Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU Phần NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ KẾ TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề kế toán nghiệp vụ toán doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vai trò nghiệp vụ tốn doanh nghiệp 1.1.1.1 Một số khái niệm nghiệp vụ toán 1.1.1.2 Vai trò nghiệp vụ toán doanh nghiệp 10 1.1.2 Nội dung nghiệp vụ toán doanh nghiệp 11 1.1.3 Các phương thức toán chủ yếu .12 1.1.4 Yêu cầu quản lý nghiệp vụ toán doanh nghiệp 15 1.2 Kế toán nghiệp vụ toán doanh nghiệp .15 1.2.1 Ý nghĩa nhiệm vụ kế toán toán nghiệp vụ toán doanh nghiệp 15 1.2.2 Nguyên tắc kế toán nghiệp vụ toán doanh nghiệp .16 1.2.3 Kế toán toán với người bán .17 1.2.3.1 Chứng từ tài khoản kế toán .17 1.2.3.2 Phương pháp kế toán 18 1.2.4 Kế toán toán với người mua 20 1.2.4.1 Chứng từ tài khoản kế toán .20 1.2.4.2 Phương pháp kế toán 21 1.2.5 Kế toán toán nội 23 1.2.5.1 Tài khoản kế toán .23 1.2.5.2 Phương pháp kế toán 25 1.2.6 Kế toán toán với ngân sách Nhà nước 29 1.2.6.1 Kế toán toán thuế giá trị gia tăng 32 1.2.6.2 Kế toán toán thuế thu nhập doanh nghiệp 36 1.2.6.3 Kế toán toán thuế xuất, nhập .38 1.2.6.4 Kế toán toán loại thuế khác .39 1.2.7 Kế toán toán với người lao động .40 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 1.2.7.1 Tiền lương hình thức tiền lương doanh nghiệp .40 1.2.7.2 Phương pháp kế toán toán với người lao động 42 Chứng từ tài khoản kế toán 42 1.3.2.3 Hạch toán khoản trích theo lương cho người lao động doanh nghiệp44 1.2.8 Kế toán khoản tiền vay doanh nghiệp 47 1.2.8.1 Kế toán vay ngắn hạn 48 1.2.8.2 Kế toán vay dài hạn 50 1.2.9 Sổ kế toán nghiệp vụ toán doanh nghiệp .51 Phần 56 THỰC TRẠNG KẾ TỐN CÁC NGHIỆP VỤ THANH TỐN TẠI CƠNG TY VẬT TƯ KỸ THUẬT XI MĂNG 56 2.1 Những đặc điểm kinh tế - kỹ thuật Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng ảnh hưởng đến kế toán nghiệp vụ toán .56 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty 56 2.1.2 Đặc điểm tổ chức hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty 62 2.1.2.1 Chức hoạt động công ty 62 2.1.2.2 Nhiệm vụ công ty 62 2.1.2.3 Đặc điểm sản phẩm công ty 63 2.1.2.4 Đặc điểm thị trường kinh doanh, đối thủ cạnh tranh công ty 64 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty 67 Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng .68 2.1.4 Đặc điểm tổ chức máy kế tốn Cơng ty .71 2.1.5 Đặc điểm tổ chức công tác kế tốn Cơng ty 73 2.1.5.1 Chính sách kế tốn áp dụng Cơng ty 73 2.1.5.2 Hệ thống chứng từ kế tốn Cơng ty 74 2.1.5.3 Hệ thống tài khoản sử dụng Công ty 75 2.1.5.4 Hệ thống sổ kế toán 76 2.1.5.5 Hệ thống báo cáo kế toán .77 2.2 Thực trạng kế tốn nghiệp vụ tốn Cơng ty Vật tư kỹ thuật xi măng 77 2.2.1 Kế toán tốn với người bán Cơng ty 78 2.2.1.1 Đặc điểm tình hình tốn với người bán Cơng ty 78 2.2.1.2 Phương pháp kế toán nghiệp vụ tốn với người bán Cơng ty .79 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 2.2.1.3 Sổ kế toán tốn với người bán Cơng ty 83 2.2.2 Kế toán toán với người mua Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng .87 2.2.2.1 Đặc điểm tình hình tốn với người mua Công ty 87 2.2.2.2 Phương pháp kế toán toán với người mua Công ty .88 2.2.2.3 Hệ thống sổ kế tốn tốn với người mua Cơng ty 91 2.2.3 Kế toán toán với Nhà nước Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng 95 2.2.3.1 Kế toán thuế giá trị gia tăng 95 2.2.3.2 Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp 106 2.2.4 Kế toán tốn với người lao động Cơng ty 112 2.2.4.1 Đặc điểm lao động Công ty 112 2.2.4.2 Cách tính trả lương cho người lao động Công ty 112 2.2.4.3 Phương pháp kế toán toán với người lao động Cơng ty 113 2.2.5 Kế tốn khoản tiền vay Công ty .121 Phần 124 HỒN THIỆN KẾ TỐN CÁC NGHIỆP VỤ THANH TỐN TẠI CÔNG TY VẬT TƯ KỸ THUẬT XI MĂNG .124 3.1 Đánh giá thực trạng kế toán nghiệp vụ tốn Cơng ty Vật tư kỹ thuật xi măng 124 3.1.1 Những ưu điểm 124 3.1.1.1 Về tổ chức cơng tác kế tốn nói chung 124 3.1.1.2 Về tổ chức hạch toán toán 125 3.1.2 Những tồn .126 3.2 Một số kiến nghị nhằm hồn thiện kế tốn nghiệp vụ tốn Cơng ty Vật tư kỹ thuật xi măng .127 KẾT LUẬN 128 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 129 PHỤ LỤC 130 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TS: Tài sản TSCĐ: Tài sản cố định TSLĐ: Tài sản lưu động TSDH: Tài sản dài hạn NV: Nguồn vốn CSH: Chủ sở hữu TM: Tiền mặt TGNH: Tiền gửi ngân hàng CCDC: Công cụ dụng cụ 10 XDCB: Xây dựng 11 QLDN: Quản lý doanh nghiệp 12 TNDN: Thu nhập doanh nghiệp 13 XN: Xí nghiệp 14 BB: Bao Bì 15 XNK: Xuất nhập 16 GTGT: Giá trị gia tăng 17 XM: Xi măng 18 CTXD: Cơng trình xây dựng 19 ĐT: Đầu tư 20 CN: chi nhánh 21 Cty: Công ty 22 TM: thương mại 23 VC: vận chuyển 24 KQKD: Kết kinh doanh 25 NH: Ngân hàng 26 VP: Văn phòng 27 CP: Chi phí 28 ĐL: Đại lý Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng số 1.1: Một số tiêu tình hình tài Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng………………………………………………………………………… 12 Bảng số 1.2: Bảng thống kê sản lượng tiêu thụ theo địa bàn Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng …………………………………………………………………………18 Biểu 1.1 Hoá đơn giá trị gia tăng………………………………………………… 33 Biểu 1.2 bảng tổng hợp chi tiết tài khoản 331…………………………………… 38 Biểu 1.3 Sổ tài khoản 331…………………………………………………… 39 Biểu 1.4 Hoá đơn giá trị gia tăng………………………………………………… 42 Biểu 1.5 Bảng tổng hợp chi tiết tài khoản 131…………………………………….46 Biểu 1.6 Sổ tài khoản 131…………………………………………………… 48 Biểu 1.7 Tờ khai thuế giá trị gia tăng…………………………………………… 53 10 Biểu 1.8 Bảng kê hoá đơn hàng hoá dịch vụ mua vào………………………… 54 11 Biểu 1.9 Bảng kê hoá đơn hàng hoá dịch vụ bán ra…………………………… 55 112 Biểu 1.10 Sổ tài khoản 133………………………………………………….56 13 Biểu 1.11 Sổ tài khoản 3331………………………………………………….57 14 Biểu 1.12 Tình hình thực nghĩa vụ thuế với Nhà nước…………………… 59 15 Biểu 1.13 Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp………………………………… 62 16 Biểu 1.14 Sổ tài khoản 3334………………………………………………….63 17 Biểu 1.15 Bảng chấm công……………………………………………………….68 18 Biểu 1.16 Phương án phân phối tiền lương tháng 11 năm 2006…………………70 19 Biểu 1.17 Bảng tính lương……………………………………………………….71 20 Biểu 1.18 Bảng tổng hợp lương tồn cơng ty tháng 11/2007…………………….72 21 Biểu 1.19 Sổ tài khoản 334………………………………………………… 74 22 Biểu 1.20 Sổ tài khoản 315………………………………………………… 76 23 Biểu 1.21 Sổ tài khoản 341………………………………………………… 77 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ tổ chức máy quản lý Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng … 20 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty Vật tư kỹ thuật xi măng … 24 Sơ đồ 1.3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo phần mềm SAS Cơng ty Vật tư kỹ thuật xi măng ……………………………………………………………………………….28 Sơ đồ 1.4: Sơ đồ kế toán nghiệp vụ tốn với người bán Cơng ty Vật tư kỹ thuật xi măng …………………………………………………………………… 35 Sơ đồ 1.5: Sơ đồ kế toán nghiệp vụ toán với người mua Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng …………………………………………………………………… 45 Sơ đồ 1.6: Sơ đồ kế toán nghiệp vụ toán với người lao động Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng …………………… ……………………………………….66 Sơ đồ 1.7: Sơ đồ kế toán nghiệp vụ tốn vay dài hạn Cơng ty Vật tư kỹ thuật xi măng …………………………………………………………………………75 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 LỜI MỞ ĐẦU Nước ta thực đổi toàn diện từ năm 1986 đến thu nhiều thành tựu đặc biệt thành tựu kinh tế Trong thời gian đó, gia nhập nhiều tổ chức khu vực giới như: Diễn đàn Hợp tác Châu Á - Thái Bình Dương (APEC) (1998), Hiệp hội Quốc gia Đông Nam Á - ASEAN (1995), Tổ chức Thương mại Thế giới - WTO (2007)… tham gia ký kết Hiệp định song phương đa phương Bước vào kinh doanh môi trường hội nhập, quốc tế, mẻ đầy biến động, nhìn chung doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn Nhận thức rõ điều Cơng ty Vật tư kỹ thuật xi măng có đổi cách quản lý, cách nghĩ nhằm thích ứng, tồn phát triển môi trường kinh doanh Trong q trình phát triển Cơng ty Vật tư kỹ thuật xi măng ln trì chế tài vững mạnh hiệu Và để đảm bảo cho ổn định chế đó, hoạt động tốn đóng vai trò vơ quan trọng, đặc biệt với doanh ngiệp thương mại Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng Bởi để hiểu tình hình tài doanh nghiệp có lành mạnh hay khơng, trước hết cần xem xét khả tốn doanh nghiệp Quy trình tổ chức kế toán nghiệp vụ toán cung cấp số liệu, thông tin cần thiết để phân tích khả tốn cơng nợ tình hình tài Cơng ty Cơng ty dựa phân tích để đảm trì mức luân chuyển vốn hợp lý để đáp ứng kịp thời khoản cơng nợ ngắn hạn, trì hàng tồn kho để đảm bảo trình kinh doanh Cơng ty thuận lợi Chính vậy, thấy tầm quan trọng hoạt động tốn cơng tác quản lý tài Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng Trong thời gian gần đây, để chuẩn bị cho thủ tục gia nhập tổ chức quốc tế, Nhà nước ban hành nhiều Nghị định, Quyết định, Thơng tư quy định kế tốn, chuẩn mực kế tốn Một phần sách tạo điều kiện nhiều cho Cơng ty q trình cải thiện tình hình tài gây khó khăn khơng nhỏ cho cơng tác hạch tốn kế tốn doanh nghiệp có kế tốn tốn Xuất phát từ vị trí, vai trò kế tốn toán em chọn nghiên cứu đề tài "Kế toán nghiệp vụ tốn Cơng ty Vật tư kỹ thuật xi măng" Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Trong thời gian thực tập Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng, hướng dẫn tận tình Th.S Trần Văn Thuận giúp đỡ cán công nhân viên Công ty em hồn thành chun đề thực tập Nội dung chuyên đề thực tập tốt nghiệp chia thành hai phần chính: Phần 1: Thực trạng kế tốn nghiệp vụ tốn Cơng ty Vật tư kỹ thuật xi măng Phần 2: Hồn thiện kế tốn nghiệp vụ tốn Cơng ty Vật tư kỹ thuật xi măng Em xin chân thành cảm ơn Th.S Trần Văn Thuận cô, chú, anh, chị Cơng ty giúp em hồn thành chun đề thực tập tốt nghiệp Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Phần NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ KẾ TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề kế toán nghiệp vụ toán doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vai trò nghiệp vụ tốn doanh nghiệp 1.1.1.1 Một số khái niệm nghiệp vụ toán Đầu tiên, cần hiểu quan hệ tốn Quan hệ tốn hiểu quan hệ kinh tế xảy tổ chức kinh tế có quan hệ phải thu, phải trả với nợ chủ nợ khoản vay nợ tiền vốn sản xuất kinh doanh Một chu kỳ kinh doanh có liên tục hay không, quan hệ cung cầu vốn kinh doanh có cân đối hay khơng phụ thuộc nhiều vào quan hệ toán doanh nghiệp Với nghĩa hẹp hơn, toán khái niệm trách nhiệm kinh tế phải trả phải thu khoản tiền rõ ràng, xác số nợ hợp lý ước tính tương lai Các khoản phải tốn doanh nghiệp bao gồm khoản phải thu khoản phải trả Vai trò hai khoản tốn đề quan trọng việc ổn định tình hình tài doanh nghiệp Cụ thể, khoản phải thu phần vốn doanh nghiệp bị cá nhân, tổ chức khác chiếm dụng mà doanh nghiệp có trách nhiệm thu hồi Nội dung khoản phải thu thường bao gồm: phải thu khách hàng, phải thu nội bộ, phải thu tạm ứng, khoản chấp, ký quỹ, ký cược, khoản phải thu khác Các khoản phải trả số vốn mà doanh nghiệp vay chiếm dụng cá nhân, tổ chức doanh nghiệp có trách nhiệm trả Thông thường khoản phải trả doanh nghiệp bao gồm: vay dài hạn, vay ngắn hạn, phải trả người bán, phải trả công nhân viên, phải trả Nhà nước, phải trả nội khoản phải trả khác Trong quan hệ tốn, vai trò nghiệp vụ toán với người bán, người mua, với Nhà nước, với công nhân viên khoản vay chiếm vị trí quan trọng có số lượng phát sinh lớn hoạt động toán doanh nghiệp Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Nghiệp vụ toán với người bán nghiệp vụ toán phát sinh doanh nghiệp nhà cung cấp vật tư, hàng hoá, dịch vụ… Quan hệ toán với nhà cung cấp thực theo nhiều phương thức khác Nghiệp vụ toán với người mua nghiệp vụ phát sinh doanh nghiệp bán sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ, lao vụ Thanh tốn với người mua liên quan đến nghiệp vụ chi tiêu tiền, tài sản, hàng hoá tương ứng với số tiền khách hàng trả nghiệp vụ phải thu, nợ phải trả trường hợp doanh nghiệp bán chịu nhận tiền đặt trước khách hàng Trên số khái niệm liên quan đến nghiệp vụ toán với người mua, người bán, với Nhà nước, với công nhân viên khoản vay Thông qua khái niệm có nhìn khái qt hoạt động tốn doanh nghiệp 1.1.1.2 Vai trò nghiệp vụ toán doanh nghiệp Quan hệ tốn khơng yếu tố hoạt động tài doanh nghiệp mà sở cho cơng tác quản lý tài doanh nghiệp Việc đảm bảo hoạt động toán tiến hành cách linh hoạt, hợp lý góp phần nâng cao khả tốn hiệu tài doanh nghiệp Trước hết, việc hạch toán kế nghiệp vụ toán hỗ trợ việc cung cấp thơng tin cho quản trị tài Các thơng tin số tiền nợ, tuổi nợ tình hình tốn đối tượng Thơng qua thông tin nhà lãnh đạo có sách thu hồi nợ, tốn nợ cân đối tài doanh nghiệp Bên cạnh đó, kế tốn cơng cụ quản lý hiệu nghiệp vụ toán, khoản phải thu, phải trả Bởi tất nghiệp vụ phát sinh biểu chứng từ, sổ sách, việc quản lý khoản tốn tất yếu phải thơng qua kế tốn Từ quản lý giám đốc doanh nghiệp có biện pháp kịp thời để chi trả khoản nợ thu hồi nợ cách kịp thời Điều giúp doanh nghiệp có tự chủ tình hình tốn, góp phần trì mối quan hệ kinh doanh tốt với bạn hàng, nâng cao uy tín sức cạnh tranh doanh nghiệp Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 hàng, toán với người lao động Nhà nước theo quy định tránh tình trạng nợ khó đòi xảy Thứ ba: Hệ thống chứng từ toán kế tốn Cơng ty tổ chức thống Q trình ln chuyển kế tốn viên phòng kế tốn phòng kinh doanh hợp lý Đặc biệt việc lưu giữ bảo quản chứng từ kế toán viên thực cách hệ thống Thứ ba: Đối với hai tài khoản phải trả người bán phải thu khách hàng Trung tâm, Chi nhánh theo dõi chi tiết theo lần nhập xuất hàng hố Kế tốn Văn phòng Công ty làm nhiệm vụ tổng hợp số liệu nên khối lượng cơng việc kế tốn tốn giảm nhẹ Việc tổ chức hệ thống sổ sách kế toán luân chuyển sổ hợp lý, khoa học sở vận dụng cách sáng tạo chế độ kế tốn hành phù hợp với khả trình độ cán kế tốn tốn Cơng ty Các sổ sách kế toán như: sổ Nhật ký chung, Sổ Cái tài khoản, báo cáo kế toán… lập cách hệ thống, trung thực, hợp lý, có tính hiệu thơng qua chương trình kế tốn máy vi tính Cơng ty 3.1.2 Những tồn Tổ chức cơng tác kế tốn nói chung kế tốn nghiệp vụ tốn nói riêng Cơng ty Vật tư kỹ thuật xi măng tồn số nhược điểm cần khắc phục để tăng cường vai trò kế tốn cơng tác quản lý tài Thứ nhất: Một số nghiệp mua hàng toán hạch toán qua tài khoản 331 Hạch toán làm phức tạp hố q trình hạch tốn Khối lượng cơng việc kế tốn tăng lên, ghi tăng cơng nợ sau lại ghi giảm công nợ Như việc hạch tốn chi tiết tổng hợp khoản cơng nợ khơng có ý nghĩa thực chất khoản công nợ không phát sinh mà thực tốn Thứ hai: Cơng ty khơng lập dự phòng phải thu khó đòi tình hình tài Cơng ty khơng đảm bảo khơng theo quy định Bộ Tài Thứ ba: Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng có đặc thù hoạt động thương mại, khoản cơng nợ đặc biệt công nợ với người mua người bán phát sinh hàng ngày với mật độ cao Việc xúc tiến để thu hồi khoản phải thu khách hàng Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 đáp ứng yêu cầu toán người bán cần thiết Nhưng Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng lại khơng áp dụng hình thức chiết khấu toán Chiết khấu toán hỗ trợ cho trình thu hồi nợ người mua nhanh Tuy nhiên đặc điểm từ phía nhà cung cấp Cơng ty khơng có sách chiết khấu tốn hay chiết khấu thương mại cho Công ty 3.2 Một số kiến nghị nhằm hồn thiện kế tốn nghiệp vụ tốn Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng Dựa sở nghiên cứu thực tiễn hạch toán nghiệp vụ tốn Cơng ty Vật tư kỹ thuật xi măng, em xin đề xuất số gải pháp nhằm hồn thiện cơng tác tổ chức hạch tốn kế tốn tốn nhằm tăng cường cơng tác quản lý tài Cơng ty Thứ nhất: Về hạch toán nghiệp vụ mua hàng hoá trả tiền Đối với nghiệp vụ mua hàng trả tiền ngay, Cơng ty khơng cần hạch tốn qua tài khoản 331 để giảm bớt khâu hạch toán Tức nhập chứng từ vào máy, kế tốn Cơng ty phải nhập lần cho nghiệp vụ Quá trình hạch tốn sau: Nợ TK 211, 153 Nợ TK 1331 Có TK 111,112 Thứ hai: Về lập dự phòng phải thu khó đòi Cơng ty Vật tư kỹ thuật xi măng khơng lập dự phòng phải thu khó đòi, bất ổn từ khoản nợ khó đòi Cơng ty làm tình hình tài Cơng ty đảm bảo, đồng thời khơng theo quy định Bộ Tài Và làm ảnh hưởng tới chi phí trừ vào lợi nhuận để tính số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp Cơng ty nên lập dự phòng phải thu khó đòi theo quy định Đảm bào cho tình hình tài Cơng ty ln ổn định Thứ ba: Là công ty thương mại Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng nên áp dụng sách chiết khấu tốn để khuyến khích khách hàng toán tiền hàng sớm, tạo khả chu chuyển vốn nhanh hơn, thực chiết khấu thương mại khách hàng mua xi măng với giá trị lớn Để làm điều cần có sách phù hợp từ phía nhà cung cấp Tổng công ty Xi măng Việt Nam Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 KẾT LUẬN Qua nghiên cứu tổng quan kế tốn tốn Cơng ty Vật tư kỹ thuật xi măng giúp em có nhìn toàn diện đầy đủ doanh nghiệp Nhà nước điển hình lĩnh vực kinh doanh vật liệu xây dựng, từ tổng quát máy quản lý, tình hình kinh doanh hạch tốn kế tốn nghiệp vụ tốn Điều giúp em có kiến thức thực tế quan trọng cho cơng việc tương lai tình hình tốn doanh nghiệp thương mại Tuy thời gian nghiên cứu, tìm hiểu Cơng ty Vật tư kỹ thuật xi măng không lâu chưa sâu Chuyên đề em nêu số nét tình hình thực tế kế tốn nghiệp vụ tốn Cơng ty Em xin chân thành cảm ơn cô, nhân viên Công ty tận tình bảo giúp đỡ với hướng dẫn nhiệt tình thầy Th.S Trần Văn Thuận giúp em hoàn thành Chuyên đề Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Kế tốn tài doanh nghiệp – Trường Đại học Kinh tế quốc dân, Chủ biên: PGS.TS Đặng Thị Loan, NXB Thống kê - 2005 Chế độ kế toán doanh nghiệp: Hệ thống tài khoản (quyển 1) Thuyết minh báo cáo tài (quyển 2) theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC, Bộ Tài chính, NXB Tài – 4/2006 Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC Bộ Tài ban hành ngày 20/3/2006 Thơng tư số 11/2007/TT-BTC Bộ Tài ban hành ngày 08/02/2007 Nghị đinh số 199/2004/NĐ-CP Chính Phủ ban hành ngày 03/12/2004 Thông tư số 127/2004/TT-BTC Bộ Tài ban hành ngày 17/12/2004 Thơng tư số 84/2004/TT-BTC Bộ Tài ban hành ngày 18/8/2004 Thơng tư số 120/2003/TT-BTC Bộ Tài ban hành ngày 12/12/2003 Thơng tư 1128/2004/TT-BTC Bộ Tài ban hành ngày 27/12/2004 10 Thông tư số 122/200/TT-BTC Bộ Tài ban hành ngày 29/12/2000 11 Nguồn tài liệu, sổ sách phòng Kế tốn Cơng ty Vật tư kỹ thuật xi măng Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 PHỤ LỤC Hệ thống tài khoản Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng 111 TiỊn mỈt 1111 11111 Tiền Việt nam Quỹ Tiền Mặt Tại Công Ty 11112 Quỹ Tiền Mặt Tại Đơn Vị Thuộc Cty 112 Tiền gửi ngân hàng 113 Tiền chuyển 131 Phải thu khách hàng 1311 131101 131102 131103 131104 131105 131106 131107 1314 1314101 13141011 13141012 13141013 13141014 13141015 13141016 1314102 13141021 13141022 13141023 Phải thu DN thuộc nội TCty Chi cớc VCXM Hoàng mai Phải thu CTy XM Hoàng mai cớc VCXM Phải thu CTy XM Hoàng thạch tiền vỏ bao Phải thu CTy XM Tam điệp tiền vỏ bao Chi cớc VCXM Tam điệp Phải thu CTy XM Hoàng mai tiền vỏ bao XM Phải thu CTy XM Bỉm Sơn tiền vỏ bao Phải thu DN thành phần kinh tế khác Các trung tâm bán XM (P.Tiêu thụ) Trung tâm Trung tâm Trung t©m Trung t©m Trung t©m Trung t©m Hà Tây Văn phòng Công ty Phòng Tiêu thụ XM (tổ HĐKT) Xí nghiệp Vận tải (TT bán XM) Phòng Kế hoạch (các đại lý) D có điều chỉnh bù trõ TK 131 KH 3440113 3440114 3440115 3440116 3440124 3440203 3440213 3440214 3440215 3440216 3440217 3440218 3440219 3440220 3440221 3440222 3440223 3440224 3440225 3440226 3440227 3440228 34403 Cty TNHH TM & DV Xuân Hồng Nguyễn Thành Hiếu - 27 Trần Khánh D Cty TNHH Thịnh Cờng Cty CP Vật t thiết bị xây dựng Cty TNHH Thế Thắng HTX Vận t¶i thủ Quang TiÕn Cty TNHH TM & VËn t¶i An Thành Cty TNHH Vận tải, TM & XD Thành Công HTX DV Vận tải thuỷ Trung Kênh Cty CP Xây dựng Công trình GT 872 Cty TNHH Hồng Hà Cty TNHH Thơng mại & DV Hà Sơn Doanh nghiệp Hải Yến Cty Vận tải Lộc Thọ Cty TNHH Thơng mại Tổng hợp Lộc Thịnh CTy Bình Minh Cty TNHH Tiến Hng Cty cổ phần TMại Vận tải Thái Hà Cty TNHH Thành Nam Phơng Cty CP Thơng mại Xuân Hoàng Công ty Thái Sơn Cty TNHH XD Hồng Sơn Thế Chấp HĐ Lái Xe XN Vận Tải 34407 Ký Quỹ + Thế Chấp Tại CN Thái Nguyên Ký Quỹ + Thế Chấp Tại CN Lào Cai 34408 Ký Quỹ + ThÕ ChÊp T¹i CN VÜnh Phóc 34409 351 Ký Q + ThÕ ChÊp T¹i CN Phó Thä Q dù phòng trợ cấp việc 34406 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 13141025 1314104 1314106 1314107 1314108 1314109 mua XM Tiền thuê kho phải thu đơn vị thuê Chi nhánh Thái Nguyên Chi nhánh Lào Cai Chi nhánh Vĩnh Phúc Chi nhánh Phú Thọ 1314114 Tiền điện, điện thoại đơn vị thuê kho Các Khoản Phải Thu Của TTTTGT Vĩnh Tuy 133 Thuế GTGT đợc khấu trừ 1314113 1331 13311 133111 1331111 13311111 Thuế GTGT đợc khấu trừ hàng hoá, dịch vụ Thuế GTGT đợc khấu trừ hàng hoá, dịch vụ Thuế GTGT đợc khấu trừ Thuế GTGT Đợc Khấu Trừ Tại KV Hà Nội Thuế GTGT Đợc Khấu Trừ Tại Công ty 13311181 Thuế GTGT Đợc Khấu Trừ Của XN Vận tải Thuế GTGT Đợc Khấu Trừ Của XN Bao bì Thuế GTGT Đợc Khấu Trừ CN Thái Nguyên Thuế GTGT đợc khấu trừ XM CN T.Nguyên Thuế GTGT đợc khấu trừ DV khác CN Thái Nguyên Thuế GTGT đợc khấu trừ CN Lào Cai Thuế GTGT khấu trừ xi măng CN Lào Cai Thuế GTGT đợc khấu trừ DV khác CN Lào Cai Thuế GTGT đợc khấu trừ CN Vĩnh Phúc Thuế GTGT đợc khấu trừ XM CN V Phúc Thuế GTGT đợc khấu trừ DV khác CN V.Phúc Thuế GTGT đợc khấu trừ CN Phú Thọ Thuế GTGT khấu trừ xi măng CN Phú Thọ Thuế GTGT đợc khấu trừ DV khác CN Phú Thọ Thuế GTGT đầu vào Khấu trừ TTTTXM Hà Tây Thuế GTGT xi măng đầu vào TTTTXM Hà Tây 1332 Thuế GTGT đợc khấu trừ TSCĐ 13311112 13311113 1331114 13311141 13311142 1331115 13311151 13311152 1331116 13311161 13311162 1331117 13311171 13311172 1331118 13321 Thuế GTGT đợc khấu trừ TSCĐ làm 411 4111 41111 411111 411112 41112 Nguån vèn kinh doanh Vốn đầu t chủ sở hữu Vốn Ngân sách Vốn cố định ( Từ nguồn vốn ngân sách ) Vốn lu động ( Từ nguồn vốn ngân sách ) Vốn tự bổ sung 411122 Vốn cố định ( Từ ngn vèn tù bỉ sung ) Vèn lu ®éng ( Tõ ngn vèn tù bỉ sung ) 412 Chªnh lƯch đánh giá lại tài sản 414 Quỹ đầu t phát triển 411121 4141 Quỹ đầu t phát triển 415 Quỹ dự phòng Tài 421 Lãi cha phân phối 4212 431 4311 43111 431111 431112 431113 43112 431121 431123 431124 431125 431127 4312 43121 431211 431212 Lãi năm Quỹ khen thởng, phúc lợi Quỹ khen thởng Số Tăng Trích Lợi Nhuận Năm Trớc Trích Lợi Nhuận Năm Nay Từ Các Nguồn Khác Số Giảm Thởng Hoàn Thành Kế Hoạch Nộp Quỹ Cấp Trên Thởng Các Đơn Vị Ngoài Thởng Khác Giảm bổ sung quỹ lơng Quỹ phúc lợi Số Tăng Trích Lợi Nhuận Năm Trớc Trích Lợi Nhuận Năm Nay Từ Các Nguồn Khác Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 431214 133211 1332111 Thuế GTGT đợc khấu trừ Thuế GTGT đợc khấu trừ Hà Nội 315 Nợ dài hạn đến hạn trả 331 Phải trả cho ngời bán 3311 331101 Phải Trả Các DN Trong Nội Bộ TCTy Công Ty Xi Măng Hoàng Thạch 331102 Công Ty Xi Măng Bỉm Sơn 331103 Công Ty Xi Măng Bút Sơn 331104 Công Ty xi măng Hải Phòng 331105 Công ty Xi măng Hoàng Mai 331106 Công ty Xi măng Tam ®iƯp 3314 3314101 33141011 33141012 33141013 33141014 33141015 3314102 3314103 331410301 331410302 331410303 331410304 331410305 331410306 331410307 331410308 331410309 331410310 331410311 331410312 331410313 Phải Trả Các DN Thành Phần Kinh Tế Khác Phải Trả Các Khoản Vận Chuyển ( Cty thuê ) CP DV giao nhận,áp tải đ/sắt Bỉm sơn,Bút sơn Cớc vận tải xi măng đờng sắt Cớc VC đầu nguồn đờng + thuỷ (Ctythuê) Cớc vận chuyển XM Hoàng Mai đ/sắt Cớc vận chuyển XM Tam điệp đ/sắt Phải Trả Tiền Mua Nguyên Vật Liệu Cho XN Bao bì Phải Trả Các Khoản Khác Cty Quản lý Đờng sắt Hà Hải Cty Đầu t XD & Xuất nhập VN Cty CP Tập đoàn ĐT Thơng mại CN Việt Cty TNHH TM & Xây dựng Tất Thành Cty T vấn XD Công nghiệp & Đô thị VN Cty TNHH TM Kỹ thuật Xuân Hiếu Chi nhánh Cty XD số 18 Hà nội Viện Khoa học Công nghệ Xây dựng Cty Thể thao Việt Nam Cty CP T vấn Thiết kế & DV Đầu t Cty CP Xây dựng Đô thị Cty T vấn Kiến tróc AC Liªn minh HTXVN CN Cty CP Trõ mèi Khử trùng 43122 Số Giảm Thăm Hỏi, Hiếu Hỷ 4312201 Chi phí khấu hao TSCĐ CN Phú 641418 64142 641421 6416 64161 6417 64171 641713 Thä Chi PhÝ Söa Chữa Lớn TSCĐ Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ C«ng ty Chi PhÝ Hao Hơt Hao hơt Trong VËn Chuyển Chi phí dịch vụ mua Chi Phí Vận Chuyển Hàng Hoá CP Vận chuyển khác CP Vận chuyển khác Cty 6417131 6417134 6417135 6417136 6417137 64172 641721 CP Nguyªn CP Cai CP Phóc CP Thä 6417215 CP Bốc xếp Cảng CN Thái Nguyên CP Bốc xếp Cảng CN Vĩnh Phúc CP Bốc xếp Cảng CN Phó Thä Chi PhÝ Bèc XÕp T¹i Ga CP Bốc xếp Ga KV Hà Nội CP Bốc xếp Ga CN Thái Nguyên CP Bốc xếp Ga CN Lào Cai 6417224 CP Bốc xếp Ga CN VÜnh Phóc 6417225 CP Bèc xÕp t¹i Ga CN Phó Thä 6417226 641723 Chi PhÝ Bèc XÕp T¹i Kho CP Bốc xếp Kho Công ty 6417231 6417234 Vận chuyển khác CN Phú CP Bốc xếp Cảng KV Hà Nội 6417221 6417223 Vận chuyển khác CN Vĩnh Chi Phí Bốc Xếp Tại Cảng 6417216 641722 Vận chuyển khác CN Lào Chi Phí Bốc Xếp 6417211 6417214 Vận chuyển khác CN Thái CP Bốc xếp Kho CN Thái Nguyên CP Bốc xếp Kho CN Lào Cai 6417235 CP Bốc xếp Kho CN Vĩnh 6417236 6417237 Phóc CP Bèc xÕp t¹i Kho CN Phó Thä Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Cty T vÊn Đầu t PT Xi măng - CCID 331410314 331410315 331410316 331410317 331410318 Cty XNK XM- VINACIMEX(mua TBÞ may bao) Cty T vÊn X©y dùng D©n dơng ViƯt Nam Cty CP Hỗ trợ Phát triển Công nghệ - DETECH Văn phòng t vÊn & chun giao CN X©y dùng Cty XD 319 Bộ Quốc phòng 331410319 CTy TNHH Trần Đăng Khoa 331410320 CTy TNHH Cơ điện Việt Nhật 331410321 331410322 331410323 331410324 Cty TNHH t vÊn kiÕn tróc néi thÊt &XD AP Cty TNHH du lịch TM công đoàn GTVT CN Trung tâm thông tin & thẩm định giá MN HN XN Bê tông & Vật liệu XD Sông Đà 331410325 641725 6417251 6417254 64173 641731 641734 641735 641736 641737 64174 641741 641744 Trung tâm UNESCO PTCN thông 331410326 3314105 3314107 33141071 33141072 3314108 33141082 33141083 3314109 33141091 3314110 333 3331 33311 333111 3331111 33311111 33311112 33311113 tin 641745 Ph¶i Trả ngời bán Của XN Bao bì Các Khoản Phải Trả Của CN Thái Nguyên Cớc vận chuyển phải trả CN Thái nguyên CTy CP XD số Thái nguyên Các Khoản Phải Trả Của CN Lào Cai CTy XD Vạn Xuân - XD VP Phố Lu CTy QL đờng sắt Yên Lào-duy tu đ/sắt kho Lu Các Khoản Ph¶i Tr¶ Cđa CN VÜnh Phóc Cíc vËn chun XM phải trả tai CN Vĩnh phúc Các Khoản Phải Trả Của CN Phú Thọ Thuế khoản phải nộp Nhà nớc Thuế GTGT phải nộp Thuế GTGT đầu Thuế GTGT đầu phải nộp Thuế GTGT Đầu Ra Phải Nộp Tại Hà Nội Thuế GTGT Đầu Ra kinh doanh xi măng Thuế GTGTĐầu Ra kinh doanh vật t khác Thuế GTGT Đầu DV khác XNVT Thuế GTGT Đầu hoạt động khác 641746 641747 64175 641751 641754 641755 641756 641757 64176 641761 641764 641765 641766 641767 64177 641771 641774 641775 Chi PhÝ Bèc XÕp Kh¸c CP Bốc xếp khác Công ty CP Bốc xếp khác CN Thái Nguyên Chi Phí Thuê Kho, Bãi, Cửa Hàng CP Thuê kho, bãi, cửa hàng Cty CP Thuê kho, bãi, cửa hàng CN Thái Nguyên CP Thuê kho, bãi, cửa hàng CN Lào Cai CP Thuê kho, bãi, cửa hàng CN Vĩnh Phúc CP Thuê kho, bãi, cửa hàng CN Phú Thọ CP Hoa Hồng Trả Cho Đại Lý Bán Hàng CP Hoa hồng trả đại lý bán hàng Cty CP Hoa hồng trả đại lý bán hàng CN Thái Nguyên CP Hoa hồng trả đại lý bán hàng CN Lào Cai CP Hoa hồng trả đại lý bán hàng CN Vĩnh Phúc CP Hoa hồng trả đại lý bán hàng CN Phú Thọ Chi Phí Khoán Bán Hàng Chi phí khoán bán hàng Công ty Chi phí khoán bán hàng CN Thái Nguyên Chi phí khoán bán hàng CN Lào Cai Chi phí khoán bán hàng CN Vĩnh Phúc Chi phí khoán bán hàng CN Phú Thọ Chi Phí Điện Thoại, Điện Tín CP điện thoại, điện tín Cty CP điện Thái Nguyên CP điện Lào Cai CP điện Vĩnh Phúc CP điện Phú Thọ thoại, ®iƯn tÝn t¹i CN tho¹i, ®iƯn tÝn t¹i CN tho¹i, ®iƯn tÝn t¹i CN tho¹i, ®iƯn tÝn t¹i CN Chi Phí Sử Dụng Điện, Nớc CP sử dụng điện, nớc Công ty CP sử dụng điện, nớc CN Thái Nguyên CP sử dụng điện, nớc CN Lào Cai CP sử dụng điện, nớc CN Vĩnh Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 33311114 33311115 33311116 3331114 3331115 3331116 3331117 3331118 phải nộp Thuế GTGT Đầu XN Bao bì VTuy Thuế GTGT Đầu TTTTGT Vĩnh Thuế GTGT Đầu phải nộp CN TNguyên Thuế GTGT Đầu phải nộp CN Lào Cai thuế GTGT Đầu phải nộp CN Vĩnh Phúc Thuế GTGT Đầu phải nộp CN Phú Thọ Thuế GTGT đầu phải nộp TTTTXM Hà Tây 3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp 3337 Thuế nhà đất, tiền thuê đất 3338 Các loại thuế khác 33381 Thuế môn 33382 Thu khác phải nộp 334 Phải trả công nhân viên 3341 Lơng 33411 Tiền Lơng Công Ty 33412 Tiền Lơng XN Vận Tải 33413 Tiền lơng TTTTGT Vĩnh Tuy 33414 Tiền Lơng XN Bao Bì 33415 Tiền Lơng Chi Nhánh Thái Nguyên 33416 Tiền Lơng Chi Nhánh Lào Cai 33417 Tiền Lơng Chi Nhánh Vĩnh Phúc 33418 Tiền Lơng Chi Nhánh Phú Thọ 335 Chi phí ph¶i tr¶ 3354105 3354107 3354108 3354109 3354110 3354111 3355 Dù Chi Chi Phí XN Bao bì Vĩnh Dự chi chi phí bán hàng CN Thái Nguyên Dự chi chi phí bán hàng CN Lào Cai Dự chi chi phí bán hàng CN Vĩnh Phúc Dự chi chi phí bán hàng CN Phú Thọ Trích trớc tiền lơng thời gian Trích trớc sửa chữa lớn TSCĐ 336 Phải trả nội 338 Phải trả, phải nộp khác 641776 641777 64179 641791 641794 641795 641796 641797 641798 6418 64183 641831 641835 64184 641841 641844 641845 641846 641847 64186 641864 641865 641866 641867 641885 641886 641887 642 6421 64211 642111 642112 Phóc CP sư dơng ®iƯn, nớc CN Phú Thọ Chi Phí Dịch vụ mua khác CP Dịch vụ mua khác Cty CP Dịch vụ mua khác CN T.Nguyên CP Dịch vụ mua khác CN Lào Cai CP Dịch vụ mua khác CN Vĩnh Phúc CP Dịch vụ mua khác CN Phú Thọ CP Dịch vụ thuê XN bao bì Vĩnh Chi phí tiền khác Chi Phí Tuyên Truyền, Quảng Cáo CP Tuyên truyền, quảng cáo Công ty CP Tuyên truyền, quảng cáo CN Lào Cai Chi Phí Khuyến Mại, Tiếp Thị CP khuyến mại, tiếp thị Cty CP khuyến Thái Nguyên CP khuyến Cai CP khuyến Vĩnh Phúc CP khuyến Thọ mại, tiếp thị CN mại, tiếp thị CN Lào mại, tiếp thị CN mại, tiếp thị CN Phú CP Sử dụng xe công tác CP Sử dụng Thái Nguyên CP Sư dơng Lµo Cai CP Sư dơng VÜnh Phóc CP Sử dụng Phú Thọ xe công tác CN xe công tác CN xe công tác CN xe công tác CN CP tiền khác CN Lào Cai CP tiền khác CN Vĩnh Phúc CP tiền khác CN Phó Thä Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiƯp Chi phÝ nhân viên quản lý Tiền Lơng, Tiền Công Và Phụ Cấp Khác Tiền Lơng VP Công ty Tiền Lơng Gián Tiếp XN Bao bì Bảo Hiểm Y Tế Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 64213 3382 Kinh phÝ công đoàn 3383 Bảo hiểm xã hội 33831 Bảo hiểm xã hội KV Hà nội (CTy + XN) 33834 Bảo hiểm xã hội CN Thái Nguyên 33835 Bảo hiểm xã hội CN Lào Cai 33836 Bảo hiểm xã hội CN Vĩnh Phúc 33837 Bảo hiểm xã hội CN Phú Thọ 3384 Bảo hiểm y tế 3385 Phải trả cổ phần hoá 3388 Phải trả, phải nộp khác 33881 33882 33887 338871 341 3411 Phải trả, phải nộp khác Cty Phải trả, phải nộp khác XN Vận tải Phải trả, phải nộp khác CN Vĩnh Phúc Tiền đền bù thiệt hại TS thu hồi đất - UBND VP Vay dài hạn Vay ngân hàng 642131 642132 64214 642141 642142 6422 64221 64222 Bảo Hiểm Y Tế VP CTy Bảo Hiểm Y Tế XN Bao bì Kinh Phí Công Đoàn Kinh Phí Công Đoàn CTy Kinh Phí Công Đoàn XN bao bì Chi phí vật liệu quản lý Văn Phòng Phẩm Nhiên Liệu + CP Xe công tác 64289 Chi phí vật liệu quản lý XN Bao bì Chi phí đồ dùng văn phòng Chi phí đồ dùng văn phòng Công ty Chi Phí Bằng Tiền Khác VP XN Bao bì Các Khoản Chi Phí B»ng TiỊn Kh¸c 711 Thu nhËp kh¸c 64224 6423 64231 64288 71101 71102 Nhợng Bán Tài Sản Thanh Lý Tài S¶n Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 CÔNG TY VẬT TƯ KỸ THUẬT XI MĂNG 348 Đường Giải Phóng, Thành phố Hà Nội Báo cáo tài Cho kỳ hoạt động từ ngày 01/1/2006 đến ngày 31/12/2006 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31/12/2006 Mẫu số B 01 - DN (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC) Đơn vị tính: VNĐ TÀI SẢN A- IIIII- TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110+120+130+140+150) Tiền Tiền Các khoản tương đương tiền Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Các khoản phải thu khác IV- Dự phòng khoản phải thu khó đòi Hàng tồn kho Hàng tồn kho V- Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ B- Thuế khoản phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210+220+240+250+260) Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khác I1 I Mã số Thuyết minh 31/12/2006 01/01/2006 100 132,243,609 ,380 172,749,347,750 110 111 112 66,468,718,754 66,468,718,754 - 72,252,647,508 72,252,647,508 - 43,725,237,179 68,178,106,689 17,225,338,771 12,831,711,823 2,281,535,194 54,121,429,953 3.2 24,218,363,214 1,224,964,913 3.3 22,031,953,447 32,118,390,573 22,031,953,447 32,223,768,377 17,700,000 (105,377,804) 200,202,980 120 130 13 13 13 13 140 14 14 150 15 15 15 158 200 210 218 3.1 - 98,806,399 - 3.4 - 17,700,000 14,461,060,954 6,696,581 94,700,000 42,135,014,878 76,168,908 76,168,908 76,168,908 76,168,908 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 II Chi phí xây dựng dở dang Bất động sản đầu tư Các khoản đầu tư tài dài hạn Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn 220 221 222 22 227 228 22 23 240 250 260 261 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100+200) 270 NGUỒN VỐN MS Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế Tài sản cố định vơ hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế III IV V AI1 NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310+320) Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp NN Phải trả cơng nhân viên Chi phí phải trả Phải trả nội II- Các khoản phải trả, phải nộp khác Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn B- Dự phòng trợ cấp việc làm VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410+420) Vốn chủ sở hữu I- 3.6 11,420,364,848 11,152,540,136 24,879,137,388 (13,726,597,252 ) 180,000,000 180,000,000 42,058,845,970 24,938,195,943 45,376,407,201 (20,438,211,258) 180,000,000 180,000,000 3.5 3.7 Thuyết minh - 87,824,712 2,964,527,198 2,964,527,198 16,940,650,027 - 146,704,670,334 214,884,362,628 31/12/2006 01/1/2006 300 102,202,487,941 152,741,903,792 310 311 31 31 31 31 31 31 31 330 33 33 33 33 400 98,170,130,818 - 109,077,745,893 - 80,567,683,278 73,702,734,116 227,028,205 342,620,621 2,963,430,501 4,517,700,037 5,154,226,592 6,785,241,876 3,888,441,677 2,096,119,511 706,624,024 5,603,022,323 4,662,696,541 4,032,357,123 16,030,307,409 43,664,157,899 410 3.8 3.9 3.10 3,085,316,625 3.11 - 23,554,329 3,387,954,800 39,762,534,400 947,040,498 44,502,182,393 490,114,370 62,142,458,836 42,547,642,916 58,436,196,156 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Vốn đầu tư chủ sở hữu Chênh lệch đánh giá tài sản Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài 10 Lợi nhuận chưa phân phối 11 II- Nguồn vốn đầu tư XDCB Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng phúc lợi TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (430 = 300+400) Người lập biểu 411 41 41 418 42 42 420 42 33,719,447,573 430 Kế toán trưởng 35,250,220,638 7,454,744,457 329,589,170 - 2,758,392,128 3,978,787,671 1,043,861,716 - 1,954,539,477 16,448,795,719 3,706,262,680 1,954,539,477 3,706,262,680 146,704,670,334 214,884,362,628 Lập ngày 12 tháng 02 năm 2007 Giám đốc Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 CÔNG TY VẬT TƯ KỸ THUẬT XI MĂNG 348 Đường Giải Phóng, Thành phố Hà Nội Báo cáo tài Cho kỳ hoạt động từ ngày 01/1/2006 đến ngày 31/12/2006 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Cho kỳ hoạt động từ ngày 01/1/2006 đến ngày 31/12/2006 Mã số Thuyết minh Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01-03) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10-11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài 01 02 10 3.13 Trong đó: Chi phí lãi vay 23 CHỈ TIÊU Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20+(21-22)-(24+25)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31-32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30+40) Chi phí thuế thu nhập hành 16 Chi phí thuế thu nhập hỗn lại 16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 -51) 11 20 3.14 3.15 MẪU B 02-DN (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC) Đơn vị tính: VNĐ Cho kỳ hoạt động từ ngày 01/1/2006 đến ngày 31/12/2006 1,148,463,802,345 1,148,463,802,345 1,059,819,978,791 88,643,823,554 3.16 3.17 1,949,322,443 2,826,875,446 2,305,376,159 24 25 30 3.18 3.19 67,877,878,258 18,934,461,416 953,930,877 31 32 40 50 3.20 3.21 6,552,593,310 4,151,074,303 2,401,519,007 3,355,449,884 51 52 60 3.22 21 22 3.22 939,525,967 - 3.22 2,415,923,917 Lập ngày 12 tháng 02 năm 2007 Người lập biểu (Ký, hä tên) K toỏn trng (Ký, họ tên) Giỏm c (Ký, họ tên) Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 Trích Bảng cân đối kế tốn Cơng ty Vật tư kỹ thuật xi măng năm 2003, 2004, 2005 Tài sản A.TS lưu động đầu tư ngắn hạn I.TM,TGNH,Tiền chuyển II.Đầu tư tài ngắn hạn III.Các khoản phải thu IV.Hàng tồn kho V.Tài sản lưu động khác VI.Chi nghiệp B.Tài sản cố định đầu tư dài hạn I.Tài sản cố định II Đầu tư tài dài hạn III.Chi phí xây dựng CBDD IV: Ký cược,ký quỹ dài hạn Tổng cộng tài sản Nguồn vốn A Nợ phải trả I Nợ ngắn hạn II.Nợ dài hạn III.Nợ khác B.Nguồn vốn chủ sở hữu I.Nguồn vốn quỹ II Nguồn kinh phí, quỹ khác Tổng cộng nguồn vốn Năm 2003 Năm 2004 125.264.679.103 121.477.599.456 86.591.634.699 75.358.607.598 190.368.454.72 62.811.881.606 10.287.059.229 27.396.485.175 989.500.000 27.377.633.075 18.411.951.783 329.407.000 91.539.706.948 35.414.348.227 602.517.946 20.545.256.344 15.582.065.069 725.000.000 4.198.217.271 39.974.004 145.809.935.447 34.085.014.171 27.373.616.926 39.992.545.433 25.718.162.198 6.711.397.245 14.274.383.235 Năm 2003 94.023.615.707 88.240.036.893 5.783.578.814 51.786.319.740 48.999.886.456 2.786.433.284 145.809.935.447 Năm 2005 155.562.613.627 230.361.000.160 Năm 2004 Năm 2005 102.783.863.612 162.903.462.832 96.551.083.251 115.590.150.340 39.502.953.474 6.232.780.361 7.810.359.018 52.778.750.015 67.457.537.328 49.304.059.246 65.965.473.949 3.474.690.769 1.492.063.379 155.562.613.627 230.361.000.160 Website: http://www.docs.vn Email : lienhe@docs.vn Tel : 0918.775.368 ... TRẠNG KẾ TỐN CÁC NGHIỆP VỤ THANH TỐN TẠI CƠNG TY VẬT TƯ KỸ THUẬT XI MĂNG 56 2.1 Những đặc điểm kinh tế - kỹ thuật Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng ảnh hưởng đến kế toán nghiệp vụ toán. .. Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng … 20 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn Cơng ty Vật tư kỹ thuật xi măng … 24 Sơ đồ 1.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo phần mềm SAS Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng. .. Sơ đồ kế toán nghiệp vụ tốn với người bán Cơng ty Vật tư kỹ thuật xi măng …………………………………………………………………… 35 Sơ đồ 1.5: Sơ đồ kế toán nghiệp vụ toán với người mua Công ty Vật tư kỹ thuật xi măng ……………………………………………………………………