Phân tích thực trạng tài chính tại công ty TNHH chè á châu

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH CHÈ Á CHÂU SINH VIÊN THỰC HIỆN MÃ SINH VIÊN CHUYÊN NGÀNH : TRỊNH DUY : A15391 : TÀI CHÍNH-NGÂN HÀNG HÀ NỘI - 2012 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH CHÈ Á CHÂU Giáo viên hướng dẫn : TS Nguyễn Thanh Bình Sinh viên thực : Trịnh Duy Mã sinh viên : A15391 Chuyên ngành : Tài Chính – Ngân Hàng HÀ NỘI - 2012 Thang Long University Library LỜI CẢM ƠN Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo, cô giáo trường Đại học Thăng Long, đặc biệt hướng dẫn nhiệt tình thầy giáo TS Nguyễn Thanh Bình tận tình giúp đỡ em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin cảm ơn giúp đỡ cô chú, anh chị công tác Công ty TNHH Chè Á Châu nhiệt tình giúp đỡ em việc cung cấp số liệu thông tin thực tế để chứng minh cho kết luận khóa luận em Vì giới hạn kiến thức khả lập luận thân nhiều hạn chế nên luận văn khơng tránh khỏi thiếu xót Em kính mong thơng cảm mong nhận góp ý, bổ sung thầy Công ty để đề tài em đầy đủ hoàn thiện Hà Nội, ngày 28 tháng 10 năm 2012 Sinh viên Trịnh Duy MỤC LỤC Thang Long University Library Trang LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH 1.1 Khái niệm mục đích việc lập báo cáo tài 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Vai trò nội dung báo cáo tài việc phân tích tài doanh nghiệp 1.1.2.1 Bảng cân đối kế toán (BCĐKT) 1.1.2.2 Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh 1.1.2.3 Thuyết minh báo cáo tài 1.1.2.4 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 1.2 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Doanh nghiệp 1.2.2 Tài doanh nghiệp 1.2.3 Chức vai trò tài doanh nghiệp 1.2.3.1 Chức tài doanh nghiệp 1.2.3.2 Vai trò tài doanh nghiệp 1.2.4 Phân tích tài doanh nghiệp 1.3 Mục tiêu ý nghĩa việc phân tích tài doanh nghiệp 1.3.1 Mục tiêu phân tích tài doanh nghiệp 1.3.2 Ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 1.3.2.1 Đối với nhà quản trị 1.3.2.2 Đối với nhà đầu tư 1.3.2.3 Đối với người cho vay (đối với chủ nợ) 1.3.2.4 Đối với đối thủ cạnh tranh 1.3.2.5 Đối với đối tượng khác 1.4 Phương pháp phân tích tài 1.4.1 Phương pháp tỷ số 1.4.2 Phương pháp so sánh 1.4.3 Phương pháp Dupont 10 1.5 Nội dung phân tích đánh giá thực trạng tài doanh nghiệp 12 1.5.1 Tình hình cấu tài sản – nguồn vốn 12 1.5.1.1 Đánh giá tình hình nguồn vốn 12 1.5.1.2 Đánh giá tình hình tài sản 13 Thang Long University Library 1.5.2 Phân tích doanh thu – chi phí – lợi nhuận 13 1.5.2.1 Doanh thu 13 1.5.2.2 Chi phí 15 1.5.2.3 Lợi nhuận 17 1.5.3 Phân tích số tài 18 1.5.3.1 Các tỷ số khả toán 18 1.5.3.2 Các tỷ số khả cân đối vốn (cơ cấu vốn) 20 1.5.3.3 Các tỷ số khả hoạt động 22 1.5.3.4 Các tỷ số khả sinh lời 26 1.5.4 Phân tích tiêu trung gian 27 1.6 Nhân tố ảnh hưởng đến phân tích tài doanh nghiệp 28 1.6.1 Nhân tố thuộc doanh nghiệp 28 1.6.2 Nhân tố bên doanh nghiệp 29 1.7 Khái niệm chất hiệu kinh doanh 29 1.7.1 Khái niệm hiệu kinh doanh 29 1.7.2 Bản chất hiệu kinh doanh 30 CHƯƠNG THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH CHÈ Á CHÂU 31 2.1 Giới thiệu chung công ty TNHH Chè Á Châu 31 2.1.1 Giới thiệu chung 31 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển 31 2.1.3 Cơ cấu tổ chức 32 Thang Long University Library Đồng thời với việc hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn, cơng ty nên bước nâng cao trình độ quản lý tài doanh nghiệp Chú trọng đến cơng tác phân tích tình hình tài cơng ty Việc phân tích tình hình tài công ty nên vào cuối quý Để công tác phân tích tình hình tài đạt hiệu cao cơng ty cần thực quy trình phân tích sau: Bước 1: Chuẩn bị lập kế hoạch phân tích - Xác định mục tiêu phạm vi phân tích - Sưu tầm tài liệu cho việc phân tích - Lập kế hoạch phân tích gồm: xác định tổng thời gian phân tích xác định thời gian phân tích chi tiết giai đoạn - Chuẩn bị nhân cho hoạt động phân tích Bước 2: Tiến hành phân tích - Trên sở mục tiêu nguồn số liệu xây dựng hệ thống tiêu phân tích Hệ thống tiêu khơng nên nhiều nhằm giảm bớt thời gian phân tích Khi phân tích cần trọng đến tiêu có biến động lớn tiêu có tính chất quan trọng Sau xác định mục tiêu tính tốn hệ thống tiêu đặt ra, lập bảng phân tích tiêu - Xây dựng biểu đồ minh họa, đồng thời phải bám sát tình hình thực tế cơng ty tiêu phân tích phải có mối quan hệ chặt chẽ với tránh việc kết luận phiên diện, khơng xác Bước 3: Lập báo cáo phân tích - Phần 1: Đánh giá kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty kỳ thông qua hệ thống tiêu cụ thể - Phần 2: Đề phương hướng, biện pháp cụ thể cho việc nâng cao chất lượng hiệu sản xuất kinh doanh cơng ty Cần nắm phương hướng đổi nói chung lĩnh vực kinh doanh công ty Các bước thời gian tới cần cụ thể thành giải pháp luận chứng kinh tế Đào tạo nhân cho hoạt động phân tích tài doanh nghiệp: Việc phân tích tài doanh nghiệp đòi hỏi phải có đội ngũ cán phân tích giỏi chun mơn, hiểu biết sâu rộng đặc điểm sản xuất kinh doanh, môi trường kinh tế vĩ mơ chế độ, sách Nhà nước xu biến động kinh tế ngồi nước Vì vậy, cơng ty cần có kế hoạch bồi dưỡng nghiệp vụ cho cán tài – kế tốn, cán phân tích tài doanh nghiệp đặc biệt quản lý tài Kết hợp kế tốn, kiểm tốn với phân tích tài doanh nghiệp quản trị tài doanh nghiệp 98 KẾT LUẬN Cùng với chuyển đổi cấu kinh tế xu hội nhập mạnh mẽ nay, hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh ngày mục tiêu lâu dài cần đạt tới tất doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp, hiệu hoạt động kinh doanh thể nhiều mặt phụ thuộc vào nhiều yếu tố, vấn đề tài vấn đề quan trọng Việc phân tích tài doanh nghiệp giúp cho nhà quản lý, nhà đầutư có nhìn tồn diện tình hình tài từ đưa định đầu tưđúng đắn Không nằm ngồi mục đích trên, việc phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Chè Á Châu phần đưa số nhận xét điểm mạnh, điểm yếu doanh nghiệp, từ đề số giải pháp năm tới Trong khn khổ khóa luận tốt nghiệp, bước đầu em phân tích tình hình tài sở tài liệu sẵn có cơng ty đề số phải pháp chủ quan Để đề xuất kiến nghị có hiệu thực tiễn cần có nghiên cứu sâu Mặc dù bước đầu tìm hiểu cách tổng quát em phần nắm bắt nguyên tắc hoạt động doanh nghiệp ngành sản xuất xuất chè, từ em đối chiếu, củng cố kiến thức học biết thêm nhiều kiến thức thực tế giúp ích cho em nhiều bắt đầu vào công việc thực Để áp dụng lý luận vào thực tiễn q trình tích lũy kinh nghiệm Do hiểu biết thời gian có hạn nên chuyên đề tốt nghiệp không tránh khỏi thiếu sót Kính mong nhận đóng góp ý kiến quý thầy cô giáo để viết em hồn thiện có đủ khoa học góp phần giúp ích cho cơng việc tới Một lần em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến giảng viên hướng dẫn Tiến sĩ Nguyễn Thanh Bình giúp em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 28 tháng 10 năm 2012 Sinh viên thực Trịnh Duy Thang Long University Library Phụ lục Bảng cân đối kế toán Đơn vị: VNĐ đồng C T À A Chê Chê N N N nh T nh T ă ă ă Tư Tư m m m uơ uơ 8 12 00 I Ti 66 1 ( ền II 1 4 I C 51 41 01 04 82 00 0 - 0 0 - ( 4 -2 0 0 - IV 7 1 17 36 94 21 41 82 0 0 - V ( ( T 1 ( ( 37 37 ( ( 0 77077 30 0 - B 2 ( ( -I 81 62 62 083 ,0 ( 3( T 22 03 02 ( 3( 569 ,2 (15 (11 (5 ( 1( ( 05 2 10 - ( ( 0 1 II 5 ( 19 I , C 5 11 2( 13 19 IV .19 19 1 130 , T 7 89 2 Ổ N 1 40 G A -I N1 58 56 81 68 66 12 ( ( 08 1( 0( 05 61 01 72 ( ( ( 12 03 ( 1( 1.2 0 0 - ,7 ,7 (, -4 - 50 0 - II 0 0 - N B 2 21 -I 42 42 75 32 41 41 V1 4 4 2 01 5 1 84 98 98 ( ( 0 65965 ( 3( ( ( ( 91 52 II 0 0 - Q T 1 02 Ổ 1 40 ( Nguồn: Phòng Tài – Kế tốn) Phụ lục BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) Năm… Đơn vị tính: M T N N ã h ă ă u3 m4 m5 I L u ch uy ển tiề n từ ho ạt độ ng ki nh d oa n h Ti ền th u từ bá n hà ng , cu ng cấ p dị ch vụ an h th u 2 2 V I Thang Long University Library Phụ lục Một số sản phẩm chè công ty TNHH Chè Á Châu Thang Long University Library Phụ lục Một số hình ảnh nhà máy sản xuất chè công ty TNHH Chè Á Châu TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Ngô Thế Chi, TS Nguyễn Trọng Cơ (2009), Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp, NXB Tài Chính, Hà Nội PGS.TS Nguyễn Đình Kiệm, TS Bạch Đức Hiển (2008), Giáo trình Tài doanh nghiệp, NXB Tài Chính, Hà Nội PGS.TS Nguyễn Năng Phúc (2011), Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, NXB Đại học kinh tế quốc dân, Hà Nội Nguyễn Văn Túc (2008), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Tài Chính, Hà Nội Nguyễn Hải Sản (2000), Quản trị tài doanh nghiệp,NXB Thống Kê, Hà Nội TS Lê Thị Xuân, TH.S Nguyễn Xuân Quang (2010), Phân tích Tài doanh nghiệp, NXB Đại Học Kinh Tế Quốc Dân, Hà Nội TS Lê Thị Xuân (2010), Phân tích sử dụng Báo cáo tài chính, Học Viện Ngân Hàng, Hà Nội Th.s Chu Thị Thu Thuỷ (2011) “Bài giảng tài doanh nghiệp”, trường Đại học Thăng Long Th.s Ngô Thị Quyên (2011) “Bài giảng tài doanh nghiệp”, trường Đại học Thăng Long 10 Th.s Vũ Lệ Hằng (2011) “Bài giảng tài doanh nghiệp”, trường Đại học Thăng Long 11 TS Nguyễn Ninh Kiều, Chương trình Giảng dạy Kinh tế Fulbright (Niên khố 2007-2008), Phần phân tích tài 12 Và website: www.saga.com.vn www.tailieu.vn www.google.com.vn www.cophieu68.com www.bsc.com.vn Thang Long University Library ... 34 2.2 Đánh giá chung hoạt động tài kinh doanh cơng ty TNHH Chè Á Châu 36 2.2.1 Thơng tin sử dụng phân tích tài công ty 36 2.2.2 Thị trường xuất chè công ty TNHH Chè Á Châu ... Chỉ tiêu đánh giá khả tốn cơng ty TNHH Chè Á Châu 57 Bảng 2.8 Hiệu sử dụng tài sản công ty TNHH Chè Á Châu 61 Bảng 2.9 Tỷ số nợ tổng tài sản công ty TNHH Chè Á Châu từ năm 2009 đến năm 2011... số công ty ngành 72 Bảng 3.1 Dự báo khối lượng giá trị chè xuất năm 2012 77 Bảng 3.2 Số dư tiền mặt công ty TNHH Chè Á Châu 87 Bảng 3.3 Phân loại khách hàng công ty TNHH Chè Á Châu