Phương thức thanh toán nhờ thu (collection)

I Phương thức toán nhờ thu (collection) Giới thiệu phương thức toán nhờ thu 1.1 Cơ sở pháp lý Phương thức toán nhờ thu thực theo Quy tắc thống nhờ thu (URC- Uniforms Rules for Collections) Phòng thương mại quốc tế (ICC) ban hành lần đầu năm 1956  1967, 1978: Sửa đổi quy tắc thống nhờ thu (số xuất N nguyên tắc thống nhờ thu (URC, 1978)  1995: Lần tái sau (số xuất N0 522) có hiệu lực từ 01/01/1996, văn hành Lưu ý: ICC tổ chức Hiệp hội phi phủ, đó, phiên URC mang tính chất tùy ý a Tất phiên URC nguyên giá trị ( phiên không phụ thuộc lẫn mà độc lập với b Các bên tự thỏa thuận áp dụng hay không áp dụng URC để điều chỉnh nhờ thu Nếu áp dụng phải nói rõ URC phiên c Các bên thỏa thuận:  Loại trừ (không áp dụng) hay số điều khoản URC  Bổ sung (đưa thêm) số điều khoản khác mà URC không điều chỉnh  Thay đổi, điều chỉnh nội dung số điều khoản URC  Lệnh nhờ thu phải ưu tiên thực trước điều khoản URC d Tính chất pháp lý URC luật quốc gia Tức là, có xung đột URC với Luật quốc gia ưu tiên Luật quốc gia mặt pháp lý.Do đó, áp dụng URC phải tính đến đặc điểm pháp luật quốc gia liên quan 1.2 Khái niệm Phương thức toán nhờ thu phương thức tốn đơn vị xuất sau hoàn thành nghĩa vụ giao hàng cung ứng dịch vụ tiến hành ủy thác cho ngân hàng phục vụ thu hộ tiền từ đơn vị nhập dưạ sở hối phiếu (hoặc séc) chứng từ đơn vị xuất xuất trình 1.3 Đối tượng tham gia  Người ủy thác ( Principal): Là bên bán (đơn vị xuất ) nhờ ngân hàng thu hộ tiền  Người trả tiền (Drawee): Bên mua (đơn vị nhập khẩu) người ký phát hối phiếu  Ngân hàng chuyển chứng từ (Remitting Bank): Là ngân hàng phục vụ cho bên bán ( đơn vị xuất ), bên bán ủy thác thu hộ tiền bên mua, có nhiệm vụ chuyển giao chứng từ ngân hàng nước để đòi tiền bên mua  Ngân hàng thu hộ tiền (Collecting bank): có nhiệm vụ thu hộ tiền bên mua ( đơn vị nhập khẩu), thường đại lý ngân hàng chuyển chứng từ nước Nếu trường hợp ngân hàng thu hộ khơng trực tiếp xuất trình chứng từ đòi tiền đơn vị nhập mà phải thơng qua ngân hàng khác - ngân hàng xuất trình chứng từ  Ngân hàng xuất trình chứng từ (Presenting bank): Thực chức giống ngân hàng thu hộ, đại lý ngân hàng chuyển chứng từ trực tiếp xuất trình chứng từ đòi tiền bên mua Lưu ý: Đối với nhờ thu nội địa, người mua người bán có tài khoản ngân hàng, ngân hàng vừa NH Nhờ thu, NH Thu hộ, NH Xuất trình Mối quan hệ bên Như nêu trên, Nhờ thu nhờ thu người ủy thác, thị liên quan đến Nhờ thu phải người ủy thác đưa a Người ủy thác/NHNT Người ủy thác chuyển chứng từ đơn yêu cầu nhờ thu cho NHNT Với vai trò Đại lý cho người ủy thác, nên NHNT phải hành động theo thị Đơn yêu cầu nhờ thu Nếu thị khơng hồn chỉnh NHNT khơng thể tn thủ thị, nhận đơn yêu cầu nhờ thu, NHNT phải với người ủy thác làm rõ ràng vấn đề nhằm giúp cho nhờ thu thực Mối quan hệ bản, theo NHNT hành động với chức đại lý cho người ủy thác bao gồm:  NHNT khơng có hành động khác với thị đơn yêu cầu nhờ thu người ủy thác đưa  Nếu NHNT có hành động khác với thị người ủy thác đưa ra, phải chịu trách nhiệm bồi thường cho người người ủy thác, có Trong trường hợp này, trách nhiệm bồi thường NHNT lớn giá trị nhờ thu  Nếu NHNT hành động thị người ủy thác đưa ra, khơng chịu trách nhiệm hoàn cảnh nào, người ủy thác chịu trách nhiệm trả chi phí phát sinh liên quan đến nhờ thu cho NHNT Ví dụ, người ủy thác thị cho NHNT gửi chứng từ nhờ thu đến ngân hàng A, NHNT lại chuyển chứng từ đến đến ngân hàng B mà không cho phép người ủy thác; NHNT có hành động không ủy quyền người ủy thác Tuy nhiên, Người ủy thác không định NHTH, NHNT tự ý chuyển chứng từ đến cho ngân hàng C có quan hệ đại lý với mình, NHNT khơng cần có cho phép người ủy thác, theo quy tắc URC điều phép b NHNT/NHTH NHNT phải chuyển nguyên vẹn chứng từ thị người ủy thác cho NHTH, NHTH phải hành động theo thị mối quan hệ riêng cảu với người trả tiền NHTH chịu trách nhiệm bồi thường cho NHNT hành động không thị nhận từ NHNT NHNT chịu trách nhiệm trả khoản chi phí phát sinh liên quan đến việc thực thị nhờ thu c NHTH/NHXT Đôi nhờ thu chuyển tiếp NHTH qua NHXT cho nhà nhập Trong trường hợp này, NHXT phải hành động thị nhận từ NHTH mối quan hệ riêng với nhà nhập Nếu NHXT hành động khơng thị phải chịu trách nhiệm bồi thường cho NHTH; ngược lại hành động thị NHTH trả đầy đủ khoản phí chi phí phát sinh liên quan đến nhờ thu d Người ủy thác/ Người trả tiền ( Người XK/ Người NK) Quan hệ người xuất người nhập điều khoản quy định hợp đồng mua bán Tóm lại: Trong mối quan hệ nêu trên, nghĩa vụ hành động trách nhiệm bồi thường phụ thuộc vào việc bên có hành động theo ủy quyền đơn lệnh nhờ thu hay không.Đây sở cho mối quan hệ bên nghiệp vụ nhờ thu Quy trình nghiệp vụ phương thức tốn nhờ thu Có hai hình thức  Nhờ thu trơn (Clean collection)  Nhờ thu kèm chứng từ (Documentary collection) 2.1 Nhờ thu trơn 2.1.1.Khái niệm Nhờ thụ trơn phương thức tốn đơn vị xuất sau giao hàng chứng từ cho đơn vị nhập khẩu, ký phát hối phiếu (hoặc nhờ thu tờ séc) đòi tiền đơn vị nhập yêu cầu ngân hàng thu số tiền ghi tờ hối phiếu đó, khơng kèm theo điều kiện việc trả tiền Phương thức nhờ thu trơn phương thức toán áp dụng hợp mua bán hàng hóa quốc tế 2.1.2.Quy trình nghiệp vụ phương thức nhờ thu trơn  Bước 1: Căn vào hợp đồng ngoại thương, đơn vị xuất giao hàng cho đơn vị nhập đồng thời gửi thẳng chứng từ hàng hóa cho đơn vị nhập để nhận hàng  Bước 2: Trên sở giao hàng chứng từ hàng hóa gởi đơn vị nhập khẩu, đơn vị xuất ký phát hối phiếu, gởi đến ngân hàng phục vụ để nhờ thu hộ tiền  Bước 3: Ngân hàng nhờ thu gởi thị nhờ thu kèm theo hối phiếu đơn vị xuất sang ngân hàng thu hộ nước nhập để nhờ thu hộ  Bước 4: Ngân hàng thu hộ gởi hối phiếu cho đơn vị nhập theo địa ghi hối phiếu để yêu cầu toán ( trường hợp ngân hàng thu hộ phục vụ cho đợn vị nhập ) Nếu trường hợ ngân hàng thu hộ khơng có quan hệ với đại lý với ngân hàng nhờ thu gởi hối phiếu cho đơn vị nhập thơng qua ngân hàng xuất trình  Bước 5: Sau kiểm tra, đối chiếu hối phiếu với chứng từ, hợp đồng, hợp lý đơn vị nhập lệnh cho ngân hàng phục vụ tốn (trong trường hợp hối phiếu trả tiền ngay) ký chấp nhận lên hối phiếu( hối phiếu có kỳ hạn) Trong trương hợp khơng hợp lý, đơn vị nhập khơng tốn  Bước 6: Ngân hàng thu nợ tiến hành báo nợ cho đơn vị nhập  Bước 7: Ngân hàng thu hộ thực bút toán chuyển tiền thông báo gửi hối phiếu chấp nhận ngân hàng nhờ thu đơn vị xuất thơng báo từ chối tốn đơn vị nhập  Bước 8: Ngân hàng thu hộ báo có cho đơn vị xuất 2.2 Nhờ thu kèm chứng từ 2.2.1 Khái niệm Phương thức nhờ thu kèm chứng từ phương thức toán mà đơn vị xuất nhờ ngân hàng thu hộ tiền từ đơn vị nhập vào hối phiếu mà vào chứng từ hàng hóa gửi kèm theo hối phiếu, với điều kiện đơn vị nhập đồng ý trả tiền chấp nhận lên hối phiếu ngân hàng giao chứng từ hàng hóa cho đợn vị nhập nhận hàng Chứng từ gửi nhờ thu gồm:  Hoặc chứng từ thương mại chứng từ tài chính;  Chỉ chứng từ thương mại (khơng có chứng từ tài chính) a “Các chứng từ tài chính” bao gồm hối phiếu, kỳ phiếu, séc loại chứng từ tương tự khác dùng để thu tiền b “Các chứng từ thương mại” gồm hoá đơn, chứng từ vận tải, chứng từ quyền sở hữu chứng từ tương tự chứng từ khác chứng từ tài 2.2.2 Phân loại Căn thời hạn trả tiền nhờ thu kèm chứng từ có hai loại chính:  Nhờ thu trả tiền đổi chứng từ (Documents against payment – D/P): Được sử dụng trường hợp mua bán trả tiền người mua trả tiền ngân hàng trao chứng từ tốn để nhận hàng Thơng thường, người trả tiền phải tốn vòng ngày làm việc sau chứng từ xuất trình Khơng thiết phải có hối phiếu kèm theo, người NK trả tiền quy định Lệnh nhờ thu ( Do số nước có đánh thuế việc dán tem hối phiếu)  Nhờ thu chấp nhận trả tiền đổi chứng từ (Documents against acceptance- D/A): sử dụng trường hợp mua bán có kỳ hạn hay mua bán chịu, người mua ký chấp nhận trả tiền hối phiếu ( hối phiếu có kỳ hạn ) ngân hàng giao chứng từ để nhận hàng Đến hạn toán hối phiếu, người mua có nhiệm vụ tốn hạn cho người cầm hối phiếu D/A: Người XK cấp tín dụng cho người NK Nhìn chung D/P D/A phổ biến, thực tế số điều kiện trao chứng từ khác bao gồm:  D/P X at days sight Thanh toán trao chứng từ vòng X ngày nhìn thấy Áp dụng khi:  Bộ chứng từ đến trước hàng hóa, tạo điều kiện cho nhà NK phải trả tiền hàng tới đích  Nhà XK cho phép nhà NK khoảng thời gian để tìm nguồn tài trợ.Nếu ngân hàng bảo lãnh toán, nhà NK nhận BCT sớm mà chưa phải trả tiền ngay, tiền thu từ bán hàng dùng để trả nợ đến hạn (sau X ngày) Trong trường hợp này, người XK cấp tín dụng thương mại cho nhà NK Do điều kiện có lợi D/P nhà NK, đó, nhà XK bán nhiều hàng hơn, tăng doanh thu mở rộng thị phần  D/OT (D/TC) = Documents against Other Terms and Conditions Chấp nhận điều kiện khác trao chứng từ ( Thanh toán phần, trao chứng từ đổi kỳ phiếu, trao chứng từ đổi giấy nhận nợ, trao chứng từ sở biên lai tín thác, NH bảo lãnh)  Thanh toán phần: phần tốn ngay, số lại theo điều kiện D/A (chấp nhận hối phiếu độc lập)  Trao chứng từ đổi kỳ phiếu: sử dụng trường hợp hối phiếu bị đánh thuế, sử dụng kỳ phiếu thay  Trao chứng từ đổi giấy nhận nợ (letters of undertaking to pay): thương vụ liên quan đến máy móc, thiết bị đồng bộ….có giá trị lớn bên mua bên bán thỏa thuận thành nhiều kỳ sở lịch trình cam kết trả nợ người mua  Điều kiện trao chứng từ nhận giấy nhận nợ, cam kết trả nợ theo lịch trình cụ thể gọi toán (tương tự trả góp)  Trao chứng từ sở biên lai tín thác (signed trust receipt) : Nhà XK ưu tiên nhận giấy tín thác ký người NK thay cho cơng cụ tốn khác, ủy quyền cho NHTH trao chứng từ nhận giấy tín thác Trong giấy tín thác, nhà NK đồng ý cam kết nhận hàng với tư cách người tín thác (trustee), khoản thu từ bán hàng trước hết chuyển cho NHTH để chuyển trả cho nhà XK Bank undertakings (AVAL): Chỉ trao chứng từ hối phiếu chấp nhận NHTH bảo lãnh 2.2.3 Quy trình nghiệp vụ phương thức toán nhờ thu kèm chứng từ Sơ đồ: quy trình tốn phương thức nhờ thu kèm chứng từ  Bước 1: Căn vào hợp đồng mua bán ngoại thương, đơn vị xuất thực việc giao hàng sang nước nhập  Bước 2: Trên sở giao hàng, đơn vị xuất ký phát hối phiếu đòi tiền đơn vị nhập kèm theo chứng từ hàng hóa thị nhờ thu (phụ lục 5.2) gởi đến ngân hàng phục vụ để nhờ thu hộ tiền từ đơn vị nhập  Bước 3: Ngân hàng nhờ thu gởi hối phiếu, chứng từ hàng hóa kèm theo thị nhờ thu ( phụ lục 5.3) gởi ngân hàng thu hộ nhờ thu tiền từ nhà nhập Nếu khơng đồng ý thu hộ phải thông báo ( Fax, telex, swift) Nội dụng thị nhờ thu:         Chi tiết ngân hàng gởi nhờ thu: tên, địa chỉ, điện thoại, telex, fax Chi tiết tên người trả tiền : tên, địa chỉ, điện thoại, telex, fax Số tiền loại tiền nhờ thu Danh mục chứng từ, số lượng loại chứng từ đính kèm Điều khoản tốn D/P, D/A Phí nhờ thu Lãi suất, kỳ hạn, sở tính lãi Phương thức tốn thơng báo cho ngân hàng cách thức thơng báo trả tiền  Các thị trường hợp từ chối toán, từ chối chấp nhận mâu thuẫn thị  Bước 4: Ngân hàng thu hộ giữ lại chứng từ gốc, gởi hối phiếu chứng từ cho đơn vị nhập (trong trường hợp ngân hàng thu hộ ngân hàng phục vụ cho đơn vị nhập khẩu) Nếu ngân hàng thu hộ khơng có quan hệ đại lý với ngân hàng nhờ thu gởi hối phiếu chứng từ cho đơn vị nhập thơng qua ngân hàng xuất trình  Bước 5: Đơn vị nhập kiểm tra hối phiếu chứng từ, đối chiếu với hợp đồng mà định đồng ý hay từ chối toán Nếu đồng ý có hai trường hợp:  Nếu nhờ thu trả tiền đổi chứng từ (D/P) đơn vị nhập phải trả tiền toán ngân hàng giao chứng từ gốc để nhận hàng  Nếu nhờ thu chấp nhận trả tiền đổi chứng từ (D/A) đơn vị nhập cần ký chấp nhận lên hối phiếu ngân hàng giao chứng từ  Bước 6: Ngân hàng thu hộ chuyển giao chứng từ hàng hóa cho đơn vị nhập để nhận hàng ( ngân hàng nhận đồng ý toán)  Bước 7: Ngân hàng thu hộ thực bút toán chuyển tiền hối phiếu chấp nhận gởi thông báo ngân hàng nhờ thu đơn vị xuất thông báo từ chối toán đơn vị nhập  Bước 8: Ngân hàng nhờ thu tiến hành tốn, gởi giấy báo có cho đơn vị xuất chuyển hối phiếu chấp nhận thông báo từ chối     toán đơn vị nhập 2.2.4.Ưu điểm phương thức nhờ thu kèm chứng từ Đơn giản phương thức tốn tín dụng chứng từ L/C Giảm thiểu phần rủi ro toán cho nhà xuất Có hỗ trợ ngân hàng việc tra soát, yêu cầu toán Thời gian phát hành xử lý chứng từ toán quốc tế ngân hàng tương đối nhanh tiện lợi  Có thể chiết khấu chứng từ cần thiết  Chi phí cạnh tranh ngân hàng nên bên lựa chọn ngân hàng phù hợp Lợi ích bên  Nhà xuất khẩu:  Chắn chứng từ trao cho nhà NK sau người toán hay chấp nhận tốn  Có quyền đưa nhà nhập tòa người khơng trả tiền hối phiếu chấp nhận đến hạn toán  Nhà nhập khẩu:  Được kiểm tra chứng từ trước toán hay chấp nhận toán  Được sử dụng hay bán hàng hóa mà chưa phải toán thời hạn hối phiếu  Đối với ngân hàng:  Có thu nhập từ chi phí nhờ thu 2.2.5.Nhược điểm phương thức nhờ thu kèm chứng từ  Ngân hàng thay mặt nhà xuất khống chế chứng từ nhiên việc toán phụ thuộc vào khả thiện chí nhà nhập  Nhà nhập phải toán ký chấp nhận toán nhận hàng nên kiểm tra hàng trước  Hai bên xuất nhập phải quen biết có quan hệ làm ăn lâu năm, thân thiết, tín nhiệm lẫn áp dụng phương thức Rủi ro có:  Nhà xuât khẩu:  Nếu ngân hàng thu hộ sai sót việc thực lệnh nhờ thu hậu phát sinh nhà xuất chịu  Nhà nhập khước từ toán hay chấp nhận tốn hàng hóa gửi trước Nhà xuất kiện tốn nhiều thời gian  Nhà nhập khẩu:  Chịu rủi ro có gian lận thương mại (nhà xuất lập BCT giả), ngân hàng không chịu trách nhiệm chứng từ giả mạo hay có sai sót hay hàng hóa khơng khớp với chứng từ  Ngân hàng nhờ thu:  Nếu không nhận tiền từ ngân hàng thu hộ phải chịu rủi ro từ phía nhà xuất  Ngân hàng thu hộ  Ngân hàng chuyển tiền cho ngân hàng nhờ thu trước nhà nhập chấp nhận tốn phải chịu rủi ro nhà nhập không nhận chứng từ khơng tốn Trường hợp bên Nhập khơng chấp nhận tốn Nhà nhập có quyền từ chối tốn phần tồn giá trị chứng từ có lý hợp lý công văn Ngân hàng thu hộ phải thông báo cho ngân hàng nhờ thu đưa lý từ chối đơn vị nhập (chứng từ phải để nguyên nhận để cờ dẫn từ ngân hàng nhờ thu) Đồng thời ngân hàng thu hộ tiến hành hạch tốn, thu phí, hồn tất lưu trữ hồ sơ theo quy định Quy tắc phí nhờ thu Các ngân hàng tham gia nhờ thu làm thị nhờ thu quyền thu phí cho dù kết nhờ thu Về nguyên tắc, ngân hàng thu phí cung cấp dịch vụ thu hộ, nhiên, khách hàng có tài khoản ngân hàng có giao dịch thường xuyên vào thời điểm giao dịch tài khoản không đủ tiền trả phí ngân hàng thu phí sau có đủ tiền tên tài khoản Việc thu phí sau hàm ý ngân hàng tài trợ cho khách hàng Cơ chế trả phí: Có ba cách quy định  Tồn phí người ủy thác chịu (trả trước khấu trừ) 10  Gửi trả lại liên thư yêu cầu toán cho khách hàng  Mở hồ sơ theo dõi ghi số tham chiếu cho hồ sơ để dễ dàng quản lý thông tin qua lại giữ ngân hàng với Kiểm tra đối chiếu: Kiểm tra đối chiếu bảng kê với chứng từ thư yêu cầu toán với chứng từ  Kiểm tra thư yêu cầu toán: Hối phiếu: trả hay trả chậm Cách giao chứng từ trả tiền: D/P D/A Số tiền loại tiền phải toán hay chấp nhận toán Trả tiền điện hay thư Giao chứng từ tốn tồn hay tốn phần Tên địa đầy đủ người trả tiền Tên địa đầy đủ ngân hàng người trả tiền (nếu có)  Nếu khách hàng khơng xác định ngân hàng nhờ thu ngân hàng có        quyền lựa chọn ngân hàng thích hợp đẻ gửi chứng từ nhờ thu  Phí nhờ thu phía Việt Nam ngồi Việt Nam chịu?  Có tham chiếu URC No 522 không? Kiểm tra chứng từ: Về nguyên tắc, theo URC No 522, ngân hàng không chịu sai sót hay tính hợp pháp chứng từ mà có nhiệm vụ xem xét chứng từ đảm bảo phù hợp với thư yêu cầu toán chuyển qua ngân hàng đại lý nước Nhưng thực tế, ngân hàng cần kiểm tra nội dung hình thức chứng từ để đảm bảo chứng từ gửi hoàn toàn hợp lệ tránh sai sót rủi ro đáng tiếc xảy cho khách hàng Kiểm tra nội dung sau:  Hối phiếu lập phải theo quy định  Hóa đơn: số tiền ghi hóa đơn phải phù hợp với hối phiếu, thị nhờ thu chứng từ khác có liên quan  Vận đơn: số lượng hàng hóa ghi vận đơn phải khớp với số lượng hàng ghi hóa đơn Nếu vận đơn lập theo lệnh người gửi hàng phải có ký hậu để trống người gửi hàng 34  Chứng từ bảo hiểm: phải ghi rõ bảo hiểm mua theo điều kiện gì, phải phù hợp với hợp đồng ngoại thương Loại tiền phải phù hợp với loại tiền ghi hối phiếu hóa đơn Hồn thiện hồ sơ gởi nhờ thu:  Nếu chứng từ chưa đầy đủ ngân hàng yêu cầu khách hàng bổ sung, hoàn thiện chứng từ đẻ gửi nhờ thu  Ký hậu chứng từ liên quan (nếu chứng từ ký phát toán theo lệnh ngân hàng phục vụ nhà xuất khẩu)  Lập thị nhờ thu, lệnh nhờ thu, gửi cho ngân hàng nước dựa thư yêu cầu toán khách hàng Gửi chứng từ xử lý thông tin:  Tiến hành thủ tục gửi chứng từ đường bưu điện dịch vụ chuyển phát nhanh đến ngân hàng thu hộ ngân hàng xuất trình theo tên địa thị nhờ thu  Tiến hành theo dõi trả lời ngân hàng nước Nếu nhận thơng tin tình trạng chứng từ từ ngân hàng đại lý nước ngồi phải đối chiếu với hồ sơ lưu liên hệ với khách hàng để có biện pháp xử lý thích hợp  Trong khoảng thời gian định theo quy định ngân hàng, không nhận giấy báo có hồi âm từ ngân hàng nước ngồi ngân hàng phải điện tra soát nhắc nhở toán chấp nhận toán Nếu chứng từ bị thất lạc phải tra sốt với cơng ty chuyển phát nhanh, bưu điện Nếu khơng có hồi âm ngân hàng phải tự động điện điện tra soát để xác định nguyên nhân có biện pháp xử lý kịp thời Thơng báo cho khách hàng (thanh tốn chấp nhận toán): Trường hợp toán:  Nếu D/P: nhận giấy báo có từ ngân hàng nước chứng từ, ngân hàng tiến hành thơng báo cho khách hàng số tiền tốn khoản 35 phí liên quan đến nhờ thu ghi có vào tài khoản (số tiền thu trừ chi phí)  Nếu D/A: nhận điện thông báo chấp nhận ngày chấp nhận toán từ ngân hàng thu hộ, ngân hàng tiến hành thông báo cho nhà xuất khẩu, đồng thời theo dõi đến ngày đáo hạn toán hối phiếu Trường hợp bị từ chối toán:  Nếu bị từ chối phần: thông báo cho khách hàng biết để có biện pháp xử lý  Nếu bị từ chối toàn bộ: thu lại hối phiếu chứng từ từ ngân hàng nước gửi lại cho khách hàng Hoàn tất hồ sơ lưu hồ sơ: Sau thu phí, hoạch tốn báo có cho nhà xuất khẩu, ngân hàng tiến hành lưu chứng từ có liên quan vào hồ sơ theo quy định Trách nhiệm ngân hàng thu hộ, ngân hàng xuất trình chứng từ Phương thức thực toán hàng nhập khẩu, hay phương thức Nhờ thu đến toán hàng nhập Ngân hàng tham gia phương thức với vai trò ngân hàng thu hộ (Collecting Bank), ngân hàng xuất trình chứng từ (Presenting Bank) Quy trình nghiệp vụ cụ thể sau: 36 Tiếp nhận – kiểm tra hồ sơ nhận từ Ngân hàng nước ngồi Thơng báo cho khách hàng Thanh toán cho khách hàng Lưu hồ sơ 2.1 Tiếp nhận kiểm tra hồ sơ nhờ thu từ ngân hàng nước Khi nhận chứng từ nhờ thu từ ngân hàng nước ngồi, ngân hàng thu hộ đóng dấu nhận, ghi - ngày tháng nhận, mở hồ sơ theo dõi ghi số tham chiếu Tiến hàng kiểm tra thị nhờ thu ngân hàng nước hay thư yêu cầu nhờ thu ngân hàng gửi chứng từ, đảm bảo cung cấp dẫn cách đầy đủ, xác tồn diện như:  Tên, địa người ủy thác, người toán, ngân hàng gửi chứng từ  Số lượng chứng từ mà ngân hàng nước gửi đến đầy đủ thư yêu cầu nhờ thu hay không, qua việc kiểm tra phần liệt kê loại chứng từ  Tên hàng hóa, số lượng …  Số tiền hối phiếu  Hình thức tốn (D/P, D/A)  Các thị điều kiện toán ( D/P hay D/A)  Chi phí chịu, kể phí bưu điện … 2.2 Thơng báo cho khách hàng: 37 Xuất trình chứng từ lập thư thông báo chứng từ nhờ thu cho nhà nhập khẩu, nêu rõ trị giá chứng từ nhờ thu, điều kiện toán D/P hay D/A Theo quy tắc URC No 522 khách hàng phải tốn khơng chậm trễ, thực tế nay, đa số ngân hàng quy định thời gian vong 10 ngày kể từ ngày nhận thông báo nhờ thu hàng nhập để nhà nhập toán, chấp nhận toán từ chối toán 2.3 Thanh toán hoặc chấp nhận toán Trường hợp toán chấp nhận toán:  Nếu nhờ thu D/P:  Giao lại chứng từ cho nhà nhập sau nhà nhập làm thủ tục tốn tiền cho ngân hàng  Thơng báo toán cho ngân hàng chuyển chứng từ, thị nhờ thu có u cầu thơng báo toán  Nếu nhờ thu D/A:  Giao lại chứng từ nhà nhập chấp nhận tốn hối phiếu chấp nhận ký quỹ  Tính ngày đáo hạn theo dõi thu tiền đơn vị nhập thông báo kết chấp nhận hối phiếu  Nếu có vấn đề cần trao đổi trình nhận chứng từ, thơng báo nhận tiền toán, phải trực tiếp liên lạc với ngân hàng gửi chứng từ Từ chối toán:  Nhà nhập có quyền từ chối tốn phần (nếu phép) toàn giá trị chứng từ có lý hợp lý cơng văn  Nếu chứng từ bị từ chối toán, ngân hàng phải thông báo cho ngân hàng gửi chứng từ đưa lý từ chối, đồng thời chờ thị từ ngân hàng nước theo yêu cầu nhà xuát 2.4 Lưu hồ sơ Tiến hành hạch tốn, thu phí, hồn tất hồ sơ luu hồ sơ theo quy định Rủi ro bên tham gia 3.1 Phương thức nhờ thu trơn 3.1.1 Rủi ro nhà xuất 38 Nếu nhà nhập gặp vấn đề phát sinh tài chính, việc tốn cho nhà xuất chậm trễ gây tổn thất cho nhà xuất Trường hợp xấu nhất, nhà nhập vỡ nợ, phá sản nhà xuất trắng Nhà nhập có động xấu, nhận hàng trì hỗn từ chối toán để gây sức ép buộc nhà xuất đồng ý bán giá thấp thỏa thuận (đặc biệt loại hàng hóa xuất có hạn sử dụng thấp) Nhà xuất kiện đòi bồi thường, thời gian chi phí, khơng phải lúc nhận lại tiền 3.1.2 Rủi ro nhà nhập Rủi ro phát sinh Lệnh nhờ thu đến trước hàng hóa nhà nhập buộc phải thực nghĩa vụ toán chấp nhận tốn nhận hàng hóa, nhận hàng hóa khơng đảm bảo chất lượng, số lượng, chủng loại hợp đồng Tuy vậy, quyền định toán chấp nhận tốn hay khơng thuộc nhà nhập Nhà xuất phải chịu rủi ro lớn việc nhận hàng tốn nhà nhập khơng có ràng buộc với  Chỉ nên sử dụng phương thức có tin tưởng hoàn toàn hai bên 3.2 Phương thức nhờ thu kèm chứng từ  Nhà xuất Nếu ngân hàng thu hộ sai sót việc thực lệnh nhờ thu hậu phát sinh nhà xuất chịu Nhà nhập khước từ toán hay chấp nhận tốn hàng hóa gửi trước Nhà xuất kiện tốn nhiều thời gian  Nhà nhập Chịu rủi ro có gian lận thương mại ( nhà xuất lập chứng từ giả), ngân hàng không chịu trách nhiệm chứng từ giả mạo hay có sai sót hay hàng hóa khơng khớp với chứng từ 39  Ngân hàng nhờ thu: không nhận dc tiền từ ngân hàng thu hộ ngân nhờ thu phải chịu rủi ro tín dụng từ phía nhà xuất Trường hợp xảy có cố ngân hàng thu hộ tài vỡ nợ, phá sản, thơng tin hai bên khơng xác…  Ngân hàng thu hộ: ngân hàng chuyển tiền cho ngân hàng nhờ thu xảy trường hợp nhà nhập gặp vấn đề tài chính, khả chi trả phá sản rủi ro ngân hàng thu hộ chịu V Thực trạng phương thức nhờ thu Thực trạng Trong phương thức toán, phương thức toán chuyển tiền T/T phương thức sử dụng nhiều tính nhanh gọn, đơn giản tiết kiệm chi phí Các đối tác có mối quan hệ hợp tác lâu dài thường chọn phương thức toán Tuy nhiên với xu hướng hội nhập kinh tế ngày sâu rộng, giao dịch mua bán ngày nhiều phức tạp Vì phương thức tốn thơng qua LC thường nhà xuất nhập lựa chọn hợn Vì phương thức tốn L/C, thường áp dụng cho hợp đồng có giá trị lớn, áp dụng cho khách hàng lần đầu hợp tác Và cho khách hàng mà đối tác họ chưa có đủ tin tưởng, thân quen để áp dụng phương pháp khác mà rủi ro thuộc phía nhà xuất đảm bảo khả toán nhà nhập Vì khơng thật khó hiểu phương thức toán L/C chiếm tỷ trọng lớn loại phương thức toán Với phương thức toán nhờ thu, việc toán hợp đồng thuộc thiện chí nhà nhập khẩu, Hoạt động toán nhờ thu phương thức TTQT ngân hàng đóng vai trò người thu hộ theo dẫn khách hàng trung gian tốn mà khơng có nghĩa vụ cam kết trả tiền Bản thân hoạt động toán nhờ thu phải dựa tin tưởng, uy tín bên tham gia tốn khơng thiệt thòi thuộc xuất Mặt khác Việt Nam hệ 40 thống thông tin chưa đáp ứng nhu cầu tìm hiểu đối tác nước ngồi nhà xuất Việt Nam lựa chọn phương thức để toán Ví dụ:  Tại Ngân hàng Công thương Tỷ trọng phương thức tốn Ngân hàng Cơng thương từ 2003 - 2007  Tại ngân hàng HD Bank chi nhánh Phú Nhuận Doanh thu từ hoạt động toán quốc tế năm 2010 từ phương thức 41 Nhờ thu trơn Tỷ trọng các phương thức toán Phương thức nhờ thu trơn khơng đảm bảo an tồn việc đòi tiền nên khách hàng sử dụng phương thức toán Do vậy, doanh số nhờ thu trơn thực qua ngân hàng không đáng kể, chủ yếu giao dịch với giá trị nhỏ, nhờ thu cho khoản phí hoa hồng phí dịch vụ đại lý, người mua người bán tin cậy lẫn nhau, cơng ty chi nhánh nó, tốn dịch vụ có liên quan đến xuất nhập hàng hóa Nhờ thu chứng từ Người xuất việc uỷ thác cho ngân hàng thu tiền mà nhờ ngân hàng thơng qua việc khống chế chứng từ hàng hoá để buộc người nhập phải trả tiền chấp nhận trả tiền Nhờ phương thức đảm bảo khả thu tiền phương thức chuyển tiền nhờ thu hối phiếu trơn Đã có ràng buộc chặc chẽ việc toán tiền việc nhận hàng bên mua Tuy nhiên việc bên mua có nhận hàng tốn hay khơng tuỳ thuộc vào thiện chí người mua, quyền lợi bên bán chưa bảo đảm Trong toán nhờ thu gặp nhiều rủi ro Nhiều doanh nghiệp Việt Nam không toán tiền hàng chấp nhận phương thức toán D/A, D/P, đặc biệt giao dịch với đối tác mới, số doanh nghiệp xuất Việt Nam khơng kịp thời nắm bắt Ví dụ vào năm 2008 thương vụ xuất hải sản doanh nghiệp VN sang Hà Lan cho hay, số công ty Việt Nam ký hợp đồng xuất cá ba sa cho số đối tác Hà Lan, theo phương thức toán D/A (phương thức chứng từ nhờ thu trả chậm), 42 D/P (phương thức chứng từ nhờ thu trả ngay) không nhận tốn tiền hàng Trong có trường hợp người đứng giao dịch với phía Việt Nam, vụ việc xảy nhận vai trò đại lý (agent) thực tế đứng tên ký hợp đồng lại cơng ty khác mà cơng ty có điện thoại để chế độ voicebox (hộp thư thoại- khó khăn cho doanh nghiệp Việt Nam việc liên hệ để đòi tiền hàng) Nhiều DN xuất chưa chặt chẽ chọn phương thức toán Theo Thương vụ, mặt hàng thủy sản hàng có trị giá cao, container trị giá gần 100.000 USD, lại hàng thực phẩm, đối tượng lừa đảo nước thường tập trung vào mặt hàng này; khách hàng có thiện ý không tốt hay vin vào vấn đề chất lượng hàng hóa để trì hỗn và/hoặc từ chối tốn Nếu khơng nhận tốn cho container hàng thủy sản cơng ty Việt Nam bị thiệt hại lớn Vì vậy, khách hàng quen và/hoặc giao dịch, doanh nghiệp cần yêu cấu phía đối tác cung cấp thơng tin đăng ký kinh doanh sau tra cứu thơng tin trước tiến hành thương thảo, sử dụng phương thức tốn chặt chẽ/an tồn nhằm đảm bảo thu hồi tiền hàng Hoạt động nhờ thu số ngân hàng 2.1 Ngân hàng đầu tư phát triền BIDV Hoạt động toán theo phương thức nhờ thu kèm chứng từ triển khai Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam đông thời với họa động tốn theo phương thức tín dụng chứng từ Tuy nhiên đặc điểm phương thức nhờ thu tiềm ẩn nhiều rủi ro nhà xuất lẫn nhà nhập nên khách hàng sử dụng so với phương thức tín dụng chứng từ 43 Doanh số toán nghiệp vụ TTQT chủ yếu BIDV Đơn vị tính triệu USD Thực tế, so với phương thức toán quốc tế khác chuyển tiền hay tín dụng chứng từ phương thức nhờ thu khơng phải phương thức khách hàng lựa chọn nhiều Doanh số từ hoạt động nhờ thu tương quan với hoạt động toán khác nhỏ, thường chiếm từ 1%-2% Doanh số nhờ thu chi nhánh Quang Trung Đơn vị: nghìn USD Nguồn: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh quốc tế 2005-2008 chi nhánh Quang Trung 44 Tuy doanh số không phương thức khác tốc độ tăng trưởng phương thức nhờ thu mức đem lại nguồn thu đáng kể cho chi nhánh Doanh số loại hình nhờ thu chi nhánh Quang Trung Nguồn: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh quốc tế 2005-2008 chi nhánh Quang Trung Ta thấy rằng:  Doanh số từ hoạt động nhờ thu nhập có tốc độ tăng trưởng cao, thành công lớn, thể phát triển phương thức Tuy nhiên vào năm 2008 với nhiều biến động kinh tế nước giới buộc doanh nghiệp xuất nhập phải trọng việc giảm thiểu rủi ro hoạt độngkinh doanh mình, nhờ thu nhập khơng giữ đà tăng trưởng  Doanh số nhờ thu xuất khẩu, khách hàng chi nhánh sử dụng phương thức nhờ thu kèm chứng từ, phương thức nhờ thu phiếu trơn không khách hàng lựa chọn việc thực toán quốc tế, bời nhờ thu trơn đem lại rủi ro cao cho khánh hàng mà phí hai phương thức lại Hoạt động xuất hoạt động có kết kinh doanh tương đối thấp Ta thấy doanh sơ tăng gấp đơi năm năm 2006, 2007 vào năm 2007 doanh số nhờ thu xuất nhiều so với nhờ thu nhập vào ngày 11-1-2007 Việt Nam cơng nhận thành viên thức WTO, làm cho hoạt động đầu tư vào Việt Nam 45 có tăng trưởng manh Năm 2008, nhờ thu nhập giảm mạnh, mặt nguyên nhân khách quan từ môi trường kinh tế khong thuận lợi chi nhánh không phát triển mức phương thức 2.2 Hoạt động toán nhờ thu Ngân hàng TMCP Đơng Nam Á Số tốn nhờ thu SeABank 2007-2010 Nguồn báo cáo kết hoạt động TTQT SeABank Bảng cho thấy số tốn nhờ thu qua SeABank giảm mạnh giai đoạn 2007-2010 số nhờ thu nhập chiếm đa số nhờ thu qua Ngân hàng Giá trị tốn nhờ thu SeA Bank 2007-2010 Nghìn USD Nguồn báo cáo kết hoạt động TTQT SeABank Qua số ta thấy toán nhờ thu SeABank giảm dần qua năm Nguyên nhân phương thức nhờ thu ngày sử dụng phương thức xem không an toàn người bán nêu Một nguyên nhân phí nhờ thu cao phí chuyển tiền, mà hai phương thức có điểm chung hai bên mua bán phải tin tưởng lẫn nên DN thường thỏa thuận với thực toán qua phương thức chuyển tiền 46 TÀI LIỆU THAM KHẢO TÀI LIỆU PGS TS Trần Hồng Ngân, Giáo trình Thanh tốn quốc tế, nhà xuất Thống kê, 2009 PGS TS Sử Đình Thành & PGS TS Vũ Thị Minh Hằng, Giáo trình Nhập mơn Tài chính-tiền tệ, nhà xuất Lao động xã hội, 2011 Đại học Nguyễn Trãi, Thực trạng giải pháp phương thức nhờ thu, 2011 VietcomBank, Biểu phí dịch vụ nhờ thu chứng thừ thư tín dụng , Áp dụng cho Khách hàng Tổ chức, Doanh nghiệp có hiệu lực từ ngày 24/10/2008 BaovietBank, Biểu phí dịch vụ tài trợ thương mại CÁC WEBSITES THAM KHẢO Ngân Hàng Nông Nghiệp www.agribank.com.vn Phát Triển Nông Ngân Hàng Đại Á www.daiabank.com.vn Ngân Hàng Á Châu www.acb.com.vn Ngân Hàng EximBank www.eximbank.com.vn Ngân Hàng Việt Nam Thương Tín www.vietbank.com.vn 47 Thôn Việt Nam Công ty cổ phần Exim Việt Nam www.xuatnhapkhauvietnam.com Cộng đồng xuất nhập Việt Nam www.vnexim.com.vn Cổng thông tin Ngân hàng www.laisuat.vn Giải pháp nâng cao dịch vụ toán quốc tế L/C t ại Sacombank, www.scribd.com ‘Thanh toán hoạt động xuất khẩu’, www.slideshare.net "Giải pháp hồn thiên hoạt động tốn xuất kh ẩu theo ph ương th ức tín dụng chứng từ Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam ", www.tailieu.vn ‘DN cần lưu ý xuất theo phương thức toán D/A, D/P’, www.baomoi.com Chuyên trang www.wattpad.com Chuyên trang www.4shared.com 48 ... khách thực toán theo điều kiện chứng từ nhờ thu III Ưu nhược điểm phương thức toán nhờ thu Ưu nhược điểm nhờ thu so với phương thức khác Ưu nhược điểm nhờ thu trơn nhờ thu kèm chứng từ Nhờ thu trơn... gửi nhờ thu, ngân hàng thực theo thị quy định lệnh nhờ thu Nếu nhờ thu mà khơng có lệnh nhờ thu gửi kèm ngân hàng từ chối nhờ thu Ngoài ngân hàng thu hộ chấp nhận xử lý nhờ thu nhận nhờ thu từ... VỤ NHỜ THU Mã Mã Mức phí (Đã bao gồm thu GTGT) Danh mục phí dịch vụ 18 V V NHỜ THU Nhờ thu 1.1 Gửi nhờ thu Gửi nước nhờ thu: Séc, tiền TF H0 TF H1 Gửi nước nhờ thu: Séc TF H2 TF H3 Gửi nước nhờ