BAI TAP THUE GTGT, TNDN,TNCN

CHƯƠNG 3: KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG Bài 1: Công ty TNHH Tuấn Hưng kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, t

CHƯƠNG 3: KẾ TOÁN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Bài 1: Công ty TNHH Tuấn Hưng kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu

trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá xuất hàng tồn kho theo phương pháp bình quân gia quyền một lần cuối tháng Trích một số nghiệp

vụ kinh tế phát sinh trong tháng 02/N như sau: ĐVT: 1.000 đồng

A – Số dư đầu kỳ của một số tài khoản

TK 131: 150.000

TK 133: 25.000

TK 156: 10.000sp*50/sp

Giả sử các TK khác có số dư hợp lý

B – Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

1 Công ty mua 2.000sp nhập kho chưa thanh toán cho người bán, giá mua chưa thuế GTGT 10% là 52/sp Chi phí vận chuyển thanh toán bằng tiền mặt, giá chưa thuế GTGT 10% là 3/sp

2 Nhận được giấy báo có của ngân hàng về khoản nợ khách hàng thanh toán là 150.000

3 Công ty chuyển khoản mua một phương tiện vận tải sử dụng ở bộ phận bán hàng giá thanh toán 385.000, trong đó thuế suất thuế GTGT 10% Tài sản được đầu tư bằng nguồn vốn kinh doanh và đưa vào sử dụng ngay

4 Xuất kho 6.000 sản phẩm bán trả góp cho khách hàng, giá bán trả góp 100/sp, giá bán trả ngay chưa thuế GTGT 80/sp, thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển hàng đi bán bao gồm thuế GTGT 10% là 7.700 thanh toán bằng tiền mặt

5 Xuất kho 5.000sp để đổi lấy một tài sản cố định (TSCĐ), trị giá trao đổi chưa thuế GTGT 10% là 400.000, trị giá chưa thuế GTGT 10% của TSCĐ nhận về là 450.000 Phần chênh lệch hai bên đã thanh toán bằng TGNH

6 Xuất kho 500 sp bán cho khách hàng chưa thu tiền, giá bán chưa thuế GTGT 10% 75/ sp

7 Khách hàng ở NV6 mua hàng với số lượng lớn nên doanh nghiệp cho hưởng chiết khấu thương mại 1%/giá bán chưa thuế Khách hàng đã chuyển khoản thanh toán cho DN sau khi trừ đi chiết khấu thương mại

8 Kết chuyển thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong tháng

Yêu cầu: Tính toán và định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Bài 2: Công ty TNHH SX Khải Hưng kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu

trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá xuất hàng tồn kho theo phương pháp FIFO Trích một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 03/N như sau: ĐVT: 1.000 đồng

A – Số dư đầu kỳ của một số tài khoản

TK 133: 20.000

TK 155: 10.000sp*22/sp

Giả sử các TK khác có số dư hợp lý

B – Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

1 Mua nguyên vật liệu sử dụng ngay cho bộ phận sản xuất trị giá chưa thuế GTGT 150.000, thuế suất thuế GTGT 10%, DN đã thanh toán bằng TGNH Chi phí vận chuyển nguyên vật liệu đã thanh toán bằng tiền mặt 5.000

2 Chi phí điện, nước sử dụng cho bộ phận sản xuất phải trả trong tháng giá chưa thuế GTGT 10% là 35.000

3 Nhập kho từ phân xưởng sản xuất 10.000 thành phẩm trị giá 200.000

4 Xuất kho 5.000 thành phẩm bán cho khách hàng chưa thu tiền, giá bán chưa thuế GTGT 10% là 40/tp Chi phí vận chuyển thành phẩm giao cho khách hàng chưa thuế GTGT 10% là 3.000, doanh nghiệp đã thanh toán bằng tiền mặt

5 Xuất kho 200 thành phẩm trả thay lương cho công nhân viên trong tháng Biết rằng giá bán chưa thuế của thành phẩm này trên thị trường là 40/tp

6 Xuất kho 2.000 thành phẩm bán trả chậm 02 tháng cho khách hàng, giá bán chưa thuế GTGT 10% theo phương thức trả ngay là 40/sp, giá bán theo phương thức trả chậm là 50/sp

7 Chi phí vận chuyển hàng đi bán thanh toán bằng tiền mặt, giá chưa thuế GTGT 10% là 7.000

8 Tính toán và kết chuyển số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ cuối tháng

Yêu cầu: Tính toán và định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên

Bài 3: Công ty TNHH SX TM Minh Long hạch toán HTK theo phương pháp kê khai

thường xuyên, xuất kho theo phương pháp FIFO Công ty kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kinh doanh mặt hàng chịu thuế TTĐB trong tháng 07/N có tài liệu sau: ĐVT: 1.000 đồng

A – Số dư đầu tháng của một số TK:

- TK 133: 5.650

- TK 155 (15.000 sp): 165.000

- TK 3332: 7.830

- Các TK khác có số dư hợp lý

B – Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng:

1 Mua một lô vật liệu trị giá bao gồm thuế GTGT 10% là 50.600 thanh toán bằng TGNH Chi phí vận chuyển vật liệu về nhập kho thanh toán bằng tiền tạm ứng, giá chưa thuế GTGT 10% là 2.750

2 Xuất kho 2.000 sp bán cho công ty Mai Lan, giá bán gồm 25% thuế TTĐB nhưng chưa thuế GTGT là 20/sp, thuế suất thuế GTGT 10% Khách hàng đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng

3 Xuất kho 8.000 sp gửi cho đại lý An Bình bán theo phương thức bán đúng giá hưởng hoa hồng Hoa hồng đại lý được tính 5% trên giá thanh toán, thuế GTGT của hoa hồng 10% Lô sản phẩm gửi bán có giá bán gồm 25% thuế TTĐB nhưng chưa thuế GTGT là 20/sp, thuế suất thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển chưa thuế GTGT là 4.950, thuế suất thuế GTGT 10%, đã chi hộ cho công ty An Bình bằng tiền mặt

4 Nhận được giấy báo có của NH về khoản tiền vận chuyển công ty An Bình chuyển trả cho NV3

5 Công ty nhập kho 20.000sp từ phân xưởng sản xuất, giá thành đơn vị 11/sp

6 Xuất kho 15.000sp ra cảng để hoàn thành thủ tục xuất khẩu Lô sản phẩm được

XK theo điều kiện FOB, giá bán gồm 25% thuế TTĐB là 3USD/sp Công ty đã kê khai và nộp thuế XK với thuế suất 15% bằng tiền mặt Khách hàng chưa thanh toán Tỷ giá thực tế là 21/USD Chi phí vận chuyển hàng ra cảng thanh toán bằng tiền mặt gồm thuế GTGT 10% là 16.500

7 Công ty An Bình thông báo đã bán được 6.000sp Công ty An Bình đã chuyển khoản thanh toán cho công ty sau khi trừ đi hoa hồng đại lý được hưởng theo quy định

8 Kết chuyển thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong tháng

9 Nộp thuế GTGT phát sinh trong tháng cho KBNN bằng tiền gửi ngân hàng

Yêu cầu: Tính toán và định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên

Bài 4: Công ty TNHH SX Hoàng Long kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp

khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, xuất kho theo phương pháp FIFO Trích một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 03/N như sau: ĐVT: 1.000 đồng

Trong tháng có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau (ĐVT: 1.000 đồng)

1 Nhập khẩu nguyên vật liệu dùng vào sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT, tờ khai hải quan ghi, giá CIFĐà Nẵng là 300.000 chưa thanh toán, thuế nhập khẩu 25%, thuế TTĐB 30%, thuế GTGT hàng NK 10%

2 Chuyển khoản nộp thuế NK, thuế TTĐB và thuế GTGT hàng NK cho NSNN

3 Nhập khẩu một TSCĐHH dùng vào hoạt động SXKD không chịu thuế GTGT Tờ khai hải quan ghi, giá FOB Osaka là 300.000, đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng thuế nhập khẩu 25%, thuế TTĐB 30%, thuế GTGT hàng NK 10% Chi phí vận tải

và bảo hiểm quốc tế là 50.000, chưa thanh toán

4 Công ty chuyển khoản nộp thuế NK, thuế TTĐB, thuế GTGT hàng NK liên quan tới việc mua TSCĐ cho NSNN

5 Nhập khẩu nguyên vật liệu dùng vào sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT, tờ khai hải quan ghi, giá FOBLiverpool là 250.000, chi phí vận tải và phí bảo hiểm quốc tế là 100.000, thuế nhập khẩu 20%, thuế TTĐB 65%, thuế GTGT hàng NK 10% Tiền

hàng chưa thanh toán cho người bán, công ty chuyển khoản các khoản thuế phát sinh cho NSNN

6 Xuất kho thành phẩm bán, giá vốn 2.300.000, tổng giá thanh toán 3.850.000, thuế GTGT 10% Đã thu 1/2 bằng TGNH, số còn lại kỳ sau thu tiếp

7 Do số sản phẩm đã bán ở NV06 không đảm bảo quy cách chất lượng nên khách hàng đã trả lại 1/4 DN đã đồng ý và nhập lại kho số sản phẩm trên

8 Xuất kho một số sản phẩm sử dụng ở phân xưởng phục vụ cho SXKD chịu thuế GTGT, giá bán chưa thuế của sản phẩm này trên thị trường là 20.000, thuế GTGT 10% Giá thành sản xuất do DN kê khai là 12.000

9 Kết chuyển thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, biết số thuế GTGT đầu vào còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang là 50.000

Yêu cầu: Tính toán và định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên

Bài 5: Công ty TNHH Khải Minh kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ,

hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá xuất hàng tồn kho theo phương pháp FIFO Trích một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 03/N như sau: ĐVT: 1.000 đồng

1 Mua 1.000 sản phẩm A nhập kho, giá mua chưa thuế 100/sản phẩm, thuế GTGT 10%, chưa thanh toán cho người bán Chi phí vận chuyển chưa thuế GTGT 1.000, thuế GTGT 10%, đã thanh toán bằng tiền mặt

2 Nhập khẩu 2.000 sản phẩm B nhập kho, giá mua theo điều kiện FOBHongKong10USD/sản phẩm,thuế nhập khẩu 10%, thuế GTGT hàng nhập khẩu 10%, chưa thanh toán cho người bán Chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế 500USD, tỷ giá thực tế 22,5/USD Chi phí vận chuyển từ cảng về kho chưa thuế GTGT 1.500, thuế GTGT 10%, đã thanh toán bằng tiền mặt Doanh nghiệp chuyển khoản nộp thuế NK, thuế GTGT của hàng NK

3 Chi phí điện, nước, điện thoại trong kỳ phải trả theo giá chưa thuế là 3.000, thuế GTGT 10%, phân bổ cho bộ phận bán hàng 40% và bộ phận quản lý DN 60%

4 Mua 1 máy laptop sử dụng ngay ở phòng kinh doanh với giá chưa thuế GTGT 22.000, thuế GTGT 10%, doanh nghiệp đã thanh toán bằng tiền mặt

5 Xuất kho xuất khẩu trả lại 100 sản phẩm B do hàng sai quy cách, DN không phải nộp thuế XK và nhận được thông báo hoàn thuế NK và thuế GTGT hàng nhập khẩu tương ứng đã nộp trước đó

6 Chuyển khoản ngoại tệ trả nợ nhà cung cấp ở NV2, tỷ giá xuất ngoại tệ 22,3/USD

7 Xuất kho 500 sản phẩm A bán cho khách hàng chưa thu tiền, giá bán bao gồm thuế GTGT 10% 165/sp

8 Xuất kho 500 sản phẩm B bán trả chậm 5 tháng cho khách hàng, giá bán chưa thuế GTGT 10% theo phương thức trả ngay là 150/sp, giá bán theo phương thức trả chậm là 180/sp

9 Đại lý thông báo bán được 100 sản phẩm B gửi bán kỳ trước, giá xuất kho 100/sp Giá bán quy định chưa thuế GTGT 160, thuế GTGT 10%

10 Tính toán và kết chuyển số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ cuối tháng Biết số thuế GTGT được khấu trừ kỳ trước chuyển sang là 0

Yêu cầu: Tính toán và định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên

Bài 6: Doanh nghiệp Minh Anh là đơn vị kê khai và nộp thuế GTGT theo phương pháp

khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo PP KKTX, nộp thuế GTGT theo tháng Trong tháng có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau (ĐVT: 1.000 đồng)

1 Nhập khẩu nguyên vật liệu dùng vào sản xuất kinh doanh chịu thuế GTGT, tờ khai hải quan ghi, giá C&FCát Lái là 10.000USD, thuế nhập khẩu 15%, thuế TTĐB 30%, thuế GTGT hàng NK 10%, đã chuyển khoản thanh toán cho người bán Chi phí bảo hiểm quốc tế là 2.000 USD, đã chuyển khoản thanh toán Biết tỷ giá thực tế 22,4/USD

2 Chuyển khoản nộp thuế NK, thuế TTĐB và thuế GTGT hàng NK cho NSNN

3 Nhập khẩu một TSCĐHH dùng vào hoạt động SXKD không chịu thuế GTGT Tờ khai hải quan ghi, giá FOBOsaka là 400.000, Chi phí vận tải và bảo hiểm quốc tế là 45.000 Thuế nhập khẩu 15%, thuế TTĐB 30%, thuế GTGT hàng NK 10%, đã chuyển khoản trả hết cho người bán Chi phí vận chuyển TSCĐHH về DN là 5.000, đã thanh toán bằng tiền mặt

4 Công ty chuyển khoản nộp thuế NK, thuế TTĐB, thuế GTGT hàng NK liên quan tới việc mua TSCĐ cho NSNN

5 Xuất kho thành phẩm A bán cho khách hàng, giá vốn 2.300.000, tổng giá thanh toán 3.850.000, thuế GTGT 10%, thuế TTĐB 40% Đã thu 1/2 bằng TGNH, số còn lại kỳ sau thu tiếp

6 Xuất kho 100 sản phẩm B bán cho khách hàng, giá xuất kho 15.000, giá bán chưa thuế GTGT 30.000, thuế GTGT 10%, chưa thu tiền

7 Có 10 sản phẩm B ở nghiệp vụ 6 không đạt chất lượng khách hàng trả lại, doanh nghiệp đã đồng ý và nhập lại kho số sản phẩm này

8 Doanh nghiệp nhận được quyết định hoàn thuế GTGT phục vụ cho hàng hoá xuất khẩu là 300.000

9 Kết chuyển thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, biết số thuế GTGT đầu vào còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang là 50.000

10 Nộp các loại thuế phát sinh trong tháng cho KBNN bằng tiền gửi ngân hàng

Yêu cầu: Tính toán và định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên

Bài 7: Công ty TNHH SX TM Kiến Vàng sản xuất và bán thành phẩm X, kê khai và nộp

thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên Trích một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 05/N như sau: (ĐVT: 1.000 đồng)

1 Nhập khẩu 1.000 lít nguyên vật liệu, đơn giá CIFHONGKONG 10USD/lít, chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế về đến Tân Sơn Nhất của lô hàng là 1.000USD, tỷ giá thực tế 22/USD, tất cả chưa thanh toán

2 Chuyển khoản nộp thuế NK, thuếTTĐB, thuế GTGT hàng nhập khẩu ở NV1

3 Xuất kho 1.000 lít NVL ở NV1 sản xuất sản phẩm, sản xuất hoàn thành nhập kho 1.000 sản phẩm (sp) X, giá thành nhập kho 500/sp

4 Bán 200 sp X cho công ty A tại khu công nghiệp Tân Bình, giá chưa thuế GTGT 1.500/sp, chưa thu tiền

5 Xuất khẩu 600 tp X, giá bán CIFBANGKOK 50USD/sp, tỷ giá thực tế 21/USD, chưa

thu tiền Trong đó chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế là 1.000USD Chi phí

vận chuyển hàng từ kho đến cửa khẩu xuất theo giá thanh toán là 3.300

6 Xuất kho 100sp X bán cho doanh nghiệp trong nước, giá bán chưa có thuế GTGT 1.500/sp, đã thu bằng chuyển khoản

7 Chi phí điện, nước phải trả trong tháng chưa thuế GTGT là 2.500, thuế GTGT 10%

8 Mua một máy lạnh sử dụng ngay ở phòng họp với giá mua chưa thuế GTGT là 25.000, thuế GTGT 10%, DN đã thanh toán bằng tiền mặt

9 Xác định thuế TTĐB và T.GTGT được khấu trừ trong tháng

10 Chuyển khoản nộp thuế TTĐB và thuế GTGT trong tháng

Yêu cầu: Tính toán và định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên

Biết:

- Nguyên vật liệu, thành phẩm: thuế suất T.GTGT 10%, thuế suất TNK: 10%, thuế suất T.TTĐB 50%, thuế suất TXK 2%

- Dịch vụ vận chuyển: thuế suất T.GTGT 10%,

Bài 8: Công ty TNHH SX TM Anh Khuê (không kinh doanh vận chuyển) kê khai và nộp

thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, xuất kho theo PP FIFO Trích một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 07/N như sau: (ĐVT: 1.000 đồng)

A – Số dư đầu kỳ của một số tài khoản như sau:

- TK 155 (24.000sp) : 600.000

- TK 157 (6.000sp) : 150.000

- Các tài khoản khác có số dư hợp lý

B – Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng:

1 Ngày 02/7, nhập kho một lô nguyên vật liệu gồm 15.000kg từ công ty Long Hải, giá mua chưa thuế 10/sp, thuế GTGT 10%, công ty được hưởng chiết khấu thương mại ngay khi mua là 5% tính trên giá mua chưa thuế GTGT Công ty đã thanh toán

cho người bán bằng TGNH Chi phí vận chuyển thanh toán bằng tiền mặt 13.200, gồm thuế GTGT 10% Lô hàng đã nhập kho đủ

2 Ngày 05/7, công ty TNHH Mai Lan đồng ý mua lô hàng gửi đi từ kỳ trước (6.000sp), giá bán là 66.000/sp, gồm 10% thuế GTGT, đã nhận được tiền hàng qua chuyển khoản

3 Ngày 06/7, nhập kho 2.000 thành phẩm, giá thành nhập kho là 26/tp

4 Ngày 08/7, xuất bán 8.000 thành phẩm bán cho khách hàng, giá bán đã bao gồm thuế GTGT 55/ tp, thuế GTGT 10%, chưa thu tiền Chi phí vận chuyển hàng đến kho của khách hàng trả hộ khách hàng bằng tiền mặt chưa thuế GTGT 6.000, thuế GTGT 10%

5 Ngày 10/7, mua một ô tô 7 chổ phục vụ ban giám đốc, giá mua chưa thuế GTGT 2.500.000, thuế GTGT 10%, đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng Lệ phí trước

bạ 10%, đã chuyển khoản nộp vào NSNN

6 Ngày 13/7 khách hàng ở nghiệp vụ 4 thông báo có một số sản phẩm không đúng quy cách và đề nghị giảm giá 5% tính trên tổng giá trị lô hàng bao gồm thuế GTGT Doanh nghiệp đã chấp nhận, khách hàng đã chuyển khoản thanh toán cho doanh nghiệp

7 Ngày 14/7, xuất kho 15.000 thành phẩm bán cho khách hàng chưa thu tiền, giá bán chưa thuế GTGT 10% là 50/sp

8 Ngày 15/7, khách hàng chuyển khoản trả tiền cho doanh nghiệp, do thanh toán sớm nên doanh nghiệp cho KH được hưởng chiết khấu thanh toán 2% trên giá thanh toán

9 Kết chuyển thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong tháng, biết số thuế GTGT đầu vào còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang là 21.000

10 Chuyển khoản nộp thuế GTGT phát sinh trong tháng cho NSNN (nếu có)

Yêu cầu: Tính toán và định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh

Bài 9: Công ty TNHH Minh Thành nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kế toán

hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, sản xuất 2 loại sản phẩm X, Y (sản phẩm X chịu thuế GTGT, sản phẩm Y không chịu thuế GTGT) Trích tài liệu kế

toán trong tháng 3/N như sau ĐVT: 1.000đ

A – Số dư đầu tháng của một số TK:

- TK 133: 300.000

- Các TK khác có số dư hợp lý

B – Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng:

1 Mua 1 máy móc thiết bị phục vụ sản xuất kinh doanh, giá mua bao gồm 10% thuế GTGT là 132.000, đã thanh toán bằng chuyển khoản Chi phí lắp đặt, chạy thử thanh toán bằng tiền mặt là 2.200, bao gồm 10% thuế GTGT

2 Mua nguyên vật liệu A dùng để sản xuất sản phẩm X từ khu chế xuất Linh Trung

về nhập kho, giá thanh toán 300.000, đã thanh toán bằng chuyển khoản, thuế suất thuế nhập khẩu 5%, thuế suất thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển đã thanh toán bằng tiền mặt theo giá bao gồm 10% thuế GTGT là 3.300 DN chuyển khoản nộp các loại thuế cho nhà nước

3 Nhận được tiền hoàn thuế VAT đầu vào kỳ trước bằng chuyển khoản

4 Mua nguyên vật liệu B dùng để sản xuất sản phẩm Y nhập kho, giá thanh toán 55.000, đã thanh toán bằng chuyển khoản Chi phí vận chuyển chưa thuế 1.000, thuế GTGT 10%, đã thanh toán bằng tiền mặt

5 Mua công cụ dụng cụ dùng trong phân xưởng sản xuất, giá mua bao gồm 10% thuế GTGT 5.500 đã thanh toán bằng tiền mặt Kế toán phân bổ trong 2 tháng, bắt đầu tháng này

6 Nhập khẩu nguyên vật liệu C dùng để sản xuất sản phẩm X,Y, giá FOB Amsterdam20.000 USD, chưa thanh toán, thuế suất thuế nhập khẩu 5%, thuế suất thuế GTGT 10% Chi phí vận chuyển và bảo hiểm quốc tế 5.000 USD, chưa thanh toán Tỷ giá thực tế: 21/USD DN chuyển khoản nộp các loại thuế cho nhà nước

7 Xuất kho thành phẩm X bán cho khách hàng, giá xuất kho 200.000, giá bán chưa thuế GTGT 400.000, thuế GTGT 10%, đã thu bằng tiền gửi ngân hàng

8 Xuất kho thành phẩm Y bán cho khách hàng, giá xuất kho 100.000, giá thanh toán 200.000, chưa thu tiền

9 Xuất thành phẩm X trả thay lương, giá xuất kho 5.000, giá bán chưa thuế GTGT của sản phẩm trên thị trường 10.000

10 Kết chuyển thuế VAT được khấu trừ cuối kỳ, thuế VAT không được khấu trừ tính vào giá vốn hàng bán ra và giả sử nộp thuế VAT bằng chuyển khoản (nếu có)

Yêu cầu: Tính toán, định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên

Bài 10: Công ty TNHH SX Khải Hoàn nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, sản

xuất 3 loại sản phẩm cụ thể: Sản phẩm (SP) X, Y thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, SP Z thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai

thường xuyên Trích tài liệu kế toán trong tháng 3/N như sau: (Đvt: 1.000 đ)

 Số dư đầu kỳ của một số TK:

Các TK khác có số dư hợp lý

 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ:

1 Mua 1 máy vi tính sử dụng ở phòng hành chính đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng , giá mua bao gồm 10% thuế GTGT là 17.600

2 Chuyển khoản mua công cụ dụng cụ dùng cho SX SP Z, giá mua chưa thuế 15.000, thuế GTGT 10%

3 Chi tiền mặt trả tiền thuê nhà phục vụ bộ phận bán hàng, giá thuê chưa thuế GTGT 10.000, thuế GTGT 10%

4 Nhập kho 100 kg vật liệu dùng để SX SP X, chưa thanh toán cho người bán, giá đã bao gồm 10% thuế GTGT là 66.000

5 Xuất trả lại 20 kg vật liệu chính đã nhập kho ở NV4, do lô hàng kém phẩm chất

6 Thanh toán tiền điện bằng tiền mặt dùng cho:

a Phân xưởng SX trị giá đã bao gồm 10% thuế GTGT là 6.600 dùng để:

 Thắp sáng PX: giá chưa thuế 500, Thuế GTGT 10%

 Chạy máy SX SP X và Y: giá chưa thuế 2.500, thuế GTGT 10%

 Chạy máy SX SPZ: giá chưa thuế 3.000, thuế GTGT 10%

b Quản lý doanh nghiệp trị giá chưa thuế 1.000, thuế GTGT 10%

7 Thanh toán tiền quảng cáo cho SP Z và tuyển dụng nhân viên văn phòng đã bao gồm 10% thuế GTGT là 13.200, trong đó chi phí quảng cáo chưa thuế là 10.000, thuế GTGT 10%

8 Tổng hợp hoá đơn bán hàng mua vật liệu phụ nhập kho dùng để SX SP X, Y và Z

là 10.000

9 Cuối tháng xử lý thuế đầu vào: cho biết:

 Thuế GTGT đầu vào liên quan đến sản phẩm X, Y được khấu trừ hết

 Thuế GTGT đầu vào liên quan chung đến sản phẩm X, Y, Z được khấu trừ theo tỷ trọng doanh thu, biết Doanh thu SP X, Y so với toàn bộ SP 60%, số thuế GTGT không được khấu trừ đối với SP Z tính vào giá vốn SP Z trong kỳ

Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên