BÀI TẬP THUẾ GTGT THẤY NGỌC

BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC. BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY NGỌC.

Yona-titi24990@gmail.com BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY LÊ ANH NGỌC- CỤC THUẾ TP HỒ CHÍ MINH I: BÀI TẬP Bài 1: Công ty A bán lô hàng X cho công ty B với giá bán có thuế GTGT lô hàng 22 triệu, thuế suất thuế GTGT 10% Giá tính thuế lơ hàng bao nhiêu? Bài 2: Cửa hàng kinh doanh thương mại điện tử ABC xuất bán lô hàng nồi cơm điện với giá bán 800.000 đ/cái với số lượng 5.000 Để khuyến khai trương cửa hàng định giảm giá bán 5% Giá tính thuế lô hàng bao nhiêu? Bài 3: Doanh nghiệp thương mại X, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ kỳ khai thuế có số liệu sau: Mua vào: - 1.000 sản phẩm A, giá mua chưa có thuế GTGT 9.000 đ/sp; -1.200 sản phẩm B, giá mua chưa có thuế GTGT 15.000 đ/sp; -800 sản phẩm C, giá mua chưa có thuế GTGT 20.000 đ/sp; -600 sản phẩm D, giá mua chưa có thuế GTGT 25.000 đ/sp Bán ra: -800 sản phẩm A, giá bán chưa thuế GTGT 15.000 đ/sp, -1.000 sản phẩm B, giá bán chưa thuế GTGT 20.000 đ/sp, -800 sản phẩm C, giá bán chưa thuế GTGT 30.000 đ/sp, -550 sản phẩm D, giá bán chưa thuế GTGT 35.000 đ/sp Biết rằng: -Thuế suất thuế GTGT sản phẩm A, B 5%; sản phẩm C, D 10% -Số thuế khấu trừ kỳ trước chuyển sang 0đ Hãy tính thuế GTGT phải nộp kỳ doanh nghiệp STT Hàng hóa, dịch vụ bán D/s bán chưa thuế GTGT A B C D Tiền thuế GTGT Hàng hóa, dịch vụ mua vào D/s mua chưa thuế GTGT Tiền thuế GTGT Thuế GTGT phải nộp Yona-titi24990@gmail.com Cộng Bài 4: Doanh nghiệp Phương Linh sản xuất kinh doanh 02 sản phẩm A, B, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, kỳ khai thuế có số liệu sau: I Hàng hóa, dịch vụ mua vào: Mua nguyên liệu từ Công ty X 15.000 kg, giá chưa thuế GTGT 50.000 đ/kg Mua nguyên liệu từ Công ty Y, theo hóa đơn GTGT tiền thuế GTGT 370.000 đồng Mua nguyên liệu từ Công ty M, trị giá hàng hóa, dịch vụ mua vào chưa thuế GTGT 120 triệu Mua nguyên liệu từ Cơng ty N, trị giá hàng hóa, dịch vụ mua vào bao gồm thuế GTGT 330 triệu Tập hợp hóa đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ phục vụ công tác quản lý doanh nghiệp bán hàng với tổng giá trị chưa thuế GTGT 510 triệu II Hàng hóa bán ra: Bán cho công ty thương mại An Khánh 1.200 sp A với giá chưa thuế GTGT 130.000 đ/sp Trực tiếp xuất 24.000sp A với giá FOB 135.000 đ/sp Bán cho DN chế xuất 5.000 sp B với giá 120.000 đ/sp Bán lẻ cho cá nhân số lượng 1.200 sp B với giá bán 132.000 đ/sp Bán cho Công ty XNK X 5.000 sp A với giá chưa có thuế GTGT 150.000 đ/sp Ủy thác XK 35.000 sp B với giá FOB 150.000 đ/sp Yêu cầu: Tính thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp kỳ Biết rằng: -Thuế suất thuế GTGT sản phẩm A 10%, sản phẩm B 5% -Thuế suất thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào 10% -Khi bán lẻ cho cá nhân doanh nghiệp lập hóa đơn GTGT ghi giá tốn, khơng ghi tiền thuế GTGT Trong hóa đơn GTGT mua hàng hóa, dịch vụ phục vụ cho cơng tác quản lý doanh nghiệp bán hàng có hóa đơn GTGT trị giá 55.000.000 (đã bao gồm thuế GTGT) khơng tốn qua ngân hàng, hóa đơn cịn lại đủ điều kiện khấu trừ Doanh nghiệp thuế GTGT cịn khấu trừ kỳ trước chuyển sang Bài 5: Cơng ty du lịch Sài Gịn kỳ tính thuế có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: 1.Thực hợp đồng với công ty H đưa 50 nhân viên công ty H tham quan từ TP HCM Hà Nội lại TP HCM ngày với giá trọn gói 6.050.000 đ/người 2.Thực hợp đồng với cơng ty du lịch Singapore theo hình thức trọn gói đưa đồn khách Singapore đến VN lại Singapore vòng ngày với tổng giá toán quy đồng VN 530 triệu đồng Công ty du lịch Sài Gịn phải lo tồn vé máy bay ăn thăm quan Riêng vé máy bay từ Singapore Việt Nam ngược lại hết 200 triệu đồng, chi phí cho khách Việt Nam 165 triệu đồng Yona-titi24990@gmail.com 3.Thực hợp đồng đưa 30 nhân viên công ty H tham quan từ Việt Nam sang Hong Kong lại VN cịng ngày với giá trọn gói 15 triệu đồng/khách Công ty ký với công ty du lịch Hong Kong với giá 12.800.000 đ/khách Công ty du lịch Hong Kong lo toàn vé máy bay, ăn Yêu cầu: xác định thuế GTGT phải nộp tháng cơng ty du lịch Sài Gịn Biết Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thuế GTGT đầu vào khấu trừ kỳ 20 triệu đồng, số thuế khấu trừ kỳ trước chuyển sang đồng Bài 6: Công ty X hoạt động lĩnh vực sản xuất kỳ tính thuế có số liệu sau: - Bán nội địa: doanh thu chưa thuế GTGT 21,6 tỷ đồng; - Xuất khẩu: doanh thu 13, tỷ đồng; - Thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào phục vụ sản xuất kinh doanh 4,8 tỷ đồng; Hãy xác định số thuế GTGT Công ty hồn kỳ (nếu có) Biết rằng: - Mặt hàng Cơng ty X sản xuất kinh doanh có thuế suất 10% - Kỳ khai thuế GTGT liền kề trước kỳ Cơng ty X có số thuế khấu trừ chuyển sang kỳ sau với số tiền 0,15 tỷ đồng Bài 7: Công ty BCS kinh doanh lĩnh vực thương mại, có số liệu kỳ sau: -Bán nội địa: doanh thu chưa thuế GTGT 28 tỷ đồng; -Xuất khẩu: doanh thu 16,8 tỷ đồng; Thuế GTGT hàng hóa dịch vụ phục vụ sản xuất kinh doanh 3,2 tỷ đồng Hãy xác định số thuế GTGT Cơng ty hồn kỳ (nếu có) Biết rằng: -Mặt hàng Cơng ty X xuất kinh doanh có thuế suất 10%; -Giá trị hàng tồn kho cuối kỳ tỷ đồng; Kỳ khai thuế GTGT liền kề trước kỳ Cơng ty X có số thuế cịn khấu trừ hoạt động KD nước chuyển sang kỳ sau với số tiền 0,2 tỷ đồng Bài 8: Cơng ty A kinh doanh vàng bạc có số liệu kỳ sau: - Bán ra: 5.000 lượng vàng, giá bán 36,1 triệu đồng/ lượng - Mua vào: 4.200 lượng, giá mua 35,85 triệu đồng/ lượng Xác định số thuế GTGT Cơng ty A nộp kỳ tính thuế Biết rằng: Tồn kho đầu kỳ: 1.200 lượng vàng, trị giá 42.780 triệu đồng Công ty A xác định giá trị hàng tồn kho theo phương pháp bình quân gia quyền Kỳ kê khai thuế trước Công ty phát sinh thuế GTGT phải nộp Bài 9: Công ty TNHH A, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ kỳ tính thuế có số liệu sau: -Nhập lơ thuốc chữa bệnh, giá nhập (CIF) 500 triệu đồng Yona-titi24990@gmail.com -Nhập lô thực phẩm chức năng, giá nhập (CIF) 300 triệu đồng -Mua TSCĐ thiết bị y tế phục vụ khám bệnh, giá chưa có thuế GTGT 300 triệu đồng -Trả tiền điện thoại giá chưa có thuế GTGT 100 triệu đồng -Mua ti vi, giá chưa có thuế GTGT 15 triệu đồng/chiếc -Mua xe ô tô chỗ ngồi, giá chưa có thuế GTGT 2.000 triệu đồng -Doanh số khám chữa bệnh 1.000 triệu đồng -Bán tồn lơ thuốc chữa bệnh, giá chưa có thuế GTGT 850 triệu đồng -Bán tồn lơ thực phẩm chức năng, giá có thuế GTGT 165 triệu đồng Hãy xác định số thuế GTGT công ty TNHH A phải nộp kỳ Biết rằng: +Công ty nộp thuế GTGT khâu nhập +Khi bán hàng, cung cấp dịch vụ Cơng ty lập hóa đơn theo quy định +Hóa đơn mua ti vi tốn tiền mặt, hóa đơn cịn lại tốn qua ngân hàng Thuế GTGT cịn khấu trừ kỳ trước chuyển sang đồng Thuế suất thuế nhập thuốc chữa bệnh 5%, thực phẩm chức 30% II BÀI GIẢI: Bài 1: Giá tính thuế lơ hàng : 22tr/ (1+10%)= 20 tr Bài 2: - Đơn giá bán sau giảm 5%: 800.000*(100%- 5%) = 760.000 đ/ - Giá tính thuế lơ hàng : 760.000 * 5.000= 3.800.000.000 đ Bài 3: STT Hàng hóa, dịch vụ bán D/s bán chưa thuế GTGT Tiền thuế GTGT Hàng hóa, dịch vụ mua vào D/s mua chưa thuế GTGT Tiền thuế GTGT Thuế GTGT phải nộp A 12.000.000 600.000 9.000.000 450.000 150.000 B 20.000.000 1.000.000 18.000.000 900.000 100.000 C 24.000.000 2.400.000 16.000.000 1.600.000 800.000 D 19.250.000 1.925.000 15.000.000 1.500.000 425.000 4.450.000 1.475.000 Cộng 5.925.000 Bài 4: * Thuế GTGT khấu trừ kỳ trước chuyển sang: đồng Yona-titi24990@gmail.com * Mua vào: 1) Thuế GTGT nguyên liệu mua từ công ty X: 15.000 x 50.000 x 10% = 75.000.000 (đồng) 2) Thuế GTGT nguyên liệu mua từ công ty Y: 370.000 (đồng) 3) Thuế GTGT nguyên liệu mua từ công ty M: 120.000.000 x 10% = 12.000.000 (đồng) 4) Thuế GTGT nguyên liệu mua từ công ty N: 330.000.000 – (330.000.000/1,1) = 30.000.000 (đồng) 5) Chi phí khác: + Giá chưa thuế GTGT: 510.000.000 đồng + Thuế GTGT: 510.000.000 x 10% = 51.000.000 đồng Tổng số thuế GTGT đầu vào: 75.000.000 + 370.000 + 12.000.000 + 30.000.000 + 51.000.000 = 168.370.000 đồng Trong hóa đơn khơng tốn qua ngân hàng trị giá: + Giá có thuế GTGT: 55.000.000 đồng + Thuế GTGT: 55.000.000 - (55.000.000/1,1) = 5.000.000 đồng Thuế GTGT đầu vào không khấu trừ không qua ngân hàng theo quy định: 5.000.000 đồng Vậy thuế GTGT đầu vào khấu trừ: 168.370.000 – 5.000.000 = 163.370.000 đồng * Bán ra: Doanh thu chưa thuế GTGT sản phẩm A bán cho Công ty thương mại An Khánh: 1.200 x 130.000 = 156.000.000 đồng Thuế GTGT đầu ra: 156.000.000 x 10% = 15.600.000 đồng Thuế GTGT xuất sản phẩm A: đồng (do thuế suất thuế GTGT 0%) Thuế GTGT xuất bán sản phẩm B cho DN khu chế xuất: đồng (do thuế suất thuế GTGT 0%) Thuế GTGT xuất bán sản phẩm B cho cá nhân: 1.200 x 132.000 x 5% = 7.920.000 đồng Thuế GTGT xuất bán sản phẩm A cho công ty XNK X: 5.000 x 150.000 x 10% = 75.000.000 đồng Thuế GTGT ủy thác xuất sản phẩm B: đồng (do thuế suất thuế GTGT 0%) Thuế GTGT đầu ra: 15.600.000 + 7.920.000 + 75.000.000 = 98.520.000 đồng Số thuế GTGT phải nộp công ty Phương Linh kỳ kê khai là: 98.520.000 – 163.370.000 = - 64.850.000 đồng Vậy kỳ doanh nghiệp không phát sinh thuế GTGT phải nộp mà doanh nghiệp có số thuế GTGT khấu trừ chuyển sang kỳ sau với số tiền 64.850.000 đồng Bài 5: - Thuế GTGT khấu trừ kỳ trước chuyển sang: đồng - Thuế GTGT đầu vào khấu trừ kỳ: 20.000.000 đồng - Thuế GTGT đầu ra: Yona-titi24990@gmail.com Giá tính thuế GTGT= Giá trọn gói/(1+ thuế suất thuế GTGT) Giá tính thuế GTGT người Công ty H: 6.050.000/1,1 = 5.500.000 đồng Thuế GTGT đầu 50 người công ty H: (6.050.000 – 5.500.000) x 50 = 27.500.000 đồng Trị giá trọn gói tour du lịch Singapore - Việt Nam: 530.000.000 đồng Biết rằng: + Vé máy bay Singapore - Việt Nam: 200.000.000 đồng + Chi phí Việt Nam: 165.000.000 đồng Giá tính thuế GTGT: (530.000.000 – 200.000.000)/1,1 = 300.000.000 đồng Tiền thuế GTGT: 300.000.000 x 10% = 30.000.000 đồng Chênh lệch giá bán giá phải trả cho bên Hong Kong: 15.000.000 – 12.800.000 = 2.200.000 đồng Thuế giá trị gia tăng/1 khách: 2.200.000/1,1 = 2.000.000 đồng Thuế giá trị gia tăng 30 khách: 30 x 2.000.000 x 10% = 6.000.000 đồng Tổng số thuế GTGT đầu ra: 27.500.000 + 30.000.000 + 6.000.000 = 63.500.000 đồng * Thuế giá trị gia tăng phải nộp kỳ: 63.500.000 – 20.000.000 = 43.500.000 đồng Vậy thuế GTGT phải nộp kyỳ Cơng ty du lịch Sài Gịn 43.500.000 đồng Bài tập 6: THEO TT 130/2016: ĐVT: tỷ đồng - DT bán nội địa: 21.6 =>Thuế GTGT đầu HH bán nội địa = 21.6*10% = 2.16 - DT XK: 13.2 => Tỷ lệ DT XK/tổng doanh thu = 13.2/(13.2+21.6) = 37.93% - Thuế GTGT đầu vào dùng chung: 4.8 => Thuế GTGT đầu vào HH XK: 4.8*37.93% = 1.82 => Thuế GTGT đầu vào HH bán nội địa = 4.8-1.82=2.98 - Thuế GTGT đc khấu trừ kỳ trước chuyển sang: 0.15 => Thuế GTGT chuyển sang kỳ sau HH bán nội địa = 2.16-(2.98+0.15)= -0.97 - Vậy số thuế GTGT hoàn HH XK kỳ là: 10%* 13.2= 1.32 tỉ - Số thuế GTGT bù trừ chuyển sang kỳ sau: + Đối với HĐ XK: 1.82- 1.32 =0.5 tỉ + Đối với HĐ KD nội địa: 0.97 tỉ Bài tập 7: THEO TT 130/2016: Yona-titi24990@gmail.com -VAT đầu vào dùng chung: 3.2 TỈ -VAT hoạt động KD nước kì trước chuyển sang : 0.2 tỉ -DT XK: 16.8 tỉ, vat =0 -DT nội địa: 28 tỉ, vat = 2.8 tỉ -Phân bổ VAT đầu vào cho HĐ xuất khẩu: 3.2*16.8/( 16.8+28) = 1.2 tỉ VAT ĐƯỢC KHẤU TRỪ TRONG KÌ CỦA HĐ XK: 1.2 tỉ Phân bổ Vat đầu vào cho HĐ KD nội địa: 3.2*28/(16.8+28)=2 tỉ VAT phải nơp kì HĐ KD nội địa: 2.8-(2+0.2)=0.6 tỉ BÙ TRỪ THUẾ GTGT phải nộp HĐ KD nội địa vs số thuế GTGT khấu trừ HĐ XK => sỐ THUẾ GTGT CỦA HĐ XUẤT KHẨU CÒN ĐƯỢC KHẤU TRỪ LÀ: 1.20.6= 0.6 TỈ( > 300TR VÀ < 10% DT XK= 10%* 16.8= 1.68->đk hoàn theo TT 130) =>> VẬY số thuế VAT hoàn kỳ 0.6 TỈ Bài tập 8: Giá trị hàng xuất = Khối lượng hàng xuất x Đơn giá bình quân gia quyền Đơn giá bình quân gia quyền = (giá trị tồn đầu + tổng giá trị nhập)/(Số lượng tồn + Số lượng nhập) Đơn giá bình quân gia quyền: (42.780 + 4.200 x 35,85)/(1.200 + 4.200) = 35,81 triệu đồng/lượng Giá trị gia tăng: 5.000 x (36,1 – 35,81) = 1.450 triệu đồng Thuế giá trị gia tăng phải nộp: 5.000 x 0,29 x 10% = 145 triệu đồng Bài tập 9: - Thuế GTGT khấu trừ kỳ trước chuyển sang: đồng - Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: Thuốc chữa bệnh (thuế suất thuế nhập 5%): + Thuế nhập khẩu: 500 x 5% = 25 triệu đồng + Thuế GTGT: (500 + 25) x 5% = 26,25 triệu đồng Thực phẩm chức (thuế suất thuế nhập 30%): + Thuế nhập khẩu: 300 x 30% = 90 triệu đồng + Thuế GTGT: (300 + 90) x 10% = 39 triệu đồng TSCĐ thiết bị y tế phục vụ khám bệnh: + Thuế GTGT đầu vào TSCĐ thiết bị y tế phục vụ khám chữa bện khơng khấu trừ theo quy định khoản Điều 14 Thông tư 219 Tiền điện thoại: + Thuế GTGT: Yona-titi24990@gmail.com 100 x 10% = 10 triệu đồng Ti vi: Giá có thuế GTGT: (15 x 2) x 1,1 = 33 triệu đồng > 20 triệu đồng, toán tiền mặt tiền thuế GTGT khơng khấu trừ Xe ô tô chỗ ngồi: Giá mua xe ô tô 2.000 triệu đồng > 1.600 triệu đồng Do đó, số tiền thuế GTGT khấu trừ tối đa 160 triệu đồng - Thuế GTGT đầu ra: Khám chữa bệnh: + Thuế GTGT: đồng Thuốc chữa bệnh: + Thuế GTGT: 850 x 5% = 42,5 triệu đồng Thực phẩm chức năng: + Giá tính thuế GTGT: 165/(1,1) = 150 triệu đồng + Thuế GTGT: 150 x 10% = 15 triệu đồng Tổng thuế GTGT đầu ra: 42,5 + 15 = 57,5 triệu đồng Doanh thu chịu thuế GTGT: 850 + 150 = 1.000 triệu đồng Doanh thu không chịu thuế GTGT: 1.000 triệu đồng Thuế GTGT đầu vào dùng chung cho hoạt động chịu thuế không chịu thuế GTGT: 10 + 160 = 170 triệu đồng Thuế GTGT đầu vào phân bổ: 170 x (1.000/2.000) = 85 triệu đồng Tổng thuế GTGT đầu vào khấu trừ: 26,25 + 39 + 85 = 150,25 triệu đồng Thuế GTGT phải nộp: 57,5 – 150,25 = - 92,75 triệu đồng ... tính thuế lô hàng : 760.000 * 5.000= 3.800.000.000 đ Bài 3: STT Hàng hóa, dịch vụ bán D/s bán chưa thuế GTGT Tiền thuế GTGT Hàng hóa, dịch vụ mua vào D/s mua chưa thuế GTGT Tiền thuế GTGT Thuế GTGT. .. suất thuế GTGT 0%) Thuế GTGT xuất bán sản phẩm B cho DN khu chế xuất: đồng (do thuế suất thuế GTGT 0%) Thuế GTGT xuất bán sản phẩm B cho cá nhân: 1.200 x 132.000 x 5% = 7.920.000 đồng Thuế GTGT. .. 20.000.000 đồng - Thuế GTGT đầu ra: Yona-titi24990@gmail.com Giá tính thuế GTGT= Giá trọn gói/(1+ thuế suất thuế GTGT) Giá tính thuế GTGT người Công ty H: 6.050.000/1,1 = 5.500.000 đồng Thuế GTGT đầu