Kế toán, hình thức sổ kế toán tại công ty cổ phần thành đô

Báo cáo thực tập phần I đặc điểm sản xuất kinh doanh tổ chức máy kế tốn, hình thức sổ kế tốn CƠNG TY Cổ phần Thành Đô i Đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Thành Đô đời điều kiện bối cảnh chung kinh tế thị trường chuyển từ chế tập trung quan liêu bao cấp sang chế thị trường có quản lý nhà nước Vì hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty có giám sát Nhà nước Công ty Cổ phần Thành Đô chuyên xây dựng cơng trình cơng nghiệp hạ tầng sở, công nghiệp dân dụng, kinh doanh sản xuất sản phẩm cấu kiện bê tông vật liệu xây dựng khác Do đặc thù công ty hoạt động xây lắp nên hoạt động sản xuất diễn nhiều nơi thời gian dài Vì cơng trình thi cơng địa phương cơng ty sản xuất theo hợp đồng khốn sản phẩm, ký hợp đồng để trình sản xuất thuận tiện Với hoạt động xây lắp công ty thực đơn vị sở tổ, đội cuối tháng nghiệm thu công việc làm ii tổ chức cơng tác kế tốn đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn CƠNG TY Do đặc điểm cấu tổ chức công ty để phù hợp với yêu cầu quản lý máy kế toán cơng ty tổ chức theo hình thức tập trung Theo tồn cơng tác kế tốn cơng ty tập trung phịng kế tốn tài Dưới phân xưởng đội bố trí nhân viên thống kê làm nhiệm vụ hướng dẫn kiểm tra hạch toán ban đầu, thu thập chứng từ gốc gửi phịng tài kế tốn Sau đó, kế tốn viên tập hợp chứng từ lại vào sổ sách SV: Nguyễn Thị Thùy Linh - Lớp KT18 - A3 Báo cáo thực tập Cơ cấu tổ chức máy kế tốn cơng ty thể theo mơ hình sau kế tốn trưởng Kế tốn tổng hợp Kế tốn tốn cơng nợ Kế tốn ngân hàng tài sản cố định Kế toán vật tư hàng hoá KT tập hợp CP tính giá thành kiêm TQ Nhân viên kinh tế đội Bộ máy kế tốn cơng ty bao gồm người, Nhiệm vụ Phịng kế tốn Tham mưu giúp việc cho Giám đốc công ty Là phận quan trọng thiếu công ty Quản lý phân bổ tài quy định pháp lệnh kế tốn thống kê LËo dự trù kế hoạch tài hàng tháng, quý năm theo quy định công ty tài Có trách nhiệm xây dựng, trình, đăng ký kế hoạch hàng năm Thơng kê số lượng giá trị tài sản, vật tư, tiền vốn, cơng nợ lao động dùng q trình sản xuất kinh doanh số lượng vật tư hàng hoá mua vào bán Tập hợp đầy đủ chi phí sản xuất kinh doanh phát sinh kỳ SV: Nguyễn Thị Thùy Linh - Lớp KT18 - A3 Báo cáo thực tập Cuối tháng, quý, năm phịng kế tốn phải tiến hành tốn tức cộng sổ, tính doanh thu hàng hố sản phẩm bán hạng mục cơng trình hồn thành bàn giao Đối chiếu số liệu sổ kế toán với sổ thực tế Làm báo cáo nộp cho Giám đốc duyệt sau nộp lên quan thuế Nhà nước Nhiệm vụ phận phịng kế tốn 3.1 Kế tốn trưởng Là người đạo cơng tác phịng kế tốn, chịu trách nhiệm trước Giám đốc tất số liệu báo cáo kế tốn tài cơng ty, kiểm tra hoạt động nhân viên kế toán, kịp thời đảm bảo cuối kỳ hạch tốn phải có báo cáo kế toán lên lãnh đạo cấp, ngành có liên quan Tham mưu cho Giám đốc cho việc sử dụng đồng vốn có hiệu 3.2 Kế tốn tổng hợp Thực phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh tổ chức lưu trữ tài liệu kế tốn Kiểm tra tình hình thực nhiệm vụ hạ giá thành 3.3 Kế tốn tốn cơng nợ Theo dõi cơng tác tốn khoản phải thu, khoản phải trả cho đối tượng việc nhập xuất tồn quỹ tiền mặt Giám đốc tình hình sử dụng vốn, tình hình thi hành chế độ toán 3.4 Kế toán ngân hàng tài sản cố định Theo dõi cấu vốn tài sản cố định, hiªu kinh tế tài sản cố định, bước hoàn thiện cấu nâng cao hiệu vốn cố định Theo dõi tình hình tăng giảm tài sản cố định Theo dõi lượng tiền công ty ngân hàng, lượng tiền gửi vào rót tài khoản ngân hàng Thực nghiệp vụ vay dài hạn vay ngắn hạn ngân hàng 3.5 Kế toán vật tư hàng hoá Tiến hành kiểm tra chứng từ, ghi sổ theo dõi vật tư hàng hố nhập xuất Cung cấp tồn số liệu cho kế toán trưởng để tổng hợp 3.5 Kế tốn tập hợp chi phí tính giá thành kiêm thủ quỹ SV: Nguyễn Thị Thùy Linh - Lớp KT18 - A3 Báo cáo thực tập Theo dõi việc ghi chép ban đầu tập hợp chi phí sản xuất Cách phân bổ chi phí chi phí khơng nhằm đảm bảo xác định xác giá thành cơng trình nâng cao chất lượng cơng tác hạch tốn giá thành cơng trình Quản lý loại tiền có cơng ty Thực việc nhập – xuất tiền có lệnh Giám đốc thông qua phiếu thu – chi Lập bảng tốn tiền lương khoản trích theo lương iii tổ chức hệ thống sổ kế tốn Hình thức kế tốn Do có tiến khoa học công nghệ quản lý để giảm bớt công việc kế tốn viên thuận tiện cho cơng tác quản lý công ty sử dụng phần mềm kế tốn vào cơng tác hạch tốn vÌ ghi chép kế tốn Hình thức sổ kế tốn mà cơng ty áp dụng dựa hình thức nhật ký chứng từ có thay đổi mẫu sổ để thuận tiện cho cơng tác kế tốn máy vi tính Đây hình thức kết hợp việc ghi chép theo thứ tự thời gian với việc ghi sổ theo hệ thống kế toán tổng hợp với kế toán chi tiết, ghi chép hàng ngày với việc tổng hợp số liệu báo cáo cuối tháng Hệ thống sổ kế toán loại chứng từ Trên sở lựa chọn hệ thống tài khoản, việc xây dựng nên hình thức sổ sách kế tốn thích hợp tạo điều kiện thuận lợi cho việc hệ thống hoá xử lý thơng tin ban đầu Với hình thức tổ chức nhật ký chứng từ, sổ sách kế toán sử dụng sổ sách theo kiểu mẫu quy định bao gồm: - Các sổ kế toán chi tiết - Nhật ký chứng từ số – 11 - Các bảng kê từ – 10 - Sổ dùng cho hình thức nhật ký chứng từ - Đối với chứng từ liên quan đến kho hàng hố vật tư tài sản cố định cịn có thẻ kế toán chi tiết, bảng tổng hợp SV: Nguyễn Thị Thùy Linh - Lớp KT18 - A3 Báo cáo thực tập Chứng từ gốc bảng phân bổ Sổ quỹ kiêm báo cáo quý Bảng kê Nhật ký chứng từ Sổ chi tiết Bảng tổng hợp chi tiết Sổ Báo cáo kế toán Ghi Ghi hàng ngày (định kỳ) Ghi vào cuối tháng Đối chiếu kiểm tra - Hệ thống báo cáo kế tốn Cơng ty có hai hệ thống báo cáo Báo cáo tháng - Báo cáo thu chi - Báo cáo nhập, xuất, tồn nguyên vật liệu Báo cáo quý SV: Nguyễn Thị Thùy Linh - Lớp KT18 - A3 Báo cáo thực tập - Bảng cân đối kế toán - Báo cáo kết kinh doanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Báo cáo lãi lỗ Các loại báo cáo lập định kỳ tháng lần khối lượng sản phẩm hoàn thành lập theo yêu cầu quản lý công ty SV: Nguyễn Thị Thùy Linh - Lớp KT18 - A3 Báo cáo thực tập Dư có Dư nợ Tên tài khoản Mã TK STT Cơng ty Cổ phần Thành Đơ hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên , tính giá vật liệu xuất kho theo phương pháp thực tế đích danh ,tính giá vốn thành phẩm theo phương pháp giá bình qn tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ Tình hình đầu tháng 4/2008 công ty sau : Đơn vị tính : VN§ I Dư đầu kỳ Số dư chi tiết tài khoản: TK 131 : “ Phải thu khách hàng “ TK 152 : “ Nguyên vật liệu ” TK 154 : “Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang “ TK 155 : “Thành phẩm” TK 331 : “Phải trả người bán ” II.Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 4/2008: 1.Ngày 1/4 ,vay ngắn hạn ngân hàng AGRIBANK 180 000 000 nhập quỹ tiền mặt ,PT 130 2.Ngày 2/4, chi tạm ứng cho anh Huân mua hàng số tiền 20 000 000, PC128 3.Ngày 2/4 ,xuất bán cho ông Quang số cọc bê tơng theo hố đơn số 079652, VAT 5%,khách hàng chưa toán tiền hàng SV: Nguyễn Thị Thùy Linh - Lớp KT18 - A3 Báo cáo thực tập Ngày 3/4 , mua thép công ty Ngọc Thu để phục vụ sản xuất theo hoá đơn 025729,VAT 5% ,cơng ty tốn tiền gửi ngân hàng Ngày 3/4, mua thép công ty thép Thái Nguyên để sản xuất theo hoá đơn số 125061,VAT 5% ,chưa toán Ngày 3/4, nhập que hàn công ty Ngọc Thu để sản xuất ,H§ số 032431,VAT5% ,cơng ty chưa tốn Ngày 5/4 , nhập đá+ sỏi công ty Minh Cương để sản xuất,H§ số 028526,VAT 5%,cơng ty chưa toán tiền hàng Ngày 5/4 , nhập thép cơng ty Thép Thái Ngun để sản xuất ,H§ số 032528,VAT 5%,cơng ty chưa tốn tiền hàng Ngày 5/4 ,mua thép công ty thép Thái Nguyên để sản xuất ,H§ số 032531,VAT 5%,cơng ty chưa tốn tiền hàng 10 Ngày 5/4 ,xuất bán cho công ty xây dựng số cọc bê tông ,ống cống theo H§ số 033223,VAT 5%,khách hàng tốn tiền hàng tiền mặt,PT 131 11 Ngày 5/4 ,mua xi măng cơng ty xi măng Hồng Thạch để sản xuất ,H§ số 025625,VAT 5% ,cơng ty chưa tốn tiền hàng 12 Ngày 6/4 ,mua cát vàng công ty Hà Thành để sản xuất,H§ số 035728,VAT 5%, toán tiền hàng tiền mặt pc129 13 Ngày 6/4 ,cơng ty Quang Minh tốn số tiền 50 000 000 bàng tiền mặt,PT 132 SV: Nguyễn Thị Thùy Linh - Lớp KT18 - A3 Báo cáo thực tập 14 Ngày 6/4 ,công ty Nam Thành tốn 100 000 000 chuyển khoản ,cơng ty nhận giấy báo Có 15 Ngày 6/4 ,xuất dầu chống dính để sản xuất,PXK số 231 16 Ngày 6/4 ,nhập thép D =18 nhà máy kết cấu thép Thái Thịnh để sản xuất cọc bê tông D =300,H§ 012431,VAT 5%,Cơng ty chưa tốn 17 Ngày 7/4 ,thanh tốn tiÌn hàng cho nhà máy xi măng Hải Dương tiền mặt số tiền 21 590 000 ,PC 131 18 Ngày 7/4 ,công ty Phương Nam toán nợ kỳ trước 150 000 000 chuyển khoản, cơng ty nhận giấy báo Có 19 Ngày 8/4 ,nhượng bán cho ông TuÂn máy khoan K32,NG 15 000 000 ,HM 785 800 ,giá trị cịn lại 214 200,chi phí nhượng bán trả bàng tiền mặt 200 000, PC 132.Ông TuÂn toán tiền mặt ,giá bán 000 000,VAT 5%,PT133 20 Ngày 9/4 ,tạm ứng lương cho CBCNV tiền mặt,PC 133 21 Ngày 10/4 ,vay ngắn hạn ngân hàng 100 000 000 để trả nợ công ty Ngọc Thu 22 Ngày 10/4 , công ty xây dựng số toán tiền nợ kỳ trước số tiền 150 000 000 ,công ty nhận giấy báo Có 23 Ngày 12/4 ,xuất bán cống ly tâm cho công ty cổ phần xây lắp phát triển nhà số 1, H§ số 038575, VAT 5%,khách hàng chưa tốn 24 Ngày 12/4 ,ơng Quang toán tiền hàng tiền mặt 15 655 500,PT số 134 25 Ngày 13/4 ,bán cho công ty Nhật Quang số cọc ,H§ số 045348,VAT 5%,khách hàng chưa tốn tiền 26 Ngày 13/4 ,cơng ty Quang Minh tốn nốt số tiền cịn nợ kỳ trước chuyển khoản,số tiền 75 850 000 27 Ngày 14/4 ,chi tạm ứng cho chị Hoa công tác số tiền 000 000, PC 134 28 Ngày 15/4 ,chi đại hội CNV số tiền 000 000,PC số 135 29 Ngày 15/4 ,tạm ứng lương cho CNV tiền mặt PC 136 30 Ngày 16/4 ,chuyển khoản tốn nợ cho cơng ty thép Thái Nguyên số tiền 86 337 502 ,đã nhận giấy báo Nợ 31 Ngày 16/4 ,mua máy trộn bê tơng NG 15 000 000,VAT 10%,H§ số 041323 ,chi phí lắp đặt chạy thử 500 000 ,cơng ty toán tiền mặt ,PC 136.Tài sản đầu tư quỹ đầu tư phát triển 32 Ngày 17/4 ,ơng Hồng Vân tốn số tiền nợ kỳ trước tiền mặt số tiền 98 000 000, PT 135 SV: Nguyễn Thị Thùy Linh - Lớp KT18 - A3 Báo cáo thực tập 33 Ngày 17/4 ,cơng ty tốn tiền hàng kỳ cho công ty Minh Cương tiền mặt số tiền 25 624 988,PC số 137 34 Ngày 17/4 ,mua máy photocoppy dùng cho phận quản lý trị giá 30 000 000 ,VAT 10% ,công ty toán tiền mặt,PC 138 35 Xuất bán cho công ty Phương Nam số ống cống ly tâm,H§ 041258,VAT 5%,khách hàng tốn chuyển khoản 36 Ngày 18/4 ,bán cho công ty Tân Việt số cọc bê tơng ,H§ 045648 ,VAT 5%,khách hàng toán TGNH 37 Ngày 18/4 , tạm ứng lương cho CBCNV tiền mặt,PC số 139 38 Ngày 20/4 , chuyển khoản trả tiền vay ngắn hạn 280 000 000 39 Ngày 20/4 ,xuất bán ống cống ly tâm cho công ty Thanh Niên ,H§ 045650,VAT 5%,khách hàng chưa tốn SV: Nguyễn Thị Thùy Linh - Lớp KT18 - A3 10 ... hạch tốn vÌ ghi chép kế tốn Hình thức sổ kế tốn mà cơng ty áp dụng dựa hình thức nhật ký chứng từ có thay đổi mẫu sổ để thuận tiện cho cơng tác kế tốn máy vi tính Đây hình thức kết hợp việc ghi chép... tổ chức hệ thống sổ kế tốn Hình thức kế tốn Do có tiến khoa học công nghệ quản lý để giảm bớt công việc kế tốn viên thuận tiện cho cơng tác quản lý cơng ty sử dụng phần mềm kế tốn vào cơng tác... vụ phận phòng kế toán 3.1 Kế toán trưởng Là người đạo cơng tác phịng kế tốn, chịu trách nhiệm trước Giám đốc tất số liệu báo cáo kế tốn tài cơng ty, kiểm tra hoạt động nhân viên kế toán, kịp thời