báo cáo thực tập tổng hợp khoa kế toán kiểm toán tại CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN – MỘT THÀNH VIÊN ƯU THẾ D

Trường Đại Học Thương Mại Báo Cáo Thực Tập LỜI NĨI ĐẦU Những năm gần nghiệp cơng nghiệp hóa, đại hóa đất nước tiếp tục phát triển bề rộng chiều sâu Để đánh dấu cho phát triển phải lỗ lực phấn đấu khơng ngừng ngành du lịch.Trong ngành du lịch coi ngành “gà đẻ trứng vàng”, góp phần quan trọng phát triển kinh tế Việt Nam nói riêng phát triển đất nước nói chung Cùng với phát triển đó, số lượng cơng ty du lịch tăng nên nhanh chóng Cơng Ty TNHH Một Thành Viên Ưu Thế Du Lịch hoạt động mạnh mẽ lĩnh vực du lịch Công ty đạt thành cơng định góp phần vào phát triển ngành du lịch Sau năm nghiên cứu học hỏi ghế nhà trường, để có kiến thức vững vàng trường Em chọn Công Ty TNHH Một Thành Viên Ưu Thế Du Lịch làm nơi để thực tập thực hành kiến thức học nhà trường Với sư hướng dẫn thầy giáo khoa Kế Tốn trường Đại Học Thương Mại anh chị phịng Kế tốn tài Cơng Ty TNHH Một Thành Viên Ưu Thế Du Lịch, em mong muốn học hỏi thêm cơng tác kế tốn Vì thời gian thực tập, thực hành ngắn kiến thức em hạn chế, nên viết em không tránh khỏi thiếu sót Do vậy, em mong nhận góp ý chân thành Thầy Cơ trường anh, chị phịng kế tốn Cơng Ty TNHH Một Thành Viên Ưu Thế Du Lịch, để viết em hoàn thiện Em xin chân thành cám ơn! Sinh Viên : Lê Thị Vui Lớp : 42DK6 Trường Đại Học Thương Mại Báo Cáo Thực Tập I/ TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN ƯU THẾ DU LỊCH • 1.1Lịch sử hình thành cơng ty: Cơng Ty TNHH Một Thành Viên Ưu Thế Du Lịch thành lập từ năm 2009 Tên doanh nghiệp: CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN – MỘT THÀNH VIÊN ƯU THẾ DU LỊCH • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • • Tên giao dịch: TRAVEL PLUS Người đại diện pháp luật: Nguyễn Bá Thanh Tùng Văn phịng chính: WMC Tower 102 ABC Cống Quỳnh, Quận 1, Tp.HCM Văn phòng đại diện: Tầng 9, 47 Lê Văn Hưu, Hai Bà Trưng, Hà Nội Văn phòng đại diện: Huế Website: travelplusvn.com Vốn điều lệ: 1.000.000.000VNĐ 1.2 Ngành nghề kinh doanh công ty: Điều hành tua du lịch, chi tiết - Kinh doanh lữ hành nội địa - Kinh doanh lữ hành quốc tế Vận tải hành khách đường thủy nội địa Vận tải hành khách đường khác Chi tiết: Kinh doanh vận chuyển hành khách theo tuyến cố định, theo hợp đồng Vận tải hàng hóa đường Chi tiết: Vận tải hàng hóa oto, Vận tải hàng hóa đường thủy nội địa Cho thuê xe có động Chi tiết: Cho thuê xe du lịch Bán bn máy móc, thiết bị phụ tùng máy khác Chi tiết: Mua bán thiết bị điện – điện tử - điện lạnh (trừ gia công công khí, tái chế phế thải, xi mạ điện, sản xuất gốm – sứ - thủy tinh, luyện cán cao su trụ sở) Lắp đặt hệ thống điện Chi tiết: Thi công lắp đặt thiết bị điện – điện tử - điện lạnh (trừ gia cơng khí, tái ché phế thải, xi mạ điện, sản xuất gốm – sứ - thủy tinh, luyện cán cao su trụ sở) 10 Tổ chức giới thiệu xúc tiến thương mại Chi tiết: Tổ chức hội nghị, hội thảo, hội chợ triển lãm Môi giới thương mại 11 Bán buôn thực phẩm Chi tiết: Mua bán thực phẩm Sinh Viên : Lê Thị Vui Lớp : 42DK6 Trường Đại Học Thương Mại Báo Cáo Thực Tập • • 12 Hoạt động dịch vụ hỗ trợ trực tiếp cho vận tải hàng không Chi tiết: Đại lý bán vé máy bay • • 1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý đơn vị Cơ cấu tổ chức công ty: Sơ đồ tổ chức công ty (xem phần phụ lục sơ đồ 01) 1.4 Khái quát hoạt động kinh doanh đơn vị năm gần đây: (Xem phụ lục 1) Nhận xét: - Tình hình kinh doanh công ty năm đạt mức tăng trưởng theo kế hoạch sản xuất kinh doanh công ty đặt Mức tăng doanh thu năm 2011 tăng so với năm 2010 25,77%, tương đương với số tiền 2.109.576.323 đồng Điều cho thấy công ty có chiến lược hiệu việc thực kế hoạch nhằm đẩy mạnh tăng trưởng thị phần doanh thu - Tổng mức chi phí năm 2011 tăng so với năm 2010 18%, tương đương với 222.763.005 đồng Đây mức tăng chi phí hợp lý tương đối thấp so với tỷ lệ tăng doanh thu mà cơng ty đạt Đó kết loạt sách nhằm tiết kiệm chi phí cơng ty đề kế hoạch kinh doanh nói chung cán công nhân viên thực công việc - Nhìn chung lợi nhuận mổi năm đạt mục tiêu đề công ty, riêng năm 2011 đạt mức tăng trưởng lợi nhuận tương đối so với 2010, lợi nhuận tăng 67,15% tương đương với 1.523.330.766 đồng Sinh Viên : Lê Thị Vui Lớp : 42DK6 Trường Đại Học Thương Mại Báo Cáo Thực Tập II/ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN, PHÂN TÍCH KINH TẾ, TÀI CHÍNH CỦA ĐƠN VỊ 2.1/ Tổ chức cơng tác kế toán 2.1.1 Tổ chức máy kế toán sách kế tốn cơng ty *Tổ chức máy kế tốn theo mơ hình kết hợp Sơ đồ kế tốn cơng ty.(xem phần phụ lục sơ đồ 02) Kế toán trưởng: Là kế toán tổng hợp, có mối liên hệ trực tiếp với kế tốn thành phần, có lực điều hành tổ chức Kế tốn trưởng có liên hệ chặt chẽ với giám đốc, tham mưu cho ban giám đốc sách tài cơng ty, ký duyệt sách tài – kế tốn cơng ty, tài liệu kế toán, phổ biến chủ trương đạo thực chủ trương chuyên môn, đồng thời yêu cầu phận chức khác máy quản lý đơn vị phối hợp thực hiên cơng việc chun mơn có liên quan tới phận chức - - Kế toán tiền lương bảo hiểm xã hội: tính tốn hạch toán tiền lương, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn, khaonr khấu trừ vào lương, khoản thu nhập, trợ cấp cho cán công nhân viên công ty Hàng tháng tập hợp số liệu bảng tổng hợp tiền lương cho công ty, lập bảng phân bổ Kế tốn cơng nợ: Thủ quỹ: Quản lý tiền mặt công ty, hàng ngày vào phiếu thu chi tiền mặt để xuất nhập quỹ tiền mặt, ghi sổ quỹ phần thu chi,.Sau tổng hợp, đối chiếu thu chi với kế tốn liên quan *Chính sách niên độ kế tốn, đồng tiền sử dụng - Kỳ kế toán năm: ngày 01/01, kết thúc ngày 31/12 Đơn vị sử dụng kế toán: Đồng Việt Nam Đồng (VND) Chế độ kế toán áp dụng: Chế độ kế toán doanh nghiệp Việt Nam ban hành theo định số 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng Bộ tài Hình thức kế tốn áp dụng: Kế tốn máy Hình thức kế toán sổ sách áp dụng: Nhật ký – Chứng từ - Phương pháp khấu hao tài sản cố định: tài sản cố định công ty bao gồm tàisản cố định hữu hình vơ hình Tài sản cố định theo nguyên giá khấu hao lũy kế Khấu hao tài sản cố định tính theo phương pháp đường thẳng Sinh Viên : Lê Thị Vui Lớp : 42DK6 Trường Đại Học Thương Mại Báo Cáo Thực Tập - Phương pháp áp dụng thuế: Phương pháp khấu trừ - Nguyên tắc ghi nhận khoản tiền lương tương đương tiền: Trong năm nghiệp vụ phát sinh ngoại tệ chuyển sang VNĐ thực tế ngày phát sinh theo tỷ giá thông báo Ngân Hàng Ngoại Thương Việt Nam - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho: Hàng tồn kho tính theo giá gốc, giá hàng xuất kho hàng nhập kho tính theo phương pháp bình qn gia quyền tháng, hàng tồn kho hạch toán theo phương pháp kê khai thường xuyên - Nguyên tắc tính thuế: + Thuế GTGT hàng xuất 0% + Thuế GTGT hàng nội địa 10% + Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định nhà nước tính thu nhập chịu thuế + Dịch vụ đào tạo không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT + Các loại thuế khác theo quy định hành 2.1.2Tổ chức hệ thống thông tin kế toán - Tổ chức máy kế toán sách kế tốn áp dụng đơn vị: * Tổ chức hạch toán ban đầu: Hệ thống chứng từ kế tốn cơng ty áp dụng ban đầu: - Về lao động tiền lương: Bảng chấm công, bảng toán tiền lương, bảng toán tiền thưởng - Tiền tệ: Phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy toán tiền tạm ứng, bảng kiểm kê quỹ - Bán hàng: Hóa đơn GTGT - Tài sản cố định: Biên giao nhận tài sản cố định, thẻ tài sản cố định, biên lý tài sản cố đinh, bảng trích khấu hao TSCĐ Quy định chung lập luân chuyển chứng từ: Trình tự thời gian luân chuyển chứng từ kế toán kế toán trưởng định Chứng từ gốc đơn vị lập từ bên vào phải tập chung vào phận kế toán Bộ phận kế toán kiểm tra chứng từ xác định chứng từ hợp lệ cho vào để ghi sổ kế toán Sinh Viên : Lê Thị Vui Lớp : 42DK6 Trường Đại Học Thương Mại Báo Cáo Thực Tập * Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán Để vận dụng cho việc hạch toán, phần lớn tài khoản mở thành tài khoản cấp 2; chi tiết cho đối tượng, đối tượng hạch tốn chương trình, khách hàng cụ thể Công ty sử dụng hệ thống tài khoản ban hành theo định số 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng Bộ tài Vì cơng ty hoạt động linh vực truyền hình nên cơng ty khơng có hàng nhập kho, xuất kho TK công ty sử dụng chủ yếu tài khoản như: TK 111, 112,131, 133,142,154, 211, 214, 311, 331, 333, 334, 338, 411, 421, 511, 515, 642, 711, 811, 632, 821, 911 * Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán Tên sổ kế tốn mà cơng ty áp dụng - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Sổ quỹ - Các sổ tài khoản - Sổ thể kế toán chi tiết Sơ đồ quy trình ghi sổ cơng ty(xem sơ đồ 03) * Tổ chức hệ thống Báo Cáo Tài Chính Hệ thống báo cáo cơng ty gồm báo cáo theo quy đinh hành - Bảng cân đối kế toán mẫu số B01/DN (xem phụ luc 2) - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh mẫu số B02/DN (phụ lục 3) - Thuyết minh báo cáo tài mẫu số B09/DN - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (theo phương pháp trực tiếp) - Bảng cân đối TK mẫu số F01/DN ngồi phịng kế tốn cịn lập báo cáo quản trị cho giám đốc như: Báo cáo trương trình 2.2 Tổ chức cơng tác phân tích kinh tế: Sinh Viên : Lê Thị Vui Lớp : 42DK6 Trường Đại Học Thương Mại Báo Cáo Thực Tập 2.2.1 Bộ phận thực thời điểm tiến hành cơng tác phân tích kinh tế Bộ phận thực cơng tác phân tích kinh tế doanh nghiệp phận kế tốn tài vụ 2.2.2 Nội dung tiêu phân tích đơn vị Với tiêu khái quát thực trạng tài kết kinh doanh cơng ty, đánh giá tình hình tăng giảm tài sản cố định, tình hình thu nhập cơng nhân viên tình hình tăng giảm vốn chủ sở hữu * Các tiêu phân tích chủ yếu - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ - Trị giá vốn hàng bán - Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ - Doanh thu tài - Chi phí tài - Tổng doanh thu - Lợi nhuận kinh doanh trước thuế 2.2.3 Tính tốn phân tích số tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn kinh doanh dựa số liệu báo cáo kế toán (xem phụ lục ) Nhận xét: Do doanh thu năm 2011 tăng so với năm 2010 25,77% nên lợi nhuận năm 2011 tăng so với năm 2010 67,15% hiệu sử dụng vốn tăng 0,04 lần Hệ số doanh thu / vốn lưu động giảm 0,29 lần ; Hệ số LN/ VLĐ tăng 0,06 lần Hệ số DT/ VCĐ giảm 0,92 lần, Hệ số LN/ VCĐ tăng 0,04 lần Tất số liệu cho thấy cơng ty năm 2011 làm ăn có hiệu 2.3 Tổ chức cơng tác tài * Cơng tác kế hoạch hóa tài Sinh Viên : Lê Thị Vui Lớp : 42DK6 Trường Đại Học Thương Mại Báo Cáo Thực Tập Dựa kết hoạt động sản xuất kinh doanh, kế hoạch tài năm trước, ban giám đốc, kế toán tiến hành xây dựng kế hoạch tài cho năm sau - Lập kế hoạch chi phí quản lý cơng ty, nhằm dự tính chi cho chương trình cụ thể, đảm bảo tiết kiệm, tránh lãng phí có hiệu - Lập nhu cầu vốn lưu động: ước tính nhu cầu vốn lưu động cho trương trình - Lập kế hoạch bán tour, dự kiến lợi nhuận Sau xây dựng kế hoạch tài Cơng ty tiến hành tổ chức thực Trong trình thực kế hoạch Cơng ty phải có điều chỉnh để phù hợp với tình hình thực tế cho sách thuế năm trước với năm thay đổi Nếu có vấn đề nảy sinh cơng ty giải kịp thời, đảm bảo phân hợp đồng kế hoạch tài với kế hoạch khác * Cơng tác huy động vốn Vì cơng ty TNHH có thành viên nên ngồn vốn chủ yếu công ty nguồn vốn chủ sở hữu ( vốn kinh doanh) Khi cần huy động lượng vốn cần thiết góp thêm tiền mặt Cơng ty huy động vốn việc ứng trước tiền hợp đồng ký tour khách chắn thực 50% sau ký hợp đồng (Trước thực chương trình tour) * Cơng tác quản lý sử dụng vốn – tài sản - Quản lý sử dụng vốn: Vốn quản lý theo nguồn vốn hình thành vốn chủ sở hữu vốn phải trả: Vốn chủ hữu nguồn vốn thuộc quyền sử hữu doanh nghiệp số vốn doanh nghiệp bỏ vào kinh doanh, phần hình thành từ kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm Vốn phải trả khoản nợ mà doanh nghiệp có trách nhiệm phải tốn Vốn công ty TNHH Một Thành Viên Ưu Thế Du lịch sử dụng chia thành vốn mua sắm tài sản cố định vốn kinh doanh * Quản lý sử dụng tài sản: Sinh Viên : Lê Thị Vui Lớp : 42DK6 Trường Đại Học Thương Mại Báo Cáo Thực Tập + Phân loại tài sản cố định theo tài sản cố định hữu hình tài sản cố định vơ hình tài sản cố định hữu hình máy móc thiết bị, phương tiện vận tải phục vụ cho công tác quản lý sản xuất cơng ty Tài sản cố định vơ hình sản phẩm dịch vụ bán tour + Tài sản cố định sử dụng phân loại theo mục đích sử dụng như: Phân loại theo phòng ban phận như: phận quản lý, phận sản xuất Phân loại theo tình hình sử dụng như: tài sản cố định sử dụng, tài sản cố định chờ lý, nhượng bán * Các tiêu nộp ngân sách quản lý công nợ + Các tiêu nộp ngân sách nhà nước: Thuế GTGT hàng hóa dịch vụ bán Thuế môn Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập cá nhân doanh nghiệp chịu Các khoản phí, lệ phí phải nộp ngân sách theo quy định + Các tiêu quản lý công nợ: Các khoản phải thu: khoản phải thu khách hàng trương trình cơng ty hồn thiện tour thực xong cho khách hàng Các khoản phải trả : Các khoản phải trả cán công nhân viên, khoản phải trả nhà cung cấp dịch vu, khoản vay ngắn hạn Sinh Viên : Lê Thị Vui Lớp : 42DK6 Trường Đại Học Thương Mại Báo Cáo Thực Tập IV ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN, TÀI CHÍNH, PHÂN TÍCH KINH TẾ TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN ƯU THẾ DU LỊCH Trong thời gian thực tập Công Ty TNHH Một Thành Viên Ưu Thế Du Lịch tìm hiểu cơng tác quản lý kế tốn cơng tác hạch tốn chi phí tính giá thành sản phẩm (tour) công ty em nhận thấy: Công ty có nhiều đổi cơng tác quản lý để có hướng đúng, phù hợp với điều kiện kinh tế thị trường Công ty tìm cách mở rộng quy mơ kinh doanh sản xuất cách tìm kiếm, ký kết hợp đồng với cơng ty du lịch làm đại lý chung chuyển khách…góp phần tạo công ăn việc làm tăng thu nhập cho cán cơng nhân viên, tăng tích lũy cho Cơng ty nộp ngân sách Nhà nước Công ty xây dựng mơ hình quản lý gọn nhẹ khoa học hiệu Các phận chức tổ chức hoạt động chặt chẽ , phân công nhiệm vụ rõ ràng phát huy hiệu tích cực cho lãnh đạo cơng ty tổ chức lao động, cung ứng thiết kế chương trình tour mới, điều động xe , giám sát chăm sóc khách q trình thực tour Theo quy mơ lực sức trẻ sẵn có mà cơng ty thắng thầu nhiều chương trình tour lớn Cơng ty ngày khẳng định chỗ đứng ngành du lịch nói riêng q trình phát triển cơng nghiệp hóa, đại hóa nước nói chung thể qua mặt sau: * Về tổ chức máy kế tốn : Phịng Kế tốn – tài Cơng ty có đội ngũ nhân viên kế tốn có lực, trình độ, nhiệt tình với cơng việc việc phân cơng, bố trí nhân viên kế tốn phịng phù hợp với lực, trình độ người, đảm bảo phân công công 10 Sinh Viên : Lê Thị Vui Lớp : 42DK6 Trường Đại Học Thương Mại Báo Cáo Thực Tập việc trách nhiệm rõ ràng phần hành kế tốn Đồng thời cung cấp thơng tin số liệu đầy đủ kịp thời cho nhà quản trị doanh nghiệp đối tượng khác liên quan * Về tổ chức quản lý : Công ty xây dựng mơ hình tổ chức đơn giản, gọn nhẹ, tiết kiệm nhiều khoản chi phí đem lại hiệu cho cơng ty Mỗi phịng ban, mỗ phận thực chức khác không tách rời mà phối hợp nhịp nhàng, gắn kết liên hoàn với nhau, tạo thành quồng máy thống quản lý điều hành hoạt động tour du lịch, bảo đảm cho tour chương trình thực đạt kết cao Bộ máy kế toán biết vận dụng cách linh hoạt sáng tạo cơng tác kế tốn Phát huy nữ vai trị cơng tác kế tốn tình hình Về hệ thống sổ sách kế toán công ty lập đầy đủ Sổ sách kế toán ghi thường xuyên thuận tiện cho việc đối chiếu, kiểm tra kế toán chi tiết kế tốn tổng hợp Nói tóm lại cơng tác hạch tốn chi phí chương trình tour tính giá thành sản phẩm Công ty thực rõ ràng, đầy đủ, tính đúng, tính đủ chi phí thực vào giá thành chương trình hồn thành, phục vụ hữu hiệu cho công tác quản lý *Nhược điểm: Phịng kế tốn chưa thực trọng đến cơng tác phân tích kinh tế dự tốn chi phí chương trình chương trình chi phí khác (tour nước ngồi nước) Chứng từ tốn chậm dẫn đến khối lượng cơng tác hạch toán dồn vào cuối kỳ, nên việc hạch toán khơng kịp thời, xác Với mặt cịn tồn trên, Công ty TNHH Một Thành Viên Ưu Thế Du Lịch khắc phục hạn chế phát huy ưu điểm để hoàn thiện cơng tác quản lý để tạo chỗ đứng vững thị trường 11 Sinh Viên : Lê Thị Vui Lớp : 42DK6 Trường Đại Học Thương Mại Báo Cáo Thực Tập KẾT LUẬN Hồn thiện kế tốn tính giá thành sản phẩm tổ chức tốt giữ vai trị quan trọng q trình quản lý, thực hoạt động kinh doanh công ty góp phần thực tốt chủ trương, sách Đảng Nhà nước nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm hạ giá thành sản phẩm tăng thu nhập cho người lao động đảm bảo sống cho họ tăng lợi nhuận cho công ty để công ty ngày lớn mạnh Qua thời gian thực tập Công Ty TNHH Một Thành Viên Ưu Thế Du Lịch em nhận thấy cơng tác kế tốn nói chung đặc biệt cơng tác kế tốn tính giá thành sản phẩm nói riêng đáp ứng yêu cầu đặt chế quản lý Nhưng bên cạnh Cơng Ty cần phải tìm giải pháp phù hợp để đưa lợi nhuận công ty tăng cao Trên sở kiến thức học hưỡng dẫn nhiệt tình thầy mơn kế tốn trường Đại Học Thương Mại phịng Tài Chính – Kế Tốn, em mạnh dạn đưa ý kiến, đề xuất với mong muốn góp phần vào tổ chức q trình hồn thiện kế tốn chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm Công Ty TNHH Một Thành Viên Ưu Thế Du Lịch Mặc dù cố gắng thời gian thực tập Công Ty ngắn nên viết em đề cập đến ý kiến bước đầu, không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận quan tâm góp ý bảo Thầy, Cơ Anh, Chi phịng Tài Chính - Kế Tốn Cơng Ty TNHH Một Thành Viên Ưu Thế Du Lịch, để viết em hoàn thiện Nhân em xin chân thành cảm ơn thầy giáo mơn kế tốn trường Đại Học Thương Mại Anh, Chị phòng Kế Tốn Cơng Ty TNHH Một Thành Viên Ưu Thế Du Lịch giúp em hoàn thành viết Sinh viên Lê Thị Vui 12 Sinh Viên : Lê Thị Vui Lớp : 42DK6 Trường Đại Học Thương Mại Báo Cáo Thực Tập PHẦN PHỤ LỤC Sơ đồ 01: tổ chức cơng ty Giám đốc Quản lí sản phẩm Phịng kinh doanh Phịng tài Nhân viên điều hành Nhân viên sale Kế toán Sơ đồ 02: Tổ chức máy kế tốn cơng ty Kế tốn trưởng Kế tốn ngân hàng Kế tốn cơng nợ Kế tán tổng hợp Thủ quỹ Sơ đồ 03 : quy trình ghi sổ công ty 13 Sinh Viên : Lê Thị Vui Lớp : 42DK6 Trường Đại Học Thương Mại Báo Cáo Thực Tập Chứng từ kế toán Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ thẻ chi tiết Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký TSCĐ Bảng tổng hợp chi tiết Sổ TK Bảng cân đối phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi ngày Đối chiếu Ghi cuối kỳ Kết hoạt động kinh doanh năm 2010 - 2011 14 Sinh Viên : Lê Thị Vui Lớp : 42DK6 Trường Đại Học Thương Mại Stt Báo Cáo Thực Tập Chênh lệch Tỷ lệ Số tiền % Mã Năm 2011 Năm 2010 (3) (5) (6) (7) (8) (2) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 4,362,714,852 3,468,877,553 893,837,299 25.77 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 0 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 10 4,362,714,852 3,468,877,553 893,837,299 25.77 2,348,074,231 642,633,988 27.37 251,203,311 22.41 (1) Chỉ tiêu 11 2,990,708,219 Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 1,372,006,633 Doanh thu hoạt động tài 21 15,722,920 6,233,700 9,489,220 Chi phí tài 22 60,259,538 43,091,678 17,167,860 39.84 23 60,259,538 43,091,678 17,167,860 39.84 Chi phí quản lý kinh doanh 24 846,672,944 768,091,678 78,581,266 10.23 10 Lợi nhuận từ hoạt động KD (30 = 20 + 21 - 22 – 24) 30 480,797,071 315,853,666 164,943,405 11 Thu nhập khác 31 12 Chi phí khác 32 (3,564,214) 1,803,640 (5,367,854) 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 40 (3,564,214) (1,803,640) (1,760,574) 97.61 50 477,232,857 314,050,026 163,182,831 51.96 Chi phí thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51) 51 83,515,750 78,512,507 60 393,717,107 235,537,520 14 15 16 - Trong đó: Chi phí lãi vay 1,120,803,322 5,003,243 158,179,588 Phụ lục ( Nguồn trích: BCTC 2010 – 2011 – Cty TNHH Một Thành Viên Ưu Thế Du Lịch) Phụ lục Mẫu số B01-DNN Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC 15 Sinh Viên : Lê Thị Vui Lớp : 42DK6 15,22 52.22 6.37 67.16 Trường Đại Học Thương Mại Báo Cáo Thực Tập BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31/12/2011 STT CHỈ TIÊU MS TM 2011 2010 (1) (2) (3) (4) (5) (6) TÀI SẢN A I II III A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110+120+130+140+150) 100 I Tiền khoản tương đương tiền II Đầu tư tài ngắn hạn (120=121+129) 1,575,206,822 1,164,159,436 110 III.01 693,156,552 604,745,166 120 III.05 0 Đầu tư tài ngắn hạn Dự phịng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn (*) 121 129 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 882,050,270 559,414,270 1 Phải thu khách hàng 131 578,379,617 398,638,40 2 Trả trước cho người bán 132 248,535,641 145,645,87 3 Các khoản phải thu khác 138 55,135,012 15,130,00 4 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 139 0 IV IV Hàng tồn kho 140 1 Hàng tồn kho 141 2 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 150 V V Tài sản ngắn hạn khác III.02 1 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 151 2 Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 152 0 158 B Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+230+240) 200 534,369,501 359,171,330 I I Tài sản cố định 210 462,340,916 308,555,196 1 Nguyên giá 211 598,115,200 383,840,91 2 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 212 (135,774,284) (75,285,714 3 Chi phí xây dựng dở dang 213 220 II II Bất động sản đầu tư III.03.04 1 Nguyên giá 221 2 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 222 0 III III Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư tài dài hạn 230 231 III.05 0 16 Sinh Viên : Lê Thị Vui Lớp : 42DK6 Trường Đại Học Thương Mại IV Báo Cáo Thực Tập Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) 239 IV Tài sản dài hạn khác 240 72,028,585 50,616,134 1 Phải thu dài hạn 241 2 Tài sản dài hạn khác 248 72,028,585 3 Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) 249 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (250 =100 + 200) 250 2,109,576,323 1,523,330,766 50,616,13 NGUỒN VỐN A A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320) 300 640,169,493 447,641,043 I I Nợ ngắn hạn 310 640,169,493 447,641,043 1 Vay ngắn hạn 311 297,000,000 230,000,00 2 Phải trả cho người bán 312 91,498,723 62,314,57 3 Người mua trả tiền trước 313 165,231,456 75,235,64 4 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 86,439,314 80,090,82 5 Phải trả người lao động 315 6 Chi phí phải trả 316 7 Các khoản phải trả ngắn hạn khác 318 8 Dự phòng phải trả ngắn hạn 319 320 II II Nợ dài hạn III.06 1 Vay nợ dài hạn 321 2 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 322 3 Phải trả, phải nộp dài hạn khác 328 4 Dự phòng phải trả dài hạn 329 1,469,406,830 B B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410+430) 400 I I Vốn chủ sở hữu 410 III.07 1,075,689,723 1,469,406,830 1,075,689,72 1,000,000,00 1 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 1,000,000,000 2 Thặng dư vốn cổ phần 412 3 Vốn khác chủ sở hữu 413 4 Cổ phiếu quỹ (*) 414 5 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415 6 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416 7 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 II 469,406,830 75,689,723 II Quỹ khen thưởng, phúc lợi 430 0 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300+400) 440 2,109,576,323 1,523,330,766 CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG 1- Tài sản thuê 2- Vật tư, hàng hố nhận giữ hộ, nhận gia cơng 3- Hàng hoá nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược 17 Sinh Viên : Lê Thị Vui Lớp : 42DK6 Trường Đại Học Thương Mại Báo Cáo Thực Tập 4- Nợ khó địi xử lý 5- Ngoại tệ loại 0 Hà Nội, ngày 28 tháng 03 năm 2012 KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC Phụ lục KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH 18 Sinh Viên : Lê Thị Vui Lớp : 42DK6 Trường Đại Học Thương Mại Báo Cáo Thực Tập Từ ngày 01/01/2011 đến ngày 31/12/2011 Stt (1 ) M ã (3 ) Chỉ tiêu (2) Thuyế t minh Năm 2011 Năm 2010 (4) (5) (6) IV.08 4,362,714,852 3,468,877,553 0 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) 02 10 4,362,714,852 3,468,877,55 11 2,990,708,219 2,348,074,231 Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) 20 1,372,006,633 1,120,803,32 Doanh thu hoạt động tài 21 15,722,920 6,233,700 Chi phí tài 22 60,259,538 43,091,678 23 60,259,538 43,091,678 Chi phí quản lý kinh doanh 24 846,672,944 768,091,678 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 – 24) 30 480,797,071 315,853,666 11 Thu nhập khác 31 12 Chi phí khác 32 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 40 Chi phí thuế TNDN Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51) 14 15 16 - Trong đó: Chi phí lãi vay 1,803,640 (3,564,214) (1,803,640) 477,232,857 314,050,026 51 83,515,750 78,512,507 60 393,717,107 235,537,520 50 IV.09 Hà Nội, ngày 28 tháng 03 năm 2012 KẾ TOÁN TRƯỞNG GIÁM ĐỐC Phụ lục :Tính tốn phân tích số tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn kinh doanh dựa số liệu báo cáo kế toán 19 Sinh Viên : Lê Thị Vui Lớp : 42DK6 Trường Đại Học Thương Mại Báo Cáo Thực Tập Qua tiêu phân tích ta có kết phân tích sau: Các tiêu Năm 2011 (1.000Đ) A Vốn kinh doanh đầu 1.523.330.76 Năm 2010 1.025.364.46 kỳ Vốn kinh doanh số 2.109.576 cuối kỳ 323 Doanh thu bán hàng 4.362.714.852 Lợi nhuận kinh 393.717.107 doanh 1.195.124.73 Vốn lưu động Vốn cố định 979.293.918 Vốn kinh doanh 1.816.453.54 bình quân Hệ số DT/ VKD Hệ số LN/ VKD Hệ số DT/ VLĐ Hệ số LN/ VLĐ Hệ số DT/ VCĐ Hệ số LN/ VCĐ 2.40 0,22 3,6 0,32 4,45 0,40 1.523.330 766 3.468.877.553 So sánh Số tiền 3=1-2 tỷ lệ % 497.966.306 48,56 586.245.557 38,5 893.837.299 25.77 235.537.520 158.179.587 67,15 890.568.996 308.555.740 34,65 645.447.932 80.030.656 40,90 1.274.347.612 542.105.936 42.5 2,72 0,18 3,89 0,26 5,37 0,36 - (0,32) 0,04 (0,29) 0,06 (0,92) 0,04 20 Sinh Viên : Lê Thị Vui Lớp : 42DK6 Trường Đại Học Thương Mại Báo Cáo Thực Tập NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Họ tên người nhận xét:……………………………………………………… Chức vụ: ………………………………………………………………………… Nhận xét Báo cáo thực tập tốt nghiệp của: Sinh viên: Lê Thị Vui Mã Sinh viên: 08E150841 Địa điểm thực tập: Công Ty TNHH Một Thành Viên Ưu Thế Du Lịch NHẬN XÉT: Hà Nội, ngày 12 tháng 11 năm 2012 Chữ ký người nhận xét 21 Sinh Viên : Lê Thị Vui Lớp : 42DK6 ... Thương Mại Báo Cáo Thực Tập I/ TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN ƯU THẾ DU LỊCH • 1.1Lịch sử hình thành cơng ty: Công Ty TNHH Một Thành Viên Ưu Thế Du Lịch thành lập từ năm 2009 Tên doanh nghiệp:... Mại Báo Cáo Thực Tập IV ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN, TÀI CHÍNH, PHÂN TÍCH KINH TẾ TẠI CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN ƯU THẾ DU LỊCH Trong thời gian thực tập Công Ty TNHH Một Thành Viên. .. hệ thống Báo Cáo Tài Chính Hệ thống báo cáo công ty gồm báo cáo theo quy đinh hành - Bảng cân đối kế toán mẫu số B01/DN (xem phụ luc 2) - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh mẫu số B02/DN (phụ lục