BÀI TẬP THUẾ XUẤT NHẬP KHẨU

tiền Nhập từ Hàn Quốc 400 điều hòa nhiệt độ cơng suất 50.000BTU chưa tốn, giá FOB cảng Hàn Quốc 400 USD/chiếc, mua bảo hiểm công ty Bảo Minh với số tiền 1.100 USD cho tồn lơ hàng, tiền cước vận chuyển từ Hàn Quốc Sài Gòn 1.000 USD, toán chuyển khoản Tỷ giá thực tế 20.000 VND/USD Biết thuế suất thuế nhập 20%, thuế GTGT hàng nhập 10% 7 Hoàn thuế nhập nghiệp vụ nộp thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, thuế tiêu thu đặc biệt thuế GTGT hàng nhập phát sinh kỳ tiền gửi ngân hàng Yeâu cầu: Tính tốn định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh nói Biết tài khoản có số dư hợp lý B ài 7:Tại doanh nghiệp Á Châu tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, kỳ phát sinh nghiệp vụ liên quan loại thuế sau: Nhập hàng hố A giá FOB Hồng Kơng 25.000 USD, tỷ giá thực tế 20.800 VND/USD, chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế lô hàng 6.000 USD, tất chưa toán Nhập hàng hoá A giá CIF Cát Lái 20.000 USD chưa trả cho người bán, tỷ giá thực tế 20.600 VND/USD, đó, chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế lô hàng 4.000 USD Mua nguyên vật liệu B doanh nghiệp F khu công nghiệp Tân Bình tính thuế theo phương pháp khấu trừ giá mua chưa thuế 200.000.000 đ dùng để sản xuất thành phẩm X, toán chuyển khoản Mua nguyên vật liệu C doanh nghiệp X t ại khu chế xuất Tân Thuận giá mua theo hợp đồng 150.000.000 đ, chưa trả tiền dùng để sản xuất thành phẩm Y Bán thành phẩm X cho siêu thị Coopmart, giá bán chưa thuế GTGT 200.000.000đ, giá vốn 170.000.000 đ, chưa thu tiền Bán thành phẩm X cho Doanh nghiệp M khu chế xuất Linh Trung, giá toán 300.000.000 đ, giá vốn 260.000.000 đ, thu chuyển khoản Xuất hàng hoá A, giá DAF Xa Mát 20.000USD, tỷ giá thực tế 20.500 VND/USD, chưa thu tiền Giá vốn lô hàng 340.000.000 đ Biết: Hàng hoá A, nguyên vật liệu B, C, thành phẩm X: thuế suất thuế GTGT 10%, thuế nhập 10%, thuế xuất 2% Thành phẩm Y: không chịu thuế GTGT Bài 8: Công ty TNHH Công Minh kê khai nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, xuất kho xuất ngoại tệ theo phương pháp FIFO, giả sử công ty phép sử dụng ngoại tệ, có số liệu liên quan tới hoạt động kinh doanh tháng 5/N sau: (ĐVT: 1.000 đồng) Nhập kho 20.000 sản phẩm A từ phân xưởng sản xuất công ty trò giá 1.000.000 2 Nhận tiền ứng trước khách hàng X ngoại tệ qua tài khoản TGNH 30.000USD, tỷ giá thực tế thời điểm phát sinh nghiệp vụ 21.000đ/USD Xuất kho 15.000 sản phẩm A xuất trực tiếp bán cho khách hàng X chưa thu tìên, đơn giá bán theo hợp đồng thương mại USD/sp, thuế suất thuế xuất 5%, giá tính thuế hàng xuất giá ghi hợp đồng, tỷ giá thực tế thời điểm phát sinh nghiệp vụ 21.000đ/USD Nhập thiết bò bán hàng trò giá 30.000 USD chưa toán cho người bán, thuế suất thuế nhập 20%, thuế suất thuế GTGT hàng nhập 10%, tỷ giá thực tế phát sinh nghiệp vụ 20.800đ/USD Xuất kho 5.000 sản phẩm A bán cho khách hàng Y dạng XK trực tiếp thu ngoại tệ qua tài khoản ngân hàng, đơn giá bán ghi hợp đồng thương mại 6USD/sp, thuế suất thuế XK 5%, tỷ giá thực tế thời điểm giao dòch 20.800đ/USD Nhập 500 sp A khách hàng X trả lại không đạt quy cách phẩm chất theo yêu cầu, công ty nhập kho đủ Nhận giấy báo có NH số ngoại tệ khách hàng X toán phần lại cho hàng NV3, tỷ giá nhận tiền 20.800đ/USD Chuyển khoản toán tiền hàng cho nhà cung cấp NV4 ngoại tệ, tỷ giá thời điểm toán 21.200đ/USD Chuyển khoản toán tiền thuế XK, NK, GTGT kỳ cho NSNN, tỷ giá thời điểm toán 20.700đ/USD Yêu cầu: Tính toán đònh khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh vào sơ đồ chữ T TK 3333 Cho biết SDĐK TK 155 (A): 5.000sp x 52/sp Các TK khác có số dư hợp lý Thuế GTGT hàng xuất 0% Tỷ giá BQLNH công bố cho tháng 5/N 20.500đ/USD Bài 9: Công ty TNHH Hoàng Minh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, xác đònh giá trò hàng xuất kho xuất ngoại tệ theo phương pháp LIFO, giả sử cty sử dụng ngoại tệ toán Trích số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 7/N sau: ĐVT: 1.000đồng Nhập 5.000 sp M công ty X chưa toán với giá ghi hóa đơn thương mại 5USD/sp Thuế suất thuế NK 20%, thuế suất thuế GTGT hàng NK 10% Tỷ giá giao dòch phát sinh nghiệp vụ 21.000đ/USD Chi phí vận chuyển hàng cảng toán tạm ứng bao gồm thuế GTGT 10% 11.000 Nhập kho 10.000sp N nhà cung cấp Y toán TGNH, giá mua ghi hóa đơn có thuế GTGT 10% 88/sp Chi phí vận chuyển, bốc dỡ hàng kho toán tiền mặt chưa thuế GTGT 10% 10.000 Xuất kho 8.000sp N bán theo hình thức xuất trực tiếp cho khách hàng Z chưa thu tiền, giá bán ghi hóa đơn thương mại 20USD/sp, thuế suất thuế XK 10%, thuế suất thuế GTGT hàng XK 0%, tỷ giá giao dòch thời điểm phát sinh nghiệp vụ 21.200đ/USD Xuất kho bán 3.000sp M cho khách hàng thu TGNH, giá bán chưa thuế GTGT 10% 200/sp Chi phí vận chuyển hàng đến kho khách hàng trả tiền mặt bao gồm thuế GTGT 10% 3.300 Chuyển khoản nộp thuế NK, thuế XK thuế GTGT hàng NK phát sinh tháng cho NSNN Yêu cầu: Tính toán đònh khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh vào TK 3333 Biết SDĐK TK 156 – 0, TK khác có số dư hợp lý Tỷ giá BQLNH tháng 7/N 20.800đ/USD Bài 10: Cty TNHH TM - DV Đại Việt kê khai nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, trích số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 04/N sau: ĐVT: 1.000 đồng Nhập 500 ti vi mua công ty Sam Sung Hàn Quốc chưa trả tiền với giá cửa nhập 100USD/chiếc bao gồm chi phí vận tải bảo hiểm quốc tế cho lô hàng 1.000USD Chi phí vận chuyển lô hàng từ cảng kho doanh nghiệp chưa có thuế GTGT 10% 3.300 công ty toán tiền mặt Thuế suất thuế NK tivi 20%, thuế suất thuế GTGT hàng NK 10% Tỷ giá thực tế thời điểm phát sinh nghiệp vụ 21.000đ/USD Doanh nghiệp xuất 2.000 sản phẩm A cho công ty o chưa thu tiền, giá bán cửa xuất 1.200USD/sp Chi phí vận tải bảo hiểm quốc tế cho lô hàng 2.000USD Thuế suất thuế XK sản phẩm A 15% Tỷ giá thực tế thời điểm phát sinh nghiệp vụ 21.200đ/USD Doanh nghiệp nhập lô hàng gồm 150 xe máy từ Thái Lan, giá nhập cửa 500USD/chiếc Thuế suất thuế NK xe máy 30%, thuế suất thuế GTGT hàng NK 10% Lô hàng toán TGNH Chi phí vận chuyển lô hàng từ cảng kho công ty toán tiền mặt 3.850, thuế suất dòch vụ vận chuyển 10% Tỷ giá thực tế phát sinh nghiệp vụ 20.800đ/USD Doanh nghiệp xuất 3.000 sản phẩm B cho công ty Anh, giá bán cửa nhập 1.300USD/sp, chi phí vận tải bảo hiểm quốc tế cho lô hàng 600.000USD Thuế suất thuế XK sản phẩm B 20%, thuế GTGT hàng xuất 0% Tỷ giá thực tế xuất lô hàng 20.900đ/USD Chuyển khoản nộp khoản thuế NK, XK thuế GTGT hàng NK phát sinh tháng Yêu cầu: Tính toán đònh khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh phản ánh vào TK 3333 Biết tỷ giá BQLNH áp dụng cho tháng 04/N 20.600đ/USD  ...7 Hoàn thuế nhập nghiệp vụ nộp thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, thuế tiêu thu đặc biệt thuế GTGT hàng nhập phát sinh kỳ tiền gửi ngân hàng Yêu cầu: Tính... B, C, thành phẩm X: thuế suất thuế GTGT 10%, thuế nhập 10%, thuế xuất 2% Thành phẩm Y: không chịu thuế GTGT Bài 8: Công ty TNHH Công Minh kê khai nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán... thuế suất thuế xuất 5%, giá tính thuế hàng xuất giá ghi hợp đồng, tỷ giá thực tế thời điểm phát sinh nghiệp vụ 21.000đ/USD Nhập thiết bò bán hàng trò giá 30.000 USD chưa toán cho người bán, thuế