TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂNVIỆN KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP Đơn vị thực tập: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DU LỊCH BÀI THƠ Họ tên sinh viên:Lớp:Ngành:Thời gian thực tập:T042017T072017Giảng viên hướng dẫn:Ths. Nguyễn Thu HằngHà Nội Tháng 04 năm 2017 MỤC LỤCDANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮTivDANH MỤC BẢNG BIỂUvDANH MỤC SƠ ĐỒviLỜI MỞ ĐẦU1CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DU LỊCH BÀI THƠ31.1. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DU LỊCH BÀI THƠ31.1.1. Thông tin sơ lược về Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại và Dịch vụ Du lịch Bài thơ31.1.2. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại và Dịch vụ Du lịch Bài thơ31.2. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DU LỊCH BÀI THƠ51.2.1. Chức năng, nhiệm vụ của Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại và Dịch vụ Du lịch Bài thơ51.2.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại và Dịch vụ Du lịch Bài thơ61.2.3. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại và Dịch vụ Du lịch Bài thơ71.3. TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DU LỊCH BÀI THƠ91.3.1. Mô hình tổ chức bộ máy quản lý91.3.2. Chức năng nhiệm vụ cơ bản của các bộ phận101.4. TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DU LỊCH BÀI THƠ121.4.1. Tình hình tài chính của Công ty giai đoạn 2014 2016121.4.2. Kết quả kinh doanh của Công ty giai đoạn 2014 201614CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DU LỊCH BÀI THƠ172.1. TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DU LỊCH BÀI THƠ172.1.1. Mô hình tổ chức bộ máy kế toán172.1.2. Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán182.2. TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DU LỊCH BÀI THƠ192.2.1. Các chính sách kế toán chung192.2.2. Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán192.2.3. Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản212.2.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán232.2.5. Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán25CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DU LỊCH BÀI THƠ273.1. Đánh giá tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại và Dịch vụ Du lịch Bài thơ273.1.1. Ưu điểm273.1.2. Tồn tại283.2. Đánh giá tổ chức công tác kế toán tại Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại và Dịch vụ Du lịch Bài thơ283.2.1. Ưu điểm283.2.2. Tồn tại30KẾT LUẬN31DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO32 DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮTKý hiệu viết tắtTên của ký hiệu viết tắtBTCBộ Tài chínhbqBình quânBHXHBảo hiểm xã hộiCKChuyển khoảnCCDCCông cụ dụng cụCPCổ phầnCPChi phíCBCNVCán bộ công nhân viênGTGiá thànhQĐQuyết địnhTMTiền mặtTKTài khoảnTMCPThương mại cổ phầnTSCĐTài sản cố định DANH MỤC BẢNG BIỂUBảng 1.1: Tình hình tài chính của Công ty giai đoạn 2014201613Bảng 1.2: Kết quả kinh doanh của Công ty giai đoạn 2014201615 DANH MỤC SƠ ĐỒSơ đồ 1.1: Quy trình kinh doanh dịch vụ của Công ty8Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty10Sơ đồ 2.1: Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty17Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế toán trên phần mềm Misa24 LỜI MỞ ĐẦUCạnh tranh trong thương mại là tất yếu khách quan mang tính quy luật của nền kinh tế thị trường. Cái yếu nhất của các doanh nghiệp ở Việt Nam là không hoạt động tập trung vào những ngành được bảo hộ, trợ cấp nhiều. Khi không có bảo hộ hay trợ cấp doanh nghiệp gặp khó khăn trong hoạt động sản xuất kinh doanh của mình và trong việc cạnh tranh với các đối thủ trên thị trường. Vì vậy, trong thời điểm nhạy cảm này, điều khó khăn đối với các doanh nghiệp đó là phải tự mình năng động tìm những phương hướng mới để tồn tại và phát triển cho mình, để thích nghi với điều kiện mới, từng bước hoà nhập với sự sôi động của thị trường.Để có thể phát triển và bắt kịp thời với xu thế chung trên thị trường đòi hỏi các doanh nghiệp phải quan tâm tới tất cả các khâu trong quá trình sản xuất kinh doanh (tức là từ khi bỏ vốn đến khi thu hồi vốn về) nhằm đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh luôn mang lại lợi nhuận sau khi đã thực hiện đầy đủ nghĩa vụ đối với Nhà nước và bù đắp các khoản chi phí phải bỏ ra. Đồng thời không ngừng tái sản xuất, mở rộng và cạnh tranh được với các doanh nghiệp khác trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh. Một trong số những yếu tố quyết định đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp đó là phải tổ chức tốt công tác kế toán.Xuất phát từ những vấn đề trên qua quá trình thực tập tại Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại và Dịch vụ Du lịch Bài thơ và được sự hướng dẫn của giảng viên Ths. Nguyễn Thu Hằng cùng với sự giúp đỡ nhiệt tình của Ban giám đốc, các cán bộ trong phòng Kế toán Tài chính của Công ty em đã thực hiện báo cáo thực tập tổng hợp.Về mặt kết cấu, ngoài phần mở đầu và kết luận, phần nội dung của báo cáo thực tập tổng hợp được chia thành ba chương:CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DU LỊCH BÀI THƠCHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DU LỊCH BÀI THƠCHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DU LỊCH BÀI THƠDo thời gian tìm hiểu có hạn, công tác tổ chức kế toán của công ty phức tạp nên báo cáo thực tập tổng hợp không tránh khỏi những khiếm khuyết, thiếu sót. Em rất mong sự đóng góp ý kiến của giảng viên Ths. Nguyễn Thu Hằng cũng như các cán bộ công nhân viên trong phòng Kế toán Tài chính của công ty để báo cáo được hoàn thiện hơn. CHƯƠNG 1:TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DU LỊCH BÀI THƠ1.1. LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DU LỊCH BÀI THƠ1.1.1. Thông tin sơ lược về Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại và Dịch vụ Du lịch Bài thơCông ty Cổ phần Đầu tư Thương mại và Dịch vụ Du lịch Bài thơ được thành lập vào ngày 10 tháng 8 năm 2000 do Sở Kế hoạch và Đầu tư tỉnh Quảng Ninh ký quyết định, được hạch toán độc lập về tình hình tài sản, nguồn vốn.Tên giao dịch: Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại và Dịch vụ Du lịch Bài thơĐịa chỉ đăng kí kinh doanh: Ô C15, khu đô thị Nam Tuần Châu, Phường Tuần Châu, Thành phố Hạ Long, Quảng Ninh.Đại diện pháp luật: Ông Phạm Văn SơnChức vụ: Giám đốcMã số thuế: 5700311440Điện thoại: 033 3620086 Fax: 033 3626409Loại hình: Công ty cổ phầnVốn điều lệ: 30.000.000.000đ (Ba mươi tỷ đồng)Số tài khoản: 102010000222123 tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh thành phố Hạ Long1.1.2. Quá trình hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại và Dịch vụ Du lịch Bài thơNgày 10 tháng 8 năm 2000: Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại và Dịch vụ Du lịch Bài thơ được ra đời và chính thức đi vào hoạt động với số vốn điều lệ ban đầu là 30.000.000.000VNĐ (Ba mươi tỷ đồng chẵn) theo giấy phép đăng kí kinh doanh số 5700311440. Thời điểm này, Công ty hoạt động theo phương pháp tự quản lý, tự bỏ vốn hạch toán độc lập, luôn đáp ứng đủ yêu cầu mà Nhà nước đề ra đối với loại hình Công ty cổ phần, Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại và Dịch vụ Du lịch Bài thơ mới ra đời nhưng đã biết nắm bắt thị trường, triển khai những chiến lược kinh tế, theo các phương án kinh doanh phù hợp như đào tạo công nhân lành nghề, tuyển dụng các cán bộ nhân viên có nghiệp vụ vững vàng, có ý thức chấp hành kỷ luật cao, năng động sáng tạo trong công việc, luôn chịu khó học hỏi, tiếp thu khoa học kỹ thuật mới, áp dụng thực tế vào công việc. Vì vậy, Công ty đã từng bước hoà nhập vào thị trường, chủ động được trong việc kinh doanh, tiếp cận khách hàng, chất lượng tốt tạo uy tín đối với khách hàng. Trong những năm đầu mới đi vào hoạt động, Công ty phải đương đầu với những khó khăn của nền kinh tế bắt đầu có dấu hiệu khủng hoảng, của thời kỳ cơ chế thị trường có sự cạnh tranh gay gắt của các thành phần kinh tế. Thị trường đầu ra của Công ty chưa được mở rộng do còn hạn chế trong công tác tổ chức bán hàng. Nhưng chính trong điều kiện này, Công ty mới tìm được hướng đi riêng cho mình, nâng cao năng lực cạnh tranh của mình và đẩy mạnh công tác bán hàng. Giai đoạn từ năm 2006 đến nay: Với những khó khăn sớm nhận được, Ban lãnh đạo Công ty đã huy động mọi nguồn lực và năng lực của mình, đề ra các chiến lược kinh doanh mới, cải thiện điều kiện lao động cho cán bộ công nhân viên, phát huy tính tự chủ dáng tạo của cán bộ nhân viên, mở rộng thị trường, nâng cao chất lượng bán hàng và dịch vụ sau bán hàng và đã có những thành công nhất định. Trải qua những giai đoạn khó khăn, Công ty luôn có sự vận động để phù hợp với xu hướng phát triển chung. Dưới sự lãnh đạo của Ban Giám đốc Công ty, cùng đội ngũ nhân viên trẻ, năng động, tốt nghiệp các Trường Đại học lớn trong nước có sự sáng tạo và khả năng làm việc cường độ cao. Nhờ vậy, Công ty sẵn sàng đáp ứng mọi yêu cầu của Quý khách hàng một cách hiệu quả và nhiệt tình nhất. Không chỉ cung cấp hàng hoá, dịch vụ chất lượng cao mà còn có khả năng tư vấn, thiết kế cũng như đưa ra các giải pháp kinh tế kỹ thuật phù hợp với nhu cầu của quý khách trong điều kiện hiện tại cũng như trong tương lai.1.2. ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DU LỊCH BÀI THƠ1.2.1. Chức năng, nhiệm vụ của Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại và Dịch vụ Du lịch Bài thơ1.2.1.1. Chức năngCông ty kinh doanh chủ yếu dịch vụ vận chuyển lữ hành du lịch bằng xe ôtô các loại.1.2.1.2. Nhiệm vụ+ Xây dựng, tổ chức công tác kinh doanh và quản lý khai thác sử dụng có hiệu quả, đảm bảo đầu tư, mở rộng kinh doanh, bù đắp chi phí.+ Kinh doanh trên cơ sở bảo toàn và phát triển nguồn vốn, thực hiện chế độ hạch toán kinh tế độc lập, nộp thuế cho nhà nước theo đúng quy định.+ Tuân thủ các chế độ, chính sách quản lý kinh tế của nhà nước, thực hiện đúng các cam kết trong hợp đồng kinh tế liên quan.+ Thực hiện đúng chế độ quản lý tài sản, tài chính, phân phối theo lao động tiền lương, làm tốt công tác bảo vệ an toàn lao động, trật tự xã hội,.+ Đào tạo, bồi dưỡng, trình độ chuyên môn, nghiệp vụ cho người lao động.+ Không ngừng nâng cao lợi ích của các thành viên góp vốn và đảm bảo đời sống cho người lao động.+ Hoạt động theo chế độ hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ về Tài chính, có tư cách pháp nhân, có con dấu, tài khoản riêng.1.2.2. Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại và Dịch vụ Du lịch Bài thơ1.2.2.1. Đặc điểm sản phẩm, dịch vụ cung cấp của công tyCông ty Cổ phần Đầu tư Thương mại và Dịch vụ Du lịch Bài thơ với ngành nghề kinh doanh vận tải đa dạng. Kết hợp với việc kinh doanh chủ yếu là vận chuyển hành khách bằng ô tô trên tuyến đường, Công ty còn mở thêm một số dịch vụ khác nhằm phục vụ hành khách tốt hơn, giảm chi phí vận tải và tăng doanh thu như: nhận các hợp đồng vận chuyển du lịch, lễ hội, cưới hỏi, tham quan,...1.2.2.2. Thị trường, khách hàng chủ yếu của công ty Công ty tin tưởng và lao động hết mình, có trách nhiệm nghề nghiệp, luôn luôn đổi mới nhiều nhất các sản phẩm, dịch vụ có giá trị cho khách hàng, cho xã hội. Công ty trước khi vào thị trường đã xác định rõ khách hàng mục tiêu của mình là ai? Khách hàng của Công ty không phải là tất cả các cá nhân riêng lẻ. Mà Công ty đã xác định ngay cho mình là những tổ chức doanh nghiệp tư nhân, nhà nước, các đơn vị kinh doanh khác.Vì Công ty vào thị trường sau đã có những lợi thế, nắm bắt được điểm mạnh, yếu của đối thủ. Cùng với ban lãnh đạo và thành viên trẻ năng động đã đưa ra quyết định táo bạo của mình. Công ty muốn thâm nhập vào thị trường một cách nhanh chóng và có chỗ đứng trong hoạt động sản xuất kinh doanh.Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại và Dịch vụ Du lịch Bài thơ hoạt động với một số ngành nghề kinh doanh nhưng chủ yếu là về lĩnh vực vận tải. Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại và Dịch vụ Du lịch Bài thơ là một trong những Công ty chuyên về lĩnh vực vận tải hành khách có uy tín và chất lượng hàng đầu trên thị trường thành phố Hạ Long. Cho đến nay, Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại và Dịch vụ Du lịch Bài thơ đã chiếm lĩnh được thị phần đáng kể cả khu vực nội và ngoại thành thành phố Hạ Long cũng như các tỉnh lân cận như Thái Bình, Hưng Yên,....1.2.3. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại và Dịch vụ Du lịch Bài thơ“Sự hài lòng của khách hàng là động lực phát triển của chúng tôi” là phương châm hành động của Công ty nhằm đạt mục tiêu đề ra. Bằng nỗ lực và lòng tận tụy của từng cá nhân và của toàn Công ty, dựa trên cơ sở hiểu biết sâu sắc nhu cầu của khách hàng và năng lực không ngừng được nâng cao. Công ty triển khai các hoạt động sản xuất kinh doanh thành công, mang lại hiệu quả cao cho khách hàng và chính bản thân Công ty. Với phong cách phục vụ tận tình, chu đáo, lợi nhuận đứng sau quyền lợi của khách hàng. Với chiến lược giá cả cạnh tranh, Công ty đã chiếm được cảm tình của khách hàng trong địa bàn thành phố Hạ Long cũng như trên tất cả các tỉnh, thành phố trong cả nước. Đối với tất cả các khách hàng dù lớn hay nhỏ hơn, Công ty chủ trương xây dựng mối quan hệ lâu dài và tin cậy. Chế độ khuyến mại, luôn tìm ra giải pháp tốt nhất nhằm thực hiện dịch vụ cho khách hàng hiệu quả nhất, đồng thời đáp ứng nhu cầu phát triển trong tương lai.Công tác tìm kiếm thị trường của Công ty được thực hiện mỗi năm 2 lần, phụ trách nghiên cứu thị trường này Công ty giao cho phòng kinh doanh thực hiện, mỗi năm Công ty thực hiện nghiên cứu thị trường vào tháng 5 và tháng 11 dương lịch. Đây là hai tháng Công ty chọn là vì Công ty nghiên cứu vào tháng 5, tháng 6 Công ty thực hiện xong khảo sát và phân thích kết quả điều chỉnh sau đó cải tiến dịch vụ và chương trình chăm sóc khách hàng cho nửa năm còn lại.Công tác nghiên cứu thị trường lần 2 vào tháng 11, tháng 12 thực hiện xong và đến tháng 1 năm kế tiếp, Công ty thực hiện các kế hoạch cung cấp và điều chỉnh cho công tác cung cấp sản phẩm, dịch vụ của mình cho nửa năm tiếp theo. Để thực hiện nghiên cứu thị trường phục vụ cho công tác cung cấp sản phẩm, dịch vụ của Công ty, Công ty đã tiến hành cho mình một quy trình kinh doanh hợp lý và có cơ sở để nghiên cứu.Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại và Dịch vụ Du lịch Bài thơ đã tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh theo sơ đồ dưới đây:Sơ đồ 1.1: Quy trình kinh doanh dịch vụ của Công ty(Nguồn: Phòng Kế toán)Bước 1: Khách hàng ký hợp đồng sử dụng dịch vụ của Công ty. Phòng kinh doanh tiếp thị chịu trách nhiệm tìm hiểu và tiếp thị cho khách hàng biết và sử dụng dịch vụ của Công ty. Bước 2: Khi khách hàng có nhu cầu, gọi điện thoại đến yêu cầu Công ty cung cấp dịch vụ. Bước 3: Sẽ thu tiền và thẻ đi của khách sau đó nộp tiền cho Thu ngân.Bước 4: Sau đó Thu ngân lại nộp tiền và thẻ về Kế toán Tài chính.Bước 5: Cuối tháng, phòng Kế toán Tài chính tập hợp thẻ đã đi của khách hàng theo từng Công ty.Bước 6: Kế toán xuất hoá đơn để giao cho phòng kinh doanh tiếp thị thu tiền của khách hàng.Bước 7: Từ ngày 0110 hàng tháng, phòng kinh doanh tiếp thị sẽ nhận hoá đơn, giao cho khách.1.3. TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DU LỊCH BÀI THƠ1.3.1. Mô hình tổ chức bộ máy quản lýBộ máy quản lý của Công ty được tổ chức theo hình thức trực tuyến chức năng. Đứng đầu Công ty là Giám đốc chỉ đạo công việc trực tuyến xuống từng phòng ban. Ngoài ra, các phòng ban có chức năng tham mưu cho Giám đốc công việc điều hành của Công ty. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty được thể hiện qua sơ đồ sau: Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công tyGhi chú:Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức năng (Nguồn: Phòng Hành chính)1.3.2. Chức năng nhiệm vụ cơ bản của các bộ phậnBan Giám đốc: Giám đốc: Là người đại diện theo pháp luật, điều hành hoạt động hàng ngày của Công ty theo mục tiêu, kế hoạch phù hợp với điều lệ công ty và các nghị quyết, quyết định của công ty, chịu trách nhiệm trước công ty, trước pháp luật về việc thực hiện các quyền và nhiệm vụ được giao. Phó Giám đốc tài chính: Là người được Giám đốc phân công tổ chức quản lý công tác tài chính kế toán và thay mặt Giám đốc khi Giám đốc ủy quyền. Phó Giám đốc kinh doanh: Là người được Giám đốc phân công chỉ đạo toàn bộ quá trình sản xuất, kinh doanh theo kế hoạch của công ty, chịu trách nhiệm trước Giám đốc về lĩnh vực được giao.Phòng Hành chính: Có nhiệm vụ trực tiếp phân loại và quản lý hồ sơ cán bộ, công nhân viên trong Công ty cũng như làm thủ tục ký hợp Triệu đồng cho các cán bộ, công nhân viên trong toàn Công ty.Phòng Kế toán: Có chức năng chủ yếu là phân tích, giải thích các nghiệp vụ kế toán tài chính cũng như sử dụng thông tin cho hoạt động kinh tế tài chính của Công ty. Các thông tin kế toán đưa ra không những cần thiết cho Ban giám đốc Công ty mà còn giúp các đối tác kinh doanh, các nhà đầu tư có cơ sở nhận xét đánh giá 1 cách đầy đủ toàn diện về hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, từ đó lựa chọn phương án đầu tư kinh doanh hợp tác.Phòng Kinh doanh: Có chức năng chủ yếu kiểm tra và phê duyệt kế hoạch tiêu thụ sản phẩm hàng tháng, hàng tuần. Dựa vào đơn đặt hàng của khách Phòng kinh doanh lập kế hoach tiêu thụ có yêu cầu về chủng loại hàng, số lượng, khối lượng, thời gian giao hàng vào ngày cụ thể. Sau đó chuyển giao các văn bản thông tin liên quan cho Phòng Kế toán theo dõi.Phòng Kỹ thuật: Có nhiệm vụ xem xét các yêu cầu, đánh giá yêu cầu và xác đinh các tiêu chuẩn chất lượng dịch vụ, tổ chức nghiêm cứu triển khai công nghệ, xác nhận các giai đoạn triển khai sản phẩm, theo dõi chất lượng dịch vụ và tổ chức hoạt động cải tiến, hoàn thiện chất lượng dịch vụ.Phòng Kế hoạch: Tham mưu, giúp việc cho Giám đốc trong công tác đầu tư, quản lý tài sản vật tư, quản lý và khai thác máy, thiết bị của Công ty đạt hiệu quả cao nhất. Tổ chức cung ứng vật tư chính phục vụ sản xuất. Theo dõi sửa chữa, bảo trì máy, thiết bị để hoạt động phục vụ sản xuất bình thường. Nắm vững số lượng, chủng loại, chất lượng các loại xe máy thiết bị và khả năng hoạt động. Căn cứ tiên lượng vật tư kỹ thuật, vật tư sản xuất được Giám đốc duyệt, tổ chức cung ứng vật tư chính đến khối sản xuất. Lập phiếu nhập xuất, tổng hợp và lưu trữ tài liệu, số liệu vật tư thiết bị. Xây dựng các loại định mức (vật tư, máy móc,…).Các đội xe tải: Được chia thành các đội xe vận tải. Đội trưởng các đội xe vận tải có trách nhiệm báo cáo năng suất lao động, ngày công lao đông cũng như các trường vi phạm kỷ luật trong từng ngày, từng tháng và đề nghị khen thưởng cho năng suất và sáng kiến trong toàn quý, năm. Báo cáo của khối sản xuất là cơ sở cho công tác hạch toán kết quả sản xuất, Triệu đồng thời còn cung cấp thông tin cho Ban giám đốc về tình hình sản xuất của toàn đội xe vận tải.1.4. TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DU LỊCH BÀI THƠ1.4.1. Tình hình tài chính của Công ty giai đoạn 2014 2016Công ty đang hoạt động trong giai đoạn mà nền kinh tế có nhiều biến động cho nên kết quả hoạt động kinh doanh chưa được tốt lắm, tuy nhiên các nhà quản lý cũng nắm bắt được tình hình kinh tế xã hội và duy trì hoạt động kinh doanh cũng như tình hình tài chính của Công ty một cách tương đối ổn định điều này được thể hiện ở bảng 1.2: Bảng 1.1: Tình hình tài chính của Công ty giai đoạn 20142016Đơn vị tính: Triệu đồngSTTChỉ tiêuNăm 2014Năm 2015Năm 2016Chênh lệch 20152014Chênh lệch 20162015Số tiền%Số tiền%ATài sảnITSNH13.25816.8148.2513.55626,88.56350,91Vốn bằng tiền5.2165.8546.24363812,23896,62Các khoản phải thu5.7748.6269.6772.85249,41.05112,23Hàng tồn kho2.1032.0402.140632,91004,94TSNH khác16529419112978,210335,1IITSDH21.34019.42822.1611.9128,92.73314,11TSCĐ20.94118.97621.6001.9659,42.62413,82TSCĐ khác3994525615313,310924,1Cộng tài sản34.59836.24230.4121.6444,75.83016,1BNguồn vốn1Nợ phải trả12.71117.35217.8654.64136,54.51326,12Vốn CSH21.88718.89012.5472.99713,66.34333,6Cộng nguồn vốn34.59836.24230.4121.6444,75.83016,1(Nguồn: Phòng Kế toán)Nhìn vào Tình hình tài chính của Công ty em xin đưa ra một số nhận xét như sau: Thứ nhất là, Tổng tài sản năm 2016 giảm 5.830trđ tương ứng với tốc độ giảm 16,1% so với năm 2015, năm 2015 tăng 1.644trđ tương ứng với tốc độ tăng 4,7% so với năm 2014. Chỉ tiêu tài sản biến động mạnh mẽ qua các năm, chỉ tiêu này có thể lý giải như sau:+ Tài sản ngắn hạn giảm 8.563trđ tương ứng với tỷ lệ 50,9% trong năm 2016 so với năm 2015 và tăng 3.556trđ tương ứng với tỷ lệ 26,8% trong năm 2015 so với năm 2014.+ Tài sản dài hạn năm 2016 tăng 2.733trđ tương ứng với tốc độ tăng 14,1% so với năm 2015, năm 2015 giảm 1.912trđ tương ứng với tốc độ giảm 8,9% so với năm 2014.Thứ hai là, Tổng nguồn vốn năm 2016 giảm 5.830trđ tương ứng với tốc độ giảm 16,1% so với năm 2015, năm 2015 tăng 1.644trđ tương ứng với tốc độ tăng 4,7% so với năm 2014. Điều này có thể do:+ Chỉ tiêu nợ phải trả năm 2016 tăng 4.513trđ tương ứng với tốc độ tăng là 26,1% so với năm 2015, năm 2015 tăng 4.641513trđ tương ứng với tốc độ tăng là 36,5% so với năm 2014. Điều này có thể do Công ty đi chưa thanh toán hết tiền mua hàng hóa hoặc đầu tư cho hoạt động kinh doanh. + Chỉ tiêu nguồn vốn chủ sở hữu trong 03 năm thì ít có sự biến động và được giữ ổn định. Năm 2016 giảm 6.343trđ tương ứng với tỷ lệ giảm 33,6% so với năm 2015, năm 2015 giảm 2.997trđ tương ứng với tỷ lệ giảm 13,6% so với năm 2014.Nhìn chung thì tình hình tài chính của Công ty đang có vấn đề và cần có giải pháp trong điều kiện nền kinh tế đang khó khăn như hiện nay.1.4.2. Kết quả kinh doanh của Công ty giai đoạn 2014 2016Công ty đã có chỗ đứng vững trên thị trường. Có địa điểm đặt tại Hải Phòng trung tâm phát triển kinh tế của miền Bắc, là nơi các hoạt động du lịch rất phát triển nên Công ty có rất nhiều cơ hội để phát triển cho hoạt động kinh doanh của mình với một tốc độ cao cả về lượng và về chất. Dưới đây là tình hình hoạt động kinh doanh của công ty qua các năm: Bảng 1.2: Kết quả kinh doanh của Công ty giai đoạn 20142016Đơn vị tính: Triệu đồngSTTChỉ tiêuNăm 2014Năm 2015Năm 2016Chênh lệch 20152014Chênh lệch 20162015Số tiền%Số tiền%1Doanh thu thuần106.026208.532321.891102.50696,7102.50649,22Giá vốn hàng bán86.216181.509291.03195.293110,5109.52360,33Lợi nhuận gộp19.81027.02330.8607.21336,47.21326,74Doanh thu HĐTC3396991.487360106,27881135Chi phí HĐTC2.2265.3546.8113.128140,51.45727,26Chi phí QLDN16.19119.15420.4772.96318,31.3236,97Lợi nhuận thuần1.7323.2145.0591.48285,61.84557,48Lợi nhuận trước thuế1.7323.2145.0591.48285,61.84557,49Chi phí thuế TNDN433803,51.264,75370,585,6461,2557,410Lợi nhuận sau thuế1.2992.410,53.794,251.111,585,61.383,7557,4(Nguồn: Phòng Kế toán)Nhìn vào kết quả kinh doanh của Công ty em xin đưa ra một số nhận xét như sau: Chỉ tiêu Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2016 tăng 102.506trđ tương ứng với tốc độ tăng 49,2% so với năm 2015, năm 2015 tăng 102.506trđ tương ứng với tốc độ tăng 96,7% so với năm 2014. Điều này rất đáng mừng vì tốc độ tăng rất tốt qua các năm 2014, 2015, 2016 chứng tỏ hoạt động kinh doanh của Công ty đang đi đúng hướng. Bên cạnh đó chỉ tiêu Giá vốn hàng bán năm 2016 tăng 109.523trđ tương ứng với tốc độ tăng 60,3% so với năm 2015, năm 2015 tăng 95.293trđ tương ứng với tốc độ tăng 110,5% so với năm 2014. Điều này được lý giải là do Công ty tiêu thụ được nhiều hàng hóa. Đi song song với hoạt động nâng cao doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ thì các chỉ tiêu chi phí bán hàng, quản lý doanh nghiệp công ty cũng tăng đáng kế so với chỉ tiêu doanh thu thuần cụ thể năm 2016 tăng 1.323trđ so với năm 2015 tương ứng với tỷ lệ 6,9%, năm 2015 tăng 2.963trđ tương ứng với tỷ lệ 18,3% so với năm 2014. Từ đó dẫn đến Lợi nhuận trước thuế cũng tăng trưởng mạnh mẽ qua các năm, một con số khiêm tốn ở năm 2014 là 1.732trđ nhưng đã tăng đến 5.059trđ trong năm 2016, đây quả một con số rất đáng khích lệ và tự hào của Công ty. Sau khi đã thực hiện việc nộp ngân sách nhà nước là thuế thu nhập công ty Công ty vẫn còn lãi 1.299trđ trong năm 2014 và 3.794,25trđ trong năm 2015. Từ đây Công ty tiến hành nâng cao đời sống cho cán bộ công nhân viên toàn Công ty, từ đó khích lệ được người lao động hăng say làm việc và cống hiến cho Công ty.
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN BÁO CÁO THỰC TẬP TỔNG HỢP Đơn vị thực tập: CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DU LỊCH BÀI THƠ Họ tên sinh viên Lớp Ngành Thời gian thực tập Giảng viên hướng dẫn : : : : T04/2017-T07/2017 : Ths Nguyễn Thu Hằng Hà Nội - Tháng 04 năm 2017 MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT iv DANH MỤC BẢNG BIỂU v DANH MỤC SƠ ĐỒ vi LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DU LỊCH BÀI THƠ 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DU LỊCH BÀI THƠ 1.1.1 Thông tin sơ lược Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Dịch vụ Du lịch Bài thơ 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển Cơng ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Dịch vụ Du lịch Bài thơ .3 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DU LỊCH BÀI THƠ 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Dịch vụ Du lịch Bài thơ 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Dịch vụ Du lịch Bài thơ 1.2.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Dịch vụ Du lịch Bài thơ .7 i 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DU LỊCH BÀI THƠ 1.3.1 Mơ hình tổ chức máy quản lý 1.3.2 Chức nhiệm vụ phận 10 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DU LỊCH BÀI THƠ 12 1.4.1 Tình hình tài Cơng ty giai đoạn 2014 - 2016 12 1.4.2 Kết kinh doanh Công ty giai đoạn 2014 -2016 14 CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DU LỊCH BÀI THƠ .17 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DU LỊCH BÀI THƠ .17 2.1.1 Mơ hình tổ chức máy kế toán .17 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ phận kế toán .18 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DU LỊCH BÀI THƠ 19 2.2.1 Các sách kế tốn chung 19 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 19 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản .21 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán .23 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán .25 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DU LỊCH BÀI THƠ 27 ii 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế toán Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Dịch vụ Du lịch Bài thơ 27 3.1.1 Ưu điểm .27 3.1.2 Tồn 28 3.2 Đánh giá tổ chức công tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Dịch vụ Du lịch Bài thơ 28 3.2.1 Ưu điểm .28 3.2.2 Tồn 30 KẾT LUẬN 31 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 32 iii DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt BTC bq BHXH CK CCDC CP CP CBCNV GT QĐ TM TK TMCP TSCĐ Tên ký hiệu viết tắt Bộ Tài Bình quân Bảo hiểm xã hội Chuyển khoản Công cụ dụng cụ Cổ phần Chi phí Cán cơng nhân viên Giá thành Quyết định Tiền mặt Tài khoản Thương mại cổ phần Tài sản cố định iv DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1: Tình hình tài Cơng ty giai đoạn 2014-2016 13 Bảng 1.2: Kết kinh doanh Công ty giai đoạn 2014-2016 15 v DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Quy trình kinh doanh dịch vụ Công ty .8 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty .10 Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy kế tốn Cơng ty .17 Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế toán phần mềm Misa 24 vi LỜI MỞ ĐẦU Cạnh tranh thương mại tất yếu khách quan mang tính quy luật kinh tế thị trường Cái yếu doanh nghiệp Việt Nam không hoạt động tập trung vào ngành bảo hộ, trợ cấp nhiều Khi khơng có bảo hộ hay trợ cấp doanh nghiệp gặp khó khăn hoạt động sản xuất kinh doanh việc cạnh tranh với đối thủ thị trường Vì vậy, thời điểm nhạy cảm này, điều khó khăn doanh nghiệp phải tự động tìm phương hướng để tồn phát triển cho mình, để thích nghi với điều kiện mới, bước hồ nhập với sơi động thị trường Để phát triển bắt kịp thời với xu chung thị trường đòi hỏi doanh nghiệp phải quan tâm tới tất khâu trình sản xuất kinh doanh (tức từ bỏ vốn đến thu hồi vốn về) nhằm đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh mang lại lợi nhuận sau thực đầy đủ nghĩa vụ Nhà nước bù đắp khoản chi phí phải bỏ Đồng thời khơng ngừng tái sản xuất, mở rộng cạnh tranh với doanh nghiệp khác lĩnh vực sản xuất kinh doanh Một số yếu tố định đến tồn phát triển doanh nghiệp phải tổ chức tốt cơng tác kế tốn Xuất phát từ vấn đề qua trình thực tập Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Dịch vụ Du lịch Bài thơ hướng dẫn giảng viên Ths Nguyễn Thu Hằng với giúp đỡ nhiệt tình Ban giám đốc, cán phòng Kế tốn Tài Cơng ty em thực báo cáo thực tập tổng hợp Về mặt kết cấu, phần mở đầu kết luận, phần nội dung báo cáo thực tập tổng hợp chia thành ba chương: CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DU LỊCH BÀI THƠ CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DU LỊCH BÀI THƠ CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DU LỊCH BÀI THƠ Do thời gian tìm hiểu có hạn, cơng tác tổ chức kế tốn cơng ty phức tạp nên báo cáo thực tập tổng hợp không tránh khỏi khiếm khuyết, thiếu sót Em mong đóng góp ý kiến giảng viên Ths Nguyễn Thu Hằng cán cơng nhân viên phòng Kế tốn Tài cơng ty để báo cáo hồn thiện CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DU LỊCH BÀI THƠ 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DU LỊCH BÀI THƠ 1.1.1 Thông tin sơ lược Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Dịch vụ Du lịch Bài thơ Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Dịch vụ Du lịch Bài thơ thành lập vào ngày 10 tháng năm 2000 Sở Kế hoạch Đầu tư tỉnh Quảng Ninh ký định, hạch toán độc lập tình hình tài sản, nguồn vốn - Tên giao dịch: Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Dịch vụ Du lịch Bài thơ - Địa đăng kí kinh doanh: Ơ C15, khu thị Nam Tuần Châu, Phường Tuần Châu, Thành phố Hạ Long, Quảng Ninh - Đại diện pháp luật: Ông Phạm Văn Sơn - Chức vụ: Giám đốc - Mã số thuế: 5700311440 - Điện thoại: 033 3620086 - Fax: 033 3626409 - Loại hình: Cơng ty cổ phần - Vốn điều lệ: 30.000.000.000đ (Ba mươi tỷ đồng) - Số tài khoản: 102010000222123 Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam – Chi nhánh thành phố Hạ Long 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ phận kế toán Kế toán trưởng: Là người đứng đầu máy kế toán phụ trách chung có nhiệm vụ kiểm tra chế độ ghi chép ban đầu phân tích cuối kỳ kinh doanh Chịu trách nhiệm báo cáo thơng tin kế tốn kịp thời cho giám đốc, chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu báo cáo Kế tốn tổng hợp: Có nhiệm vụ trợ lý giúp việc cho kế toán trưởng, phản ánh đầy đủ chi phí phát sinh q trình sản xuất kinh doanh Kế toán vật tư: Chịu trách nhiệm theo dõi trình mua bán vật tư Kế toán tiền lương, kế toán thuế: Thực tất nghiệp vụ liên quan đến việc tính tốn, chi trả lương khoản trích theo lương (BHYT, BHXH, KPCĐ, BHTN ) Là người có nhiệm vụ hạch tốn chứng từ gốc, cuối tháng làm báo cáo thuế nộp cho quản quản lý thuế ngân sách Nhà nước Kế tốn TSCĐ tính chi phí, giá thành: Tiến hành tập hợp phân bổ chi phí sản xuất kinh doanh cho loại hình dịch vụ sở tính tính đủ giá thành cho loại hình dịch vụ hồn thành kỳ Giám sát tình hình thực định mức lập báo cáo chi phí sản xuất theo chế độ Đồng thời, kế tốn theo dõi tình hình tăng giảm tài sản cố định, lập báo cáo tổng hợp chi tiết, giám sát lý nhượng bán tài sản cố định, sửa chữa tài sản cố định để tham mưu cho Công ty việc khai thác sử dụng TSCĐ Kế toán vốn tiền toán: Chịu trách nhiệm theo dõi ghi chép tính tốn nghiệp vụ kinh tế phát sinh trinh kinh doanh liên quan đến tiền mặt (kế tốn tiền mặt có người đảm bảo việc theo dõi doanh thu ngày đêm) Giữa phận kế tốn có mối quan hệ khăng khít, bổ xung cung cấp số liệu cho nhau, kịp thời đáp ứng tồn thơng tin hoạt động kinh tế 18 tài Cơng ty, giúp lãnh đạo Công ty điều hành quản lý Công ty có hiệu 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DU LỊCH BÀI THƠ 2.2.1 Các sách kế tốn chung Hiện tại, Cơng ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Dịch vụ Du lịch Bài thơ áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Thông tư 200/2014/TT-BTC Bộ trưởng Bộ Tài ngày 22/12/2014 - Niên độ kế tốn ngày 1/1 đến ngày 31/12 hàng năm - Kỳ kế toán theo năm - Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toán Việt Nam Đồng - Phương pháp tính thuế GTGT: phương pháp khấu trừ - Phương pháp khấu hao TSCĐ: theo phương pháp đường thẳng - Hình thức sổ sách kế tốn áp dụng: Nhật ký chung - Phương pháp khấu hao TSCĐ: Khấu hao trích theo phương pháp đường thẳng, thời gian khấu hao ước tính phù hợp với khung khấu hao quy định Thông tư số 45/2013/TT-BTC ngày 25/4/2013 Bộ trưởng Bộ tài chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định - Nguyên tắc ghi nhận tiền: quy đổi theo tỉ giá thực tế ngày phát sinh theo tỉ giá thông báo Ngân hàng Hiện với trình đại hóa, cơng tác kế tốn Cơng ty tiến hành thực máy tính Do nhận thức tầm quan trọng thông tin chế thị trường cạnh tranh ngày khốc liệt nên Cơng ty áp dụng kế tốn máy nhằm tự động hóa kế tốn tạo tác phong làm việc công nghiệp phát huy cao khả sáng tạo đội ngũ cán kế toán 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 19 2.2.2.1 Hệ thống chứng từ kế toán sử dụng cơng ty Hệ thống chứng từ kế tốn Công ty áp dụng theo danh mục chứng từ kế tốn Bộ Tài Chính ban hành theo Thơng tư 200/2014/TT-BTC Bộ trưởng Bộ Tài ngày 22/12/2014 văn bổ sung nội dung hệ thống tài khoản kế toán ban hành theo định Hệ thống chứng từ kế tốn Cơng ty bao gồm loại sau: - Chứng từ tiền mặt: Phiếu thu, phiếu chi; ngồi có số chứng từ khác kèm theo, là: giấy đề nghị tạm ứng, giấy toán tiền tạm ứng, biên lai thu tiền, biên kiểm kê tiền mặt, - Chứng từ hàng tồn kho: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, phiếu xuất kho vật tư theo hạn mức, phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ, Hoá đơn GTGT hoá đơn bán hàng (khi bán vật tư thừa ), Ngồi có số chứng từ khác: biên kiểm nghiệm vật tư hàng hoá, biên kiểm kê vật tư, thành phẩm, hàng hoá, phiếu báo vật tư lại cuối tháng - Chứng từ bán hàng: hợp đồng kinh tế, giấy cam kết mua hàng, đơn đặt hàng, phiếu báo giá, Hoá đơn GTGT, hoá đơn bán hàng - Chứng từ liên quan đến TSCĐ: Biên kiểm nghiệm, hoá đơn mua hàng (hoá đơn GTGT, hoá đơn bán hàng), biên giao nhận TSCĐ, định lý TSCĐ, biên lý TSCĐ - Chứng từ lao động, tiền lương: hợp đồng tuyển dụng lao động, bảng chấm công, phiếu nhập kho sản phẩm (dùng xưởng sản xuất); phiếu làm thêm giờ, bảng toán tiền lương, bảng phân bổ tiền lương 2.2.2.2 Quy trình luân chuyển chứng từ cơng ty - Trình tự thời gian luân chuyển chứng từ kế toán kế toán trưởng Công ty quy định Chứng từ gốc đơn vị lập từ bên vào phải tập trung vào phận kế toán Bộ phận kế toán phải kiểm tra kỹ chứng từ 20 sau kiểm tra xác minh dùng chứng từ để ghi sổ kế tốn - Trình tự ln chuyển chứng từ kế toán bao gồm bước sau: + Lập chứng từ kế toán phản ánh nghiệp vụ kinh tế, tài vào chứng từ: Nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh phận lập phận đó, sau trình lên Giám đốc Kế toán trưởng xét duyệt phận Giám đốc ủy quyền cho định ký chứng từ có giá trị chuyển lại cho phận liên quan đến việc phát sinh lưu trữ + Kiểm tra chứng từ kế toán: Những người ký tên chứng từ có trách nhiệm kiểm tra tính đắn thơng tin chứng từ Kế tốn phận liên quan khác có trách nhiệm kiểm tra tính đắn chứng từ + Ghi sổ kế toán: Những chứng từ lập chuyển tới phận kế toán, phận kế toán vào số liệu phản ánh chứng từ kế toán hợp lệ để tiến hành ghi chép, phản ánh vào sổ sách kế toán + Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán: Chứng từ kế toán Công ty lưu trữ kho Công ty Kế toán trưởng chịu trách nhiệm bảo quản, cất trữ Căn vào đặc điểm chứng từ kế tốn mà có thời gian lưu trữ khác Có tài liệu lưu tối thiểu năm, có tài liệu lưu tối thiểu 10 năm, có tài liệu lưu trữ vĩnh viễn thời gian Công ty hoạt động 2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản Hệ thống tài khoản kế tốn áp dụng Cơng ty hệ thống tài khoản kế tốn ban hành theo Thơng tư 200/2014/TT-BTC Bộ trưởng Bộ Tài ngày 22/12/2014 Số lượng, nội dung kết cấu tài khoản 21 sử dụng Cơng ty nhìn chung thống với hệ thống tài khoản ban hành Hệ thống tài khoản cấp thiết kế phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty, sở tài khoản cấp tiêu quản lý mục đích để quản lý hạch toán cho thuận tiện Dưới số tài khoản cấp đơn vị thường sử dụng: TK 5111 – Doanh thu bán hàng sản phẩm mỹ nghệ TK 5112 – Doanh thu cung cấp dịch vụ Kế tốn cơng ty sử dụng TK 621 - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, để tập hợp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, tài khoản chi tiết cho hợp đồng vận chuyển hành khách Đối với hợp đồng vận chuyển hành khách tham quan du lịch số 05110037/HĐVC từ Quảng Ninh – Huế, tài khoản chi phí NVL trực tiếp là: TK 621 – HĐVC 05110037 TK 1311 – Phải thu khách hàng: Công ty TNHH TM Hàng Đức TK 1312 – Phải thu khách hàng: Cơng ty TNHH Kính Vạn Hoa TK 1313 – Phải thu khách hàng: Công ty CP Tư vấn thiết kế Việt Nam TK 1411 – Tạm ứng: Nguyễn Thị Minh TK 1412 – Tạm ứng: Khổng Anh Tuấn TK 1413 – Tạm ứng: Phạm Minh Vũ … Hệ thống tài khoản cấp Công ty thiết kế linh hoạt, đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty, nghiệp vụ nhập – xuất thường xuyên hệ thống tài khoản cấp đời sở tài khoản cấp Dưới số tài khoản cấp đơn vị thường sử dụng: 22 TK 33311 – Thuế GTGT đầu TK 51121 – Doanh thu cung cấp dịch vụ vận tải tuyến cố định TK 51122 – Doanh thu cung cấp dịch vụ vận tải tuyến du lịch … 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế tốn Để đáp ứng u cầu đòi hỏi thời đại, Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Dịch vụ Du lịch Bài thơ áp dụng phần mềm kế toán Misa vào trình hạch tốn kế tốn Cơng ty Chương trình thiết kế tương đối phù hợp với đặc điểm kinh doanh hình thức ghi sổ kế tốn “Nhật ký chung” Công ty, việc cập nhật liệu vào phần mềm công việc xử lý số liệu tiến hành cách nhanh chóng xác giúp tiết kiệm thời gian, nhân lực chi phí 23 Sơ đồ 2.2: Trình tự ghi sổ kế toán phần mềm Misa Nghiệp vụ kinh tế phát sinh Lập chứng từ Chứng từ kế toán Nhập chứng từ kế toán Phần mềm Misa Máy tính Sổ tổng hợp, Sổ chi tiết Báo cáo tài (Nguồn: Phòng Kế tốn) 24 Bảng tổng hợp chi tiết Đối với phần mềm Misa, chứng từ kế toán xử lý, phân loại định khoản kế toán tuỳ theo chứng từ nghiệp vụ Kế toán cần nhập liệu đầu vào cho máy thật đầy đủ xác, thơng tin đầu như: sổ Nhật ký chung, sổ cái, sổ tổng hợp, báo cáo kế toán máy tự xử lý, ln chuyển, tính tốn đưa biểu bảng cần in Hệ thống sổ sách kế toán: - Sổ nhật ký chung: ghi theo thời gian - Sổ tài khoản: ghi theo hệ thống - Sổ nhật ký chuyên dùng: nhật ký thu tiền, nhật ký chi tiền, nhật ký mua hàng, nhật ký bán hàng… - Các sổ chi tiết khác tùy theo yêu cầu quản lý 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế tốn Với Cơng ty, việc lập báo cáo tài có mục đích ý nghĩa lớn Trước hết, hệ thống báo cáo tài dùng để tổng họp trình bày cách tổng qt, tồn diện tình hình tài sản, nguồn vốn hình thành tài sản, tình hình kết hoạt động SXKD doanh nghiệp năm tài Tiếp đến, hệ thống Báo cáo tài cung cấp thơng tin kinh tế tài chủ yếu cho việc đánh giá tình hình kết hoạt động doanh nghiệp Thông tin Báo cáo tài quan trọng cho việc đề định quản lý, điều hành SXKD Hệ thống báo cáo kế tốn Cơng ty báo cáo sau: - Hàng tháng, hàng quý cuối năm phòng Kế tốn Tài có trách nhiệm phải lập tờ khai thuế GTGT, tờ khai thuế TNDN, tờ khai thuế TNCN, Báo cáo tình hình sử dụng hố đơn tài báo cáo tài cho quan thuế thành phố Hạ Long - Ngoài việc báo cáo cho quan thuế phòng Kế tốn Tài chịu trách nhiệm báo cáo cho giám đốc loại báo cáo sau: 25 + Báo cáo sổ quỹ tiền mặt hàng tháng + Báo cáo doanh thu, chi phí hàng q + Báo cáo kế hoạch cơng việc hàng tuấn, hành tháng + Báo cáo kế hoạch kinh doanh Tất loại báo cáo kế toán trưởng duyệt trước gửi giám đốc phận kế toán phải chịu trách nhiệm báo cáo Báo cáo tài Cơng ty cung cấp thơng tin tình hình tài chính, tình hình kinh doanh luồng tiền đơn vị đáp ứng yêu cầu quản lý Công ty, quan Nhà nước nhu cầu hữu ích người sử dụng việc đưa định kinh tế Hiện nay, Công ty áp dụng chế độ báo cáo kế toán ban hành kèm theo Thông tư 200/2014/TTBTC Bộ trưởng Bộ Tài ngày 22/12/2014 Hệ thống Báo cáo tài Cơng ty lập vào cuối niên độ kế tốn vào số liệu sau khóa sổ kế tốn Cơng ty lập báo cáo tài bắt buộc theo mẫu quy định Bộ Tài bao gồm: - Bảng cân đối kế tốn ( Mẫu sổ B01 – DN); - Báo cáo kết kinh doanh ( Mẫu sổ B02 – DN); - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ ( Mẫu sổ B03 – DN); - Thuyết minh báo cáo tài (Mẫu sổ B09 – DN) Ngoài ra, thời điểm theo yêu cầu quan Nhà nước (ví dụ như: Cục Thống kê,…) Cơng ty cung cấp báo cáo khác nhằm phục vụ công tác khác (ví dụ cơng tác thống kê, dự báo…) như: - Báo cáo chi phí sản xuất, giá thành sản phẩm; - Báo cáo chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp; - Báo cáo tình hình doanh thu số năm; - Báo cáo tổng số nộp ngân sách; 26 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DU LỊCH BÀI THƠ 3.1 Đánh giá tổ chức máy kế tốn Cơng ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Dịch vụ Du lịch Bài thơ 3.1.1 Ưu điểm - Nhìn chung với cơng tác tổ chức máy kế tốn hành phù hợp với mơ hình kinh doanh Cơng ty Cách tổ chức máy kế tốn Cơng ty quy mô đầy đủ Các phận kế toán liên kết chặt chẽ khoa học việc hạch toán kế toán việc báo cáo với Ban giám đốc Bộ máy tổ chức kế toán tạo chuyên nghiệp cách làm việc, quy trình làm việc hợp lý, phân cơng công việc chi tiết cho phận - Nhờ có chun mơn hóa cách tổ chức máy kế toán mà việc báo cáo kế toán trở lên xác, thơng suốt kịp thời giúp Ban giám đốc nắm bắt thông tin kinh tế tài tài sản, nguồn vốn, doanh thu, chi phí lợi nhuận… hoạt động sản xuất kinh doanh để từ có điều chỉnh kịp thời công tác quản lý đưa sách phát triển Cơng ty hợp lý Nhưng tại, so với phát triển khơng ngừng Cơng ty máy kế tốn có chuẩn bị hồn thiện rõ ràng để bắt kịp với xu phát triển - Công ty đầu tư trang bị cho phận kế tốn trang thiết bị đại Cơng ty áp dụng chế độ kế tốn máy, làm cho cơng tác kế toán trở lên thuận tiện, dễ dàng mà đảm bảo độ xác cao Đội ngũ kế tốn Cơng ty có trình độ nghiệp vụ cao, tất có trình độ đại học trở 27 lên Đó điều đáng mừng thuận lợi lớn cho cơng tác kế tốn Cơng ty - Phòng Kế tốn khơng ngừng đổi cấu lẫn phương pháp làm việc, bước hồn thiện nhằm cung cấp thơn tin tài chính xác để cấp lãnh đạo định đắn quản lý, điều hành hoạt động kinh doanh Công ty 3.1.2 Tồn - Bên cạnh tiến tổ chức máy kế tốn tồn số nhược điểm cần khắc phục để hoàn thiện tổ chức máy kế tốn Cơng ty cao Số lượng nhân viên thiếu dẫn đến số người phải kiêm nhiệm nhiều cơng việc khác phần hành kế tốn dẫn đến hiệu công việc chưa cao Đặc biệt vào thời điểm cuối niên độ kế toán - Chưa trọng đào tạo, bồi dưỡng nghiệp vụ, nâng cao trình độ cho nhân viên kế tốn 3.2 Đánh giá tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Dịch vụ Du lịch Bài thơ 3.2.1 Ưu điểm - Hệ thống chứng từ luân chuyển chứng từ, tất nghiệp vụ kinh tế, tài phát sinh lập chứng từ đầy đủ theo quy định, nội dung chứng từ trung thực rõ ràng, theo quy định pháp luật hành Việc lưu trữ chứng từ tổ chức cách khoa học - Các chứng từ sử dụng trình hạch toán ban đầu phù hợp với yêu cầu nghiệp vụ kinh tế phát sinh có sở pháp lý nghiệp vụ - Các chứng từ sử dụng mẫu Bộ Tài ban hành, thông tin kinh tế nội dung nghiệp vụ kinh tế phát sinh ghi chép đầy đủ, xác vào chứng từ 28 - Các chứng từ, hợp đồng Cơng ty kế tốn xếp nghiêm chỉnh, có khoa học Chứng từ hạch tốn Cơng ty vừa đảm bảo tính hợp pháp, vừa đảm bảo chế độ chứng từ kế toán Nhà nước ban hành Chứng từ bảo quản lưu trữ an toàn, hệ thống chứng từ phân loại theo tháng, theo quý, theo năm thuận tiện việc kiểm tra, đối chiếu có yêu cầu - Các chứng từ kiểm tra, giám sát chặt chẽ, hồn chỉnh xử lý kịp thời Cơng ty có kế hoạch lưu chuyển chứng từ tương đối tốt, chứng từ phân loại, hệ thống hóa theo nghiệp vụ, trình độ thời gian trước vào lưu trữ - Cơng ty áp dụng hình thức ghi sổ Nhật ký chung hình thức đơn giản dễ thực hình thức kế tốn bán thủ cơng thực exel máy tính dễ theo dõi quản lý xử lý số liệu Đặc biệt hệ thống sổ không phức tạp tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh đầy đủ kịp thời theo trình tự thời gian Việc kiểm tra đối chiếu số liệu máy tiến hành đơn giản xác - Các chứng từ liên thu thập, lưu trữ bảo quản tốt, xếp thành hoàn chỉnh theo thời gian phát sinh, thuận lợi kiểm tra theo dõi Công ty xây dựng trình tự ln chuyển tới phận kế tốn liên quan để đảm bảo theo dõi, phản ánh kịp thời biến động tăng, giảm khoản mục tài sản, nguồn vốn, đồng thời tạo thuận lợi cho tiến trình thực nghiệp vụ kế tốn - Hệ thống chứng từ tài khoản sổ kế toán lập luân chuyển lưu trữ theo chế độ kế toán theo quy định Cơng ty Thơng tin mang tính thường xun 3.2.2 Tồn Thứ nhất, nhìn chung chứng từ lưu chuyển Cơng ty chậm làm ảnh hưởng đến tốc độ cơng tác hạch tốn kế tốn Cơng ty Việc chứng 29 từ lưu chuyển chậm nhiều nguyên nhân: trình độ lao động kế toán chưa đồng Quan niệm việc luân chuyển chứng từ bị coi nhẹ không tập trung đẩy nhanh chứng từ vào lưu chuyển Thứ hai, chứng từ luân chuyển chậm làm cho khối lượng công tác kế toán dồn vào cuối tháng, cuối quý, cuối năm, khiến cho việc theo dõi phản ánh vào sổ sách khơng cập nhật, khơng xác, khơng đảm bảo cung cấp số liệu kịp Thứ ba, Cơng ty có cố gắng nhiều khơng tránh khỏi hạn chế cơng tác tổ chức kế tốn Cơng ty chưa thực quan tâm chưa có thống đồng điệu phòng ban đặc biệt quản lý chứng từ Chứng từ hay bị thất lạc, kế toán phải chủ động tìm kiếm chứng từ Thứ tư, việc cung cấp thơng tin kế tốn chậm, chưa phản ánh kịp thời, xác nghiệp vụ kinh tế phát sinh dẫn đến việc kế toán thường xuyên phải điều chỉnh lại số liệu cho xác 30 KẾT LUẬN Là công cụ quản lý quan trọng doanh nghiệp, cơng tác kế tốn phải ln cải tiến hoàn thiện phù hợp với phát triển doanh nghiệp vận động không ngừng thị trường, đáp ứng yêu cầu ngày cao quản trị doanh nghiệp Qua thời gian tìm hiểu thực tế tổ chức cơng tác kế tốn Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Dịch vụ Du lịch Bài thơ giúp em nhiều việc củng cố nâng cao kiến thức Bên cạnh kiến thức mang tính lý thuyết học trường, hiểu biết thực tiễn quan trọng thân em trước tốt nghiệp trường Do thời gian thực tập có hạn với tầm nhận thức sinh viên kiến thức học trường thực tế phong phú chắn em không tránh khỏi thiếu sót Em mong đóng góp ý kiến thầy cô, cô chú, anh chị Công ty Em xin chân thành cảm ơn Nhà trường tạo điều kiện cho sinh viên thực tập, chú, anh chị phòng Kế tốn Tài tạo điều kiện cho em có hội tiếp cận với tình hình thực tế Cơng ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Dịch vụ Du lịch Bài thơ đặc biệt giúp đỡ bảo tận tình của giảng viên Ths Nguyễn Thu Hằng để em hồn thiện báo cáo thực tập tổng hợp Em xin chân thành cảm ơn ! 31 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài 2015 Chế độ kế tốn Việt Nam ban hành kèm Thông tư 200/2014/TT-BTC Bộ trưởng Bộ Tài ngày 22/12/2014 NXB: Tài GS.TS Đặng Thị Loan 2013 Giáo trình Kế tốn tài doanh nghiệp NXB: Đại học Kinh tế quốc dân GS.TS Nguyễn Văn Cơng 2013 Lập, đọc, kiểm tra, phân tích báo cáo tài NXB: Tài Sổ sách, số liệu phòng Kế tốn Tài tài liệu Cơng ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Dịch vụ Du lịch Bài thơ 32 ... BÀI THƠ 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DU LỊCH BÀI THƠ 1.1.1 Thông tin sơ lược Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Dịch vụ Du lịch Bài thơ Công. .. 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DU LỊCH BÀI THƠ 1.1.1 Thông tin sơ lược Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Dịch vụ Du lịch Bài thơ ... TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ DU LỊCH BÀI THƠ 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty Cổ phần Đầu tư Thương mại Dịch vụ Du lịch Bài thơ 1.2.1.1 Chức Công ty kinh doanh chủ yếu dịch vụ vận