CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ ĐIỆN TỬ Y TẾ

Giảm tài sản. a. Tổng tài sản = tiền mặt + tiền gửi NH – hao mòn TSCĐ + tạm ứng + phải thu khách hàng + ứng tiền trước cho người bán + hàng hóa + tài sản cố định = 3000+10000-700+500+3000+500+2700+4000 = 23000 Tổng nợ phải trả + nguồn vốn CSH = vay ngắn hạn + vay dài hạn + vốn đầu tư CSH + phải trả người bán = 1000+2000+13000+6000 = 22000 Tổng tài sản = tổng nợ phải trả + tổng nguồn vốn CSH Lợi nhuận chưa phân phối = 23000-22000=1000

NHÓM TRẦN THỊ THU HƯỜNG NGUYỄN THỊ HOA NGUYỄN THÙY DUNG HỒNG MINH NGUYỆT TRẦN HUỀN TRANG NGƠ DIỆU LINH { CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ ĐIỆN TỬ Y TẾ YÊU CẦU 1: a Tổng tài sản = tiền mặt + tiền gửi NH – hao mòn TSCĐ + tạm ứng + phải thu khách hàng + ứng tiền trước cho người bán + hàng hóa + tài sản cố định = 3000+10000-700+500+3000+500+2700+4000 = 23000 Tổng nợ phải trả + nguồn vốn CSH = vay ngắn hạn + vay dài hạn + vốn đầu tư CSH + phải trả người bán = 1000+2000+13000+6000 = 22000 Tổng tài sản = tổng nợ phải trả + tổng nguồn vốn CSH Lợi nhuận chưa phân phối = 23000-22000=1000  Tăng tài sản – Giảm tài sản - công ty TNHH Thiết bị điện tử y tế nhập hàng hóa với giá 2000 toán tiền mặt Nợ TK Tài sản ( hàng hóa thiết bị y tế ) : 2000 Có Tk tiền mặt : 2000 Chứng từ liên quan: hóa đơn mua hàng  - Chuyển tiền mặt gửi vào ngân hàng 1000 Nợ TK tiền gửi NH: 1000 Có TK tiền mặt: 1000 Chứng từ liên quan: giấy báo có  Tăng nguồn vốn – giảm nguồn vốn: - vay tiền ngân hàng trả người bán 1000 Nợ TK nợ phải trả ng bán : 1000 Có TK nợ phải trả NH: 1000 Chứng từ: hợp đồng tín dụng -Bổ sung vốn từ lợi nhuận kì trước 500 Nợ TK lợi nhuận chưa phân phối : 500 Có TK nguồn vốn kinh doanh : 500  Tăng tài sản – tăng nguồn vốn: - vay tiền ngân hàng mua nguyên vật liệu 1500 Nợ TK nguyên vật liệu : 1500 Có TK nợ phải trả NH: 1500 Chứng từ : hợp đồng tín dụng, chứng từ cho vay, hóa đơn - Mua xe tải cơng ty B chưa trả tiền 2000 Nợ TK tài sản ( xe tải) : 2000 Có TK nợ phải trả ng bán: 2000 Chứng từ: hóa đơn mua hàng, giấy nợ  Giảm tài sản – giảm nguồn vốn: - Trả cổ tức cho chủ sở hữu 200 Nợ TK lợi nhuận chưa phân phối: 200 Có TK tiền mặt: 200 - lấy tiền gửi NH trả lương người lao động: 500 Nợ TK nợ phải trả người lao động: 500 Có TK tiền gửi NH: 500 Chứng từ: bảng chấm cơng… Bảng cân đối kế tốn I Tài sản Số tiền II Nợ phải trả vốn chủ sở hữu Số tiền Tiền 10300 Phải trả người bán 7000 Trả trước cho người bán 500 Phải trả người lao động -500 Hàng tồn kho 4700 Vay ngắn hạn 3500 Phí trả trước 500 Vay dài hạn 2000 Phải thu khách hàng 3000 Vốn góp chủ sở hữu 13500 Lợi nhuận chưa phân phối 300 TỔNG 25800 Tài sản cố định hữu hình Ngun giá 7500 Giá trị hao mòn luỹ kế -700 TỔNG 25800 YÊU CẦU 2: a) Nợ tk nguyên vật liệu: 3.525.000 Có tk nợ phải trả: 3.525.000 b) Nợ tk chi phí nước sạch: 320.000 Có tk tiền mặt: 320.000 c) Nợ tk TSCĐ: 31.000.000 Có tk ngân hàng: 31.000.000 d) Nợ tk chi phí văn phòng phẩm: 500.000 Có tk tuền mặt: 500.000 U CẦU 3: Doanh thu tháng 4/X+1: - Thu từ khách hàng triệu lô hàng bán giao - Thu 224 triệu việc thực khám chữa bệnh từ liên kết khai thác hệ thống máy xét nghiệm miễn dịch cho bệnh viện Đại học Y Hà Nội Doanh thu tháng 5/X+1: - Thu 550.000 đ lô hàng bán giao tháng Doanh thu tháng 6/X+1: - Thu từ khách hàng 900.000 đ cho lô hàng giao tháng YÊU CẦU 4: a.Chi phí ghị nhận tháng 6:chi phí phục vụ cho hoạt động bán hàng 2.163.000đ b.chi phí khơng ghi nhận c.chi phí khơng ghi nhận d.chi phí bảo hiểm:12.000.000đ e.khơng ghi nhận chi phí : phân bổ chi phí trả trước chi phí trả trước thuộc tiên tài sản f.khơng ghi nhận chi phí tháng người công nhận chưa lao động để tạo lợi ích cho cơng ty U CẦU 5: a)Báo cáo kết hoạt động kinh doanh theo sở dồn tích: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Đơn vị tính: triệu đồng   Mã CHỈ TIÊU số Thuyết minh Năm Năm trước   Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01   2200   Các khoản giảm trừ doanh thu 02       Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10= 01-02) 10   2200   Giá vốn hàng bán 11   1600   Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10 - 11) 20   600   Doanh thu hoạt động tài 21       Chi phí tài 22       23   7,5   Chi phí bán hàng 24   49,3   Chi phí quản lý doanh nghiệp 25       10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30   543,2   - Trong đó: Chi phí lãi vay {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)}   11 Thu nhập khác 31       12 Chi phí khác 32       13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40       14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50   543,2   15 Chi phí thuế TNDN hành 51       16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 – 51 - 52) 60   543,2   18 Lãi cổ phiếu (*) 70       19 Lãi suy giảm cổ phiếu (*) 71       b) Báo cáo kết hoạt động kinh doanh theo sở tiền mặt:   BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Đơn vị tính: triệu đồng   Mã CHỈ TIÊU số Thuyết minh Năm Năm trước   Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01   1000   Các khoản giảm trừ doanh thu 02       Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10= 01- 10   1000   Giá vốn hàng bán 11   2100   Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10 - 11) 20   -1100   Doanh thu hoạt động tài 21       Chi phí tài 22       23       Chi phí bán hàng 24   665   Chi phí quản lý doanh nghiệp 25       10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30   -1765   02) - Trong đó: Chi phí lãi vay {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)}   11 Thu nhập khác 31       12 Chi phí khác 32       13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40       14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50   -1765   15 Chi phí thuế TNDN hành 51       16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 – 51 - 60   -1765   70       52) 18 Lãi cổ phiếu (*) c Cơ sở dồn tích đánh giá chinh xác tinh hình kinh doanh cơng ty vì: Kế tốn tiền mặt cho phép xác định doanh thu, chi phí kết hoạt động kinh doanh cách đơn giản, thông tin cho phép đánh giá khả toán nhanh doanh nghiệp thơng qua luồng tiền hình thành từ hoạt động kinh doanh Còn kế tốn theo sở dồn tích việc xác định thời điểm phát sinh nghiệp vụ vấn đề quan trọng kế tốn ghi nhận tài sản, nguồn vốn, doanh thu chi phí tạo thời điểm phát sinh nghiệp vụ Báo cáo tài lập sở dồn tích phản ánh tình hình tài doanh ngiệp q khứ, tương lai, vậy, báo cáo sở tốt cho việc đánh giá lực hoạt động, khả kiếm lời dianh nghiệp  YÊU CẦU 6: a Việc trả lương cho nhân viên cơng ty 15 hàng tháng có nghĩa: 15 hàng tháng có tài khoản tiền mặt giảm=>tài sản giảm nợ phải trả giảm =>nguồn vốn giảm ết luận:15 hàng tháng tài sản giảm, nguồn vốn giảm.  b Theo khoản 2, điều Thông tu 78/2014/TT-BTC ngày 18/06/2014 quy định: Các khoản chi phí khơng trừ gồm: “2.15 Chi trả tiền điện, tiền nước hợp đồng điện nước chủ sở hữu hộ gia đình, cá nhân cho thuê địa điểm sản xuất, kinh doanh ký trực tiếp với đơn vị cung cấp điện, nước khơng có đủ chứng từ thuộc trường hợp sau: a) Trường hợp doanh nghiệp thuê địa điểm sản xuất kinh doanh trực tiếp toán tiền điện, nước cho nhà cung cấp điện, nước bảng kê (Theo mẫu số 02/TNDN ban hành kèm theo Thơng tư này) kèm theo hóa đơn toán tiền điện, nước hợp đồng thuê địa điểm sản xuất kinh doanh” Kết luận: Để đưa hóa đơn tiền điện, nước không mang tên công ty VÀO CHI PHÍ tính thuế TNDN cần: - Lập bảng kê toán tiền điện nước mẫu 02/TNDN - Lập phiếu chi tiền điện, nước (hóa đơn toán) - Hợp đồng thuê nhà. => Bổ sung : HĐ th nhà có thoả thuận rõ chi phí phát sinh bên thuê tự toán điện / nước / internet / sửa chữa Cách hạch toán: Hạch tốn tiền thuế giá dịch vụ vào ln chi phí