báo cáo thực tập tại Công ty Giầy Vĩnh Yên –Vĩnh Phú.DOC

báo cáo thực tập tại Công ty Giầy Vĩnh Yên –Vĩnh Phú

Lời mở đầu

Nền kinh tế nớc ta đang chuyển sang hoạt động theo cơ chế thị trờng

có sự quản lý của Nhà nớc Sự nghiệp đổi mới kinh tế đòi hỏi phải nhanhchóng tiếp cận những lý luận và thực tiễn quản lý kinh tế của nhiều nớc trênthế giới Kế toán với t cách là công cụ qủan lý ngày càng đợc khai thức tối đasức mạnh và sự linh hoạt của nó nhằm điều chỉnh vĩ mô và sự vận hành củanền kinh tế trong hiện thc phong phú và đa chiều Cùng với sự đổi mới trongcơ chế quản lý , các doanh nghiệp đợc tự chủ trong hoạch toán kinh doanh,thực hiện chế độ hoạch toán kinh tế "Tự trang trải và có doanh lợi" đã tạo ra

kế toán một bộ mặt mới, khẳng định vị trí quan trọng của kế toán trong hệthống các công cụ qủan lý Ngày nay, kế toán đã có những thay đổi khá cơbản để phù hợp với tình hình mới, với những thông lệ chuẩn mực quốc tê

Đồng thời tạo ra đợc những cơ sở để hoà nhập với kế toán của các nớc trongkhu vực, cũng nh trên thế giới

Cơ chế thị trờng hiện, bắt buộc các doanh nghiệp hoạt động sản xuấtkinh doanh phải lựa chọn: Hoặc là thất bại, hoặc là phải dói đầu và v ợt qua

sự canh tranh không khoan nhợng của thị trờng Do vậy, một doanh nghiệpmuốn đứng vững đợc , đủ sức cạnh tranh thì hoạt đông kinh doanh phảimang lại lợi nhuận nghĩa là làm ăn phải có lãi và thực sự lợi nhuận đã trởthành mục tiêu cao nhất đối với doanh nghiệp khi tiến hành sản xuất kinhdoanh

Phần thứ nhất

I/ Đặc điểm tình hình chung của Công ty Giầy Vĩnh Yên –Vĩnh PhúcCông ty Giầy Vĩnh Yên –Vĩnh Phúc là doanh nghiệp trực thuộc SởCông nghiệp Vĩnh Phúc có nhiệm vụ sản xuất kinh doanh các sản phẩm giầy

da xuất khẩu và nội địa

Công ty Giầy Vĩnh Yên –Vĩnh Phúc nằm tại: Phờng Đống Đa Thị xãVĩnh yên đối diện với khu công sở và UBND tỉnh Vĩnh Phúc cách quốc lộ số

2 khoảng 300 m Với địa điểm Công ty có thuận lợi cho việc tiêu thụ sảnphẩm cung cấp vật t nhiên liệu và nhu cầu tiền vốn

định 1007/ QĐ-UB của UBND Vĩnh Phúc

Là một Công ty Giầy hàng đầu của tỉnh Vĩnh Phúc Theo luận chứngthiết kế ban đầu, Công ty có công suất thiết kế 400.000 sản phẩm / năm vớigần 300 lao động thị trờng tiệu thụ sản phẩm xác định xuất khẩu Nguồn vốn

đầu t là vốn vay ngân hàng và vốn tự có Mới đầu thành lập công ty cũng gặpnhiều khó khăn nhng tập thể cán bộ công nhân viên Công ty cùng nh tập thểlãnh đạo Công ty đã có nhiều cố gắng khắc phục khó khăn tìm kiếm thị trờngmới , đa dạng hoá sản phẩm để đa công ty đi lên

Tuy vậy, Công ty Giầy Vĩnh Yên –Vĩnh Phúc đã có nhiều cố gắng tìmkiếm thị trờng ngay cả trong chính thị trờng nội địa tạo ra sức cạnh tranh chochính sản phẩm của mình, phấn đấu hạ thấp giá thành Đồng thời tập thể lãnh

đạo Công ty đã có nhiều cố gắng khẩn trơng tổ chức sắp xếp lại nhân sự vàxác lập mô hình tổ chức sản xuất mới, bớc đầu đã có sự ổn định cơ bản vềmặt nhân và cơ cấu các phòng ban, chức năng phân xởng sản xuất

Đến nay, với nỗ lực cố gắng của tập thể CBCNV toàn Công ty, bớc đầusản xuất đang đi vào ổn định, khẳng định đợc vị trí sản phẩm của mình trênthị trờng bằng chứng là sản phẩm của Công ty đã xuất khẩu đợc sang nhiều n-

ớc trên thế giới Công nhân đa số đã có việc làm ổn định Bên cạnh những kếtquả đã đạt đợc, hiện tại Công ty vấn còn gặp những khó khăn, đó là doanh số

sản xuất cha cao, thu nhập của ngời lao động cũng nh hiệu quả sản xuất kinhdoanh còn hạn chế điều này đợc thể hiện qua một số chỉ tiêu cơ bản Năm

Doanh thu và các khoản phải nộp Nhà nớc trong 10 năm

đạo đồng thời cũng thuận tiện cho việc đa các chỉ thị, mệnh lệnh từ lãnh đạoxuống các cấp dới một cách nhanh chóng kịp thời

Giám đốc có quyền lãnh đạo cao nhất, trực tiếp chỉ đạo mọi hoạt đôngcủa Công ty, các phòng ban tham mu giúp việc cho Giám đốc theo nhiệm vụchức năng của mình Ban lãnh đạo Công ty gồm có 3 ngời: 1 Giám đốc và 2phó Giám đốc, Giám đốc là ngời có quyền lãnh đạo cao nhất, quyết định vàchỉ đạo mọi hoạt đông sản xuất của Công ty và chịu trách nhiệm trớc Nhà nớc

Sở công nghiệp và Công ty 2 phó Giám đốc cùng với các trợ lý Giám đốcgiúp việc cho Giám đốc trong công tác quản lý và sản xuất kinh doanh

Bộ máy quản lý đợc mô phỏng theo sơ đồ sau:

Ban giám đốc

P.Tổ chức

hành chính P.Kế hoạch đầ t P Kế toán Tài chính P Sản xuấtkinh doanh P thị trờngXNK

- Phòng tổ chức hành chính:

Tham mu và quản lý cán bộ để sử dụng lực lợng nhân công hợp lý, tổchức thực hiện chính sách chế độ đối với ngời lao động Xây dựng đơn giátiền lơng để trình Sở xét duyệt

- Phòng kế hoạch đầu t: có nhiệm vụ lên kế hoạch sản xuất hàng tháng

và kế hoạch đầu t cho sản xuất

đồng, kiểm nghiệm tiêu chuẩn kỹ thuật

- Phòng thị trờng XNK có nhiệm vụ theo dõi, tìm kiểm thị trờng xuấtkhẩu Thực hiện các khâu, các công đoạn trong quá trình xuất khẩu, nhậpkhẩu vật t

3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm chủ yếu.

Đặc điểm quy trình công nghệ ở một doanh nghiệp là nhân tố quantrọng ảnh hởng tới công tác hạch toán kế toán ảnh hởng tới phơng pháp hạchtoán đặc biệt với kế toán tiền mặt thì quy trình công nghệ là một yếu tố cơbản là việc lựa chọn phơng pháp tính toán có độ chính xác cao, hợp lý, phục

vụ kịp thời cho việc quản lý cũng nh hạch toán kế toán Do đó trơc khi đi vào

PX SDán ép

nghiên cứu công tác hạch toán và kế toán của Công ty cần phải tìm hiểu quytrình chông nghệ sản xuất sản phẩm của Công ty.

Để sản xuất ra một sản phẩm cần phải qua nhiều công đoạn sản xuấtkhác nhau ở Công ty sản phẩm thờng đợc sản xuất hàng loạt hoặc theo đơn

đặt hàng Quy trình công nghệ sản xuất theo kiểu chế biến liên tục sản phẩmcho đến khi hoàn thành phải trải qua 3 giai đoạn cơ bản là: máy, ép nối, hoànthiện

Từ nguyên liêu ban đầu là vải, da, đế cao su, keo dán… đ ợc đa vào các đphân xởng qua quá trình đa nguyên liệu da và vải vào phân xởng máy kết nối

và chỉnh vào và sau đó đợc đa sang phân sởng ép kết nối chắc lại với nhau,các phân xởng sau khi hoành thành công việc của mình đều phải có tráchnhiệm kiểm tra tính hoàn chỉnh của mình để có thể khi chuyển đi phần việccủa mình mang tính hoàn chỉnh vì thế nên sản phẩm khi đợc xuất xởng mangtính hoàn chỉnh cao, đảm bảo chất lợng qua các khâu sản phẩm, để bao góisản phẩm

Nhìn vào quy trình công nghệ sản xuất của Công ty ta thấy quy trìnhsản xuất của Công ty là quy trình sản xuất liên tục khép kín, từ nguyên liệuban đầu đến thành phẩm Các công đoạn sản xuất ra bán thành phẩm có thểnhập kho hoặc không nhập kho sản xuất của công đoạn chế biến trớc lànguyên liệu cho công đoạn sau

có nhiệm vụ thực hiện toàn bộ công tác kế toán của công ty ở các phân xởngkhông có bộ máy kế toán riêng mà chỉ có các tổ thông kê thực hiện ghi chép

và cung cấp những thông tin cần thiết về hoạt động của phân xởng nh: ngàycông, năng suất, chất lợng sản phẩm, theo dõi sử dụng vật t máy móc thiết bị Hình thức này có u điểm là đảm bảo sự tập trung nhất và chặt chẽ trong việcchỉ đạo công tác kế toán , giúp doanh nghiệp kiểm tra chỉ đạo sản xuất kịpthời, chuyên môn hoá cán bộ, giảm nhẹ biên chế , tậo điều kiện cho việc ứngdụng các phơng tiện tính toán hiện đại hiệu quả

Cơ cấu bộ máy kế toán

Kế toán trởng

- Đứng đầu bộ máy kế toán của công ty là kế toán trởng, kế toán trởng công

ty là kiểm soát viên Nhà nớc đối với công tác tài chính của công ty, tham mugiúp việc cho giám đốc về hoạt động tài chính - kế toán, tổ chức mạng lớithông tin kinh tế tài chính, phân tích hoạt động kinh tế của công ty, kế toán tr-ởng chịu trách nhiệm chỉ đạo tổ chức toàn bộ hoạt động của bộ máy kế toán

- Bộ phận kế toán vật t: Tổ chức ghi chép phản ánh tổng hợp số liệu về tìnhhình thu nua vận chuyển nhập - Xuất - tồn kho vật liệu, tính giá thành thực tếcủa vật liệu thu mua và kiển tra tình hình thực hiện kế hoạch về cung ứng vậtliệu, về số lợng chất lợng mặt hàng Hàng tháng lên báo cáo nhập, xuất vật t

và lập báo cáo cho bộ phận hoạch toán giá thành, lập bảng kê số 3, bảng phân

bổ nguyên vậtliệu - Công cụ dụng cụ

- Bộ phận kế toán tiền lơng và bảo hiểm: Tổ chức ghi chép phản ánh tổng hợp

số liệu về số lợng lao động, thời gian lao động và kết quả lao động, tính lơng,bảo hiểm và khoản phụ cấp, trợ cấp Cho trả lơng và BHXH cho CNV, lậpbảng theo dõi và thanh toán lơng, bảng phân bổ tiền lơng và các khoản tínhtheo lơng

- Bộ phận kế toán thanh toán: Có nhiệm vụ viết phiếu thu, phiếu chi ghi sổquỹ, ghi nhật ký chứng từ số 1 Theo dõi về ngoại tệ, cuối tháng ghi vào bảng

kê số 2, nhật ký chứng từ số 5, nhật ký chứng từ số 10

- Bộ phận kế toán chi phí và giá thành: Có nhiệm vụ tập hợp, phân bổ chi phí

và giá thành: Có nhiệm vụ tập hợp, phân bỏ chi phí sản xuất theo các đối tợng

về tính giá thành của các thành phẩm sản xuất trong tháng, lập bảng kê số 4

- Bộ phận kế toán tiêu thụ và thuế: Có nhiệm vụ tổng hợp xuất - nhập- Tồnkho thành phẩm vào bảng kê số 8, lập báo cáo nhập - xuất - tồn kho thnàhphẩm, cuối thnág lên các sổ tổng hợp, sổ thanh toán, làm báo cáo xác địnhkết quả kinh doanh, đồng thời theo dõi VAT đầu ra, tiến hành tổng hợp các

Kế toán tổng

hợp và

TSCĐ

Kế toán vật t

Kế toán tiền lơng

và BH

Kế toán thanh toán

Kế toán chi phí SX &

giá thành

Kế toán tiêu thụ và thuế

Thống kê PX

hoá đơn giá trị gia tăng, hàng ngày kế toán theo dõi thuế VAT đầu vào Cuốitháng tổng hợp các hoá đơn, số liệu liên quan đến thou VAT đàu vào ở các bộphận kế toán vật liệu, kế toán thanh toán để lập “Bảng kê hoá đơn chứng từhàng hoá mua vào” và nộp chi chi cục thuế để thanh quyết toán.

- Bộ phận kế toán tổng hợp và tài sản cố định: có nhiệm vụ tổng hợp tất cảcác số liệu do kế toán các bộ phận chuyển sang để lên cân đối và lập báo cáotàI chính, căn cứ vào các nhật ký chứng từ để ghi vào sổ cái sau đó lập “bảngcân đối kế toán ” và “bảng tổng kết tài sản” theo dõi tình hình biến động củatàI sản cố định, tiến hành trích khấu hao hàng tháng, lập bảng phân bổ khấuhao TSCĐ

2 Hình thức sổ kế toán đang vận dụng: Hình thức luân chuyển chứng từ

Sổ kế toán là phơng tiện vật chất cơ bản, cần thiết để ngời làm kế toán ghichép, phản ánh một cách có hệ thống các thông tin kế toán theo thời giancùng nh theo đối tợng

Công ty Giầy Vĩnh Yên là một doanh nghiệp có quy mô sản xuất tơng đốilớn, số lợng nghiệp vụ phát sinh nhiều đồi hỏi trình độ chuyên môn hoá kếtoán cao Vì vậy công ty đã lựa chọn hình thức số kế toán là nhật ký - Chứngtừ

Sơ đồ trình tự hạnh toán theo hình thức nhật ký - chứng từ

Chứng từ gốc

Sổ quỹ

Bảngphân bổ

Sổ chi tiết

Sổ cái Bảng tổng hợp

chi tiết

 Ghi ngày tháng

 Ghi cuối tháng

 quan hệ đối chiếu

Hàng tháng căn cứ vào các chứng từ gốc đã kiểm tra, lấy số liệu trực tiếpvào các nhật ký chứng từ hoặc bảng kê, số chi tiết có liên quan

Đối với các NKCT đợc ghi căn cứ vào bảng kê, sổ chi tiết tì hàn ngày căn

cứ vào chứng từ kế toán vào bảng kê, sổ chi tiết cuối tháng phải chuyển sốliệu tổng hợp của bàng kê, sổ chi tiết vào NKCT

Đối với các loại chi phí sản xuất kinh doanh phát sinh nhiều lần hoặcmang tính chất phân bổ sau đó là số liệu kết quả của bảng phân bổ ghi vàocác bảng kê và NKCT có liên quan Cuối tháng khoá số, cộng số liệu trên cácNKCT, kiểm tra đối chiếu trên các NKCT với các sổ kế toán chi tiết, bảngtổng hợp chi tiết có liên quan và lấy số liệu tổng cộng của NKCT ghi trực tiếpvào sổ cái

Do đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty , do yêu cầu của công tácquản lý và cung cấp thông tin về hàng tồn kho kịp thời, cập nhật Doanhnghiệp áp dụng kế toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên.Theo phơng pháp này, kế toán tiến hành ghi chép theo chúng từ nhập vàchứng từ xuất hàng hoá vật t đối với việc tính giá xuất kho hàng tồn kho,doanh nghiệp áp dụng phơng pháp tính giá bình quân cả kỳ dự trữ

- Từ khi Nhà nớc có ban hành luật thuế GTGT thay cho thuế doanh thu trớc

đây, doanh nghiệp đã lựa chọn phơng pháp tính thuế GTGT theo phơng phápkhấu trừ

Những năm gần đây, công ty đã thực hiện cơ giới hoá trong công tác kếtoán và quản lý Máy tính đã phần nào làm giảm bớt công việc của kế toán Song việc thực hiện cơ giơí hoá còn gặp nhiều khoa khăn và cần có sự đầu

t nhiều hơn nữa

Phần: II

I.Nội dung chuyên đề kế toán tiền mặt

1.Vốn bằng tiền, nội dung vai trò nhiệm vụ trong trong công tác kế toán

Nền kinh tế nớc ta hiện nay đã có những bớc phát triển rõ rệt về các mặtkinh tế trên thị trờng nhằm thúc đẩy xã hội có những bớc thay đổi và mởrộng quan hệ trong và ngoài nớc thiết lập lên nhà nớc có quy mô nhiềungành nghề hoạt động trên thị trờng các ngành nghề đang đợc ra đời mở ranhững quy mô sản xuất khác nhautạo nên một xã hội có nhiều xu hớng đểphát triển kinh tế,

Trong tình hình cơ chế hiện nay nhà nớc ta đã mở cửa cho nhiều đối tợng cónhu cầu tham gia quan hệ hợp đồng sản xuất kinh doanh trong và ngoài nớc

do một tổ chức hay một cá nhân đứng ra làm chủ hoạt động

Đối với các thành phần kinh tế khi đã tham gia vào hoạt động sản xuấtkinh doanh điều kiện ban đầu đối với các nhà kinh doanh là phải có vốn.Trong vốn bằng tiền giữ một vị trí quan trọnglà yếu tố cơ bản và cần thiếtliên quan đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp

Nhiệm vụ: Kế toán trong công tác thanh toán tiền mặt Kế toán vốn bằngtiền là rất cần thiết trong hoạt động sản xuất kinh doanh Do vậy muốn làmtốt côg tác kế toán “tiền mặt” đòi hỏi ngời làm công tác kế toán phải nắmchắc nghiệp vụ sau đó đi vào hạch toán

Kế toán “tiền mặt 111” cần tôn trọng những quy định sau

Trong quá trình hoạt động sản xuất riêng đối với kế toán tiền mặt chỉ phản

ánh tài khoản “111” tiền mặt số tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc kimkhí đá quý đã nhập xuất quỹ tiền mặt những khoản tiền thu đợc nộp ngayvào ngâm hàng (không qua quỹ tiền mặt ở đơn vị thì không ghi vào TK 111) Các khoản tiền vàng bạc đá quý do doanh nghiệp khác và các cá nhân kýcợc ký gửi tại đơn vị thì việc quản lý và hạch toán nh các loại tài sản bằngtiền của đơn vị Riêng vàng bạc đá quý trớc khi nhập quỹ phải làm đầy đủcác thủ tục về cân đếm số lợng, trọng lợng và giám định chất lợng sau đótiến hành niêm phong có xác nhận của ngờu ký cợc, ký quỹ trên dấu niêmphong

Khi tiến hành nhập xuất quỹ phải có phiếu thu- chi hoặc chứng từ nhậpxuất vàng bạc đá quý có đầy đue chữ ký của ngời nhận, ngời giao ngời chophép nhập xuất quỹ theo đúng chế độ chứng từ kế toán.

Kế toán quỹ tiền mặt phải mở sổ theo dõi quỹ phải ghi chép hàng ngày liêntục theo trình tự phát sinh các khoản thu chi nhập xuất tiền mặt, ngân phiếuvàng bạc ở mọi thời điểm

Thủ quỹ là ngời chiu trách nhiệm quản lý xuất nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệngân phiếu, vàng bạc, đá quý… đ

Hàng ngày phải kiểm kê số tiền tồn quỹ thực tế và tiến hành đối chiếu với

số liệu ở sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt Nừu có chênh lệch thủ quỹ

và kế toán kiểm tra để xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý

2 Phơng pháp kế toán tiền mặt tại quỹ.

Tiền mặt ở quỹ doanh nghiệp bao gồm: Tiền Việt Nam tiền ngoại tệ vàngbạc đá quý ngân phiếu

Việc nhập xuất (thu, chi) quỹ hàng ngày do thủ quỹ tiến hành trên cơ sởphiếu thu, chi phải đợc ghi chép đúng nội dung của từng nghiệp vụ thu chitiền mặt phải có đầy đủ chữ ký của ngời nhận, ngời giao, ngời cho phépnhập xuất quỹ

Đối với vàng bạc, đá quý của ngời ký cợc, ký quỹ trớc khi nhập quỹ phảilàm đầy đủ thủ tục cân đong đo đếm số lợng, trọng lợng và giám định chất l-ợng sau đó tiến hành niêm phong có xác nhận của ngời ký cợc ký quỹ trêndấu niêm phong đó

Trong quản lý tiền mặt phải phân đinh rõ ràng về trách nhiệm đối với kếtoán quỹ tiền mặt mở sổ và giữ sổ quỹ, nhật ký thu, nhật ký chi và ghi chéptình hình thu chi quỹ tiền mặt.

Đối với thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý thu chi quỹ tiền mặt vàng bạc đáquý tại quỹ Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số vàng bạc đá quý tại quỹ.Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tiền tồn quỹ tại quỹ và đối chiếu số liệu

ở sổ quỹ (nhật ký thu chi) của kế toán trong trờng hợp có chênh lệch phảitìm ra nguyên nhân đề xuất biện pháp xử lý kịp thời

Căn cứ vào chứng từ thu chi đã hợp lệ thủ quỹ tiên hành thu chi tiền, giữlại chứng từ thu chi đã có chc ký của ngời nhận, giao tiền cuối ngày thủ quỹvào sổ quỹ báo cáo quỹ sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ đợc ghi thành 02 bản: 01niên lu lại làm sổ quỹ, 01 niên làm báo cáo quỹ kèm theo các chứng từ thuchi gửi cho kế toán quỹ, số tiền quỹ, số tiền quỹ cuối ngày phải khới đúngvới số tồn quỹ trên sổ quỹ

C¸c kho¶n thõa quü ph¸t hiÖn khi kiÓm kª quü

Dùng tiền mặt để thanh toán các khoản nợ phải trả

+ Chi cho sửa chữa

+ Chi mua vật t và các chi phí khác

- Từ các hệ thống chứng từ ban đầu đối với hình thức kế toán việc luânchuyển chứng từ ban đầu đợc căn cứ vào các chứng từ thu chi sau đó vào

Bộ máy tổ chức kế toán trong đơn vị thì đợc kết hợp chặt chẽ với nhau giữa

kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết Hệ thống sổ sách đợc lập báo cáo theotừng tháng phơng pháp kế toán thì căn cứ vào chứng từ làm cơ sở để hạchtoán hàng quý tổng hợp để lập báo cáo

Trong công tác hạch toán căn cứ vào các chứng từ hợp lý, hợp lệ có đầy đủthủ tục để đợc thanh toán thu chi từ các hình thức ban đầu

Lập phiếu thu: Rút tiền gửi ngân hàng về quỹ kế toán căn cứ vào kế hoạch

kế toán trởng phải ký séc để lĩnh tien gửi ngân hàng về quỹ tiền mặt

Ngân hàng đầu t và phát triển Việt Nam

Chi nhánh: Ngân hàng đầu t và phát triển Vĩnh Phúc

(Bày mơi triệu đồng chẵn)

Ngời phát hành: Công ty Giầy Vĩnh Yên Số tiền bằ số: 70.000.000

Căn vào số tiền lĩnh đợc thực tế trong séc khi đã có đầy đủ chữ ký kế toán

thanh toán tiến hành lập phiếu thu minh hoạ phiếu thu

Đơn vị Công ty giầy Vĩnh yên Phiếu thu Quyển số: 108-tt

Địa chỉ : Vĩnh Yên-Vĩnh Phúc Ngày 20 tháng 7 năm 2001 Số: 126

Nợ: Ban hành kèmQĐ

Có: 1141 QĐ/TC ngày1/11/1995

Họ tên ngời nộp tiền: Nguyễn Công Bằng

Địa chỉ: Thủ quỹ Công ty giầy Vĩnh Yên

Lý do nộp: Rút tiền gửi NH về nhập quỹ TM

Số tiền: 70.000.000 bằng chữ: (bày mơi triệu đồng chẵn)

Kèm theo 01 chứng gốc

Ngày 20 tháng 7 năm 2001

Thủ trởng Kế toán trởng Ngời lập phiếu Ngời nộp Thủ quỹ

(Kýtên, đóng dấu) ( Ký, họ tên) ( Ký, họ tên) ( Ký họ tên)( Ký, họ tên)

Số tiền lĩnh đợc từ ngân hàng về quỹ tiền mặt công ty có quyền sử dụng và

đợc phép chi nhng phải chi theo kế hoạch đã đợc xác định trớc nguyên nhânchi

Thu tiền từ bán sản phẩm hàng hóacủa công ty theo hợp đồng kinh tế với

khách hàng công ty đã có sản phẩm và vật t hàng hoá khách hàng có yêucầu sử dụng tới mặt hàng mà công ty sản xuất và moọt số mặt hàng kinh

doanh Sau khi đợc khách hàng đồng ý chấp thuận, giám đốc căn cứ vào tìnhhình thực tế vào phiều yêu cầu để lập phiếu xuất kho kế toán thanh toán tiến

hành lập phiếu thu

Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam

Độc lập- Tự do- Hạnh Phúc

Phiếu yêu cầu

Căn cứ vào tình hình sản xuất kinh doanh của công ty

Đề nghị: Phòng tài vụ viết hoá đơn bán sản phẩm

Địa chỉ: Cửa hàng dịch vụ tổng hợp Vĩnh Phúc

Tên mặt hàng:

1) Giầy kiểu dáng nam loại 1 : 10 đôi x 60.000 = 600.000đ

2) Giầy nữ Mdel 2: 01 đôi x 111.375đ = 111.375

Sau khi lập phiếu yêu cầu kế toán thanh toán tiền viết hoá đơn GTGT, hoá

đơn này đợc viết 03 liên

01 liên làm chứng từ gốc

01 liên giao khách hàng

01 liên gắn với chứng từ làm cơ sở thanh toán

Căn cứ vào hoá đơn (bao gồm cả phần thuế GTGT tính vào ngời mua phảichịu) mà đơn vị tính giá thực tế cho sản phẩm hàng hoá dịch vụ cho sảnphẩm hàng hoá dịch vụ trong sản phẩm hàng hoá đó đợc tính cả thuế GTGT

Kế toán tài vụ lập phiếu thu

Đơn vị : Công ty Giầy VY Phiếu Thu MS:01-TT

Địa chỉ: Vĩnh Yên- Vĩnh Phúc Ngày 25 tháng 7năm 2001 QĐ số:1141QD-TC

TEL: Nợ:

Có:

Họ tên ngòi nộp tiền: Nguyễn Trờng Giang

Địa chỉ: Chủ cửa hàng dịch vụ tổng hợp Vĩnh Phúc

Thủ trởng Đ vị Kế toán trởng Ngời lập phiếu Ngời nộp Thủ quỹ(Ký đóng dấu) (Ký,họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)(Ký, họ tên)

Căn cứ vào chứng từ thực tế đã lập cho từng khoản mục đối với đơn vị, kếtoán thanh toán tiến hành hạch toán các đối tợng trên

Rút tiền gửi ngân hàng về quỹ tiền mặt

Chi tiền mặt cơ sở để thanh toán tiền mặt đợc căn cứ vào giấy xin thanh toánchi trả lơng lao động Đối với hình thức thanh toán lơng đợc chủ tài khoản

và kế toán duyệt chi kế toán thanh toán tiến hành viết phiếu chi tất cả mọichi phí phát sinh đều là cơ sở để thanh toán tiền mặt

Những chứng từ ban đầu để hạch toán tiền mặt đó là giấy xin thanh toán,giấy xin tạm ứng, giấy mua hàng, hoá đơn thanh toán lơng phụ cấp và cácchế độ khác đối với ngời làm việc trong công ty… đ

Hình thức thanh toán tiền mặt bao gồm tiền lơng, tiền thởng, tạm ứng, muahàng, gia công thuê ngoài, công tác phí hành chính phí Bất cứ ai sau khi chitiêu một việc gì mang tính chất phục vụ hoạt động của công ty muốn thanhtoán lại số tiền đó thì phải viết giấy đề nghị thanh toán chi vào việc gì Nừumua vật t, thiết bị phải có hoá đơn có chữ ký của ngời bán, ngời mua Khi có

đầy đủ chữ ký và tính hợp lý và đợc phòng tài vụ đồng ý ký nhận cho thanhtoán, kế toán viết phiếu chi

Ví dụ: Ngày 20/7/2001b ông Chiến phòng hành chính xin thanh toán số tiềntiếp khách 700.000đ