BÀI TẬP THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC BIỆT

BÀI TẬP KẾ TỐN THUẾ TTĐB BÀI Cơng ty An Bình kê khai nộp thuế Giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Trích số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 7/N sau: ĐVT: 1.000 đồng Nhập 20.000 lít rượu nguyên liệu (để sản xuất rượu thuốc) trị giá 400.000, chưa tốn cho người bán, cơng ty nhập kho đủ Chuyển khoản toán cho người bán nộp loại thuế liên quan đến lô hàng nhập phát sinh nghiệp vụ Xuất kho 18.000 lít rượu nguyên liệu cho xưởng sản xuất rượu thuốc Tổng lượng ruợu thuốc thành phẩm nhập kho tháng 30.000 chai, tổng giá thành sản xuất 900.000 Xuất kho 20.000 chai rượu bán chưa thu tiền, giá bán chưa thuế GTGT 80/chai, giá xuất kho 30/chai Chuyển khoản nộp thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) phát sinh kỳ Biết tài khoản có số dư hợp lý trình sản xuất sử dụng hết số rượu nguyên liệu xuất kho Giả định thuế suất thuế nhập 20%; thuế suất TTĐB rượu nguyên liệu 45%, rượu thuốc 25%; thuế suất thuế GTGT 10% u cầu: Tính tốn định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh BÀI D4 Công ty TNHH Toàn Thắng kê khai nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Trích số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 12/2014 sau: Nhập 20.000 lít rượu nguyên liệu để sản xuất rượu thuốc trị giá 250.000.000đ, chưa tốn cho người bán, cơng ty nhập kho đủ Chuyển khoản toán cho người bán nộp loại thuế liên quan đến lô hàng nhập phát sinh nghiệp vụ Xuất kho 15.000 lít rượu nguyên liệu cho xưởng sản xuất rượu thuốc Nhập kho 25.000 chai rượu thuốc, giá thành sản xuất 32.000đ/chai Xuất kho 15.000 chai rượu thuốc giá bán chưa thuế GTGT 60.000đ/chai, giá xuất kho 32.000đ/chai, chưa thu tiền Biết tài khoản có số dư hợp lý trình sản xuất sử dụng hết số rượu nguyên liệu xuất kho Giả định thuế suất thuế nhập 10%; thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt rượu nguyên liệu 45%, rượu thuốc 25%; thuế suất thuế GTGT máy móc thiết bị, nguyên vật liệu nhập thành phẩm bán 10% u cầu: Tính tốn định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh BÀI D1 Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Anh Khuê kê khai nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Trích số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 12/N sau: Trả trước cho người bán K 5.000 USD tiền gửi ngân hàng, tỷ giá USD ngân hàng 20.000 – 20.500 (mua-bán) đ/USD Nhập hàng hoá A giá CIF Tân Cảng 50.000 USD chưa toán cho người bán K, tỷ giá thực tế 21.000 đ/USD, tỷ giá tính thuế 20.700đ/USD, thuế NK 10%, thuế TTĐB 35%, thuế VAT 10% Thanh toán hết nợ cho người bán K nộp tất loại thuế chuyển khoản Nhập 03 Ơ tơ để bán, loại chỗ ngồi, giá 40.000 USD/ chiếc, thuế NK 10%, TTĐB 50%, VAT 10%, chưa trả tiền cho người bán M Tỷ giá thực tế 21.000 đ/USD, tỷ giá tính thuế 21 500 đ/USD Trả nợ người bán M chuyển khoản, biết tỷ giá mua – bán USD ngân hàng 21.020 – 21.800 đ/USD Chuyển khoản nộp loại thuế NV4 u cầu: Tính tốn định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Biết tài khoản khác có số dư hợp lý Cơng ty khơng có tồn đầu kỳ ngoại tệ, có nhu cầu cần tốn ngoại tệ, Cơng ty mua trực tiếp NH BÀI D1 Dữ diệu tập Biết thông tin bổ sung SDĐK: 1122: 130.000 USD,tỷ giá 20.700 đ/USD u cầu: Tính tốn định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Biết tài khoản khác có số dư hợp lý BÀI D1ĐN Công ty SảnXuất ABC, kê khai nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Trích số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 12/N sau: Nhập nguyên vật kiệu A giá EXW Amsterdam 10.000 USD, chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế đến cảng Cát Lái 5.000 USD chưa toán cho người bán K Tỷ giá thực tế 21.000 đ/USD, tỷ giá tính thuế 20.700đ/USD, thuế NK 10%, thuế VAT 10% Chuyển khoản toán cho người bán K, biết Tỷ giá thực tế 21.000 đ/USD, tỷ giá xuất ngoại tệ 20.500 đ/USD Chuyển khoản nộp thuế lô hàng nhập Xuất bán thành phẩm M, giá bán chưa VAT 200.000.000 đ, VAT 10%, TTĐB 40%, chưa thu tiền Biết Gía vốn 130.000.000 đ Xuất thành phẩm M, giá bán CIF Nôm-Pênh 12.000 USD, tỷ giá thực tế 21.000 đ/USD, tỷ giá tính thuế 21.500 đ/USD, thuế XK 2%, chưa thu tiền Biết giá vốn 170.000.000đ u cầu: Tính tốn định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Biết tài khoản khác có số dư hợp lý  ... nguyên liệu xuất kho Giả định thuế suất thuế nhập 10%; thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt rượu nguyên liệu 45%, rượu thuốc 25%; thuế suất thuế GTGT máy móc thiết bị, nguyên vật liệu nhập thành phẩm... tính thuế 20.700đ/USD, thuế NK 10%, thuế TTĐB 35%, thuế VAT 10% Thanh toán hết nợ cho người bán K nộp tất loại thuế chuyển khoản Nhập 03 Ô tô để bán, loại chỗ ngồi, giá 40.000 USD/ chiếc, thuế. .. chưa thuế GTGT 60.000đ/chai, giá xuất kho 32.000đ/chai, chưa thu tiền Biết tài khoản có số dư hợp lý trình sản xuất sử dụng hết số rượu nguyên liệu xuất kho Giả định thuế suất thuế nhập 10%; thuế