Báo cáo thực tập: hạch toán các phần hành kế toán tại doanh nghiệp Công ty cổ phần Thương mại và Xây dựng Hồng Hà

MỤC LỤC DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT 4 LỜI MỞ ĐẦU 6 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN CHUNG VỀ CễNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG HỒNG HÀ 7 1.1 Quỏ trỡnh hoạt động và đặc điểm kinh doanh của công ty cổ phần thương mại và xõy dựng Hồng Hà 7 1.1.1. Sự hỡnh thành và phỏt triển của cụng ty 7 1.1.1.1. Hình thức, tên gọi và trụ sở chính của công ty 7 1.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty 8 1.1.3. Đặc điểm tổ chức bộ máy quản lý của Công ty 10 CHƯƠNG 2: TÌNH HÌNH TỔ CHỨC THỰC HIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG HỒNG HÀ 13 2.1. Tình hình tổ chức công tác kế toán tại Công ty cổ phần Thương mại Hồng Hà 13 2.1.1. Hình thức tổ chức và tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty 13 2.1.1.1. Hình thức tổ chức 13 2.1.1.2. Tổ chức bộ máy kế toán 13 2.1.2. Chính sách kế toán tại công ty 14 2.1.2.1. Chế độ kế toán : 14 2.1.2.2. Hình thức kế toán áp dụng : 15 2.1.3. Thực tế tổ chức thực hiện công tác kế toán 18 2.1.3.1. Hạch toán ban đầu 18 2.1.3.2 Danh mục các sổ tổng hợp và sổ chi tiết hiện có tại Công ty 19 2.1.4. Hệ thống Báo cáo kế toán sử dụng tại Công ty 19 2.1.4.1. Hệ thống Báo cáo tài chính 19 2.1.4.2. Hệ thống báo cáo kế toán quản trị 20 2.1.5 .Quan hệ của phòng kế toán với các phòng ban khác 20 2.2.Hạch toán các phần hành kế toán cụ thể 20 2.2.1. Kế toán quản trị 20 2.2.2. Kế toán tài chính 22 2.2.2.1. Hạch toán kế toán tài sản cố định(TSCĐ) 22 2.2.2.2. Hạch toán kế toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ 26 2.2.2.3. Hạch toán tiền lương và các khoản trích theo lương 32 2.4 Sơ đồ hạch toán tổng hợp quỹ BHXH, BHYT, KPCĐ : 37 2.2.2.4. Hạch toán kế toán chi phí. 43 2.2.2.5. Hạch toán kế toán kết quả kinh doanh. 57 2.2.2.6. Hạch toán kế toán vốn bằng tiền. 59 2.2.2.7 Hạch toán nghiệp vụ đầu tư và dự phòng 64 2.2.2.8. Hạch toán kế toán kết quả kinh doanh và phân phối kết quả kinh doanh . 65 2.2.2.9.Hạch toán kế toán nợ phải trả, nguồn vốn chủ sở hữu 76 2.3 Sơ đồ hạch toán nguồn vốn kinh doanh: 79 2.2.2.10 Hạch toán kế toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ. 81 2.2.2.11. Báo cáo tài chính 89 PHẦN 3 : MỘT SỐ KIẾM NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC HẠCH TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ CÔNG CỤ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG HỒNG HÀ 106 3.1 Nhận xét chung 106 3.2.1. Nhận xét về công tác lập và luân chuyển chứng từ tại Công ty 107 3.2.2 Nhận xét về tổ chức hệ thống tài khoản kế toán tại Công ty 107 3.2.3 Nhận xét về công tác tổ chức hệ thống sổ kế toán 108 3.2.4 Nhận xét về hệ thống Báo cáo kế toán tại Công ty 108 3.2.5 Nhận xét đánh giá về kế toán vốn bằng tiền 108 3.2.6 đánh giá về bộ máy tổ chức 109 3.2.7 Về phân công lao động kế toán: 110 3.3 Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác hạch toán nvl, ccdc tại công ty 110 3.3.1 Nhận xét về công quản lý và kế toán NVL , CCDC 110 KẾT LUẬN 111

1 Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán- kiểm toán MC LC Nguyễn Thúy Nga CDKT 15-K 12 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán- kiểm toán Danh mục từ viết tắt MST HSXKD XDKQKD GTGT TGNH HSL TNCN LCB BT LCBCV CBCV NL TN TLNP TG LVTT VL CCDC CCDC BHXH NVL TSC BHYT BHTN KPC NKC KKTX BCTC XDCB BPBH BPQL TNDN DN Mó sụ thu Hot dng sn xut kinh doanh Xỏc nh kt qu kinh doanh Giỏ tr gia tng Tin gi ngõn hng H s lng Thu nhp cỏ nhõn Lng cp bc bn thõn Lng cp bc cụng vic Cp bc cụng vic Ngi lao ng Thu nhp Tin lng ngh phộp Thi gian lm vic thc t Vt liu, cụng c dng c Cụng c dng c Bo him xó hi Nguyờn vt liu Ti sn c nh Bo him y t Bo him tht nghip Kinh phớ cụng on Nht ký chung Kờ khai thng xuyờn Bỏo cỏo ti chớnh Xõy dng c bn B phn bỏn hng B phn qun lý thu thu nhp doanh nghip Doanh nghip QLDN Qun lý doanh nghip TTB Tiờu th c bit Nguyễn Thúy Nga CDKT 15-K 12 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội GVHB Khoa Kế toán- kiểm toán Giỏ hng bỏn VN Vit nam ng CCDV Cung cp dch v LD Liờn doanh KD Kinh doanh Nguyễn Thúy Nga CDKT 15-K 12 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán- kiểm toán Lời Mở Đầu Đại hội Đảng toàn quốc lần thứ (tháng 12 năm 1996) đa đất nớc ta vào thời kỳ với chuyển biến tích cực kinh tế Luật doanh nghiệp đợc Quốc Hội thông qua vào ngày 12/6/1999 tạo hội cho doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp thơng mại nói riêng Đó đẩy mạnh công đổi kinh tế đảm bảo quyền tự trớc pháp luật kinh doanh doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế Nớc ta sau nhiều năm chuyển từ kinh tế tập trung quan liêu bao cấp sang kinh tế thị trờng có quản lý vĩ mô nhà nớc Nhiều doanh nghiệp tiến hành hoạt động xây lắp góp phần quan trọng việc thiết lập kinh tế thị trờng đẩy kinh tế hàng hoá đà ổn định phát triển nhng bên cạnh có doanh nghiệp tìm cho hớng đắn, quy mô ngày mở rộng phát triển Sự cạnh tranh kinh tế thị trờng diễn gay gắt Để tồn phát triển, doanh nghiệp thơng mại nói riêng doanh nghiệp nói chung phải tìm cho chiến lợc kinh doanh phù hợp với yêu càu khác nghiệt thị trờng Để hiểu rõ kiến thức học nhà trờng thực hành môn học tài kế toán thời gian thực tập Công ty cổ phần Thơng mại Xây dựng Hồng Hà em sâu tìm hiểu tổ chức máy công ty phần hành kế toán thực doanh nghiệp Báo cáo em lời mở đầu kết luận có phần Chơng 1: Tổng quan chung doanh nghiệp Chơng 2: Nghiệp vụ hạch toán phần hành kế toán doanh nghiệp Chng 3: Nhn xột v kin ngh Nguyễn Thúy Nga CDKT 15-K 12 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán- kiểm toán CHNG 1: TNG QUAN CHUNG V CễNG TY C PHN THNG MI V XY DNG HNG H 1.1 Quỏ trỡnh hot ng v c im kinh doanh ca cụng ty c phn thng mi v xõy dng Hng H 1.1.1 S hỡnh thnh v phỏt trin ca cụng ty 1.1.1.1 Hình thức, tên gọi trụ sở công ty - Công ty thuộc hình thức Công ty cổ phần hoạt động theo luật doanh nghiệp quy định hành khác nớc Cộng Hoà Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam: Tên công ty: Công ty Cổ phần Thơng mại Xây dựng Hồng Hà Địa chỉ: Quốc Bảo - Hoàng Liệt - Hoàng Mai - Hà Nội Điện thoại: 043.8615475 / 0913.050.421 MST: 0101403911 Ngày thành lập: 14-3-2002 theo định số 35451/QĐ- UBND ủy ban nhân dân thành phố Hà Nội Công ty Cổ phần Cổ phần thơng mại Xây dựng Hồng Hà đơn vị xây lắp đợc hành nghề theo giấy phép kinh doanh Công ty có t cách pháp nhân, tự chủ mặt tài thực hoạch toán kinh tế độc lập Công ty có dấu riêng đợc mở tài khoản Ngân hàng theo quy định pháp luật Trải qua 11 năm hoạt động, qua nhiều khó khăn trở ngại thời kỳ đầu, đến công ty Cổ phần Thơng mại Xây dựng Hồng Hà bớc phát triển, quy mô ngày mở rộng khẳng định đợc vị trí thị trờng xây dựng Với đội ngũ cán công nhân viên, kỹ thuật viên, thợ lành nghề đợc đào tạo toàn diện nghiệp vụ chuyên môn, hệ thống máy móc Nguyễn Thúy Nga CDKT 15-K 12 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán- kiểm toán đại hệ thống quản lý điều hành tiên tiến Công ty có đủ lực thi công đợc nhiều loại công trình công nghiệp, dân dụng, hạ tầng sở Công ty thi công nhiều công trình nh: Cải tạo Viện 103, Cải tạo công trình phụ trợ Bệnh viện Đại học Y Hà Nội, xây dựng sửa chữa Học viện Hành Chính trị Khu vực I, xây dựng hệ thống đờng quốc lộ 1B Thái Nguyên Từ thành lập đến công ty hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ nhà nớc, hoạt động kinh doanh có uy tín với khách hàng, mức độ tăng trởng ngày cao Vấn đề đặt với công ty trớc khó khăn thách thức cạnh tranh gay gắt thị trờng làm để giữ vững vị trí mở rộng quy mô, lĩnh vực sản xuất kinh doanh nh thị trờng tơng lai Những kết ban đầu đạt đợc tảng tốt cho công ty thực sách phát triển 1.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Công ty CP TM & XD Hồng Hà đợc thành lập với hoạt động kinh doanh lĩnh vực sau: - T vấn xây dựng, khảo sát, xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp, thủy lợi, giao thông, đờng dây trạm điện đến 35KV - Xây dựng dân dụng, công nghiệp, giao thông thủy lợi, san lấp mặt - Buôn bán t liệu sản xuất, t liệu tiêu dùng - Buôn bán hàng sắt thép phế liệu - Đại lý mua, đại lý bán ký gửi hàng hóa - Kinh doanh bất động sản Hiện Công ty có khoảng 110 lao động đó: - Biên chế quản lý hành chính: 30 ngời - Kỹ s xây dựng: 15 ngời Nguyễn Thúy Nga CDKT 15-K 12 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán- kiểm toán Công nhân kỹ thuật thợ lành nghề: 65 ngời - Dới số tiêu Công ty đạt đợc sản xuất kinh doanh năm gần đây: ĐVT: Đồng ST Chỉ tiêu T Doanh Năm 2011 thu 20.728.854 Năm 2012 Chênh lệch Tuyệt đối % 26.496.248 5.767.394.0 27,8 HĐSXKD 069 168 99 2 Chi phí HĐSXKD 18.329.254 23.608.326 5.279.072.4 28,8 530 Lợi nhuận gộp 2.399.599.5 938 2.887.921.2 08 488.321.691 20,3 HĐSXKD( 1-2) 39 30 Chí Phí Quản lý Bán 275.846.000 301.560.000 25.714.000 9.32 Hàng Chi phí quản lý 391.802.226 434.452.004 42.649.778 10,8 doanh nghiệp Lợi nhuận 1.731.951.3 2.151.909.2 HĐSXKD 26 103.805.730 23.586.238 29,4 (3 - 4) Doanh thu 13 hoạt 80.219.492 419.957.913 24,2 động tài Chi phí tài 72.425.111 Lợi nhuận từ hoạt 7.794.381 94.774.188 9.031.542 22.349.077 30,8 1.237.161 15,8 Nguyễn Thúy Nga CDKT 15-K 12 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán- kiểm toán động tài (6 10 11 7) Thu nhập khác Chi phí khác 17.652.307 5.809.965 5.480.917 31,0 4.095.859 70,5 13.227.400 1.385.058 11,7 2.174.168.1 422.580.132 24,1 9.905.824 12 Lợi nhuận khác 13 (9 - 10) Lợi nhuận trớc thuế 1.751.588.0 14 (5 + + 11) Thuế TNDN 36 68 437.897.009 543.542.042 105.645.033 24,1 15 11.842.342 23.133.224 Lợi nhuận sau thuế 1.313.691.0 1.630.626.1 (12 - 13) 27 26 316.935.099 24,1 1.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty Bộ máy quản lý Công ty đợc tổ chức theo mô hình tổ chức Công ty Cổ phần Công ty có Giám đốc, phó Giám đốc, dới phòng chức năng, sau tổ đội sản xuất Nguyễn Thúy Nga CDKT 15-K 12 Báo cáo thực tập Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán- kiểm toán S 1.1 Sơ đồ tổ chức công ty cổ phần thơng mại xây dựng hồng hà Giám đốc: hồ sỹ bảo Phó giám đốc Phó giám đốc Phòng tổ chức hành Phòng kinh doanh Phòng kế hoạch kỹ thuật Quản đốc đội điện nớc đội xe máy thiết bị đội xây lắp hoàn thiện Phòng tài kế toán đội kết cấu công trình * Giám đốc: Điều hành công việc kinh doanh hàng ngày Công ty, ngời trực tiếp đạo công tác kế hoạch tháng, quý, năm, công tác tài kế toán, công tác tổ chức cán bộ, công tác tra, thi đua khen thởng, chịu giám sát Hội đồng quản trị chịu trách nhiệm trớc Hội đồng quản trị trớc pháp luật việc thực quyền nghĩa vụ đợc giao * Các phòng chức năng: - Phòng tài kế toán: Thực chức giám đốc mặt tài chính, thu thập số liệu phản ánh vào sổ sách cung cấp thông tin kinh tế kịp thời phục vụ cho việc định Giám đốc Thờng xuyên báo cáo kịp thời tình Nguyễn Thúy Nga CDKT 15-K 12 Báo cáo thực tập 10 Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán- kiểm toán hình tài chính, tiêu hợp lý, hợp pháp làm nghĩa vụ ngân sách với Nhà nớc, quản lý kế toán đội, toán công trình - Phòng tổ chức hành chính: thực công tác tổ chức cán lao động giải chế độ sách ngời lao động; bảo vệ nội bộ, tra, thực công tác thi đua khen thởng, văn th lu trữ hồ sơ, quản lý văn phòng công ty, quản lý nhà đất, bảo vệ sức khỏe cho ngời lao động - Phòng kế hoạch kỹ thuật: tiếp cận thị trờng, lập dự án, ký kết lý hợp đồng kinh tế, lập dự toán, toán nội công ty; thực việc kiểm tra tra đánh giá quy trình công nghệ chất lợng sản phẩm xây lắp, tính toán lợng tiêu hao vật t, lao động, máy móc, quản lý chất lợng sản phẩm, giám sát thi công an toàn lao động - Phòng kinh doanh + Tìm kiếm thị trờng, công trình đấu thầu + Phụ trách thông tin, quảng cáo hình ảnh, uy tín công ty * Các đội Sản xuất: Các đội đợc xây dựng khép kín, đội thực nhiệm vụ khác hoạch toán phụ thuộc Quản đốc quản lý chung tổ đội sản xut Nguyễn Thúy Nga CDKT 15-K 12 Báo cáo thực tập 109 Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán- kiểm toán (130 = 131 + 132 + 133 + 134 + 135 + 139) IV V B I Phi thu khỏch hng 131 Tr trc cho ngi bỏn 132 Phi thu ni b ngn hn 133 Phi thu theo tin k hoch hp ng xõy 134 dng Cỏc khon phi thu khỏc 135 D phũng phi thu ngn hn khú ũi (*) 139 IV Hng tn kho (140 = 141 + 149) 140 Hng tn kho 141 D phũng gim giỏ hng tn kho (*) 149 V Ti sn ngn hn khỏc 150 (150 = 151 + 152 + 154 + 158) Chi phớ tr trc ngn hn 151 Thu GTGT c khu tr 152 Thu v cỏc khon khỏc phi thu Nh nc 154 Ti sn ngn hn khỏc 158 B TI SN DI HN 200 (200=210+220+240+250+260) ICỏc khon phi thu di hn 210 (210 = 211 + 212 + 213 + 218 + 219) Nguyễn Thúy Nga CDKT 15-K 12 V.03 V.04 V.05 3.173.022.416 168.000.000 5.185.194.228 250.000.000 0 0 4.110.029.872 4.110.029.872 0 3.038.507.899 3.038.507.899 124.312.815 13.954.038 124.312.815 0 13.954.038 0 5.795.353.525 6.380.979.705 0 Báo cáo thực tập 110 II III - Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Phi thu di hn ca khỏch hng Vn kinh doanh n v trc thuc Phi thu di hn ni b Phi thu di hn khỏc D phũng phi thu di hn khú ũi (*) II Ti sn c nh (220 = 221 + 224 + 227 + 230) Ti sn c nh hu hỡnh (221 = 222 + 211 212 213 218 219 220 221 223) - Nguyờn giỏ 222 - Giỏ tr hao mũn lu k (*) 223 Ti sn c nh thuờ ti chớnh (224 = 225 224 + 226) - Nguyờn giỏ 225 - Giỏ tr hao mũn lu k (*) 226 Ti sn c nh vụ hỡnh (227 = 228 + 229) 227 - Nguyờn giỏ 228 - Giỏ tr hao mũn lu k (*) 229 Chi phớ xõy dng c bn d dang 230 III Bt ng sn u t (240 = 241 + 242) 240 - Nguyờn giỏ 241 - Giỏ tr hao mũn lu k (*) 242 Nguyễn Thúy Nga CDKT 15-K 12 V.06 V.07 V.08 V.09 V.10 V.11 V.12 Khoa Kế toán- kiểm toán 0 0 0 0 0 5.795.353.525 6.380.979.705 4.839.614.329 5.681.587.859 10.790.809.670 -5.951.195.341 10.790.809.670 -5.109.221.811 0 0 0 955.739.196 0 0 0 0 699.391.846 0 Báo cáo thực tập 111 IV V A I Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội IV Cỏc khon u t ti chớnh di hn (250 = 251 + 252 + 258 + 259) u t vo cụng ty u t vo cụng ty liờn kt, liờn doanh u t di hn khỏc D phũng gim giỏ u t ti chớnh di hn (*) V Ti sn di hn khỏc (260 = 261 + 262 + 268) Chi phớ tr trc di hn Ti sn thu thu nhp hoón li Ti sn di hn khỏc TNG CNG TI SN (270 = 100 + 200) NGUN VN A - N PHI TR (300 = 310 + 330) I N ngn 250 0 251 252 258 259 0 0 0 0 0 0 14.791.918.383 0 15.801.107.829 300 7.382.744.002 8.018.685.126 hn 310 5.382.744.002 6.018.685.126 1.500.000.000 3.552.366.262 48.107.602 0 3.000.000.000 2.672.693.830 72.523.709 0 V.13 260 261 262 268 270 (310 = 311 + 312 + + 319 + 320 + 323) Vay v n ngn hn Phi tr ngi bỏn Ngi mua tr tin trc Thu v cỏc khon phi np Nh nc Phi tr ngi lao ng Chi phớ phi tr Nguyễn Thúy Nga CDKT 15-K 12 Khoa Kế toán- kiểm toán 311 312 313 314 315 316 V.14 V.21 V.15 V.16 V.17 Báo cáo thực tập 112 10 11 II B I Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Phi tr ni b 317 Phi tr theo tin k hoch hp ng xõy 318 dng Cỏc khon phi tr, phi np ngn hn khỏc 319 10 D phũng phi tr ngn hn 320 11 Qu khen thng, phỳc li 323 II N di hn (330 = 331 + 332 + + 338 + 330 339) Phi tr di hn ngi bỏn 331 Phi tr di hn ni b 332 Phi tr di hn khỏc 333 Vay v n di hn 334 Thu thu nhp hoón li phi tr 335 D phũng tr cp mt vic lm 336 D phũng phi tr di hn 337 Doanh thu cha thc hin 338 Qu phỏt trin khoa hc v cụng ngh 339 B - VN CH S HU (400 = 410 + 430) 400 I Vn ch s hu 410 (410 = 411 + 412 + + 421 + 422) Vn u t ca ch s hu 411 Thng d c phn 412 Nguyễn Thúy Nga CDKT 15-K 12 Khoa Kế toán- kiểm toán 0 V.18 V.19 V.20 V.21 V.22 0 271.183.977 11.086.161 248.648.943 24.818.644 2.000.000.000 2.000.000.000 0 2.000.000.000 0 0 7.409.174.381 0 2.000.000.000 0 0 7.782.422.703 7.409.174.381 7.782.422.703 6.800.000.000 6.800.000.000 Báo cáo thực tập 113 Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội 3 Vn khỏc ca ch s hu 4 C phiu qu (*) 5 Chờnh lch ỏnh giỏ li ti sn 6 Chờnh lch t giỏ hi oỏi 7 Qu u t phỏt trin 8 Qu d phũng ti chớnh 9 Qu khỏc thuc ch s hu 10 10 Li nhun sau thu cha phõn phi 11 11 Ngun u t XDCB 12 12 Qu h tr sp xp doanh nghip II Ngun kinh phớ v qu khỏc II (430=432+433) 1 Ngun kinh phớ 2 Ngun kinh phớ ó hỡnh thnh TSC TNG CNG NGUN VN (440 = 300 + 400) CH TIấU NGOI BNG CN I K TON 1 Ti sn thuờ ngoi 2 Vt t, hng húa nhn gi h, nhn gia cụng 3 Hng húa nhn bỏn h, nhn ký gi, ký cc 4 N khú ũi ó x lý 5 Ngoi t cỏc loi 6 D ỏn chi s nghip, d ỏn Nguyễn Thúy Nga CDKT 15-K 12 413 414 415 416 417 418 419 420 421 422 Khoa Kế toán- kiểm toán 0 0 0 0 0 0 0 609.174.381 982.422.703 0 0 430 0 0 14.791.918.383 0 15.801.107.829 0 0 0,00 0 0 0,00 432 433 440 V.23 Báo cáo thực tập 114 Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán- kiểm toán Ngi ký: Ngy ký: Nguyễn Thúy Nga CDKT 15-K 12 25/03/2011 Báo cáo thực tập 115 Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán- kiểm toán Phần : số kiếm nghị nhằm hoàn thiện công tác hạch toán nguyên vật liệu công cụ công ty cổ phần thơng mại xây dựng hồng hà 3.1 Nhận xét chung Bộ máy kế toán công ty đợc tổ chức theo mô hình phân tán Phòng kế toán thực toàn công tác kế toán từ thu nhận, ghi sổ, xử lý thông tin hệ thống báo cáo phân tích báo cáo tổng hợp công ty, nhà máy trung tâm trực thuộc công ty không mở sổ sách không hình thành máy kế toán riêng mà có nhân viên tập hợp số liệu ban đầu gửi lên phòng kế toán tài thống kê Mô hình kế toán tập trung phù hợp với chế quản lý công ty không tạo phân tán quyền lực sản xuất kinh doanh nh hoạt động tài tạo máy quản lý gọn nhẹ thống Mặt khác, số lợng sản phẩm sản xuất đa dạng, phong phú, khối lợng công việc hạch toán lớn nên lao động kế toán đợc phân công theo phần hành kế toán Việc phân công lao động kế toán nh phù hợp, tạo điều kiện cho kế toán viên chuyên môn hoá công việc, tích luỹ kinh nghiệm, giải công việc thuộc phần hành cách nhanh chóng Hơn nữa, kế toán viên có quan hệ tác nghiệp công việc nên việc cung cấp, trao đổi thông tin phần hành nhanh chóng, kịp thời tạo điều kiện cung cấp số liệu, báo cáo cho ban lãnh đạo công ty cần thiết Có thể nói, mô hình kế toán mà công ty áp dụng phát huy vai trò nó, góp phần quan trọng vào việc phân công lao động cách hợp lý, cung cấp thông tin xác, nhanh chóng, hỗ trợ đắc lực cho ban lãnh đạo công ty việc quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Nhn xột i vi ton b cỏc phn hnh k toỏn doanh nghip Nguyễn Thúy Nga CDKT 15-K 12 Báo cáo thực tập 116 Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán- kiểm toán 3.2.1 Nhận xét công tác lập luân chuyển chứng từ Công ty * Ưu điểm: Công ty sử dụng chứng từ theo mẫu quy định Bộ Tài Chính ban hành, công tác lập lu trữ chứng từ tuân thủ theo chế độ kế toán hành * Nhợc điểm: Quy trình luân chuyển kiểm tra chứng từ cha đợc chặt chẽ Vì lẽ lập chứng từ xong kế toán phải chuyển qua Kế toán trởng xem xét thấy đúng, đầy đủ hợp lý sau chuyển lên Giám đốc ký duyệt nhng Công ty làm ngợc lại sai quy định Các nghiệp vụ chi tiền không đợc theo dõi chặt chẽ quy tắc nên dễ gây thất thoát tiền mặt 3.2.2 Nhận xét tổ chức hệ thống tài khoản kế toán Công ty * Ưu điểm: Nhìn chung hệ thống tài khoản kế toán mà Công ty sử dụng nằm hệ thống tài khoản kế toán đợc ban hành theo quy định Bộ Tài Chính * Nhợc điểm: Công ty cha cập nhật đợc tài khoản đợc chỉnh sửa bổ sung chế độ kế toán Công ty mở tài khoản chi tiết nhiều gây khó khăn cho công tác kế toán kế toán viên dễ gây nhầm lẫn hạch toỏn Nguyễn Thúy Nga CDKT 15-K 12 Báo cáo thực tập 117 Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán- kiểm toán 3.2.3 Nhận xét công tác tổ chức hệ thống sổ kế toán * Ưu điểm: Nhìn chung doanh nghiệp có hệ thống sổ kế toán tổng hợp chi tiết phản ánh đợc đầy đủ nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày doanh nghiệp * Nhợc điểm: Sổ sách kế toán Công ty mở chi tiết ảnh hởng đến việc đối chiếu số liệu kế toán toán Công tác hạch toán hàng thiếu cha đợc chặt ch 3.2.4 Nhận xét hệ thống Báo cáo kế toán Công ty * Ưu điểm: Công ty có hệ thống Báo cáo kế toán đầy đủ hoàn chỉnh đợc lập theo quy định Bộ Tài Chính ban hành * Nhợc điểm: Cuối kỳ Công ty không gửi Bảng cân đối kế toán Thuyết minh Báo cáo tài cho nhà đầu t Công ty nên gửi Bảng cân đối kế toán Thuyết minh Báo cáo tài tới nhà đầu t để nhà đầu t thấy đợc thực trạng tài công ty để xem xét đầu t thêm hay tiến hành hoạt động xúc tiến đầu t có lợi cho doanh nghiệp 3.2.5 Nhận xét đánh giá kế toán vốn tiền Công tác kế toán vốn tiền Công ty đảm bảo đợc thông suốt cung cấp kịp thời tiền cần thiết , đảm bảo tính xác nhanh nhạy Đồng tiền đợc quay vòng hiệu không để ứ đọng vốn không phát sinh nợ khó đòi góp phần thúc đẩy nhanh trình mua bán tiêu thụ công ty Nguyễn Thúy Nga CDKT 15-K 12 Báo cáo thực tập 118 Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán- kiểm toán 3.2.6 ỏnh giỏ v b mỏy t chc * u im : Tổ chức máy kế toán công ty đợc xây dựng mô hình tập chung phù hợp với đặc điểm, quy mô sản xuất công ty Các phòng ban phân xởng phối hợp chặt chẽ với phòng kế toán đảm bảo công tác hạch toán nguyên vật liệu diễn nhịp nhàng đặn Về tổ chức dự trữ bảo quản : công ty xác định đợc định mức dự trữ vật liệu cần thiết đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh không bị dán đoạn, lãng phí giải phóng đợc số vốn lu động đáng kể cho số dự trữ vật liệu tồn kho không cần thiết Hệ thống kho tàng đợc tổ chức hợp lý khoa học Từ kế toán có điều kiện thuận lợi công tác hạch toán kiểm tra Về hệ thống sổ kế toán, tài khoán kế toán: Nhìn chung công tác kế toán công ty vào nề nếp ổn định với hệ thống sổ sách kế toán tơng đối đầy đủ, chi tiết rõ ràng Việc vận dụng hệ thống tài khoản kế toán tơng đối phù hợp Hiện công ty áp dụng hình thức kế toán NKC, hình thức phù hợp với đặc điểm, tình hình SXKD, trình độ hạch toán quản lý kinh tế công ty Đối với kế toán nguyên vật liệu công ty áp dụng theo phơng pháp kê khai thờng xuyên hàng tồn kho phù hợp với tình hình thực tế công ty, đáp ứng đợc yêu cầu theo dõi thờng xuyên tình hình biến động vật, tiền vốn Về khâu thu mua sử dụng vật liệu: Công ty xây dựng thực tốt kế hoạch mua vật liệu phục vụ cho sản xuất, kiểm nhận vật liệu thu mua chặt chẽ đảm bảo chất lợng, số lợng, chủng loại vật liệu Quan hệ lâu năm với bạn hàng nên giá ổn định Từ việc cung cấp nguyên vật liệu đáp ứng đủ cho sản xuất, không gây tình trạng d thừa vật liệu hay làm gián đoạn sản xuất Nguyễn Thúy Nga CDKT 15-K 12 Báo cáo thực tập 119 Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán- kiểm toán Vật liệu xuất dùng mục đích sản xuất quản lý, sản xuất dựa định mức vật liệu định trớc Do đó, vật liệu đáp ứng đợc kịp thời cho yêu cầu sản xuất, tránh lãng phí Nhìn chung công tác kế toán vật liệu Công ty Cổ phần Thơng mại Xây dựng Hồng Hà đợc thực hiệu quả, đảm bảo theo dõi đợc tình hình thu mua vật liệu trình sản xuất Tuy nhiên bên cạnh u điểm số vấn đề tồn cần đợc khắc phục hoàn thiện công tác kế toán vật liệu * Nhc im: Trong năm qua, áp dụng nhiều biện pháp nhằm hoàn thiện nâng cao hiệu công tác kế toán nhiên công tác tổ chức hạch toán kế toán Công ty điểm hạn chế 3.2.7 Về phân công lao động kế toán: Hiện nay, số lợng nhân viên kế toán nên nhân viên kế toán thờng đảm nhận hai ba phần hành Hơn nữa, trình công tác lý nhân viên phải nghỉ làm thời gian, ngời thay phải tìm hiểu từ đầu phần hành Điều làm cho áp lực công việc dồn lên ngời lại Việc luân chuyển công việc sang vị trí khác gây khó khăn cho ngời đến ngời cha chuẩn bị kỹ việc bàn giao công việc nên sai sót 3.3 Một số kiến nghị nhằm hoàn thiện công tác hạch toán nvl, ccdc công ty 3.3.1 Nhận xét công quản lý kế toán NVL , CCDC Vấn đề quản lý nguyên vật liệu : Do Công ty thi công công trình xa kho bãi cất trữ bảo quản VNL, CCDC thờng không bảo đảm yêu cầu, khó quản lý bảo vệ NVL Nguyễn Thúy Nga CDKT 15-K 12 Báo cáo thực tập 120 Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán- kiểm toán Vấn đề theo dõi quản lý CCDC cha đợc trọng không phản ánh đợc hỏng hóc , mát CCDC trình sử dụng Công ty thực lập sổ danh điểm vật t công tác quản lý NVL CCDC Nguyễn Thúy Nga CDKT 15-K 12 Báo cáo thực tập 121 Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán- kiểm toán Kết luận Những kết đạt đợc năm qua chứng tỏ hớng mà Công ty lựa chọn hoàn toàn đắn Trong thời gian tới Công ty trọng vào trang bị thiết bị, máy móc phục vụ cho trình sản xuất kinh doanh nâng cao chất lợng sản phẩm để Công ty trở thành doanh nghiệp xây dng hàng đầu hoạt động lĩnh vực xây lắp Để đạt đợc thành tựu đó, Công ty thực nhiều cải cách tổ chức máy quản lý máy kế toán Bộ máy kế toán Công ty nhiều năm qua góp phần tích cực vào trình hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty, đặc biệt thời điểm chuyển đổi kinh tế từ chế tập trung quan liêu bao cấp sang chế thị trờng Có thể nói, tổ chức máy kế toán giúp cho hoạt động tài Công ty rõ ràng, minh bạch, phản ánh cách xác kịp thời tình hình hoạt động Công ty, cung cấp thông tin đáng tin cậy cho ban lãnh đạo Công ty từ giúo cho ban lãnh đạo Công ty có định kịp thời tổ chức sản xuất kinh doanh Trong thời gian thực tập Công ty, em đợc tìm hiểu công tác hạch toán kế toán NVL CCDC v cỏc phn hnh k toỏn doanh nghip Đợt thực tập giúp em nhận thức rõ ràng công tác hạch toán NVL CCDC Công ty nhiên, thời gian thực tập cha lâu kiến thức hạn chế nên dù có nhiều cố gắng nhng báo cáo thực tâp em nhiều thiếu sót, em mong nhận đợc góp ý cô giáo cô phòng tài kế toán Công để ty cổ phần thơng mại xây dựng Hồng Hà để báo cáo cuả em đợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ, bảo tận tình cô Phm Th Phng Ngc cô phòng tài kế toán Công ty giúp em hoàn thành báo cáo Nguyễn Thúy Nga CDKT 15-K 12 Báo cáo thực tập 122 Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán- kiểm toán Em kính mong thầy cô giáo hớng dẫn giúp đỡ em để em hoàn thành tốt chuyên đề sau Em xin chân thành cảm ơn ! Ngày 28 tháng 02 năm 2013 Sinh viên thực tập Nguyễn Thúy Nga Nguyễn Thúy Nga CDKT 15-K 12 Báo cáo thực tập 123 Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán- kiểm toán nhận xét công ty Hà nội, ngày tháng năm 2013 Giám đốc Nguyễn Thúy Nga CDKT 15-K 12 Báo cáo thực tập [...]... cho công tác hạch toán kế toán - Bảng cân đối kế toán đợc lập vào cuối niên độ kế toán do kế toán trởng lập và gửi đến Ban giám đốc, cơ quan Thuế, các ngân hàng - Báo cáo kết quả kinh doanh đợc lập vào cuối niên độ kế toán do kế toán trởng lập và gửi đến Ban giám đốc, cơ quan Thuế, các Ngân hàng và các nhà đầu t - Báo cáo lu chuyển tiền tệ đợc lập vào cuối niên độ kế toán do kế toán trởng lập và gửi... học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán- kiểm toán Chơng 2: Tình hình tổ chức thực hiện công tác kế toán tại Công ty cổ phần THNG MI V XY DNG HNG H 2.1 Tình hình tổ chức công tác kế toán tại Công ty cổ phn Thng mi Hng H 2.1.1 Hình thức tổ chức và tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty 2.1.1.1 Hình thức tổ chức Là một công ty kinh doanh với quy mô vừa và nhỏ, để đáp ứng đợc yêu cầu của công tác hach toán kế toán. .. giám đốc và cơ quan Thuế - Thuyết minh báo cáo tài chính đợc lập vào cuối niên độ kế toán do kế toán trởng lập và gửi đến Ban giám đốc, cơ quan Thuế, các ngân hàng và các nhà đầu t 2.1.4.2 Hệ thống báo cáo kế toán quản trị Công ty sử dụng các loại báo cáo kế toán quản trị là : Báo cáo kết quả kinh doanh ,bảng cân đối kế toán do Kế toán trởng lập vào cuối mỗi quý để gửi lên Ban giám đốc Công ty Nguyễn... - Kế toán thanh toán và công nợ : Có nhiệm vụ lập chứng từ và ghi sổ kế toán chi tiết công nợ, thanh toán, lập báo cáo công nợ và các báo cáo thanh toán - Thủ quỹ: Là ngời thực hiện các nghiệp vụ, thu, chi phát sinh trong ngày, căn cứ theo chứng từ hợp lệ, ghi sổ quỹ và lập báo cáo quỹ hàng ngày Bộ máy kế toán của công ty đợc tổ chức quản lí theo tuyến dọc từ trên xuống Công việc kế toán đợc tiến hành. .. - Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Mẫu số B02- DN - Báo cáo lu chuyển tiền tệ Mẫu số B03 - DN - Thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B09 DN Ngoài ra công ty còn lập báo cáo quản trị bao gồm: báo cáo quản trị theo tháng, theo quý, theo năm để phục vụ cho công tác hạch toán kế toán 2.1.3 Thực tế tổ chức thực hiện công tác kế toán 2.1.3.1 Hạch toán ban đầu Chứng từ kế toán sử dụng tại Công ty Các. .. kế toán Công ty đã lựa chọn cho mình hình thức tổ chức kế toán tp chung 2.1.1.2 Tổ chức bộ máy kế toán - Cụng ty Thng mi v Xõy dng Hng H thực hiện cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung Sau đây là sơ đồ bộ máy kế toán cuả công ty: Sơ đồ số 2.1 : Sơ đồ bộ máy kế toán Kế toán trởng Kế toán tổng hợp Nguyễn Thúy Nga CDKT 15-K 12 Kế toán TSCĐ Kế toán Kế toán vn Báo cáo thực tập công nợ... Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán- kiểm toán Kế toán Kế toán tiền l- VLCCDC ơng * Ghi chú: Quan hệ quản lý Quan hệ làm việc Phòng kế toán gồm 7 ngời: - Kế toán trởng: là ngời đứng đầu chịu trách nhiệm về sổ sách kế toán của công ty, có nhiệm vụ kiểm tra đôn đốc quản lý kế toán viên, lập các kế hoạch tài chính giúp giám đốc có quyết định đúng đắn - Kế toán tổng hợp : Tổng hợp các báo cáo kế toán của các. .. Nga CDKT 15-K 12 Báo cáo thực tập 19 Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán- kiểm toán 2.1.5 Quan hệ của phòng kế toán với các phòng ban khác Quan hệ bình ng v ngang cấp với các phòng ban, phân xởng trong xí nghiệp, cung cấp thông tin, phối hợp và tham gia thự hiện các nhiệm vụ của Giám ốc xí nghiệp giao 2.2 .Hạch toán các phần hành kế toán cụ thể 2.2.1 Kế toán quản trị Kế toán quản trị là khoa... Chính sách kế toán tại công ty 2.1.2.1 Chế độ kế toán : Công ty áp dụng hệ thống kế toán ban hành theo quyết định số 15/2006/QĐBTC ngày 20/03/2006 quy định về chế độ kế toán Việt nam có sửa đổi bổ sung theo quyết định của Bộ tài chính ban hành Ngoài ra Công ty còn sử dụng các chứng từ do công ty tự lập phù hợp với tình hình kinh doanh của công ty và đợc Bộ tài chính chấp nhận - Niên độ kế toán : Bắt... bán hàng - Sổ chi tiết thành phẩm - Nhật ký chung - Các sổ chi tiết tài khoản 156, - Bảng cân đối kế toán 131, 331, 511, 521, 532, 531, - Bảng cân đối số phát sinh 632, 641, 642 - Báo cáo kết quả kinh doanh - Tờ khai thuế TNDN Nguyễn Thúy Nga CDKT 15-K 12 Báo cáo thực tập 18 Trờng Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán- kiểm toán 2.1.4 Hệ thống Báo cáo kế toán sử dụng tại Công ty 2.1.4.1 Hệ thống Báo ... tài kế toán thời gian thực tập Công ty cổ phần Thơng mại Xây dựng Hồng Hà em sâu tìm hiểu tổ chức máy công ty phần hành kế toán thực doanh nghiệp Báo cáo em lời mở đầu kết luận có phần Chơng... công ty - Công ty thuộc hình thức Công ty cổ phần hoạt động theo luật doanh nghiệp quy định hành khác nớc Cộng Hoà Xã Hội Chủ Nghĩa Việt Nam: Tên công ty: Công ty Cổ phần Thơng mại Xây dựng Hồng. .. Nội Công ty Cổ phần Cổ phần thơng mại Xây dựng Hồng Hà đơn vị xây lắp đợc hành nghề theo giấy phép kinh doanh Công ty có t cách pháp nhân, tự chủ mặt tài thực hoạch toán kinh tế độc lập Công ty