Hoàn thiện công tác quản lý nguồn kinh phí sự nghiệp khoa học và công nghệ tại sở khoa học và công nghệ quảng bình

Các kết quả nghiên cứu chính và kết luận Luận văn đã đánh giá thực trạng công tác quản lý và sử dụng nguồn kinh phí sự nghiệp KH&CN tại Sở Khoa học và Công nghệ Quảng Bình trong giai đoạ

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO

ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ

NGUYỄN PHƯƠNG THẢO

HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ NGUỒN KINH PHÍ

SỰ NGHIỆP KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ TẠI SỞ KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ QUẢNG BÌNH

CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ

MÃ SỐ: 8340410

LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TẾ

NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC:

PGS.TS TRỊNH VĂN SƠN

HUẾ, 2018

Đại học kinh tế Huế

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan rằng số liệu và kết quả nghiên cứu trong luận văn này làtrung thực và chưa hề được sử dụng để bảo vệ một học vị nào Tôi cũng xin camđoan rằng mọi sự giúp đỡ cho việc thực hiện luận văn này đã được cảm ơn và cácthông tin trích dẫn trong luận văn đã được chỉ rõ nguồn gốc

Huế, ngày tháng năm 2018

Tác giả luận văn

Nguyễn Phương Thảo

Đại học kinh tế Huế

LỜI CẢM ƠN

Trong quá trình học tập, thực hiện luận văn này, tôi đã nhận được sự giúp đỡ

và cộng tác của nhiều tập thể và cá nhân

Trước hết, tôi xin gởi lời chân thành cảm ơn quý thầy cô Trường Đại họcKinh tế – Đại học Huế đã truyền đạt kiến thức, giảng dạy, tạo điều kiện thuận lợicho tôi trong hai năm học tập, nghiên cứu cũng như quá trình thực hiện luận văn

Đặc biệt xin chân thành cảm ơn PGS.TS Trịnh Văn Sơn đã dành thời giantận tình chỉ bảo, hướng dẫn tôi cách vận dụng kiến thức và các phương pháp nghiêncứu để hoàn thành luận văn này

Tôi cũng xin gửi lời cảm ơn chân thành đến Lãnh đạo Sở, các anh chị đồngnghiệp tại Sở Khoa học và Công nghệ Quảng Bình đã nhiệt tình giúp đỡ, hỗ trợ tôitrong suốt quá trình công tác, cũng như đã cung cấp cho tôi những số liệu cần thiết

và những kiến thức quý giá để tôi có thể hoàn thành luận văn

Xin chân thành cảm ơn gia đình, những người thân và bạn bè đã chia sẻ khókhăn, động viên và khích lệ tôi trong học tập, nghiên cứu để hoàn thành luận vănnày

Với điều kiện thời gian cũng như kinh nghiệm còn hạn chế, luận văn nàykhông thể tránh được những thiếu sót Tôi rất mong nhận được sự chỉ bảo, đóng gópquý báu của các thầy cô để luận văn được hoàn thiện hơn và tôi có điều kiện bổsung, nâng cao kiến thức của mình, phục vụ tốt hơn công tác thực tế sau này

Một lần nữa, xin chân thành cảm ơn!

Huế, ngày tháng năm 2018

Tác giả luận văn

Nguyễn Phương Thảo

Đại học kinh tế Huế

TÓM LƯỢC LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TÊ

Họ và tên học viên : NGUYỄN PHƯƠNG THẢO

Chuyên ngành : Quản lý kinh tế Niên khóa: 2016 - 2018

Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS TRỊNH VĂN SƠN Tên đề tài: “HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ NGUỒN KINH PHÍ SỰ

NGHIỆP KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ TẠI SỞ KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ QUẢNG BÌNH”

1 Mục đích và đối tượng nghiên cứu

Mục tiêu nghiên cứu: Từ nghiên cứu lý luận và đánh giá thực trạng, đề tài

nhằm đề xuất giải pháp hoàn thiện công tác quản lý nguồn kinh phí sự nghiệpKH&CN tại Sở Khoa học và Công nghệ Quảng Bình

Đối tượng nghiên cứu: Công tác quản lý nguồn kinh phí sự nghiệp KH&CN.

2 Các phương pháp nghiên cứu đã sử dụng

- Phương pháp thu thập tài liệu, số liệu sơ cấp, thứ cấp

- Phương pháp tổng hợp và phân tích

- Phương pháp chuyên gia

3 Các kết quả nghiên cứu chính và kết luận

Luận văn đã đánh giá thực trạng công tác quản lý và sử dụng nguồn kinh phí

sự nghiệp KH&CN tại Sở Khoa học và Công nghệ Quảng Bình trong giai đoạn2013-2017, từ đó, đưa ra những đánh giá, nhận xét về những kết quả đạt được,những tồn tại, hạn chế và phân tích nguyên nhân của các tổn tại

Từ đó, trên cơ sở quan điểm, mục tiêu chung về phát triển khoa học và công nghệtỉnh Quảng Bình, luận văn đề xuất một số giải pháp hoàn thiện công tác quản lý, sửdụng và phát triển nguồn kinh phí sự nghiệp KH&CN nhằm sử dụng kinh phí cóhiệu quả, nâng cao hiệu quả hoạt động nghiên cứu, ứng dụng KH&CN, gắn bó chặtchẽ hoạt động nghiên cứu, ứng dụng KH&CN với sản xuất, đời sống, nhu cầu xãhội, tạo cơ chế, chính sách phù hợp để phát triển mạnh mẽ thị trường công nghệ trênđịa bàn tỉnh Quảng Bình

Đại học kinh tế Huế

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT VÀ KÝ HIỆU

BHXH Bảo hiểm xã hộiBHYT Bảo hiểm y tế

CB, CC Cán bộ, công chứcCNH Công nghiệp hóaCNXH Chủ nghĩa xã hộiHĐH Hiện đại hóaHĐND Hội đồng nhân dânKBNN Kho bạc Nhà nướcKH&CN Khoa học và Công nghệKT-ĐL-TN Kỹ thuật - Đo lường - Thử nghiệmNCCB Nghiên cứu cơ bản

NCKH Nghiên cứu khoa họcNCUD Nghiên cứu ứng dụngNSNN Ngân sách Nhà nướcUBND Ủy ban nhân dânTC-ĐL-CL Tiêu chuẩn - Đo lường - Chất lượngXHCN Xã hội chủ nghĩa

Đại học kinh tế Huế

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN i

LỜI CẢM ƠN ii

TÓM LƯỢC LUẬN VĂN THẠC SĨ KHOA HỌC KINH TÊ iii

DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT VÀ KÝ HIỆU iv

MỤC LỤC v

DANH MỤC BẢNG BIỂU ix

DANH MỤC BIỂU ĐỒ,SƠ ĐỒ xi

Phần 1 ĐẶT VẤN ĐỀ 1

1 Tính cấp thiết của đề tài 1

2 Mục tiêu nghiên cứu 3

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu 3

4 Phương pháp nghiên cứu 4

5 Kết cấu luận văn 5

Phần II NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 6

Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ NGUỒN KINH PHÍ SỰ NGHIỆP KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ 6

1.1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ NGUỒN KINH PHÍ SỰ NGHIỆP KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ 6

1.1.1 Ngân sách nhà nước và kinh phí sự nghiệp khoa học & công nghệ 6

1.1.2 Nguồn hình thành nguồn kinh phí sự nghiệp khoa học và công nghệ 8

1.1.3 Chi kinh phí sự nghiệp khoa học và công nghệ 10

1.2 QUẢN LÝ NGUỒN KINH PHÍ SỰ NGHIỆP KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ 12

1.2.1 Khái niệm và đặc trưng quản lý 12

1.2.2 Sự cần thiết phải hoàn thiện công tác quản lý kinh phí sự nghiệp khoa học và công nghệ 14

1.2.3 Nội dung công tác quản lý nguồn kinh phí sự nghiệp khoa học và công nghệ (ở địa phương cấp tỉnh) 15

1.2.4 Nguyên tắc quản lý nguồn kinh phí sự nghiệp khoa học và công nghệ 19

Đại học kinh tế Huế

1.2.5 Nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý kinh phí sự nghiệp khoa học & công nghệ

22

1.3 THỰC TIỄN VÀ KINH NGHIỆM QUẢN LÝ KINH PHÍ SỰ NGHIỆP KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ TRONG VÀ NGOÀI NƯỚC 24

1.3.1 Kinh nghiệm của một số nước trên thế giới 24

1.3.2 Kinh nghiệm của một số tỉnh, đơn vị trong nước 26

1.3.3 Bài học kinh nghiệm rút ra cho Sở Khoa học và Công nghệ tỉnh Quảng Bình trong việc quản lý nguồn kinh phí khoa học & công nghệ 26

Chương 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ NGUỒN KINH PHÍ SỰ NGHIỆP KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ TẠI SỞ KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ QUẢNG BÌNH 28

2.1 TỔNG QUAN VỀ TỈNH VÀ SỞ KHOA HỌC CÔNG NGHỆ QUẢNG BÌNH 28

2.1.1 Đặc điểm cơ bản của tỉnh Quảng Bình 28

2.1.2 Tổng quan về Sở Khoa học và Công nghệ Quảng Bình 30

2.1.3 Tình hình phân bổ và sử dụng Ngân sách nhà nước cho hoạt động Khoa học và Công nghệ tỉnh Quảng Bình 34

2.2 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ NGUỒN KINH PHÍ SỰ NGHIỆP KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ TẠI SỞ KHOA HỌC CÔNG NGHỆ QUẢNG BÌNH 37

2.2.1 Bộ máy quản lý điều hành và thực trạng phân bổ kinh phí sự nghiệp KH&CN tại Sở Khoa học và Công nghệ Quảng Bình 37

2.2.2 Đánh giá thực trạng công tác lập dự toán và phân bổ kinh phí sự nghiệp KH&CN tại Sở Khoa học và Công nghệ Quảng Bình 42

2.2.3 Đánh giá tình hình thực hiện và chấp hành dự toán kinh phí sự nghiệp khoa học và công nghệ 47

2.2.4 Đánh giá công tác kiểm tra, quyết toán kinh phí sự nghiệp khoa học và công nghệ 49

2.2.5 Đánh giá kết quả thực hiện nguồn kinh phí 52

Đại học kinh tế Huế

2.3 Ý KIẾN ĐÁNH GIÁ CỦA CÁC ĐỐI TƯỢNG ĐIỀU TRA VỀ CÔNG TÁC QUẢN

LÝ KINH PHÍ SỰ NGHIỆP KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ Ở SỞ KHOA HỌC CÔNG

NGHỆ QUẢNG BÌNH 66

2.3.1 Mẫu điều tra các đơn vị thực hiện nhiệm vụ KH&CN 66

2.3.2 Kết quả đánh giá của các đối tượng thực hiện thực hiện các nhiệm vụ KH&CN 68

2.3.3 Ý kiến đánh giá của lãnh đạo và cán bộ của Sở Khoa học và Công nghệ Quảng Bình 74

2.3.4 Ý kiến đánh giá của các chuyên gia 75

2.4 ĐÁNH GIÁ CHUNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ KINH PHÍ SỰ NGHIỆP KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ TẠI SỞ KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ QUẢNG BÌNH 76

2.4.1 Những kết quả đạt được 76

2.4.2 Những tồn tại, hạn chế 77

2.4.3 Nguyên nhân tồn tại hạn chế 80

Chương 3: ĐỊNH HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ KINH PHÍ SỰ NGHIỆP KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ TẠI SỞ KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ QUẢNG BÌNH 82

3.1 QUAN ĐIỂM, ĐỊNH HƯỚNG VÀ MỤC TIÊU 82

3.1.1 Quan điểm 82

3.1.2 Định hướng 85

3.1.3 Mục tiêu 85

3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ KINH PHÍ SỰ NGHIỆP KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ 86

3.2.1 Hoàn thiện chiến lược phát triển sự nghiệp Khoa học và Công nghệ 86

3.2.2 Hoàn thiện quy trình lập dự toán 87

3.2.3 Hoàn thiện quy trình phân bổ kinh phí sự nghiệp khoa học và công nghệ 87

3.2.4 Hoàn thiện quy trình kiểm tra, thanh quyết toán nguồn kinh phí sự nghiệp khoa học và công nghệ 88

3.2.5 Giải pháp về hoàn thiện cơ chế và tăng cường nguồn lực 89

Đại học kinh tế Huế

Phần 3 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 92

1 KẾT LUẬN 92

2 KIẾN NGHỊ 94

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 96

PHỤ LỤC 97 QUYẾT ĐỊNH HỘI ĐỒNG

BIÊN BẢN HỘI ĐỒNG NHẬN XÉT PHẢN BIỆN 1 + 2 BẢN GIẢI TRÌNH

XÁC NHẬN HOÀN THIỆN LUẬN VĂNĐại học kinh tế Huế

DANH MỤC BẢNG BIỂU

Bảng 2.1: Nguồn NSNN phân bổ cho hoạt động KH&CN của tỉnh Quảng

Bình, giai đoạn 2013-2017 35Bảng 2.2: Kinh phí sự nghiệp KH&CN của tỉnh Quảng Bình, giai đoạn 2013-2017

36Bảng 2.3: Phân bổ kinh phí sự nghiệp KH&CN cho Sở KH&CN Quảng Bình

(theo các nội dung) giai đoạn 2013-2017 41Bảng 2.4: Dự toán và kinh phí sự nghiệp KH&CN được cấp cho các hoạt động

khoa học của tỉnh Quảng Bình 43Bảng 2.5: Dự toán và kinh phí sự nghiệp KH&CN cấp cho Sở Khoa học và Công

nghệ Quảng Bình 44Bảng 2.6: Kinh phí sự nghiệp KH&CN phân bổ cho các nhiệm vụ của Sở

KH&CN Quảng Bình, giai đoạn 2013-2017 45Bảng 2.7 Tình hình sử dụng kinh phí sự nghiệp KH&CN, giai đoạn 2013-2017

47Bảng 2.8 Tình hình sử dụng kinh phí sự nghiệp KH&CN so với dự toán, giai

đoạn 2013-2017 48Bảng 2.9 Tình hình công tác kiểm tra việc sử dụng kinh phí sự nghiệp KH&CN,

giai đoạn 2013-2017 50Bảng 2.10: Kết quả thực hiện nguồn kinh phí sự nghiệp KH&CN giai đoạn

2013- 2017 52Bảng 2.11 Tổng hợp lĩnh vực và loại hình các nhiệm vụ KH&CN được điều tra 67Bảng 2.12 Đánh giá của các đối tượng điều tra về công tác lập dự toán

nhiệm vụ KH&CN 68Bảng 2.13 Đánh giá của các đối tượng điều tra về công tác thẩm định kinh phí

nhiệm vụ KH&CN 69Bảng 2.14 Đánh giá của các đối tượng điều tra về công tác phân bổ và cấp kinh

phí nhiệm vụ KH&CN 70Đại học kinh tế Huế

Bảng 2.15 Đánh giá của các đối tượng điều tra về công tác thanh kiểm tra tiến độ

thực hiện nội dung và sử dụng kinh phí nhiệm vụ KH&CN 71Bảng 2.16 Đánh giá của cá đối tượng điều tra về công tác quyết toán kinh phí

nhiệm vụ KH&CN 72Bảng 2.17 So sánh đánh giá của cá đối tượng điều tra về các giai đoạn thực hiện

nhiệm vụ KH&CN 72Bảng 2.18 Đánh giá của lãnh đạo và cán bộ của Sở Khoa học và Công nghệ

Quảng Bình 74Đại học kinh tế Huế

DANH MỤC BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ

DANH MỤC BIỂU ĐỒ

Biểu đồ 2.1: Kinh phí NSNN cho hoạt động KH&CN của tỉnh Quảng Bình giai đoạn2013-2017 35Biểu đồ 2.2: Kinh phí sự nghiệp KH&CN của tỉnh Quảng Bình giai đoạn 2013-2017 37

DANH MỤC SƠ ĐỒ

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ bộ máy quản lý của Sở KH&CN Quảng Bình 34

Sơ đồ 2.2: Sơ đồ qui trình lập dự toán kinh phí sự nghiệp KH&CN 42

Đại học kinh tế Huế

Phần 1 ĐẶT VẤN ĐỀ

1 Tính cấp thiết của đề tài

Khoa học và Công nghệ là quốc sách hàng đầu, giữ vai trò then chốt trong sựnghiệp xây dựng và bảo vệ Tổ quốc, là nền tảng và động lực cho công nghiệp hoá,hiện đại hoá, phát triển nhanh, bền vững đất nước Đảng và Nhà nước ta đã sớm xácđịnh vai trò then chốt của cách mạng khoa học, kỹ thuật và công nghệ

Nhờ sự quan tâm của Đảng, Nhà nước, hoạt động khoa học, kỹ thuật và côngnghệ ở nước ta đã có bước chuyển biến tích cực và đạt được một số tiến bộ, kết quảnhất định, đóng góp tích cực vào sự phát triển kinh tế -xã hội, bảo đảm an ninh, quốcphòng của đất nước Tuy nhiên, hoạt động khoa học và công nghệ của nước ta hiệnnay vẫn chưa đáp ứng yêu cầu của sự nghiệp công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nước,nhất là trong xu thế hội nhập kinh tế quốc tế và sự phát triển kinh tế tri thức trên thếgiới Đại hội Đảng lần thứ IX đã chỉ ra những hạn chế cơ bản của hoạt động khoa học

và công nghệ hiện nay là: "Khoa học, công nghệ chưa thật sự trở thành động lực thúc

đẩy, chưa gắn kết chặt chẽ với mục tiêu, nhiệm vụ phát triển kinh tế - xã hội Thị trường khoa học, công nghệ còn sơ khai, chưa tạo sự gắn kết có hiệu quả giữa nghiên cứu với đào tạo và sản xuất kinh doanh Đầu tư cho khoa học, công nghệ còn thấp, sử dụng chưa hiệu quả Chưa thực sự gắn kết với nhu cầu và hoạt động của các ngành kinh tế, xã hội; chậm đưa vào ứng dụng những kết quả đã nghiên cứu được; trình độ khoa học và công nghệ của ta còn thấp; năng lực tạo ra công nghệ mới còn rất có hạn Công tác quy hoạch, kế hoạch phát triển khoa học, công nghệ chưa gắn với yêu cầu phát triển kinh tế - xã hội; cơ chế tài chính còn chưa hợp lý Thị trường khoa học, công nghệ phát triển chậm, chưa gắn kết chặt chẽ kết quả nghiên cứu, ứng dụng và đào tạo với nhu cầu sản xuất, kinh doanh và quản lý Hợp tác quốc tế về khoa học, công nghệ còn thiếu định hướng chiến lược, hiệu quả thấp Những hạn chế trên đã ảnh hưởng đến sự phát triển của đất nước, khiến cho khoa học, công nghệ chưa thực

sự là nền tảng và động lực phát triển kinh tế - xã hội "

Trong những năm qua, nhiều văn bản quan trọng về định hướng chiến lược và

cơ chế, chính sách phát triển khoa học và công nghệ đã được ban hành và nhiều chínhsách cụ thể khác về xây dựng tiềm lực và đổi mới cơ chế quản lý khoa học và công

Đại học kinh tế Huế

nghệ Nhà nước ta đã có sự đầu tư thích đáng từ Ngân sách nhà nước (NSNN) cho sựnghiệp khoa học và công nghệ, góp phần tạo ra những thành tựu quan trọng về quy

mô, nâng cao chất lượng cho nền khoa học…

Hoạt động khoa học và công nghệ (KH&CN) muốn phát triển thì cần phải cónguồn lực (nhân lực, vật lực, tài lực) trong đó nguồn kinh phí sự nghiệp khoa học vàcông nghệ là một trong những vấn đề quan trọng Tuy nhiên, việc quản lý nguồn kinhphí sự nghiệp khoa học còn nhiều bất cập, ảnh hưởng đến hiệu quả của hoạt động Vìvậy, việc nghiên cứu, phân tích cơ chế phân bổ, quản lý nguồn kinh phí sự nghiệpkhoa học nhằm tìm ra những ưu nhược điểm, từ đó đề ra các giải pháp khắc phục cácnhược điểm, phát huy các ưu điểm trong công tác quản lý chi Ngân sách nhà nước(NSNN) cho sự nghiệp khoa học có ý nghĩa rất quan trọng thúc đẩy sự nghiệp khoahọc & công nghệ của đất nước phát triển Hiện nay, hiệu quả sử dụng nguồn ngân sách

sự nghiệp khoa học & công nghệ còn thấp, chưa đáp ứng yêu cầu đề ra, nhất là việcchưa bố trí đúng, đủ nguồn kinh phí này theo quy định để phục vụ cho các dự án,nhiệm vụ khoa học và công nghệ Tồn tại này, ngoài các nguyên nhân chủ quan, kháchquan khác có một nguyên nhân rất quan trọng đó là quy trình, cơ chế quản lý các dự

án, nhiệm vụ từ nguồn kinh phí sự nghiệp khoa học và công nghệ chưa thống nhất,đồng bộ và khoa học

Quảng Bình là một tỉnh duyên hải thuộc vùng Bắc Trung Bộ Việt Nam, cónhiều tiềm năng thế mạnh Tuy nhiên, cho đến nay, Quảng Bình vẫn là một trongnhững tỉnh nghèo của nước ta Điều đó được thể hiện trên các mặt kinh tế, xã hội, các

cơ sở vật chất kỹ thuật, đặc biệt là kết cấu hạ tầng, về lực lượng sản xuất và năng suấtlao động còn yếu kém và lạc hậu Với tình trạng đó, tỉnh chưa thể đáp ứng yêu cầucông nghiệp hóa, hiện đại hóa (CNH, HĐH) và đồng thời gặp khó khăn trong việc cảithiện và nâng cao đời sống nhân dân trong tỉnh Một trong những nguyên nhân cơ bảncủa tình trạng đó là Quảng Bình còn lạc hậu về cơ sở hạ tầng, chưa tận dụng hiệu quảcác lợi thế của tiến bộ khoa học, khả năng ứng dụng KH&CN vào công cuộc pháttriển kinh tế địa phương còn thấp Một trong những vấn đề có tầm quan trọng đặc biệt

là sử dụng hiệu quả kinh phí sự nghiệp KH&CN nhằm đưa tiến bộ KH&CN để giảiquyết vấn đề trong tỉnh, xây dựng cơ sở hạ tầng hiện đại, phát triển kinh tế bền vững

Nhằm làm rõ về công tác quản lý và phát triển nguồn kinh phí sự nghiệp khoa

Đại học kinh tế Huế

học và công nghệ, trên cơ sở đánh giá thực trạng công tác quản lý và sử dụng nguồnkinh phí sự nghiệp KH&CN tại Sở Khoa học và Công nghệ Quảng Bình hiện nay, đềxuất một số giải pháp hoàn thiện công tác quản lý, sử dụng và phát triển nguồn kinhphí sự nghiệp KH&CN, tôi lựa chọn và thực hiện đề tài: “Hoàn thiện công tác quản

lý nguồn kinh phí sự nghiệp khoa học và công nghệ tại Sở Khoa học và Công nghệ Quảng Bình” cho Luận văn cao học.

2 Mục tiêu nghiên cứu

2.1 Mục tiêu chung

Từ nghiên cứu lý luận và đánh giá thực trạng, đề tài nhằm đề xuất giải pháphoàn thiện công tác quản lý nguồn kinh phí sự nghiệp KH&CN tại Sở Khoa học vàCông nghệ Quảng Bình

3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

3.1 Đối tượng nghiên cứu

Đối tượng nghiên cứu: Công tác quản lý nguồn kinh phí sự nghiệp KH&CN Đối tượng điều tra: Các chủ nhiệm đề tài sự dụng nguồn kinh phí sự nghiệp

KH&CN; Cán bộ lãnh đạo và cán bộ trực tiếp quản lý nguồn kinh phí KH&CN tại SởKhoa học và Công nghệ Quảng Bình

3.2 Phạm vi nghiên cứu

- Phạm vi nội dung nghiên cứu: Tập trung nghiên cứu những vấn đề về công

tác quản lý nguồn kinh phí sự nghiệp KH&CN, quản lý kinh phí thực hiện đề tàinghiên cứu khoa học

- Phạm vi về không gian nghiên cứu: Sở Khoa học và Công nghệ Quảng Bình

- Phạm vi thời gian nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu trong khoảng thời gian

2013-2017 và đề xuất giải pháp đến năm 2022

Đại học kinh tế Huế

4 Phương pháp nghiên cứu

4.1 Phương pháp thu thập tài liệu, số liệu

 Nguồn tài liệu, dữ liệu thứ cấp

Thu thập số liệu từ sách báo và Internet, các số liệu này có tính chất tổng quan,khái quát cơ sở lý thuyết về quản lý nguồn kinh phí sự nghiệp khoa học và công nghệ

- Thu thập các số liệu về điều kiện tự nhiên, điều kiện kinh tế - xã hội tỉnhQuảng Bình ở các Báo cáo thống kê nhằm phản ánh một cách rõ nét tình hình tựnhiên, kinh tế - xã hội, xu hướng phát triển và các thuận lợi cũng như các khó khăncủa địa phương

- Thu thập tài liệu ở các phòng ban trong Sở Khoa học và Công nghệ QuảngBình, quy trình liên quan đến công tác quản lý nguồn kinh phí sự nghiệp khoa học vàcông nghệ

 Thu thập số liệu sơ cấp

- Điều tra các đơn vị tham gia thực hiện nhiệm vụ khoa học và công nghệ để cóđược các nhận xét về công tác lập dự toán và phân bổ nguồn kinh phí, thanh quyếttoán kinh phí sự nghiệp khoa học Việc điều tra mẫu được tiến hành như sau:

+ Điều tra các đơn vị đã và đang tham gia thực hiện nhiệm vụ khoa học vàcông nghệ tại Sở Khoa học và Công nghệ Quảng Bình giai đoạn 2013-2017: 80 đơnvị

+ Phương pháp điều tra: Sử dụng bảng câu hỏi+ Đối tượng điều tra: Chủ nhiệm, thư ký hoặc kế toán nhiệm vụ KH&CN+ Mục đích điều tra: Đánh giá về công tác quản lý kinh phí sự nghiệp KH&CNtại Sở Khoa học và Công nghệ Quảng Bình tập trung các thông tin về xét duyệt, quitrình, quản lý thu chi, thanh kiểm tra Tính minh bạch, công bằng trong công tácxét kinh phí nhiệm vụ; Tính khoa học và hợp lý trong quy trình sử dụng kinh phíKH&CN, sự phù hợp giữa tình hình thực tế và tiến độ phân bổ kinh phí cho đề tài

- Phỏng vấn và khảo sát lãnh đạo và cán bộ chuyên môn của Sở Khoa học vàCông nghệ tỉnh Quảng Bình

4.2 Phương pháp tổng hợp và phân tích

- Sử dụng các phương pháp phân tích thống kê như số tương đối, số tuyệt đối,

số bình quân; phương pháp chỉ số; đối chiếu các căn cứ, qui trình lập, phân bổ nguồn

Đại học kinh tế Huế

kinh phí sự nghiệp KH&CN theo qui định của Nhà nước so với qui trình đang thựchiện

- Phương pháp thống kê mô tả để mô tả, xác định mối quan hệ giữa các nộidung sử dụng kinh phí sự nghiệp KH&CN;

- Phương pháp so sánh nhằm xác định xu hướng biến động của quá trình phân

bổ và cơ cấu sử dụng kinh phí sự nghiệp KH&CN qua các năm

4.3 Phương pháp chuyên gia

Tham khảo ý kiến của các nhà quản lý, cán bộ chuyên môn ở địa phương vềcác vấn đề liên quan đến quản lý tài chính nói chung và quản lý nguồn kinh phí sựnghiệp khoa học nói riêng (cụ thể là cán bộ KBNN trực tiếp chuyên quản Sở KH&CN

và Trưởng phòng Tài chính - Hành chính sự nghiệp thuộc Sở Tài chính) Từ đó, đưa ranhững nhận xét, đánh giá chung về các vấn đề nghiên cứu giúp cho việc nghiên cứu vàđánh giá được chính xác, khách quan, khoa học hơn

5 Kết cấu luận văn

Nội dung nghiên cứu của luận văn được kết cấu như sau:

Phần I Đặt vấn đềPhần II Nội dung nghiên cứuChương I Cơ sở lý luận và thực tiễn công tác quản lý nguồn kinh phí sự nghiệpkhoa học và công nghệ;

Chương II Thực trạng công tác quản lý nguồn kinh phí sự nghiệp khoa học vàcông nghệ tại Sở Khoa học và Công nghệ Quảng Bình;

Chương III Định hướng và giải pháp hoàn thiện công tác quản lý kinh phí sựnghiệp khoa học và công nghệ tại Sở Khoa học và Công nghệ Quảng Bình

Phần III Kết luận và kiến nghị

Đại học kinh tế Huế

Phần II NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU

Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ NGUỒN KINH PHÍ SỰ NGHIỆP KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ

1.1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ NGUỒN KINH PHÍ SỰ NGHIỆP KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ

1.1.1 Ngân sách nhà nước và kinh phí sự nghiệp khoa học & công nghệ

1.1.1.1 Ngân sách nhà nước và chi Ngân sách nhà nước

Ngân sách nhà nước huy động và tập trung một bộ phận các nguồn tài chính

trong xã hội dưới các hình thức như: Thuế và các khoản thu không mang tính chấtthuế, vay nợ của chính phủ trong và ngoài nước, viện trợ quốc tế Qua phương thứcchi: Nhà nước sử dụng NSNN để cấp phát vốn, kinh phí, tài trợ về vốn cho các tổ chứckinh tế, các đơn vị hành chính sự nghiệp… nhằm thực hiện các nhiệm vụ phát triểnkinh tế xã hội trong từng thời kỳ Như vậy, NSNN gắn liền hoạt động của Nhà nước,

là một trong những công cụ hết sức quan trọng, không thể thiếu được nhằm đảm bảohoạt động của Nhà nước

Khi nói về ngân sách nhà nước, có nhiều cách định nghĩa khác nhau về ngânsách nhà nước (NSNN) Khái niệm về NSNN được hiểu đầy đủ theo quy định tại Điều

4 Luật ngân sách nhà nước năm 2015 : “Ngân sách nhà nước là toàn bộ các khoản

thu, chi của Nhà nước đã được cơ quan nhà nước có thẩm quyền quyết định và được thực hiện trong một năm để bảo đảm thực hiện các chức năng và nhiệm vụ của nhà nước” Thực chất, Ngân sách nhà nước phản ánh các quan hệ kinh tế phát sinh gắn

liền với quá trình tạo lập, phân phối, sử dụng quỹ tiền tệ tập trung của Nhà nước khiNhà nước tham gia phân phối các nguồn tài chính quốc gia nhằm thực hiện các chứcnăng của Nhà nước trên cơ sở luật định

Ngân sách nhà nước (NSNN) là khâu cơ bản, chủ đạo của tài chính nhà nước,

là nguồn tài chính tập trung quan trọng nhất trong hệ thống tài chính quốc gia NSNNtác động trực tiếp đến việc tăng quy mô đầu tư, thúc đẩy nền kinh tế tăng trưởng vàphát triển Thông qua việc phân bổ NSNN, Nhà nước thực hiện việc điều chỉnh cơ cấukinh tế, thực hiện cơ cấu lại nền kinh tế nhằm phát triển bền vững và không ngừng

Đại học kinh tế Huế

nâng cao hiệu quả kinh tế, xã hội Điều đó cho thấy việc phân bổ sử dụng có hiệu quảvốn NSNN của quốc gia nói chung và của các địa phương nói riêng có ý nghĩa hết sứcquan trọng giúp Chính phủ và chính quyền các cấp thực hiện tốt các mục tiêu tăngtrưởng kinh tế, xã hội của mình.

Theo TS Đặng Văn Du, “Chi Ngân sách nhà nước là quá trình phân phối, sửdụng quỹ NSNN do quá trình thu, tạo lập nên nhằm duy trì sự tồn tại, hoạt động bìnhthường của bộ máy nhà nước và thực hiện các chức năng nhiệm vụ của Nhà nước Chithường xuyên NSNN là những khoản chi phát sinh tương đối đều đặn cả về mặt thờigian và quy mô các khoản chi Nói cách khác là những khoản chi được lặp đi lặp lạitương đối ổn định theo những chu kỳ thời gian cho những đối tượng nhất định [2]”.Chi thường xuyên của NSNN chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng chi NSNN (chiếmkhoảng 70%) do đó hoạt động này liên quan đến nhiều đối tượng và tác động đến lợiích của nhiều chủ thể kinh tế, xã hội Trong đó nguồn kinh phí sự nghiệp Khoa học vàcông nghệ là chi thường xuyên của ngân sách nhà nước

1.1.1.2 Kinh phí sự nghiệp khoa học & công nghệ

Theo TS Hoàng Xuân Long, “Nguồn kinh phí sự nghiệp khoa học và côngnghệ (KH&CN) là khoản kinh phí do Ngân sách nhà nước (NSNN) hoặc cấp trên cấpcho đơn vị, hoặc được Chính phủ, các tổ chức, cá nhân trong nước và nước ngoài việntrợ, tài trợ trực tiếp thực hiện các chương trình mục tiêu, dự án đã được phê duyệt, đểthực hiện những nhiệm vụ kinh tế, chính trị, xã hội do Nhà nước hoặc cấp trên giaokhông vì mục đích lợi nhuận [6]” Việc sử dụng nguồn kinh phí sự nghiệp, kinh phí dự

án phải theo đúng dự toán được duyệt và phải quyết toán với cơ quan cấp kinh phí

Hiện nay, theo quy định của Luật Khoa học và Công nghệ năm 2013 thì nguồnkinh phí sự nghiệp KH&CN gồm: Nguồn tài chính từ NSNN, nguồn đầu tư từ doanhnghiệp (DN), nguồn đầu tư từ nước ngoài Nguồn từ NSNN chi cho KH&CN đượcđảm bảo tỷ lệ so với tổng chi NSNN tăng dần theo yêu cầu phát triển của sự nghiệpKH&CN

Nguồn kinh phí sự nghiệp KH&CN chủ yếu được hình thành từ nguồn NSNN

và được phân bổ hàng năm, căn cứ vào nhiệm vụ KH&CN và yêu cầu phát triểnKH&CN của từng lĩnh vực, của từng địa phương trong thời điểm nhất định Kinh phí

sự nghiệp KH&CN phải được sử dụng đúng mục đích theo từng chương trình, đề tài,

Đại học kinh tế Huế

dự án và được quyết toán theo đúng quy định, tùy thuộc vào từng nguồn hình thành.

Chi NSNN cho hoạt động KH&CN ở Việt Nam thuộc nhiệm vụ chi thườngxuyên của NSNN (Trung ương, địa phương), được thực hiện theo Luật NSNN (quyđịnh tại Điều 36 và Điều 38)

1.1.2 Nguồn hình thành nguồn kinh phí sự nghiệp khoa học và công nghệ

Nguồn hình thành nguồn kinh phí sự nghiệp KH&CN chủ yếu từ nguồn Ngânsách nhà nước (NSNN) và được chia thành Ngân sách Trung ương và Ngân sách địaphương Ngân sách Trung ương bao gồm kinh phí cân đối từ Bộ KH&CN và từ các

Bộ ngành và ngân sách địa phương là nguồn được cân đối từ ngân sách của tỉnh, TPtrực thuộc Trung ương

1.1.2.1 Nguồn từ Ngân sách Trung ương

Nguồn kinh phí sự nghiệp KH&CN từ nguồn Ngân sách Trung ương là nguồn

bổ sung có mục tiêu từ Ngân sách sự nghiệp khoa học Trung ương cho ngân sách sựnghiệp khoa học địa phương thực hiện dự án do Trung ương ủy quyền cho địa phương

và chi hoạt động chung của chương trình ở địa phương ThS Phương Thị Hồng Hà chorằng, cơ chế hình thành nguồn Ngân sách Trung ương bao gồm:

- “Thuế giá trị gia tăng thu từ hàng hoá nhập khẩu; thuế xuất khẩu, thuế nhậpkhẩu; thuế tiêu thụ đặc biệt từ hàng hóa nhập khẩu; thuế bảo vệ môi trường thu từhàng hoá nhập khẩu; các khoản thuế, phí và thu khác từ hoạt động thăm dò, khai thácdầu, khí;

- Viện trợ không hoàn lại của Chính phủ các nước, các tổ chức quốc tế, các tổchức khác, các cá nhân ở nước ngoài cho Chính phủ Việt Nam;

- Phí, lệ phí do các cơ quan nhà nước trung ương thực hiện thu và phí thu từ cáckhoản ngân sách Trung ương đầu tư, nhưng chưa chuyển giao cho các doanh nghiệpnhà nước và đơn vị sự nghiệp công lập;

- Thu hồi vốn của ngân sách Trung ương tại các tổ chức kinh tế, thu nhập từvốn góp của Nhà nước; thu từ quỹ dự trữ tài chính của trung ương; thu từ bán tài sảnnhà nước kể cả quyền sử dụng đất gắn với tài sản trên đất do các cơ quan, đơn vị, tổchức thuộc trung ương quản lý;

Đại học kinh tế Huế

- Thu kết dư ngân sách Trung ương; thu chuyển nguồn của ngân sách Trungương từ năm trước chuyển sang; thu từ tài sản được xác lập quyền sở hữu của Nhànước do các cơ quan, đơn vị, tổ chức thuộc trung ương xử lý và các khoản thu kháctheo quy định của pháp luật [3]”.

1.1.2.2 Ngân sách địa phương

Là nguồn chủ yếu của kinh phí KH&CN Nhà nước, bao gồm:

- Kinh phí sự nghiệp khoa học: Bao gồm kinh phí tính theo đầu người: tiềnlương, phụ cấp, phúc lợi xã hội, công vụ, mua bán, lắp đặt thiết bị cỡ nhỏ và nghiệp vụphí Về thực chất, đó là kinh phí đảm bảo cho hoạt động thường xuyên của các cơquan NCKH

- Quỹ Khoa học tự nhiên: Được sử dụng để cấp cho các hoạt động nghiên cứu

cơ bản (NCCB) và nghiên cứu ứng dụng (NCƯD) Đây là nguồn kinh phí chủ yếu củacác viện NCCB, các trường Đại học và Cao đẳng thực hiện công tác NCKH, chủ yếunhằm nâng cao chất lượng đào tạo, hiện đại hoá nội dung đào tạo để theo kịp trình độKH&CN thế giới Các đơn vị có thể lựa chọn vấn đề nghiên cứu như những vấn đề có

ý nghĩa khoa học quan trọng, có tiền đồ ứng dụng to lớn, đặc biệt là kết hợp có xâydựng và hiện đại hoá đất nước với các điều kiện tự nhiên và đặc điểm tài nguyên trongnước; những vấn đề có ý tưởng học thuật mới mẻ, có căn cứ lập luận đầy đủ, nội dung

và mục tiêu nghiên cứu rõ ràng, cụ thể, tiên tiến, có phương pháp nghiên cứu vàđường lối kỹ thuật hợp lý, khả thi, trong thời gian ngắn có thể thu được thành quả dựđịnh Với các điều kiện nêu trên kết hợp với dự toán kinh phí hợp lý và năng lực thựchiện đảm bảo thì có thể được xem xét và cấp kinh phí thực hiện

- Kinh phí hỗ trợ phát triển KH&CN: Đó là kinh phí hỗ trợ dùng cho sản xuấtthử sản phẩm mới, thí nghiệm trung gian và cho các vấn đề NCKH lớn, đặc biệt cầnthiết Hạng mục kinh phí này chiếm khoảng 1/2 tổng kinh phí của ngân sách dành choKH&CN Hiện nay, mức chi kinh phí hành chính dần dần được giảm bớt, đồng thời ápdụng chế độ hợp đồng đấu thầu, nhận thầu, uỷ thác cho ngân hàng giám sát sử dụng vàcăn cứ vào quy định của hợp đồng để thu hồi tiền vốn phải hoàn trả

- Kinh phí xây dựng cơ bản trong KH&CN: Do Nhà nước duyệt cấp, căn cứvào phương thức đầu tư cơ bản: Xây dựng mới, mở rộng cơ sở nghiên cứu, cơ sở thínghiệm trung gian và mua bán lắp đặt máy móc, thiết bị trong xây dựng cơ bản

Đại học kinh tế Huế

- Quỹ phát triển KH&CN của Nhà nước, Bộ, ngành hay tổ chức, doanh nghiệp:Tùy theo từng loại quỹ có các quy định và phạm vi sử dụng khác nhau Loại quỹ nàychủ yếu dùng tài trợ cho các nghiên cứu KH&CN lớn, sản xuất thử sản phẩm mới, tưvấn về quyết sách KH&CN của địa phương hoặc ngành, các hạng mục phổ biến mangtính mẫu mực và các hạng mục KH&CN trọng điểm Nguồn chủ yếu của các loại quỹnày là từ NSNN, phần giảm bớt của kinh phí sự nghiệp KH&CN được tính toán đểtừng bước giảm xuống, tiền vốn bồi hoàn sau khi sử dụng quỹ từ ngân sách địaphương hay từ tỷ lệ phần trăm được phép trong sản xuất kinh doanh Quỹ cũng tiếpnhận cả kinh phí quyên góp của các doanh nghiệp, đoàn thể và bạn bè.

1.1.2.3 Các nguồn kinh phí khác

- Vốn tự có: Đây là nguốn kinh phí mà đối với doanh nghiệp hay tổ chức KH&CNđược tạo lập chủ yếu từ quỹ phát triển KH&CN, từ các mối quan hệ ngang trong quá trìnhhoạt động NCKH, chuyển giao công nghệ, từ cổ phần hóa hay thực hiện giao dịch chứngkhoán và nói chung từ việc thương mại hóa các thành quả nghiên cứu,

- Nguồn kinh phí đối ứng: Là nguồn kinh phí đóng góp của các cơ quan, đơn

vị, các cá nhân thụ hưởng dự án

- Kinh phí huy động từ các nguồn hợp pháp khác

1.1.3 Chi kinh phí sự nghiệp khoa học và công nghệ

1.1.3.1 Mục đích chi

Trần Quang Huy cho rằng: “Mục đích tổng quát của nguồn kinh phí sự nghiệpKH&CN là thúc đẩy sản xuất phát triển, huy động và sử dụng có hiệu quả các nguồnlực, tăng tích luỹ để tạo vốn cho đầu tư phát triển [5]”:

- Về mục đích tài chính: trong nền kinh tế thị trường, mục đích tài chính tổng

quát là hình thành, ổn định, lành mạnh hoá các loại hình thị trường tài chính, tăng quy

mô nguồn tài chính một cách hợp lý và có hiệu quả ở tất cả các khâu trong hệ thống tàichính

+ Đối với doanh nghiệp: Nguồn kinh phí sự nghiệp KH&CN là lành mạnh hoá

các quan hệ tài chính của DN, thúc đẩy các hoạt động đầu tư, huy động tối đa vốn của

DN để khuyến khích các DN tham gia vào lĩnh vực khoa học, nghiên cứu triển khainhững sản phẩm mới cung ứng ra thị trường

Đại học kinh tế Huế

+ Đối với nguồn kinh phí dân cư: Nguồn sự nghiệp KH&CN thúc đẩy tích luỹ,

đầu tư vào sản xuất và vào thị trường tài chính, giải quyết việc làm, tăng thu nhập chodân cư

- Về mục đích kinh tế: Ổn định kinh tế và điều chỉnh cơ cấu kinh tế Ổn định

kinh tế là phải đảm bảo tăng trưởng kinh tế đi đôi với tiến bộ xã hội và ổn định giá cả,khắc phục tác động của chu kỳ kinh tế và thu hút các nguồn lực cho sự phát triển kinh

tế Điều chỉnh cơ cấu kinh tế bao gồm điều chỉnh cơ cấu đầu tư, điều chỉnh thu nhậpthông qua các công cụ của chính sách tài chính như: thuế thu nhập, lãi suất, ưu đãi đầu

tư, tài trợ và khuyến khích xuất khẩu

Đối với nước ta do yêu cầu đẩy mạnh sự nghiệp CNH, HĐH đất nước, thựchiện mục tiêu “dân giàu, nước mạnh, xã hội công bằng dân chủ và văn minh”, yêu cầutăng cường năng lực nghiên cứu phát triển, làm chủ công nghệ tiên tiến, hiện đại, ứngdụng rộng rãi các tiến bộ kỹ thuật và công nghệ là thực sự cần thiết

1.1.3.2 Nội dung chi

Nguồn kinh phí sự nghiệp KH&CN là phần kinh phí được dành cho các hoạtđộng KH&CN bao gồm phần kinh phí sự nghiệp, đảm bảo đời sống, hoạt động bìnhthường của những người hoạt động trong lĩnh vực KH&CN, phần kinh phí đảm bảocho xây dựng cơ bản, phần kinh phí cho hoạt động nghiên cứu khoa học (NCKH) vàphát triển công nghệ (PTCN) Theo Đinh Thị Nga, kinh phí sự nghiệp KH&CN là

“một dạng tiềm lực KH&CN chi phối các dạng tiềm lực khác Kinh phí KH&CN phảituân thủ quy luật phát triển KH&CN, hoạt động kinh tế và tuân thủ các quy luật kinh

tế - tài chính, do đó quản lý kinh phí sự nghiệp KH&CN là tất yếu [8]”

Nội dung chi nguồn kinh phí sự nghiệp KH&CN cho:

- Chi cho các đề tài nghiên cứu ứng dụng, các nhiệm vụ về ứng dụng kỹ thuậttiến bộ;

- Các nhiệm vụ về tham mưu tư vấn cho tỉnh/thành phố về hoạt động KH&CN;

- Công tác tiêu chuẩn - đo lường - chất lượng;

- Công tác Sở hữu trí tuệ;

- Tăng cường cơ sở vật chất của Sở, chi cục và các trung tâm kỹ thuật

- Hoạt động thông tin KH&CN;

- Công tác đào tạo, tập huấn, hợp tác quốc tế, thống kê tiềm lực KH&CN, thanhtra KH&CN

Đại học kinh tế Huế

Hoạt động KH&CN của các địa phương rất phong phú, nhiệm vụ nghiên cứuKH&CN chủ yếu là nghiên cứu ứng dụng, áp dụng các thành tựu KH&CN đã đượctạo ra ở trong nước và nước ngoài vào điều kiện cụ thể của địa phương, các đề tàinghiên cứu về khoa học xã hội Thực tế cơ sở vật chất của các Sở KH&CN, các Chicục Tiêu chuẩn - Đo lường - Chất lượng, các trung tâm phân tích, trung tâm ứng dụng,trạm trại nghiên cứu, thực nghiệm còn thiếu và chưa đáp ứng được nhu cầu quản lýKH&CN địa phương Việc trang bị cơ sở vật chất bằng nguồn vốn đầu tư cơ bảnkhông có nên các Sở đã dành kinh phí sự nghiệp khoa học hàng năm để bổ sung cơ sởvật chất cho các đơn vị thuộc Sở.

1.2 QUẢN LÝ NGUỒN KINH PHÍ SỰ NGHIỆP KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ 1.2.1 Khái niệm và đặc trưng quản lý

1.2.2.1 Khái niệm quản lý và hoạt động quản lý Quản lý: Theo cách tiếp cận hệ thống, mọi tổ chức (cơ quan quản lý nhà nước,

đơn vị sự nghiệp, doanh nghiệp ) đều có thể được xem như một hệ thống gồm haiphân hệ: chủ thể quản lý và đối tượng quản lý Mỗi hệ thống bao giờ cũng hoạt độngtrong môi trường nhất định (khách thể quản lý)

Phạm Văn Khoan cho rằng: “Quản lý là sự tác động có tổ chức, có hướng đíchcủa chủ thể quản lý lên đối tượng và khách thể quản lý nhằm sử dụng có hiệu quả nhấtcác nguồn lực, các thời cơ của tổ chức để đạt mục tiêu đặt ra trong điều kiện môitrường luôn biến động [7]”

Quản lý là hoạt động mang tính tất yếu và phổ biến: Bản chất của con nguời làtổng hoà các mối quan hệ xã hội Điều đó có nghĩa là con người không thể tồn tại vàphát triển nếu không quan hệ và hoạt động với người khác Khi con người cùng thamgia hoạt động với nhau thì tất yếu phải có một “ý chí điều khiển” hay là phải có tácnhân quản lý nếu muốn đạt tới trật tự và hiệu quả Mặt khác, con người thông qua hoạtđộng để thoả mãn nhu cầu mà thoả mãn nhu cầu này lại phát sinh nhu cầu khác, vì vậycon người phải tham dự vào nhiều hình thức hoạt động với nhiều loại hình tổ chứckhác nhau Chính vì vậy, hoạt động quản lý tồn tại như một tất yếu ở mọi loại hình tổchức khác nhau trong đó tổ chức kinh tế chỉ là một trong những loại hình tổ chức cơbản của con người

Hoạt động quản lý: Biểu hiện mối quan hệ giữa con người với con người.

Đại học kinh tế Huế

Thực chất của quan hệ giữa con người với con người trong quản lý là quan hệ giữachủ thể quản lý (người quản lý) và đối tượng quản lý (người bị quản lý).

1.2.1.2 Đặc trưng của quản lý

Một trong những đặc trưng nổi bật của hoạt động quản lý so với các hoạt độngkhác là ở chỗ: Các hoạt động cụ thể của con người là biểu hiện của mối quan hệ giữachủ thể (con người) với đối tượng của nó (là lĩnh vực phi con người) Còn hoạt độngquản lý dù ở lĩnh vực hoặc cấp độ nào cũng là sự biểu hiện của mối quan hệ giữa conngười với con người Vì vậy, tác động quản lý (mục tiêu, nội dung, phương thức quảnlý) có sự khác biệt so với các tác động của các hoạt động khác

- Quản lý là tác động có ý thức: Tác động quản lý (mục tiêu, nội dung và

phương thức) của chủ thể quản lý tới đối tượng quản lý phải là tác động có ý thức,nghĩa là tác động bằng tình cảm (tâm lý), dựa trên cơ sở tri thức khoa học (kháchquan, đúng đắn) và bằng ý chí (thể hiện bản lĩnh) Có như vậy chủ thể quản lý mới gâyảnh hưởng tích cực tới đối tượng quản lý

- Quản lý là tác động bằng quyền lực: Quyền lực được biểu hiện thông qua

các quyết định quản lý, các nguyên tắc quản lý, các chế độ, chính sách.v.v Thoonmgqua quyền lực mà chủ thể quản lý mới đảm trách được vai trò của mình là duy trì kỷcương, kỷ luật và xác lập sự phát triển ổn định, bền vững của tổ chức Điều chú ý làcách thức sử dụng quyền lực của chủ thể quản lý có ý nghĩa quyết định tính chất, đặcđiểm của hoạt động quản lý, văn hoá quản lý, đặc biệt là của phong cách quản lý

- Quản lý là tác động theo quy trình: Tác nghiệp của nó còn hoạt động quản lý

được tiến hành theo một quy trình bao gồm: Lập kế hoạch, tổ chức, lãnh đạo và kiểmtra Đó là quy trình chung cho mọi nhà quản lý và mọi lĩnh vực quản lý Được gọi làcác chức năng cơ bản của quản lý và mang tính “kỹ thuật học” của hoạt động quản lý

- Quản lý là hoạt động để phối hợp các nguồn lực: Thông qua tác động có ý

thức, bằng quyền lực, theo quy trình mà hoạt động quản lý mới có thể phối hợp cácnguồn lực bên trong và bên ngoài tổ chức Các nguồn lực được phối hợp bao gồm:nhân lực, vật lực, tài lực và tin lực Nhờ phối hợp các nguồn lực đó mà quản lý trởthành tác nhân đặc biệt quan trọng trong việc tạo nên hợp lực chung trên cơ sở nhữnglực riêng, tạo nên sức mạnh tổng hợp trên cơ sở những sức mạnh của các bộ phậnnhằm hoàn thành mục tiêu chung một cách hiệu quả mà từng cá nhân riêng lẻ hay các

Đại học kinh tế Huế

bộ phận đơn phương không thể đạt tới.

- Quản lý nhằm hướng tới thực hiện mục tiêu chung: Hiệu quả của các hoạt

động cụ thể được đo bằng kết quả cuối cùng mà nó mang lại nhằm thoả mãn nhu cầucủa chủ thể đến mức độ nào, còn hoạt động quản lý ngoài việc thoả mãn nhu cầu riêngcủa chủ thể thì điều đặc biệt quan trọng là phải đáp ứng lợi ích của đối tượng Nó làhoạt động vừa phải đạt được hiệu lực, vừa phải đạt được hiệu quả

- Quản lý là hoạt động vừa mang tính khoa học, vừa mang tính nghệ thuật:

Tính khoa học của hoạt động quản lý thể hiện ở chỗ các nguyên tắc quản lý, phươngpháp quản lý, các chức năng của quy trình quản lý và các quyết định quản lý phảiđược xây dựng trên cơ sở những tri thức, kinh nghiệm mà nhà quản lý có được thôngqua quá trình nhận thức và trải nghiệm trong thực tiễn Điều đó có nghĩa là, nội dungcủa các tác động quản lý phải phù hợp với điều kiện khách quan của môi trường vànăng lực hiện có của tổ chức cũng như xu hướng phát triển tất yếu của nó

Hoạt động quản lý được thể hiện trên tất cả các lĩnh vực, thông qua 4 chứcnăng cơ bản đó là:

- Hoạch định, xây dựng dự toán hay kế hoạch;

Đại học kinh tế Huế

Hai là, xuất phát từ đặc thù của chi NSNN cho sự nghiệp KH&CN có nội dungrất đa dạng với nhiều khoản chi khác nhau; các qui định của nhà nước liên quan đếnchi NSNN cho sự nghiệp KH&CN nhiều và phức tạp… do đó, nếu công tác quản lýchi cho sự nghiệp KH&CN không tốt sẽ làm phát sinh thất thoát, lãng phí các nguồnkinh phí.

Ba là, xuất phát từ thực tiễn công tác quản lý tài chính nói chung và công tácquản lý kinh phí sự nghiệp KH&CN nói riêng hiện đang tồn tại nhiều hạn chế, tồn tạinhư: Lập kế hoạch chưa sát đúng thực tế; các tiêu chuẩn định mức phân bổ ngân sáchchưa phù hợp; quyền tham gia vào việc ra quyết định của các đơn vị còn hạn chế…Công tác thanh tra, kiểm tra việc quản lý, sử dụng kinh phí còn thiếu chặt chẽ, kémhiệu quả…;

1.2.3 Nội dung công tác quản lý nguồn kinh phí sự nghiệp khoa học và công nghệ (ở địa phương cấp tỉnh)

Căn cứ vào Thông tư liên tịch số 55/2015/TTLT-BTC-BKH&CN, “Hướng dẫn

định mức xây dựng, phân bổ dự toán và quyết toán kinh phí đối với nhiệm vụ khoa học

và công nghệ có sử dụng NSNN” và Căn cứ Quyết định số 1690/QĐ-UBND ngày 23

tháng 6 năm 2015 của UBND tỉnh Quảng Bình về việc “Ban hành định mức xây dựng

và phân bổ dự toán kinh phí đối với các nhiệm vụ khoa học và công nghệ có sử dụng ngân sách nhà nước trên địa bàn tỉnh Quảng Bình” thì nội dung quản lý nguồn kinh

phí sự nghiệp KH&CN gồm các khâu:

- Lập dự toán và phân bổ dự toán chi sự nghiệp KH&CN

- Chấp hành dự toán chi sự nghiệp KH&CN

- Quyết toán chi sự nghiệp KH&CN

- Công tác kiểm tra và giám sát

1.2.3.1 Lập dự toán và phân bổ dự toán chi sự nghiệp KH&CN

Hoạt động lập dự toán chi sự nghiệp KH&CN bao gồm các hoạt động từ việcchuẩn bị lập dự toán cho đến việc quyết định phân bổ, giao dự toán chi sự nghiệpKH&CN cho các đơn vị sử dụng kinh phí sự nghiệp KH&CN

Lập dự toán chi sự nghiệp KH&CN là giai đoạn bước đầu trong chu trình quản

Đại học kinh tế Huế

lý chi sự nghiệp KH&CN có ý nghĩa quyết định đến chất lượng, hiệu quả của các khâuchấp hành, kế toán và quyết toán chi sự nghiệp KH&CN.

 Căn cứ lập dự toán: Những căn cứ lập dự toán chi sự nghiệp KH&CN

hàng năm như sau:

- Chủ trương, kế hoạch, đường lối phát triển của Đảng, Nhà nước và của từngđịa phương

- Tình hình thu chi sự nghiệp KH&CN của tỉnh, Thành phố; phần trăm phânchia các khoản thu và mức bổ sung cân đối ngân sách cấp trên cho ngân sách cấp dướitheo quy định

- Số liệu kiểm tra về dự toán thu chi sự nghiệp KH&CN của các Sở, ban ngành

- Phải tổng hợp theo từng lĩnh vực thu, chi và theo hạng mục

- Phải lập theo đúng nội dung, biểu mẫu, thời hạn và phải thể hiện đầy đủ theođúng quy định của pháp luật

- Phải kèm theo báo cáo thuyết minh rõ cơ sở, căn cứ tính toán

dự toán chi sự nghiệp khoa học năm kế hoạch

- Soạn thảo phổ biến các thông tư, chỉ thị hướng dẫn về phương hướng nhiệm

vụ công tác chi ngân sách năm kế hoạch, các biện pháp nghiệp vụ chủ yếu, cách thức

và thời gian hoàn thành công tác lập dự toán

- Gửi mẫu phiếu đề xuất nhiệm vụ khoa học và công nghệ năm kế hoạch tới cácđơn vị, cơ quan, trường học, viện nghiên cứu trong và ngoài địa phương

- Cơ quan khoa học và công nghệ địa phương tổng hợp dự toán chi sự nghiệp

Đại học kinh tế Huế

khoa học của các cơ quan, đơn vị gửi cơ quan tài chính cùng cấp xem xét, tổng hợpchung vào dự toán chi ngân sách cùng cấp để báo cáo Uỷ ban nhân dân, trình Hộiđồng nhân dân cùng cấp xem xét, quyết định.

- Sở Tài chính phối hợp với Sở Khoa học và Công nghệ đồng trình Uỷ bannhân dân cấp tỉnh và Hội đồng nhân dân cùng cấp xác định tổng mức chi sự nghiệpkhoa học và công nghệ của ngân sách địa phương

1.2.3.2 Chấp hành dự toán chi sự nghiệp KH&CN

Chấp hành dự toán chi sự nghiệp KH&CN là khâu thứ hai của chu trình quản lýchi sự nghiệp KH&CN, nhằm thực hiện tốt và có hiệu quả dự toán chi sự nghiệpKH&CN được giao

Chấp hành dự toán chi kinh phí sự nghiệp KH&CN được thể hiện qua nhữngnội dung như:

- Cấp phát kinh phí sự nghiệp khoa học:

Cuối năm, Hội đồng Nhân dân tỉnh sẽ ban hành Nghị quyết về dự toán thu chingân sách nhà nước, trong đó kinh phí sự nghiệp KH&CN được bố trí cho các đơn vị

sự nghiệp KH&CN trong tỉnh

Căn cứ Nghị quyết, Sở Tài chính phối hợp với Kho bạc Nhà nước tiến hành cấpkinh phí sự nghiệp KH&CN cho các đơn vị Đối với Sở KH&CN, kinh phí sự nghiệpKH&CN được sử dụng chủ yếu cho các nhiệm vụ KH&CN

Dựa trên danh mục nhiệm vụ KH&CN được UBND tỉnh phê duyệt, Sở tiếnhành xét duyệt nội dung, kinh phí các đề tài, dự án và ký kết Hợp đồng Sau khi ký kếthợp đồng khoa học với các tổ chức, cá nhân Sở Khoa học và Công nghệ tiến hành cấpphát kinh phí nhiệm vụ KH&CN, Sở Khoa học và Công nghệ cấp phát cho các đơn vịthông qua Kho bạc nhà nước

+ Trong quá trình sử dụng ngân sách phải hết sức tiết kiệm, đúng chính sách

Đại học kinh tế Huế

chế độ nhằm nâng cao hiệu quả kinh tế - xã hội của mỗi khoản chi.

1.2.3.3 Công tác quyết toán

Theo quy định của Luật Ngân sách nhà nước kinh phí cấp đầu năm thì quyếttoán vào ngày 31 tháng 12 của năm tài chính Đơn vị chi tiêu chịu trách nhiệm quyếttoán kinh phí được cấp theo đúng thời hạn và biểu mẫu qui định hiện hành Quyết toáncủa đơn vị gửi cho cơ quan tài chính cấp trên Cơ quan tài chính tổng hợp quyết toángửi cho Bộ Tài chính

Đối với đơn vị nhận kinh phí từ Sở KH&CN thì quyết toán với Sở KH&CN đểquyết toán với Sở Tài chính Nếu đơn vị nhận kinh phí từ Sở, ban ngành chủ quản thìquyết toán với Sở ban ngành để cơ quan chủ quản quyết toán với Sở Tài chính

Đối với các đơn vị tham gia làm đề tài khoa học quy trình quyết toán kinh phíđược chia làm 2 đợt trong mỗi năm tài chính Căn cứ Bảng phân bổ kinh phí dựa trêntiến độ thực hiện của đề tài, kinh phí sẽ được cấp 2 đợt trong năm tài chính

- Đợt I: Khi ký kết hợp đồng khoa học và công nghệ với đơn vị tham gia đề tài,

Sở khoa học cấp phát tạm ứng 70% kinh phí sử dụng trong năm tài chính cho đơn vị.Qua quá trình kiểm tra tiến độ nội dung thực hiện dự án vào khoảng giữa quý III,phòng Kế hoạch - Tài chính của Sở tiến hành thanh quyết toán hoàn tạm ứng kinh phícấp đợt I

- Đợt II: Sau khi quyết toán kinh phí đợt I phòng kế hoạch lên biên bản và cấpkinh phí đợt II số kinh phí còn lại khoảng 30% kinh phí để đơn vị thực hiện Vào cuốinăm tài chính, đơn vị Báo cáo khối lượng công việc hoàn thành và tiến hành quyếttoán số kinh phí còn lại được phân bổ trong năm tài chính

Tất cả các đơn vị tham gia nhiệm vụ khoa học và công nghệ phải được quyếttoán đầy dủ theo chế độ ngân sách hàng năm, có biên bản kiểm tra, quyết toán đầy đủ

1.2.3.4 Công tác kế toán, kiểm tra, kiểm soát

Công tác kế toán có ý nghĩa rất quan trọng đối với việc quản lý chi sựnghiệp KH&CN trong các đơn vị thực hiện đề tài, do đó cần phải đảm bảo sốliệu kế toán được cập nhật một cách chính xác và thường xuyên theo niên độ

Công tác kiểm tra, kiểm soát có vị trí quan trọng trong quá trình chấp hànhquản lý nguồn kinh phí sự nghiệp KH&CN được thực hiện bởi Sở Khoa học và Côngnghệ và Kho bạc nhà nước

* Sở Khoa học và Công nghệ

Đại học kinh tế Huế

Có trách nhiệm xét dự toán việc, phân bổ dự toán cho các đơn vị thụ hưởng.

Cơ quan Khoa học phải đảm bảo nguồn để đáp ứng các nhu cầu chi của đơn vị thựchiện đề tài Có nhiệm vụ kiểm tra, giám sát việc thực hiện chi tiêu và sử dụng ngânsách ở các cơ quan, đơn vị tham gia đề tài dự án Nếu phát hiện chi sai mục đích thìtạm dừng thanh toán

* Kho bạc nhà nước

Kho bạc nhà nước có nhiệm vụ thực hiện việc thanh toán, chi trả các khoản chi

sự nghiệp KH&CN theo dự toán được giao và quyết định chi của Sở Khoa học vàCông nghệ Kho bạc nhà nước sẽ cấp thanh toán tạm ứng kinh phí theo yêu cầu của cơquan khoa học; các khoản tạm ứng đủ điều kiện chuyển từ cấp tạm ứng sang thanhtoán tạm ứng với mức cấp căn cứ vào hồ sơ, quyết toán giai đoạn của cơ quan quản lýkhoa học và Sở Tài chính

Ưu điểm:

- Việc xây dựng và tổ chức thực hiện nhiệm vụ khoa học và công nghệ đượcđổi mới theo hướng có trọng tâm, trọng điểm, bám sát hơn các nhiệm vụ phát triểnkinh tế - xã hội

- Cơ chế quản lý các tổ chức khoa học và công nghệ đã từng bước được đổimới theo hướng xã hội hoá và gắn kết với sản xuất, kinh doanh Cơ chế, chính sách tàichính cho khoa học và công nghệ đã được đổi mới theo hướng tăng dần tỷ lệ chi chokhoa học và công nghệ trong tổng chi ngân sách nhà nước và đa dạng hoá nguồn đầu

tư phát triển khoa học và công nghệ

1.2.4 Nguyên tắc quản lý nguồn kinh phí sự nghiệp khoa học và công nghệ

Đại học kinh tế Huế

1.2.4.1 Nguyên tắc chung quản lý kinh phí

 Nguyên tắc quản lý chi theo dự toán.

Quản lý chi theo dự toán được coi là rất quan trọng đối với việc quản lý chithường xuyên của NSNN nói chung và chi cho sự nghiệp KH&CN nói riêng Kinh phí

sự nghiệp KH&CN hàng năm được sử dụng để đầu tư cho nhiều lĩnh vực khác nhau,mức chi cho mỗi loại hoạt động được xác định theo đối tượng riêng, định mức riêng sẽdẫn đến các mức chi từ sự nghiệp KH&CN cho các hoạt động đó cũng có sự khácnhau Mặt khác quản lý theo dự toán thì mới đảm bảo được cân đối nguồn kinh phí,tạo điều kiện thuận lợi cho việc điều hành nguồn kinh phí, hạn chế tính tuỳ tiện trongquản lý và sử dụng kinh phí ở các đơn vị hưởng thụ kinh phí

Trong quá trình tổ chức thực hiện dự toán chi sự nghiệp KH&CN, mỗi đơn vị,

tổ chức thực hiện đề tài phải căn cứ vào dự toán kinh phí đã được duyệt và sử dụngcho các khoản chi theo đúng Biên bản xét duyệt kinh phí nhiệm vụ KH&CN Định kỳtheo chế độ quyết toán kinh phí đã quy định, các đơn vị khi phân tích đánh giá kết quảthực hiện của kỳ báo cáo phải lấy dự toán làm căn cứ đối chiếu, so sánh

 Nguyên tắc tiết kiệm và hiệu quả

Có thể nói tiết kiệm, hiệu quả là một trong những nguyên tắc quan trọng hàngđầu của quản lý kinh tế tài chính vì nguồn lực thì luôn có giới hạn nhưng nhu cầu thìkhông có mức giới hạn nào cả Do vậy, trong quá trình phân bổ và sử dụng các nguồnlực khan hiếm đó luôn phải tính sao cho chi phí ít nhất nhưng vẫn đạt hiệu quả mộtcách tốt nhất Hàng năm nguồn thu cho NSNN thì có hạn, nhưng nhu cầu chi NSNNluôn tăng nhanh so với khả năng huy động được Vì vậy, tôn trọng nguyên tắc tiếtkiệm hiệu qủa là cần thiết trong quản lý nguồn kinh phí sự nghiệp khoa học

 Nguyên tắc chi trực tiếp kiểm soát qua Kho bạc nhà nước

Một trong những chức năng quan trọng của Kho bạc nhà nước (KBNN)là quản

lý quỹ NSNN, dó đó KBNN vừa có quyền, vừa có trách nhiệm kiểm soát chặt chẽ mọikhoản chi thường xuyên Để tăng cường vai trò của KBNN trong kiểm soát chi thườngxuyên của NSNN, hiện nay ở nước ta đã và đang thực hiện “Chi trực tiếp qua KBNN”

Chi trực tiếp qua KBNN là phương thức thanh toán chi trả có sự tham gia của

ba bên: Đơn vị sử dụng NSNN, NSNN, tổ chức hoặc cá nhân được nhận các khoảntiền do đơn vị sử dụng NSNN uỷ quyền KBNN trích tiền tài khoản của mình để

Đại học kinh tế Huế

chuyển trả vào tài khoản cho người được hưởng ở một trung gian tài chính nào đó, nơingười hưởng tiền mở tài khoản giao dịch.

Đối với các khoản chi cho sự nghiệp KH&CN để đảm bảo nguyên tắc này thì:

- Tất cả các khoản chi cho sự nghiệp KH&CN phải được kiểm tra trước, trong

và sau quá trình cấp phát thanh toán Các khoản chi phải có trong kế hoạch KH&CNđược duyệt, đúng tiêu chuẩn, định mức do cơ quan Nhà nước có thẩm quyền quy định

và phải được thủ trưởng đơn vị sử dụng ngân sách KH&CN chuẩn chi

- Cơ quan tài chính các cấp có trách nhiệm xem xét dự toán NSNN của các đơn

vị thực hiện nhiệm vụ sử dụng nguồn kinh phí chi cho sự nghiệp KH&CN

- KBNN có trách nhiệm kiểm soát hồ sơ, chứng từ, điều kiện chi và thực hiệncấp phát thanh toán kịp thời các khoản chi sự nghiệp KH&CN theo đúng quy định

1.2.4.2 Nguyên tắc riêng trong quản lý chi kinh phí sự nghiệp KH&CN

Bên cạnh những nguyên tắc chung của công tác quản lý kinh phí, kinhphí sự nghiệp KH&CN cần tuân thủ những nguyên tắc riêng, mang sắc thái riêng củahoạt động KH&CN như: Mối quan hệ gắn bó giữa phát triển KH&CN với phát triểnkinh tế, đến đặc điểm hoạt động KH&CN của các dạng tổ chức khác nhau trong hệthống tổ chức KH&CN, đến chủ trương có tính chỉ đạo về tăng cường tính tự chủ, tựchịu trách nhiệm của các cơ quan KH&CN của Nhà nước Nguyên tắc này cũng căn

cứ vào mối quan hệ giữa phát triển của KH&CN và phát triển kinh tế, đặc điểm củahoạt động KH&CN và chú ý tới hiệu quả quản lý về lợi ích kinh tế, thực hiện hạchtoán kinh tế Những nguyên tắc cơ bản của quản lý kinh phí sự nghiệp KH&CN quaKBNN bao gồm các nguyên tắc cụ thể sau đây:

 Quản lý kinh phí sự nghiệp KH&CN phải trên cơ sở mối quan hệ giữa phát triển của KH&CN và phát triển kinh tế

Sự phát triển của KH&CN và sự phát triển kinh tế là sự bổ sung cho nhau, làtiền đề của sự phát triển của nhau, trong đó kinh tế luôn là mục tiêu hướng tới của sựphát triển KH&CN Quy mô và tốc độ phát triển KH&CN chịu ảnh hưởng và hạn chếcủa mức độ phát triển kinh tế Trong đó, việc xác định phương hướng và nhiệm vụnghiên cứu và CNTK phải trên cơ sở nhu cầu của sự phát triển KT-XH; căn cứ vàomức độ phát triển và tốc độ tăng trưởng kinh tế để xác đinh tỷ lệ đầu tư cho KH&CN

từ NSNN hoặc từ nguồn kinh phí của địa phương, Bộ, Ngành, đơn vị phải có sự sắp

Đại học kinh tế Huế

xếp hợp lý việc sử dụng nguồn kinh phí cho các loại nghiên cứu cơ bản, nghiên cứuứng dụng, triển khai thực nghiệm và sản xuất thử nghiệm, đồng thời xử lý hợp lý tỷ lệgiữa tích luỹ và tiêu dùng đối với sự phát triển KH&CN.

 Đối với các loại hình nghiên cứu khác nhau phải có phương thức quản lý nguồn kinh phí khác nhau

Trong hoạt động nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ, đề tài nghiêncứu có nhiều dạng: nghiên cứu cơ bản, nghiên cứu ứng dụng, triển khai thực nghiệm,

và sản xuất thử nghiệm Theo Nguyễn Mạnh Quân, “quản lý kinh phí nghiên cứu khoahọc và phát triển công nghệ đòi hỏi có sự phân biệt phương thức cấp, thanh quyết toáncũng như đánh giá các thành tựu đạt được của hoạt động nghiên cứu nhằm đảm bảo sửdụng kinh phí có hiệu quả, tránh lãng phí hoặc không động viên, khích lệ được cáchoạt động nghiên cứu một cách toàn diện [9]” Do đó, đối với hoạt động nghiên cứu vàtriển khai khác nhau, phải thực hiện các biện pháp quản lý tài chính khác nhau

 Chú ý hiệu quả lợi ích kinh tế, thực hiện hạch toán kinh tế

Theo PGS.TS Nguyễn Hồng Sơn, trong hoạt động KH&CN, “nghiên cứu khoahọc là dạng lao động sáng tạo, tìm tòi cái mới, có nhiều rủi ro, nhất là dạng nghiên cứu

cơ bản Loại hình nghiên cứu này ít mang mục đích kinh tế trực tiếp, nhưng vẫn phảiđầu tư kinh phí và vẫn phải luôn quan tâm tới hiệu quả kinh tế, phải tính toán các loạitiêu hao về kinh phí, nhân lực, vật lực và thực hiện hạch toán kinh tế toàn diện để đảmbảo sử dụng có hiệu quả nhất số vốn đầu tư cho nghiên cứu khoa học và phát triểncông nghệ [10]”

 Tăng cường quản lý kinh phí thông qua Kho bạc, Ngân hàng

Nhằm tăng cường sự thông thoáng và tính minh bạch tài chính, các khoản vaycho NCKH, kinh phí cho các đề tài NCKH được thông qua hợp đồng nghiên cứu vàtriển khai đều thực hiện qua Ngân hàng hoặc Kho bạc

1.2.5 Nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý kinh phí sự nghiệp khoa học & công nghệ

cho KH&CN ở các năm, giải thich được sự khác nhau của nó ở các giai đoạn lịch sử,đồng thời từ những biến đổi của các hiện tượng kinh tế xã hội mà thấy được sự cầnthiết phải thay nội dung, mức độ chi cho phù hợp.

- Môi trường kinh tế - xã hội: Nền kinh tế ổn định, nguồn thu NSNN cũng

được tăng lên, cùng với đó, chi sự nghiệp KH&CN cũng được quan tâm đầu tư nhiềuhơn, ảnh hưởng trực tiếp đến khối lượng công tác quản lý nguồn kinh phí sự nghiệp.Ngoài ra, các đề tài nghiên cứu khoa học thực hiện trong thời gian dài, chịu ảnh hưởngcủa môi trường kinh tế - xã hội: suy giảm kinh tế, lạm phát Sự ổn định và tăngtrưởng của kinh tế - xã hội sẽ giúp công tác thẩm định dự toán, phân bổ kinh phí tốthơn những biến động của thị trường, hạn chế bớt rủi ro cho việc thực hiện các nhiệm

vụ KH&CN

- Môi trường chính trị: Môi trường chính trị có sự ảnh hưởng rất lớn tới sự

phát triển và nguồn thu của Ngân sách Trung ương, Ngân sách địa phương Trong tìnhhình chính trị không ổn định thì sẽ ảnh hưởng vừa trực tiếp, vừa gián tiếp tới công tácquản lý kinh phí sự nghiệp KH&CN

- Môi trường pháp lý: Môi trường pháp lý đồng bộ, đầy đủ, thống nhất và ổn

định, cơ chế chính sách phù hợp sẽ kích thích hoạt động nghiên cứu KH&CN pháttriển mạnh mẽ, từ đó, công tác quản lý nguồn kinh phí sự nghiệp KH&CN cũng đượcquan tâm đẩy mạnh đề tương xứng với sự phát triển của các hoạt động nghiên cứukhoa học

- Môi trường tự nhiên: Các nhiệm vụ KH&CN liên quan đến lĩnh vực nông

nghiệp, thủy sản có đặc thù theo mùa vụ nên quá trình quản lý nguồn kinh phí thườnggặp khó khăn Ngành nông nghiệp, thủy sản phụ thuộc nhiều vào yếu tố thời tiết, khithời tiết không thuận lợi dẫn đến sản phẩm cuối cùng của nhiệm vụ khoa học khôngđạt yêu cầu từ đó ảnh hưởng đến quản lý tài chính, cấp phát kinh phí

1.2.5.2 Nhóm nhân tố chủ quan

- Cơ chế chính sách của tỉnh: Hàng năm theo quan điểm của tỉnh về các vấn

đề kinh tế xã hội, những đầu tư vào lĩnh vực trọng điểm cần được ưu tiên cũng ảnhhưởng đến nguồn kinh phí sự nghiệp khoa học và công nghệ Điều này còn thể hiện ởdanh mục các nhiệm vụ KH&CN được phê duyệt thực hiện Danh mục này thể hiệnphần nào mối quan tâm, đầu tư nghiên cứu trong từng giai đoạn, do vậy, kinh phí sự

Đại học kinh tế Huế

nghiệp KH&CN cũng được phân bổ tương ứng cho các lĩnh vực nghiên cứu.

- Năng lực quản lý nguồn kinh phí: Việc sử dụng nguồn kinh phí có được

thực hiện đúng như kế hoạch hay không, có hiệu quả hay không phụ thuộc rất lớn vàonăng lực quản lý và sử dụng nguồn kinh phí của Sở cũng như các đơn vị chủ trì thựchiện nhiệm vụ Với đặc thù nghiên cứu cơ bản, vai trò của công tác quản lý, giám sátngày càng trở nên quan trọng, ảnh hưởng rất lớn đến sự thành công hay thất bại củanhiệm vụ KH&CN Việc quản lý, sử dụng nguồn kinh phí phù hợp, không chỉ giúpcho nhiệm vụ KH&CN thực hiện thành công, nhanh chóng mang lại hiệu quả, mà còngiúp giảm được những chi phí không cần thiết trong quá trình nghiên cứu

1.3 THỰC TIỄN VÀ KINH NGHIỆM QUẢN LÝ KINH PHÍ SỰ NGHIỆP KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ TRONG VÀ NGOÀI NƯỚC

1.3.1 Kinh nghiệm của một số nước trên thế giới

1.3.1.1 Hungary

Tại Hungary, đối với việc quản lý nguồn sự nghiệp khoa học, các nhiệm vụKHCN được đánh giá trên cơ sở kết quả thực hiện Đặc biệt chú ý đến tính đổi mới vàhiệu quả ứng dụng của các nhiệm vụ Đồng thời, trên cơ sở định hướng nghiên cứucủa Hội đồng KH&CN quốc gia, Tổng Công ty phát triển kinh tế Hungary (tổ chức

mà ngân hàng quốc gia Hungary nắm giữ cổ phần chủ yếu) được Nhà nước giaonhiệm vụ thực hiện việc xét duyệt Việc nguồn vốn và công tác triển khai công việcnày được giao cho một Tổng Công ty có ngân hàng nắm giữ cổ phẩn là biện pháp giántiếp hữu hiệu để có thể quản lý, bảo toàn và phát triển nguồn vốn Nhà nước dành chonghiên cứu khoa học Tất cả mọi hoạt động, đặc biệt là việc sử dụng nguồn kinh phídành cho R&D đều thông qua cơ chế tín dụng công khai Ngoài ra, Tổng Công ty vàcác cơ quan quản lý có liên quan còn phải chịu sự kiểm soát của cơ quan kiểm toánNhà nước và Cục kiểm soát (Goverment control agency) của Chính phủ để đảm bảohoạt động của các cơ quan đó đúng pháp luật

1.3.1.2 Nhật Bản

Nhật Bản không chỉ là một cường quốc về kinh tế, mà còn là một cường quốc

về khoa học và công nghệ Nói cách khác, kinh tế Nhật Bản mạnh cũng vì có nền khoahọc và công nghệ mạnh, và ngược lại Là một nước không có truyền thống khoa học

Đại học kinh tế Huế

và công nghệ từ nhiều thế kỷ trước như các nước châu Âu, Nhật Bản đã làm đượcnhiều điều đáng nể về khoa học và công nghệ trong một thế kỷ vừa qua.

Theo Trần Ngọc Hoa, “Kinh phí của Nhật Bản dành cho khoa học và côngnghệ (KH&CN) chiếm 7,55% của toàn bộ chi tiêu quốc gia Kinh phí này được phân

bổ cho các đề án và chương trình KH&CN do nhiều Bộ và cơ quan quản lý, trong đóMEXT (Bộ Giáo dục, Văn hóa, Thể thao, Khoa học và Công nghệ) nhận khoảng 65%,METI (Bộ Kinh tế, Thương mại và Công nghiệp) nhận khoảng 15%, MOD (Bộ Quốcphòng) nhận khoảng 5%, MHLW (Bộ Y tế, Lao động, và Phúc lợi Xã hội) nhậnkhoảng 5%, …[4]” Việc phân bổ này do MOF (Bộ Tài chính) quyết định, dựa trênđánh giá của Hội đồng Chính sách KH&CN (SCTP, là tổ chức cố vấn của Hội đồngChính phủ) về các đề án và chương trình KH&CN do các Bộ đề xuất Hàng năm,CSTP đánh giá các đề xuất này theo các loại S (xuất sắc), A (rất tốt), B (tốt), và C (cầnphản biện lại)

Ở Nhật, một phần lớn kinh phí KH&CN mỗi Bộ nhận từ nhà nước lại đượcgiao cho một số tổ chức và viện nghiên cứu thực hiện, trong đó NEDO, JST, và JSPS

là ba cơ quan không làm nghiên cứu KH&CN nhưng chịu trách nhiệm tổ chức, phân

bổ và quản lý một số loại đề tài KH&CN

Hiện nay có tám lĩnh vực ưu tiên về KH&CN ở Nhật Bản, trong đó nhóm ưutiên hàng đầu gồm các khoa học về sự sống, công nghệ thông tin và truyền thông, cáckhoa học về môi trường, công nghệ nano và vật liệu; và nhóm ưu tiên thứ hai gồmnăng lượng, công nghệ chế tạo, hạ tầng cơ sở, không gian và đại dương

MEXT và JSPS là hai cơ quan tổ chức và quản lý phần kinh phí KH&CN liênquan đến đông đảo người làm nghiên cứu ở Nhật Bản JSPS là một tổ chức hành chínhđộc lập thành lập năm 1932, theo luật nhà nước hoạt động cho các tiến bộ trong mọilĩnh vực của khoa học tự nhiên, xã hội và nhân văn

Một điều ở Nhật khác biệt rất lớn với ta là dùng kinh phí đề tài Ở Nhật, kinhphí đề tài, dù lớn hay nhỏ, đều không được dùng như một loại thu nhập thêm cho bất

kỳ ai Những khoản chi tiêu chính gồm có thiết bị, tham gia hội nghị, hợp tác khoahọc, hỗ trợ sinh viên, và một phần nhỏ cho chi khác Tất cả kinh phí đều được sử dụngqua hệ thống tài vụ và người làm không bao giờ động đến tiền mặt Bộ phận tài vụ củamỗi cơ sở đảm bảo việc chi tiêu theo đúng quy định Đặc điểm chính là kinh phí đề tài

Đại học kinh tế Huế

luôn minh bạch và trong suốt Người thực hiện đề tài và người quản lý luôn có thểtheo dõi tình hình tài chính của đề tài trong cơ sở dữ liệu qua truy nhập mạng Cơquan quản lý được nhận chừng 15% tổng kinh phí đề tài, chi cho nhà cửa, điện nước,liên lạc, công tác quản lý, … Kinh phí đề tài khoa học của ta luôn có một phần dành

hỗ trợ trực tiếp cho người thực hiện Thiết nghĩ, cũng là đáng cân nhắc nếu kinh phícủa các đề tài khoa học ở ta có thể chính thức dùng một tỷ lệ nào đó hỗ trợ cho ngườiquản lý, nhằm tăng hiệu quả và tính minh bạch của công việc này

1.3.2 Kinh nghiệm của một số tỉnh, đơn vị trong nước

1.3.2.1 Tỉnh Thái Bình, tỉnh Quảng Nam

Đối với việc quản lý nguồn kinh phí sự nghiệp khoa học và công nghệ, hàngnăm Sở khoa học và Công nghệ căn cứ vào chủ trương đường lối của tỉnh dành chocác lĩnh vực tập trung vào các nhiệm vụ trọng tâm phát triển kinh tế xã hội từ đó phân

bổ nguồn kinh phí

Sở Khoa học và Công nghệ chịu trách nhiệm phần nội dung và quy trình Việcquản lý kinh phí sự nghiệp khoa học và công nghệ do Sở Tài chính cấp kinh phí chocác Sở ban ngành, đơn vị tham gia thực hiện đề tài, dự án trên cơ sở nhiệm vụ đượcgiao và kinh phí được duyệt

1.3.2.2 Tỉnh Hải Dương

Đối với việc quản lý nguồn sự nghiệp khoa học và công nghệ, các nhiệm vụKHCN được đánh giá trên cơ sở kết quả thực hiện Đặc biệt chú ý đến tính đổi mới vàhiệu quả ứng dụng của các nhiệm vụ Đồng thời, trên cơ sở định hướng nghiên cứucủa Hội đồng KH&CN tỉnh,việc quản lý kinh phí sự nghiệp khoa học thông qua Quỹquản lý tài chính khoa học và công nghệ

1.3.3 Bài học kinh nghiệm rút ra cho Sở Khoa học và Công nghệ tỉnh Quảng Bình trong việc quản lý nguồn kinh phí khoa học & công nghệ

- Cơ chế quản lý nguồn kinh phí sự nghiệp KH&CN ở tỉnh Thái Bình, Quảng

Nam chủ yếu giao cho Sở Tài chính, Sở KH&CN nắm vai trò trung gian, chủ yếu đisâu tập trung vào thẩm định nội dung nghiên cứu Cơ chế này giúp Sở KH&CN có thể

đi sâu vào nghiên cứu, không bị phân tán bởi ván đề kinh phí, tuy nhiên nó khiến cho

Sở không chủ động được các nhiệm vụ thực hiện trong năm, nguồn kinh phí chờ Sở

Đại học kinh tế Huế

Tài chính cấp về cho từng nhiệm vụ sẽ gây chậm trễ trong quá trình thực hiện nhữngnhiệm vụ có tính cấp bách.

- Đối với việc thành lập Quỹ quản lý tài chính khoa học và công nghệ như tỉnhHải Dương, tỉnh Quảng Bình đang tiến hành làm đề án thực hiện Tuy nhiên, tronggiai đoạn hiện nay, nguồn kinh phí sự KH&CN của tỉnh còn khá ít, chưa là lĩnh vựctrọng yếu để có thể thành lập Quỹ và bố trí nhân sự tương ứng

Do vậy, cơ chế quản lý nguồn kinh phí sự nghiệp KH&CN hiện nay của tỉnh làphù hợp với đặc thù và tính chất nhiệm vụ Trong tương lai, khi nhu cầu phát triểnKH&CN được tăng cao, thị trường công nghệ đa dạng và cởi mở hơn, thì mô hìnhquản lý như tỉnh Hải Dương là một gợi ý tốt để xây dựng bộ máy quản lý nguồn kinhphí sự nghiệp KH&CN.Đại học kinh tế Huế

Chương 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ NGUỒN KINH PHÍ

SỰ NGHIỆP KHOA HỌC VÀ CÔNG NGHỆ TẠI SỞ KHOA HỌC

Địa hình: Địa hình Quảng Bình hẹp và dốc từ phía Tây sang phía Đông 85%

Tổng diện tích tự nhiên là đồi núi Toàn bộ diện tích được chia thành vùng sinh thái cơbản: Vùng núi cao, vùng đồi và trung du, vùng đồng bằng, vùng cát ven biển

Khí hậu: Quảng Bình nằm ở vùng nhiệt đới gió mùa và luôn bị tác động bởi

khí hậu của phía Bắc và phía Nam và được chia làm hai mùa rõ rệt:

+ Mùa mưa từ tháng 9 đến tháng 3 năm sau Lượng mưa trung bình hàng năm 1.500 2.000mm/năm Thời gian mưa tập trung vào các tháng 9, 10 và 11

-+ Mùa khô từ tháng 4 đến tháng 8 với nhiệt độ trung bình 24oC - 25oC Ba tháng cónhiệt độ cao nhất là tháng 6, 7 và 8

Tài nguyên đất: Tài nguyên đất được chia thành hai hệ chính: Đất phù sa ở

vùng đồng bằng và hệ pheralit ở vùng đồi và núi với 15 loại và các nhóm chính nhưsau: nhóm đất cát, đất phù sa và nhóm đất đỏ vàng Trong đó nhóm đất đỏ vàng chiếmhơn 80% diện tích tự nhiên, chủ yếu ở địa hình đồi núi phía Tây, đất cát chiếm 5,9%

và đất phù sa chiếm 2,8% diện tích

Tài nguyên động, thực vật: Quảng Bình nằm trong khu vực đa dạng sinh học

Đại học kinh tế Huế