báo cáo thực tập tại Công ty Giầy Vĩnh Yên –Vĩnh Phú.DOC

báo cáo thực tập tại Công ty Giầy Vĩnh Yên –Vĩnh Phú

Lời mở đầu

Nền kinh tế nớc ta đang chuyển sang hoạt động theo cơ chế thị trờngcó sự quản lý của Nhà nớc Sự nghiệp đổi mới kinh tế đòi hỏi phải nhanhchóng tiếp cận những lý luận và thực tiễn quản lý kinh tế của nhiều nớc trênthế giới Kế toán với t cách là công cụ qủan lý ngày càng đợc khai thức tối đasức mạnh và sự linh hoạt của nó nhằm điều chỉnh vĩ mô và sự vận hành củanền kinh tế trong hiện thc phong phú và đa chiều Cùng với sự đổi mới trongcơ chế quản lý , các doanh nghiệp đợc tự chủ trong hoạch toán kinh doanh,thực hiện chế độ hoạch toán kinh tế "Tự trang trải và có doanh lợi" đã tạo rakế toán một bộ mặt mới, khẳng định vị trí quan trọng của kế toán trong hệthống các công cụ qủan lý Ngày nay, kế toán đã có những thay đổi khá cơbản để phù hợp với tình hình mới, với những thông lệ chuẩn mực quốc tê.Đồng thời tạo ra đợc những cơ sở để hoà nhập với kế toán của các nớc trongkhu vực, cũng nh trên thế giới.

Cơ chế thị trờng hiện, bắt buộc các doanh nghiệp hoạt động sản xuấtkinh doanh phải lựa chọn: Hoặc là thất bại, hoặc là phải dói đầu và v ợt quasự canh tranh không khoan nhợng của thị trờng Do vậy, một doanh nghiệpmuốn đứng vững đợc , đủ sức cạnh tranh thì hoạt đông kinh doanh phảimang lại lợi nhuận nghĩa là làm ăn phải có lãi và thực sự lợi nhuận đã trởthành mục tiêu cao nhất đối với doanh nghiệp khi tiến hành sản xuất kinhdoanh.

Phần thứ nhất

I/ Đặc điểm tình hình chung của Công ty Giầy Vĩnh Yên –Vĩnh PhúcCông ty Giầy Vĩnh Yên –Vĩnh Phúc là doanh nghiệp trực thuộc SởCông nghiệp Vĩnh Phúc có nhiệm vụ sản xuất kinh doanh các sản phẩm giầyda xuất khẩu và nội địa.

Công ty Giầy Vĩnh Yên –Vĩnh Phúc nằm tại: Phờng Đống Đa Thị xãVĩnh yên đối diện với khu công sở và UBND tỉnh Vĩnh Phúc cách quốc lộ số2 khoảng 300 m Với địa điểm Công ty có thuận lợi cho việc tiêu thụ sảnphẩm cung cấp vật t nhiên liệu và nhu cầu tiền vốn.

Là một Công ty Giầy hàng đầu của tỉnh Vĩnh Phúc Theo luận chứngthiết kế ban đầu, Công ty có công suất thiết kế 400.000 sản phẩm / năm vớigần 300 lao động thị trờng tiệu thụ sản phẩm xác định xuất khẩu Nguồn vốnđầu t là vốn vay ngân hàng và vốn tự có Mới đầu thành lập công ty cũng gặpnhiều khó khăn nhng tập thể cán bộ công nhân viên Công ty cùng nh tập thểlãnh đạo Công ty đã có nhiều cố gắng khắc phục khó khăn tìm kiếm thị trờngmới , đa dạng hoá sản phẩm để đa công ty đi lên.

Tuy vậy, Công ty Giầy Vĩnh Yên –Vĩnh Phúc đã có nhiều cố gắng tìmkiếm thị trờng ngay cả trong chính thị trờng nội địa tạo ra sức cạnh tranh chochính sản phẩm của mình, phấn đấu hạ thấp giá thành Đồng thời tập thể lãnhđạo Công ty đã có nhiều cố gắng khẩn trơng tổ chức sắp xếp lại nhân sự vàxác lập mô hình tổ chức sản xuất mới, bớc đầu đã có sự ổn định cơ bản vềmặt nhân và cơ cấu các phòng ban, chức năng phân xởng sản xuất

Đến nay, với nỗ lực cố gắng của tập thể CBCNV toàn Công ty, bớc đầusản xuất đang đi vào ổn định, khẳng định đợc vị trí sản phẩm của mình trênthị trờng bằng chứng là sản phẩm của Công ty đã xuất khẩu đợc sang nhiều n-ớc trên thế giới Công nhân đa số đã có việc làm ổn định Bên cạnh những kếtquả đã đạt đợc, hiện tại Công ty vấn còn gặp những khó khăn, đó là doanh số

sản xuất cha cao, thu nhập của ngời lao động cũng nh hiệu quả sản xuất kinhdoanh còn hạn chế điều này đợc thể hiện qua một số chỉ tiêu cơ bản Năm1999 - 2000 sau đây.

Doanh thu và các khoản phải nộp Nhà nớc trong 10 năm

Giám đốc có quyền lãnh đạo cao nhất, trực tiếp chỉ đạo mọi hoạt đôngcủa Công ty, các phòng ban tham mu giúp việc cho Giám đốc theo nhiệm vụchức năng của mình Ban lãnh đạo Công ty gồm có 3 ngời: 1 Giám đốc và 2phó Giám đốc, Giám đốc là ngời có quyền lãnh đạo cao nhất, quyết định vàchỉ đạo mọi hoạt đông sản xuất của Công ty và chịu trách nhiệm trớc Nhà nớcSở công nghiệp và Công ty 2 phó Giám đốc cùng với các trợ lý Giám đốcgiúp việc cho Giám đốc trong công tác quản lý và sản xuất kinh doanh.

Bộ máy quản lý đợc mô phỏng theo sơ đồ sau:

Ban giám đốc

P.Tổ chức

hành chính P.Kế hoạch đầ t P Kế toán Tài chính P Sản xuấtkinh doanh P thị trờngXNK

- Phòng tổ chức hành chính:

Tham mu và quản lý cán bộ để sử dụng lực lợng nhân công hợp lý, tổchức thực hiện chính sách chế độ đối với ngời lao động Xây dựng đơn giátiền lơng để trình Sở xét duyệt.

- Phòng kế hoạch đầu t: có nhiệm vụ lên kế hoạch sản xuất hàng thángvà kế hoạch đầu t cho sản xuất.

- Phòng thị trờng XNK có nhiệm vụ theo dõi, tìm kiểm thị trờng xuấtkhẩu Thực hiện các khâu, các công đoạn trong quá trình xuất khẩu, nhậpkhẩu vật t.

- Các bộ phận sản xuất:

Phân xởng ép, dán: có nhiệm vụ lắp ghép các phần sản phẩmPhân xởng:

Phân xởng may: có nhiệm vụ liên kết các bộ phận phần thân trên củasản phẩm

3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất sản phẩm chủ yếu.

Đặc điểm quy trình công nghệ ở một doanh nghiệp là nhân tố quantrọng ảnh hởng tới công tác hạch toán kế toán ảnh hởng tới phơng pháp hạchtoán đặc biệt với kế toán tiền mặt thì quy trình công nghệ là một yếu tố cơbản là việc lựa chọn phơng pháp tính toán có độ chính xác cao, hợp lý, phụcvụ kịp thời cho việc quản lý cũng nh hạch toán kế toán Do đó trơc khi đi vào

PX SDán ép

nghiên cứu công tác hạch toán và kế toán của Công ty cần phải tìm hiểu quytrình chông nghệ sản xuất sản phẩm của Công ty.

Để sản xuất ra một sản phẩm cần phải qua nhiều công đoạn sản xuấtkhác nhau ở Công ty sản phẩm thờng đợc sản xuất hàng loạt hoặc theo đơnđặt hàng Quy trình công nghệ sản xuất theo kiểu chế biến liên tục sản phẩmcho đến khi hoàn thành phải trải qua 3 giai đoạn cơ bản là: máy, ép nối, hoànthiện

Từ nguyên liêu ban đầu là vải, da, đế cao su, keo dán… đ ợc đa vào các đphân xởng qua quá trình đa nguyên liệu da và vải vào phân xởng máy kết nốivà chỉnh vào và sau đó đợc đa sang phân sởng ép kết nối chắc lại với nhau,các phân xởng sau khi hoành thành công việc của mình đều phải có tráchnhiệm kiểm tra tính hoàn chỉnh của mình để có thể khi chuyển đi phần việccủa mình mang tính hoàn chỉnh vì thế nên sản phẩm khi đợc xuất xởng mangtính hoàn chỉnh cao, đảm bảo chất lợng qua các khâu sản phẩm, để bao góisản phẩm.

Nhìn vào quy trình công nghệ sản xuất của Công ty ta thấy quy trìnhsản xuất của Công ty là quy trình sản xuất liên tục khép kín, từ nguyên liệuban đầu đến thành phẩm Các công đoạn sản xuất ra bán thành phẩm có thểnhập kho hoặc không nhập kho sản xuất của công đoạn chế biến trớc lànguyên liệu cho công đoạn sau.

C¬ cÊu bé m¸y kÕ to¸n

KÕ to¸n trëng

- Đứng đầu bộ máy kế toán của công ty là kế toán trởng, kế toán trởng côngty là kiểm soát viên Nhà nớc đối với công tác tài chính của công ty, tham mugiúp việc cho giám đốc về hoạt động tài chính - kế toán, tổ chức mạng lớithông tin kinh tế tài chính, phân tích hoạt động kinh tế của công ty, kế toán tr-ởng chịu trách nhiệm chỉ đạo tổ chức toàn bộ hoạt động của bộ máy kế toán - Bộ phận kế toán vật t: Tổ chức ghi chép phản ánh tổng hợp số liệu về tìnhhình thu nua vận chuyển nhập - Xuất - tồn kho vật liệu, tính giá thành thực tếcủa vật liệu thu mua và kiển tra tình hình thực hiện kế hoạch về cung ứng vậtliệu, về số lợng chất lợng mặt hàng Hàng tháng lên báo cáo nhập, xuất vật tvà lập báo cáo cho bộ phận hoạch toán giá thành, lập bảng kê số 3, bảng phânbổ nguyên vậtliệu - Công cụ dụng cụ.

- Bộ phận kế toán tiền lơng và bảo hiểm: Tổ chức ghi chép phản ánh tổng hợpsố liệu về số lợng lao động, thời gian lao động và kết quả lao động, tính lơng,bảo hiểm và khoản phụ cấp, trợ cấp Cho trả lơng và BHXH cho CNV, lậpbảng theo dõi và thanh toán lơng, bảng phân bổ tiền lơng và các khoản tínhtheo lơng.

- Bộ phận kế toán thanh toán: Có nhiệm vụ viết phiếu thu, phiếu chi ghi sổquỹ, ghi nhật ký chứng từ số 1 Theo dõi về ngoại tệ, cuối tháng ghi vào bảngkê số 2, nhật ký chứng từ số 5, nhật ký chứng từ số 10.

- Bộ phận kế toán chi phí và giá thành: Có nhiệm vụ tập hợp, phân bổ chi phívà giá thành: Có nhiệm vụ tập hợp, phân bỏ chi phí sản xuất theo các đối tợngvề tính giá thành của các thành phẩm sản xuất trong tháng, lập bảng kê số 4.- Bộ phận kế toán tiêu thụ và thuế: Có nhiệm vụ tổng hợp xuất - nhập- Tồnkho thành phẩm vào bảng kê số 8, lập báo cáo nhập - xuất - tồn kho thnàhphẩm, cuối thnág lên các sổ tổng hợp, sổ thanh toán, làm báo cáo xác địnhkết quả kinh doanh, đồng thời theo dõi VAT đầu ra, tiến hành tổng hợp các

Kế toán tổnghợp và

Kế toánvật t

Kế toántiền lơng

và BH

Kế toánthanh

Kế toán chiphí SX & giá thành

Kế toán tiêuthụ và thuế

Thống kê PX

hoá đơn giá trị gia tăng, hàng ngày kế toán theo dõi thuế VAT đầu vào Cuốitháng tổng hợp các hoá đơn, số liệu liên quan đến thou VAT đàu vào ở các bộphận kế toán vật liệu, kế toán thanh toán để lập “Bảng kê hoá đơn chứng từhàng hoá mua vào” và nộp chi chi cục thuế để thanh quyết toán.

- Bộ phận kế toán tổng hợp và tài sản cố định: có nhiệm vụ tổng hợp tất cảcác số liệu do kế toán các bộ phận chuyển sang để lên cân đối và lập báo cáotàI chính, căn cứ vào các nhật ký chứng từ để ghi vào sổ cái sau đó lập “bảngcân đối kế toán ” và “bảng tổng kết tài sản” theo dõi tình hình biến động củatàI sản cố định, tiến hành trích khấu hao hàng tháng, lập bảng phân bổ khấuhao TSCĐ

2 Hình thức sổ kế toán đang vận dụng: Hình thức luân chuyển chứng từ.Sổ kế toán là phơng tiện vật chất cơ bản, cần thiết để ngời làm kế toán ghichép, phản ánh một cách có hệ thống các thông tin kế toán theo thời giancùng nh theo đối tợng.

Công ty Giầy Vĩnh Yên là một doanh nghiệp có quy mô sản xuất tơng đốilớn, số lợng nghiệp vụ phát sinh nhiều đồi hỏi trình độ chuyên môn hoá kếtoán cao Vì vậy công ty đã lựa chọn hình thức số kế toán là nhật ký - Chứngtừ.

Sơ đồ trình tự hạnh toán theo hình thức nhật ký - chứng từ.

Chứng từ gốc

Sổ quỹ

Bảngphân bổ

Sổ chi tiết

Sổ cái Bảng tổng hợpchi tiết

 Ghi ngày tháng Ghi cuối tháng quan hệ đối chiếu

Hàng tháng căn cứ vào các chứng từ gốc đã kiểm tra, lấy số liệu trực tiếpvào các nhật ký chứng từ hoặc bảng kê, số chi tiết có liên quan.

Đối với các NKCT đợc ghi căn cứ vào bảng kê, sổ chi tiết tì hàn ngày căncứ vào chứng từ kế toán vào bảng kê, sổ chi tiết cuối tháng phải chuyển sốliệu tổng hợp của bàng kê, sổ chi tiết vào NKCT

Đối với các loại chi phí sản xuất kinh doanh phát sinh nhiều lần hoặcmang tính chất phân bổ sau đó là số liệu kết quả của bảng phân bổ ghi vàocác bảng kê và NKCT có liên quan Cuối tháng khoá số, cộng số liệu trên cácNKCT, kiểm tra đối chiếu trên các NKCT với các sổ kế toán chi tiết, bảngtổng hợp chi tiết có liên quan và lấy số liệu tổng cộng của NKCT ghi trực tiếpvào sổ cái.

Do đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty , do yêu cầu của công tácquản lý và cung cấp thông tin về hàng tồn kho kịp thời, cập nhật Doanhnghiệp áp dụng kế toán hàng tồn kho theo phơng pháp kê khai thờng xuyên.Theo phơng pháp này, kế toán tiến hành ghi chép theo chúng từ nhập vàchứng từ xuất hàng hoá vật t đối với việc tính giá xuất kho hàng tồn kho,doanh nghiệp áp dụng phơng pháp tính giá bình quân cả kỳ dự trữ.

- Từ khi Nhà nớc có ban hành luật thuế GTGT thay cho thuế doanh thu trớcđây, doanh nghiệp đã lựa chọn phơng pháp tính thuế GTGT theo phơng phápkhấu trừ.

Những năm gần đây, công ty đã thực hiện cơ giới hoá trong công tác kếtoán và quản lý Máy tính đã phần nào làm giảm bớt công việc của kế toán Song việc thực hiện cơ giơí hoá còn gặp nhiều khoa khăn và cần có sự đầut nhiều hơn nữa.

Phần: II

I.Nội dung chuyên đề kế toán tiền mặt

1.Vốn bằng tiền, nội dung vai trò nhiệm vụ trong trong côngtác kế toán

Nền kinh tế nớc ta hiện nay đã có những bớc phát triển rõ rệt về các mặtkinh tế trên thị trờng nhằm thúc đẩy xã hội có những bớc thay đổi và mởrộng quan hệ trong và ngoài nớc thiết lập lên nhà nớc có quy mô nhiềungành nghề hoạt động trên thị trờng các ngành nghề đang đợc ra đời mở ranhững quy mô sản xuất khác nhautạo nên một xã hội có nhiều xu hớng đểphát triển kinh tế,

Trong tình hình cơ chế hiện nay nhà nớc ta đã mở cửa cho nhiều đối tợng cónhu cầu tham gia quan hệ hợp đồng sản xuất kinh doanh trong và ngoài nớcdo một tổ chức hay một cá nhân đứng ra làm chủ hoạt động.

Đối với các thành phần kinh tế khi đã tham gia vào hoạt động sản xuấtkinh doanh điều kiện ban đầu đối với các nhà kinh doanh là phải có vốn.Trong vốn bằng tiền giữ một vị trí quan trọnglà yếu tố cơ bản và cần thiếtliên quan đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp.

Nhiệm vụ: Kế toán trong công tác thanh toán tiền mặt Kế toán vốn bằngtiền là rất cần thiết trong hoạt động sản xuất kinh doanh Do vậy muốn làmtốt côg tác kế toán “tiền mặt” đòi hỏi ngời làm công tác kế toán phải nắmchắc nghiệp vụ sau đó đi vào hạch toán.

Kế toán “tiền mặt 111” cần tôn trọng những quy định sau

Trong quá trình hoạt động sản xuất riêng đối với kế toán tiền mặt chỉ phảnánh tài khoản “111” tiền mặt số tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc kimkhí đá quý đã nhập xuất quỹ tiền mặt những khoản tiền thu đợc nộp ngayvào ngâm hàng (không qua quỹ tiền mặt ở đơn vị thì không ghi vào TK 111) Các khoản tiền vàng bạc đá quý do doanh nghiệp khác và các cá nhân kýcợc ký gửi tại đơn vị thì việc quản lý và hạch toán nh các loại tài sản bằngtiền của đơn vị Riêng vàng bạc đá quý trớc khi nhập quỹ phải làm đầy đủcác thủ tục về cân đếm số lợng, trọng lợng và giám định chất lợng sau đótiến hành niêm phong có xác nhận của ngờu ký cợc, ký quỹ trên dấu niêmphong.

Khi tiến hành nhập xuất quỹ phải có phiếu thu- chi hoặc chứng từ nhậpxuất vàng bạc đá quý có đầy đue chữ ký của ngời nhận, ngời giao ngời chophép nhập xuất quỹ theo đúng chế độ chứng từ kế toán.

Kế toán quỹ tiền mặt phải mở sổ theo dõi quỹ phải ghi chép hàng ngày liêntục theo trình tự phát sinh các khoản thu chi nhập xuất tiền mặt, ngân phiếuvàng bạc ở mọi thời điểm.

Thủ quỹ là ngời chiu trách nhiệm quản lý xuất nhập quỹ tiền mặt, ngoại tệngân phiếu, vàng bạc, đá quý… đ

Hàng ngày phải kiểm kê số tiền tồn quỹ thực tế và tiến hành đối chiếu vớisố liệu ở sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt Nừu có chênh lệch thủ quỹvà kế toán kiểm tra để xác định nguyên nhân và kiến nghị biện pháp xử lý Kết cấu TK 111 “tiền mặt”

Bên nợ: Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ vàng bạc, kim loại quý… đnhập quỹ.

Số tiền thừa ở quỹ khi kiểm kê chênh lệch tỷ giá ngoại tệ tăng khi điềuchỉnh.

Bên có: Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc, kim loại quý… đxuất quỹ tiền mặt

Số tiền mặt ở quỹ thiếu hụt khi kiểm kê, chênh lệch những giá ngoại tệ khiđiều chỉnh

Số d nợ:

Các khoản tiền mặt, ngân phiếu ngoại tệ vàng bạc kim loại quý, đá quý đáquý hiện còn tồn ở quỹ tiền mặt.

2 Phơng pháp kế toán tiền mặt tại quỹ.

Tiền mặt ở quỹ doanh nghiệp bao gồm: Tiền Việt Nam tiền ngoại tệ vàngbạc đá quý ngân phiếu.

Việc nhập xuất (thu, chi) quỹ hàng ngày do thủ quỹ tiến hành trên cơ sởphiếu thu, chi phải đợc ghi chép đúng nội dung của từng nghiệp vụ thu chitiền mặt phải có đầy đủ chữ ký của ngời nhận, ngời giao, ngời cho phépnhập xuất quỹ.

Đối với vàng bạc, đá quý của ngời ký cợc, ký quỹ trớc khi nhập quỹ phảilàm đầy đủ thủ tục cân đong đo đếm số lợng, trọng lợng và giám định chất l-ợng sau đó tiến hành niêm phong có xác nhận của ngời ký cợc ký quỹ trêndấu niêm phong đó.

Trong quản lý tiền mặt phải phân đinh rõ ràng về trách nhiệm đối với kếtoán quỹ tiền mặt mở sổ và giữ sổ quỹ, nhật ký thu, nhật ký chi và ghi chéptình hình thu chi quỹ tiền mặt.

Đối với thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý thu chi quỹ tiền mặt vàng bạc đáquý tại quỹ Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số vàng bạc đá quý tại quỹ.Hàng ngày thủ quỹ phải kiểm kê số tiền tồn quỹ tại quỹ và đối chiếu số liệuở sổ quỹ (nhật ký thu chi) của kế toán trong trờng hợp có chênh lệch phảitìm ra nguyên nhân đề xuất biện pháp xử lý kịp thời.

Căn cứ vào chứng từ thu chi đã hợp lệ thủ quỹ tiên hành thu chi tiền, giữlại chứng từ thu chi đã có chc ký của ngời nhận, giao tiền cuối ngày thủ quỹvào sổ quỹ báo cáo quỹ sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ đợc ghi thành 02 bản: 01niên lu lại làm sổ quỹ, 01 niên làm báo cáo quỹ kèm theo các chứng từ thuchi gửi cho kế toán quỹ, số tiền quỹ, số tiền quỹ cuối ngày phải khới đúngvới số tồn quỹ trên sổ quỹ.

Thu hồi các khoản nợ phải thuNợ TK 111

Có TK 131Có TK 136Có TK 141

Nhận tiền mặt do đơn vị khác ký quỹ ký cợc Nợ TK: 111

Có TK 334Có TK338

C¸c kho¶n thõa quü ph¸t hiÖn khi kiÓm kª quü Nî TK 111

XuÊt quü tiÒn mÆt thanh to¸n c¸c kho¶n nî ph¶i tr¶ Nî TK 311

Nî TK 315Nî TK 331Nî TK 333Nî TK 337Nî TK 338 Cã TK 111

XuÊt quü tiÒn mÆt cho c«ng t¸c DTXDCB Nî TK 214

Cã TK 111

XuÊt quü tiÒn mÆt mua MVL vÒ nhËp kho.Nî TK 152

Nî TK 153Cã TK111

TiÒn mÆt thiÕu khi kiÓm kª Nî TK 338

Cã TK 111

Dùng tiền mặt để thanh toán các khoản nợ phải trả Nợ TK 331

Có TK 111

Chi lơng cho cán bộ CNVNợ TK 334

Có TK 111

Tạm ứng tiền mặt Nợ TK 141Có TK 111

Chi mua sắm TSCĐNợ TK 211

Có TK 111

Nội dung thanh toán - Nguồn thu chính + Rút từ ngân hàng + Thu tiền bán sản phẩm

+ Thu tiền hoàn ứng- Chi tiền mặt

+ Chi trả lơng Cán bộ CNV và các chế độ của ngời lao động + Chi công tác phí

+ Chi tạm ứng + Chi cho sửa chữa

+ Chi mua vật t và các chi phí khác.

- Từ các hệ thống chứng từ ban đầu đối với hình thức kế toán việc luânchuyển chứng từ ban đầu đợc căn cứ vào các chứng từ thu chi sau đó vàosổ quỹ.

- Từ phiếu thu, phiếu chi vào nhật ký bảng kê phiếu thu vào bảng kê,phiếu chi vào nhật ký.

Từ nhật ký, bảng kê vào sổ cái sau đó lên bảng báo cáo tài chính bảng cânđối kế toán.

Bộ máy tổ chức kế toán trong đơn vị thì đợc kết hợp chặt chẽ với nhau giữakế toán tổng hợp và kế toán chi tiết Hệ thống sổ sách đợc lập báo cáo theotừng tháng phơng pháp kế toán thì căn cứ vào chứng từ làm cơ sở để hạchtoán hàng quý tổng hợp để lập báo cáo.

Trong công tác hạch toán căn cứ vào các chứng từ hợp lý, hợp lệ có đầy đủthủ tục để đợc thanh toán thu chi từ các hình thức ban đầu.

Lập phiếu thu: Rút tiền gửi ngân hàng về quỹ kế toán căn cứ vào kế hoạchkế toán trởng phải ký séc để lĩnh tien gửi ngân hàng về quỹ tiền mặt.

Ngân hàng đầu t và phát triển Việt Nam

Chi nhánh: Ngân hàng đầu t và phát triển Vĩnh Phúc Séc lĩnh tiền mặt

Yêu cầu trả cho: Công Ty giầy Vĩnh Yên- Vĩnh Phúc

Số CMT: Ngày: 20 tháng 7 năm 2001

Địa chỉ: Vĩnh Yên – Vĩnh Phúc

Số hiệu tài khoản: 730.10010I Phần dành cho NH ghiTại: NHĐT và phát triển Vĩnh Phúc Nợ:… đ… đ… đ… đSố tiền bằng chữ: Có:… đ… đ… đ… đ (Bày mơi triệu đồng chẵn)

Ngời phát hành: Công ty Giầy Vĩnh Yên Số tiền bằ số: 70.000.000Địa chỉ: Vĩnh yên-Vĩnh Phúc

Số hiệu TK: 73010010I

Bảo chi KT trởng Ngày 20 tháng 7 năm 2001Ngày 20 tháng 7 năm 2001 Ngời phát hànhKý tên đóng dấu

Căn vào số tiền lĩnh đợc thực tế trong séc khi đã có đầy đủ chữ ký kế toánthanh toán tiến hành lập phiếu thu minh hoạ phiếu thu.

Đơn vị Công ty giầy Vĩnh yên Phiếu thu Quyển số: 108-ttĐịa chỉ : Vĩnh Yên-Vĩnh Phúc Ngày 20 tháng 7 năm 2001 Số: 126

Nợ: Ban hành kèmQĐ

Có: 1141 QĐ/TC ngày1/11/1995

Hồ tàn ngởi nờp tiền: Nguyễn CẬng BÍng ưÞa chì: Thũ quý CẬng ty giầy Vịnh YànLý do nờp: Rụt tiền gữi NH về nhập quý TM

Sộ tiền: 70.000.000 bÍng chứ: (bẾy mÈi triệu Ẽổng ch½n)Kèm theo 01 chựng gộc

NgẾy 20 thÌng 7 nẨm 2001Thũ trỡng Kế toÌn trỡng Ngởi lập phiếu Ngởi nờp Thũ quý

(Kýtàn, Ẽọng dấu) ( Ký, hồ tàn) ( Ký, hồ tàn) ( Ký hồ tàn)( Ký, hồ tàn)

Sộ tiền lịnh Ẽùc tử ngẪn hẾng về quý tiền mặt cẬng ty cọ quyền sữ dừng vẾẼùc phÐp chi nhng phải chi theo kế hoỈch Ẽ· Ẽùc xÌc ẼÞnh trợc nguyàn nhẪnchi.

Thu tiền tử bÌn sản phẩm hẾng họacũa cẬng ty theo hùp Ẽổng kinh tế vợikhÌch hẾng cẬng ty Ẽ· cọ sản phẩm vẾ vật t hẾng hoÌ khÌch hẾng cọ yàucầu sữ dừng tợi mặt hẾng mẾ cẬng ty sản xuất vẾ moồt sộ mặt hẾng kinhdoanh Sau khi Ẽùc khÌch hẾng Ẽổng ý chấp thuận, giÌm Ẽộc cẨn cự vẾo tỨnhhỨnh thỳc tế vẾo phiều yàu cầu Ẽể lập phiếu xuất kho kế toÌn thanh toÌn tiếnhẾnh lập phiếu thu.

Cờng hoẾ x· hời chũ nghịa Việt Namườc lập- Tỳ do- HỈnh Phục

Phiếu yàu cầu

CẨn cự vẾo tỨnh hỨnh sản xuất kinh doanh cũa cẬng ty ưề nghÞ: Phòng tẾi vừ viết hoÌ ẼÈn bÌn sản phẩmưÞa chì: Cữa hẾng dÞch vừ tỗng hùp Vịnh PhụcTàn mặt hẾng:

1) Giầy kiểu dÌng nam loỈi 1 : 10 ẼẬi x 60.000 = 600.000Ẽ 2) Giầy nứ Mdel 2: 01 ẼẬi x 111.375Ẽ = 111.375

Sau khi lập phiếu yêu cầu kế toán thanh toán tiền viết hoá đơn GTGT, hoáđơn này đợc viết 03 liên.

01 liên làm chứng từ gốc 01 liên giao khách hàng

01 liên gắn với chứng từ làm cơ sở thanh toán

Căn cứ vào hoá đơn (bao gồm cả phần thuế GTGT tính vào ngời mua phảichịu) mà đơn vị tính giá thực tế cho sản phẩm hàng hoá dịch vụ cho sảnphẩm hàng hoá dịch vụ trong sản phẩm hàng hoá đó đợc tính cả thuế GTGT.Kế toán tài vụ lập phiếu thu

Đơn vị : Công ty Giầy VY Phiếu Thu MS:01-TTĐịa chỉ: Vĩnh Yên- Vĩnh Phúc Ngày 25 tháng 7năm 2001 QĐ số:1141QD-TC

TEL: Nợ: Có:Họ tên ngòi nộp tiền: Nguyễn Trờng Giang

Địa chỉ: Chủ cửa hàng dịch vụ tổng hợp Vĩnh PhúcLý do nộp: Mua sản phẩm hàng hoá

Số tiền bằng số: 711.375 đ

Bằng chữ: (Bảy trăm mòi mộtngàn ba trăm bảy năm)Kèm theo 02 chứng từ gốc

Ngày 25tháng 7 năm2001

Thủ trởng Đ vị Kế toán trởng Ngời lập phiếu Ngời nộp Thủ quỹ(Ký đóng dấu) (Ký,họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)(Ký, họ tên)

Căn cứ vào chứng từ thực tế đã lập cho từng khoản mục đối với đơn vị, kếtoán thanh toán tiến hành hạch toán các đối tợng trên.

Rút tiền gửi ngân hàng về quỹ tiền mặt Nợ: 111 70.000.000

Có: 112 70.000.000Thu tiền mặt bán sản phẩm hàng hoá dịch vụ Tiền mặt Nợ TK 111 711.375

Co TK 511 677.500

Có: TK 333 33875 (% phần thuế GTGT theo hoá đơn)

Chi tiền mặt cơ sở để thanh toán tiền mặt đợc căn cứ vào giấy xin thanh toánchi trả lơng lao động Đối với hình thức thanh toán lơng đợc chủ tài khoảnvà kế toán duyệt chi kế toán thanh toán tiến hành viết phiếu chi tất cả mọichi phí phát sinh đều là cơ sở để thanh toán tiền mặt.

Những chứng từ ban đầu để hạch toán tiền mặt đó là giấy xin thanh toán,giấy xin tạm ứng, giấy mua hàng, hoá đơn thanh toán lơng phụ cấp và cácchế độ khác đối với ngời làm việc trong công ty… đ

Hình thức thanh toán tiền mặt bao gồm tiền lơng, tiền thởng, tạm ứng, muahàng, gia công thuê ngoài, công tác phí hành chính phí Bất cứ ai sau khi chitiêu một việc gì mang tính chất phục vụ hoạt động của công ty muốn thanhtoán lại số tiền đó thì phải viết giấy đề nghị thanh toán chi vào việc gì Nừumua vật t, thiết bị phải có hoá đơn có chữ ký của ngời bán, ngời mua Khi cóđầy đủ chữ ký và tính hợp lý và đợc phòng tài vụ đồng ý ký nhận cho thanhtoán, kế toán viết phiếu chi.

Ví dụ: Ngày 20/7/2001b ông Chiến phòng hành chính xin thanh toán số tiềntiếp khách 700.000đ.