Kế toán nguyên vật liệu tại công ty cổ phần đầu và phát triển xây dựng đại hưng

Chuyên đề tốt nghiệp Đại học thương mại MỤC LỤC MỤC LỤC Bảng danh mục viết tắt PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG I:THỰC TRẠNG KẾ TỐN NGUN VẬT LIỆU TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN ĐẦU VÀ PHÁT TRIỂN XÂY DỰNG ĐẠI HƯNG 1.1.Tổng quan Công ty cổ phần đầu tư phát triển xây dựng Đại hưng 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty .6 1.1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty .6 1.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty CPĐT &PTXD Đại Hưng 1.1.4 Tổ chức máy kế tốn cơng ty .8 1.1.5 Chính sách kế tốn áp dụng Công ty cổ phần đầu tư phát triển xây dựng Đại Hưng 1.2.Thực trạng kế tốn ngun vật liệu Cơng ty cổ phần đầu tư phát triển xây dựng Đại Hưng 10 1.2.1 Đặc điểm nguyên vật liệu phục vụ cho xây lắp cơng trình, hạng mục cơng trình Công ty 10 1.2.2.Kết khảo sát thực tập kế toán nguyên vật liệu 11 1.2.2.1 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu xây lắp Công ty cổ phần đầu tư phát triển xây dựng Đại Hưng 11 1.2.2.2 Kế toán tổng hợp nguyên vật liệu Công ty cổ phần đầu tư phát triển xây dựng Đại Hưng 16 CHƯƠNG 2: CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT NHẰM HỒN THIỆN KẾ TỐN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN XÂY DỰNG ĐẠI HƯNG .20 2.1 Kết luận kế tốn ngun vật liệu Cơng ty cổ phần đầu tư phát triển xây dựng Đại Hưng 20 2.1.1 Ưu điểm: 20 2.1.2 Nhược điểm: .21 Nguyễn Thị Mừng.Lớp K41DK9 Chuyên đề tốt nghiệp Đại học thương mại 2.2 Các đề xuất kiến nghị nhằm hồn thiện kế tốn ngun vật liệu Công ty cổ phần đầu tư phát triển xây dựng Đại Hưng .22 2.2.1.Quy trình luân chuyển chứng từ đội xây dựng phòng kế tốn Cơng ty cần thay đổi bổ xung: 22 2.2.2 Công tác quản lý nguyên vật liệu phục vụ sản xuất Công ty phải kiểm sốt chặt chẽ hạch tốn xác: 23 2.2.3 Một số mẫu số sách Công ty cần lập thêm: .24 Kết luận 25 TÀI LIỆU THAM KHẢO: 26 CÂU HỎI ĐIỀU TRA PHỎNG VẤN: 26 Phụ lục số 1.1 .27 Phụ lục số 1.2 .28 Phụ lục số 1.3 .29 Phụ lục 1.4: 30 Phụ lục số 1.5: 31 Phụ lục số 1.6: 32 Phụ lục số 1.7: 33 Phụ lục 1.8: 34 Phụ lục số 1.9: 35 Phụ lục 1.10: 36 Phụ lục số 1.11: 37 Phụ lục số 1.12 .38 Phụ lục số 1.13: 39 Phụ lục số 1.14: 40 Phụ lục số 1.15: 41 Phụ lục số 1.16: 41 Phụ lục số 1.17: 42 Phụ lục số 1.18: 43 Nguyễn Thị Mừng.Lớp K41DK9 Chuyên đề tốt nghiệp Đại học thương mại Bảng danh mục viết tắt BHXH BHYT BHTN KPCĐ KT TC-HC-LĐTL TSCĐ TK GTGT SP NK XK CBCNV NVL CCDC XDCB GTVT Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bảo hiểm thất nghiệp Kinh phí cơng đồn Kế tốn Tổ chức–hành – Lao động tiền lương Tài sản cố định Tài khoản Giá trị gia tăng Sản phẩm Nhập kho Xuất kho Cán công nhân viên Nguyên vật liệu Công cụ dụng cụ Xây dựng Giao thơng vận tải PHẦN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Nguyên vật liệu yếu tố quan trọng chủ yếu, khâu đầu vào trình sản xuất kinh Doanh nghiệp Nguyễn Thị Mừng.Lớp K41DK9 Chuyên đề tốt nghiệp Đại học thương mại Muốn trình sản xuất đặn, liên tục có hiệu doanh nghiệp phải cung cấp đầy đủ, thường xuyên kịp thời loại vật liệu đảm bảo đủ số lượng, chủng loại chất lượng cho trình sản xuất Do việc hạch toán kế toán quản lý nguyên vật liệu phận thiếu công tác kế toán Doanh nghiệp, vấn đề quan tâm hàng đầu doanh nghiệp Đây công cụ phục vụ quản lý kinh tế, gắn liền với hoạt động quản lý kinh tế khác, việc tính tốn tổng hợp nhập, xuất vật liệu có ảnh hưởng trực tiếp tới cơng tác tổng hợp tính giá thành sản phẩm Vì ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhận thức vai trò nguyên vật liệu trình sản xuất kinh doanh vị trí kế tốn ngun vật liệu hệ thống quản lý kinh tế doanh nghiệp.Trong thời gian thực tập Công ty cổ phần đầu tư phát triển xây dựng Đại Hưng, em sâu nghiên cứu chon đề tài: “Kế toán nguyên vật liệu Công ty cổ phần đầu tư phát triển xây dựng Đại Hưng” cho chuyên đề tốt nghiệp Điểm tồn tại: Nghiên cứu thực trạng kế tốn ngun vật liệu Cơng ty cổ phần đầu tư phát triển xây dựng Đại Hưng Em phát nhược điểm kế tốn ngun vật liệu Cơng ty: - Quy trình luân chuyển chứng từ chưa khoa học - Công tác quản lý nguyên vật liệu chưa kiểm soát chặt chẽ - Một số mẫu sổ sách Công ty chưa đầy đủ Từ việc nghiên cứu thực trạng kế tốn ngun vật liệu Cơng ty em đưa vài đề nghị giải pháp để khắc phục tồn cơng tác kế tốn nguyên vật liệu để ngày hoàn thiện Đối tượng phạm vi nghiên cứu Với vấn đề nêu em xác định đối tượng nghiên đề tài sau: - Về lý luận: Nghiên cứu nguyên vật liệu xây dựng - Về thực tiễn: Tìm hiểu thực trạng cơng tác kế tốn ngun vật liệu Cơng ty cổ phần đầu tư phát triển xây dựng Đại Hưng - Ph¹m vi nghiªn cøu: + Khơng gian:Tại Cơng ty cổ phần đầu tư phát triển xây dựng Đại Hưng Nguyễn Thị Mừng.Lớp K41DK9 Chuyên đề tốt nghiệp Đại học thương mại + Thời gian: tuần thực tế phòng kế tốn Cơng ty.Từ ngày 22/01 đến ngày 22/03/2012 + Số liệu sử dụng cho đề tài nghiên cứu: tháng 3/2011 Phương pháp nghiên cứu Bằng phương pháp thu thập liệu quan sát, vấn điều tra cụ thể: Quan sát phần hành kế tốn, cơng việc kế tốn thực như: Lập chứng từ, lưu chuyển chứng từ, cập nhật chứng từ, xem xét phương pháp kế tốn, trình tự hạch tốn, cách thức biện pháp xử lý nghiệp vụ kế tốn, việc điều hành quản lý cơng tác tổ chức kế toán đơn vị…Kết hợp với vấn nhân viên kế toán nhân viên ,cán khác phòng kế tốn để thu thập thông tin cần thiết công tác tổ chức kế tốn, nắm bắt tình hình hoạt động đơn vị, hiểu rõ môi trường làm việc tai Cơng ty trình độ chun mơn nhân viên Bên cạnh kết hợp với phương pháp nghiên cứu tài liệu, phân tích liệu số liệu từ sổ sách kế tốn có liên quan đến đề tài nghiên cứu Kết cấu chuyên đề: Bố cục chuyên đề phần mở đầu phần kết luận, gồm chương: Chương 1: Thực trạng kế tốn ngun vật liệu Cơng ty cổ phần đầu tư phát triển xây dựng Đại Hưng Chương 2: Các kết luận đề xuất nhằm hoàn thiện kế tốn ngun vật liệu Cơng ty cổ phần đầu tư phát triển xây dựng Đại Hưng Nguyễn Thị Mừng.Lớp K41DK9 Chuyên đề tốt nghiệp Đại học thương mại CHƯƠNG I:THỰC TRẠNG KẾ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU VÀ PHÁT TRIỂN XÂY DỰNG ĐẠI HƯNG 1.1.Tổng quan Công ty cổ phần đầu tư phát triển xây dựng Đại hưng 1.1.1 Q trình hình thành phát triển Cơng ty - Tên công ty : Công ty cổ phần đầu tư phát triển xây dựng Đại hưng DAIHUNGCONSTRUCTION DEVELOPMENT AND INVESTMENT CORPORATION - Địa : SN10, tổ 12 KTT Công ty giống trồng HN,136 Hồ Tùng Mậu, Từ Liêm, Hà Nội - MST:0102302088 Số lương lao động Doanh nghiệp :150 - Quá trình hình thành phát triển: Công ty cổ phần đầu tư phát triển xây dựng Đại Hừng Doanh nghiệp thành lập theo Quyết định số 2710/QĐ ngày 30/10/2006 UBND huyện từ liêm – TP.Hà nội 1.1.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty - Chức nhiệm vụ, nghành nghề kinh doanh Doanh nghiệp: Là đơn vị kinh doanh dịch vụ túy Chuyên xây dựng cơng trình kỹ thuật sở hạ tầng san nền, làm đường, cơng trình dân dụng Theo giấy phép kinh doanh số 0103018111 ngày 30/11/2006 sở kế hoach đầu tư thành phố Hà nội cấp có nhiệm vụ: + Thi cơng xây lắp cơng trình dân dụng cơng nghiệp, cơng trình sở hạ tầng số cơng trình khác… theo chức nhiệm vụ công ty Đơn vị hoạt động lĩnh vực xây dựng Mặt hàng sản xuất chủ yếu công ty xây dựng quan xí nghiệp… có nhu cầu xây dựng 1.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty CPĐT &PTXD Đại Hưng Nguyễn Thị Mừng.Lớp K41DK9 Chuyên đề tốt nghiệp Đại học thương mại - Sơ đồ tổ chức máy quản lý Cơng ty CPĐT &PTXD Đại Hưng GIÁM ĐỐC PHĨ GIÁM ĐỐC KỸ THUẬT TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH- LAO ĐỘNG TIỀN LƯƠNG KẾ HOẠCH KỸ THUẬT ĐỘI ĐỘI PHÒNG K TON I Trực tuyến I Chức - Giám đốc: Là người quản lý điều hành cao chịu trách nhiệm toàn hoạt động sản xuất kinh doanh đơn vị mình, chịu trách nhiệm trước hội đồng quản tị kết hoạt động kinh doanh - Phó giám đốc kỹ thuật:Là người giúp việc cho Giám đốc trình đạo hoạt động sản xuất kinh doanh thay Giám đốc điều hành Giám đốc vắng.Tổ chúc thực cơng trình trực tiếp đạo phòng kỹ thuật, Kế hoạch đội xây dựng công ty - Phòng kế hoạch – Kỹ thuật : Làm tham mưu cho Giám đốc công tác xây dựng kế hoạch sản suất kinh doanh tháng, quý, năm.Điều hành thực kế hoạch, tổ chức giao giá thành sản phẩm, kế hoạch sản xuất cho đội khai thác việc làm, soạn thảo hợp đồng kinh tế, quảng cáo chào hàng - Phòng TC HC – LĐTL :Tham mưu cho Giám đốc công tác cán bộ, cấu tổ chức biên chế, quy hoạch sử dụng lao động, làm nhiệm vụ quản lý lao động từ đầu vào đầu chế độ sách liên quan đến người lao động - Phòng kế toán : Mở sổ kế toán,ghi chép phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng, tổng hợp hạch toán, toán theo định kỳ quy định giúp cho Nguyễn Thị Mừng.Lớp K41DK9 Chuyên đề tốt nghiệp Đại học thương mại đội thầu công tác quản lý hoach tốn cơng trình.Chịu trách nhiệm trước Giám đốc hoạt động có liên quan đến chi tiêu Doanh nghiệp, người giám sát quản lý nguồn vốn Công ty Theo dõi quản lý tài sản, thực đầy đủ báo cáo tài chính, kế tốn theo quy định Luật thống kê kế tốn - Các đội sản xuất: Có nhiệm vụ thực thi công theo hợp đồng, theo vẽ thiết kế Tổ chức bố trí hợp lý nhân lực, tiết kiệm chi phí, tiến hành thi công theo tiến độ đặt ra, phải đảm bảo chất lượng, kỹ mỹ thuật, đạt hiệu kinh tế cao 1.1.4 Tổ chức máy kế toán công ty Công ty áp dụng tổ chức máy kế tốn “tập trung” Mơ hình tổ chức máy kế tốn KÕ to¸n trëng KÕ to¸n vật t, KT.NVL KT T.lơng , kế toán công nợ KT TSCĐ, KT tổng hợp, KT ngân hàng Thủ quỹ Trùc tiÕp - Kế tốn trưởng: Có nhiệm vụ phụ trách chung tồn bộ máy kế tốn cơng ty, tổ chức kiểm tra việc thực ghi chép sổ sách kế toán, điều hành hướng dẫn kế tốn viên cơng việc hạch tốn, tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm, làm báo cáo tài định kỳ gửi cấp trên.Chịu kiểm tra cấp : Giám đốc, quan chức năng, quan TC, HĐQT toán TC cơng ty - Kế tốn vật tư,KT.NVL : Theo dõi tình hình nhập - xuất - tồn , tính giá thực tế sản phẩm nhập- xuất kỳ , mở sổ thẻ kế tốn chi tiết, tính tốn xác số liệu tiêu thụ vật tư hàng hóa lên báo cáo tốn mua bán vật tư hàng hóa, đồng thời giám sát giá theo dõi thực tế giá thành cơng trình hồn thành - Kế tốn tiền lương, kế tốn cơng nợ: Có nhiệm vụ tính tốn tiền lương phải trả cho người lao động, tính theo dõi trích thu BHXH, BHYT theo quy định, lên Nguyễn Thị Mừng.Lớp K41DK9 Chuyên đề tốt nghiệp Đại học thương mại bảng phân bổ bảng tiền lương, thu hồi tạm ứng thu khác - Kế toán thống kê TSCĐ – Kế toán tổng hợp – KT Ngân hàng: Có nhiệm vụ theo dõi tình hình biến động TSCĐ ln chuyển cơng ty, tính khấu hao TSCĐ, phân bổ TSCĐ theo hạng mục cơng trình thật xác, theo dõi vốn tài khoản tiền gửi tiền vay Ngân hàng để lập báo cáo kịp thời nguồn tiền sử dụng tháng.Định kỳ, cuối quý kiểm tra số liệu phần hành, tổng hợp lập báo cáo kế tốn tính giá thành sản phẩm - Thủ quỹ: Có nhiệm vụ quản lý tiền mặt, thực thu chi tiền mặt lập báo cáo quỹ theo u cầu cơng ty 1.1.5 Chính sách kế tốn áp dụng Cơng ty cổ phần đầu tư phát triển xây dựng Đại Hưng - Chính sách kế tốn áp dụng doanh nghiệp theo đinh 15/2006/QD – BTC ngày 14/9/2006 trưởng BTC - Niên độ kế toán áp dụng từ ngày 01/01 đến hết ngày 31/12 năm dương lịch - Đơn vị tiền tệ sử dụng ghi chép kế toan : việt nam đồng - Hình thức sổ kế toán áp dụng : Nhật ký chung - Hình thức kế tốn áp dụng: Kế tốn máy phần mềm Excel - Phương pháp hạch toán TSCĐ theo nguyên giá ,phương pháp khấu hao tài sản cố định theo dường thẳng - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho theo nguyên tắc giá gốc.Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ : phương pháp bình qn gia quyền - Tại cơng ty thực đầy đủ việc lập báo cáo tài : Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết kinh doanh , thuyết minh BCTC Ngồi báo cáo khác:Báo cáo tình hình thực lao động tiền lương ,báo cáo tăng giảm TSCĐ….Báo cáo kế toán lập đưa vào sổ bảng tổng hợp số liệu chi tiết 1.2.Thực trạng kế toán nguyên vật liệu Công ty cổ phần đầu tư phát triển xây dựng Đại Hưng 1.2.1 Đặc điểm nguyên vật liệu phục vụ cho xây lắp cơng trình, hạng mục cơng trình Cơng ty Nguyễn Thị Mừng.Lớp K41DK9 Chuyên đề tốt nghiệp Đại học thương mại Do đặc thù ngành xây dựng nên nguyên vật liệu Công ty đa dạng chủng loại nhập từ nhiều nguồn khác Hơn nữa, loại nguyên vật liệu sử dụng Công ty thi cơng cơng trình xây dựng thường có khối lượng lớn, đòi hỏi diện tích rộng để cất giữ tạo nhiều khó khăn cho việc xây dựng kho tàng dự trữ Các loại nguyên vật liệu tham gia vào chu kỳ sản xuất giá trị chúng chuyển dịch toàn lần vào giá trị cơng trình Chính vậy, ngun vật liệu mua có nhu cầu kho mở cơng trình chủ yếu để cất giữ, bảo quản loại nguyên vật liệu dư thừa mua chưa sử dụng hết * Các loại nguyên vật liệu Công ty: Hiện nay, nguyên vật liệu mà Công ty cổ phần đầu tư phát triển xây dựng Đại Hưng chia theo nhóm sau : - Ngun vật liệu : sắt, thép, xi măng, gạch, đá - Vật liệu phụ : đinh, que hàn, bạt - Công cụ dụng cụ : cốt pha, dàn giáo, ván đóng khn,cuốc, xẻng - Vật liệu khác : quần áo bảo hộ lao động, trang Ngoài , nguyên vật liệu Cơng ty phân loại theo yêu cầu sử dụng sau : - Nguyên vật liệu cần dùng - Nguyên vật liệu chưa cần dùng - Nguyên vật liệu không cần dùng * Giá nhập kho nguyên vật liệu Công ty Hiện nay, Công ty cổ phần đầu tư phát triển xây dựng Đại Hưng chưa đảm nhận việc gia công chế biến nguyên vật liệu phục vụ sản xuất mà nguồn cung cấp nguyên vật liệu chủ yếu mua Đánh giá nguyên vật liệu nhập kho mua theo giá vốn thực tế : Giá thực tế nhập Giá mua ghi hóa đơn = khoản thuế quy + Chi phí thu mua Khoản chiết khấu - thương mại giảm (3.8) đinh tính vào giá vật liệu giá hàng mua - Trường hợp bên bán vận chuyển nguyên vật liệu đến chân cơng trình giá vốn thực tế giá mua ghi hóa đơn Nguyễn Thị Mừng.Lớp K41DK9 10 Chuyên đề tốt nghiệp Đại học thương mại Phụ lục số 1.9: Đơn vị : Công ty CPĐT & PTXD Đại Hưng Địa : Số nhà 10,tổ 12, ktt Công ty giống trồng Hà Nội, số136 Hồ Tùng Mậu – Cầu Diễn Từ liêm - Hà Nội THẺ KHO Ngày lập thẻ : 31/3/2011 Tờ số : 03 Tên , nhãn hiệu , quy cách vật tư : Thép Øfi6-fi8:Thép Øfi10-fi12 Đơn vị tính : Kg Ngày,t STT Mã số : 150403 Số hiệu chứng háng từ Nhập Ngày Diễn giải Xuất Số lượng Ký nhập ,xuất xác Nhập Xuất Tồn nhận kế A B 31/3 31/3 C T3.011 D E Tồn đầu kỳ F Doanh nghiệp 31/3 2.984+ TN Hoàng 14.742 Diệu T3.011 Xuất cho TC Nhà vệ sinh Cộng phát sinh Tồn cuối kỳ 31/3 35254 toán G 20 2.984+ 14.742 17.726 35254 20 Ngày 31 tháng năm 2011 Nguyễn Thị Mừng.Lớp K41DK9 37 Chuyên đề tốt nghiệp Đại học thương mại Phụ lục 1.10: Công ty CP ĐT & PTXD Đại Hưng MST:0102302088 BẢNG TỔNG HỢP NHẬP - XUẤT - TỒN Kho : Phạm Ngọc Tạo Tháng năm 2011 TT Diễn giải ĐVT Tồn đầu kỳ Mã Nhập Xuất Tồn cuối kỳ số Lượng Tiền Lượng Tiền Lượng Tiền Lượng Tiền ThépØ fi6-fi8 kg 008 200 3363600 2.984,00 50.184.912 2.984,00 50.184.912 200 3.363.600 ThépØ fi10-fi12 kg 009 100 161820 14.742,00 238.555.044 14.742,00 238.555.044 100 161820 300 3.525.420 288.739.956 300 3.525.420 Tổng Cộng Nguyễn Thị Mừng.Lớp K41DK9 38 288.739.956 Chuyên đề tốt nghiệp Đại học thương mại Ngày 31 tháng năm 2011 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Mừng.Lớp K41DK9 (Ký, họ tên) 39 Chuyên đề tốt nghiệp Phụ lục số 1.11: Đại học thương mại Sơ đồ hạch toán chi tiết nguyên vật liệu theo phương pháp mở thẻ song song: Thẻ kho Chứng từ xuất Chứng từ nhập Sổ kế toán chi tiết Bảng tổng hợp NXT Sổ tổng hợp Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu hàng ngày Đối chiếu cuối tháng Nguyễn Thị Mừng.Lớp K41DK9 40 Chuyên đề tốt nghiệp Nguyễn Thị Mừng.Lớp K41DK9 Đại học thương mại 41 Chuyên đề tốt nghiệp Đại học thương mại Phụ lục số 1.12 Công ty CPĐT & PTXD Đại Hưng SỔ CHI TIẾT NGUYÊN VẬT LIỆU MST:0102302088 00 - ThépØ fi6-8;fi 10-12 - Đơn vị tính : Kg Kho : Phạm Ngọc Tạo Tháng năm 2011 Tồn đầu kỳ : Ngày Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu Ngày PNK TK đ.ứ Phạm Ngọc Tạo - Nhập thép Doanh 31/11 T3.011 PXK 31/3 nghiệp tư nhân Hoàng Triều Vũ Thành Chung - Nhận thép phục vụ 31/3 T3.011 31/3 thi cơng HM Nhà Văn Phòng 3.525.420 Xuất Nhập Tồn Đơn giá Lượng Tiền Lượng Tiền Lượng Tiền 16.818 3311 16.182 16.818 62101 16.182 2.984+14.742 288.739.956 2.984+14.742 288.739.956 17.726 288.739.956 Tổng cộng 17.726 288.739.956 Tồn cuối kỳ 3.525.420 Ngày 31 tháng 11 năm 2011 Nguyễn Thị Mừng.Lớp K41DK9 42 Chuyên đề tốt nghiệp Nguyễn Thị Mừng.Lớp K41DK9 Đại học thương mại 43 Chuyên đề tốt nghiệp Đại học thương mại Phụ lục số 1.13: Công ty CPĐT & PTXD Đại Hưng MST:0102302088 SỔ NHẬT KÝ CHUNG (Trích) Tháng 3/2011 Số CT HĐ GTGT 0055911 PX491 Ngày CT Ngày GS 31/3/11 31/3/11 31/3/11 31/3/11 Diễn giải ĐVT: Đồng Tài khoản Phát sinh nợ Phát sinh có Phạm Ngọc Tạo - Nhập thép loại Doanh nghiệp tư nhân Hoàng Triều Nguyên vật liệu Thuế GTGT Phải trả người bán Vũ thành Chung - Nhận thép phục vụ thi công HM Nhà Văn Phòng Chi phí ngun vật liệu Ngun vật liệu 152 133 3311 288.739.956 28.873.996 621 152 317.613.952 317.613.952 317.613.952 Tổng phát sinh 317.613.952 317.613.952 Ngày 31 tháng năm 2011 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Mừng.Lớp K41DK9 (Ký, họ tên) 44 Chuyên đề tốt nghiệp Đại học thương mại Phụ lục số 1.14: Công ty CPĐT &PTXD Đại Hưng MST:0102302088 SỔ CÁI TÀI KHOẢN TK 152 - Nguyên vật liệu, vật liệu Tháng năm 2011 Số CT Ngày CT Ngày GS Diễn giải ĐVT: Đồng Mã số Phát sinh nợ Phát sinh có Số dư đầu kỳ MN509 31/3/11 31/3/11 PX491 31/3/11 31/3/11 Nguyễn Thị Mừng.Lớp K41DK9 Phạm Ngọc Tạo - Nhập thép loại Doanh nghiệp tư nhân Hoàng Triều Vũ Thành Chung - Nhận thép phục vụ thi cơng HM Nhà Văn Phòng 45 Số dư 3.525.420 3311 621 288.739.956 288.739.956 Chuyên đề tốt nghiệp Nguyễn Thị Mừng.Lớp K41DK9 Đại học thương mại 46 Chuyên đề tốt nghiệp Đại học thương mại Tổng phát sinh : 288.739.956 288.739.956 Số dư cuối kỳ : 3.5525.420 Ngày 31 tháng3 năm 2011 Người lập biểu Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Mừng.Lớp K41DK9 (Ký, h tờn) 47 Chuyên đề tốt nghiệpChuyờn tt nghip Phụ lục số 1.15: Công ty CPĐT & PTXD Đại Hưng BẢNG KÊ NHẬP VẬT TƯ Tháng …………năm ………… Công trình:…………………………………………… Tên Chứng từ TT Số Tên vật tư Ngày đơn ĐVT vị Số Đơn Thành lượng giá tiền Thuế GTGT bán Tổng cộng Phụ lục số 1.16: Công ty CPĐT & PTXD Đại Hưng TT Chứng từ Số Ngày BẢNG KÊ XUẤT VẬT TƯ Tháng …………năm ………… Cơng trình:…………………………………………… Số Đơn Thành Mục Tên vật tư ĐVT lượng giá tin ớch Tng cng Sinh viên: Nguyễn Thị Mng.Lớp: K41 - DK9 SV: Nguyễn Thị Mừng Lớp: K41DK9 Chuyªn ®Ị tèt nghiƯpChun đề tốt nghiệp Phụ lục số 1.17: Công ty CPĐT & PTXD Đại Hưng BẢNG KÊ VẬT TƯ CỊN LẠI CUỐI KỲ Tháng …………năm ………… Cơng trình:…………………………………………… TT Chứng từ Số Ngày Tên vật tư ĐVT Số Đơn Thành Ghi lượng giá tiền Tổng cộng Sinh viên: Nguyễn Thị Mng.Lớp: K41 - DK9 SV: Nguyn Th Mng Lp: K41DK9 Chuyên đề tốt nghiệpChuyờn tt nghip Sinh viên: Nguyễn Thị Mng.Lớp: K41 - DK9 SV: Nguyn Th Mng Lp: K41DK9 Chuyên đề tốt nghiệpChuyờn đề tốt nghiệp STT A Phụ lục số 1.18: BẢNG PHÂN BỔ NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ Tháng ……… Năm……… Số:…… Ghi Có TK Cộng TK1521 TK1522 …… TK153 TK142 TK242 Ghi Nợ TK TK152 B TK 621 - Cơng trình - Cơng trình - Cơng trình …… TK 623 - Cơng trình - Cơng trình - Cơng trình …… TK 627 - Cơng trình - Cơng trình - Cơng trình …… TK 642 Cộng Sinh viên: Nguyễn Thị Mng.Lớp: K41 - DK9 SV: Nguyn Thị Mừng Lớp: K41DK9 ... ĐẦU VÀ PHÁT TRIỂN XÂY DỰNG ĐẠI HƯNG 1.1.Tổng quan Công ty cổ phần đầu tư phát triển xây dựng Đại hưng 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển Công ty - Tên công ty : Công ty cổ phần đầu tư phát triển. .. tài: Kế tốn ngun vật liệu Cơng ty cổ phần đầu tư phát triển xây dựng Đại Hưng cho chun đề tốt nghiệp Điểm tồn tại: Nghiên cứu thực trạng kế toán nguyên vật liệu Công ty cổ phần đầu tư phát triển. .. 1.2.2.Kết khảo sát thực tập kế toán nguyên vật liệu 1.2.2.1 Kế toán chi tiết nguyên vật liệu xây lắp Công ty cổ phần đầu tư phát triển xây dựng Đại Hưng a) Phương pháp hạch toán chi tiết nguyên vật