Khái quát về quy trình các phần hành kế toán tại Doanh nghiệp Tư nhân Thương mại và Xây dựng Tuân Mai.

Khái quát về quá trình hình thành và phát triển, đặc điểm chung của Doanh nghiệp Tư nhân Thương mại và Xây dựng Tuân Mai.

PHẦN MỞ ĐẦU

Cùng với sự phát triển của đất nước việc thành lập các doanh nghiệp sảnxuất kinh doanh và cung cấp dịch vụ là hết sức cần thiết Để đáp ứng một phầnnào đó về nhu cầu lao động ở địa phương và giảm bất nạn thất nghiệp cho xã hội,góp phần cho sự phát triển ổn định, bền vững kinh tế chính trị Và thực tế chothấy việc thành lập các doanh nghiệp đã mang lại những lợi ích nhất định cho nềnkinh tế nhà nước

Qua sự phát triển về hình thái kinh tế đã tạo nên những sự thay đổi cầnthiết trong cơ chế quản lý bộ máy nhà nước từ cấp Trung Ương đến cấp cơ sở.Một phần nhỏ trong cơ chế thay đổi đó có kế toán, kế toán là công cụ quản lýquan trọng trong các doanh nghiệp và đơn vị hành chính, với chức năng cung cấpthông tin và kiểm tra, kế toán là công cụ hỗ trợ đắc lực cho các nhà quản lý điềuhành trong việc bảo vệ an toàn sử dụng có hiệu quả tình hình tài sản, kiểm soátviệc thực hiện các kế hoạch ngắn hạn, dài hạn, cũng như các quyết định kịp thời,đúng đắn, hợp lý trong quá tình thực hiện kế toán Để giúp các cơ quan chứcnăng của Nhà nước kiểm soát chặt chẽ tình hình sử dụng nguồn kinh phí, tìnhhình bảo vệ và sử dụng ở các doanh nghiệp và đơn vị hành chính, thì việc thựchiện thống nhất chế độ kế toán được Nhà nước ta hình thành có ý nghĩa hết sứcquan trọng

Để đạt được những những mục tiêu kinh tế phát triển bền vững, chính trị

xã hội ổn định Nhà nước ta phải có những chính sách nâng cấp hệ thống giáodục phù hợp với xu thế phát triển mới của đất nước Thông qua việc đào tạo thực

tế trên cơ sở lý thuyết Vì vậy việc thực tập cuối khoá đối với sinh viên là hết sứcquan trọng, nhằm hoàn thiện kiến thức đã học trước khi ra trường

Nội dung của báo cáo gồm III phần:

Phần I Khái quát về quá trình hình thành và phát triển, đặc điểm chung của Doanh nghiệp Tư nhân Thương mại và Xây dựng Tuân Mai.

Phần II Khái quát về quy trình các phần hành kế toán tại Doanh nghiệp Tư nhân Thương mại và Xây dựng Tuân Mai.

Phần kết luận.

Phần I Khái quát chung về quá trình hình thành và phát triển, đặc điểm của Doanh nghiệp Tư nhân Thương mại và Xây dựng Tuân Mai.

1 Quá trình hình thành và phát triển của Doanh nghiệp Tư nhân Thương mại và Xây dựng Tuân Mai.

Doanh nghiệp tư nhân thương mại và xây dựng tuân mai được tổ chức sảnxuất kinh doanh theo chế độ hạch toán độc lập, có tư cách pháp nhân, có tàikhoản tại các ngân hàng ở Tỉnh Điện Biên, có con dấu riêng Chức năng vànhiệm vụ chủ yếu của doanh nghiệp là tư vấn về xây dựng, xây dựng các côngtrình công nghiệp, công trình dân dụng, giao thông, thủy lợi, xây dựng hạ tầng kỹthuật khu công nghiệp, khôi phục, hiện đại hóa các công trình thuộc mọi lĩnh vựckinh tế, sơ chế các loại nông sản, trồng và chăm sóc rừng…

Doang nghiệp tư nhân thương mại và xây dựng tuân mai được thành lập từngày 19 tháng 01 năm 2005 theo quyết định số 64/KHĐT ngày 19 tháng 01 năm2005

Giấy đăng ký kinh doanh tư nhân số 6201000233

Địa chỉ trụ sở chính: Khu Chợ - Xã Búng Lao – Huyện Mường Ảng – TỉnhĐiện Biên

Số điện thoại: 0230868003

Ngành nghề kinh doanh: Mua bán, chế biến các sản phẩm nông, lâm, thủysản; chăn nuôi gia súc gia cầm; trồng và chăm sóc rừng; Kinh doanh xăng dầu vàcác sản phẩm hóa dầu; Kinh doanh nhà nghỉ, nhà hàng; Mua bán bông vải sợi,thực phẩm, đồ dung gia đình; Khai thác, sản xuất và mua bán đá, cát sỏi; Muabán vật liệu xây dựng; Xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp, giao thông,thủy lợi; Khai thác quặng kim loại (trừ quặng uranium và quặng thorium); Vậntải hàng hóa bằng ô tô

Vốn điều lệ ban đầu 5 600 000 000 đồng

Trong đó vốn bằng tiền mặt 2 000 000 000 đồng

Vốn bằng tài sản 3 600 000 000 đồng

Tuy mới được thành lập năm 2005 nhưng doanh nghiệp đã không ngừnglớn mạnh cả vốn kinh doanh cũng như quy mô sản xuất Do sự nhạy bén với thịtrường, doanh nghiệp đã nhận thức được phương hướng kinh doanh, mở rộng quy

mô kinh doanh Đặc biết nâng cao chất lượng và hạ giá thành sản phẩm, đẩymạnh tìm kiếm thị trường, tập trung vốn, máy móc, thiết bị, chuyên môn kỹthuật… Để đảm bảo tính cạnh tranh với các doanh nghiệp khác, kinh doanh đạthiệu quả cao Đóng góp cho ngân sách nhà nước, thúc đẩy kinh tế phát triển,đồng thời còn quan tâm đến xây dựng những công trình có chất lượng cao, đápứng yêu cầu của khách hàng và hoàn thành tốt nhiệm vụ của doanh nghiệp

2 Đặc điểm và tổ chức hoạt động SXKD của doanh nghiệp:

a Đặc điểm sản phẩm của doanh nghiệp:

b Quy trình công nghệ:

 Sơ đồ quy trình sản xuất sản phẩm của doanh DNTN TM&XDTuân Mai

- Giai đoạn chuẩn bị đầu tư: Là giai đoạn doanh nghiệp phải xem xét, căn

cứ vào tình hình kinh tế, kỹ thuật và khả năng của doanh nghiệp để tiến hành lập

kế hoạch sản xuất và tìm hiểu xem có lợi nhậu cho doanh nghiệp hay không

- Giai đoạn thi công: Là giai đoạn doanh nghiệp bắt đầu bắt tay vào thicông công trình Thi công đúng kỹ thuật theo yêu cầu của bản vẽ thiết kế côngtrình đã được cơ quan có thẩm quyền phê duyệt Trong trường hợp bản thiết kế

có sự thay đổi thì doanh nghiệp phải có văn bản đề xuất cho cơ quqn có thẩmquyền phê duyệt rồi cho đội thi công có thể sửa đổi để hoàn thành công việc

Thi công Bàn giao đưa vào sử

dụng Chuẩn bị đầu tư

- Giai đoạn bàn giao đưa vào sử dụng: Là giai đoạn sau khi xây dựng hoànthành đúng theo bản thiết kế đã được duyệt sẽ được doanh nghiệp lập văn bảnnghiệp thu sản phẩm đã hoàn thành và thanh toán theo quy định được ghi tronghợp đồng, bàn giao toàn bộ công trình và cả hồ sơ hoàn công trình, các tài liệu cóliên quan đến công trình, tài kiêu hướng dẫn sử dụng, quản lý, chế độ tu dưỡngcông trình…

Sản phẩm của doanh nghiệp là các công trình công cộng, nhà ở, trụ sở làmviệc, các công trình giao thông, thủy lợi, cơ sở hạ tầng…Cũng như các sản phẩm

từ hoạt động sản xuất khác đều có những đặc điểm riêng:

- Kỹ thuật sản xuất phức tạp đòi hỏi phải có bản vẽ thiết kế và dự toántrước khi thi công Phải có cán bộ kỹ thuật giám sát theo dõi hàng ngày trêncông trường

- Việc sản xuất sản phẩm chịu ảnh hưởng trực tiếp của điều kiện tựnhiên do thi công phần lớn diễn ra ở ngoài trời Do vậy sản phẩm sau khi đãhoàn thành vẫn chịu tác động nhiều của yếu tố tự nhiên, vì vậy chất lượngcông trình là một trong những yếu tố rất quan trọng

- Quá trình sản xuất sản phẩm phụ thuộc vào bản vẽ thiết kế, dự toán đãđược duyệt Sản phẩm được sản xuất theo bản vẽ thiết kế đòi hỏi phải có

độ chính xác cao trong thi công công trình

c Phương pháp lập dự toán công trình.

 Ý nghĩa của việc lập dự toán: Từ những đặc điểm của sản phẩm xây dựng

cơ bản đòi hỏi phải lập dự toán trước khi tiến hành thi công, lập dự toán nhằmxác định được kinh phí xây dựng Việc lập dự toán đúng chính xác tạo điều kiệnthuận lợi cho việc thi công công trình Dự toán được lượng vật tư, nhân công,máy móc thiết bị cần cung cấp vào các thời điểm Dự toán cũng là cơ sở đểkhống chế chi phí trong xây dựng cơ bản, làm cơ sở để tham gia đấu thầu và quản

lý được giá trị công trình

 Yêu cầu của việc lập dự toán: Việc lập dự toán phải chính xác không đượcthừa, thiếu, phải tính hết khối lượng công việc cần làm, đảm bảo dự toán theođúng thiết kế Dự toán phải tính đúng, đủ lượng vật tư cần cung cấp, giá cả tạithời điểm nhằm khống chế tốt kinh phí xây dựng cơ bản Dự toán được tính chínhxác để đáp ứng yêu cầu đưa ra giá dự thầu hợp lý nhất Trên cơ sở hồ sơ thiết kế

đã được cơ quan có thẩm quyền phê duyệt, thuyết minh chung về kết cấu cácphần việc công trình là cơ sở lập dự toán

d Tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp DNTN TM&XD Tuân Mai:

Với quy mô hoạt động của doanh nghiệp, hiện nay doanh nghiệp đã có tới

115 cán bộ công nhân viên Trong đó cán bộ có trình độ đại học chiếm khoảng10%, đội ngũ công nhân viên của doanh nghiệp chủ yếu la thợ kỹ thuật và côngnhân trực tiếp sản xuất Số lao động đã qua đào tạo chiếm 70% Với sự lãnh đạotài tình của ban giám đốc cộng với sự nhiệt tình của cán bộ công nhân viên trongdoanh nghiệp Doanh nghiệp đã đạt được những thành tựu nhất định được đánhgiá qua hoạt động doanh thu, lợi nhuận tăng lên rõ rệt

3 Tổ chức, quản lý của DNTN TM&XD Tuân Mai.

DNTN TM&XD Tuân Mai là đơn vị xây dựng và sản xuất kinh doanh, nhậnthầu các công trình, hạng mục công trình… Thông qua các hợp đồng kinh tế kýkết và chịu sự chỉ đạo trực tiếp của cơ quan quản lý cấp trên là Sở Xây Dựng.trên cơ sở nhiệm vụ sản xuất mà doanh nghiệp đảm nhận, mặt khác để phù hợpvới cơ chế sản xuất kinh doanh trong tình hình mới,doanh nghiệp đã khôngngừng hoàn thiện bộ máy quản lý làm cho bộ máy quản lý gọn nhẹ nhưng hoạtđộng có hiệu quả cao

a Sơ đồ, cơ cấu tổ chức, quản lý của DNTN TM&XD Tuân Mai

- Giám đốc doanh nghiệp: Là người phụ trách chung và là người giữ vaitrò lãnh đạo toàn doanh nghiệp.

- Phó giám đốc: Là người hỗ trợ đắc lực cho giám đốc, gánh vác một phầncông việc điều hành kinh doanh do giám đốc phân công

- Phòng tổ chức hành chính: quản lý lĩnh vực tổ chức cán bộ, lao động, tiềnlương, y tế, vệ sinh công nghệ, bảo vệ, tự vệ…

- Phòng kế toán tài vụ:

Thực hiện tốt chức năng quản lý toàn bộ vốn và tài sản của doanh nghiệp,chịu trách nhiệm tổ chức công tác hạch toán kế toán, tham mưu cho giám đốcdoanh nghiệp về các lĩnh vực quản lý tài chính, chịu trách nhiệm về kế hoạchthu chi tài chính, kế toán sử dụng vốn phục vụ cho công tác kinh doanh Kiểmtra việc sử dụng các vật tư, tiền vốn, cung cấp cá số liệu tài chính phục vụ choviệc liều hành sản xuất kinh doanh Thực hiện việc tập hợp chi phí sản xuất

Phó Giám Đốc Giám Đốc

Phòng kế toán tài vụ Phòng kỹ thuật vật

tư, xe máy.

Phòng tổ chức hành

chính

Các tổ sản xuất

kinh doanh và tính giá thành sản phẩm, lập báo cáo thống kê, báo cáo tàichính theo định kỳ Giúp doanh nghiệp thấy rõ mọi hoạt động sản xuất kinhdoanh của doanh nghiệp.

- Phòng kỹ thuật, vật tư xe máy

Giúp cho doanh nghiệp thực hiện chức năng xây dựng kế hoạch sảnxuất kinh doanh, triển khai thực hiện kế hoạch đến các tổ sản xuất, giámsát kỹ thuật, kiểm tra chất lượng sản phẩm, tổ chức, kiểm tra và quản lýmáy móc, thiết bị, nâng cao hiệu suất sử dụng máy móc, thiết bị vào sảnxuất kinh doanh, thanh quyết toán và thanh lý các hợp đồng có liên quanđến vật tư, máy móc, thiết bị, xe máy…

- Tổ sản xuất:

Thực hiện những phần việc sản xuất kinh doanh của cấp trên giao.Các đội chịu trách nhiệm hoàn thành kế hoạch sản xuất theo đúng tiến độ

đã quy định, thực hiện đúng thiêt kế, đảm bảo chất lượng công trình, quản

lý và sử dụng lao động hợp lý, bảo đảm an toàn trong sản xuất

b Đặc điểm chung về hệ thống kế toán của DNTN TM&XD Tuân Mai:

 Mô hình tổ chức:

- Phòng kế toán của doanh nghiệp có trách nhiệm thực hiện việc phản ánhghi chép các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh trong quá trình hoạt độngsản xuất kinh doanh một cách đầy đủ, kịp thời đúng nguyên tắc, chế độ, thể lệ

kế toán nhà nước ban hành và phù hợp với đặc điểm của doanh nghiệp

- Phòng kế toán có nhiệm vụ thu thập, phân loại, xử lý, tổng hợp số liệu,thông tin về các hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp nhằm xácđịnh cung cấp thông tin cần thiết cho các đối tượng sử dụng thông tin khácnhau Thực hiện phân tích thông tin kế toán, lựa chọn các phương án sảnn

xuất kinh doanh phù hợp với cơ chế thị trường, tính toán bảo toàn vốn, thựchiện tốt nghĩa vụ với ngân sách nhà nước, cân đối tiền mặt thu chi tại doanhnghiệp, theo dõi thanh quyết toán công nợ phải thu, phải trả, tổng hợp và lậpbáo cáo tài chính theo quy định…

Sơ đồ bộ máy kế toán của DNTN TM&XD Tuân Mai như sau:

- Kế toán trưởng: Chịu trách nhiệm trước giám đốc và nhà nước về cácthông tin tái chính của doanh nghiệp, chịu tránh nhiệm về mọi mặt hoạtđộng của công tác kế toán tại đơn vị theo đúng chế độ, nguyên tắc tài chínhtheo chế độ hiện hành

- Kế toán tổng hợp: tập hợ số liệu của kế toán viên khác, kiểm tra, lập sổ

kế toán tổng hợp, lên bảng cân đối tài khoản, cuối kỳ hạch toán xác định kết

KẾ TOÁN TRƯỞNG

KẾ TOÁN CHI TIẾT THỦ QUỸ, THỦ KHO

KẾ TOÁN

TỔNG HỢP

quả hoạt động sản xuất kinh doanh và lập báo cáo quyết toán ngoài ra còn phụtrách về tiền lương, các khoản trích theo lương và tăng giảm tài sản cố định,tính oán phân bổ khấu hao tài sản cố định hàng quỹ, các khoản phải thu, phảitrả khác, tạm ứng.

- Kế toán chi tiết: Theo dõi tình hình nhập , xuất nguyên vật liệu trong kỳ,hàng ngày ghi số liệu từ các chứng từ vào bảng chi tiết, tính giá thành thực tếxuất kho, cuối tháng lập bảng tổng hợp ngoài ra còn theo dõi về kế toán tiềnmặt và kế toán tiền gửi ngân hàng

- Thủ quỹ thủ kho: Có nhiệm vụ giữ tiền mặt và thực hiện mọi việc thu, chitiền mặt tại doanh nghiệp

4 Hình thức kế toán:

 Hình thức kế toán áp dụng: Sử dụng hình thức chứng từ ghi sổ

 Hình thức kê khai nộp thuế: Sử dụng phương pháp khấu trừ

Phần II Khái quát về quy trình các phần hành kế toán tại Doanh nghiệp Tư nhân Thương mại và Xây dựng Tuân Mai.

1 Kế toán tiền mặt, tiền gửi, tiền đang chuyển.

DNTN TM&XD Tuân Mai có tiền mặt tại quỹ, tiền gửi tại ngân hàng đầu

tư và phát triển Tỉnh Điên Biên, tài khoản số: 45 010 000 294 538

Để hạch toán về tiền mặt, tiền gửi , tiền đang chuyển tại DNTN TM&XDTuân Mai, kế toán căn cứ vào các chứng từ nhu phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ,báo có… Để phản ánh vào sổ sách Hàng ngày căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi kếtoán ghi vào sổ quỹ tiền mặt Đồng thời căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi ghi vào

sổ nhật ký chung, căn cứ vào số liệu trên sổ nhật ký chung để ghi vào sổ cái tàikhoản 111

Hàng ngày căn cứ vào giấy báo nợ giấy báo có kế toán ghi vào sổ tiền quỹngân hàng Đồng thời căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi ghi vào sổ nhật ký chung,căn cứ vào số liệu trên sổ nhật ký chung để ghi vào sổ cái tài khoản 112.

*Quy trình luân chuyển chứng từ vào sổ sách như sau:

2 Kế toán vật liệu công cụ dụng cụ.

Phạm vi hoạt động của doanh nghiệp là trên địa bàn rộng nên để thuận tiệncho hoạt động sản xuất DNTN TM&XD Tuân Mai đã sử dụng mỗi địa bàn sảnxuất thi công công trình là một kho vật tư cho đội quản lý Căn cứ vào quy môcông trình mà chuyển vật tư từ kho của doanh nghiệp xuống từng kho của các độihoặc mua vật tư chuyển thẳng xuống các công trình Vì vậy muốn quản lý chặtchẽ và hạch toán chính xác về nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ DNTN TM&XDTuân Mai đã căn cứ vào công dụng chủ yếu của vật liệu để phân loại nguyên vậtliệu, công cụ dụng cụ như sau

Bảng tổng hợp chứng từ gốc,

giấy báo nợ, giấy báo có

Bảng tổng hợp chi tiết tiền mặt, tiền gửi ngân hàng

Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ

Phiếu thu, phiếu chi

Báo cáo tài chính

Sổ chi tiết tiền mặt, sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng

Sổ cái tài khoản 111, 112

Chứng từ ghi sổ

Bảng cân đối

tài khoản

- Nguyên vật liệu chính: là những vật liệu tham gia cấu tạo nên thực thểcủa công trình và thường chiếm hơn 70% trong sản phẩm xây lắp như là sắtthép, gạch, ngói, xi măng, cát sỏi…

- Công cụ dụng cụ: Là những vật liệu lao động sử dụng trong thời giantương đối dài nhưng chưa đủ tiêu chuẩn là tài sản cố định như dụng cụ thicông của công nhân: Bay, bàn xoa, quốc xẻng, xô…

- Vật liệu phụ: Gồm các vật liệu như: tre nứa, vôi, nhựa đường, sơn…

- Nhiên liệu: Gồm các loại xăng, dầu DIEZEN, dầu phụ tùng cung cấp chocác loại xe vận chuyển chuyên chở vật liệu, các loại máy móc thiết bị phục vụcho xây lắp

- Phụ tùng thay thế: Gồm các chi tiết phụ tùng thay thế cho các loại máymóc như săm , lốp ô tô, má phanh, nhíp…

Hình thức ghi sổ kế toán nguyên vật liệu,công cụ dụng cụ của doanhnghiệp thể hiện qua sơ đồ sau:

Ghi hàng ngàyGhi cuối thángQuan hệ đối chiếuPhương pháp Hạch toán chi tiết là công việc hạch toán kết hợp giữa kho vàphòng kế toán nhằm mục đích theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn của từng loại vậtliệu cả về số lượng và giá trị, chủng loại DNTN TM&XD Tuân Mai hạch toánchi tiết hàng tồn kho theo phương pháp the song song

Biên bản nhận vật tư, hóa đơn mua ngoài…

Sổ cái tài khoản Bảng tổng hợp chi tiết

Sổ, thẻ kế toán chi tiết

Bảng cân đối phát sinh

Báo cáo tài chính

Chứng từ ghi sổ

Sổ đăng ký chứng

từ ghi sổ