CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ ĐIỆN TỬ Y TẾ

Giảm tài sản. a. Tổng tài sản = tiền mặt + tiền gửi NH – hao mòn TSCĐ + tạm ứng + phải thu khách hàng + ứng tiền trước cho người bán + hàng hóa + tài sản cố định = 3000+10000-700+500+3000+500+2700+4000 = 23000 Tổng nợ phải trả + nguồn vốn CSH = vay ngắn hạn + vay dài hạn + vốn đầu tư CSH + phải trả người bán = 1000+2000+13000+6000 = 22000 Tổng tài sản = tổng nợ phải trả + tổng nguồn vốn CSH Lợi nhuận chưa phân phối = 23000-22000=1000

NHÓM 5

TRẦN THỊ THU HƯỜNG

NGUYỄN THỊ HOA

NGUYỄN THÙY DUNG

HOÀNG MINH NGUYỆT

TRẦN HUỀN TRANG

NGÔ DIỆU LINH

CÔNG TY TNHH THIẾT BỊ ĐIỆN TỬ Y TẾ

a Tổng tài sản = tiền mặt + tiền gửi NH – hao mòn TSCĐ + tạm ứng + phải thu khách hàng + ứng tiền trước cho người bán + hàng hóa + tài sản cố định

= 3000+10000-700+500+3000+500+2700+4000 = 23000

Tổng nợ phải trả + nguồn vốn CSH = vay ngắn hạn + vay dài hạn + vốn đầu tư CSH + phải trả người bán =

1000+2000+13000+6000 = 22000

Tổng tài sản = tổng nợ phải trả + tổng nguồn vốn CSH

Lợi nhuận chưa phân phối = 23000-22000=1000

YÊU CẦU 1:

 Tăng tài sản – Giảm tài sản

- công ty TNHH Thiết bị điện tử y tế nhập khẩu hàng hóa với giá 2000 đã thanh toán bằng tiền mặt

Nợ TK Tài sản ( hàng hóa thiết bị y tế ) : 2000

Có Tk tiền mặt : 2000

Chứng từ liên quan: hóa đơn mua hàng 

- Chuyển tiền mặt gửi vào ngân hàng 1000

Nợ TK tiền gửi NH: 1000

Có TK tiền mặt: 1000

Chứng từ liên quan: giấy báo có

- vay tiền ngân hàng trả người bán 1000

Nợ TK nợ phải trả ng bán : 1000

Có TK nợ phải trả NH: 1000

Chứng từ: hợp đồng tín dụng

-Bổ sung vốn từ lợi nhuận kì trước 500

Nợ TK lợi nhuận chưa phân phối : 500

Có TK nguồn vốn kinh doanh : 500

 Tăng tài sản – tăng nguồn vốn:

- vay tiền ngân hàng mua nguyên vật liệu 1500

Nợ TK nguyên vật liệu : 1500

Có TK nợ phải trả NH: 1500

Chứng từ : hợp đồng tín dụng, các chứng từ cho vay, hóa đơn

- Mua xe tải của công ty B chưa trả tiền 2000

Nợ TK tài sản ( xe tải) : 2000

Có TK nợ phải trả ng bán: 2000

Chứng từ: hóa đơn mua hàng, giấy nợ

 Giảm tài sản – giảm nguồn vốn:

- Trả cổ tức cho các chủ sở hữu 200

Nợ TK lợi nhuận chưa phân phối: 200

Có TK tiền mặt: 200

- lấy tiền gửi NH trả lương người lao động: 500

Nợ TK nợ phải trả người lao động: 500

Có TK tiền gửi NH: 500

Chứng từ: bảng chấm công…

Bảng cân đối kế toán

I. Tài sản Số tiền II Nợ phải trả và vốn chủ sở hữu Số tiền

Trả trước cho người bán 500 Phải trả người lao động -500

Giá trị hao mòn luỹ kế -700

YÊU CẦU 2:

a) Nợ tk nguyên vật liệu: 3.525.000

Có tk nợ phải trả: 3.525.000

b) Nợ tk chi phí nước sạch: 320.000

Có tk tiền mặt: 320.000

c) Nợ tk TSCĐ: 31.000.000

Có tk ngân hàng: 31.000.000

d) Nợ tk chi phí văn phòng phẩm: 500.000

Có tk tuền mặt: 500.000

YÊU CẦU 3:

Doanh thu tháng 4/X+1:

- Thu từ khách hàng 2 triệu về lô hàng bán và đã giao

- Thu 224 triệu về việc thực hiện khám chữa bệnh từ liên kết khai thác hệ thống máy xét nghiệm miễn dịch cho bệnh viện Đại học Y Hà Nội

Doanh thu tháng 5/X+1:

- Thu 550.000 đ về lô hàng bán và giao trong tháng 5

Doanh thu tháng 6/X+1:

- Thu từ khách hàng 900.000 đ cho lô hàng giao trong tháng 6

YÊU CẦU 4:

a.Chi phí ghị nhận trong tháng 6:chi phí phục vụ cho hoạt động bán hàng là

2.163.000đ

b.chi phí không được ghi nhận

c.chi phí không được ghi nhận

d.chi phí bảo hiểm:12.000.000đ

e.không ghi nhận chi phí : phân bổ chi phí trả trước và chi phí trả trước thuộc chỉ tiên tài sản

f.không ghi nhận chi phí vì trong tháng 7 người công nhận này chưa lao động để tạo ra lợi ích cho công ty

YÊU CẦU 5:

a)Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo cơ sở dồn tích:

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

Đơn vị tính: triệu đồng

CHỈ TIÊU

Mã

số

 

Thuyết minh Năm

nay

Năm

trước

3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10= 01-02) 10   2200  

5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20=10 - 11) 20   600  

10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh

{30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)}

 

 

14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50   543,2  

15 Chi phí thuế TNDN hiện hành

16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại

51 52

17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 – 51 - 52) 60   543,2  

b) Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo cơ sở tiền mặt:

 

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

Đơn vị tính: triệu đồng

CHỈ TIÊU

Mã

số

 

Thuyết minh

Năm

nay

Năm

trước

1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 01   1000  

3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (10=

01-02)

5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (20=10 - 11) 20   -1100  

10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh

{30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)}

 

 

14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 50   -1765  

15 Chi phí thuế TNDN hiện hành

16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại

51 52

17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50 – 51 -

52)

Cơ sở dồn tích đánh giá chinh xác hơn tinh hình kinh doanh của công ty vì:

Kế toán tiền mặt cho phép xác định doanh thu, chi phí và kết quả hoạt động kinh doanh một cách đơn giản, các thông tin này cho phép đánh giá khả năng thanh toán nhanh của doanh nghiệp thông qua luồng tiền hình thành từ hoạt động kinh doanh

Còn kế toán theo cơ sở dồn tích thì việc xác định thời điểm phát sinh nghiệp vụ là vấn đề quan trọng vì kế toán ghi nhận tài sản, nguồn vốn, doanh thu và chi phí tạo thời điểm phát sinh

nghiệp vụ

Báo cáo tài chính lập trên cơ sở dồn tích phản ánh tình hình tài chính doanh ngiệp cả trong quá khứ, hiện tại và tương lai, vì vậy, nhưng báo cáo này là cơ sở tốt nhất cho việc đánh giá năng lực hoạt động, khả năng kiếm lời của dianh nghiệp

 YÊU CẦU 6:

a

Việc trả lương cho nhân viên của công ty là 15 hàng tháng thì có nghĩa:

15 hàng tháng có tài khoản tiền mặt giảm=>tài sản giảm

nợ phải trả giảm =>nguồn vốn giảm

ết luận:15 hàng tháng tài sản giảm, nguồn vốn giảm. 

b

Theo khoản 2, điều 6 Thông tu 78/2014/TT-BTC ngày 18/06/2014 quy định: Các khoản chi phí không được trừ gồm:

“2.15 Chi trả tiền điện, tiền nước đối với những hợp đồng điện nước do chủ sở hữu là hộ gia đình, cá nhân cho thuê địa điểm sản xuất, kinh doanh ký trực tiếp với đơn vị cung cấp điện, nước không có đủ chứng từ thuộc một trong các trường hợp sau:

a) Trường hợp doanh nghiệp thuê địa điểm sản xuất kinh doanh trực tiếp thanh toán tiền điện, nước cho nhà cung cấp điện, nước không có bảng kê (Theo mẫu số 02/TNDN ban hành kèm theo Thông tư này) kèm theo các hóa đơn thanh toán tiền điện, nước và hợp đồng thuê địa điểm sản xuất kinh doanh”

Kết luận: Để đưa những hóa đơn tiền điện, nước không mang tên công ty VÀO CHI PHÍ khi tính thuế TNDN thì cần:

- Lập bảng kê thanh toán tiền điện nước mẫu 02/TNDN

- Lập phiếu chi tiền điện, nước (hóa đơn thanh toán)

- Hợp đồng thuê nhà. => Bổ sung : HĐ thuê nhà có thoả thuận rõ các chi phí phát sinh do bên

đi thuê tự thanh toán như điện / nước / internet / sửa chữa

Cách hạch toán: Hạch toán tiền thuế và giá dịch vụ vào luôn chi phí.