Báo cáo thực tập: HạCH TOáN Kế TOáN ở CÔNG TY trách nhiệm hữu hạn một thành viên lũng lô 3

MỤC LỤC Lời nói đầu…………………………. ……………………………………………..…6 PHẦN 1: NGHIÊN CỨU TỔ CHỨC, QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN LŨNG LÔ 3 7 1. Nội quy, quy chế của Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Lũng Lô 3 7 1.1. Nội quy của Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Lũng Lô 3. 7 1.2. Quy chế của Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Lũng Lô 3 11 2. Sự hình thành và phát triển của Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Lũng Lô 3 18 2.1. Sự hình thành của Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Lũng Lô 3 18 2.2. Sự phát triển của Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Lũng Lô 3 18 3. Chức năng nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của công ty 19 4. Cơ cấu bộ máy quản lý của Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Lũng Lô 3 19 4.1. Sơ đồ khối về cơ cấu bộ máy quản lý của Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Lũng Lô 3 và mối quan hệ giữa các bộ phận 20 4.2. Chức năng, quyền hạn, nhiệm vụ của từng bộ phận 20 5. Tổ chức sản xuất kinh doanh của đơn vị 21 6. Nghiên cứu các nghiệp vụ quản lý ở từng phòng ban, phân xưởng 24 6.1. Các nghiệp vụ quản lý ở từng phòng ban, phân xưởng 24 6.2. Các văn bản pháp quy và văn bản nội bộ vận dụng trong quản lý ở Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Lũng Lô 3 và ở từng bộ phận 31 6.2.1. Các văn bản pháp quy 31 6.2.2. Các văn bản nội bộ 35 7. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Lũng Lô 3 ( 3 năm gần đây) 37 PHẦN HAI: NGHIỆP VỤ HẠCH TOÁN KẾ TOÁN Ở CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN LŨNG LÔ 3 ……………………………………..…39 1. Những vấn đề chung về hạch toán kế toán 1.1. Hình thức kế toán mà doanh nghiệp áp dụng 39 1.2. Tổ chức bộ máy kế toán trong Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Lũng Lô 3 40 1.3. Hệ thống sổ sách kế toán sử dụng tại Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Lũng Lô 3……………………………………………………………….. 41 1.4. Quan hệ của phòng kế toán trong bộ máy quản lý doanh nghiệp ……….. 43 KẾT LUẬN ………………………………………………………………………... 45 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO……………………...……………………46

Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán Nhận xét, đánh giá giáo viên hớng dẫn , ngày ,tháng ,năm (Ký, họ tên) SVTH: Đào Thị Nhiên- CĐĐH KT24 - K5 tập Báo cáo thực Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán Mục lục SVTH: Đào Thị Nhiên- CĐĐH KT24 - K5 tập Báo cáo thực Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán Danh mục từ viết tắt Kí hiệu viết tắt Diễn giải TNHH Trách nhiệm hữu hạn BTC Bộ tài BGĐ Ban giám đốc CBCC Cán công chức BXD Bộ xây dựng QLDA Quản lý dự án SXKD Sản xuất kinh doanh ATLĐ An toàn lao động VAT Thuế giá trị gia tăng BCTC Báo cáo tài TSCĐ Tài sản cố định GTGT Giá trị gia tăng BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế TNDN Thu nhập doanh nghiệp TNCN Thu nhập cá nhân SVTH: Đào Thị Nhiên- CĐĐH KT24 - K5 tập Báo cáo thực Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán Danh mục sơ đồ, bảng biểu Danh mục Tên sơ đồ, bảng biểu Sơ đồ Sơ đồ khối cấu máy quản lý công ty Sơ đồ Sơ đồ tổ chức sản xuất kinh doanh công ty Bảng Bảng công trình thi công tiêu biểu công ty Biểu Kết hoạt động SXKD công ty Sơ đồ Trình tự ghi sổ theo hình thức sổ kế toán nhật kí chung Sơ đồ Sơ đồ máy kế toán công ty SVTH: Đào Thị Nhiên- CĐĐH KT24 - K5 tập Báo cáo thực Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán Lời nói đầu Nền kinh tế giới nói chung kinh tế Việt Nam nói riêng để có đợc phát triển toàn diện nh ngày Chúng ta phải kể đến vai trò ngời làm công tác hạch toán kế toán Hạch toán kế toán công cụ quan trọng hệ thống qun lý tài Nó giữ vai trò tất yếu việc điều hành kiểm soát hoạt động kinh doanh Là doanh nghiệp với quy mô sản xuất phát triển mạnh mẽ, hoạt động phát triển chiều sâu lẫn chiều rộng Công ty đợc nhiều bạn hàng nớc quốc tế biết đến với công trình tiêu biểu Để có thành công nh ngày hôm có đóng góp không mệt mỏi ban lãnh đạo cán công nhân viên Công ty đóng góp tài trí tuệ sức lao động hoàn thành tốt nhiệm vụ mà cụng ty đề Qua thời gian thực tập Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Lũng Lô với giúp đỡ tận tình cô cán Cụng ty đặc biêt bảo chuyên môn phòng kế toán đa lý thuyết em vào thực tế ngợc lại để em chuyển tải từ thực tế quay lý thuyết giúp đỡ giáo viên hớng dẫn Th.s Trần Thị Dung với hiểu biết thân em hoàn thành báo cáo tốt nghiệp Do thời gian trình độ hiểu biết hạn chế, nên báo cáo em không tránh khỏi thiếu xót Vì em mong nhận đợc ý kiến đóng góp Cô để báo cáo em đợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! SVTH: Đào Thị Nhiên- CĐĐH KT24 - K5 tập Báo cáo thực Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán Báo cáo thực tập PHầN 1: nghiên cứu tổ chức, quản lý công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên lũng lô Nội quy, quy chế Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Lũng Lô 1.1 Nội quy Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Lũng Lô - Tất nhân viên Công ty phải tuân thủ theo luật lao động Việt Nam luật pháp nớc Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam - Tất việc tuyển dụng, xử lý kỉ luật, làm việc, tăng ca, nghỉ phép, tiền lơng, phúc lợi, thởng phạt, nghỉ việc đợc thực theo nội quy riêng Công ty - Việc tuyển dụng nhân cho phận Giám đốc xét duyệt, tuyển dụng theo yêu cầu công việc Số ngời tuyển dụng không số ngời ghi bảng nhân - Ngời lao động thời gian nghỉ thai sản không đợc hởng lơng, nhng đợc hởng bảo hiễm xã hội Thời gian nghỉ phép thai sản đợc tính vào thâm niên công tác - Nhân viên công nhân phải đeo bảng tên vào công ty Bảng tên phải đeo bên trái ngực không đợc phép tự ý cho mợn để vào công ty - Tất công nhân nhân viên phải làm giờ, đợc tan tầm chuông reo tan tầm, trễ bị trừ vào thành tích công tác - Trong làm việc, không đợc làm việc riêng cá nhân, phải có trách nhiệm cố gắng hoàn thành tốt công việc đợc giao - Thời gian làm việc công ty ngày/tuần, cụ thể là: + Nhân viên hành chính, nhân viên tác nghiệp: SVTH: Đào Thị Nhiên- CĐĐH KT24 - K5 tập Báo cáo thực Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán Từ ngày thứ đến hết sáng thứ Sáng: từ 8h00 đến 12h00 Ăn tra nghỉ ngơi: từ 12h00 đến 14h00 Chiều: từ 14h00 đến 17h00 + Nhân viên bảo vệ: Từ thứ đến chủ nhật ( nghỉ luân phiên thay ca) Ca sáng: từ 6h00 đến 14h00 ( dùng bữa tra 30 phút làm viêc) Ca chiêu: từ 14h00 đến 22h00 ( dùng bữa tối 30 phút làm viêc) Ca đêm: từ 22h00 đến 6h00 sáng hôm sau ( dùng bữa lót 45 phút làm viêc) + Nhân viên nhà bếp: Từ thứ đến chủ nhật ( nghỉ luân phiên theo ca) Công việc đợc xếp riêng dùng bữa kết hợp với giấc nhân viên công ty - Ngày nghỉ lễ: + Tết dơng lịch: 01 ngày( tháng 1) + Tết âm lịch: ngày (giao thừa, mồng đến mồng ba) + Ngày thống nhất: ngày (30 tháng 4) + Lao đông quốc tế: ngày (1 tháng 5) + Quốc khánh: ngày (2 tháng 9) + Các ngày lễ trùng với ngày chủ nhật đợc nghỉ bù vào ngày - Nghỉ phép hàng năm: SVTH: Đào Thị Nhiên- CĐĐH KT24 - K5 tập Báo cáo thực Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán + Ngời lao động có thời gian làm việc công ty đủ 12 tháng đợc nghỉ phép năm có lơng 12 ngày; thâm niên đợc nghỉ thêm ngày phép năm + Nhân viên sản xuất tổ làm việc tối đa cho ngời nghỉ phép năm ngày + Cán tất nhân viên hành thoả thuận với ngời sử dụng lao động việc nghỉ phép năm tối đa ngày lần phải làm xong thủ tục nghỉ phép năm trớc ngày bàn giao công việc cho nhân viên làm thay + Công ty đợc xếp đơn vị nghỉ phép năm tập thể thời gian cần ngng sản xuất để sữa chữa máy móc thời gian hàng + Nhân viên làm việc cha đủ 12 tháng, không nghỉ phép năm theo tỷ lệ đợc cấp phát số tiền tính theo tỷ lệ đợc cấp trả chung với tiền thởng cuối năm trớc tết Âm lịch + Lao động đợc tuyển theo thời vụ tính chất tạm thời không đợc hởng nghỉ phép năm nhng đợc hởng quyền lợi đợc tính gộp vào tiền công + Tất nhân viên đợc nghỉ ngày chủ nhật ngày lễ pháp định Trong trờng hợp cần làm gấp để kịp xuất lý khác, Công ty thoả thuận số công nhân làm thêm ngày nghỉ pháp định Sau hoàn thành công việc, nhân viên đợc nghỉ bù vào ngày khác đợc lảnh trợ cấp theo chế độ quy định + Việc xác nhận phiếu tăng ca, nhân viên hởng lơng sản phẩm chủ quản phận phê duyệt Đối với nhân viên hởng lơng tháng chấp nhận chủ quản phận phải xin ý kiến chấp thuận quản đốc Giám đốc - Việc tính lơng: + Tuỳ theo tinh chất công việc, nhân viên đợc chi trả lơng tính theo sản phẩm lơng cố định phải xác định cách nhận trả lơng ký hợp đồng SVTH: Đào Thị Nhiên- CĐĐH KT24 - K5 tập Báo cáo thực Trờng Đại học Công Nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán - Kiểm toán thức Trờng hợp nửa chừng có thay đổi Chủ quản Bộ phận điền ghi phiếu điều động công tác ghi rõ phơng pháp lãnh lơng sau + Vào tháng năm bảng ghi điểm để điều chỉnh lơng lần Đối với nhân viên đợc tuyển dụng, sau hết hạn thử việc Chủ quản Bộ phận kết công tác thực tế để đề xuất ý kiến trình quản đốc Ban Giám đốc phê duyệt + Lơng toàn thể công nhân đợc chia làm đợt chi trả tháng Đợt đầu trả vào ngày 25 hàng tháng cho tạm ứng [SO TIEN] đồng VN, đến ngày 10 tháng trả hết tiền lơng lại trợ cấp Những nhân viên xin nghỉ việc bảy ngày, kể từ ngày có định chấm dứt hợp đồng đợc Công ty toán khoản liên quan đến quyền lợi bên trờng hợp đặc biệt thời hạn kéo dài đến 30 ngày + Trừơng hợp ngày trả lơng trùng vào ngày lễ ngày nghỉ pháp định, Công ty trả lơng ngày + Lơng tăng ca đợc hởng 150% so với lơng bình thờng Trờng hợp tăng ca vào ngày chủ nhật ngày lễ pháp định, không nghỉ bù đợc trả lơng 20% Nếu đợc nghỉ bù, công ty trả phần chênh lệch so với tiền lơng ngày làm việc bình thờng + Mỗi ngày làm việc đợc tính ngày hởng lơng, lơng ngày tính 1/26 ngày làm việc lơng tháng cố định + Đối với công nhân nghỉ phép không lý do, tiền lơng bị khấu trừ theo số ngày nghỉ tơng ứng để bồi thừơng thiệt hại cho Công ty tiền phạt + Đối với nhân viên bị giáng chức đợc bổ nhiệm, tiền lơng đợc tính thoe công việc từ tháng kề từ có định, cách tính lơng dựa vào Điều 34 K3 Bộ luật lao động + Tiền thởng cuối năm đợc trích từ 10% lợi nhuận kinh doanh công ty Mức thửơng tuỳ thuộc vào kết kinh doanh năm SVTH: Đào Thị Nhiên- CĐĐH KT24 - K5 tập Báo cáo thực 1.2 Quy chế Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Lũng Lô - Quy chế xử lý kỷ luật lao động: + Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Lũng Lô ban hành Quy chế xử lý kỷ luật cán Công ty để thống việc xem xét trách nhiệm, xử lý kỷ luật cán lãnh đạo, quản lý, điều hành không hoàn thành nhiệm vụ, công việc đợc giao để xảy vi phạm trình thực nhiệm vụ đợc giao nhằm tăng cờng vai trò trách nhiệm cán việc thực thi chức năng, nhiệm vụ công việc đợc giao + Quy chế quy định thống nguyên tắc, trình tự, thủ tục, cách thức thực việc xem xét trách nhiệm, xử lý kỷ luật cán lãnh đạo, quản lý, điều hành không hoàn thành nhiệm vụ đợc giao để vi phạm quan, tổ chức, đơn vị quản lý, phụ trách + Quy chế áp dụng cán đợc bổ nhiệm, cử, giao nhiệm vụ Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Lũng Lô - Quy chế thi đua, khen thởng: + Qui chế quy định công tác thi đua khen thởng Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Lũng Lô bao gồm nội dung thi đua, tổ chức phong trào thi đua, tiêu chuẩn danh hiệu thi đua; hình thức, đối tợng, tiêu chuẩn khen thởng; thủ tục, hồ sơ đề nghị khen thởng; nguồn kinh phí thi đua, khen thởng; quyền nghĩa vụ cá nhân, tập thể đợc khen thởng; hành vi vi phạm, xử lý hành vi vi phạm; khiếu nại, tố cáo giải khiếu nại, tố cáo thi đua, khen thởng; Hội đồng Thi đua - Khen thởng Công ty điều khoản thi hành + Quy chế áp dụng cá nhân tập thể Công ty: Các Ban chức đơn vị hạch toán phụ thuộc Công ty Các đơn vị thành viên Công ty (bao gồm đơn vị phụ thuộc, công ty thành viên đơn vị thành viên Công ty) + Chỉ tiêu bán hàng + Chỉ tiêu tiền tệ + Chỉ tiêu TSCĐ Các chứng từ kế toán: +Bảng chấm công 01a-LĐTL + Bảng chấm công làm thêm 01b-LĐTL + Bảng toán tiền lơng02-LĐTL + Phiếu nhập kho 01-VT + Phiếu xuất kho 02-VT + Phiếu báo vật t lại cuối kỳ 04-VT + Biên kiểm kê vật t, công cụ, sản phẩm, hàng hoá 05-VT + Bảng phân bổ nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ 07-VT + Biên giao nhận TSCĐ 01-TSCĐ + Biên lý TSCĐ 02-TSCĐ + Biên kiểm kê TSCĐ 05-TSCĐ + Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ 06-TSCĐ - Chế độ sổ kế toán: + Sổ kế toán tổng hợp, gồm: Sổ Nhật ký, Sổ Cái + Số kế toán chi tiết, gồm: Sổ, thẻ kế toán chi tiết - Hình thức kế toán Công ty áp dụng: + Hình thức kế toán Nhật ký chung + Sổ Nhật ký chung S03a-DN + Sổ Nhật ký thu tiền S03a1-DN + Sổ Nhật ký chi tiền S03a2-DN + Sổ Nhật ký mua hàng S03a3-DN + Sổ Nhật ký bán hàng S03a4-DN + Sổ Cái S03b-DN + Sổ chi tiết toán với ngời mua (ngời bán) S31- DN Thông t 203/2009/TT - BTC ngày 20/10/2009 Hớng dẫn chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tàu sản cố định - Chế độ quản lý: + Quy định tiêu chuẩn nhận biết TSCĐ: Tài sản có giá trị từ 10.000.000 đồng trở lên Có thời gian sử dụng năm Nguyên giá tài sản phải đợc xác định cách đáng tin cậy Chắc chắn thu đợc lợi ích kinh tế tơng lai từ việc sử dụng tài sản + Xác định nguyên giá TSCĐ: Nguyên giá TSCĐ hữu hình Nguyên giá TSCĐ vô hình Nguyên giá TSCĐ thuê tài + Nguyên tắc quản lý TSCĐ: Giá trị lại TSCĐ = Nguyên giá TSCĐ - Hao mòn lúy kế TSCĐ + Phân loại TSCĐ + Đầu t, nâng cấp TSCĐ + Cho thuê, cầm cố, chấp, nhợng bán, lý TSCĐ - Quy định việc sử dụng trích khấu hao: Thời gian sử dụng = Giá trị hợp lý TSCĐ Giá bán TSCĐ x Thời gian sử dụng TSCĐ loại xác loại 100% (hoặc TSCĐ tơng đơng thị trờng) + Phơng pháp tính khấu hao: Theo phơng pháp khấu hao theo đờng thẳng Mức trích khấu hao trung bình hàng năm tài sản cố = Nguyên giá tài sản cố định Thời gian sử dụng - Mức trích khấu hao trung bình hàng tháng số khấu hao phải trích năm chia cho 12 tháng Thông t 228/2009/TT-BTC ngày 07/12/2009 Thông t hớng dẫn chế độ trích lập dự phòng sử dụng khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho, tổn thất khoản đầu t tài chính, nợ phải thu khó đòi bảo hành sản phẩm, hàng hóa, công trình xây lắp doanh nghiệp - Chế độ trích lập dự phòng: + Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Mức dự phòng giảm giá vật t hàng hóa Lợng vật t hàng hóa Giá gốc hàng thực tế tồn kho thời tồn kho theo sổ = x điểm lập báo cáo tài kế toán Giá trị thực đợc hàng tồn kho + Dự phòng tổn thất khoản đầu t tài Mức dự phòng giảm giá đầu t chứng khoán Số lợng chứng khoán bị giảm giá thời = x điểm lập báo cáo tài Giá chứng khoán Giá chứng khoán hạch toán sổ - thực tế thị kế toán trờng + Dự phòng bảo hành sản phẩm, hàng hóa, công trình xây lắp Doanh nghiệp dự kiến mức tổn thất trích bảo hành sản phẩm, hàng hóa, công trình xây lắp tiêu thụ năm tiến hành lập dự phòng cho loại sản phẩm, hàng hóa, công trình xây lắp có cam kết bảo hành Tổng mức trích lập dự phòng bảo hành sản phẩm, hàng hóa, công trình xây lắp theo quy định cam kết với khách hàng nhng tối đa không vợt 5% tổng doanh thu tiêu thụ sản phẩm, hàng hóa không 5% tổng giá trị công trình công trình xây lắp Sau lập dự phòng cho loại sản phẩm, hàng hóa, công trình xây lắp doanh nghiệp tổng hợp toàn khoản dự phòng vào bảng kê chi tiết Bảng kê chi tiết để hạch toán 6.2.2 Các văn nội + Điều lệ doanh nghiệp + Thỏa ớc lao động tập thể + Nội quy lao động + Qui chế hoạt động Hội đồng thành viên, Đại Hội đồng cổ đông, Hội đồng quản trị + Qui chế hoạt động ban điều hành + Danh mục văn pháp luật áp dụng cho tài kế toán, lao động, môi trờng, kinh doanh quy định cho ngành nghề kinh doanh + Quy trình tổ chức : bao gồm : sổ tay chất lợng, thủ tục khắc phục phòng ngừa, thủ tục bảo toàn giao sản phẩm, thủ tục bảo trì thiết bị, quy trình đánh giá nhà cung ứng, quy trình kiểm soát sản phẩm không phù hợp, quy trình hiệu chuẩn thiết bị đo, quy trình kiểm tra thử nghiệm, quy trình lập kế hoạch triển khai sản xuất, quy trình theo dõi, đo lờng trình, quy trình thiết kể sản phẩm, quy trình tiếp nhận bảo quản tài sản khách hàng + Qui trình sản xuất : bao gồm : tiêu chuẩn chất lợng, quy trình áp dụng kỹ thuật thống kê, qui trình trao đổi thong tin nội bộ, hớng dẫn nhận biết truy tìm sản phẩm, hớng dẫn công việc, hớng dẫn vận hành, biểu mẫu + Quy trình kinh doanh: bao gồm: sổ tay kinh doanh, quy chế tổ chức phận kinh doanh, tài liệu hớng dẫn sản phẩm, catolo,quản lý ký kết hợp đồng + Quy trình bán hàng: bao gồm: quản lý đại lý, quy trình quản lý thông tin khách hàng, quy định bảo hành sửa chữa sản phẩm, quy trình ghi nhận xử lý khiếu nại khách hàng, quy trình đánh giá thoả mãn khách hàng, hớng dẫn công việc, biểu mẫu + Quy trình nhân tổ chức: Sổ tay nhân sự, Sổ tay nhân viên, Quy đinh an toàn sức khoẻ, Quy trình y tế, Phòng cháy chữa cháy, Quản trị tài sản, Văn phòng phẩm, Quy định an ninh, Vệ sinh lao động, Đánh giá công việc, Đào tạo, Quản lý kỷ luật, Quy chế lơng thởng, Thăng tiến + Quy trình tài kế toán: Sổ tay tài kế toán, Quy chế tổ chức phận kế toán, Quy chế tài chính, Quy định lập la sổ sách kế toán, Quy định chứng từ toán, Luân chuyển Chứng Từ, Hớgng dẫn công việc hạch toán, Mẫu Theo Dõi HDKT phát sinh, Quy trình toán thuế VAT, Mẫu kế hoạch tài tháng, Quy chế kiểm toán nội bộ, Hớng dẫn công việc, Biểu mẫu, Quy trình quản lý kho Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Lũng Lô ( năm gần đây) Bảng 4: Bảng kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Ta có bảng số liệu sau : Chỉ tiêu (Đơn vị tính : đồng ) Năm 2010 Năm2011 Chênh lệch Tỉ lệ Tổng nguồn vốn 14.289.523.756 17.529.147.936 (%) 3.239.624.180 22,67 Vốn lu động 11.627.418.726 13.715.922.733 2.088.504.007 17,96 Vốn cố định 2.662.105.030 3.813.225.203 1.151.120.173 43,24 Doanh thu Lợi nhuận trớc thuế Số lợng lao 134.583.297.370 145.642.566.054 11.059.268.674 53.229.300.056 8,22 64.722.518.597 11.493.218.541 21,59 900 950 động Máy móc, thiết 13.725 15.250 bị Thu nhập bình 21 901.000 23.381.250 50 5,56 1.525 11,11 1.480.250 6,76 quân Qua số liệu bảng kết kinh doanh cho thấy Tổng nguồn vốn năm 2011 17.529.147.936( đồng), năm 2010 14.289.523.756( đồng), năm 2011 so với năm 2010 tăng 3.239.624.180(đồng), tơng ứng 22,67% Doanh thu năm 2011 145.642.566.054(đồng), năm 2010 134.583.297.370(đồng), năm 2011 so với năm 2010 tăng 11.059.268.674(đồng), tơng ứng tăng 8,22% Lợi nhuận trớc thuế năm 2011 64.722.518.597(đồng), năm 2010 53.229.300.056( đồng), năm 2011 so với năm 2010 tăng 11.493.218.541(đồng), tơng ứng tăng 21,59% Số lợng lao động năm 2011 950(ngời), năm 2010 900(ngời), năm 2011 so với năm 2010 tăng 50 ngời, tơng ứng 5,56% Máy móc, thiết bị năm 2011 15.250(chiếc), năm 2010 13.725(chiếc), năm 2011 so với năm 2010 tăng 1.525(chiếc), tơng ứng 11,11% Thu nhập bình quân đầu ngời năm 2011 23.381.250(đồng), năm 2010 21 901.000(đồng), năm 2011 so với năm 2010 tăng 1.480.250(đồng), tơng ứng tăng 6,76% Qua bảng phân tích số liệu sơ trên,ta thấy tình hình sản xuất kinh doanh công ty ổn định có bớc phát triển vững chắc.Trong tơng lai,công ty cần tiếp tục trì phát huy để đạt đợc mục tiêu cao PHầN hai: tổ chức công tác Kế TOáN CÔNG TY trách nhiệm hữu hạn thành viên lũng lô Những vấn đề chung hạch toán kế toán 1.1 Hình thức kế toán mà doanh nghiệp áp dụng Công ty áp dụng hình thức sổ Nhật ký chung để phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo ngày Các sổ kế toán tổng hợp đợc sử dụng gồm: - Sổ Nhật ký chung: sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo thời gian, để vào Sổ tài khoản liên quan - Sổ cái: sổ tổng hợp để ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo tài khoản kế toán Số liệu ghi Sổ để kiểm tra, đối chiếu với số liệu ghi sổ, thẻ kế toán chi tiết, đồng thời sở để lập Báo cáo tài cuối năm - Sổ chi tiết: sổ mở theo yêu cầu quản lý nhằm chi tiết hóa đối tợng cụ thể Tình tự ghi Sổ đợc thể qua sơ đồ sau: Sơ đồ 5: Trình tự ghi sổ kế toán Công ty Chứng từ gốc nhật ký mua hàng Nhật ký chung Sổ kế toán chi tiết Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: : Ghi hàng ngày : Ghi cuối kỳ : Quan hệ đối chiếu 1.2 Tổ chức máy kế toán Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Lũng Lô Sơ đồ 6: Tổ chức máy kế toán Công ty Kế TOáN TRƯởNG KT tổng hợp KT công nợ,theo dõi xí nghiệp trực thuộc KT xí nghiệp cầu đường Đội thi công công trình Đội thi công công trình KT tiền lư ơng KT xí nghiệp thi công giới Đội thi công công trình Đội thi công công trình KT thuế KT xí nghiệp đường thủy Đội thi công công trình Đội thi công công trình KT tiền gửi ngân hàng kiêm thủ quĩ KT công trường trực thuộc công ty Đội thi công công trình Đội thi công công trình Bộ máy kế toán công ty đợc tổ chức theo mô hình tập trung - Kế toán trởng: giúp ban giám đốc tổ chức,chỉ đạo thực toàn công tác kế toán,kiểm soát việc lập thực kế hoạch tài chính,kiểm tra tình hình biến động vật t, tài sản,thu nhập,hoàn thành nghĩa vụ với Nhà nớc.Chịu trách nhiệm trớc TGĐ toàn công tác tác kế toán công ty - Kế toán tổng hợp: có nhiệm vụ tổng hợp số liệu lên báo cáo tài - Kế toán công nợ,theo dõi xí nghiệp trực thuộc - Kế toán thuế:có nhiệm vụ thực phần hành thuế - Kế toán tiền lơng: có nhiệm vụ tính toán,phản ánh xác đầy đủ tiền lơng,tiền công,các khoản liên quan đến lơng,thởng cho cán công nhân viên công ty - Kế toán tiền gửi ngân hàng kiêm thủ quĩ: có nhiệm vụ theo dõi,phản ánh nghiệp vụ,hoạt động liên quan đến toán với ngân hàng đồng thời đảm nhận việc thu,chi tiền mặt hàng ngày quản lý tiền mặt công ty - Ngoài có kế toán xí nghiệp,công trờng,các tổ đội thi công 1.3 Hệ thống sổ sách kế toán sử dụng Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Lũng Lô - Hệ thống tài khoản kế toán công ty tuân theo định 15/2006/QĐ- BTC 20 tháng năm 2006 Bộ trởng Bộ Tài Chính bao gồm tài khoản cấp 1, cấp 2, cấp 3, cấp - Niên độ kế toán: từ ngày 01/01 đến hết ngày 31/12 hàng năm - Đơn vị tiền tệ sử dụng : Việt Nam Đồng - Hình thức kế toán sử dụng : Nhật kí chung - Phơng pháp kê khai tính thuế GTGT: phơng pháp khấu trừ - Phơng pháp khấu hao TSCĐ: phơng pháp đờng thẳng - Nguyên tắc đánh giá TSCĐ: đánh giá theo nguyên giá giá trị lại - Phơng pháp tính giá hàng tồn kho: theo phơng pháp nhập trớc - xuất trớc - Phơng pháp kế toán hàng tồn kho : kê khai thờng xuyên - Sổ nhật kí chung : sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian theo định khoản kế toán Số liệu ghi sổ nhật kí chung làm dùng làm ghi sổ + Về nguyên tắc, tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh phải ghi vào sổ Nhật ký chung, nhiên doanh nghiệp mở thêm sổ Nhật ký đặc biệt cho đối tợng có số phát sinh lớn thờng xuyên để tránh trùng lặp ghi vào sổ nhật ký đặc biệt không ghi vào sổ Nhật ký chung nữa, đồng thời làm giảm bớt khối lợng ghi sổ - Các sổ nhật kí đặc biệt mà Công ty sử dụng: + Sổ Nhật ký thu tiền: Dùng để ghi chép nghiệp vụ thu tiền Công ty, mở riêng cho thu tiền mặt, thu qua ngân hàng, cho loại tiền + Sổ Nhật ký chi tiền: Dùng để ghi chép nghiệp vụ chi tiền Công ty, mở riêng cho chi tiền mặt, chi qua ngân hàng, cho loại tiền + Sổ Nhật ký mua hàng: Dùng để ghi chép nghiệp vụ mua hàng Công ty, mở chi tiết cho loại hàng tồn kho Công ty + Sổ Nhật ký bán hàng: Dùng để ghi chép nghiệp vụ bán hàng doanh nghiệp - Sổ : Là loại sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh niên độ kế toán đợc quy định hệ thống tài khoản kế toán, tài khoản đợc mở số trang liên tiếp sổ - Ngoài có sổ thẻ kế toán chi tiết Dùng để ghi chép chi tiết đối tợng kế toán cần phải theo dõi chi tiết nhằm phục vụ số yêu cầu tính toán, tổng hợp, phân tích kiểm tra Công ty mà sổ kế toán khác không đáp ứng đợc: + Sổ kế toán chi tiết quỹ tiền mặt + Thẻ kho + Sổ tài sản cố định + Thẻ TSCĐ + Sổ chi tiết toán với ngời mua + Sổ chi tiết toán với ngời bán + Sổ chi tiết tiền vay + Sổ chi tiết bán hàng - Hệ thống báo cáo: Công ty áp dụng chế độ kết toán Bộ tài ban hành, hệ thống báo cáo Công ty gồm bảng, biểu sau: * Báo cáo tài năm gồm: + Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01-DN) + Báo cáo kết hoath động kinh doanh (Mẫu số B02-DN) + Báo cáo lu chuyển tiền tệ (Mẫu số B03-DN) + Bản thuyết minh báo cáo tài (Mẫu số B09-DN) * Báo cáo tài tổng hợp +Bảng CĐKT tổng hợp: (Mẫu số B 01-DN) + Báo cáo kết hoạt động kinh doanh tổng hợp: (Mẫu số B 02-DN) + Báo cáo Lu chuyển tiền tệ tổng hợp: (Mẫu số B 03-DN) + Bản thuyết minh BCTC tổng hợp: (Mẫu số B 09-DN) 1.4 Quan hệ phòng kế toán máy quản lý doanh nghiệp - Đối với giám đốc: Cung cấp thông tin tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, công nợ, vấn đề thuế lên giám đốc; thực định mà giám đốc giao cho - Mối quan hệ chung với phòng ban: Phối hợp thực nghiệp vụ liên quan đến hoạt động thuộc chức năng, nhiệm vụ nêu - Mối quan hệ với phòng Hành - Nhân sự: Phối hợp xây dựng cấu tổ chức, phát triển nguồn nhân lực Phòng phù hợp với chiến lợc phát triển nguồn nhân lực Công ty Đợc yêu cầu phòng Hành - Nhân hỗ trợ hoạt động hành chính, nhân sự, truyền thông để đảm bảo thực nhiệm vụ Phòng - Mối quan hệ với phòng Công nghệ thông tin: Đợc yêu cầu phòng Công nghệ thông tin hỗ trợ việc ứng dụng công nghệ thông tin vào hoạt động nghiệp vụ Phòng - Mối quan hệ với Ban kiểm toán nội bộ: Cung cấp thông tin cần thiết phục vụ công tác kiểm toán nội Đợc hớng dẫn quy trình kiểm toán nộ phục vụ công tác kiểm toán nội Công ty - Mối quan hệ với tổ chức Đảng, Đoàn thể: Tham gia hoạt động tổ chức Đảng, Đoàn thể theo quy định - Mối quan hệ với Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát, Ban điều hành: Chịu kiểm tra giám sát hoạt động Hội đồng quản trị, Ban kiểm soát, Ban điều hành theo quy chế, quy định Điều lệ Công ty Kết luận Qua thời gian nghiên cứu thực tập Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Lũng Lô đợc tìm hiểu trình sản xuất kinh doanh công ty , đợc tiếp cận với thực tiễn công tác hạch toán kế toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty, hệ thống chứng từ sổ sách công ty Em nhận thấy hiệu đầu t mở rộng sản xuất kinh doanh Công ty trách nhiệm hữu hạn lũng Lô tạo việc làm cho ngời lao động Công ty tạo cho chỗ đứng thị trờng, sản phẩm công ty đạt chất lợng uy tín Công ty có bố trí hợp lý việc quản lý xếp phòng ban chức phù hợp đặc thù sản phẩm mà công ty sản xuất Công tác hạch toán kế toán vào nề nếp , vận dụng hợp lý chế độ kế toán nhà nớc điều kiện thực tế công ty Cuối em xin chân thành cảm ơn giáo viên hớng dẫn thực tập Th.s Trần Thị Dung cô cán công nhân viên Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Lũng Lô đặc biệt cô Phòng Kế Toán - Tài Chính Công ty tận tình giúp đỡ em hoàn thành Báo cáo Do thời gian thực tập có hạn, kinh nghiệm công việc cha có nên Báo cáo em tránh khỏi thiếu sót hạn, chế em mong nhận đợc góp ý cô giáo hớng dẫn, thầy cô khoa Kế toán - Kiểm toán cô cán công ty để em hoàn thiện Báo cáo Sinh viên thực Đào Thị Nhiên DANH MụC TàI LIệU THAM KHảO Bộ Tài Chính, Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam - 26 chuẩn mực kế toán mới, Nhà xuất Lao động - Xã hội, Hà nội 2007 Bộ Tài chính, Chế độ kế toán doanh nghiệp - Quyển Hệ thống tài khoản kế toán (Ban hành theo định 15/2006/QĐ -BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 Bộ trởng Bộ Tài Chính), Nhà xuất tài chính, Hà Nội 2006 Bộ Tài chính, Chế độ kế toán doanh nghiệp - Quyển Báo cáo tài chứng từ sổ kế toán, sơ đồ kế toán (Ban hành theo định 15/2006/QĐ -BTC ngày 20 tháng 03 năm 2006 Bộ trởng Bộ Tài Chính), Nhà xuất tài chính, Hà Nội 2006 Bộ giáo dục đào tạo, Giáo trình kinh tế trị Mác - Lênin, Nhà xuất trị Quốc gia, Hà nội 2006 Th.S Đặng Ngọc Hùng, Kế toán tài , Khoa Kế toán - Kiểm toán, Trờng ĐH Công Nghiệp Ha Nụi, Nhà xuất Thống kê PGS TS Nguyễn Văn Công, Kế toán doanh nghiệp: Lý thuyết - Bài tập mẫu giải, Nhà xuất ĐH Kinh tế quốc dân, Hà nội 2007 Các tài liệu giới thiệu Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Lũng Lô 3; chứng từ kế toán BCTC Công ty Trang web kế toán: http://www.webketoan.com Trang web Bộ Tài Chính: http://www.mof.gov.vn [...]... Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Lũng Lô 3 2.1 Sự hình thành của Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Lũng Lô 3 Tên công ty: Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Lũng Lô 3 Tên tiếng anh: Lung Lo 3 Limitted Company Trụ sở: Số 412, đờng Hoàng Hoa Thám, P Thụy Khuê, Q Tây Hồ, TP Hà Nội Điện thoại: 04 .37 530 669; 04 .37 539 661 Fax: 04 .37 539 566 Website: http://Lunglo3.com.vn Mail: Congtytnhhmtvlunglo3@gmail.com... chuyển thành Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Lũng Lô 3 theo quyết định số: 34 03/ QĐBQP của Bộ Quốc Phòng bao gồm 3 đơn vị sáng lập: + Xí nghiệp xây dựng Sân bay cảng biển - Công ty xây dựng Lũng Lô + Công ty cổ phần đầu t xây dựng Hạ tầng Việt Nam + Công ty cổ phần đầu t xây dựng Công trình ngầm Việt Nam Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Lũng Lô 3 có tiền thân là Xí nghiệp số 2 đợc thành. .. thởng theo niên hạn thực hiện định kỳ 5 năm một lần + Thủ trởng đơn vị các cấp chịu trách nhiệm trớc Hội đồng Thi đua - Khen thởng Tổng công ty về toàn bộ công tác Thi đua - Khen thởng trong đơn vị mình quản lý + Kiên quyết đấu tranh với các biểu hiện tiêu cực trong công tác Thi đua Khen thởng - Quy chế văn hóa của công ty: + Quy chế văn hóa của Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Lũng Lô 3. .. khoản cấp 3, cấp 4 - Hệ thống báo cáo tài chính của Công ty: + Bảng cân đối kế toán (Mẫu số B01-DN) + Báo cáo kết quả hoath động kinh doanh (Mẫu số B02-DN) + Báo cáo lu chuyển tiền tệ (Mẫu số B 03- DN) + Bản thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B09-DN) Công ty TNHH một thành viên Lũng Lô 3 lập báo cáo tài chính theo kỳ kế toán năm là năm dơng lịch Việc lập và trình bày báo cáo tài chính phải tuân thủ... bộ công nhân viên chức xây dựng công ty trở thành một doanh nghiệp quốc phòng vững mạnh, hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả của quân đội và thực hiện tốt nhiệm vụ của lữ đoàn dự bị động viên 2 53 Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Lũng Lô 3 đã khẳng định đợc vị trí của mình trong lĩnh vực t vấn, thiết kế, xây dựng trong cả nớc và một số nớc trên thế giới Là một doanh nghiệp xây dựng hạch. .. lý của Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Lũng Lô 3 4.1 Sơ đồ khối về cơ cấu bộ máy quản lý của Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Lũng Lô 3 và mối quan hệ giữa các bộ phận Sơ đồ 1: Sơ đồ khối về cơ cấu bộ máy quản lý của Công ty Chủ tịch hđqt kiêm tổng giám đốc Phó tổng gđ P kế hoạch, kỹ thuật Các đội TC cầu đường Phó tổng gđ P tài chính, kế toán Các đội TC công trình thủy P.Tổ chức... 3 năm 2006 Quyết định này là Quyết định về việc ban hành Chế độ Kế toán doanh nghiệp Công ty TNHH một thành viên Lũng Lô 3 đã áp dụng Quyết định này nh sau: - Hệ thống tài khoản kế toán doanh nghiệp của Công ty: bao gồm các tài khoản cấp 1, tài khoản cấp 2, tài khoản trong Bảng cân đối kế toán và tài khoản ngoài Bảng cân đối kế toán theo quy định trong chế độ này Công ty còn mở thêm tài khoản cấp 3, ... sổ kế toán: + Sổ kế toán tổng hợp, gồm: Sổ Nhật ký, Sổ Cái + Số kế toán chi tiết, gồm: Sổ, thẻ kế toán chi tiết - Hình thức kế toán Công ty áp dụng: + Hình thức kế toán Nhật ký chung + Sổ Nhật ký chung S03a-DN + Sổ Nhật ký thu tiền S03a1-DN + Sổ Nhật ký chi tiền S03a2-DN + Sổ Nhật ký mua hàng S03a3-DN + Sổ Nhật ký bán hàng S03a4-DN + Sổ Cái S03b-DN + Sổ chi tiết thanh toán với ngời mua (ngời bán) S31-... chế kiểm toán nội bộ, Hớng dẫn công việc, Biểu mẫu, Quy trình quản lý kho 7 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Lũng Lô 3 ( 2 năm gần đây) Bảng 4: Bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty Ta có bảng số liệu sau : Chỉ tiêu (Đơn vị tính : đồng ) Năm 2010 Năm2011 Chênh lệch Tỉ lệ Tổng nguồn vốn 14.289.5 23. 756 17.529.147. 936 (%) 3. 239 .624.180... đấu thầu xây lắp các công trình + Phối hợp cùng các phòng ban nghiệp vụ, đơn vị trực thuộc trong công tác tổ chức các lớp đào tạo, bồi dỡng nghiệp vụ, công tác thi nâng bậc công nhân hàng năm + Tổng hợp báo cáo kịp thời về công tác chuyên môn theo quy định 6.2 Các văn bản pháp quy và văn bản nội bộ vận dụng trong quản lý ở Công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên Lũng Lô 3 và ở từng bộ phận 6.2.1