PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH của CÔNG TY cổ PHẦN ĐÔNG đô tại THÀNH PHỐ hồ CHÍ MINH

Với kiến thức tắch lũy ựược sau bốn năm đại học cũng như ựược tìm hiểu và tiếp xúc với thực tế hoạt ựộng kinh doanh tại Công ty Cổ Phần đông đô tại Thành Phố Hồ Chắ Minh trong thời gian

KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH

LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HOẠT ðỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ðÔNG ðÔ TẠI

THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH

Giáo viên hướng dẫn: Sinh viên thực hiện:

MSSV: 4031595 Lớp: Ngoại Thương 2 – K29

PHẦN 1: PHẦN MỞ ðẦU - trang 1

1 LÝ DO CHỌN ðỀ TÀI - trang 1

2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU - trang 2

3 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU - trang 2

3.1 Phương pháp thu thập số liệu - trang 2 3.2 Phương pháp phân tích số liệu - trang 3

4 PHẠM VI NGHIÊN CỨU - trang 4 PHẦN 2: PHẦN NỘI DUNG - trang 5 CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÍ LUẬN - trang 5 1.1 KHÁI NIỆM VỀ PHÂN TÍCH HOẠT ðỘNG KINH DOANH - trang 5 1.2 Ý NGHĨA - trang 5 1.3 NỘI DUNG PHÂN TÍCH HOẠT ðỘNG KING DOANH - trang 6 1.4 KHÁI NIỆM DOANH THU - CHI PHÍ - LỢI NHUẬN - trang 7

1.4.1 Doanh Thu - trang 7 1.4.2 Chi Phí - trang 8 1.4.3 Lợi Nhuận - trang 8

1.5 CÁC CHỈ TIÊU TÀI CHÍNH CƠ BẢN ðÁNH GIÁ HIỆU QUẢ CỦA DOANH NGHIỆP - trang 9 CHƯƠNG 2: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY - trang 13 2.1 QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH - PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY trang 13

2.1.1 Những thông tin chung về công ty - trang 13 2.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của công ty - trang 13 2.1.3 Sơ ñồ cơ cấu tổ chức và nhiệm vụ của các phòng ban - trang 15 2.1.4 Lĩnh vực kinh doanh - trang 18

2.2 NHỮNG THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN CỦA CÔNG TY - trang 18

2.2.1 Thuận lợi - trang 18 2.2.2 khó Khăn - trang 19

2.3 ðỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN TƯƠNG LAI - trang 19

CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HOẠT ðỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ðÔNG ðÔ TỪ NĂM 2004 ðẾN NĂM 2006 - trang 20 3.1 ðÁNH GIÁ BẢNG KẾT QUẢ HOẠT ðỘNG KINH DOANH - trang 20 3.2 PHÂN TÍCH DOANH THU - CHI PHÍ - LỢI NHUẬN - trang 23

3.2.1 Phân tích tổng doanh thu - trang 23 3.2.2 Phân tích tình hình tổng chi phí của công ty - trang 39 3.2.3 Phân tích tình hình lợi nhuận của công ty - trang 48 3.2.4 Phân tích các chỉ tiêu tài chính - trang 54

CHƯƠNG 4: MỘT SỐ GIẢ PHÁP NHĂM NÂNG CAO LỢI NHUẬN CHO CÔNG TY - trang 58 4.1 NHỮNG BIỆN PHÁP NÂNG CAO DOANH THU - trang 58

4.1.1 Mở rộng thị trường mới - trang 58 4.1.2 Giữ vững thị trường củ - trang 59 4.1.3 ða dạng hóa sản phẩm - trang 59

4.2 NHỮNG BIỆN PHÁP LÀM GIẢM CHI PHÍ - trang 60

4.2.1 Chi phí quản lý - trang 60 4.2.1 Chi phí bán hàng - trang 61

4.3 NHŨNG BIỆN PHÁP KHÁC - trang 61 PHẦN 3: PHẦN KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ - trang 63 3.1 KẾT LUẬN - trang 63

3.1.1 Những thành tích công ty ñạt ñược - trang 63 3.1.2 Nhũng vấn ñề còn tồn tại - trang 63

PHẦN 1: PHẦN MỞ ðẦU

Cánh cửa WTO ñã rộng mở, Việt Nam bước vào thời kỳ kinh tế mới- thời

kỳ kinh tế hội nhập sâu và rộng WTO vừa là cơ hội vừa là thách thức ñối với nền kinh tế Việt Nam Gia nhập WTO chúng ta sẽ hưởng ñược những ưu ñãi về thuế quan, mở rộng thị trường, khách hàng nhiều hơn….Bên cạnh ñó, ta cũng phải ñối mặt với những thách thức lớn Do ñó, ñiều tất yếu ta phải ñổi mới rất nhiều ñể phù hợp từ cơ cấu quản lý, thay ñổi hình thức kinh doanh rồi ñến những qui ñịnh thoáng hơn cho việc thành lập doanh nghiệp Việt Nam với ña phần các doanh nghiệp có quy mô vừa và nhỏ, sức cạnh tranh còn yếu, trình ñộ quản lý còn non trẻ Tự bản thân các doanh nghiệp phải ñổi mới ñể nâng cao năng lực cạnh tranh, tự mình phải trang bị cho mình những khả năng ñể chống lại sự khắc nghiệt của thị trường Trong nền kinh tế thị trường Nhà nước không thể là tấm màn bao bọc các doanh nghiệp Các doanh nghiệp phải tự thân vận ñộng thay ñổi

từ cơ cấu nội bộ ñến phương án kinh doanh một cách linh ñộng, phù hợp với môi trường kinh tế hiện ñại luôn thay ñổi từng ngày Bên cạnh ñó, Nhà nước ñã và ñang có những thay ñổi thông thoáng hơn tạo ra nhiều cơ hội hợp tác kinh doanh

và phát triển qui mô cho các doanh nghiệp

Ngày nay phân tích hoạt ñộng kinh doanh là việc làm không thể thiếu ñối với các nhà quản trị doanh nghiệp Phải thường xuyên kiểm tra hoạt ñộng sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, tìm ra mặt mạnh ñể phát huy và mặt yếu ñể khắc phục Phải tìm hiểu, phân tích thông tin thị trường ñể có ñịnh hướng phát triển trong tương lai Qua phân tích hoạt ñộng kinh doanh giúp các nhà quản trị hiểu rõ về chính doanh nghiệp mình và có sự hiểu biết về ñối thủ cạnh tranh của mình Từ ñó, nhà quản trị ñưa ra quyết ñịnh nên sản xuất sản phẩm gì? Sản xuất cho ai? Và khi nào sản xuất? ðấy là sự lựa chọn mang tính chất quyết ñịnh sự tồn vong của doanh nghiệp

Với kiến thức tắch lũy ựược sau bốn năm đại học cũng như ựược tìm hiểu

và tiếp xúc với thực tế hoạt ựộng kinh doanh tại Công ty Cổ Phần đông đô tại Thành Phố Hồ Chắ Minh trong thời gian ba tháng thực tập ựã giúp em biết ựược một công ty trên thực tế hoạt ựộng là như thế nào, ựặc biệt là những thành quả

mà Công ty ựạt ựược nên em quyết ựịnh chọn ựề tài ỘPhân tắch tình hình hoạt ựộng kinh doanh của Công ty Cổ Phần đông đô tại Thành Phố Hồ Chắ MinhỢ ựể làm luận văn tốt nghiệp Do kiến thức thực tế cũng như kinh nghiệm bản thân còn hạn chế nên ựề tài sẽ không tránh khỏi những sai sót rất mong ựược sự góp ý

và giúp ựỡ của quý thầy cô, anh chị và các bạn ựể ựề tài ựược hoàn thành tốt

Mục tiêu nghiên cứu ựề tài nhằm làm rõ các vấn ựề sau:

Phân tắch tình hình doanh thu, chi phắ và lợi nhuận của công ty qua 3 năm (2004-2006) và các tỷ số tài chắnh nhằm ựánh giá kết quả kinh doanh, biết ựược mặt mạnh, mặt yếu và xu hướng của doanh nghiệp

Phân tắch ảnh hưởng của các nhân tố nội tại và nhân tố khách quan ựến kết quả hoạt ựộng kinh doanh của công ty

đề ra một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt ựộng kinh doanh của công ty

Nội dung nghiên cứu của ựề tài ựược làm rõ bằng cách sử dụng một số phương pháp sau:

3.1. Phương pháp thu thập số liệu:

Số liệu và tài liệu sử dụng thực hiện ựề tài này ựươc thu thập từ các nguồn: tài liệu, số liệu trực tiếp tại công ty, từ sách báo, tạp chắ trên cơ sở ựó tổng hợp và chọn lọc lại cho phù hợp phục vụ cho việc nghiên cứu

3.2 Phương pháp phân tích

3.2.1 Phương pháp so sánh

Là phương pháp xem xét một chỉ tiêu phân tích dựa trên việc so sánh với một chỉ tiêu cơ sở (chỉ tiêu gốc) ðây là phương pháp ñơn giản ñược sử dụng nhiều trong quá trình phân tích hoạt ñộng kinh doanh cũng như trong phân tích

và dự báo các chỉ tiêu kinh tế - xã hội thuộc lĩnh vực kinh tế vĩ mô Có 2 phương pháp so sánh:

• Phương pháp số tuyệt ñối

Là hiệu số của hai chỉ tiêu, chỉ tiêu kỳ phân tích và chỉ tiêu cơ sở Ví dụ so sánh kết quả thực hiện và kế hoạch hoặc so sánh giữa kết quả thực hiện kỳ này với thực hiện kỳ trước

• Phương pháp số tương ñối

Là tỷ lệ phần trăm của chỉ tiêu kỳ phân tích với chỉ tiêu cơ sở ñể thể hiện mức ñộ hoàn thành hoặc tỷ lệ số chênh lệch tuyệt ñối so với chỉ tiêu gốc ñể nói lên tốc ñộ tăng trưởng hay thể hiện chênh lệch về tỷ trọng của từng bộ phận chiếm trong tổng số giữa kỳ phân tích với kỳ gốc của chỉ tiêu phân tích, nó phản ánh xu hướng biến ñộng bên trong của chỉ tiêu

3.2.2 Phương pháp thay thế liên hoàn

Là phương pháp mà ở ñó các nhân tố lần lượt ñược thay thế theo một trình

4 PHẠM VI NGHIÊN C ỨU :

4.1 Phạm vi về thời gian

• ðề tài này ñược thực hiện trong khoảng thời gian là 3 tháng

• Số liệu sử dụng ñể phân tích là số liệu ñược thu thập qua 3 năm 2004 –

PHẦN II: PHẦN NỘI DUNG

CHƯƠNG 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN

Phân tích hoạt ñộng kinh doanh là việc ñi sâu nghiên cứu theo yêu cầu của hoạt ñộng quản lí kinh doanh căn cứ vào tài liệu hạch toán và các thông tin kinh

tế, bằng các phương pháp thích hợp hơn, so sánh số liệu và phân giải mối liên hệ nhằm làm rõ chất lượng hoạt ñộng kinh doanh và các nguồn tiềm năng cần ñược khai thác, trên cơ sở ñó ñề ra các phương án và giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt ñộng kinh doanh

Phân tích hoạt ñộng kinh doanh là công cụ nhận thức ñể cải tiến các hoạt ñộng trong kinh doanh, một cách tự giác và có ý thức phù hợp với ñiều kiện cụ thể và với các yêu cầu của các quy luật kinh tế khách quan, nhằm ñem lại hiệu quả trong kinh doanh cao hơn

1.2.1 Phân tích hoạt ñộng kinh doanh là công cụ ñể phát triển những khả năng tiềm ẩn trong kinh doanh và còn là công cụ ñể cải tiến cơ chế quản lí trong kinh doanh

Bất kì hoạt ñộng kinh doanh trong các ñiều kiện khác nhau như thế nào ñi nữa cũng còn những tiềm ẩn, còn những khả năng tiềm tàng chưa ñược phát hiện, chỉ thông qua phân tích hoạt ñộng doanh nghiệp mới phát hiện ñược Từ ñó ta sẽ

có cách khai thác ñể mang lại hiệu quả kinh tế cao hơn, thông qua phân tích hoạt ñộng doanh nghiệp ta mới thấy rõ những nguyên nhân và nguồn gốc của các vấn

ñề phát sinh từ ñó có những giải pháp thích hợp ñể cải tiến trong hoạt ñộng quản

lí ñể mang lại hiệu quả cao hơn

1.2.2 Phân tích hoạt động kinh doanh là cơ sở quan trọng để cĩ thể đề

ra các quyết định kinh doanh

Thơng qua các tài liệu phân tích cho phép các nhà doanh nghiệp nhận thức đúng đắn về khả năng, mặt mạnh mặt yếu của doanh nghiệp mình Nĩ là cơ sở để doanh nghiệp đưa ra các quyết định đúng đắn cho các mục tiêu chiến lược kinh doanh Do đĩ người ta phân biệt phân tích như một hoạt động thực tiễn, vì phân tích hoạt động kinh doanh luơn đi trước quyết định là cơ sở cho các quyết định kinh doanh Phân tích hoạt động kinh doanh như một ngành khoa học, nĩ nghiên cứu các phương pháp cĩ hệ thống và tìm ra các giải pháp áp dụng chúng vào mỗi doanh nghiệp

1.2.3 Phân tích hoạt động kinh doanh là biện pháp quan trọng để phịng rủi ro trong kinh doanh

ðể hoạt động kinh doanh đạt được hiệu quả mong muốn, doanh nghiệp phải thường xuyên phân tích hoạt động kinh doanh, dựa trên tài liệu cĩ được, thơng qua phân tích doanh nghiệp cĩ thể dự đốn các điều kiện kinh doanh trong thời gian sắp đến, từ đĩ đề ra các chiến lược kinh doanh thật phù hợp với tình hình

Ngồi việc phân tích các điều kiện bên trong doanh nghiệp như về tài chính, lao động vật tư, … doanh nghiệp cịn quan tâm phân tích các điều kiện tác động

ở bên ngồi như khách hàng, thị trường, đối thủ cạnh tranh … trên cơ sở phân tích trên doanh nghiệp dự đốn các rủi ro trong kinh doanh cĩ thể xảy và cĩ các phương án phịng ngừa trước khi chúng cĩ thể xảy ra

Nội dung của phân tích hoạt động kinh doanh là đánh giá các quá trình hướng đến kết quả hoạt động kinh doanh, với các tác động của các yếu tố ảnh hưởng, nĩ được biểu hiện thơng qua các chỉ tiêu kinh tế

Kết quả hoạt động kinh doanh cĩ thể là kết quả hoạt động kinh doanh đã đạt được hoặc kết quả của các mục tiêu trong tương lai cần đạt được Kết quả hoạt

động kinh doanh bao gồm tổng hợp của cả quá trình hình thành do đĩ kết quả phải là riêng biệt và trong từng thời gian nhất định

Kết quả hoạt động kinh doanh nhất là hoạt động theo cơ chế thị trường cần phải định hướng theo mục tiêu dự đốn Quá trình định hướng hoạt động kinh doanh được định lượng cụ thể thành các chỉ tiêu kinh tế và phân tích cần hướng đến các kết quả của các chỉ tiêu cần đánh giá Ngồi ra cần phải đi sâu xem xét các nhân tố ảnh hưởng tác động đến sự biến động của các chỉ tiêu

Quá trình phân tích hoạt động kinh doanh cần định lượng tất cả các chỉ tiêu

là kết quả hoạt động kinh doanh và các nhân tố ở những chỉ số xác định cùng với

độ biến động chính xác

Như vậy muốn phân tích hoạt động kinh doanh trước hết cần phải xây dựng thống nhất các chỉ tiêu kinh tế, cùng với việc xác định mối quan hệ phụ thuộc của các nhân tố tác động đến các chỉ tiêu Xây dựng mối liên hệ giữa các chỉ tiêu kinh tế khác nhau, để phản ánh tính phức tạp đa dạng của nội dung phân tích

1.4.1 Doanh thu

Doanh thu là phần giá trị mà cơng ty thu được trong quá trình hoạt động kinh doanh bằng việc bán sản phẩm hàng hĩa của mình Doanh thu là một trong những chỉ tiêu quan trọng phản ánh quá trình hoạt động kinh doanh của đơn vị ở một thời điểm cần phân tích Thơng qua nĩ chúng ta cĩ thể đánh giá được hiện trạng của doanh nghiệp hoạt động cĩ hiệu quả hay khơng Doanh thu của doanh nghiệp được tạo ra từ các hoạt động:

• Doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh chính

• Doanh thu từ hoạt động tài chính

• Doanh thu từ hoạt động bất thường

1.4.2 Chi phắ

Chi phắ là một phạm trù kinh tế quan trọng gắn liền với sản xuất và lưu thông hàng hóa đó là những hao phắ ựược biểu hiện bằng tiền trong quá trình hoạt ựộng kinh doanh Chi phắ của doanh nghiệp là tất cả những chi phắ phát sinh gắn liền với doanh nghiệp trong quá trình hình thành, tồn tại và hoạt ựộng từ các hoạt ựộng từ khâu mua nguyên liệu tạo ra sản phẩm ựến khi tiêu thụ nó Việc nhận ựịnh và tắnh toán từng loại chi phắ là cơ sở ựể các nhà quản lắ ựưa ra những quyết ựịnh ựúng ựắn trong quá trình ựiều hành hoạt ựộng kinh doanh

Do ựó việc phân tắch chi phắ sản xuất kinh doanh là một bộ phận không thể thiếu ựược trong phân tắch hiệu quả hoạt ựộng kinh doanh, chi phắ này ảnh hưởng trực tiếp ựến lợi nhuận của doanh nghiệp Qua phân tắch chi phắ sản xuất kinh doanh có thể ựánh giá ựược mức chi phắ tồn tại trong ựơn vị, khai thác tìm kiếm lợi nhuận của doanh nghiệp

Thật vậy, kết quả cuối cùng trong quá trình sản xuất kinh doanh là lợi nhuận, muốn ựạt lợi nhuận cao thì một trong những biện pháp chủ yếu là giảm chi phắ sản xuất kinh doanh Vì vậy doanh nghiệp cần có sự quản lắ chặt chẽ chi phắ, tiết kiệm chi phắ, tránh những khoản chi phắ không cần thiết tạo ựiều kiện ựể giảm giá thành sản phẩm, nâng cao sức cạnh tranh cho doanh nghiệp đây chắnh

là chỉ tiêu chiến lược quan trọng giúp doanh nghiệp tìm ra những nhân tố ảnh hưởng ựến chi phắ ựể từ ựó ựề ra biện pháp giảm chi phắ, tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp

1.4.3 Lợi Nhuận

Lợi nhuận là kết quả cuối cùng của hoạt ựộng sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, là chỉ tiêu chất lượng tổng hợp ựể ựánh giá hiệu quả kinh tế của quá trình sản xuất kinh doanh, hay nói cách khác lợi nhuận là phần còn lại của tổng doanh thu trừ ựi tổng chi phắ trong hoạt ựộng kinh doanh

Lợi nhuận = Doanh thu Ờ chi phắ

Lợi nhuận là mục tiêu cuối cùng của mọi hoạt ñộng sản xuất kinh doanh của mọi doanh nghiệp Lợi nhuận là nguồn vốn quan trọng ñể tiến hành tái sản xuất

mở rộng quá trình kinh doanh của doanh nghiệp trong thời gian sau này

Lợi nhuận của doanh nghiệp ñược tạo ra từ các hoạt ñộng sau:

• Lợi nhuận từ hoạt ñộng sản xuất kinh doanh chính

• Lợi nhuận từ hoạt ñộng tài chính

• Lợi nhuận từ hoạt ñộng bất thuờng

Phân tích lợi nhuận là ñánh giá tình hình lợi nhuận của doanh nghiệp, phân tích những nguyên nhân ảnh hưởng và mức ñộ ảnh hưởng của các nhân tố ñến sự biến ñộng của lợi nhuận Do ñó, làm thế nào ñể nâng cao hiệu quả lợi nhuận ñó

là mong muốn của mọi doanh nghiệp, ñể từ ñó có biện pháp khai thác khả năng tiềm tàng và nâng cao hiệu quả hoạt ñộng kinh doanh cũng như lợi nhuận của doanh nghiệp Trong cơ chế thị trường phân tích các nhân tố bên trong và bên ngoài ảnh hưởng ñến chỉ tiêu lợi nhuận là cơ sở ñể ñưa ra các quyết ñịnh nhanh chóng và chính xác cho việc sản xuất kinh doanh, ñể thích ứng với thị trường

Tuy nhiên nếu hệ số này quá cao cũng không phải là tốt vì nó phản ánh việc sử dụng tiền không có hiệu quả

K =

ðể ñánh giá hệ số K cần quan tâm ñến lĩnh vực kinh doanh của công ty vì từng lĩnh vực thì hệ số này khác nhau

1.5.1.2 Hệ số thanh toán nhanh (Kn)

Hệ số thanh toán nhanh thể hiện khả năng về tiền mặt và các loại tài sản có thể chuyển ngay thành tiền ñể thanh toán nợ ngắn hạn

Nhìn vào công thức này ta thấy có phần giống công thức (1) nhưng nó không có hàng tồn kho

1.5.1.3 Số vòng quay của khoản phải thu

Chỉ tiêu này ñược sử dụng ñể xem xét việc thanh toán các khoản phải thu của khách hàng Nếu số vòng quay thấp thì hiệu qủa sử dụng vốn của doanh nghiệp kém dẩn ñến kinh doanh không có hiệu quả Tuy nhiên nếu số vòng quay quá lớn thì sẻ làm giảm sức cạnh tranh dẩn ñến doanh thu giảm, khó khăn trong việc thanh toán

Trong ñó:

1.5.1.4 Vòng quay của hàng tồn kho

Chỉ tiêu này cho biết hàng tồn kho quay ñược mấy vòng trong kỳ Chỉ tiêu này cao chứng tỏ tình hình sử dụng vốn ñầu tư cho tồn kho ñể biến thành doanh thu có hiệu quả

Trong ñó:

Doanh thu thuần

Vòng quay các khoản phải thu =

Các khoản phải thu bình quân

Phải thu ñầu kỳ + Phải thu cuối kỳ

Các khoản phải thu bình quân =

2

Doanh thu thuần Vòng quay hàng tồn kho =

Giá trị hàng tồn kho bình quân

Hàng tồn kho ñầu kỳ + Hàng tồn kho cuối kỳ Giá trị hàng tồn kho bình quân =

2

(tiền + ñầu tư ngắn hạn + Khoản phải thu)

Kn =

Nợ ngắn hạn

1.5.2 Phân tích tình hình ñầu tư và phân tích vốn kinh doanh

1.5.2.1 Tỷ suất nợ và tỷ suất tự tài trợ

Tổng của hai chỉ tiêu này là 100% Với việc ñánh giá này ta có thể xác ñịnh mức ñộ ñộc lập hay phụ thuộc của doanh nghiệp ñối với các chủ nợ

1.5.2.2 Tỷ suất ñầu tư

Tỷ suất này luôn luôn nhỏ hơn 1, tỷ suất này càng lớn thể hiện mức ñộ quan trọng của tài sản cố ñịnh trong tổng tài sản của doanh nghiệp, tuy nhiên ñể xác ñịnh tỷ suất này tốt hay xấu còn phụ thuộc của từng ngành nghề kinh doanh

1.5.3 Phân tích hiệu quả sinh lời của hoạt ñộng kinh doanh

1.5.3.1 Tỷ số hiệu quả sử dụng toàn bộ tài sản

Tỷ số này cho thấy hiệu quả sử dụng toàn bộ các loại tài sản của doanh nghiệp, hoặc thể hiện một ñồng vốn ñầu tư vào doanh nghiệp ñể ñem lại bao nhiêu ñồng doanh thu

1.5.3.2 Tỷ số hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu

Tỷ số này cho ta thấy hiệu qủa sử dụng nguồn vốn chủ sở hữu vào sản xuất kinh doanh hoặc thể hiện một ñồng vốn chủ sở hữu mà công ty bỏ ra kinh doanh

sẽ ñem lại cho công ty bao nhiêu ñồng doanh thu

Doanh thu thuần

Hiệu quả sử dụng tổng tài sản = x100

Tổng tài sản

Doanh thu thuần

Hiệu quả sử dụng vốn chủ sở hữu =

1.5.3.3 Tỷ suất lợi nhuận trên tài sản

Tỷ số này cho biết một ñồng tài sản bỏ ra ñầu tư sẽ tạo ra bao nhiêu ñồng lợi nhuận ròng Hệ số này càng cao thể hiện sự phân bố tài sản càng hợp lí 1.5.3.4 Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu

Hệ số này biểu hiện một ñồng vốn chủ sở hữu tạo ra bao nhiêu ñồng lợi nhuận ròng cho chủ sở hữu

Lợi nhuận sau thuế

CHƯƠNG 2 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY

2.1.1 Những thông tin chung về công ty

Ớ Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN đÔNG đÔ

Ớ Tên giao dịch: DONGDO JOINT STOCK COMPANY

Ớ Tên viết tắt: DONGDO CO

Ớ địa chỉ trụ sở chắnh: 99 Phạm Viết Chánh, Phường 19, Quận Bình Thạnh, Tp Hồ Chắ Minh

Ớ điện thoại: (+84)08 8990342

Ớ Email: saigonhifi.com.vn

Ớ Số tài khoản: 071.0000.23032 Vietcombank

Ớ Vốn ựiều lệ: 5.000.000.000 VNđ

2.1.2 Quá trình hình thành và phát triển của công ty

Công ty Cổ phần đông đô xuất phát ban ựầu là một cơ sở kinh doanh nhỏ ựược thành lập vào năm 1995 với mặt hàng kinh doanh chủ yếu lĩnh vực cung cấp máy ựiều hoà không khắ Từ một cơ sở kinh doanh nhỏ, ựến năm 1999, ựã chắnh thức thành lập Công ty TNHH đông đô với chuyên cung cấp, lắp ựặt thiết

bị hệ thống ựiều hoà không khắ dân dụng và công nghiệp và các sản phẩm nguồn ựiện mà chủ yếu là bộ lưu ựiện phục vụ cho lĩnh vực công nghiệp Với sự phát triển liên tục của công nghệ và công ty ựa dạng hoá các ngành nghề kinh doanh của mình, ựến năm 2003 Công ty TNHH đông đô ựã trở thành Công ty Cổ Phần đông đô kinh doanh rất nhiều lĩnh vực ngành nghề khác nhau

Hiện nay Công ty Cổ phần đông đô là nhà cung cấp các sản phẩm ựộc quyền

về các sản phẩm nguồn của Hãng Reillo (Ý) với ựội ngũ kỹ thuật ựược ựào tạo và cấp chứng chỉ của nhà sản xuất Từ ựó, tạo ra khả năng cạnh tranh lớn cho công ty

trong lĩnh vực cung cấp các sản phẩm nguồn Bên cạnh ựó, Lĩnh vực cung cấp, lắp ựặt hệ thống máy ựiều hòa nhiệt ựộ là một ưu thế lớn của công ty trong những năm qua Hiện tại công ty là nhà cung cấp chủ yếu các sản phẩm của Hãng Fujiaire, Hãng Trane, ngoài ra công ty còn cung cấp sản phẩm của các Hãng khác như : Toshiba (Nhật Bản), York (Mỹ), Mitsubishi (Nhật Bản), Alaska (Mỹ - Sản xuất tại Malaysia), LG - MECA (Việt Nam lắp ráp), CarrierẦ.Hiện thị trường của Công ty là ở Thành Phố Hồ Chắ Minh, Vùng đông Nam Bộ, và ựang phát triển ở vùng đồng Bằng Sông Cửu Long, với sự phát triển nhanh chóng về kinh tế của các thị trường trên, là một cơ hội ựể công ty tiếp tục tận dụng ựể có những bước phát triển mới

Từ lúc chuyển sang hình thức công ty Cổ phần đông đô ựã có những bước phát triển lớn Doanh thu năm 2006 ựạt 21.370.631.201 ựồng, tốc ựộ tăng doanh thu giai ựoạn từ năm 2004-2006 bình quân ựạt 11,63% Với những thành tắch phát triển vượt bậc, Công ty Cổ phần đông đô ựang mở rộng phạm vi kinh doanh và tiếp tục ựa dạng hoá các ngành nghề kinh doanh cho giai ựoạn tiếp

theo

2.1.3 Sơ ñồ cơ cấu tổ chức và nhiệm vụ của các phòng ban

2.1.3.1 Sơ ñồ tổ chức:

ðẠI HỘI ðỒNG CỔ ðÔNG

HỘI ðỒNG QUẢN TRỊ BAN KIỂM SOÁT

PHÒNG TÀI CHÍNH KẾ TOÁN

PHÒNG TỔ CHỨC

CÁC ðỘI THI CÔNG LẮP ðẶT

2.1.3.2 Chức năng nhiệm vụ của các Phòng Ban

Tắnh ựến nay, Công Ty Cổ Phần đông đô có 92 nhân viên, trong ựó 45% trình ựộ ựại học trở lên, 50% trình ựộ cao ựẳng, 5% là trình ựộ trung học Mạng lưới nhân sự ựược tổ chức như sau:

đại hội cổ ựông: Bao gồm tất cả cổ ựông có quyền biểu quyết, là cơ quan quyết ựịnh cao nhất của công ty, có vai trò như sau: Quyết ựịnh phương hướng nhiệm vụ của công ty; thảo luận và thông qua các bảng tổng kết tài chắnh; bầu và bãi nhiệm thành viên trong hội ựồng quản trị và ban kiểm soát; phê chuẩn các ựiều lệ của công ty; phân chia trách nhiệm và thiệt hại xảy ra trong công ty ựồng thời xem xét, giải quyết và ựưa ra phương pháp ựể khắc phục những biến ựộng lớn xảy ra về kinh tế

Ban kiểm soát: Ban kiểm soát là tổ chức thay mặt cổ ựông ựể kiểm soát

hoạt ựộng của công ty Nhiệm vụ của ban kiểm soát như sau: kiểm soát hoạt ựộng của công ty, kiểm tra sổ sách kế toán, tài sản và báo cáo tài chắnh trong năm; có quyền ựề nghị các phòng ban và ban gám ựốc cung cấp các số liệu có liên quan ựến tình hình kinh doanh của công ty; báo cáo cho ựại hội cổ ựông về

sự kiện tài chắnh bất thường trong năm, ưu khuyết ựiểm trong việc quản lý tài chắnh của Giám ựốc

Hội ựồng quản trị: Hội ựồng quản trị gồm 3 người, là cơ quan quản trị

cao nhất của công ty, có toàn quyền nhân danh công ty ựể giải quyết mọi vấn ựề liên quan ựến mục ựắch, quyền lợi của công ty, trừ những vấn ựề thuộc thẩm quyền của ựại hội ựồng cổ ựông

Ban lãnh ựạo: đứng ựầu ban lãnh ựạo là Giám ựốc, Giám ựốc là người

ựại diện pháp nhân của công ty trong mọi giao dịch, là người quản lý ựiều hành mọi hoạt ựộng hàng ngày của công ty và chịu trách nhiệm trước hội ựồng quản trị

về việc thực hiện các quyền và nhiệm vụ ựược giao Hỗ trợ tổng giám ựốc có 2 phó tổng giám ựốc và kế toán trưởng, nhiệm vụ chung của họ là tham mưu cho Giám ựốc những ựiều cần thiết, triển khai các quyết ựịnh của Giám ựốc, ựiều hành công ty khi Giám ựốc vắng mặt, phối hợp với nhau tạo sự nhịp nhàng trong

quản lý, chịu trách nhiệm trước tổng giám ñốc, hội ñồng quản trị về nhiệm vụ ñược phân công

Phó Giám ñốc kinh doanh: Phó giám ñốc kinh doanh là người ñiều hành

hoạt ñộng của bộ phận kinh doanh, có trách nhiệm thực hiện các khâu giao dịch kinh doanh ñối nội lẫn ñối ngoại, tìm kiếm ñối tác, tổ chức giao dịch, soạn thảo,

ký kết và thực hiện hợp ñồng với khách hàng cũng như với các nhà cung ứng, ñồng thời thực hiện chức năng nhập khẩu hàng hóa cho công ty Bên cạnh ñó cũng là người phụ trách các dự án cho Công ty, quản lý bộ phận giao nhận vận tải, thực hiện việc tổ chức, ñiều hành và quản lý các phương tiện vận tải của công

ty, tiến hành việc vận chuyển, phân phối hàng hoá và phối hợp với Phó Giám ñốc phụ trách về kỹ thuật ñể ñảm bảo hàng hoá ñược vận chuyển ñến ñúng nơi cần thi công lắp ñặt cho khách hàng

Phó Giám ñốc phụ trách về kỹ thuật: là người ñiều hành các hoạt ñộng

của bộ phận kỹ thuật gồm Phòng kỹ thuật, xưởng gia công lắp ñặt, Phòng Bảo hành và xưởng gia công lắp ñặt Có trách nhiệm phụ trách về các vấn ñề về kỹ thuật và hoạt ñộng bảo hành cho các sản phẩm mà công ty ñang kinh doanh, phối hợp với Giám ñốc kinh doanh trong việc nghiên cứu thiết kế kỹ thuật và các giải pháp kỹ thuật cho các dự án mà công ty tham gia

Kế toán trưởng: Kế toán trưởng là người ñiều hành, quản lý trực tiếp bộ

phận tài chính kế toán công ty, có nhiệm vụ xem xét và giải quyết các vấn ñề liên quan ñến tài chính của công ty, tổ chức vốn sao cho việc cấp phát vốn ñầy ñủ, kịp thời ñể hoạt ñộng kinh doanh của công ty tiến hành thanh toán thông qua ghi chép phân tích, phản ảnh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, quản lý tài chính của công ty, báo cáo số liệu tài chính về hoạt ñộng kinh doanh của công ty cho ban giám ñốc và hội ñồng quản trị

2.1.4 Lĩnh vực kinh doanh của công ty

1 Hệ thống ñiều hoà không khí và xử lý môi trường không khí

2 Cung cấp và lắp ñặt thiết bị: chống trộm, báo cháy, chữa cháy,báo nổ của các hãng nổi tiếng thế giới

3 Cung cấp, lắp ñặt các sản phẩm nguồn của Hãng Reillo (Ý)

4 Kinh doanh vật tư, thiết bị phục vụ nghiên cứu khoa học, kỹ thuật, sản xuất, xây dựng, ñiện, ñiện tử

5 Cung cấp, lắp ñặt thiết bị và hệ thống xử lý chất thải lỏng, chất thải rắn, khí trong lĩnh vực y tế, dân dụng, công nghiệp

2.2.1 Thuận lợi

- Nguồn nhân lực ñược ñào tạo chính hãng sản xuất (các nhân viên kỹ thuật) do ñó mà khả năng cung cấp các giải pháp kỹ thuật và các dịch vụ bảo trì bảo hành ñược thuận lợi

- Nhiều năm cộng tác chặt chẽ với Hãng chuyên cung cấp thiết bị lớn của Thế Giới trong lĩnh vực hệ thống ñiều hòa không khí và cung cấp các giải pháp, sản phẩm nguồn

- Quá trình kinh doanh ñã giúp cho doanh nghiệp gây dựng ñược uy tín và lòng tin với khách hàng, từ ñó công ty ñã có ñược nhiều khách hàng thân thuộc

- Có kinh nghiệm nhiều năm về hoạt ñộng dự thầu

- Sự phát nhanh về kinh tế ở thị trường truyền thống của Công ty

- Việc hội nhập kinh tế, với sự ñầu tư của các doanh nghiệp, mở thêm các ñiểm giao dịch, các xưởng sản xuất là cơ hội lớn ñể công ty Phát triển

2.2.2 Khó khăn

- Cùng việc hội nhập, càng xuất hiện nhiều ựối thủ cạnh tranh hơn

- Do ựặc ựiểm là doanh nghiệp phân phối các sản phẩm nhập khẩu có giá trị tương ựối lớn nên lượng tồn kho lớn Nên có thể gặp rủi ro do biến ựộng về giá cả

- Do hiện tại Công ty chỉ có một chi nhánh, thị trường phục vụ rộng lớn, nên cũng chưa tận dụng ựược các cơ hội Bên cạnh ựó, do năng lực còn có hạn nên Công ty vẫn làm thầu phụ cho các dự án lớn

- Mặc dù công ty ựang cố gắng ựa dạng hoá lĩnh vực kinh doanh, tuy nhiên năng lực chủ yếu của công ty chỉ trên hai lĩnh vực chắnh là cung cấp lắp ựặt hệ thống ựiều hoà không khắ và lĩnh vực sản phẩm nguồn Còn các lĩnh vực còn lại ựang trong giai ựoạn phát triển

2.3 đỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN TRONG TƯƠNG LAI

Trong 2007 chỉ tiêu doanh thu tăng so với năm 2006 là 12%-13% Thị trường Thành Phố Hồ Chắ Minh có nhiều ựối thủ cạnh tranh mạnh nên cố gắng duy trì thị phần Tăng dần thị phần ở các thị trường đông Nam Bộ và đồng Bằng Sông Cửu Long

đẩy mạnh hoạt ựộng kinh doanh ở thị trường đồng bằng sông Cửu long, ựặc biệt là Cần Thơ Tìm kiếm những hợp ựồng lớn (nhà hàng, khách sạnẦ)

Dự ựịnh trong quý 3 năm 2007 nhập thử một số mặt hàng ựiện tử cao cấp của hãng Thoren (đức) như máy hát ựĩa, loa, linh kiện ựiện tử, ựầu ựọc, máy sao âmẦdành cho dân chơi nhạc HiFi, HiEnd Thị trường thử nghiệm tiêu thụ ựầu tiên là Thành Phố Hồ Chắ Minh

Nắm bắt ựược xu hướng của giới thượng lưu, tìm hiểu nhu cầu mở ựại lý ựộc quyền tại Việt Nam của hãng Thoren chuyên bán các máy móc dành riêng cho giới thắch nhạc HiFi, HiEnd Hai thị trường ựược chọn là Thành phố Hồ Chắ Minh và Hà Nội Kế hoạch ựược vạch ra trong 2 năm 2007-2008

đẩy mạnh và ựầu tư thêm cho marketing

CHƯƠNG 3

PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HOẠT ðỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG

TY CỔ PHẦN ðÔNG ðÔ TỪ NĂM 2004 ðẾN NĂM 2006

3.1 ðÁNH GIÁ BẢNG KẾT QUẢ HOẠT ðỘNG KINH DOANH

Báo cáo kết quả hoạt ñộng kinh doanh nhằm xác ñịnh kết quả sản xuất kinh doanh của một doanh nghiệp ở một kỳ kế toán nhất ñịnh

Ta có:

Doanh thu thuần = tổng doanh thu – các khoản làm giảm doanh thu

Lãi (lỗ ) = doanh thu thuần – chi phí bán hàng – chí phí hoạt ñộng

Trong thực tế thì báo cáo kết quả hoạt ñộng kinh doanh ñược ñánh giá cao hơn bảng cân ñối tài sản nguồn vốn Ngoài ra khi phân tích cần chú ý ñến các yếu tố làm tăng doanh thu như quảng cáo, tăng tài sản cố ñịnh….Bảng báo cáo thu nhập giống như một cuộn băng video, nó chiếu lại trong năm vừa qua công ty

ñã thu lợi nhuận như thế nào, lời hay lỗ cũng như chi phí phát sinh của công ty sau một năm sản xuất kinh doanh

Bảng 1: bảng báo cáo hoạt ựộng kinh doanh đVT: ựồng

CHÊNH LỆCH 2005/2004 CHÊNH LỆCH 2006/2005

Số tuyệt ựốI Số tương

ựốI Số tuyệt ựốI

8 Lợi nhuận thuần

(Nguồn:Phòng kế toán công ty cổ phần đông đô)

Thông qua báo cáo kết quả hoạt ựộng kinh doanh của Công ty trong 3 năm (2004-2006) ta có thể so sánh hiệu quả giữa các năm và ựánh giá chung tình hình hoạt ựộng kinh doanh của Công ty Cổ phần đông đô

Nhìn chung doanh thu tăng khá ựều trong 3 năm từ năm 2004 ựến năm

2006 Về cụ thể, năm 2005 doanh thu tăng 13.48% từ 17.145.535.841 ựồng năm 2004 lên 19.456.873.769 ựồng năm 2005; còn năm 2006 tổng doanh thu tăng 9,8% so với năm 2005 Còn về tốc ựộ tăng danh thu có dấu hiệu chậm lại từ 13.48% năm 2005/2004 chỉ còn 9,8% năm 2006/2005

Như vậy trong khoảng thời gian 2004, 2005,2006 công ty hoạt ựộng rất mạnh trong công tác bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ

Bên cạnh ựó, lợi nhuận sau thuế của Công ty cũng tăng qua 3 năm, từ năm

2004 chỉ ựạt 1,14 tỷ ựồng ựến năm 2006 ựạt 1,36 tỷ ựồng Về tốc ựộ tăng lợi nhuận thì năm 2005 so với năm 2004 là tăng 9,94%, ựến năm 2006 so với năm

2005 là tăng 8,4% Với tình hình lợi nhuận, doanh thu ựều tăng ta có thể có nhận xét chung: đây là một doanh nghiệp hoạt ựộng có hiệu quả

Qua việc trao ựổi với các nhân viên công ty và trong thời gian ựược thực tập tại công ty này, tôi có thể khái quát nguyên nhân làm cho công ty có ựược những bước tăng trưởng trong giai ựoạn 2004-2006 là do công ty luôn nỗ lực tìm thêm ựược một số khách hàng mới do vật số lượng hàng hóa cũng như số lần giao dịch tăng nhanh nên tổng doanh thu của công ty cũng tăng theo, bên cạnh ựó công ty luôn có những chắnh sách chú trọng vào các khách hàng thân thuộc nhằm tạo ra các sự gắn bó hợp tác lâu dài với các khách hàng Không chỉ dừng lại ở ựó, công

ty luôn tăng cường phạm vi, lĩnh vực hoạt ựộng của công ty, nâng cao chất lượng phục vụ của mình nhằm ựáp ứng tốt nhất các yêu cầu của khách hàng Khách hàng của công ty không chỉ trọn vẹn nằm ở ựịa bàn thành phố Hồ Chắ Minh mà rộng khắp vùng đông Nam Bộ và khách hàng mới ở đồng Bằng Sông Cửu Long đây là thời ựiểm khai thác khách hàng có hiệu quả của công ty

 để thấy rõ hơn tình hình kinh doanh của Công ty qua ba năm, ta phân tắch từng yếu tố doanh thu, chi phắ, lợi nhuận và sự ảnh hưởng của các yếu tố này ựối với hiệu quả hoạt ựộng kinh doanh của Công ty

3.2 PHÂN TÍCH DOANH THU Ờ CHI PHÍ Ờ LỢI NHUẬN

3.2.1 Phân tắch tổng doanh thu của công ty qua 3 năm 2004-2005-2006

Khái quát về tình hình doanh thu của công ty, doanh thu của công ty cổ phần đông đô gồm các thành phần sau:

Ớ Doanh thu từ hoật ựộng kinh doanh ( doanh thu bán hàng hóa và doanh thu cung cấp dịch vụ)

Ớ Doanh thu từ hoạt ựộng tài chắnh

3.2.1.1 Phân tắch doanh thu theo thành phần

Qua bảng 2 và biểu ựồ 1 cho thấy:

Tổng doanh thu của công ty ựều tăng qua các năm từ năm 2004 ựến năm

2006, cụ thể năm 2006 là 21,37 tỷ ựồng tăng hơn 1,9 tỷ ựồng so với năm 2005 và với tốc ựộ tăng trưởng danh thu là 9,79%; còn năm 2005, tổng doanh thu ựạt 19,46 tỷ ựồng và tăng hơn năm 2005 là 2,31 tỷ ựồng với tốc ựộ tăng là 13,48% Tuy doanh thu vẫn tăng qua các năm nhưng tốc ựộ tăng doanh thu có phần giảm,

vì vậy ựể nắm cụ thể chúng ta ựi vào phân tắch từng thành phần doanh thu cụ thể: Doanh thu từ hoạt ựộng kinh doanh tăng 13,48% so với năm 2004 tương với

số tiền 2.311.337.928 ựồng Trong ựó, doanh thu từ hoạt ựộng bán hàng chiếm chủ yếu cho sự tăng trưởng, cụ thể năm 2005 so với năm 2004 tăng 1,895 tỷ ựồng tức là tăng 11,83 %, còn năm 2006 tăng hơn 1,523 tỷ ựồng so với năm

2005, tuy nhiên tốc ựộ tăng trưởng danh thu bán hàng lại chậm hơn tốc ựộ tăng trưởng doanh thu từ hoạt ựộng kinh doanh Còn về doanh thu cung cấp dịch vụ lại tăng nhanh hơn tốc ựộ tăng trưởng doanh thu hoạt ựộng kinh doanh, cụ thể năm 2005 so với năm 2004 ựã tăng với tốc ựộ 37,14%, năm 2006 thì tăng 24,97% so với năm 2005

Doanh thu hoạt ựộng tài chắnh là rất ắt, năm 2005 tăng 13,42% so với năm

2004 tương với số tiền là 930.418 ựồng, còn năm 2006 lại thấp hơn so với năm

2005

Vậy sự tăng doanh thu chủ yếu do doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng lên qua các năm Nguyên nhân ựó là trong năm này nhiều khách hàng ựã biết ựến, tin tưởng vào uy tắn, chất lượng, khả năng của công ty, do ựó lượng hàng bán ra và giá trị dịch vụ cung ứng tăng

Năm 2006, doanh thu từ hoạt ựộng kinh doanh có tăng so với năm 2005 nhưng ắt hơn so với mức tăng của năm 2005 so với năm 2004, cụ thể tăng 9,97% tương ựương với số tiền là 1.905.895.870 ựồng nhưng vẫn thấp mức tăng của năm 2005 so với năm 2004 là 13,48% Sự suy giảm này do ảnh hưởng chủ yếu

từ doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2006 tăng chậm hơn cả về lượng lẫn tốc ựộ so tốc ựộ tăng tưởng năm 2005 so với năm 2004

Như vậy, chúng ta có thể thấy rằng sự giảm tốc ựộ tăng trưởng của tổng doanh thu bị tác ựộng của cả hai thành phần: sự tăng trưởng chậm của doanh thu hàng bán- cung cấp dịch vụ và sự sụt giảm của doanh thu hoạt ựộng tài chắnh Nguyên nhân tốc ựộ tăng trưởng doanh thu hàng bán và cung cấp dịch vụ giảm

do tắnh chất cạnh tranh khắc nghiệt của nền kinh tế thị trường Năm 2006 ựi qua ựánh dấu một năm khó khăn và thách thức của công ty cổ phần đông đô Những

nỗ lực bền bỉ trong ựổi mới phương hướng hoạt ựộng kinh doanh với sự thu hút tối ựa các nguồn lực ựể phát triển kinh tế xem ra chưa phải là một bài toán kinh

tế có hiệu quả ựối với công ty Một trong những nhân tố bị ảnh hưởng tiêu cực nhất ựó là doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ , việc phải phân chia thị trường với một số ựối tác trong và ngoài nước cùng với chắnh sách kinh doanh sản phẩm chưa phù hợp ựã khiến cho tốc ựộ tăng trưởng doanh thu của công ty chậm lại năm 2006 là 9,8%, ựã giảm 3,68% so với năm 2005 Sau khi hiệp ựịnh thương mại AFTA ựược chắnh thức thông qua công ty lại ựương ựầu với một khó khăn mới ựó là lượng hàng hóa nhập khẩu tồn kho sẽ phải cạnh tranh rất khốc liệt

so với những hàng hóa cùng chủng loại ựược nhập khẩu với mức thuế ưu ựãi hơn

Bảng 2: Tổng doanh thu của công ty qua 3 năm 2004-2005-2006

(Nguồn: Phòng kế toán công ty cổ phần đông đô)

NĂM

CHÊNH LỆCH 2005/2004

CHÊNH LỆCH 2006/2005

Tỷ trọng (%)

Giá trị (Triệu

ựồng)

Tỷ trọng (%)

Giá trị (Triệu

ựồng)

Tỷ trọng (%)

Biểu ñồ 1: Tổng doanh thu của công ty qua 3 năm 2004-2005-2006

ðVT: Triệu ñồng

T ổ ng doanh thu

0 5.000

3.2.1.2 Phân tích doanh thu theo tỷ trọng thành phần

Bảng 3 : Tỷ trọng các loại doanh thu qua 3 năm 2004-2005-5006

Giá trị (triệu

ñồng)

Tỷ trọng (%)

Giá trị (triệu

ñồng)

Tỷ trọng (%)

Từ bảng 3 ta nhận thấy rằng trong cơ cấu của tổng doanh thu qua 3 năm ñều

có sự thay ñổi nhỏ trong tổng cơ cấu, tuy nhiên có ñiểm chung là doanh thu từ hoạt ñộng kinh doanh (bán hàng và cung cấp dịch vụ) bao giờ cũng chiếm một tỷ trọng lớn trong cả các năm, cụ thể là:

Năm 2004 và năm 2005 doanh thu từ hoạt ñộng kinh doanh chiếm 99,96% Năm 2006 doanh thu từ họat ñộng kinh doanh chiếm 99,97% có phần tăng nhẹ ( tăng 0,01%) Từ ñây cho thấy hoạt ñộng bán hàng và cung cấp dịch vụ là hoạt ñộng chủ yếu ñem lai doanh thu cho công ty

Trong doanh thu hoạt ñộng kinh doanh 2 nguồn ñược tạo nên từ 2 nguồn thu

ñó là doanh thu từ hoạt ñộng bán hàng và doanh thu cung cấp dịch vụ nguồn thu chủ yếu của doanh thu kinh doanh là do doanh thu hoạt ñộng bán hàng mang lại,

nó luôn chiếm tỷ trọng rất cao trên 90% và giá trị cũng tăng liên tục trong 3 năm qua cụ thể tăng 3.419,349 triệu ñồng, bên cạnh ñó doanh thu từ cung cấp dịch vụ chiếm tỷ trọng tương ñối thấp dưới 10% trong cơ cấu doanh thu kinh doanh ðiều này chứng tỏ rằng, lĩnh vực bán hàng luôn chiếm vị trí hàng ñầu trong hoạt ñộng kinh doanh của công ty và là nguồn thu chính của tổng doanh thu Vậy doanh thu hoạt ñộng bán hàng và cung cấp dịch vụ chịu ảnh hưởng bởi yếu tố nào? Chúng ta hãy cùng phân tích dưới ñây:

a1: số lượng sản phẩm( hợp ñồng ) năm 2005

a2: số lượng sản phẩm( hợp ñồng ) năm 2006

b: là giá bán (giá trị hợp ñồng) bình quân

b0: giá bán (giá trị hợp ñồng) bình quân 2004

b1: giá bán (giá trị hợp ñồng) bình quân 2005

b2: giá bán (giá trị hợp ñồng) bình quân 2006

• Ảnh hưởng của nhân tố số lương và giá bán ñến doanh

thu bán hàng :

NĂM CHỈ TIÊU

Số lượng sản phẩm bán ra (sản phẩm) 1.030 1.118 1.170

Doanh thu từ Hð bán SP (triệu ñồng) 16.025,932 17.921,726 19.445,321

So sánh năm 2005 với năm 2004:

Tổng hợp các nhân tố: ∆Q =∆a + ∆b = 1.895,794 triệu ñồng

So sánh năm 2006 với năm 2005:

∆Q = 1.523,595

+ Nhân tố lượng: ∆a = b1*(a2 – a1) = 833,569 + Nhân tố giá: ∆b = a2* (b2- b1) = 690,026

Nhận xét: như vậy trong năm 2006 sản lượng tiêu thụ tăng làm doanh thu tăng 833,569 triệu ñồng ðồng thời, giá tăng cũng làm cho doanh thu tăng thêm 690,016 triệu ñồng

Tổng hợp các nhân tố: ∆Q =∆a + ∆b = 1.523,595 triệu ñồng

• Ảnh hưởng của nhân tố số lương và giá bán ñến doanh

thu cung cấp dịch vụ :

NĂM CHỈ TIÊU

Tổng hợp các nhân tố: ∆Q =∆a + ∆b = 383,321 triệu ñồng

Qua phân tích trên, ta nhận thấy rằng sự gia tăng (giảm) doanh thu hoạt kinh doanh chịu ảnh hưởng chủ yếu bởi nhân tố số lượng Trong 3 năm qua sự gia tăng của số lượng hàng bán ra và số lượng hợp ñồng ký kết ñược ñã ñóng góp ñáng kể cho sự tăng doanh thu của công ty Chính vì vậy, mà việc duy trì sự tăng trưởng doanh thu trong các năm tiếp theo ñòi hỏi doanh nghiệp cần phải có các chính sách nhằm thúc ñẩy hơn hoạt ñộng bán hàng và cung cấp dịch vụ Không chỉ dừng lại ở việc tìm ra các chính sách ñể tìm kiếm khách hàng mới, tiềm năng,

mà công ty cần phải có các chính sách ñể duy trì các khách hàng quen thuộc của công vì ñây là một bộ phận không nhỏ ñóng góp vào doanh thu công ty

Cơ cấu tổng doanh thu của công ty tương ñối ổn ñịnh và có sự tăng nhẹ phần trăm doanh thu hoạt ñộng kinh doanh và luôn chiếm ưu thế Như vậy công tác bán hàng và cung cấp dịch vụ luôn ñược công ty quan tâm và ñẩy mạnh Trong khi ñó, các hoạt ñộng tài chính thì chưa chú ý lắm bởi doanh thu mang lại không ñáng kể

3.2.1.3 Phân tích doanh thu theo cơ cấu sản phẩm

Cơ cấu sản phẩm của công ty gồm nhiều chủng loại sản phẩm, qua tham khảo

ý kiến của các anh chị trong công ty và ñể thuận tiện cho việc phân tích, tôi xin chia cơ cấu sản phẩm công ty thành 3 thành phần chính bao gồm: sản phẩm hệ thống ñiều hòa không khí, sản phẩm nguồn ñiện và lĩnh vực khác Trong ba năm qua cơ cấu sản phẩm của công ty có sự biến ñộng nhẹ Sự biến ñộng ấy cho thấy

sự thay ñổi chiến lược kinh doanh của công ty

Sản phẩm hệ thống ñiều hòa không khí: chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng doanh thu của công ty Tỷ trọng chiếm hơn 50% tổng doanh thu qua 2 năm 2004-

2005 sau ñó giảm nhẹ vào năm 2006 Năm 2006 với sức ép cạnh tranh của thị trường, tỷ trọng doanh thu của sản phẩm hệ thống ñiều hòa giảm xuống còn 49,92% Tuy nhiên, doanh thu của sản phẩm vẫn tăng 1.179.893.380 ñồng qua 3 năm ðiều này cho thấy nó vẫn chiếm vai trò rất quan trọng trong việc tạo nguồn thu cho hoạt ñộng kinh doanh của công ty Vì vậy, mà công ty cần có những chiến lược mới ñối với nhóm sản phẩm này nhằm củng cố thị trường và tăng cường cạnh tranh trên thị trường, vì trong giai ñoạn hiện nay, thị trường vẫn có tốc ñộ phát triển rất cao do sự phát triển kinh tế vẫn cao, dẫn ñến sự ra ñời các khu công nghiệp và các khu cao ốc hiện ñại

Sản phẩm nguồn ñiện: ñược xếp thứ hai Tỷ trọng tăng qua 3 năm và cao nhất vào năm 2006 chiếm 40,23% cơ cấu sản phẩm.Về doanh thu, qua 3 năm doanh thu sản phẩm nguồn ñiện tăng 2.631.435.222 ñồng với tốc ñộ tăng trưởng khá cao: năm 2005 tăng 24,15% so với năm 2004 tương ñương 1.440.123.104 ñồng, năm 2006 tăng 19,06% so với năm 2006 tương ñương 1.191.312.118 ñồng Tình hình kinh doanh sản phẩm nguồn ñiện có vẻ khả quan hơn so với sản phẩm

hệ thống ñiều hòa không khí Nguyên nhân là do công ty ký ñược các hợp ñồng với các công trình, hạng mục thi công ñã tạo nên nguồn thu ñáng kể cho công ty

và giá trị của các sản phẩm nguồn ñiện luôn ở mức cao hơn so với các sản phẩm khác Từ ñó ta thấy, ñây là sản phẩm ñóng gòp sự tăng trưởng ñáng kể cho công

ty trong những những năm tiếp theo Với sự tăng trưởng mạnh mẽ của khu vực công nghệ, với sự phát triển không ngừng các khu công nghiệp về cả qui mô lẫn

chất lượng, nên ñây là thời cơ cực lớn ñể công ty phát triển mạnh mẽ trong thời gian tới

Nhóm sản phẩm khác chiếm tỷ trọng không cao (chưa ñến 10%) trong cơ cấu sản phẩm, song cũng góp phần tăng trưởng của doanh thu ðặc biệt năm

2006 có sự tăng trưởng khá cao tăng 17,18% tương ñương với số tiền là 308.463.843 ñồng so với năm 2005, ñây là ñiều ñáng mừng cho hoạt ñộng kinh doanh của công ty

ðể phát triển, doanh nghiệp luôn tìm cách ña dạng hóa lĩnh vực, chủng loại sản phẩm nhằm ñáp ứng tốt nhất nhu cầu của khách hàng, doanh nghiệp ñã xây dựng một chiến lược kinh doanh phù hợp bằng cách mở rộng thị trường hoặc mở rộng mặt hàng ngành nghề kinh doanh bên cạnh ñó không quên củng cố và phát triển ngành hàng mang tính chất truyền thống của công ty Cụ thể trong quý IV/2005 công ty có mở rộng thêm ngành nghề sản xuất kinh doanh trên lĩnh vực sản phẩm in chế bản ñiện tử, ban ñầu doanh thu của ngành hàng này còn thấp nhưng nó cũng hứa hẹn một thị trường có tiềm năng và có những hiệu quả nhất ñịnh

Bảng 4 : Cơ cấu doanh thu theo sản phẩm từ hoạt ựộng kinh doanh chắnh của công ty

NĂM 2004 NĂM 2005 NĂM 2006 CHÊNH LỆCH

2005/2004

CHÊNH LỆCH 2006/2005

LĨNH VỰC

Giá trị Tỷ

trọng (%)

Giá trị Tỷ

trọng (%)

Giá trị Tỉ

trọng (%)

Số tuyệt ựối

Số tương ựối (%)

Số tuyệt ựối

Số tương ựối (%)

Hệ thống ựiều hòa không khắ 9.485 55,32 10.258 52,72 10.665 49,92 773 8,15 407 3,97 Sản phẩm

Nguồn ựiện 5.963 34,78 7.403 38,05 8.595 40,23 1.440 24,15 1.191 16,09 Lĩnh vực khác 1.697 9,90 1.795 9,23 2.104 9,85 98 5,80 308 17,18

Tổng doanh thu 17.145 100 19.456 100 21.363 100 2.311 13,48 1.907 9,80

(Nguồn: Phòng kế toán công ty cổ phần đông đô)