báo cáo tổng hợp kế toán

Trường KTQD KHOA: KẾ TOÁN MỤC LỤC MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ XÂY LẮP HỢP THÀNH .4 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty Cổ phần thương mại và xây lắp Hợp Thành .4 1.1.1 Sơ lược về quá trình hình thành và phát triển của công ty 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Cổ phần thương mại và xây lắp Hợp Thành 1.2.1 Chức nhiệm vụ của công ty cổ phần thương mại và xây lắp Hợp Thành 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh và tình hình tài chính của công ty Cổ phần thương mại và xây lắp Hợp Thành .5 1.2.3 Công nghệ sản xuất .6 1.2.3.1 Thuyết minh dây chuyền sản xuất sản phẩm .6 1.2.3.2 Đặc điểm công nghệ sản xuất 1.3 Tổ chức bộ máy sản xuất hoạt động kinh doanh của công ty cổ phần thương mại và xây lắp Hợp Thành .10 1.3.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý Công ty 10 1.3.2 Chức và nhiệm vụ của các bộ phận 11 1.3.3 Mối quan hệ các bộ phận Công ty .13 1.4 Tình hình tài và kết hoạt đợng của công ty Cổ phần thương mại và xây lắp Hợp Thành 14 CHƯƠNG 2: TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ XÂY LẮP HỢP THÀNH .22 2.1 Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán 22 2.2 Tổ chức hệ thống kế toán tại công ty 25 2.2.1 Các chính sách kế toán chung .25 SV: Nguyễn Thị Liên Mã SV: 13140050 Trường KTQD KHOA: KẾ TỐN 2.2.2 Về tở chức hệ thống chứng từ .25 2.2.3 Về tổ chức hệ thống tài khoản 26 2.2.4 Về tổ chức hệ thống sổ kế toán: 26 2.3 Một số phần hành kế toán chủ yếu tại công ty .27 2.3.1 Kế toán vật tư .27 2.3.2 Kế toán Tài Sản Cố Định .30 3.3.3 Kế toán tiền lương 34 3.3.4 Kế toán giá thành 36 3.3.5 Thành phẩm tiêu thụ 39 CHƯƠNG 3: MỢT SỚ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỞ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ XÂY LẮP HỢP THÀNH .42 3.1 Đánh giá tổ chức bộ máy kế toán .42 3.2 Đánh giá tổ chức công tác kế toán 43 3.3 Kiến Nghị .44 KẾT LUẬN 44 SV: Nguyễn Thị Liên Mã SV: 13140050 Trường KTQD KHOA: KẾ TOÁN LỜI MỞ ĐẦU Hiện kinh tế quốc dân nói chung doanh nghiệp xây lắp nói riêng khơng ngừng đổi phát triển hình thức, quy mô hoạt động xây lắp Cho đến với sách mở cửa, doanh nghiệp tiến hành hoạt động xây lắp góp phần quan trọng việc thiết lập kinh tế thị trường kinh tế hàng hoá đà ổn định phát triển phát triển Cổ phần thương mại xây lắp Hợp Thành đời hoàn toàn phù hợp với xu kinh tế thị trường trình đổi đất nước Trước thực báo cáo nghiệp vụ em xin có số tìm hiểu tổng quan Cơng ty Cổ phần Thương Mại Và Xây Lắp Hợp Thành Kết cấu phần thực tập tổng quan em gồm: Chương 1: Tổng quan đặc điểm kinh tế kỹ thuật và tổ chức bộ máy quản ly hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Cổ Phần Thương Mại Và Xây Lắp Hợp Thành Chương 2: Tổ chức bộ máy kế toán và hệ thống kế toán tại công ty cổ phần thương mại và xây lắp Hợp Thành Chương 3: Một số đánh giá tình hình tổ chức kế toán tại công ty cổ phần thương mại và xây lắp Hợp Thành Em xin trình bày phần thực tổng quan em sau: SV: Nguyễn Thị Liên Mã SV: 13140050 Trường KTQD KHOA: KẾ TOÁN CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KỸ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÝ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ XÂY LẮP HỢP THÀNH 1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty Cổ phần thương mại và xây lắp Hợp Thành Tên Công Ty: Công Ty Cổ phần thương mại xây lắp Hợp Thành Mã số thuế: 0105007549 Địa chỉ: Khu tập thể trung tâm 75, Lai Xá, Kim Chung, Hoài Đức, Hà Nội Tên giao dịch: HOP THANH CONTRAC ,JSC Điện thoại: 04.62581059 Fax: 04.62581059 Giám Đốc: Nguyễn Thị Hoàn Người Đại Diện theo Pháp Luật: Nguyễn Ngọc Thắng 1.1.1 Sơ lược về quá trình hình thành và phát triển của công ty Trong nghiệp cơng nghiệp hố – đại hố nước ta nay, đòi hỏi phải có sở hạ tầng kỹ thuật nâng cấp, cải tạo xây dựng cho hợp lý đại Các thành viên công ty nhận thấy xu hướng phát triển mạnh ngành xây dựng, nhu cầu vật liệu xây dựng lớn Vì ý tưởng kinh doanh lĩnh vực xây dựng được đời Sau bàn bạc thành viên trí thành lập cơng ty cổ phần Ngày 16/11/2010 cơng ty thức thành lập vào hoạt động với giấy phép kinh doanh số 0105007549 ngày hoạt động 16/11/2010 Vốn điều lệ: 3,5 ty Vốn kinh doanh 20 ty Trong vốn cố định: ty Vốn lưu động: 14 ty SV: Nguyễn Thị Liên Mã SV: 13140050 Trường KTQD KHOA: KẾ TOÁN 1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Cổ phần thương mại và xây lắp Hợp Thành 1.2.1 Chức nhiệm vụ của công ty cổ phần thương mại và xây lắp Hợp Thành Tư vấn đấu thầu, quản lý dự án, giám sát chất lượng thi cơng cơng trình xây dựng; tiếp nhận chuyển giao thiết bị, công nghệ lĩnh vực ngành xây dựng, giao thông, thuy lợi; dịch vụ tư vấn, mô giới định giá bất động sản Lập dự án đầu tư, khảo sát, quy hoạch chi tiết, thiết kế cơng trình xây dựng; thẩm tra dự án đầu tư, thẩm tra thiết kế dự tốn cơng trình giao thông thuy lợi Kiểm tra giám định chất lượng cơng trình; xác định ngun nhân thiết kế sửa chữa, khắc phục cố cơng trình xây dựng; kiểm tra, chứng nhận đủ điều kiện đảm bảo an toàn chịu lực chứng nhận phù hợp chất lượng cơng trình xây dựng Khảo sát địa chất thuy văn, môi trường, khảo sát trắc địa; quan trắc lún, biến dạng cơng trình Xây dựng cơng nghiệp, dân dụng, trang trí nội ngoại thất, sở hạ tầng khu công nghiệp, khu dân cư, khu đô thị cơng trình cấp nước, xử lý mơi trường Sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng, cấu kiện bê tơng ống nước; xuất nhập khẩu cho th máy móc thiết bị, dây chuyền cơng nghệ… 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh và tình hình tài chính của công ty Cổ phần thương mại và xây lắp Hợp Thành a Ngành nghề kinh doanh Hoạt động sản xuất kinh doanh chủ yếu Công ty Cổ phần thương mại xây lắp Hợp Thành xây dựng nhà, cơng trình giao thơng, dân dụng, cơng trình cơng nghiệp, giao thơng thủy lợi có quy mơ vốn đầu tư từ < tỷ đến < 400 tỷ đồng Sản xuất kinh doanh vật liệu xây dựng: bê tông thương phẩm, cấu kiện bê tông đúc sẵn vật liệu xây dựng khác SV: Nguyễn Thị Liên Mã SV: 13140050 Trường KTQD KHOA: KẾ TỐN Sản xuất kinh doanh máy móc, thiết bị, dịch vụ giao nhận vận chuyển hàng hoá Xuất nhập khẩu công nghệ xây dựng thiết bị tự động hoá, dây chuyền sản xuất đồng phần Đầu tư kinh doanh bất động sản, kinh doanh phát triển nhà tổ hợp nhà cao tầng Kinh doanh ngành nghề khác… b Sản phẩm của cơng ty Sản phẩm xây đựng cơng trình, hạng mục cơng trình dân dụng cps đủ điều kiện đưa vào sử dụng phát huy tác dụng Sản phẩm ngành xây dựng thường gắn lền với địa điểm định mặt nước, mặt đất liền, mặt biển, thềm lục địa Các sản phẩm thường có quy mơ lớn, kết cấu phức tạp, thời gian xây dựng dài có giá trị lớn Bên cạnh sản phẩm ngành xây lắp còn mang tính đơn cố định nơi sản xuất sản phẩm nơi sản phẩm hoàn thành đưa vào sử dụng Mặt khác, cơng trình thi cơng xây dựng theo thiết kế kỹ thuật riêng, địa điểm khác mang ý nghĩa khác Mặc dù sản xây lắp cố định nơi sản xuất điều kiện sản xuất khác lao động, thiết bị, vật tư… phải di chuyển theo mặt vị trí thi cơng Đồng thời hoạt động xây dựng tiến hành trời nên thường chịu ảnh hưởng thời tiết, khí hậu dễ gây hao hụt, mát, lãng phí vật tư tài sản làm tăng thiệt hại tổng chi phí Sản phẩm xây lắp hoàn thành tiêu thụ theo giá dự toán giá thoả thuận với chủ đầu tư từ trước, tính chất hàng hố sản phẩm xây lắp không rõ ràng 1.2.3 Công nghệ sản xuất 1.2.3.1 Thuyết minh dây chuyền sản xuất sản phẩm a Vẽ sơ đồ dây chuyền sản xuất tại công ty: Công ty Cổ phần thương mại xây lắp Hợp Thành doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực xây lắp đầu tư xây dựng kinh doanh bất động sản sản SV: Nguyễn Thị Liên Mã SV: 13140050 Trường KTQD KHOA: KẾ TOÁN phẩm chủ yếu cơng trình hạng mục cơng trình Từ những đặc điểm nên quy trình sản xuất cho sản phẩm công ty mang đặc điểm sản xuất liên tục, phức tạp qua nhiều giai đoạn, khái quát theo sơ đồ sau: Sơ đồ 1.1: Sơ đồ dây chuyền sản xuất Công ty SV: Nguyễn Thị Liên Mã SV: 13140050 Trường KTQD KHOA: KẾ TỐN Tìm hiểu thị trường xây lắp Đấu thầu ký hợp đồng nhận thầu Mua vật tư tổ chức thi công Tổ chức thi công Lập kế hoạch thi công Nghiệm thu bàn giao công trình cho chủ đầu tư b Thuyết minh sơ đồ quy trình sản xuất: SV: Nguyễn Thị Liên Mã SV: 13140050 Trường KTQD KHOA: KẾ TỐN Trong q trình trên, Công ty tham gia quan hệ kinh tế với tư cách người trực tiếp ký kết chịu trách nhiệm toàn với bên đối tác tiến độ thi cơng, chất lượng cơng trình Phòng kinh tế thị trường Cơng ty tìm hiểu thị trường nhu cầu xây lắp hàng năm Bộ, Ban ngành, địa phương, tỉnh, thành phố tiếp nhận giấy mời dự thầu chủ đầu tư Sau xem xét khả vốn, thiết bị, lao động, nhóm đấu thầu làm nhiệm vụ mua hồ sơ thầu dự thầu Sau thắng thầu, Ban giám đốc ký hợp đồng kinh tế nhận thầu với phía đối tác Phòng kỹ thuật thi cơng lập kế hoạch thi cơng dự tốn cơng trình sau giao cho đội thi cơng thực việc xây dựng, hồn thiện cơng trình Khi cơng trình hồn thành, bên chủ đầu tư bên thi cơng nghiệm thu cơng trình Nếu bên đối tác chấp nhận, Công ty tiến hành bàn giao cơng trình cho chủ đầu tư Tuy nhiên, Cơng ty phải thực việc bảo hành chất lượng cơng trình theo thời gian ký kết hợp đồng kinh tế Với quy trình cơng nghệ đảm bảo sản phẩm, cơng trình xây lắp công ty đạt đúng tiến độ đề ra, đáp ứng thông số kỹ thuật chất lượng cơng trình, tạo niềm tin cho khách hàng từ nâng cao uy tín hình ảnh Công ty Đồng thời giai đoạn công tác kế tốn phải theo dõi, ghi chép chi phí đúng đối tượng, đúng nội dung kinh tế đòi hỏi kiểm soát chặt chẽ từ cán quản lý Cơng ty ban chủ nhiệm cơng trình để đánh giá thành cơng trình, hạng mục cơng trình tính xác, tránh lãng phí, thất 1.2.3.2 Đặc điểm công nghệ sản xuất a Đặc điểm phương pháp sản xuất: Với mục tiêu “ Nhà thầu uy tiến, đẳng cấp – Nhà đầu tư bất động sản chuyên nghiệp” thực chủ trương đa doanh, đa nghề, đa sở hữu; xác định xây dựng đầu tư xây dựng ngành truyền thống; xây dựng cơng trình hạ tầng cấp nước mơi trường Trên thương trường, công ty khẳng định vị lĩnh vực: Xây dựng cơng trình dân dụng cơng nghiệp Xây dựng cơng trình hạ tầng: giao thơng thủy lợi, cấp nước xử lý môi trường Thiết kế kết cấu cơng trình xây dựng dân dụng, cơng nghiệp, kỹ thuật hạ tầng khu đô thị, khu công nghiệp Trong thời gian tới, sánh bước tiến trình SV: Nguyễn Thị Liên Mã SV: 13140050 Trường KTQD KHOA: KẾ TỐN phát triển đất nước, cơng ty có những dự định tham gia vào nhiều lĩnh vực, đa dạng nữa ngành nghề b Đặc điểm trang thiết bị: Công nghệ định nghĩa tập hợp yếu tố phần cứng ( máy móc, trang thiết bị) với tư cách yếu vô kỹ lao động, kỹ quản lý Hiện với nguồn lực Công nghệ xem yếu tố hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh lực cơng nghệ trở thành yếu tố định khả cạnh tranh doanh nghiệp thị trường Đối với Công ty Cổ phần thương mại xây lắp Hợp Thành số năm gần đây, để ứng dụng công nghệ vào sản xuất thay cho sức lao động người, Công ty liên tục cải tiến, đổi ứng dụng loại máy móc, thiết bị cho đội ngũ cán kỹ sử dụng cần thiết cho lực lượng công nhân kỹ thuật Máy móc thiết bị Cơng ty sử dụng chủ yếu như: máy xúc, máy ủi, máy khoan, máy phát điện… thiết bị xây dựng khác Nhìn chung máy móc thiết bị Cơng ty có số đặc điểm sau: + Đa phần loại máy móc, thiết bị có tính kỹ thuật khơng q phức tạp, có tính linh hoạt cao, tương đối dễ sử dụng quản lý chí nhiều loại thiết bị đơn dùng xây lắp phay, xẻng có tính chất sử dụng thô sơ + Số lượng chất lượng loại máy móc, thiết bị Cơng ty chưa đồng cải tiến, đổi thường xuyên còn tồn loại thiết bị có lực công nghệ thấp hiệu sử dụng không cao + Do không cập nhật thông tin đầy đủ nên số máy móc thiết bị Cơng ty mua rơi vào tình trạng hao mòn vơ hình với tốc độ lớn c Đặc điểm bố trí mặt bằng: Do đặc điểm sản xuất kinh doanh chủ yếu lĩnh vực xây dựng nên địa bàn hoạt động Công ty phân tán không tập chung chỗ d Đặc điểm an toàn lao động: Xét cách tổng quát ngành xảy tai nạn lao động với mức độ nặng nhẹ khác Đối với ngành xây dựng nói chung SV: Nguyễn Thị Liên 10 Mã SV: 13140050 Trường KTQD KHOA: KẾ TỐN Hạch tốn chi phí giá thành: Phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, hóa đơn GTGT, thẻ kho, bảng chấm cơng, bảng tốn lương công nhân trực tiếp quản lý đội, phiếu theo dõi ca xe máy thi cơng, thẻ tính giá thành sản phẩm xây lắp 2.2.3 Về tổ chức hệ thống tài khoản Hệ thống tài khoản Công ty áp dụng theo hệ thống tài khoản kế toán thống cho doanh nghiệp nhà nước quy định Tùy theo nội dung kinh tế phát sinh đơn vị, kế tốn Cơng ty xây dựng danh mục tài khoản cụ thể chi tiết thành tiểu tài khoản theo đối tượng cần quản lý đáp ứng nhu cầu thông tin Các tài khoản vốn tiền chi tiết theo quỹ quan, theo chi nhánh, theo ngân hàng mà không chi tiết theo loại tiền Các tài khoản theo dõi doanh thu, giá vốn, chi phí mở để theo chi tiết cho cơng trình, hạng mục cơng trình riêng biệt 2.2.4 Về tổ chức hệ thống sổ kế toán: Công ty áp dụng hình thức ghi sổ Nhật ký chung với hai hệ thống sổ sổ chi tiết sổ tổng hợp Nhật ký Chung sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian Bên cạnh thực việc phản ánh theo quan hệ đối ứng tài khoản để phục vụ việc ghi sổ Cái Sổ chi tiết mở chi tiết đến khoản mục, đối tượng hạch toán Sổ tổng hợp bao gồm: Nhật ký chung, sổ tổng hợp chi tiết Sổ Sổ Nhật ký chung nhằm ghi nhận nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngày có chứng từ gốc ban đầu Sổ tổng hợp chi tiết nhằm tổng hợp số liệu từ sổ chi tiết Sổ mở cho tài khoản đêt theo dõi tất đối tượng SV: Nguyễn Thị Liên 27 Mã SV: 13140050 Trường KTQD KHOA: KẾ TOÁN Sơ đồ 2.2 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung: Chứng từ kế tốn Sổ nhật ký chung Sổ chi tiết Sổ nhật ký đặc biệt Sổ Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối số phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu kiểm tra 2.3 Một số phần hành kế toán chủ yếu tại công ty 2.3.1 Kế toán vật tư  Chứng từ sử dụng - Biên kiểm nhận vật tư - Quyết định nhận vật tư - Phiếu nhập kho - Phiếu xuất kho - Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội - Lệnh xuất SV: Nguyễn Thị Liên 28 Mã SV: 13140050 Trường KTQD KHOA: KẾ TOÁN - Biên kiểm nghiệm - Hoá đơn mua hàng - Thẻ kho  Sổ sách sử dụng - Sổ TK 1521, TK 1522, … - Sổ nhật ký chung - Bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn - Sổ chi tiết vật tư - Sổ chi tiết TK 152  Quy trình ghi sổ Hố đơn GTGT, PN-PX NVL Sổ nhật ký chung Sổ thẻ chi tiết NVL Sổ TK 152 Bảng tổng hợp chi tiết NVL Bảng cân đối phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, định kỳ Đối chiếu kiểm tra SV: Nguyễn Thị Liên 29 Mã SV: 13140050 Trường KTQD KHOA: KẾ TOÁN 2.3.2 Kế toán Tài Sản Cố Định  Chứng từ sử dụng: - Biên giao nhận TSCĐ - Biên lý TSCĐ - Thẻ TSCĐ - Biên nghiệm thu cơng trình - Biên cấp phát TSCĐ - Hoá đơn mua TSCĐ - Phiếu nhập TSCĐ  Sổ sách sử dụng: - Hồ sơ TSCĐ - Sổ TSCĐ toàn DN - Bảng tổng hợp TSCĐ - Sổ TK 211, 214, 241 - Sổ nhật ký chung  Quy trình ghi sổ Hồ sơ TSCĐ Sổ nhật ký chung Sổ TSCĐ toàn DN Sổ TK 211, 214 Bảng tổng hợp TSCĐ Bảng cân đối phát sinh Báo cáo tài SV: Nguyễn Thị Liên 30 Mã SV: 13140050 Trường KTQD Ghi chú: KHOA: KẾ TOÁN Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, định kỳ Đối chiếu kiểm tra 3.3.3 Kế toán tiền lương  Chứng từ sử dụng: - Phiếu nhập kho kèm theo phiếu xác nhận cơng việc hồn thành - Biên nghiệm thu sản phẩm - Bảng chấm công - Bảng đơn giá tiền lương theo đơn vị tấn, chiếc, cái, lô - Biên bàn giao sản phẩm  Sổ sách sử dụng: - Bảng chấm cơng, bảng tính lương - Sổ TK 334, 335, 338 - Sổ theo tổng hợp chi tiết TK 334, 338 - Sổ nhật ký chung  Quy trình ghi sổ Bảng chấm cơng, bảng tính lương Sổ nhật ký chung Sổ kế toán chi tiết TK 334, 338 Sổ TK 334, 338 Bảng tổng hợp chi tiết tiền lương khoản chi Bảng cân đối phát sinh Báo cáo tài SV: Nguyễn Thị Liên 31 Mã SV: 13140050 Trường KTQD Ghi chú: KHOA: KẾ TOÁN Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, định kỳ Đối chiếu kiểm tra 3.3.4 Kế toán giá thành  Chứng từ sử dụng: - Phiếu xuất kho - Bảng phân bổ NVL, CCDC - Hoá đơn bán hàng người bán - Bảng toán tiền lương - Bảng phân bổ tiền lương BHXH - Bảng tính phân bổ khấu hao - Phiếu chi - Giấy báo nợ ngân hàng  Sổ sách sử dụng: - Sổ chi tiết TK 621, 622, 623, 627, 154 - Nhật ký chung - Sổ TK 621, 622, 623, 627, 154 SV: Nguyễn Thị Liên 32 Mã SV: 13140050 Trường KTQD KHOA: KẾ TỐN  Quy trình ghi sổ Chứng từ gốc chi phí, bảng phân bổ Sổ chi tiết TK 621, 622, 627, 154 Sổ nhật ký chung Sổ TK 621, 622, 627, 154 Bảng tổng hợp chi tiết chi phí Bảng cân đối phát sinh Báo cáo tài Ghi Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, định kỳ Đối chiếu kiểm tra 3.3.5 Thành phẩm tiêu thụ  Chứng từ sử dụng: - Phiếu nhập kho kèm theo phiếu xác nhận chất lượng sản phẩm - Phiếu xuất kho: Phiếu xuất kho cho nội công ty sử dụng Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội ( Dùng bán hàng cho đơn vị nội cơng ty) Hố đơn giá trị gia tăng ( Dùng cho đơn vị ngồi cơng ty)  Sổ sách sử dụng: - Sổ chi tiết tổng hợp nhập – xuất – tồn kho thành phẩm - Sổ TK 156, 632, 511, 521, 611, 641 - Sổ nhật ký chung SV: Nguyễn Thị Liên 33 Mã SV: 13140050 Trường KTQD KHOA: KẾ TỐN  Quy trình ghi sổ Chứng từ mua, bán hàng hoá Sổ chi tiết mua bán, hàng hoá Sổ nhật ký chung Sổ TK 156, 632, 511, 512, 611, 641 Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cân đối phát sinh Báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng, định kỳ Đối chiếu kiểm tra SV: Nguyễn Thị Liên 34 Mã SV: 13140050 Trường KTQD KHOA: KẾ TỐN CHƯƠNG 3: MỢT SỚ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỞ CHỨC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ XÂY LẮP HỢP THÀNH 3.1 Đánh giá tổ chức bộ máy kế toán  Những mặt tích cực tở chức bợ máy kế toán Về máy kế tốn: Phòng kế tốn cơng ty bố trí gọn nhẹ, hợp lý, phân công công việc cụ thể rõ ràng Đội ngũ cán kế tốn cơng ty có trình độ đại học, có kinh nghiệm lâu năm nhiệt tình, ln ln cố gắng trau dồi, bổ sung kiến thức cho phù hợp với công tác Cũng nhạy bén việc xử lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh tổng hợp thơng tin kế tốn Cơng ty ln tạo điều kiện tổ chức bồi dưỡng, đào tạo nâng cao nghiệp vụ cho nhân viên kế toán để phù hợp với tình hình Bên cạnh đó, q trình công tác, dựa vào những vấn đề thực tiễn nẩy sinh cán kế tốn ln mạnh dạn đề xuất ý kiến Đưa trao đổi, bàn bạc nhằm góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn công ty Trong điều kiện nay, bên cạnh nhiệm vụ phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh, kiểm tra phân tích hoạt động kinh tế phòng kế toán còn tham gia nhiệm vụ bảo đảm vốn cho hoạt động sản xuất công ty Là công ty xây dựng nên cần nhiều vốn đầu tư vào sản xuất thi cơng cơng trình, mà phần lớn số vốn vốn vay Trong tình hình đó, Phòng kế tốn biết kết hợp việc khai thác vốn gối đầu chuyển tiếp những công trình thi cơng trước hỗ trợ cho cơng trình thi công sau vay vốn cho đối tượng đảm bảo cho việc sản xuất kinh doanh công ty thường xuyên, giảm chi phí sản xuất tăng lợi nhuận  Những mặt hạn chế tổ chức bộ máy kế toán Hiện nay, vật liệu công ty giao trực tiếp cho đội thi công tự mua, xuất thẳng tới cơng trình, hạng mục cơng trình Định kỳ đội trưởng chuyển hoá đơn mua vật liệu cơng ty để tạm ứng tốn số lượng vật liệu ghi hoá đơn, phòng kế toán kiểm tra hoá đơn hợp lệ làm thủ tục trình Giám đốc cho đội thi cơng tạm ứng toán Như máy kế toán gọn nhẹ nên SV: Nguyễn Thị Liên 35 Mã SV: 13140050 Trường KTQD KHOA: KẾ TỐN cơng ty khơng thể kiểm tra lượng vật liệu mua nhập kho cơng trình thực tế dùng hết hay không dùng hết lượng vật liệu 3.2 Đánh giá tở chức cơng tác kế toán  Những mặt tích cực tở chức cơng tác kế toán Về hình thức kế tốn: Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn Nhật ký chung gọn nhẹ, rõ ràng, phù hợp với yêu cầu quản lý công ty Công ty áp dụng hình thức giao khốn cho đội xây dựng Đây hình thức tổ chức sản xuất phù hợp với đặc điểm tình hình sản xuất cơng ty điều kiện Với hình thức khốn gọn cho đội thi cơng, cơng ty quản lý chặt chẽ qua phòng kế hoạch kỹ thuật tiến độ, khối lượng chất lượng cơng trình Phòng kế tốn giám sát mặt tài chính, phối hợp với phòng kế hoạch kỹ thuật lập thủ tục toán với bên A Các đội trưởng đội xây dựng nhận khoán gọn chịu trách nhiệm pháp lý trước Giám đốc công ty moị mặt theo điều khoản hợp đồng giao khốn nội Cơng ty chấp hành đầy đủ chế độ sách Nhà nước quy định, ghi chép đầy đủ nghiệp vụ kinh tế phát sinh hệ thống sổ sách Về tổ chức kế toán nguyên vật liệu: Để thực q trình hạch tốn hàng tồn kho, cơng ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên Phương pháp có nhiều ưu việt hàng tồn kho đặc biệt nguyên vật liệu theo dõi, kiểm tra thường xuyên, liên tục, kịp thời phù hợp với đặc điểm lĩnh vực sản xuất kinh doanh cơng ty Bởi cơng ty doanh nghiệp xây lắp, nguyên vật liệu luôn biến động cần thiết đến khâu quản lý vật tư Đồng thời hoạt động kinh tế xảy trình nhập xuất nguyên vật liệu lập chứng từ đầy đủ, kịp thời, đúng chế độ Điều góp phần quản lý chặt chẽ, hạn chế thất nguyên vật liệu, cung cấp thông tin kịp thời giúp nhà quản trị doanh nghiệp có giải pháp nhanh chóng sản xuất kinh doanh Công ty xây dựng chu trình quản lý nguyên vật liệu chặt chẽ từ khâu mua, khâu bảo quản, khâu dự trữ khâu sử dụng Điều góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Về phương pháp tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm: Cơng tác công ty phản ánh đúng thực trạng, đáp ứng yêu cầu SV: Nguyễn Thị Liên 36 Mã SV: 13140050 Trường KTQD KHOA: KẾ TỐN quản lý mà cơng ty đặt ra, đảm bảo thống phạm vi phương pháp tính tốn chỉ tiêu kế tốn phận có liên quan  Những mặt hạn chế tổ chức công tác kế toán: Do chế khốn gọn cơng ty số liệu tập hợp phòng kế toán công ty còn phụ thuộc vào đội nhiều Khi nhân viên kinh tế đội, đội trưởng gửi chứng từ lúc phòng kế tốn tập hợp chi phí phát sinh tháng Khi định kỳ tính giá thành cơng trình để kết chuyển giá vốn còn chịu ảnh hưởng số tiền bên A toán chấp nhận tốn Do đó, khối lượng dở dang phản ánh chưa thật xác 3.3 Kiến Nghị Để kiểm tra lượng vật liệu sử dụng thực tế vào cơng trình, định kỳ phòng kế hoạch kỹ thuật công ty đội trưởng thi công (chủ cơng trình, hạng mục cơng trình) kiểm kê lập phiếu số lượng vật liệu mua công trình xuất dùng khơng hết, sở kế toán theo dõi hạch toán số vật liệu sử dụng thực tế vào cơng trình, hạng mục cơng trình để đảm bảo việc hạch tốn chi phí tính giá thành xác Hiện cơng ty áp dụng hình thức kế tốn thủ cơng Để đáp ứng yêu cầu quản lý, giảm bớt khối lượng công việc, tiết kiệm chi phí văn phòng thời gian cho nhân viên kế toán, đảm bảo cung cấp số liệu nhanh chóng, xác cơng ty nên cài đặt phần mềm kế tốn vào máy vi tính SV: Ngũn Thị Liên 37 Mã SV: 13140050 Trường KTQD KHOA: KẾ TỐN KẾT ḶN Trong chế nay, để vững vàng hội nhập phát triển với xu đất nước đòi hỏi phải có nỗ lực lớn tồn cơng ty Trước hết phải kể đến động sáng tạo ban lãnh đạo điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh sau vận dụng có hiệu công cụ quản lý kinh tế hữu hiệu có cơng cụ hạch tốn kế tốn Trong thời gian thực tập tổng hợp công ty hội để em nắm bắt xâm nhập vào thực tế, củng cố những kiến thức lý luận lĩnh hội nhà trường, từ có so sánh với thực tế Em xin chân thành cảm ơn Cơ Ngũn Thị Lời tồn thể anh chị phận kế toán phận khác cơng ty chỉ bảo tận tình để em hồn thiện báo cáo SV: Nguyễn Thị Liên 38 Mã SV: 13140050 Trường KTQD KHOA: KẾ TOÁN DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 1: Tài sản lưu động Công ty từ năm 2011- 2014 Biểu đồ 2: Tài sản cố định Công ty từ năm 2011-2014 Biểu đồ 3: Doanh thu Công ty từ năm 2011-2014 Biểu đồ 4: Chi phí sản xuất Cơng ty năm từ năm 2011 – 2014 Biểu đồ 5: Số lao động bình quân năm 2011- 2014 Biểu đồ 6: Thu nhập bình quân Công ty từ năm 2011 – 2014 Biểu đồ 7: Lợi nhuận Công ty năm gần SV: Nguyễn Thị Liên 39 Mã SV: 13140050 Trường KTQD KHOA: KẾ TOÁN DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Sơ đồ dây chuyền sản xuất Công ty Sơ đồ 1.2: Sơ đồ tổ chức công ty Sơ đồ 2.1: Bộ máy kế tốn cơng ty cổ phần thương mại xây lắp Hợp Thành Sơ đồ 2.2 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung: SV: Nguyễn Thị Liên 40 Mã SV: 13140050 Trường KTQD SV: Nguyễn Thị Liên KHOA: KẾ TOÁN 41 Mã SV: 13140050 ... máy kế toán công ty cổ phần thương mại xây lắp Hợp Thành Kế toán trưởng Kế toán tổng hợp Kế toán tiền lương, vật tư hàng hoá Kế toán( nghiệp vụ kinh tế) cơng trường Kế tốn quản trị cơng trình Kế. .. nghiệp  Kế toán tổng hợp: Làm cơng tác kế tốn tổng hợp tồn cơng ty - Lập kế hoạch tài chính: Kế hoạch tài tổng hợp, kế hoạch tín dụng vốn lưu động, chi phí giá thành, kế hoạch thu vốn công nợ, kế. .. số liệu thực bút toán điều chỉnh, khoá sổ, kết chuyển - Lập báo cáo tài báo cáo quản trị định kỳ đột xuất - Phụ trách công tác hạch toán thuế kê khai toán thuế tồn cơng ty  Kế tốn tiền lương,