CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH

CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH. CÂU HỎI, BÀI TẬP THUẾ GTGT THẦY MINH.

Yona-titi24990@gmail.com THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG I Câu hỏi trắc nghiệm a b c d Thuế GTGT thuế: Đánh tổng giá trị hàng hoá giai đoạn luân chuyển Đánh giá trị tăng thêm hàng hoá giai đoạn luân chuyển Đánh giá bán lẻ hàng hố Khơng phải phương án a b c d Thuế GTGT: Chỉ thu khâu nhập Chỉ thu khâu sản xuất Chỉ thu khâu bán lẻ Thu tất khâu luân chuyển Đối tượng nộp thuế GTGT là: a Người sản xuất hàng hoá thuộc diện chịu thuế b Người kinh doanh hàng hóa thuộc diện chịu thuế c Người nhập hàng hoá thuộc diện chịu thuế d Tất phương án So với hàng hố khơng chịu thuế GTGT, mức độ ưu đãi thuế hàng hoá áp dụng thuế suất 0%: a Thấp b Cao c Như d Khơng so sánh Các hàng hố khơng chịu thuế GTGT: a Khơng phải tính thuế GTGT đầu khấu trừ thuế GTGT đầu vào b Phải tính thuế GTGT đầu khấu trừ thuế GTGT đầu vào Yona-titi24990@gmail.com c Khơng phải tính thuế GTGT đầu không khấu trừ thuế GTGT đầu vào d Phải tính thuế GTGT đầu khơng khấu trừ thuế GTGT đầu vào Trường hợp áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%: a Doanh thu hàng hố bán nước ngồi b Doanh thu gia cơng hàng cho nước ngồi c Doanh thu hàng hoá bán vào khu chế xuất d Tất phương án Giá tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ là: a Giá toán hoá đơn GTGT ghi quy định b Giá bán chưa có thuế GTGT hố đơn GTGT c Giá tốn hố đơn bán hàng thơng thường d Giá toán chứng từ đặc thù Giá tính thuế GTGT hàng hố chịu thuế TTĐB: a Giá chưa có thuế GTGT chưa có thuế TTĐB b Giá có thuế GTGT có thuế TTĐB c Giá chưa có thuế GTGT có thuế TTĐB d Giá có thuế GTGT chưa có thuế TTĐB Giá tính thuế GTGT hàng hố chịu thuế TTĐB nhập là: a Giá nhập cửa b Giá nhập cửa (+) thuế nhập c Giá nhập cửa (+) thuế TTĐB d Giá tính thuế nhập (+) thuế nhập (+) thuế TTĐB 10 Cơ sở A sản xuất quạt điện Giá thành sản xuất quạt 450.000 đồng/chiếc Giá bán chưa có thuế GTGT 500.000 đồng/chiếc Trong tháng sở A xuất 100 quạt điện cho công ty B đổi lấy sắt thép Đối với số quạt này, sở A: Yona-titi24990@gmail.com a b c d Không phải tính thuế GTGT Tính thuế GTGT theo giá 450.000 đồng/chiếc Tính thuế GTGT theo giá 500.000 đồng/chiếc Tính thuế GTGT theo giá thị trường 11 Điểm giống hàng hố khơng chịu thuế GTGT hàng hố áp dụng thuế suất thuế GTGT 0% là: a Khơng có thuế GTGT đầu b Được khấu trừ thuế GTGT đầu vào c Không khấu trừ thuế GTGT đầu vào d Cả a c 12 Theo quy định hành, thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ thuế bằng: a Giá tính thuế hàng hố dịch vụ chịu thuế bán nhân với thuế suất thuế GTGT b (Giá tính thuế hàng hố dịch vụ chịu thuế bán – Giá tính thuế hàng hoá dịch vụ mua vào tương ứng) x Thuế suất thuế GTGT c Thuế GTGT đầu – Thuế GTGT đầu vào khấu trừ d Thuế GTGT đầu – Thuế GTGT đầu vào 13 Cơ sở kinh doanh hàng hoá chịu thuế GTGT phép khấu trừ thuế GTGT đầu vào đối với: a Tất hàng hoá, dịch vụ mua vào tháng b Hàng hoá, dịch vụ mua vào tháng dùng để sản xuất hàng hóa chịu thuế GTGT bán tháng c Hàng hoá, dịch vụ mua vào tháng dùng để sản xuất hàng hóa khơng chịu thuế GTGT bán tháng d Tồn hàng hố, dịch vụ mua vào tháng dùng để sản xuất hàng hóa chịu thuế GTGT Yona-titi24990@gmail.com 14 Cơ sở kinh doanh hàng hoá chịu thuế GTGT khấu trừ thuế GTGT đầu vào hoá đơn toán qua NH: a Hố đơn bán hàng thơng thường b Hố đơn GTGT ghi quy định c Hoá đơn GTGT ghi giá toán d Tất phương án 15 Cơ sở kinh doanh hàng hoá chịu thuế GTGT khấu trừ thuế GTGT đầu vào hố đơn: a Hóa đơn GTGT ghi quy định có tổng giá tốn 20 triệu đ toán qua NH b Hoá đơn GTGT ghi giá tốn c Hóa đơn GTGT ghi quy định có tổng giá tốn 20 triệu đ khơng tốn qua NH d Chứng từ nộp thuế GTGT hàng NK lơ hàng NK có tổng giá tốn 20 triệu đ khơng tốn qua NH 16 Trường hợp áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%: a Doanh nghiệp nước bán hàng nước b Doanh nghiệp khu chế xuất bán hàng cho c Doanh nghiệp khu chế xuất bán hàng cho doanh nghiệp nước d Tất phương án 17 Doanh nghiệp kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ doanh nghiệp thực đầy đủ chế độ sổ sách kế tốn, hóa đơn chứng từ và: a Có doanh thu hàng năm từ hàng hóa, dịch vụ từ tỷ đ trở lên b Có doanh thu hàng năm từ hàng hóa, dịch vụ tỷ đ/năm c Có doanh thu hàng năm từ hàng hóa, dịch vụ tỷ đ/năm tự nguyện đăng ký nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ d Cả a c II Bài tập Yona-titi24990@gmail.com Bài 1: Doanh nghiệp trồng chế biến chè Thái Nguyên nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có số liệu kỳ tính thuế sau: Xuất bán 15 chè sơ chế khô cho nhà máy chế biến chè, giá bán chưa thuế GTGT: 20.000.000 đ/tấn Xuất bán nước chè chế biến, giá bán chưa thuế GTGT: 40.000 đ/kg Uỷ thác cho công ty XNK A xuất 30.000 hộp chè, giá bán cửa xuất: 5.000 đ/hộp Hoa hồng uỷ thác toán (chưa thuế GTGT): 3% giá trị lô hàng xuất Sử dụng PXK giao hàng cho đại lý bán giá 10.000 hộp chè, giá giao chưa thuế GTGT: 8.000 đ/hộp, đại lý báo bán 7.000 hộp chè Hoa hồng đại lý toán (chưa thuế GTGT): 5% giá giao Yêu cầu: Xác định thuế GTGT doanh nghiệp Thái nguyên phải nộp kỳ Biết rằng: - TS thuế GTGT chè sơ chế 5%, chè chế biến 10% - Thuế GTGT hàng hố, vật tư mua ngồi khác dùng cho hoạt động SX, chế biến chè kỳ 10.000.000 đ Đơn vị khơng hạch tốn riêng số thuế đầu vào khấu trừ cho loại SP - Hàng hoá xuất đủ điều kiện khấu trừ thuế Giả sử hàng uỷ thác XK khơng có chứng từ tốn qua NH Xác định lại số thuế GTGT doanh nghiệp Thái Nguyên phải nộp kỳ? Giả sử chè sơ chế khô XK đủ hồ sơ theo qui định Xác định lại thuế GTGT doanh nghiệp Thái nguyên phải nộp kỳ? Giả sử số chè hộp ủy thác XK 20.000 hộp, số lại: 5.000 hộp chè dùng để khuyến mại cho khách hàng theo quy định pháp luật thương mại; 3.000 hộp sử dụng cho hội nghị khách hàng doanh nghiệp 2.000 hộp làm quà tết cho nhân viên doanh nghiệp Xác định lại thuế GTGT doanh nghiệp Thái Nguyên phải nộp kỳ? GIẢI: YC 1: I/ VAT đầu ra: - Chè sơ chế bán cho nhà máy-> Ko chịu thuế Yona-titi24990@gmail.com + DT= 15* 20.000.000= 300.000.000 đ - Bán chè nước: +DT=5.000*40.000=200.000.000đ + VAT đầu chè chế biến = 5*1000*40.000*10%= 20.000.000 -Ủy thác cho công ty A XNK +DT=30.000*5.000=150.000.000 + VAT đầu hđ ủy thác XK chè = - chè giao bán đại lý +DT=7.000* 8.000=56.000.000 +VAT đầu chè giao bán đại lý = 7.000*8.000*10% = 5.600.000 => Tổng VAT đầu = 20.000.000+5.600.000=25.600.000 II/ VAT đầu vào: - VAT đầu vào hoa hồng ủy thác XK = 30.000*5.000*3%*10% =450.000 - VAT đầu vào hoa hồng đại lý = 7.000*8.000*5%*10% = 280.000 - VAT đầu vào HH, vật tư khác = 10.000.000 DT hàng hóa chịu thuế= 200.000.000+150.000.000+56.000.000=406.000.000 DT tổng hàng hóa bán ra= 300.000.000+406.000.000=706.000.000 Phân bổ cho HH chịu thuế= 10.000.000* 406.000.000/706.000.000=5.750.708 => Tổng VAT đầu vào = 450.000.000+280.000+5.750.708=6.480.708 THUÊ GTGT phải nộp kỳ = 25.600.000 – 6.480.708 = 19.119.291 Yêu cầu 2:  Giả sử hàng uỷ thác XK khơng có chứng từ tốn qua NH  Phân bổ lại VAT đầu vào HH, vật tư khác sau:  DT hàng hóa chịu thuế: 200.000.000+56.000.000=256.000.000 Phân bổ cho HH chịu thuế= 10.000.000* 256.000.000/706.000.000=3.626.062 => Tổng VAT đầu vào = 450.000.000+280.000+3.626.062=4.356.062 THUÊ GTGT phải nộp kỳ = 25.600.000 – 4.356.062 = 21.243.938 Yêu cầu 3: Giả sử chè sơ chế khô XK đủ hồ sơ theo qui định Vậy DN khấu trừ hết 10.000.000 HH,vật tư khác VAT đầu vào tăng lên: 10.000.000-5.750.708=4.249.292 Yona-titi24990@gmail.com  Số thuế GTGT phải nộp là: 19.119.291- 4.249.292=14.870.000 Yêu cầu 4: * Điều chỉnh VAT đầu -Ủy thác 20.000 hộp: + DT ủy thác = 20.000*5.000=100.000.000 +VAT đầu ra=0 -Khuyến 5.000 hộp, tiêu dùng nội 3.000 hộp=> ko phải kê khai, tính thuế +DT km, tiêu dùng NBo= 8.000*8.000=64.000.000( tính theo đơn giá bán sp tương đương nước) -Làm quà tết cho NV 2.000 hộp +DT= 2.000*8.000=16.000.000 +VAT đầu = 1.600.000  Tổng VAT đầu = 25.600.000+1.600.000=27.200.000 *Điều chỉnh VAT đầu vào: DT HH chịu thuế =100.000.000+64.000.000+1.600.000+200.000.000+56.000.0000=413.600.000 Tổng DT= 413.600.000+300.000.000=713.600.000 -Phân bổ lại VAT HH, vật tư dùng chung: 10.000.000*413.600.000/713.600.000=5.795.964 -VAT hoa hồng 20.000.000 hộp chè ủy thác xk =20.000.000*5000*3%*10%=300.000.000 -Tổng VAT đầu vào: 300.000+280.000+5.795.964=6.375.964 Vậy số thuế GTGT phải nộp= 27.200.000-6.375.964=20.824.036 Bài 2: Nhà sách A (nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ) vừa xuất sách văn pháp luật, giáo khoa, giáo trình, vừa xuất sách chuyên khảo, sách văn học tháng 6/N có số liệu sau: NK lô 10 thiết bị phục vụ cho việc in sách, giá nhập cửa 120.000 USD/thiết bị, TS thuế NK thiết bị 15%, thiết bị NK từ ASEAN nên giảm 15% mức thuế suất NK 15% so với sản phẩm NK từ nước khác Tỷ giá ngoại tệ thời điểm kê khai NK 19.000 đ/USD TS thuế GTGT thiết bị: 10% Nhà sách A nộp thuế NK, GTGT thiết bị NK (có chứng từ theo qui định) Yona-titi24990@gmail.com NK nguyên liệu giấy phục vụ cho việc xuất sách Tổng giá trị NK 980.000 USD, tỷ giá ngoại tệ thời điểm kê khai NK 19.000 đ/USD NL giấy NK thuộc diện chịu thuế NK với TS 15%, TS thuế GTGT 10% Do NL NK có nguồn gốc ASEAN nên giấy NK giảm 40% mức TS thuế NK so với sản phẩm NK từ nước khác NL NK nộp thuế NK, GTGT khâu NK (có chứng từ theo qui định) Yêu cầu: Xác định thuế GTGT nhà sách A phải nộp tháng, biết: - Doanh số bán sách văn pháp luật, giáo khoa, giáo trình: 14.400 triệu đ (khơng có thuế GTGT), doanh số bán sách chuyên khảo, sách văn học 60.900 triệu đ (đã có thuế GTGT) Doanh nghiệp A sử dụng hóa đơn GTGT quy định - Sách văn pháp luật, giáo khoa, giáo trình khơng thuộc diện chịu thuế GTGT, sách văn học, sách chuyên khảo mặt hàng chịu thuế GTGT theo thuế suất 5% GIẢI Công thức: Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTGT đầu – Thuế GTGT đầu vào khấu trừ Đơn vị tính: Triệu đồng: Thuế GTGT đầu - Bán sách VBPL, giáo khoa, giáo trình khơng chịu thuế + Doanh thu không thuế: 14.400 triệu + Thuế GTGT đầu ra: - Bán sách chuyên khảo, văn học chịu thuế 5% + Doanh thu chưa thuế: 60.900/(1 + 5%) = 58.000 triệu + Thuế GTGT đầu ra: 58.000 x 5% = 2.900 triệu Thuế GTGT đầu vào khấu trừ - NK thiết bị phục vụ in sách + Giá nhập: 120.000 x 10 x 19.000 = 22.800 triệu + Thuế NK: 22.800 x 15% x 85% = 2.907 triệu + Giá chưa thuế GTGT: 22.800 + 2.907 = 25.707 triệu + Thuế GTGT thiết bị: 25.707 x 10% = 2.570,7 triệu + Thuế GTGT phân bổ cho sách chuyển khảo, văn học khấu trừ: 2.570,7 x 58.000/(14.400 + 58.000) = 2.059,4 triệu - NK giấy in sách Yona-titi24990@gmail.com - - + Giá nhập: 980.000 x 19.000 = 18.620 triệu + Thuế NK: 18.620 x 15% x 60% = 1.675,8 triệu + Giá chưa thuế GTGT: 18.620 + 1.675,8 = 20.295,8 triệu + Thuế GTGT thiết bị: 20.295,8 x 10% = 2.029,58 triệu + Thuế GTGT phân bổ cho sách chuyển khảo, văn học khấu trừ: 2.029,58 x 58.000/(14.400 + 58.000) = 1.625,9 triệu Tổng thuế GTGT đầu vào khấu trừ: 2.059,4 + 1.625,9 = 3.685,3 triệu Thuế GTGT phải nộp: 2.900 – 3.685,3 = -785,3 triệu Bài 3: Doanh nghiệp Hoàng Minh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ sản xuất sản phẩm A (chịu thuế GTGT), sản phẩm B (không chịu thuế GTGT) kỳ tính thuế có số liệu sau: Mua 10.000 kg nguyên liệu X, giá mua chưa thuế GTGT: 100.000 đ/kg; 20.000 kg nguyên liệu Y, giá mua chưa thuế GTGT: 150.000 đ/kg Xuất kho toàn số nguyên liệu để sản xuất sản phẩm, định mức tiêu hao: 0,5 kg nguyên liệu X/spA 0,4 kg nguyên Y/spB Tình hình tiêu thụ sản phẩm: Bán nước 10.000 sp A, giá bán chưa thuế GTGT: 150.000 đ/spA; 20.000 sp B, giá bán chưa thuế GTGT: 170.000 đ/spB Xuất 5.000 sp A, giá bán cửa xuất: 160.000 đ/sp A Trao đổi 10.000 sp B với doanh nghiệp khác để lấy hàng hóa C phục vụ chung cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp kỳ Doanh nghiệp đối tác xuất hàng C cho doanh nghiệp Hồng Minh với hóa đơn ghi giá bán chưa thuế GTGT: tỷ đ Yêu cầu: Xác định thuế GTGT doanh nghiệp hoàng Minh phải nộp kỳ tính thuế biết Thuế suất thuế GTGT sp A, C, X, Y: 10% Hàng xuất đẩy đủ hồ sơ Thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ khác mua vào kỳ phục vụ chung cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Hồng Minh tập hợp hóa đơn GTGT: 10 triệu đ Yona-titi24990@gmail.com - Nguyên liệu X mua vào kỳ có tờ hóa đơn mua vào có giá chưa thuế GTGT: 30 triệu đ khơng có chứng từ tốn qua ngân hàng Các hóa đơn mua ngun liệu X, Y cịn lại quy định,thanh tốn qua NH GIẢI: Đơn vị tính: Triệu đồng Công thức: Thuế GTGT phải nộp = Thuế GTG đầu – Thuế GTGT đầu vào khấu trừ Thuế GTGT đầu - Bán nước + Doanh thu sản phẩm A: 10.000 x 150.000 = 1.500 triệu + Doanh thu sản phẩm B: 20.000 x 170.000 = 3.400 triệu + Thuế GTGT đầu ra: 1.500 x 10% = 150 triệu - Xuất + Doanh thu sản phẩm A: 5.000 x 160.000 = 800 triệu + Thuế GTGT đầu ra: 800 x 0% = - Trao đổi + Doanh thu: 10.000 x 170.000 = 1.700 triệu + Thuế GTGT đầu ra: Tổng doanh thu A: 1.500 + 800 = 2.300 triệu Tổng doanh thu B: 3.400 + 1.700 = 5.100 triệu Tổng thuế GTGT đầu ra: 150 triệu Thuế GTGT đầu vào: - Mua nguyên liệu: + Giá mua chưa thuế X: 10.000 x 100.000 = 1.000 triệu + Giá mua chưa thuế Y: 20.000 x 150.000 = 3.000 triệu + Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: 1.000 x 10% = 100 triệu - Thuế GTGT đầu vào dùng chung phân bổ: + Trao đổi sản phẩm C: Thuế GTGT đầu vào 1.000 x 10% = 100 triệu + Thuế GTGT hàng hóa dịch vụ khác: 10 triệu Yona-titi24990@gmail.com + Thuế GTGT đầu vào phân bổ khấu trừ: (100 + 10) x 2.300/(2.300 + 5.100) = 34,19 triệu + Điều chỉnh giảm: Nguyên liệu X mua vào kỳ có tờ hóa đơn mua vào có giá chưa thuế GTGT: 30 triệu đ khơng có chứng từ toán qua ngân hàng 30*10%= tr Tổng thuế GTG đầu khấu trừ: 100 + 34,19-3 = 131,19 Thuế GTGT phải nộp: 150 – 131,19 = 18,81 triệu Bài Công ty TNHH Sông Hồng hoạt động lĩnh vực SX KDTM, tháng 5/2016 có hoạt động mua bán hàng hóa, dịch vụ phát sinh thuế GTGT đầu vào, đầu sau (đơn vị tính: nghìn đồng): - Xuất bán sản phẩn xe lăn dụng cụ chuyên dùng cho tàn tật thu số tiền là: 3.000.000; - Xuất bán thiết bị, dụng cụ y tế với doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT 1.600.000; - Xuất bán thiết bị, giáo cụ phục vụ trường học với doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT 1.400.000; - Doanh thu xuất mặt hàng khí tháng 4.000.000; - Xuất bán thiết bị khí, phụ tùng tơ, xe máy xe đạp cho khách hàng ghi nhận doanh thu chưa bao gồm thuế GTGT 14.000.000; - Nhận tiền hoa hồng đại lý Công ty A 2.000.000, đại lý bán giá sản phẩm lạng gỗ, xe lăn dành cho người khuyết tật; đồng thời nhận tiền Công ty A để thực dịch vụ quảng cáo, tiếp thị 1.000.000 Yêu cầu: Xác định số thuế GTGT phải nộp Công ty TNHH Sông Hồng tháng 5/2016 theo quy định pháp luật thuế GTGT hành, biết rằng: - Công ty nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ thực kê khai theo tháng, số thuế GTGT chưa khấu trừ hết tháng trước chuyển sang 200.000; - Thuế giá trị gia tăng hàng hóa dịch vụ mua vào dùng cho hoạt động SXKD hàng hóa chịu thuế GTGT khơng chịu thuế GTGT tháng là: 1.570.000, đơn vị khơng hạch tốn riêng - Các hóa đơn, chứng từ tốn qua ngân hàng có đầy đủ theo quy định pháp luật Yona-titi24990@gmail.com Bài làm Đơn vị: Nghìn đồng • Tính Thuế GTGT đầu Xuất bán sản phẩm xe lăn dụng cụ chuyên dùng cho tàn tật thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, doanh thu: 3.000.000 Xuất bán thiệt bị, dụng cụ y tế thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, thuế suất 5%, Gía tính thuế : 1.600.000 Xuất bán thiết bị, giáo cụ y tế thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, thuế suất 5% Gía tính thuế: 1.400.000 Xuất mặt hàng khí tháng thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, thuế suất 0%, Gía tính thuế: 4.000.000 Xuất bán thiết bị khí, phụ tùng tơ, xe máy, xe đạp thuộc đối tượng chịu thuế GTGT, thuế suất 10% giá tính thuế :14.000.000 Doanh thu nhận tiền hoa hồng đại lý bán giá sản phẩm lạng gỗ, xe lăn sản phẩm thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT, doanh thu thuộc diện không kê khai tính thuế : 2.000.000 Nhận tiền Cơng ty A để thực dịch vụ tiếp thị, quảng cáo thuộc diện chịu thuế GTGT thuế suất 10%, Gía tính thuế: 1.000.000 ế GTGT đầu là: (1.600.000+1.400.000)*5% +( 14.000.000+1000.000)*10%=1.650.000 * Tính thuế GTGT đầu vào - Tổng Doanh thu HH,DV chịu thuế GTGT: 1.600.000+1.400.000+4.000.000+14.000.000+1.000.000+ 2.000.000= 24.000.000 - Tổng doanh thu HH,DV: 20.000.000+3.000.000=27.000.000 - Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: 1.570.000*24.000.000/27.000.000= 1.396.000 - Thuế GTGT chưa khấu trừ hết tháng trước chuyển sang : 200.000 thuế GTGT khấu trừ: 1.256.000+200.000= 1.556.000 ậy Thuế GTGT phải nộp= Thuế GTGT đầu ra- Thuế GTGT đầu vào khấu trừ= 1.650.000-1.596.000= 54.000 ... Giá tính thuế GTGT hàng hoá chịu thuế TTĐB: a Giá chưa có thuế GTGT chưa có thuế TTĐB b Giá có thuế GTGT có thuế TTĐB c Giá chưa có thuế GTGT có thuế TTĐB d Giá có thuế GTGT chưa có thuế TTĐB... chịu thuế bán nhân với thuế suất thuế GTGT b (Giá tính thuế hàng hố dịch vụ chịu thuế bán – Giá tính thuế hàng hố dịch vụ mua vào tương ứng) x Thuế suất thuế GTGT c Thuế GTGT đầu – Thuế GTGT. ..Yona-titi24990@gmail.com c Khơng phải tính thuế GTGT đầu không khấu trừ thuế GTGT đầu vào d Phải tính thuế GTGT đầu khơng khấu trừ thuế GTGT đầu vào Trường hợp áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%: a Doanh thu hàng