Công ty An Bình kê khai và nộp thuế Giá trị gia tăng GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.. Chuyển khoản thanh toán cho người bán và
Trang 1BÀI TẬP KẾ TOÁN THUẾ TTĐB BÀI 1.
Công ty An Bình kê khai và nộp thuế Giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Trích một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 7/N như sau: ĐVT: 1.000 đồng.
1 Nhập khẩu 20.000 lít rượu nguyên liệu (để sản xuất rượu thuốc) trị giá 400.000, chưa thanh toán cho người bán, công ty đã nhập kho đủ
2 Chuyển khoản thanh toán cho người bán và nộp các loại thuế liên quan đến lô hàng nhập khẩu phát sinh ở nghiệp vụ 1
3 Xuất kho 18.000 lít rượu nguyên liệu cho xưởng sản xuất rượu thuốc
4 Tổng lượng ruợu thuốc thành phẩm nhập kho trong tháng là 30.000 chai, tổng giá thành sản xuất 900.000
5 Xuất kho 20.000 chai rượu bán chưa thu tiền, giá bán chưa thuế GTGT là 80/chai, giá xuất kho 30/chai
6 Chuyển khoản nộp thuế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB) phát sinh trong kỳ
Biết các tài khoản có số dư hợp lý và quá trình sản xuất đã sử dụng hết số rượu nguyên liệu xuất kho
Giả định thuế suất thuế nhập khẩu 20%; thuế suất TTĐB đối với rượu nguyên liệu 45%, đối với rượu thuốc 25%; thuế suất thuế GTGT 10%
Yêu cầu: Tính toán và định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên
BÀI 2 D4
Công ty TNHH Toàn Thắng kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Trích một
số nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 12/2014 như sau:
1 Nhập khẩu 20.000 lít rượu nguyên liệu để sản xuất rượu thuốc trị giá 250.000.000đ, chưa thanh toán cho người bán, công ty đã nhập kho đủ
2 Chuyển khoản thanh toán cho người bán và nộp các loại thuế liên quan đến lô hàng nhập khẩu phát sinh ở nghiệp vụ 1
3 Xuất kho 15.000 lít rượu nguyên liệu cho xưởng sản xuất rượu thuốc
4 Nhập kho 25.000 chai rượu thuốc, giá thành sản xuất 32.000đ/chai
Trang 25 Xuất kho 15.000 chai rượu thuốc giá bán chưa thuế GTGT là 60.000đ/chai, giá xuất kho 32.000đ/chai, chưa thu tiền
Biết các tài khoản có số dư hợp lý và quá trình sản xuất đã sử dụng hết số rượu nguyên liệu xuất kho
Giả định thuế suất thuế nhập khẩu 10%; thuế suất thuế tiêu thụ đặc biệt đối với rượu nguyên liệu 45%, đối với rượu thuốc 25%; thuế suất thuế GTGT máy móc thiết bị, nguyên vật liệu nhập khẩu và thành phẩm bán ra là 10%
Yêu cầu: Tính toán và định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên
BÀI 3 D1
Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Anh Khuê kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Trích một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 12/N như sau:
1 Trả trước cho người bán K 5.000 USD bằng tiền gửi ngân hàng, tỷ giá USD của ngân hàng 20.000 – 20.500 (mua-bán) đ/USD
2 Nhập khẩu hàng hoá A giá CIF Tân Cảng là 50.000 USD chưa thanh toán cho người bán K, tỷ giá thực tế 21.000 đ/USD, tỷ giá tính thuế là 20.700đ/USD, thuế NK 10%, thuế TTĐB 35%, thuế VAT 10%
3 Thanh toán hết nợ cho người bán K và nộp tất cả các loại thuế bằng chuyển khoản
4 Nhập khẩu 03 chiếc Ô tô để bán, loại 4 chỗ ngồi, giá 40.000 USD/ chiếc, thuế NK 10%, TTĐB 50%, VAT 10%, chưa trả tiền cho người bán M Tỷ giá thực tế 21.000 đ/USD, tỷ giá tính thuế 21 500 đ/USD
5 Trả nợ người bán M bằng chuyển khoản, biết tỷ giá mua – bán USD của ngân hàng là 21.020 – 21.800 đ/USD
6 Chuyển khoản nộp các loại thuế ở NV4
Yêu cầu: Tính toán và định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên Biết các tài khoản
khác có số dư hợp lý Công ty không có tồn đầu kỳ ngoại tệ, khi có nhu cầu cần thanh toán ngoại tệ, Công ty sẽ mua trực tiếp NH
BÀI 4 D1
Dữ diệu như bài tập 3 Biết thông tin bổ sung
SDĐK: 1122: 130.000 USD,tỷ giá 20.700 đ/USD
Yêu cầu: Tính toán và định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên Biết các tài khoản
khác có số dư hợp lý
Trang 3BÀI 5 D1ĐN
Công ty SảnXuất ABC, kê khai và nộp thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Trích một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 12/N như sau:
1 Nhập khẩu nguyên vật kiệu A giá EXW Amsterdam là 10.000 USD, chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế đến cảng Cát Lái là 5.000 USD chưa thanh toán cho người bán K Tỷ giá thực tế 21.000 đ/USD, tỷ giá tính thuế là 20.700đ/USD, thuế NK 10%, thuế VAT 10%
2 Chuyển khoản thanh toán cho người bán K, biết Tỷ giá thực tế 21.000 đ/USD,
tỷ giá xuất ngoại tệ là 20.500 đ/USD
3 Chuyển khoản nộp thuế lô hàng nhập khẩu
4 Xuất bán thành phẩm M, giá bán chưa VAT là 200.000.000 đ, VAT 10%, TTĐB 40%, chưa thu tiền Biết Gía vốn 130.000.000 đ
5 Xuất khẩu thành phẩm M, giá bán CIFNôm-Pênh 12.000 USD, tỷ giá thực tế 21.000 đ/USD, tỷ giá tính thuế 21.500 đ/USD, thuế XK 2%, chưa thu tiền Biết giá vốn 170.000.000đ
Yêu cầu: Tính toán và định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên Biết các tài
khoản khác có số dư hợp lý