THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Nội dung cơ bản
Khái niệm thuế GTGT
Đặc điểm
Thuế gián thu
Thuế luỹ thoái
Thuế tiêu dùng nhiều giai đoạn, không trùng lắp
Tính trung lập cao
Đánh thuế theo nguyên tắc điểm đến
Nội dung cơ bản của luật thuế hiện hành
1. Phạm vi áp dụng
Người nép thuÕ
§èi tîng chÞu thuÕ
Đối tượng không chịu thuế
Đặc điểm chung của đối tượng không chịu thuế GTGT ở Việt Nam
Các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT
Slide 17
Slide 18
Slide 19
Thảo luận
Slide 21
2. Căn cứ tính thuế
Giá tính thuế
Giá tính thuế HH, DV do cơ sở SXKD bán ra
Giá tính thuế HH, DV do cơ sở SXKD bán ra
Giá tính thuế Hàng hoá nhập khẩu
Giá tính thuế HH, DV trao đổi, biếu tặng, trả thay lương, tiêu dùng nội bộ
Ví dụ
Giá tính thuế HĐ cho thuê tài sản
Giá tính thuế hàng hoá bán theo phương thức trả góp
Giá tính thuế HĐ gia công hàng hoá
Giá tính thuế HĐ xây dựng, lắp đặt
Giá tính thuế đại lý, môi giới, uỷ thác XNK, DV hưởng tiền công
Giá tính thuế hh, dv đặc thù dùng chứng từ ghi giá thanh toán
Thời điểm xác định thuế GTGT
Thuế suất
Thuế suất 0%
Slide 38
Slide 39
Slide 40
Slide 41
Slide 42
Slide 43
Ví dụ
3. Phương pháp tính thuế
Phương pháp khấu trừ thuế
Thuế GTGT đầu ra
Slide 48
Thuế GTGT đầu vào khấu trừ
Slide 50
Slide 51
Nguyên tắc khấu trừ theo mục đích
TSCĐ không được khấu trừ thuế GTGT đầu vào
Một số trường hợp đặc biệt
Slide 55
Slide 56
VD - nguyên tắc 1
Nguyên tắc khấu trừ toàn bộ
Ví dụ- nguyên tắc 2
Điều kiện khấu trừ
Qui định thanh toán qua NH đối với hóa đơn trị giá từ 20 triệu đ trở lên
Slide 62
Slide 63
Phương pháp tính trực tiếp trên GTGT
Slide 65
4. Hoá đơn, chứng từ
Slide 67
Slide 68
Slide 69
5. Hoàn thuế GTGT
Slide 71
Slide 72
Slide 73
Slide 74
Slide 75
6. Đăng ký, kê khai, nộp thuế
Kê khai thuế- bán hàng đại lý
VD kê khai thuế- bán hàng đại lý
Kê khai thuế- công ty có cơ sở phụ thuộc
Slide 80
Slide 81
Slide 82
Kê khai thuế bán hàng vãng lai, KD BĐS, XD lắp đặt ngoại tỉnh
Slide 84
Slide 85