Tiểu luận luật thương mại quốc tế

Tiểu luận So sánh nguyên tắc NT và MFN của WTO trong hoạt động thương mại quốc tế.

MỤC LỤC

Lời mở đầu 1

I Một số vấn đề chung về nguyên tắc MFN và nguyên tắc NT 2

1 Nguyên tắc đối xử tối huệ quốc (Most Favoured Nation Treatment-MFN) 2

2 Nguyên tắc đối xử quốc gia (National Treatment- NT) 3

II So sánh nguyên tắc NT và MFN của WTO trong hoạt động thương mại quốc tế 6

1 Điểm giống nhau giữa nguyên tắc NT và nguyên tắc MFN của WTO 6

2 Điểm khác nhau giữa nguyên tắc NT và nguyên tắc MFN của WTO 6

III Việc quy định áp dụng nguyên tắc NT và MFN của WTO tại Việt Nam 8

Kết luận 11

Danh mục tài liệu tham khảo 12

Đề tài số 01: So sánh nguyên tắc NT và MFN của WTO trong hoạt động

thương mại quốc tế.

Lời mở đầu

Xu hướng toàn cầu hóa, hội nhập hóa diễn ra ngày càng mạnh mẽ, có thể thấy rõ sự thay đổi của các nước trên thế giới trong vòng quay của nền kinh tế hội nhập và toàn cầu Để đạt được những thành tựu đó đòi hỏi phải có hành lang pháp lí tiến bộ và phù hợp với thực tiễn quốc tế, theo đó lĩnh vực thương mại quốc tế có hệ thống các nguyên tắc là định hướng xử sự chung cho các nước thành viên nhằm mục đích tạo môi trường cạnh tranh bình đẳng, lành mạnh Trong đó, nguyên tắc đối xử tối huệ quốc (MFN) và nguyên tắc đối xử quốc gia (NT) là hai nguyên tắc cơ bản, quan trọng nhất nhằm tạo cơ hội cho các nước phát triển, qua đó thúc đẩy nền kinh tế phát triển bình đẳng Tại các Hiệp định của Tổ chức thương mại Thế giới (WTO) đã thể hiện rất rõ tinh thần của hai nguyên tắc này

Để tìm hiểu sâu sắc hơn hai nguyên tắc MFN và NT, cần so sánh hai

nguyên tắc trên trong hoạt động thương mại quốc tế Từ đó, tôi chọn đề tài: “So

sánh nguyên tắc NT và MFN của WTO trong hoạt động thương mại quốc tế”.

I Một số vấn đề chung về nguyên tắc MFN và nguyên tắc NT

1 Nguyên tắc đối xử tối huệ quốc (Most Favoured Nation Treatment-MFN)

Với sự ra đời của WTO đánh dấu bằng Hiệp định Marrakesh, trong đó tại Phụ lục 1 có Hiệp định chung về thuế quan và thương mại (GATT), Hiệp định chung về thương mại dịch vụ (GATS) và Hiệp định về các khía cạnh liên quan tới thương mại của quyền sở hữu trí tuệ (TRIPs) thì nguyên tắc MFN cũng chính thức trở thành nguyên tắc nền tảng của thương mại quốc tế

Phần I - Điều I.1 Hiệp định GATT quy định chung về đối xử tối huệ quốc

được áp dụng “ngay lập tức và một cách không điều kiện” với mọi lợi thế, biệt

đãi, đặc quyền hoặc quyền miễn trừ nào liên quan đến thuế quan và bất kỳ loại

lệ phí nào mà bên ký kết đó áp dụng cho hoặc liên quan đến việc nhập khẩu, xuất khẩu hoặc cho việc chuyển tiền thanh toán quốc tế, hoặc liên quan đến phương pháp tính thuế quân và lệ phí hoặc liên quan đến tất cả các quy định và thủ tục đối với việc xuất và nhập khẩu một sản phẩm sang một bên ký kết cho một sản phẩm cùng loại hoặc xuất nhập khẩu sang các bên ký kết khác Nói cách

khác, nguyên tắc MFN đồng nghĩa với bình đẳng, là dựa trên cam kết thương

mại, một nước dành cho nước đối tác ưu đãi có lợi nhất mà nước đó đang và sẽ dành cho nước thứ ba khác trong tương lai1

Nếu như nguyên tắc MFN trong Hiệp định GATT chỉ áp dụng đối với thuế quan và thương mại thì trong Hiệp định khác, nguyên tắc này đã được mở rộng sang thương mại dịch vụ (Điều 2 Hiệp định GATS), và sở hữu trí tuệ (Điều

4 Hiệp định TRIPS)

Tuy vậy, GATT vẫn có một số ngoại lệ tại điều XXIV dành cho khu vực mậu dịch tự do hoặc đồng minh thuế quan sẽ không áp dụng nguyên tắc MFN Đối với đồng minh thuế quan về mặt nguyên tắc các nước thành viên sẽ không thiết lập các rào cản thương mại đối với thương mại của nhau; còn với khu vực

1 Giáo trình luật thương mại quốc tế, Trường đại học Luật Hà Nội, NXB Công an Nhân dân, 2013- trang 43.

mậu dịch tự do thì sẽ áp dụng một hệ thống thuế quan chung và quy định chung

về thương mại

Miễn trừ đối với các nước đang phát triển quy định tại điều XVIII Đối với các nước đang phát triển là thành viên sẽ được tiến hành những hạn chế nhập khẩu cần thiết phục vụ cho quá trình phát triển kinh tế với một số điều kiện nhất định Miễn trừ thứ nhất là Quyết định ngày 25-6-1971 của Đại hội đồng GATT về việc thiết lập “Hệ thống ưu đãi phổ cập” (GSP) chỉ áp dụng cho hàng hoá xuất xứ từ những nước đang phát triển và chậm phát triển Trong khuôn khổ GSP, các nước phát triển có thể thiết lập số mức thuế ưu đãi hoặc miễn thuế quan cho một số nhóm hàng có xuất xứ từ các nước đang phát triển và chậm phát triển và không có nghĩa vụ phải áp dụng những mức thuế quan ưu đãi đó cho các nước phát triển theo nguyên tắc MFN Miễn trừ thứ hai là Quyết định ngày 26-11-1971 của Đại hội đồng GATT về Đàm phán thương mại giữa các nước đang phát triển, cho phép các nước này có quyền đàm phán, ký kết những hiệp định thương mại dành cho nhau những ưu đãi hơn về thuế quan và không

có nghĩa vụ phải áp dụng cho hàng hoá đến từ các nước phát triển Trên cơ sở Quyết định này, Hiệp định về “Hệ thống ưu đãi thương mại toàn cầu giữa các nước đang phát triển” (Global System of Trade Preferences among Developing Countries - GSPT) đã được ký năm 19892

2 Nguyên tắc đối xử quốc gia (National Treatment- NT)

Nguyên tắc đãi ngộ quốc gia (NT) được hiểu là dựa trên cam kết thương

mại, một nước sẽ dành cho sản phẩm, dịch vụ, nhà cung cấp của nước khác những ưu đãi không kém hơn so với ưu đãi mà nước đó đang và sẽ dành cho sản phẩm, dịch vụ, nhà cung cấp của nước mình3, được quy định tại Phần II Điều III Đối xử quốc gia về thuế và quy tắc trong nước Hiệp định GATT, Điều 17 GATS

2 http://www.mofahcm.gov.vn/vi/mofa/ctc_quocte/un/nr040819160455/ns040914163133/view–Bài

viết: Thông tin cơ bản về tổ chức thương mại thế giới (WTO)- Vụ HTKTĐP-Bộ Ngoại giao biên soạn

và cập nhật.

3 Giáo trình luật thương mại quốc tế, Trường đại học Luật Hà Nội, NXB Công an Nhân dân, 2013- trang 49.

và Điều 3 TRIPS Soi vào các Hiệp định, nguyên tắc NT được hiểu là hàng hóa nhập khẩu, dịch vụ và quyền sở hữu trí tuệ nước ngoài phải được đối xử không kém thuận lợi hơn so với hàng hoá cùng loại trong nước Trong khuôn khổ WTO, nguyên tắc NT chỉ áp dụng đối với hàng hoá, dịch vụ, quyền sở hữu trí tuệ Phạm vi áp dụng của nguyên tắc NT đối với hàng hoá, dịch vụ và sở hữu trí tuệ là không giống nhau Đối với hàng hoávà quyền sở hữu trí tuệ, việc áp dụng nguyên tắc NT là một nghĩa vụ chung (general obligation), có nghĩa là hàng hoá

và quyền sở hữu trí tuệ nước ngoài sau khi đã đóng thuế quan, được đăng ký bảo

hộ hợp pháp (quyền sở hữu trí tuệ) được đối xử bình đẳng như hàng hoá và quyền sở hữu trí tuệ trong nước đối với thuế và lệ phí nội địa, các quy định về mua, bán, phân phối vận chuyển… Đối với dịch vụ, nguyên tắc này chỉ áp dụng đối với những lĩnh vực, ngành nghề đã được mỗi nước đưa vào danh mục cam kết cụ thể của mình và mỗi nước có quyền đàm phán đưa ra những ngoại lệ

Về nguyên tắc, không được áp dụng những hạn chế số lượng nhập khẩu

và xuất khẩu, trừ những ngoại lệ được quy định rõ ràng trong các Hiệp định của WTO, cụ thể, đó là các trường hợp: mất cân đối cán cân thanh toán (Điều XII và XVIII.b) nhằm bảo vệ ngành công nghiệp trong nước (Điều XVIII.c); bảo vệ ngành sản xuất trong nước chống lại sự gia tăng đột ngột về nhập khẩu hoặc để đối phó với sự khan hiếm một mặt hàng trên thị trường quốc gia do xuất khẩu quá nhiều (Điều XIX); vì lý do sức khoẻ và vệ sinh (Điều XX) và vì lý do an ninh quốc gia (Điều XXI)…Ngoài ra, ngoại lệ quan trong đối với nguyên tắc đãi ngộ quốc gia là vấn đề trợ giá cho sản xuất hoặc xuất hay nhập khẩu Vấn đề này được quy định lần đầu tại Điều VI và Điều XVI Hiệp định GATT và hiện nay trong Thoả thuận Vòng đàm phán Uruguay về trợ cấp và thuế đối kháng (SCM) Thoả thuận SCM có một điểm khác biệt lớn so với GATT là được áp dụng cho cả các nước phát triển và đang phát triển Hiệp định mới về trợ giá phân chia các loại trợ giá làm ba loại: loại "xanh"; loại "vàng" và loại "đỏ” theo nguyên tắc "đèn hiệu giao thông" (traffic lights)

Việc áp dụng quy chế đãi ngộ quốc gia giữa các bên ký kết GATT/WTO bởi các nước dễ chấp nhận nguyên tắc đối xử bình đẳng đối với các nước thứ ba

thì nước nào cũng muốn dành một sự bảo hộ nhất định đối với sản phẩm nội địa Mục tiêu chính của nguyên tắc đãi ngộ quốc gia là tạo ra những điều kiện cạnh tranh bình đẳng giữa hàng hoá nhập khẩu và hàng hoá nội địa cùng loại Điều III 2 Hiệp định GATT quy định nghĩa vụ của các bên ký kết tạo ra những điều kiện cạnh tranh bình đẳng cho cả hàng hoá nhập khẩu và hàng sản xuất trong nước

Với vấn đề “doanh nghiệp nhà nước độc quyền thương mại” Hiệp định

không cấm các bên ký kết thành lập hoặc duy trì những doanh nghiệp nhà nước kiểu như vậy nhưng phải đảm bảo nguyên tắc đãi ngộ quốc gia vẫn được áp dụng đối với những doanh nghiệp này Trong vụ Mỹ kiện Thái Lan về những hạn chế số lượng và tăng thuế tiêu thụ đánh vào thuốc lá điếu nhập khẩu, nhóm chuyên gia của GATT đã quyết định rằng chính phủ Thái Lan có quyền thành lập "Thai Tobacco Monopoly" là công ty của nhà nước độc quyền trong lĩnh vực nhập khẩu và phân phối thuốc lá ở Thái Lan và có quyền sử dụng công ty này để điều chỉnh giá và hệ thống bán lẻ thuốc lá Tuy nhiên, ngược lại, Thái Lan cũng

có nghĩa vụ theo đãi ngộ quốc gia không được đối xử với thuốc lá nhập khẩu kém ưu đãi hơn so với thuốc lá sản xuất trong nước Vì vậy, việc Thái lan hạn chế nhập khẩu nguyên liệu sản xuất thuốc lá ngoại và tăng thuế tiêu thụ trong nước căn cứ vào tỷ lệ "nội hoá" trong thuốc lá là vi phạm Điều III của GATT về đãi ngộ quốc gia Bồi thẩm đoàn của GATT đồng thời cũng bác bỏ lập luận của Thái lan viện dẫn điều khoản cho phép hạn chế số lượng vì lý do sức khoẻ vì cho rằng mục tiêu thực sự của chính phủ Thái Lan không phải là để hạn chế việc tiêu thụ thuốc lá nói chung mà thực chất là nhằm bảo hộ ngành sản xuất thuốc lá của Thái Lan

Nguyên tắc đối xử quốc gia NT cùng với nguyên tắc đối xử tối huệ quốc MFN là hai nguyên tắc nền tảng quan trọng nhất của hệ thương mại đa phương

mà ý nghĩa thực sự là bảo đảm việc tuân thủ một cách nghiêm túc những cam kết về mở cửa thị trường mà tất cả các nước thành viên đã chấp nhận khi chính thức trở thành thành viên của WTO

II So sánh nguyên tắc NT và MFN của WTO trong hoạt động thương mại quốc tế

1 Điểm giống nhau giữa nguyên tắc NT và nguyên tắc MFN của WTO

Hai nguyên tắc NT và MFN đều là các nguyên tắc cơ bản của WTO trong hoạt động thương mại quốc tế, hai nguyên tắc này được gọi chung là nguyên tắc không phân biệt đối xử khi kết hợp với nhau (Non-Discrimination); hai nguyên tắc trên đều nhằm mục đích dành cho những quốc gia thành viên tham gia hoạt động thương mại quốc tế những ưu đãi có lợi nhất trong các lĩnh vực thương mại hàng hóa, thương mại dịch vụ và quyền sở hữu trí tuệ từ đó xóa bỏ môi trường phân biệt đối xử, thúc đẩy nền kinh tế thế giới phát triển, cạnh tranh bình đẳng

2 Điểm khác nhau giữa nguyên tắc NT và nguyên tắc MFN của WTO

Thứ nhất về khái niệm, nguyên tắc MFN là dựa trên cam kết thương mại,

một nước dành cho nước đối tác ưu đãi có lợi nhất mà nước đó đang và sẽ dành cho nước thứ ba khác trong tương lai; còn nguyên tắc NT là dựa trên cam kết thương mại, một nước sẽ dành cho sản phẩm, dịch vụ, nhà cung cấp của nước khác những ưu đãi không kém hơn so với ưu đãi mà nước đó đang và sẽ dành cho sản phẩm, dịch vụ, nhà cung cấp của nước mình

Thứ hai về đặc điểm, nguyên tắc MFN là nghĩa vụ đối với các các quốc

gia thành viên thể hiện sự công bằng, bình đẳng, không phân biệt đối xử giữa các loại hàng hóa, sản phẩm đến từ các quốc gia khác nhau; còn nguyên tắc NT

là nguyên tắc thể hiện sự công bằng, bình đẳng, không phân biệt đối xử với các sản phẩm, hàng hóa từ nước khác so với nước bản địa

Thứ ba về đối tượng, nguyên tắc MFN hướng tới các đối tượng là sản

phẩm, hàng hóa dịch vụ… mà đối tượng đó nằm ngoài biên giới quốc gia của nước dành cho ưu đãi; còn nguyên tắc NT hướng tới đối tượng đã vào thị trường của nước dành cho ưu đãi và sản phẩm, hàng hóa dịch vụ nội địa

Thứ tư về phạm vi áp dụng, nguyên tắc MFN áp dụng thông hai qua biện

pháp, bao gồm biện pháp cửa khẩu (thuế quan và phi thuế quan) và biện pháp nội địa (thuế và phí nội địa); còn nguyên tắc NT áp dụng thông qua quy chế thuế

và phí trong nước cho phép các quốc gia không áp dụng các mức thuế và phí đối với sản phẩm nhập khẩu cao hơn so với sản phẩm cùng loại trong nước, quy chế

số lượng, quy chế mua bán như không được quy định về số lượng, tỉ lệ trong các sản phẩm đến nội địa, không được phân biệt các sản phẩm cùng loại đến từ nước nhập khẩu…

Thứ năm về ngoại lệ, ngoại lệ đối với nguyên tắc MFN bao gồm chế độ

ưu đãi thuế quan (Điều 1.3 Hiệp định GATT), khu vực mậu dịch tự do và đồng minh thuế quan được hưởng ngoại lệ về nguyên tắc này, chế độ ưu đãi thuế quan phổ cập nhằm giúp các nước đang phát triển có thể thúc đẩy nền kinh tế của nước mình với sự giúp đỡ một cách tự nguyện từ các nước phát triển về ưu đãi

thuế quan… mà không cần cam kết có đi có lại, ngoại lệ về “miễn trừ nghĩa vụ

một cách tạm thời”, các ưu đãi dành cho dịch vụ và nhà cung cấp dịch vụ của

nước có chung biên giới, các ưu đãi dành cho dịch vụ và nhà cung cấp dịch vụ nước ngoài được quy định trong các hiệp định kinh tế khu vực, ngoài ra còn một

số ngoại lệ khác như vấn đề bảo lưu trật tự công, bảo vệ an ninh quốc gia, bảo

vệ tài nguyên thiên nhiên, bảo vệ sức khỏe con người, hệ sinh thái, đối với ngoại

lệ liên quan đến việc xuất nhập khẩu vàng và bạc hạn chế mua, mang, chuyển, thanh toán đối với các giao dịch trên tài khoản vãng lai, tài khoản vốn để bảo đảm an ninh tài chính, tiền tệ quốc gia…; còn đối với nguyên tắc NT có một số ngoại lệ như vấn đề mua sắm chính phủ thì dành ưu tiên cho các loại hàng hóa, sản phẩm, các nhà đầu tư trong nước với việc chính phủ mua để sử dụng, vấn đề trợ cấp mỗi quốc gia được phép trợ cấp cho các doanh nghiệp trong nước mình trong phạm vi nhất định, vấn đề dịch vụ liên quan tới điện ảnh như việc các quốc gia được tự chủ đối với việc phân bổ thời gian chiếu phim, kiểm duyệt nội dung phim, quyền bảo hộ phim trong nước…

III Việc quy định áp dụng nguyên tắc NT và MFN của WTO tại Việt Nam

Ngày 11/01/2007 Việt Nam chính thức là thành viên thứ 150 của Tổ chức Thương mại Thế giới (WTO), việc trở thành thành viên của tổ chức này đem lại cho Việt Nam nhiều cơ hội và thách thức trong phát triển kinh tế- xã hội của đất nước cũng như đẩy mạnh quá trình hội nhập hóa- toàn cầu hóa Theo đó, Việt Nam được hưởng đầy đủ các quyền và lợi ích cũng như phải thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ và trách nhiệm của các Hiệp định và cam kết của WTO trong các lĩnh vực thương mại hàng hóa, sở hữu trí tuệ, thương mại dịch vụ… Trong đó, các nguyên tắc cơ bản của WTO đóng vai trò chính, nền tảng trong việc điều chỉnh các quan hệ của WTO trong các lĩnh vực nhằm tạo nền tảng phát triển chung không chỉ đối với các quốc gia thành viên mà còn đem lại các tác động đến các quốc gia chưa là thành viên của tổ chức

Như đã phân tích, nguyên tắc NT và nguyên tắc MFN là hai trong số những nguyên tắc chủ đạo, quan trọng của WTO trong các Hiệp định Nhận thức được sự quan trọng của hai nguyên tắc NT và MFN nên hai nguyên tắc trên đã được Việt Nam nội luật hóa trong pháp luật quốc gia và ghi nhận rộng rãi trong các điều ước quốc tế khác mà Việt Nam là thành viên: Hiến pháp 2013, Bộ luật dân sự 2015, Luật cạnh tranh 2006, Pháp lệnh số 41/2002/UBTVQH10 về đối

xử tối huệ quôc và đối xử quốc gia ngày 25/05/2002, Việc quy định này lại một lần nữa khẳng định sự nhận thức đúng đắn của nhà nước ta về tầm quan trọng của hai nguyên tắc này Mặc dù phạm vi áp dụng của chúng chỉ trong lĩnh vực thương mại quốc tế nhưng phần nào cũng cho thấy rằng chúng ta không phân biệt đối xử giữa các chủ thể khác nhau khi họ tham gia quan hệ thương mại Với tư cách là thành viên WTO, được hưởng những ưu đãi và thuận lợi giúp nền kinh tế nước ta tăng trưởng vượt bậc; tuy nhiên vào cuối năm 2007, đầu năm 2008, Việt Nam phải đối mặt với kinh tế tăng nóng do dòng vốn đầu tư khổng lồ Những nỗ lực để thanh lọc các dòng vốn này đã không thể ngăn sự bùng nổ tín dụng ngân hàng, lạm phát tăng nhanh, thâm hụt thương mại gia tăng

và bong bóng giá tài sản Ngoài ra, trong năm 2008, nền kinh tế nước ta, bên cạnh những thách thức trong nước, cũng bị cuốn vào cuộc khủng hoảng tài

chính toàn cầu Từ tháng 3 năm 2008, Chính phủ đã thành công trong việc ổn định nền kinh tế và giảm thâm hụt ngân sách ở mức kiểm soát Giai đoạn sau

2010, tăng trưởng GDP thực tế, giảm từ 6,42% trong năm 2011 xuống 5,25% (năm/năm) trong năm 2012, tốc độ chậm nhất kể từ năm 1999 do lượng cầu trong nước yếu chủ yếu vì lạm phát leo thang trong năm 2011 đã thay đổi kỳ vọng của người tiêu dùng và gây ra tăng trưởng tiêu dùng cá nhân giảm và FDI phát triển mờ nhạt Tháng 3 năm 2013, lạm phát đã giảm từ 2 con số xuống khoảng 7 phần trăm (năm/năm) Với dấu hiệu tăng trưởng tích cực Thị trường tài chính êm ả trở lại do những nỗ lực không ngừng của Ngân hàng Nhà nước (SBV) trong việc cung cấp thanh khoản và sáp nhập một số ngân hàng yếu nhỏ Năm 2016 nền kinh tế Việt Nam đã trải qua nhiều biến động Tốc độ tăng trưởng GDP không đạt chỉ tiêu đề ra; ngành nông – lâm – thuỷ sản gặp khó vì thiên tai, hại hán; ngành khai khoáng giảm sâu tác động mạnh đến mức tăng trưởng chung Tuy nhiên, về chủ đạo, kinh tế Việt Nam đã có nhiều cải thiện đáng kể Dù vậy, theo Tổng cục thống kê mức tăng trưởng năm 2016 tuy thấp hơn mức tăng 6,68% của năm 2015 và không đạt mục tiêu tăng trưởng là 6,7%

đã đề ra Tăng trưởng nhanh đồng hành với tăng đột biến về thương mại Cải cách kinh tế trong nước và mở cửa thương mại liên tục là tâm điểm của sự bùng

nổ của dòng vốn FDI và thương mại từ đầu những năm 1990 cho đến năm 2008 Từ năm 2010, tỷ lệ tăng trưởng xuất nhập khẩu đã phục hồi khá tốt, đóng góp vào tăng trưởng kinh tế của đất nước Năm 2016, xuất khẩu tiếp tục tăng trưởng tốt, thể hiện trên cả hai phương diện quy mô và tốc độ tăng so với năm trước Kim ngạch xuất khẩu năm 2016 đạt 176,6 tỷ USD, tăng 9% so với năm 2015 Trong bối cảnh kinh tế thế giới có nhiều biến động, đây là một kết quả khả quan trong tương quan so sánh với năm trước cũng như so sánh với các nước trong khu vực Xuất siêu khoảng 2,52 tỷ USD Xuất siêu năm 2016 đạt được do tốc độ tăng trưởng xuất khẩu tăng cao hơn nhiều so với tốc độ tăng trưởng nhập khẩu,

đã đảo ngược cán cân thương mại từ thâm hụt năm 2015 sang thặng dư năm

2016 Thặng dư cán cân thương mại đã góp phần nâng cao dự trữ ngoại hối, ổn định tỷ giá, ổn định kinh tế vĩ mô Kim ngạch nhập khẩu nhóm hàng nguyên,