phương thức tốn mà đó, nhà xuất sau giao hàng hóa/ dịch vụ, lập chứng từ (chứng từ tài và/ chứng từ thương mại) gởi đến ngân hàng phục vụ để chuyển giao chứng từ cho ngân hàng thu hộ xuất trình cho nhà nhập để toán, chấp nhận toán hay chấp nhận điều kiện khác 6.3 CÁC BÊN THAM GIA - Người nhờ thu / người ủy thác thu (Principal) : người lập đơn yêu cầu nhờ thu chứng từ nhờ thu gởi đến ngân hàng phục vụ để nhờ thu hộ, nhà xuất - Ngân hàng chuyển giao (Remitting Bank) : ngân hàng nhận chứng từ đơn yêu cầu nhờ thu từ người nhờ thu, ngân hàng phục vụ nhà xuất - Ngân hàng thu hộ (Collecting Bank) : ngân hàng tham gia q trình xử lý nhờ thu, khơng phải ngân hàng chuyển giao - Ngân hàng xuất trình (Presenting Bank) : ngân hàng phục vụ nhà nhập khẩu, nắm tài khoản nhà nhập xuất trình chứng từ cho nhà nhập khẩu, ngân hàng thu hộ - Người trả tiền (Drawee) : người xuất trình chứng từ theo thị nhờ thu để toán, chấp nhận toán hay chấp nhận điều kiện khác, nhà nhập 6.4 PHÂN LOẠI NHỜ THU * Dựa vào chứng từ mà nhà xuất gởi nhờ thu, chia phương thức toán nhờ thu thành hai loại : Nhờ thu trơn (Clean Collection) Nhờ thu (Collection) Nhờ thu kèm chứng từ (Documentary Collection) 6.4.1 NHỜ THU TRƠN – CLEAN COLLECTION * Khái niệm : Phương thức toán nhờ thu trơn phương thức toán nhờ thu mà đó, chứng từ nhờ thu có chứng từ tài chính, khơng có chứng từ thương mại - Điều có nghĩa sau giao hàng hóa / dịch vụ, nhà xuất lập chứng từ thương mại gởi trực tiếp đến nhà nhập để nhà nhập nhận hàng - Còn nhà xuất lập chứng từ tài (hối phiếu) đơn yêu cầu nhờ thu gởi cho ngân hàng chuyển giao (Remitting bank) nhờ thu hộ - Hối phiếu nhà xuất ký phát đòi tiền ? Vì ? Người thụ hưởng ? 6.4.1 QUY TRÌNH THANH TỐN NHỜ THU TRƠN Ngân hàng chuyển giao (Remitting bank) Hối phiếu, thị nhờ thu TTốn/ TBáo Ngân hàng thu hộ / xuất trình (Collecting / Presenting Bank) Hối phiếu, đơn yêu cầu nhờ thu Thơng báo nhờ thu T.Tốn/ T.Báo Người ủy thác thu (Principal / Exporter) Giao hàng & chứng từ TM Ký hợp đồng Thực thị Người trả tiền (Drawee / Importer) 6.4.1 NHỜ THU TRƠN – CLEAN COLLECTION * Các vấn đề lưu ý với phương thức nhờ thu trơn : - Nhà xuất : Rủi ro lớn việc giao nhận hàng việc tốn chưa có ràng buộc Nhà nhập nhận hàng không muốn khơng thể tốn - Nhà nhập : Chỉ thị nhờ thu đến trước hàng hóa nhà nhập phải toán hay chấp nhận tốn, nhận hàng hàng hóa không giống thỏa thuận Tuy nhiên, rủi ro khắc phục - Ngân hàng : đơn trung gian toán, kết nhờ thu ngân hàng thu phí * Nhà xuất nên sử dụng nhờ thu trơn tin tưởng nhà nhập khẩu, giá trị hàng hóa nhỏ, hàng tồn kho khó bán, hàng thăm dò thị trường * Nhờ thu trơn chuyển tiền trả sau “giao hàng trước, trả tiền sau” Phương thức giảm rủi ro cho nhà XK ? 6.4.2 NHỜ THU KÈM CHỨNG TỪ DOCUMENTARY COLLECTION * Khái niệm : Phương thức toán nhờ thu kèm chứng từ phương thức toán nhờ thu mà đó, chứng từ nhờ thu bao gồm chứng từ thương mại chứng từ tài có chứng từ thương mại - Điều có nghĩa sau giao hàng hóa / dịch vụ, nhà xuất lập chứng từ thương mại chứng từ tài (hoặc có chứng từ thương mại) gởi đến ngân hàng chuyển giao để nhờ thu hộ - Ngân hàng thu hộ/ xuất trình giao chứng từ cho nhà nhập nhận hàng nhà nhập đáp ứng điều kiện trao chứng từ thị nhờ thu - Hối phiếu nhà xuất ký phát đòi tiền ? 6.4.2 QUY TRÌNH NHỜ THU KÈM CHỨNG TỪ Bộ chứng từ, thị nhờ thu Ngân hàng chuyển giao (Remitting bank) T.Toán/ T.Báo Bộ chứng từ, đơn yêu cầu nhờ thu T.Toán / T.Báo Người ủy thác thu Giao hàng (Principal / Exporter) Ký hợp đồng Ngân hàng thu hộ / xuất trình (Collecting/ Presenting Bank) Thơng báo nhờ thu Thực thị Bộ chứng từ Người trả tiền (Drawee / Importer) 6.4.2 ĐIỀU KIỆN TRAO CHỨNG TỪ * Dựa vào điều kiện nhà nhập phải thực để trao chứng từ thị nhờ thu, chia phương thức nhờ thu kèm chứng từ thành ba loại : Nhờ thu trả tiền trao chứng từ D/P - Documents against Payment Điều kiện trao chứng từ Nhờ thu chấp nhận trao chứng từ D/A - Documents against Acceptance Nhờ thu theo điều kiện khác D/OT - Documents against Other Terms and Conditions 6.4.2 ĐIỀU KIỆN TRAO CHỨNG TỪ * Nhờ thu trả tiền trao chứng từ - D/P (Documents Against Payment) : - Là điều kiện toán trả tiền trao chứng từ cho nhà nhập - Nhà xuất phát hành/ không phát hành hối phiếu - Điều kiện “D/P at x days sight” (trao chứng từ tốn có kỳ hạn) : nhà nhập ký chấp nhận hối phiếu toán vào thời điểm tương lai không vượt ngày quy định theo điều kiện, toán giao chứng từ để nhận hàng - “D/P at x days sight” sử dụng trường hợp chứng từ nhờ thu đến trước hàng hóa (do hành trình vận chuyển q xa), nhà nhập không muốn trả tiền sớm nên thỏa thuận với nhà xuất điều kiện 6.4.2 ĐIỀU KIỆN TRAO CHỨNG TỪ * Nhờ thu chấp nhận trao chứng từ - D/A (Documents Against Acceptance) : - Là điều kiện nhà nhập phải ký chấp nhận toán hối phiếu sau số ngày định (Hối phiếu trả chậm) ngân hàng xuất trình trao chứng từ cho nhà nhập nhận hàng - Đây trường hợp nhà xuất cấp tín dụng cho nhà nhập khẩu, “nhận hàng trước, trả tiền sau” - Điều kiện D/A đòi hỏi phải ln có hối phiếu tức chứng từ bao gồm chứng từ thương mại chứng từ tài - Đối với nhà xuất khẩu, D/A rủi ro D/P ? Vì ? 6.4.2 ĐIỀU KIỆN TRAO CHỨNG TỪ * Nhờ thu theo điều kiện khác - D/OT (Documents Against Other Terms and Conditions) : - Thanh toán phần (Partial Payment) : kết hợp trả phần (D/P) trả chậm phần (D/A) - Trao chứng từ đổi lệnh phiếu : Nhà nhập ký phát lệnh phiếu trao ngân hàng đổi lấy chứng từ Sử dụng ? - Trao chứng từ đổi biên lai tín thác (Trust Receipt) : ngân hàng trao chứng từ nhà nhập ký phát biên lai tín thác cam kết nhận hàng tiền bán hàng ưu tiên chuyển trả cho nhà xuất Sử dụng ? - Trao chứng từ đổi lấy hối phiếu chấp nhận có bảo lãnh : Chứng từ trao hối phiếu ký chấp nhận nhà nhập đồng thời bảo lãnh toán tổ chức tài 6.5 CHỈ THỊ NHỜ THU – COLLECTION INSTRUCTION * Đơn yêu cầu nhờ thu : - Để thực phương thức toán nhờ thu, sau gởi hàng, nhà xuất lập chứng từ (chứng từ tài và/ chứng từ thương mại) đơn yêu cầu nhờ thu gởi cho ngân hàng chuyển giao - Đơn yêu cầu nhờ thu ngân hàng in sẵn thành mẫu với nội dung tiêu chuẩn hóa Nhà xuất cần điền thông tin vào vào ô chỗ trống thích hợp, sau ký tên - Sau ngân hàng chấp thuận, đơn yêu cầu nhờ thu có chức pháp lý hợp đồng dịch vụ ngân hàng chuyển giao nhà xuất 6.5 CHỈ THỊ NHỜ THU – COLLECTION INSTRUCTION * Chỉ thị nhờ thu (Collection Instruction) : - Thuật ngữ tiếng Anh : “Collection Instruction” ; “Collection Order” ; “Collection Schedule” ; “Covering Schedule” ; “Covering Letter” ; “Covering Sheet” - Trên sở Đơn yêu cầu nhờ thu, ngân hàng chuyển giao lập thị nhờ thu với nội dung không mâu thuẫn với Đơn yêu cầu nhờ thu, phải ghi rõ áp dụng theo URC 522 Sau lập, thị nhờ thu gởi với chứng từ đến ngân hàng thu hộ để nhờ thu hộ - Ngân hàng thu hộ, ngân hàng xuất trình người trả tiền phải thực theo thị nhờ thu theo URC 522 - Trừ phép thị nhờ thu, ngân hàng bỏ qua thị bên / ngân hàng bên / ngân hàng mà nhận nhờ thu 6.5 CHỈ THỊ NHỜ THU – COLLECTION INSTRUCTION * Nội dung thị nhờ thu : - Chi tiết : Ngân hàng chuyển giao, Người ủy thác thu (nhà xuất khẩu), Người trả tiền (nhà nhập khẩu), Ngân hàng thu hộ / Ngân hàng xuất trình (nếu có) - Số tiền loại tiền nhờ thu - Danh mục chứng từ số lượng loại chứng từ - Các điều khoản điều kiện nhờ thu (nhờ thu trơn, nhờ thu kèm chứng từ : D/P, D/A, D/OT) - Quy định phí - Quy định lãi suất (mức lãi suất, thời hạn, sở tính lãi) - Điều khoản lưu kho mua bảo hiểm - Điều khoản đại diện thừa hành (CASE OF NEED) 6.5 CHỈ THỊ NHỜ THU – COLLECTION INSTRUCTION * Nội dung thị nhờ thu : - Kháng nghị : người trả tiền từ chối toán (hối phiếu trả ngay) hay từ chối chấp nhận tốn (hối phiếu trả chậm) có kháng nghị hối phiếu khơng - Hình thức thơng báo kết nhờ thu : điện hay thư - Cách thức trả tiền : toán chuyển tiền đến đâu (ghi rõ số tài khoản, ngân hàng, địa SWIFT…) - Các thị trường hợp người trả tiền từ chối toán, từ chối chấp nhận tốn khơng tn theo thị khác 6.5 CHỈ THỊ NHỜ THU – COLLECTION INSTRUCTION * Quy định phí nhờ thu : - Các ngân hàng tham gia xử lý nhờ thu làm theo thị nhờ thu có quyền thu phí dù kết nhờ thu - Ngân hàng thu phí nhờ thu phí khác liên quan cung cấp dịch vụ thu hộ - Có cách quy định trả phí : + Tồn phí người uỷ thác thu (nhà xuất khẩu) chịu + Tồn phí người trả tiền (nhà nhập khẩu) chịu + Phí bên bên chịu * Các mẫu điện SWIFT áp dụng nhờ thu : STT Mẫu điện Tiếng Anh Tiếng Việt MT 400 Advice of payment Thơng báo tốn MT 410 Acknowledgement Thông báo nhận chứng từ nhờ thu MT 412 Advice of acceptance TB chấp nhận T.Toán MT 420 Tracer Điện tra soát MT 422 Advice of fate and request for instructions TB tình trạng nhờ thu yêu cầu thị MT 430 Admendment of Instructions Sửa đổi thị MT 450 Cash Letter Credit Advice Thư thông báo ghi có MT 455 Cash Letter Credit Adjustment Advice Thư sửa đổi thơng báo ghi có MT 456 Advice of non payment / non acceptance TB không tốn/ khơng chấp nhận TTốn 6.5 CHỈ THỊ NHỜ THU – COLLECTION INSTRUCTION BÀI TẬP 10 : Đọc mẫu thị nhờ thu cho trả lời: Các bên liên quan (nhà XK, nhà NK, NH chuyển giao, NH thu hộ) Số tham chiếu nhờ thu Điều kiện nhờ thu, trách nhiệm NH thu hộ nhà NK hình thức nhờ thu Các chứng từ yêu cầu Có chứng từ tài khơng? Số tiền nhờ thu, cách thức chuyển tiền Cách quy định trả phí? Nếu nhà NK từ chối trả phí, NH thu hộ có giao chứng từ cho nhà NK khơng? Vì sao? Giải thích nội dung mục “Special instructions” cuối trang thị nhờ thu Văn pháp lý điều chỉnh phương thức nhờ thu văn nào? Thể chỗ thị nhờ thu? 6.6 VẬN DỤNG PHƯƠNG THỨC NHỜ THU * Ngân hàng thương mại chia phương thức nhờ thu thành hai nghiệp vụ : - Nghiệp vụ nhờ thu hàng xuất (Export Collection) / Nghiệp vụ nhờ thu (Outward Collection) : thực khách hàng ngân hàng người ủy thác thu (nhà xuất khẩu) Ngân hàng đóng vai trò ngân hàng chuyển giao (Remitting Bank) - Nghiệp vụ nhờ thu hàng nhập (Import Collection) / Nghiệp vụ nhờ thu đến (Inward Collection) : thực khách hàng ngân hàng người trả tiền (nhà nhập khẩu) Ngân hàng đóng vai trò ngân hàng xuất trình (Presenting Bank) / ngân hàng thu hộ (Collecting bank) Khách hàng NH chuyển giao 6.6.1 NGHIỆP VỤ NHỜ THU HÀNG XUẤT Kiểm tra đơn yêu cầu nhờ thu Kiểm tra chứng từ gởi kèm Kiểm tra hồ sơ Lập thị nhờ thu Thực nhờ thu Gởi chứng từ thị nhờ thu Giải phát sinh Các phát sinh trình thu hộ Các phát sinh q trình Lưu hồ sơ tốn nhờ thu NH ch giao / thu hộ NH x trình/ thu hộ 6.6.2 NGHIỆP VỤ NHỜ THU HÀNG NHẬP Kiểm tra thị nhờ thu Kiểm tra số lượng chứng từ Gởi thông báo cho khách hàng Kiểm tra hồ sơ Thực thu hộ Giải phát sinh Khách hàng th toán/ chấp nhận Khách hàng từ chối toán / chấp nhận Các phát sinh trình thu hộ Các phát sinh q trình Lưu hồ sơ tốn 6.6 VẬN DỤNG PHƯƠNG THỨC NHỜ THU * Tài trợ ngân hàng thương mại phương thức nhờ thu bao gồm : - Tài trợ ngân hàng chuyển giao cho nhà xuất : ngân hàng chuyển giao chiết khấu chứng từ nhờ thu hàng xuất (thường chiết khấu có truy đòi) Nhà xuất muốn chiết khấu phải có Đơn đề nghị chiết khấu (theo mẫu ngân hàng) gởi cho ngân hàng chuyển giao - Tài trợ ngân hàng xuất trình cho nhà nhập : + Cho nhà nhập vay để toán đổi lấy chứng từ (đối với D/P), xem xét chấp lơ hàng nhập + Bảo lãnh toán hối phiếu điều kiện trao chứng từ bắt buộc hối phiếu phải ký chấp nhận bảo lãnh tổ chức tài 6.7 CÁC VẤN ĐỀ CẦN LƯU Ý * Phương thức nhờ thu D/P : - Đối với nhà nhập : Có thể khơng nhận hàng, hàng khơng phù hợp chứng từ sai sót, giả mạo tốn Vì vậy, cần chọn kỹ nhà xuất người có uy tín - Đối với nhà xuất : Dù nắm quyền sở hữu kiểm sốt hàng hóa chịu nhiều tổn thất thiệt thòi bị từ chối tốn Để khắc phục rủi ro người mua không nhận hàng, cần thỏa thuận điều kiện Incoterms mà người mua trả cước vận chuyển EXW, FCA, FAS, FOB để người mua có trách nhiệm thực hợp đồng 6.7 CÁC VẤN ĐỀ CẦN LƯU Ý * Phương thức nhờ thu D/A : - Đối với nhà nhập : Có thể không nhận hàng, hàng không phù hợp chứng từ sai sót, giả mạo chấp nhận toán hối phiếu buộc phải toán đến hạn, không bị khởi kiện uy tín Vì vậy, cần chọn kỹ nhà xuất khẩu, đừng nhà xuất cho trả chậm mà sẵn sàng ký hợp đồng - Đối với nhà xuất : Khơng nắm quyền kiểm sốt hàng hóa nhà nhập chấp nhận toán Có thể đến hạn nhà nhập khơng muốn hay khơng thể tốn Để khắc phục rủi ro này, nhà xuất cần thỏa thuận điều kiện trao chứng từ hối phiếu nhà nhập ký chấp nhận có bảo lãnh ngân hàng phục vụ nhà nhập (ngân hàng xuất trình) 6.7 CÁC VẤN ĐỀ CẦN LƯU Ý * Ưu điểm phương thức nhờ thu : - Đối với nhà xuất : + Trong nhờ thu kèm chứng từ, việc nhận hàng việc toán ràng buộc hơn, đảm bảo lợi ích cho nhà xuất + Nếu bị từ chối toán/ chấp nhận, nhà xuất định người đại diện nước nhập giải thị nhờ thu để ngân hàng xuất trình liên lạc + Nhà xuất kiện nhà nhập không trả tiền hối phiếu chấp nhận đến hạn toán 6.7 CÁC VẤN ĐỀ CẦN LƯU Ý * Ưu điểm phương thức nhờ thu : - Đối với nhà nhập : + Có thể kiểm tra chứng từ ngân hàng xuất trình trước đồng ý tốn/ chấp nhận + Được cấp tín dụng thương mại trường hợp D/A hay D/P at x days sight - Đối với ngân hàng : + Chỉ làm trung gian tốn, khơng liên quan giao dịch mua bán nhà xuất nhập tạo thu nhập từ phí nhờ thu phí liên quan + Giúp phát triển hoạt động khác ngân hàng kinh doanh ngoại tệ, tài trợ thương mại + Tăng cường mối quan hệ với ngân hàng đại lý, tạo tiềm tăng phát triển tăng thu nhập từ hoạt động ngân hàng đại lý 6.7 CÁC VẤN ĐỀ CẦN LƯU Ý * Nhược điểm phương thức nhờ thu : - Đối với nhà xuất : + Phải chịu toàn rủi ro chứng từ bị chậm trễ hay thất lạc đường dù người thực ngân hàng + Chịu nhiều tổn thất thiệt thòi bị từ chối tốn/ chấp nhận dù nắm quyền sở hữu kiểm soát hàng hóa nhờ thu kèm chứng từ - Đối với nhà nhập : + Có thể khơng nhận hàng chứng từ giả mạo hay sai sót tốn/ chấp nhận + Buộc phải toán hối phiếu chấp nhận đến hạn dù không nhận hàng, hàng giao không thỏa thuận, khơng tốn bị kiện uy tín - Đối với ngân hàng : Chỉ gặp rủi ro thực tài trợ thương mại cho nhà xuất hay nhà nhập 6.7 CÁC VẤN ĐỀ CẦN LƯU Ý * Tóm lại, phương thức tốn nhờ thu có rủi ro nghiêng nhà xuất nhiều nhà nhập * Chỉ nên sử dụng phương thức nhờ thu : - Hai bên mua bán có quan hệ lâu năm, tin tưởng lẫn nên lựa chọn phương thức để tiết kiệm chi phí, việc nhận hàng nhanh chóng - Nhà xuất lưu ý ngồi lý nói trên, nên sử dụng phương thức : + Giá trị hàng hóa nhỏ + Hàng hóa thuộc dạng hàng tồn kho khó tiêu thụ + Hàng hóa giai đoạn thăm dò thị trường, cần nhờ cậy nhà nhập  ... : - toán / chấp nhận toán ; - trao chứng từ toán / chấp nhận toán ; - trao chứng từ để đổi lấy điều khoản điều kiện khác 6. 2 KHÁI NIỆM PHƯƠNG THỨC NHỜ THU Phương thức toán nhờ thu phương thức. .. Collection) Nhờ thu (Collection) Nhờ thu kèm chứng từ (Documentary Collection) 6. 4.1 NHỜ THU TRƠN – CLEAN COLLECTION * Khái niệm : Phương thức toán nhờ thu trơn phương thức tốn nhờ thu mà đó, chứng từ nhờ. .. sau” Phương thức giảm rủi ro cho nhà XK ? 6. 4.2 NHỜ THU KÈM CHỨNG TỪ DOCUMENTARY COLLECTION * Khái niệm : Phương thức toán nhờ thu kèm chứng từ phương thức toán nhờ thu mà đó, chứng từ nhờ thu