Giải pháp quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng công thương việt nam chi nhánh quảng bình

Luận văn, khóa luận, chuyên đề, tiểu luận, bài tập, đề tài, ngân hàng, tài chính, vốn, đầu tư, tín dụng, cổ tức, tài chính, cổ phần

PHẦN MỞ ĐẦU 1.TÍNH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ TÀI Trong nền kinh tế thị trường, hoạt động cung cấp tín dụng là một chức năng cơ bản của ngân hàng thương mại (NHTM), hầu hết các ngân hàng dư nợ tín dụng thường chiếm 50% đến 80% tổng tài sản có và 1/2 đến 2/3 tổng thu nhập của ngân hàng; rủi ro trong hoạt động kinh doanh ngân hàng có xu hướng tập trung chủ yếu vào danh mục tín dụng. Khi các ngân hàng rơi vào trạng thái tài chính khó khăn nghiêm trọng thì nguyên nhân thường phát sinh từ hoạt động tín dụng của ngân hàng, thể hiện qua việc ngân hàng không thu hồi được vốn vay, có thể là do sự buông lỏng hoặc thiếu quản lý, cấp tín dụng không minh bạch, áp dụng một chính sách tín dụng kém hiệu quả, sự biến động bất lợi của nền kinh tế thị trường . Hoạt động của hệ thống NHTM Việt Nam trong những năm qua đã cho thấy rõ tình trạng khó khăn về tài chính của các NHTM thường phát sinh từ những khoản cho vay khó đòi (sự đổ vỡ quỹ tín dụng, ngân hàng cổ phần trong những năm 1989-1990 do chất lượng các khoản vay yếu kém, không thu hồi được; những yếu kém trong quản trị và những vụ án lớn liên quan đến việc cho vay nợ lên đến hàng ngàn tỷ đồng của các NHTM Nhà nước từ năm 2000 trở về trước) đã chứng minh vấn đề quản trị rủi ro tín dụng (RRTD) của các NHTM Việt Nam là hết sức cấp thiết. Trong giai đoạn hiện nay, đất nước đang từng bước hội nhập, hoạt động kinh doanh ngân hàng được coi là ngành kinh doanh nhạy cảm và sôi động bởi sự tiềm năng và cơ hội phát triển, tuy nhiên sự tăng trưởng luôn đi liền với rủi ro trong kinh doanh. Trong đó, RRTD tiềm ẩn rất lớn, đòi hỏi các NHTM, các chi nhánh NHTM phải đặt công tác quản trị và phòng ngừa RRTD trở thành vấn đề sống còn trong hoạt động tín dụng. Hoạt động quản trị RRTD đối với NHTM Việt Nam là lĩnh vực còn mới về cả phương diện lý luận cũng như phương pháp, biện pháp triển khai trong thực tiễn; việc xây dựng khung cơ chế và một hệ thống quản trị RRTD có hiệu lực, 1 hiệu quả đang còn là vấn đề cần nghiên cứu của các NHTM, các chi nhánh NHTM ở Việt Nam. Vì vậy, với mong muốn đóng góp thêm giải pháp cho vấn đề này, trong khía cạnh quản trị RRTD tại chi nhánh NHTM , tác giả chọn đề tài: “Giải pháp quản trị rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Công thương Việt Nam - Chi nhánh Quảng Bình” làm luận văn thạc sĩ. 2. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU CỦA ĐỀ TÀI Trên cơ sở nghiên cứu những lý luận cơ bản về RRTD và quản trị RRTD của NHTM, tìm hiểu kinh nghiệm của một số NHTM ở các nước trên thế giới, đánh giá thực trạng RRTD và năng lực quản trị RRTD tại Ngân hàng Công thương (NHCT) Việt Nam - Chi nhánh Quảng Bình (là nơi mà tác giả luận văn có nhiều năm là lãnh đạo đơn vị), đề tài góp phần khái quát, nhận dạng các loại RRTD ở Ngân hàng Công thương Việt Nam - Chi nhánh Quảng Bình (sau đây gọi tắt là NHCT Quảng Bình) và đánh giá những hạn chế của công tác này để từ đó đề xuất các nhóm giải pháp nhằm nâng cao năng lực quản trị và phòng ngừa RRTD tại NHCT Quảng Bình. 3. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU - Thu thập thông tin: đề tài thu thập số liệu từ các báo cáo kinh tế của địa phương, các báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của NHCT, các báo cáo thống kê, các thông tin trên tạp chí, bản tin, báo chí . - Phương pháp nghiên cứu: kết hợp các phương pháp duy vật biện chứng, duy vật lịch sử, phương pháp thống kê, tổng hợp, phân tích lập bảng, biểu đồ so sánh để đánh giá kết luận. Kết hợp sử dụng công cụ thống kê với phương pháp mô phỏng để đưa ra mô hình quản trị RRTD. 4. ĐỐI TƯỢNG, PHẠM VI NGHIÊN CỨU CỦA ĐỀ TÀI - Đề tài tập trung nghiên cứu chủ yếu: • Những lý luận cơ bản về RRTD và quản trị RRTD; • Thực trạng công tác quản trị RRTD tại NHCT Quảng Bình về phương diện: thiết lập cơ cấu tổ chức; chiến lược quản trị rủi ro; giới hạn RRTD; cơ sở định 2 lượng và định tính khi ra quyết định cấp tín dụng; hệ thống thông tin . để thấy rõ những bất cập, hạn chế trong hoạt động quản trị RRTD; • Định hướng và giải pháp tăng cường quản trị RRTD tại NHCT Quảng Bình. - Phạm vi nghiên cứu của đề tài: Nghiên cứu RRTD và hoạt động quản trị rủi ro của NHTM xét về mặt lý luận cũng như thực tiễn; giới hạn trong phạm vi chủ yếu là thực trạng năng lực quản trị và phòng ngừa RRTD tại NHCT Quảng Bình từ 2004- 2007 và định hướng, giải pháp cho những năm tiếp theo. 5. KẾT CẤU LUẬN VĂN Ngoài phần mở đầu, kết luận và kiến nghị, luận văn gồm có 3 chương: Chương 1: Những vấn đề cơ bản về rủi ro tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng công tác quản trị rủi ro tín dụng của Ngân hàng Công thương Việt Nam - Chi nhánh Quảng Bình Chương 3. Giải pháp quản trị và phòng ngừa rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Công thương Việt Nam - Chi nhánh Quảng Bình. 3 CHƯƠNG 1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ RỦI RO TÍN DỤNG VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI Tín dụng ngân hàng đóng vai trò hết sức quan trọng trong nền kinh tế, thúc đẩy quá trình tích tụ, tập trung vốn và phân bổ lại nguồn lực đầu tư của xã hội vào lĩnh vực kinh doanh của nền kinh tế một cách có hiệu quả, qua kênh tín dụng ngân hàng trung ương và Chính phủ các nước có thể điều tiết các cân đối của nền kinh tế . Tín dụng của một hệ thống ngân hàng lành mạnh phản ánh năng lực hấp thụ vốn của nền kinh tế quốc gia, mức rủi ro thấp của quốc gia là điều kiện để gọi các nguồn vốn từ bên ngoài vào phát triển kinh tế đất nước. Trong bối cảnh nền kinh tế chuyển đổi sang nền kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa và hội nhập kinh tế quốc tế, tính minh bạch của hệ thống pháp luật còn thấp, chuẩn mực về kế toán, kiểm toán còn non yếu, để phát huy được vai trò của tín dụng ngân hàng góp phần phát triển kinh tế bền vững, thì vấn đề quản trị rủi ro tín dụng (RRTD) không chỉ còn là yêu cầu của riêng ngành ngân hàng Việt Nam mà là còn là vấn đề hết sức quan trọng của các ngành và Chính phủ. 1.1. RỦI RO TÍN DỤNG 1.1.1. Khái niệm rủi ro tín dụng Theo định nghĩa của Ủy ban Basel thuộc Ngân hàng Thanh toán Quốc tế, “RRTD là khả năng mà khách hàng vay hoặc bên đối tác không thực hiện được các nghĩa vụ của mình theo những điều khoản đã thoả thuận”; cũng theo Ủy ban này, RRTD được hiểu là: “Rủi ro thất thoát đối với một ngân hàng là sự vỡ nợ của người giao ước trong hợp đồng, trong đó sự vỡ nợ được xác định là bất kỳ sự vi phạm nghiêm trọng nào đối với nghĩa vụ theo hợp đồng khi hoàn trả gốc và/hoặc lãi” [Basel-2000]. 4 Theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý RRTD trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng, tại khoản 1, điều 2 đề cập khái niệm “RRTD trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng là khả năng xảy ra tổn thất trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng do khách hàng không thực hiện hoặc không có khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình theo cam kết”. Có nhiều cách định nghĩa khác nhau về RRTD, song các quan niệm về RRTD về bản chất là: khả năng (xác suất) xảy ra những thiệt hại về kinh tế mà ngân hàng thương mại (NHTM) phải gánh chịu do khách hàng vay vốn thanh toán nợ không đúng hạn hoặc không hoàn trả được nợ vay (gốc và/hoặc lãi). RRTD có thể gây tổn thất về tài chính cho NHTM làm giảm thu nhập ròng và giảm giá trị thị trường của vốn; trong trường hợp nghiêm trọng sẽ dẫn tới thua lỗ, có thể dẫn đến phá sản ngân hàng. RRTD gắn liền với hoạt động tín dụng, qui mô tài sản có sinh lời của NHTM tập trung chủ yếu (tỷ trọng lớn từ 50%-80%) vào các khoản cho vay. Vì vậy khi thực hiện cấp tín dụng, NHTM phải phân tích các yếu tố của người vay để đảm bảo đạt độ an toàn cao nhất. Khái niệm về RRTD xét trên hai khía cạnh đó là rủi ro tổn thất khi xảy ra gây thiệt hại về kinh tế và rủi ro theo xác suất là khả năng khách hàng không trả được nợ (khả năng này có thể xảy ra, có thể không xảy ra). Khi RRTD xảy ra, khách hàng thực sự không trả được nợ đúng hạn, số tiền mà ngân hàng không thu hồi được thì được hiểu là tổn thất ngân hàng phải gánh chịu; trên thực tế, sẽ rất dễ bị nhầm lẫn và hiểu sai về 2 khái niệm rủi ro xảy ra tổn thất với RRTD theo xác suất. Sự nhầm lẫn này sẽ tác động bất lợi đến hoạt động quản trị RRTD, trong đó ảnh hưởng lớn nhất đến tính chủ động trong các biện pháp quản lý rủi ro. Nếu xuất phát từ quan niệm chỉ khi khoản vay phát sinh quá hạn mới có rủi ro và việc trích lập quĩ dự phòng rủi ro dựa trên cơ sở những khoản nợ quá hạn, chứ không đánh giá trích lập dự phòng RRTD trên cơ sở mức độ xác suất xảy ra nợ quá hạn, sẽ dẫn đến tình trạng: (1) những 5 khoản cho vay mà theo xác suất thực sự có rủi ro sẽ không được trích lập; (2) làm mất tính chủ động trong quản trị RRTD, mức độ đáp ứng của nguồn bù đắp rủi ro sẽ rất hạn chế, trong những trường hợp có cú sốc thì ngân hàng sẽ rất khó khăn trong việc chống đỡ rủi ro; (3) làm cho ngân hàng không thể hiểu và đánh giá đúng mức độ rủi ro của mình, mặc dù trên thực tế có những ngân hàng có nợ xấu rất thấp, nhưng danh mục tín dụng lại rủi ro rất lớn vì tập trung quá nhiều dư nợ vào nhóm khách hàng hay ngành rủi ro cao. Đây chính là luận cứ xây dựng chính sách phân loại nợ, chủ động trích lập quĩ dự phòng và sử dụng quĩ này bù đắp tổn thất xảy ra trong quá trình quản trị RRTD. 1.1.2. Quan hệ giữa rủi ro tín dụng với các rủi ro trong kinh doanh ngân hàng thương mại Hoạt động ngân hàng là hoạt động trên lĩnh vực rủi ro, hàm chứa nhiều loại rủi ro, trong đó RRTD là rủi ro lớn nhất. Xét về quan hệ của RRTD với các rủi ro khác trong hoạt động ngân hàng, thì RRTD lại không hoàn toàn độc lập mà nó tác động qua lại với các rủi ro khác như rủi ro tỷ giá, rủi ro lãi suất, rủi ro thanh khoản, rủi ro môi trường, thị trường, chính trị . có thể rủi ro này là tiền đề của rủi ro khác, nguyên nhân của nguyên nhân. Nếu chỉ đề cập đến RRTD mà không đề cập đến rủi ro khác sẽ là phiến diện, là khiếm khuyết trong nhận thức, thiếu đi tầm nhìn tổng thể và sẽ làm cho các biện pháp quản trị RRTD trong thực tế kém hiệu quả. Các loại rủi ro trong hoạt động ngân hàng được xác định, phân chia theo nhiều cách khác nhau tùy vào mục đích nghiên cứu, cũng như giai đoạn phát triển của sản phẩm dịch vụ ngân hàng. Votja (1973) phân chia rủi ro theo loại hoạt động của ngân hàng, gồm: RRTD, rủi ro đầu tư, rủi ro thanh khoản, rủi ro hoạt động, rủi ro đạo đức, rủi ro uỷ quyền. Gargner (1986) phân loại rủi ro đối với hoạt động ngân hàng gồm: rủi ro chung (rủi ro thanh khoản, RRTD, rủi ro lãi suất), rủi ro quốc tế và rủi ro trả nợ. Bên cạnh việc phân loại rủi ro hoạt động ngân hàng tuỳ thuộc vào mục đích nghiên cứu, thì các loại rủi ro cũng phát triển theo thời gian, do có rủi ro mới phát sinh, và nó gắn với những sản phẩm dịch vụ của ngân hàng. Trong những năm gần 6 õy ngi ta cp nhiu n ri ro t giỏ, ri ro uy tớn, ri ro cụng ngh, ri ro a dng hoỏ Theo xu hng ny, hai tỏc gi Greuning, H. v S. B. Bratanovic (2003) ó a ra cỏch phõn loi ri ro hot ng ngõn hng khỏ y theo s 1-1. C ơ c ấ u b ả n g T K T S C ơ c ấ u l ợ i n h u ậ n M ứ c đ ộ v ố n R ủ i r o t í n d ụ n g R ủ i r o t h a n h k h o ả n R ủ i r o t h ị t r ư ờ n g R ủ i r o h ố i đ o á i R ủ i r o t à i c h í n h L ừ a d ố i n ộ i b ộ L ừ a đ ả o H à n h v i c ủ a n h â n v i ê n P h ụ c v ụ k h á c h h à n g S ả n p h ẩ m H ư h ỏ n g t à i s ả n G i á n đ o ạ n H Đ K D h ệ t h ố n g T T ( r ủ i r o c ô n g n g h ệ ) L ỗ i t r o n g q u á t r ì n h q u ả n l ý R ủ i r o h o ạ t đ ộ n g C h í n h s á c h k i n h t ế v ĩ m ô H ệ t h ố n g t à i c h í n h H ệ t h ố n g l u ậ t p h á p T í n h c h ấ p h à n h p h á p l u ậ t R ủ i r o q u ố c g i a R ủ i r o k i n h d o a n h / k i n h t ế S ự k i ệ n c h í n h t r ị B ệ n h d ị c h K h ủ n g h o ả n g n g â n h à n g C á c c ú s ố c b ê n n g o à i k h á c R ủ i r o s ự c ố C á c l o ạ i r ủ i r o đ ố i v ớ i n g â n h à n g S 1-1: Phõn loi ri ro trong hot ng ngõn hng Ngun: Greuning, H. v S.B Bratanovic (2003) Qua s 1-1 chỳng ta thy cú th phõn loi ri ro hot ng ngõn hng theo bn nhúm ri ro chớnh, gm: (1) ri ro ti chớnh, (2) ri ro hot ng, (3) ri ro kinh doanh/kinh t, (4) ri ro s c. RRTD l mt loi hỡnh ri ro nm trong nhúm ri ro ti chớnh. Qua s cú th thy cỏc loi ri ro cú mi liờn h vi nhau rt phc tp. Khi RRTD xy ra, khỏch hng khụng tr c n rt cú th kộo theo ri ro thanh khon do ngõn hng b thiu ht tin mt trang tri ngha v ti chớnh n hn; s lch pha quỏ ln gia k hn ca ti sn cú nhy cm vi lói sut vi ti sn n nhy cm lói sut, cú th ngõn hng chu ri ro lói sut ln. 7 Đối với các nước có nền kinh tế thị trường phát triển, việc các ngân hàng niêm yết cổ phiếu trên thị trường chứng khoán, các thông tin của ngân hàng đòi hỏi phải công khai minh bạch để công chúng giám sát, thì RRTD có liên hệ chặt chẽ đối với rủi ro uy tín: khoản nợ xấu nếu không được quản trị một cách chủ động sẽ dẫn đến không ổn định về lợi nhuận, từ đó làm giảm lòng tin của công chúng. Nghiêm trọng hơn nợ quá hạn tăng cao sẽ gây tâm lý hoang mang cho công chúng gửi tiền, dẫn đến khủng hoảng của cả hệ thống ngân hàng, thậm chí cả nền kinh tế của một quốc gia và khu vực. Mặc dù, tính minh bạch và thông tin của các NHTM Việt Nam chưa tiến kịp thông lệ quốc tế nhưng những thông tin không tốt chất lượng tín dụng của NHTM Cổ phần Phương Nam, hay thông tin sai lệch về khoản cho vay 10 triệu USD của NHTM Cổ phần Nông Thôn Ninh Bình đối với trùm lừa đảo Nguyễn Đức Chi được phương tiện thông tin đại chúng đưa tin đã gây ra tâm lý hoang mang và công chúng gửi tiền đã đến rút hàng loạt, Ngân hàng Nhà nước và các ngành chức năng đã phải vào cuộc kịp thời để ngăn chặn. Rủi ro kinh doanh/kinh tế, loại rủi ro này xảy ra khi môi trường chung của nền kinh tế đi xuống, tình trạng ế ẩm hàng hoá, sức mua giảm, khách hàng vay suy giảm khả năng trả nợ làm gia tăng tín dụng xấu. Hoặc khi các yếu tố liên quan đến pháp luật không minh bạch, việc thanh lý một tài sản thế chấp của ngân hàng khi khởi kiện ra toà mất quá nhiều thời gian thì rủi ro mất vốn tín dụng là rất lớn. Sơ đồ 1-2: Rủi ro tín dụng trong mối quan hệ với các loại rủi ro khác Nguồn: Tập huấn dự án hỗ trợ kỹ thuật NHCT Việt Nam 8 Qua nghiên cứu chúng ta thấy, các loại rủi ro trong hoạt động ngân hàng vừa có tính độc lập, vừa liên kết chặt chẽ với nhau, thậm chí có những nội dung trùng lên nhau. Điều này có nghĩa là khi một loại rủi ro xảy ra sẽ kéo theo các loại rủi ro khác xảy ra. Có thể hình dung mối quan hệ giữa các loại rủi ro trong hoạt động ngân hàng thông qua sơ đồ 1-2. Bên cạnh việc chỉ rõ các loại rủi ro hoạt động ngân hàng có mối liên hệ chặt chẽ với nhau, thì các nhà nghiên cứu cũng chỉ ra rằng mối quan hệ đó là quan hệ phi tuyến, tức là không phải quan hệ tuyến tính. Khi một loại rủi ro xảy ra, thì đồng loạt các rủi ro khác cũng xảy ra và làm loại rủi ro ban đầu trở nên trầm trọng hơn nữa . Các vấn đề nghiên cứu trên đây cho thấy quá trình quản trị RRTD cần phải đặt RRTD trong mối quan hệ tổng thể với các loại rủi ro khác, chính sách và qui trình quản trị RRTD phải bao quát từ khâu đầu (thẩm định trước khi cho vay) đến khâu cuối của một khoản vay (thu hồi hết nợ) hoặc xử lý rủi ro theo qui định, trong mỗi khâu tác nghiệp phải có sự phát hiện rủi ro tiềm tàng gây ra RRTD, để đánh giá, lượng hoá nhằm chủ động xử lý. Chính vì vậy, thực tế hoạt động của các NHTM hiện đại đều có một hệ thống tập trung quản lý rủi ro hoạt động ngân hàng, thay vì chỉ chú trọng quản trị riêng lẻ một loại rủi ro nào đó. 1.1.3. Phân loại rủi ro tín dụng Có nhiều cách phân loại RRTD, việc phân loại RRTD tuỳ thuộc vào mục đích nghiên cứu, phân tích. Đối với hệ thống NHTM thì việc phân loại RRTD có ý nghĩa vô cùng quan trọng trong việc thiết lập chính sách, qui trình, thủ tục và cả mô hình tổ chức quản trị và điều hành, nhằm bảo đảm nhận biết đầy đủ các yếu tố gây ra rủi ro và phân biệt trách nhiệm rõ ràng giữa các bộ phận, giữa các khâu trong toàn bộ quá trình tác nghiệp thẩm định, cấp tín dụng giám sát thu hồi nợ và xử lý khoản nợ nếu nó có dấu hiệu không bình thường. Thực tế cho thấy sự phân chia trách nhiệm càng rõ ràng, càng cụ thể, sẽ giúp cho quá trình quản trị RRTD càng có hiệu quả. (+) Phân loại RRTD theo đối tượng sử dụng vốn vay, bao gồm 3 nhóm để đánh giá và quản lý: - Rủi ro khách hàng cá thể: Thông thường số lượng khách hàng sẽ rất nhiều, tuy nhiên mức độ rủi ro của từng khoản vay đơn lẻ sẽ thấp, mức độ ảnh hưởng của 9 việc mất khả năng thanh toán của từng khoản vay là nhỏ; loại hình giao dịch, cơ cấu giao dịch dễ quản lý. - Rủi ro khách hàng tổ chức kinh tế: Tùy theo qui mô của tổ chức kinh tế là lớn hay nhỏ thì mức độ ảnh hưởng của rủi ro các khoản vay vào đối tượng này sẽ được đánh giá ở mức vừa hay lớn, tác động của nó đến khả năng thanh toán khoản nợ là vừa hay cao. - Rủi ro quốc gia hay khu vực địa lý: Những ngân hàng hoạt động phạm vi toàn cầu có sự phân chia theo lãnh thổ quốc gia, nếu trong phạm vi một quốc gia phân chia RRTD tập trung theo khu vực địa lý, ví dụ như mức độ rủi ro khu vực Miền Bắc, Miền Trung, Miền Nam. (+) Phân theo phạm vi ảnh hưởng của RRTD, có thể chia thành các loại RRTD: - Rủi ro giao dịch đơn lẻ: được hiểu là rủi ro gắn với một giao dịch đơn lẻ nào đó, cụ thể như rủi ro của một khoản vay đối với một khách hàng. Loại rủi ro này gắn liền và xuất phát chủ yếu do đặc điểm cá biệt của khoản vay hoặc khách hàng vay vốn. - Rủi ro hệ thống: được hiểu là RRTD gắn liền với nhóm khách hàng, một ngành hàng, thậm chí với cả một nền kinh tế. Rủi ro hệ thống mang tính chất vĩ mô và liên quan nhiều đến việc quản lý danh mục cho vay. (+) Phân theo giai đoạn phát sinh, RRTD có các loại sau: - Rủi ro trong thẩm định: là rủi ro mà tổ chức tín dụng đánh giá sai khách hàng. - Rủi ro khi cho vay: là rủi ro mà khi giải ngân vốn sai mục đích, làm cho khoản vay không phát huy hiệu quả. - Rủi ro trong quản lý, thu hồi nợ: Là rủi ro phát sinh do quá trình giám sát thu hồi nợ không theo dõi được dòng tiền của khách hàng để khách hàng sử dụng vốn xoay vòng vào việc khác, không thu được nợ đúng kỳ hạn, hoặc không thu được nợ. (+) Phân theo sản phẩm tín dụng thì RRTD bao gồm: - Rủi ro sản phẩm tín dụng nội bảng: là RRTD phát sinh từ những khoản cho vay, chiết khấu, thấu chi được hạch toán trong nội bảng. 10 . thương Việt Nam - Chi nhánh Quảng Bình Chương 3. Giải pháp quản trị và phòng ngừa rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Công thương Việt Nam - Chi nhánh Quảng Bình. . rủi ro tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng công tác quản trị rủi ro tín dụng của Ngân hàng Công thương Việt