Nâng cao chất lượng thẩm định tài chính khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng TMCP công thương việt nam chi nhánh hà tĩnh

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC BÁCH KHOA HÀ NỘI NGUYỄN TẤT THÀNH NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM – CHI NHÁNH HÀ TĨNH LUẬN VĂN THẠC SĨ Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 60 34 05 Người hướng dẫn khoa học: TS NGUYỄN ĐẠI THẮNG HÀ NỘI - 2017 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn công trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu luận văn có nguồn gốc rõ ràng sử dụng trung thực Kết nghiên cứu trình bày luận văn chưa công bố cơng trình khác TÁC GIẢ LUẬN VĂN Nguyễn Tất Thành MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu luận văn CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ CHẤT LƯỢNG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 CÔNG TÁC THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH khách hàng DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái quát ngân hàng thương mại 1.1.1.1 Khái niệm vai trò NHTM 1.1.1.2 Các hoạt động NHTM 1.1.2 Thẩm định tài khách hàng doanh nghiệp hoạt động ngân hàng thương mại 1.1.2.1 Khái niệm cần thiết thẩm định tài KHDN 1.1.2.2 Nguồn thơng tin sử dụng thẩm định tài KHDN 1.1.2.3 Nội dung thẩm định tài doanh nghiệp 11 1.2 CHẤT LƯỢNG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 20 1.2.1 Quan niệm chất lượng thẩm định tài doanh nghiệp hoạt động ngân hàng thương mại .20 1.2.2 Các tiêu phản ánh chất lượng thẩm định tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại 20 1.2.2.1 Nhóm tiêu định tính 21 1.2.2.2 Nhóm tiêu định lượng .21 1.3 KINH NGHIỆM NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .23 1.3.1 Tại Ngân hàng TECKCOMBANK 23 1.3.2 Tại Ngân hàng VIETCOMBANK 24 1.3.3 Bài học kinh nghiệm thẩm định tài khách hàng doanh nghiệp 25 TÓM TẮT CHƯƠNG 1………………………………………………………… 26 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CHẤT LƯỢNG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẨN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM –CHI NHÁNH HÀ TĨNH 27 2.1 GIỚI THIỆU NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẨN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH HÀ TĨNH 27 2.1.1 Quá trình hình thành, phát triển 27 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Vietinbank Chi nhánh Hà Tĩnh 28 2.1.2.1 Chức .28 2.1.2.2 Nhiệm vụ .28 2.1.3 Cơ cấu tổ chức Chi nhánh 30 2.1.4 Kết hoạt động Chi nhánh Hà Tĩnh giai đoạn 2014 - 2016 35 2.2 THỰC TRẠNG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH KHDN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẨN CƠNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH HÀ TĨNH 38 2.2.1 Giới thiệu hoạt động tín dụng khách hàng doanh nghiệp Chi nhánh 38 2.2.2 Mô hình tổ chức quy trình thẩm định tín dụng khách hàng doanh nghiệp Chi nhánh .40 2.2.3 Kết thẩm định tín dụng khách hàng doanh nghiệp Chi nhánh 41 2.3 THỰC TRẠNG CHẤT LƯỢNG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH KHDN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẨN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM CHI NHÁNH HÀ TĨNH 43 2.3.1 Phân tích tiêu phản ánh chất lượng thẩm tài KHDN 43 2.3.1.1 Chỉ tiêu độ xác việc thẩm định 43 2.3.1.2 Chỉ tiêu thời gian thẩm định 44 2.3.1.3 Chỉ tiêu chi phí thẩm định 44 2.3.1.4 Mức độ hài lòng khách hàng 45 2.3.2 Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng thẩm tài KHDN 47 2.3.2.1 Nhân tố chủ quan 47 2.3.2.2 Nhân tố khách quan 49 2.3 VÍ DỤ VỀ PHÂN TÍCH THẨM ĐỊNH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI KHÁCH HÀNG CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN HOÀNH SƠN 51 2.3.1 Giới thiệu sơ khách hàng, phương án vay vốn, tài sản đảm bảo khách hàng .51 2.3.2 Thẩm định phương án vay vốn 51 2.3.3 Tài sản bảo đảm tiền vay 52 2.3.4 Thẩm định tình hình tài kết sản xuất kinh doanh 54 2.4 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ CHẤT LƯỢNG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH KHDN TẠI CHI NHÁNH HÀ TĨNH .64 2.4.1 Kết đạt 64 2.4.2 Những hạn chế tồn 67 2.4.3 Nguyên nhân hạn chế 68 2.4.3.1 Nguyên nhân khách quan 68 2.3.3.2 Nguyên nhân chủ quan 70 TÓM TẮT CHƯƠNG 72 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẨN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH HÀ TĨNH 73 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẨN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH HÀ TĨNH 73 3.1.1 Định hướng hoạt động tín dụng chung 73 3.1.2 Định hướng khách hàng doanh nghiệp công tác thẩm định tài khách hàng doanh nghiệp 74 32 GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH KHDN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẨN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM - CHI NHÁNH HÀ TĨNH 76 3.2.1 Hoàn thiện nội dung thẩm định .76 3.2.1.1 Bổ sung nội dung thẩm định Báo cáo lưu chuyển tiền tệ doanh nghiệp .76 3.2.1.2 Sử dụng Thuyết minh Báo cáo tài thẩm định tài 78 3.2.1.3 Ban hành bổ sung nội dung thẩm định so sánh số tài 79 3.2.2 Nâng cao chất lượng thu thập xử lý thơng tin 79 3.2.3 Nhóm giải pháp quy trình thẩm định 80 3.2.3.1 Ban hành quy trình phân tích tài doanh nghiệp, hướng dẫn cụ thể phương pháp sử dụng phân tích tài doanh nghiệp 80 3.2.3.2 Hoàn thiện phương pháp phân tích TCDN 81 3.2.4 Đảm bảo số lượng lẫn chất lượng nhân lực thẩm định 81 3.2.5 Giải pháp trang thiết bị, công nghệ ngân hàng 83 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 84 3.3.1 Kiến nghị Doanh nghiệp 84 3.3.2 Kiến nghị UBND Tỉnh Hà Tĩnh 85 3.3.2.1 Ổn định kinh tế vĩ mô tạo môi trường kinh doanh lành mạnh cho doanh nghiệp 85 3.3.2.2 Giải vấn đề minh bạch hóa thơng tin tài doanh nghiệp 85 3.3.2.3 Hồn thiện chế độ kế tốn tài hệ thống văn pháp lý liên quan đến hoạt động doanh nghiệp .86 3.3.2.4 Đưa tiêu tài trung bình ngành làm sở đánh giá hoạt động doanh nghiệp .87 3.3.2.5 Có định hướng phát triển doanh nghiệp ngành nghề kinh doanh 87 3.3.3 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước 87 3.3.4 Kiến nghị Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam 89 TÓM TẮT CHƯƠNG 90 KẾT LUẬN .92 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 93 DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Kết hoạt động tín dụng Chi nhánh giai đoạn 2014-2016 36 Bảng 2.2: Kết hoạt động tín dụng khách hàng doanh nghiệp 39 Bảng 2.2: Kết hoạt động tín dụng khách hàng doanh nghiệp 42 Bảng 2.3: Thời gian phân tích tài doanh nghiệp bình qn 44 Bảng 2.4: Chi phí cho phân tích thẩm định 45 Bảng 2.5: Kết khảo sát thông qua phiếu khảo sát khách hàng 46 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1 Bộ máy tổ chức VietinBank Hà Tĩnh 31 Sơ đồ 2.2: Quy trình tín dụng Vietinbank Hà Tĩnh 41 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT VIETINBANK : Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam BCTC : Báo cáo tài CBTD/CBTĐ : Cán tín dụng/Cán thẩm định KHDN : Khách hàng doanh nghiệp NHNN : Ngân hàng Nhà nước NHTM : Ngân hàng thương mại PGD : Phòng giao dịch TSBĐ : Tài sản bảo đảm TCTD : Tổ chức tín dụng TCKT : Tổ chức kinh tế TECKCOMBANK : Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam VIETCOMBANK : Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam DN : Doanh nghiệp TCDN : Tài doanh nghiệp TMCP : Thương mại Cổ phần MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hoạt động tín dụng hoạt động nòng cốt tạo thu nhập chủ yếu cho ngân hàng Thông qua hoạt động tín dụng, ngân hàng tạo nguồn cung ứng vốn cho phát triển kinh tế đất nước Với tầm quan trọng đó, tất ngân hàng thương mại hướng đến mục tiêu phát triển hoạt động tín dụng khơng số lượng (khách hàng, dư nợ) mà chất lượng tín dụng Một biện pháp quan trọng hàng đầu để nâng cao chất lượng tín dụng tạo chế tốt việc lựa chọn khách hàng để cấp tín dụng, hay xác phải nâng cao chất lượng thẩm định Mặt khác, hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại tiềm ẩn nhiều rủi ro Có nhiều nguyên nhân gây rủi ro tín dụng cho ngân hàng tất dẫn đến kết ngân hàng không thu hồi khoản tiền mà khách hàng vay Vấn đề cần quan tâm phải hạn chế rủi ro đến mức thấp Vì mà ngân hàng cần phải thẩm định kỹ lưỡng khách hàng cách toàn diện trước cấp tín dụng, đa dạng hố khách hàng, sàng lọc giám sát khách hàng Hiện đối tượng mà ngân hàng hướng đến rộng, nhiên loại hình khách hàng chia thành loại chính: khách hàng doanh nghiệp khách hàng cá nhân Việc thẩm định loại đối tượng có nhiều điểm riêng biệt, cơng tác thẩm định khách hàng doanh nghiệp phức tạp nhiều đòi hỏi phải có phương pháp, kỹ thuật định Doanh nghiệp đóng vài trò trụ cột kinh tế, đóng góp quan trọng vào thu ngân sách, vào sản lượng tạo công ăn việc làm cho người lao động Vì vậy, việc cho vay đối tượng khách hàng có ý nghĩa quan trọng, góp phần tạo kênh cung ứng vốn hữu hiệu thúc đẩy phát triển hoạt động doanh nghiệp cấp vốn nói riêng, thúc đẩy phát triển kinh tế nói chung Để xác định cấp tín dụng cho KHDN, NHTM thường phải đánh giá, thẩm định nhiều yếu tố lực pháp lý, tiềm phát triển, TSBĐ… thẩm định tài nội dung quan trọng để từ NHTM định cấp tín dụng phù hợp góp hoạt động lớn Qua đó, CBTD/CBTĐ nhận biết hoạt động tạo dòng tiền cho doanh nghiệp Trường hợp dòng tiền thu từ hoạt động kinh doanh chiếm tỷ trọng lớn cho thấy doanh nghiệp hoạt động có hiệu hướng trọng tâm vào hoạt động kinh doanh - Hệ số khả tốn lưu chuyển tiền kỳ Ngồi ra, CBTD/CBTĐ sử dụng liệu báo cáo lưu chuyển tiền tệ để đánh giá khía cạnh khác doanh nghiệp khả toán Chẳng hạn, để đánh giá khả chi trả thực tế doanh nghiệp, CBTD/CBTĐ sử dụng tiêu sau: Hệ số khả toán Lượng tiền từ hoạt động kinh doanh lưu chuyển tiền Tổng nợ ngắn hạn = kỳ Chỉ tiêu phản ánh chất khả huy động tiền để trang trải khoản nợ ngắn hạn doanh nghiệp Hệ số cao, khả trả nợ tốt Qua đó, doanh nghiệp xác định có đủ khả trả nợ hay khơng từ lượng tiền thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh Hệ số khả trả lãi từ lưu chuyển tiền kỳ = Lượng tiền từ hoạt động kinh doanh Lãi vay phải trả Chỉ tiêu cho thấy tình hình thực tế doanh nghiệp có khả trả lãi vay hay không? - Khả sinh lời dòng tiền hoạt động kinh doanh Khả sinh lời dòng tiền hoạt động kinh doanh = Lợi nhuận Lượng tiền từ hoạt động kinh doanh Chỉ tiêu cho biết khả tạo lợi nhuận dòng tiền từ hoạt động kinh doanh kỳ, cụ thể có đồng lợi nhuận tạo từ đồng dòng tiền từ hoạt động kinh doanh 3.2.1.2 Sử dụng Thuyết minh Báo cáo tài thẩm định tài KHDN Tương tự Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, quy định Vietinbank CBTD/CBTĐ chưa sử dụng Thuyết minh BCTC trình thẩm định tài KHDN Thuyết minh BCTC có tác dụng lớn việc giải thích làm rõ khoản mục BCTC lại Do đó, quy định Vietinbank nên yêu cầu CBTD/CBTĐ sử dụng Thuyết minh BCTC trình thẩm định 78 Đồng thời thân CBTD/CBTĐ phải nhận thức tầm quan trọng báo cáo sử dụng cơng cụ để thẩm định BCTC lại 3.2.1.3 Ban hành bổ sung nội dung thẩm định so sánh số tài trung bình ngành làm sở so sánh, đánh giá thẩm định tài KHDN Hiện nay, Vietinbank CBTD/CBTĐ chưa thu thập sử dụng liệu số tài trung bình ngành để làm sở so sánh, đánh giá thẩm định tài KHDN Tức sau tính tốn số tài khách hàng, CBTD/CBTĐ chưa có sở để kết luận tương quan số so với mức trung bình ngành Việc đánh giá mang tính chủ quan, ước lượng CBTD/CBTĐ Do đó, để nâng cao tính xác thẩm định, để so sánh tương quan khách hàng với trung bình ngành, Vietinbank CBTD/CBTĐ cần thu thập tạo sở liệu số tài trung bình ngành để tồn CBTD/CBTĐ áp dụng thơng thẩm định tài KHDN Cơ sở liệu phải thường xuyên cập nhật dựa theo biến động kinh tế vĩ mô, thông thường hàng năm để đảm bảo tính xác phản ánh trung bình ngành 3.2.2 Nâng cao chất lượng thu thập xử lý thông tin Thông tin trung thực đầy đủ sở cần thiết để CBTD/CBTĐ phân tích đưa định xác cấp tín dụng cho khách hàng Vì ngân hàng cần có giải pháp nâng cao công tác thu thập xử lý thông tin Cụ thể: - Cần thiết kễ mẫu vấn (bao gồm đầy đủ câu hỏi liên quan) mẫu thông tin cần thu thập cho CBTD/CBTĐ sử dụng trình thẩm định nhằm đảm bảo thu thông tin đầy đủ cần thiết phục vụ cho công tác thẩm định Để thu kết tốt vấn, CBTD/CBTĐ cần chuẩn bị trước kỹ sử dụng để khai thác thông tin nghiên cứu kỹ hồ sơ liệu khách hàng để khơng bỏ sót điểm đặc biệt cần lưu ý - Khai thác triệt để nguồn thơng tin qua Trung tâm thơng tin tín dụng (CIC) kênh ngân hàng khác, công ty tư vấn, cơng ty kiểm tốn có quan hệ với doanh nghiệp, từ bạn hàng, đối tác doanh nghiệp, doanh nghiệp sản xuất ngành Thơng qua cán CBTD/CBTĐ đánh giá sơ khách hàng tính ổn định đầu đầu vào, tình hình tài chính, tình hình cơng nợ, uy tín tốn thị trường 79 - Tăng cường hợp tác với ngân hàng khác, ngân hàng nhà nước, bộ, ngành, quan, tổ chức để khai thác, trao đổi thông tin cần thiết phục vụ thẩm định hoạt động kinh doanh ngân hàng - Tạo lập chế phối hợp chặt chẽ phận ngân hàng nhằm nâng nâng cao tương tác thông tin khách hàng Bộ phận thẩm định cần phối hợp chặt chẽ với phận tín dụng trực tiếp,… để thu thập thơng tin xác phục vụ cho việc đánh giá khách hàng 3.2.3 Nhóm giải pháp quy trình thẩm định 3.2.3.1 Ban hành quy trình phân tích tài doanh nghiệp, hướng dẫn cụ thể phương pháp sử dụng phân tích tài doanh nghiệp Để q trình phân tích đầy đủ, xác thống nhất, đồng thời thuận tiện cho cán tiếp cận công việc, Vietinbank Hà Tĩnh cần thiết phải ban hành quy trình phân tích TCDN Quy trình phân tích tài thực theo bước sau: Bước 1: Chuẩn bị cho cơng tác phân tích: Xác định mục tiêu q trình phân tích: phân tích để định cho vay, để cấp bảo lãnh, để kiểm tra tình hình TCDN theo định kỳ…, từ lập kế hoạch chi tiết thu thập thông tin, nội dung phân tích, lựa chọn phương pháp phân tích Bước 2: Thu thập thơng tin: Căn vào mục đích cơng tác phân tích tài chính, cán phân tích lựa chọn nguồn tin phù hợp Cán phân tích lựa chọn số tất kênh thông tin sau để phục vụ cho trình phân tích: thơng tin từ báo cáo tài DN, thơng tin từ q trình vấn lãnh đạo hay cán DN, thông tin từ CIC, thông tin từ kho liệu ngân hàng hay từ phương tiện thông tin đại chúng Bước 3: Xử lý thơng tin: Tiến hành phân tích, nghiên cứu, xử lý thông tin thu thập nhằm để so sánh, đánh giá, xác định nguyên nhân kết thu Tuy nhiên, đối tượng tài mà ta cần nghiên cứu, phân tích ln ln biến động phân tích tài khơng đơn việc tổng hợp xếp số liệu mà cán phân tích tài cần phải biết tổng hợp, so sánh, thấy xu hướng biến động, chất tình hình tài DN thấy vị trí DN ngành 80 Bước 4: Báo cáo kết phân tích: Dựa vào kết thu bước để đưa nhận xét đánh giá kết hoạt động sản xuất kinh doanh DN tình hình tài DN Thơng qua để đưa định phù hợp với DN 3.2.3.2 Hoàn thiện phương pháp phân tích TCDN Hiện việc phân tích TCDN Vietinbank Hà Tĩnh sử dụng hai phương pháp phương pháp tỷ số phương pháp so sánh Tuy nhiên việc sử dụng hai phương pháp nhiều tỷ số lại có diễn biến tăng giảm cho kết luận trái chiều, chưa thấy liên kết số, hai DN cho kết lại có tình hình tài khác Để khắc phục nhược điểm trên, cần thực kết hợp hai phương pháp, sử dụng phương pháp tỷ số cần kết hợp với phương pháp so sánh, không so sánh năm mà so sánh DN ngành để thấy vị khả cạnh tranh DN Đồng thời kết hợp với phương pháp Dupont, chất phương pháp tách số tổng hợp thành tích chuỗi tỷ số có mối liên hệ nhân với Sử dụng phương pháp cho phép phân tích ảnh hưởng số thành phần tới số tổng hợp ROA, ROE Từ thấy rõ đâu yếu tố quan trọng ảnh hưởng tới tình hình tài doanh nghiệp Bên cạnh việc áp dụng phương pháp Dupont, việc áp dụng phương pháp so sánh cần thực không dừng lại chỗ so sánh năm, giai đoạn khác nhau, mà cần áp dụng so sánh với trung bình ngành Việc tính tốn số trung bình ngành cách xác đòi hỏi nhiều thời gian tiền bạc, nên việc Ngân hàng tự tính điều khơng khả thi Tuy nhiên, vài cơng ty chứng khốn có cung cấp thơng tin Vietinbank cần tìm hiểu, tham khảo thông tin số trung bình ngành để đánh giá vị DN so với DN khác ngành 3.2.4 Đảm bảo số lượng lẫn chất lượng nhân lực thẩm định Nguồn lực người yếu tố có vai trò hàng đầu trung tâm đảm bảo hiệu chất lượng hoạt động Tương tự công tác thẩm định cho vay KHDN, nhân tố người mang tính chất định đến chất lượng thẩm định Thực tốt giải pháp nguồn lực người sở chắn mang lại hiệu công tác thẩm định tài KHDN Tại Vietinbank, cơng 81 tác phát triển nguồn nhân lực quan tâm lợi để ngân hàng tiếp tục phát huy Công tác thẩm định nghiệp vụ quan trọng đội ngũ cán ngân hàng đòi hỏi trình độ nghiệp vụ cao nghiệp vụ khác Đặc biệt, việc thẩm định KHDN yêu cầu độ khó phức tạp nhiều so với thẩm định khách hàng cá nhân Bởi vậy, việc đảm bảo nguồn nhân lực cho công tác thẩm định tài KHDN chi nhánh/ đơn vị kinh doanh phải bao gồm số lượng chất lượng Một nhiệm vụ quan trọng Vietinbank phải tuyển dụng, đào tạo đội ngũ cán chuyên môn tín dụng thẩm định có trình độ, lực chun mơn tốt, vững vàng, có hiểu biết pháp luật, tập quán kinh doanh, có kinh nghiệm cơng tác để đưa đánh giá xác khách hàng, hạn chế rủi ro tới mức tối đa cho ngân hàng Vietinbank cần tổ chức đào tạo bản, chuyên nghiệp cho nhân viên từ định hướng đến chuyên sâu, nắm vững văn pháp luật, quy định Nhà nước tín dụng; đồng thời đào tạo kỹ thẩm định, kỹ thẩm định tài KHDN cho cán để họ thực tốt công việc triển khai biện pháp nhằm nâng cao trình độ kỹ thẩm định tài doanh nghiệp CBTD/CBTĐ Thường xuyên tổ chức lớp đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ chuyên môn cho cán nghiệp vụ nhằm nâng cao hiểu biết cán nghiệp vụ kiến thức pháp luật đặc biệt luật tín dụng Tổ chức buổi thảo luận, học hỏi kinh nghiệm từ ngân hàng tiên tiến khác Tổ chức khóa đào tạo kỹ phân tích tài chính, kiến thức BCTC kế tốn doanh nghiệp, kỹ phân biệt dấu giả tài liệu giả nhằm trang bị thêm kiến thức cho CBTD/CBTĐ Bên cạnh việc tổ chức đào tạo từ Vietinbank, chi nhánh cần thường xuyên tổ chức buổi đào tạo nội trao đổi kinh nghiệm chi nhánh để trang bị kiến thức kỹ thẩm định cho cán bộ, đặc biệt cán Bởi thân chi nhánh nắm rõ hạn chế công tác thẩm định từ có biện pháp khắc phục hợp lý, đồng thời nắm rõ đặc thù địa bàn kinh doanh, đặc thù khách hàng địa bàn để trang bị cho tất CBTD/CBTĐ Từ xây dựng ý thức, đạo đức thái độ làm việc CBTD/CBTĐ - vị trí dễ dàng bị ảnh hưởng lợi ích cá nhân dẫn đến làm sai lệch kết thẩm định xét duyệt cho vay Chi nhánh cần trau dồi đạo đức nghề nghiệp, tác phong làm 82 việc chuyên nghiệp, hiệu cho đội ngũ cán làm cơng tác tín dụng tránh tình trạng CBTD/CBTĐ cấu kết với khách hàng trục lợi, gian lận, gây hậu nghiêm trọng hoạt động ngân hàng Bản thân CBTD/CBTĐ cần không ngừng tự hồn thiện nâng cao trình độ, kỹ Đồng thời ln giữ thái độ khách quan đạo đức nghề nghiệp trình tác nghiệp tránh tình gây hại cho uy tín thân ngân hàng Tuân thủ nghiêm túc quy định liên quan đến công tác thẩm định ngân hàng đặt đặc biệt cẩn trọng tiến hành thẩm định nhằm đạt kết công việc tốt Khi thẩm định tài KHDN, CBTD/CBTĐ cần nghiên cứu nắm rõ kiến thức kế toán, chế độ kế toán Việt Nam hành chẳng hạn chế độ khấu hao TSCĐ, nguyên tắc ghi nhận TSCĐ ; Quy định chế độ tài loại hình doanh nghiệp, loại dự án đầu tư thuộc ngành khác nhau; quy định liên quan đến thuế mà doanh nghiệp áp dụng: thuế xuất nhập khẩu, thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt,thuế tài nguyên, thuế thu nhập doanh nghiệp ; Những quy định miễn, giảm, ưu đãi, hỗ trợ khuyến khích đầu tư Nhà nước địa phương Thường xuyên nghiên cứu, tìm hiểu thêm môi trường kinh tế vĩ mô, ngành nghề kinh doanh, cập nhật thay đổi văn pháp luật (chẳng hạn luật thương mại, luật doanh nghiệp ) nghiên cứu thêm kiến thức tài chính, phân tích tài doanh nghiệp Cán thẩm định cần trang bị kỹ cần thiết người làm cơng tác thẩm định nói chung thẩm định tài chinh KHDN nói riêng chẳng hạn kỹ thẩm định, kỹ sử dụng phần mềm máy tính, kỹ phân tích BCTC Bên cạnh cán làm cơng tác thẩm định bao gồm CBTD/CBTĐ cần trang bị cho kỹ giao tiếp, nhằm trì mối quan hệ tốt đẹp bền vững với khách hàng Điều quan trọng có tác dụng thúc đẩy, hỗ trợ q trình thẩm định tài KHDN tạo lập mối quan hệ để khai thác khách hàng tương lai 3.2.5 Giải pháp trang thiết bị, công nghệ ngân hàng Đối với công tác thẩm định, cơng nghệ, trang thiết bị có vai trò lớn trình tìm kiếm, thu thập, lưu trữ xử lý thông tin doanh nghiệp Công nghệ trang thiết bị đại giúp CBTD/CBTĐ tiếp cận, xử lý thông tin cách 83 nhanh chóng, đầy đủ xác Hiện tại, so với số ngân hàng khác trang thiết bị, cơng nghệ Vietinbank chưa cao, cơng nghệ áp dụng Ngân hàng bộc lộ nhiều yếu không tự động xử lý nhiều công việc, không đáp ứng công tác quản trị Đối với cơng tác thẩm định nói chung thẩm định tài KHDN, Vietinbank chưa có áp dụng cơng nghệ hay phần mềm hỗ trợ phân tích BCTC, tính tốn số tài CBTD/CBTĐ sử dụng bảng mẫu Excel ngân hàng ban hành nhập liệu BCTC tính tốn số tài Việc khơng sử dụng cơng nghệ cao phục vụ cho việc nhập liệu nhận xét kết xếp hạn tín dụng, kết tính tốn số tài ảnh hưởng không nhỏ tới chất lượng thẩm định tài doanh nghiệp Vì vậy, thời gian tới ngân hàng cần trọng nâng cao chất lượng trang thiết bị, công nghệ để giúp cho công tác quản lý thông tin khách hàng, quản lý nhân viên, quản lý khoản vay nhằm nâng cao chất lượng thẩm định Cụ thể, ngân hàng cần đẩy mạnh việc đầu tư, mua sắm trang thiết bị ngân hàng đại, phần mềm hỗ trợ cho công tác thẩm định tài để nâng cao tính xác giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro đảm bảo chất lượng tín dụng, đồng thời đảm bảo thời gian thẩm định hợp lý để khơng xảy tình trạng hội cho vay Ngoài ra, chi nhánh cần trì ổn định mạng thơng tin nội việc kết nối với mạng thông tin tồn cầu Internet, kết nối cơng việc phòng, chi nhánh, chi nhánh với chính, thuận tiên việc trao đổi thơng tin, kinh nghiệm công việc Chi nhánh cần đào tạo nâng cao trình độ hiểu biết cán thẩm định công nghệ thông tin Giúp họ chủ động việc sử dụng công nghệ, làm chủ công nghệ, biến công nghệ đại thành công cụ hữu hiệu cho công việc, giúp họ rút ngắn thời gian tiết kiệm công sức 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ Để nâng cao chất lượng thẩm định tài KHDN, ngồi cố gắng thân Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Tĩnh cần có điều kiện hỗ trợ từ phía quan nhà nước 3.3.1 Kiến nghị Doanh nghiệp 84 Các doanh nghiệp cần chấp hành nghiêm chỉnh quy định lập báo cáo tài theo chế độ kế tốn doanh nghiệp Các báo cáo tài lập định kỳ phải đảm bảo tính trung thực cung cấp thơng tin cho ngân hàng Doanh nghiệp cần tuân thủ theo điều kiện, điều khoản hợp đồng tín dụng ký kết với với ngân hàng Đồng thời doanh nghiệp cần thường xun tiến hành phân tích tình hình tài chính, tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp mình, có biến động bất lợi ảnh hưởng đến việc toán nợ với ngân hàng cần thông báo kịp thời cho ngân hàng, phối hợp với ngân hàng để tìm phương hướng giải 3.3.2 Kiến nghị UBND Tỉnh Hà Tĩnh 3.3.2.1 Ổn định kinh tế vĩ mô tạo môi trường kinh doanh lành mạnh cho doanh nghiệp Trước hết, nhà nước cần tạo điều kiện cho doanh nghiệp phát triển kinh tế thông qua ổn định kinh tế vĩ mô tạo môi trường kinh doanh lành mạnh Hoạt động doanh nghiệp bị ảnh hưởng nhiều kinh tế vĩ mô, môi trường kinh tế không ổn định có thẻ làm cho doanh nghiệp khơng kịp thích nghi dẫn đến làm ăn thua lỗ khơng trả nợ ngân hàng, mặt khác làm cho dự báo đánh giá CBTD/CBTĐ trở nên khơng xác 3.3.2.2 Giải vấn đề minh bạch hóa thơng tin tài doanh nghiệp Ở Việt Nam, số lượng thơng tin kinh tế, tài thu thập cung cấp cho công chúng đối tượng quan tâm không đầy đủ, việc ảnh hưởng không nhỏ đến hành vi chủ thể tham gia kinh tế Đặc biệt ngân hàng, vấn đề vơ phổ biến doanh nghiệp cung cấp BCTC số liệu “làm đẹp” nhằm mục đích vay vốn ngân hàng Việc thiếu thông tin công bố trung thực minh bạch khiến ngân hàng có định khơng xác, làm giảm hiệu hoạt động ngân hàng, chí gây rủi ro nghiêm trọng cho ngân hàng Vì ngun nhân trên, Chính phủ cần có sách giải vấn đề minh bạch hóa thơng tin tài doanh nghiệp Việt Nam Có thể nói vấn đề đau đầu nhiều đối tượng quan tâm tới tình hình tài doanh nghiệp nhà đầu tư, ngân hàng, quan thuế, cổ đông Chỉ có 85 chế buộc doanh nghiệp thực nghiêm túc trung thực kê khai thông tin tài làm cho thị trường tài chính, thị trường chứng khoán Việt Nam trở nên lành mạnh đảm bảo lợi ích nhà đầu tư, ngân hàng Để làm điều này, phủ cần có sách làm cho doanh nghiệp thực nghiêm túc chế độ kế toán theo quy định nhà nước Chẳng hạn để công tác kiểm tốn phát huy vai trò mình, ban hành quy chế bắt buộc kiểm tốn cơng khai tốn tất doanh nghiệp; thực chế giám sát thường xuyên quan thuế doanh nghiệp Thêm vào đó, nhà nước cần quy định rõ chế tài xử lý nghiêm trường hợp doanh nghiệp cung cấp thông tin khơng trung thực, thơng tin giả Những sách có tác dụng làm tăng tính trung thực doanh nghiệp kê khai nộp thuế cho ngân sách nhà nước; đồng thời giúp ngân hàng có số liệu xác thực tình hình tài doanh nghiệp, làm sở để thẩm định xác lực tài KHDN 3.3.2.3 Hồn thiện chế độ kế tốn tài hệ thống văn pháp lý liên quan đến hoạt động doanh nghiệp Nhà nước nên tập trung xây dựng hoàn thiện thể chế pháp luật kinh tế nói chung pháp luật tài nói riêng để kiểm sốt cơng tác tài doanh nghiệp Cụ thể, tài nên ban hành cách đồng hệ thống văn pháp luật tài chính, kế tốn kiểm tốn để quản lý chặt chẽ hoạt động tài doanh nghiệp Bộ tài cần quy định hệ thống chuẩn mực kế toán thống nhất, đồng phù hợp với chuẩn mực kế toán quốc tế (IAS) Mặt khác, nhà nước cần phải tiếp tục hoàn thiện tiêu báo cáo tài để nâng cao chất lượng thông tin đáp ứng yêu cầu quản trị doanh nghiệp, đồng thời cung cấp chuẩn xác thông tin tài tới đối tượng quan tâm ngân hàng, nhà đầu tư Đặc biệt cần phải có văn pháp lý hướng dẫn công tác thẩm định KHDN nói chung thẩm định tài KHDN ban hành tiêu đánh giá chuẩn lực tài KHDN để đối tượng quan tâm đến doanh nghiệp có sở thực việc đánh giá tình hình tài doanh nghiệp 86 Ngồi ra, nhà nước cần hoàn thiện hệ thống văn pháp luật liên quan đến hoạt động tín dụng hoạt động doanh nghiệp, hạn chế tình trạng văn pháp lý chồng chéo, chắp vá, thiếu đồng số văn hiệu Việc Chính phủ xây dựng hệ thống sách đồng bộ, quán lâu dài đảm bảo môi trường pháp lý lành mạnh ổn định cho doanh nghiệp ngân hàng hoạt động 3.3.2.4 Đưa tiêu tài trung bình ngành làm sở đánh giá hoạt động doanh nghiệp Căn quan trọng làm tiêu chuẩn cho kết cuối công tác thẩm định tài tiêu trung bình ngành Sau tiến hành tính tốn tỷ số tài doanh nghiệp, ngân hàng tiến hành so sánh với tiêu trung bình ngành để đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Do đó, quan nhà nước mà cụ thể Tổng cục thống kê dựa số liệu thu thập toàn kinh tế cần đưa tiêu tài trung bình ngành, đồng thời đảm bảo cơng khai xác số liệu thống kê kinh tế ngành nghề kinh doanh để làm cho đối tượng quan tâm đến doanh nghiệp ngân hàng, nhà đầu tư thân doanh nghiệp có sở so sánh đánh giá tình hình tài doanh nghiệp Số liệu ngành kinh tế tiêu tài trung bình ngành cần cơng khai rộng rãi trang Web Tổng cục thống kê để ngân hàng đối tượng quan tâm dễ dàng tìm kiếm sử dụng 3.3.2.5 Có định hướng phát triển doanh nghiệp ngành nghề kinh doanh Hàng năm phủ nên cơng bố rộng rãi đối tượng doanh nghiệp ngành nghề kinh doanh ưu tiên khuyến khích phát triển Chính phủ cần có sách ưu tiên, gói tín dụng hỗ trợ lãi suất cho doanh nghiệp thuộc diện khuyến khích Từ làm sở cho ngân hàng tập trung mở rộng đối tượng khách hàng doanh nghiệp theo định hướng phủ 3.3.3 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước • Nâng cao chất lượng thông tin cung cấp Trung tâm thông tin tín dụng (CIC) Để hỗ trợ cung cấp xác, kịp thời cập nhật thơng tin tình hình 87 tín dụng doanh nghiệp, NHNN cần tăng cường vai trò Trung tâm thơng tin tín dụng (CIC) Hiện tại, liệu CIC đóng vai trò quan trọng khơng thể thiếu đánh giá uy tín, lịch sử tín dụng khách hàng thẩm định tài KHDN (nhằm xác minh khoản mục vay ngắn hạn, vay dài hạn, chi phí lãi vay) Tuy nhiên thực tế nhiều trường hợp cho thấy thông tin từ CIC chưa cập nhật kịp thời, từ ảnh hưởng đến đánh giá ngân hàng doanh nghiệp, ảnh hưởng đến định cấp tín dụng ngân hàng Vì vậy, thời gian tới NHNN cần thiết phải có sách cải tiến chế làm việc nâng cao chất lượng thông tin cung cấp trung tâm Quan trọng phải đảm bảo thơng tin cung cấp xác cập nhật kịp thời tình hình dư nợ chất lượng dư nợ, lịch sử tín dụng khách hàng • Hỗ trợ NHTM công tác thẩm định thẩm định tài KHDN Nhằm nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh toàn hệ thống ngân hàng, NHNN với vai trò quan điều hành, trực tiếp NHTM phải có sách, biện pháp hỗ trợ công tác thẩm định khách hàng nói chung thẩm định tài KHDN nói riêng NHNN cần ban hành “cẩm nang” chung quy trình, nội dung thẩm định tài KHDN sở tư vấn nghiên cứu chuyên gia lĩnh vực tài NHNN nên ban hành hướng dẫn hệ thống tiêu tài chính, cách tính tiêu cách để đánh giá tiêu thẩm định tài KHDN Chẳng hạn hệ số nợ xác định rủi ro cao ngân hàng nên hạn chế cấp tín dụng cho khách hàng Bên cạnh đó, NHNN nên phối hợp với ban ngành liên quan tổ chức hội thảo nhằm bàn bạc đúc rút kinh nghiệm thẩm định NHTM, học hỏi kinh nghiệm thẩm định tài doanh nghiệp từ nước có thị trường tài phát triển NHNN nên thường xuyên tổ chức khoá học thường niên cho cán thẩm định chun gia tài ngồi nước giảng dạy Qua đó, CBTD/CBTĐ học hỏi tiến bộ, áp dụng phương pháp thẩm định tài doanh nghiệp hiệu quả, phù hợp với thực tiễn 88 Ngồi ra, NHNN cần thường xun rà sốt lại văn pháp luật ban hành, hoàn thiện hệ thống văn pháp luật có liên quan đến hoạt động tín dụng nói chung quy trình thẩm định nói riêng, để tránh chồng chéo, trái ngược tạo điều kiện thuận lợi cho công tác thẩm định NHTM 3.3.4 Kiến nghị Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam - Vietinbank có quy định nhằm hướng dẫn việc cấp tín dụng khách hàng DN chủ yếu thủ tục giấy tờ chưa cụ thể phân tích khách hàng Vì thời gian tới đề nghị Vietinbank Việt Nam cần có quy trình phân tích cụ thể cho cán tín dụng, nói rõ cách tính tốn tiêu, hướng dẫn phân tích tiêu để từ đưa định đắn - Vietinbank ngân hàng thương mại lớn với mạng lưới bao gồm 155 chi nhánh 1000 phòng giao dịch trải dài khắp đất nước, nên việc đầu tư thành lập hệ thống thông tin chung khách hàng điều cần thiết, cho phép cán thực phân tích phận liên quan quyền truy cập khai thác thông tin Do đặc thù hệ thống Vietinbank có nhiều chi nhánh, có nhiều khách hàng quan hệ tín dụng với nhiều chi nhánh khác nhau, hệ thống thơng tin nội nối mạng tồn hệ thống hữu ích việc quản lý khách hàng Việc lưu trữ thông tin khách hàng có quan hệ tín dụng với ngân hàng cần tiến hành lưu trữ khoa học, cập nhật thường xuyên để thuận lợi cho việc tra cứu thông tin - Phân tích so sánh số trung bình ngành nội dung quan trọng phân tích tài DN Khi phân tích số tài DN, khơng so sánh với số trung bình ngành kết phân tích chưa mang lại hiệu quả, khơng thấy vị trí DN phân tích ngành, khơng thấy xu hướng ngành tình hình tài DN có phù hợp với ngành nghề kinh doanh hay khơng Vì việc xây dựng hệ thống tiêu tài cho ngành nghề khác cần thiết Tuy nhiên việc làm khó, đòi hỏi nhiều chi phí, cơng nghệ thời gian, đồng thời phải liên tục theo dõi diễn biến kinh tế để cập nhật thường xuyên Do Vietinbank cần bước thực xây dựng hệ thống này, hình thức thành lập phận chuyên nghiên cứu tự lập hệ thống tiêu trung bình ngành hình thức mua thông tin tổ chức chuyên nghiệp 89 TÓM TẮT CHƯƠNG Chương luận văn sâu nghiên cứu, tìm hiểu giải pháp nhằm nâng cao chất lượng thẩm định tài khách hàng Doanh nghiệp Vietinbak Hà Tĩnh sở hạn chế tồn chương Ngoài chương đưa số định hướng phát triển Vietinbank Hà Tĩnh thời gian tới 90 KẾT LUẬN Thẩm định tài khách hàng doanh nghiệp đóng vai trò đặc biệt quan trọng cơng tác thẩm định cho vay khách hàng doanh nghiệp định chất lượng tín dụng khách hàng doanh nghiệp chi nhánh Nhận thức tầm quan trọng đó, cơng tác thẩm định tài khách hàng doanh nghiệp ln Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam nói chung Chi nhánh Hà Tĩnh nói riêng trọng Chất lượng thẩm định tài khách hàng doanh nghiệp chi nhánh ngày cải thiện đạt kết định, góp phần nâng cao chất lượng tín dụng hiệu hoạt động chi nhánh Tuy nhiên với môi trường kinh tế nhiều biến động nay, hoạt động tín dụng ngày tiềm ẩn nhiều rủi ro đòi hỏi chi nhánh cần phải có giải pháp hiệu nhằm tăng cường chất lượng thẩm định khách hàng doanh nghiệp nói riêng chất lượng thẩm định nói chung Dựa q trình cơng tác, nghiên cứu tìm hiểu thực tiễn thẩm định tài khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Tĩnh, luận văn với đề tài “Nâng cao chất lượng thẩm định tài khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Tĩnh” thực với mong muốn làm rõ lý luận chất lượng thẩm định tài khách hàng doanh nghiệp, đánh giá thực trạng chất lượng thẩm định tài khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng TMCP Cơng thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Tĩnh Qua đó, đưa ý kiến đề xuất giải pháp nhằm góp phần nâng cao chất lượng thẩm định tài khách hàng doanh nghiệp chi nhánh Hà Tĩnh Một lần xin chân thành cảm ơn hướng dẫn nhiệt tình TS Nguyễn Đại Thắng anh chị cán Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh Hà Tĩnh giúp tơi hồn thành đề tài 91 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO TS Nguyễn Văn Tiến (2015), Giáo trình Tín dụng ngân hàng, NXB Thống Kê TS Tơ Ngọc Hưng (2009), Giáo trình ngân hàng thương mại, NXB Thống Kê PGS.TS Phan Thị Thu Hà (2007), Giáo trình ngân hàng thương mại, NXB Đại học kinh tế quốc dân PGS.TS Lưu Thị Hương (2003), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Đại học kinh tế quốc dân PGS.TS Lưu Thị Hương, PGS.TS Vũ Duy Hào (2006), Quản trị tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội TS Nguyễn Minh Kiều (2006), Giáo trình Tiền tệ ngân hàng, NXB Thống kê, Hà Nội TS Nguyễn Minh Kiều (2008), Tín dụng thẩm định tín dụng ngân hàng, NXB Tài chính, Hà Nội GS.TS Ngô Thế Chi, PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ (2008), Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội TS Trương Quang Thơng (2010), Tài trợ tín dụng ngân hàng cho doanh nghiệp nhỏ vừa, NXB Tài chính, Hà Nội 10 Quốc hội (2010), Luật tổ chức tín dụng, Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam ban hành 11 Vietinbank Việt Nam (2016), Quy trình cấp tín dụng khách hàng doanh nghiệp, Hà Nội 12 Vietinbank Việt Nam - Chi nhánh Hà Tĩnh (2016) Báo cáo tổng kết năm 2016 13 Vietinbank Việt Nam - Chi nhánh Hà Tĩnh (2015) Báo cáo tổng kết năm 2015 14 Vietinbank Việt Nam - Chi nhánh Hà Tĩnh (2016), Báo cáo tổng kết năm 2016 15 Các báo, tạp chí: Tạp chí Ngân hàng, Thơng tin tài chính, Thời báo kinh tế 16 Công ty Cổ phần tập đồn Hồnh Sơn (2014, 2015, 2016), Báo cáo tài chính, Hà Tĩnh 92 ... tiễn chất lượng công tác thẩm định tài khách hàng doanh nghiệp ngân hàng thương mại - Đánh giá chất lượng công tác thẩm định tài khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt. .. VỀ CHẤT LƯỢNG THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1 CÔNG TÁC THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái quát ngân hàng thương. .. lượng thẩm định tài khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng chất lượng cơng tác thẩm định tài khách hàng doanh nghiệp Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam