PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU LÂM SẢN HOÀI NHƠN (FIMEXCO)

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP.HCM *************** NGUYỄN TRÀ NGỌC VY PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU LÂM SẢN HỒI NHƠN (FIMEXCO) KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH KẾ TỐN Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 06/2012 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP.HCM *************** NGUYỄN TRÀ NGỌC VY PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU LÂM SẢN HOÀI NHƠN (FIMEXCO) Ngành: Kế Tốn KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC Giáo viên hướng dẫn: Tơn Thất Đào Thành phố Hồ Chí Minh Tháng 06/2012 Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế, Trường Đại Học Nông Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY XUẤT NHẬP KHẨU LÂM SẢN HOÀI NHƠN(FIMEXCO)” NGUYỄN TRÀ NGỌC VY, sinh viên khóa 34, ngành KẾ TỐN, bảo vệ thành công trước hội đồng vào ngày Tôn Thất Đào Giáo viên hướng dẫn _ Ngày … Tháng … Năm ……… Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo (Chữ ký, họ tên) Thư ký hội đồng chấm báo cáo (Chữ ký, họ tên) _ Ngày….Tháng… Năm…… Ngày … Tháng … Năm …… LỜI CẢM TẠ Lời xin gửi lời biết ơn sâu sắc đến ba mẹ, người sinh con, bên chăm lo, động viên, khuyến khích, giúp cho bước trưởng thành Để đạt kết ngày hơm nay, em xin bày tỏ lòng cảm ơn sâu sắc đến quý Thầy Cô khoa Kinh Tế tồn thể q Thầy Cơ trường Đại Học Nông Lâm TP HCM tạo điều kiện giúp đỡ em trình học tập trường Em xin chân thành cảm ơn Thầy Tôn Thất Đào tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Đạt kết ngày hôm nay, em xin kính gửi đến Thầy lòng tri ân sâu sắc Với kiến thức chun mơn có với q trình thực tập Cơng ty cổ phần xuất nhập Lâm Sản Hoài Nhơn (FIMEXCO), em có hội tiếp xúc trau dồi thêm kiến thức thực tế cho Để làm điều đó, em cảm ơn nhiệt tình anh chị phòng Kế Tốn cơng ty đặc biệt anh Trần Anh Đức_ kế toán trưởng, người trực tiếp dẫn tạo nhiều điều kiện thuận lợi cho em việc tìm hiểu, nghiên cứu để em hồn thành tốt khóa luận Tiếp đến, em xin cảm ơn Gia đình, người thân bạn bè quan tâm sát cánh bên em suốt thời gian qua Cuối cùng, xin nhận nơi em lời chúc sức khỏe, hạnh phúc thành công Xin chân thành cảm ơn! TP.HCM, ngày tháng năm 2012 Sinh viên Nguyễn Trà Ngọc Vy NỘI DUNG TÓM TẮT NGUYỄN TRÀ NGỌC VY Tháng 03 năm 2012 “Phân Tích Báo Cáo Tài Chính Tại Cơng Ty Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Lâm Sản Hoài Nhơn” NGUYEN TRA NGOC VY March 2012 “The Analysis Of Financial Statement At Forestry Import-Export Hoai Nhon Join Stock Company” Đề tài phân tích tình hình tài dựa sở phân tích số liệu từ phòng ban, chủ yếu phòng kế tốn Cơng ty cổ phần xuất nhập Lâm Sản Hoài Nhơn (FIMEXCO) Nội dung chủ yếu phân tích khái qt tình hình tài sản nguồn vốn cơng ty Phân tích tiêu tài trung gian để đánh giá hiệu kinh doanh cơng ty Từ đó, khơng đưa biện pháp khắc phục mà nâng cao, cải thiện mặt tốt chưa tốt hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Và cuối hoạch định dự báo tình hình tài cơng ty năm 2012 MỤC LỤC TRANG DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT viii DANH SÁCH CÁC BẢNG ix DANH SÁCH CÁC HÌNH xi CHƯƠNG MỞ ĐẦU 1.1 Đặt vấn đề 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Phạm vi nghiên cứu khóa luận 1.4 Cấu trúc khóa luận CHƯƠNG TỔNG QUAN 2.1 Sơ lược cơng ty 2.2 Lịch sử hình thành 2.3 Chức năng, nhiệm vụ, đặc điểm tổ chức kinh doanh công ty 2.3.1 Chức 2.3.2 Nhiệm vụ 2.3.3 Đặc điểm tổ chức sản xuất Công ty 2.4 Tổ chức máy quản lý Công ty 2.4.1.Cơ cấu tổ chức quản lý 2.4.2 Nhiệm vụ phòng ban 2.5 Tổ chức máy kế tốn cơng ty 10 2.5.1.Chức nhiệm vụ phận 10 2.5.2 Chuẩn mực chế độ kế toán áp dụng 11 2.6 Những thuận lợi, khó khăn định hướng phát triển công ty 11 2.6.1 Thuận lợi 11 2.6.2 Khó khăn 12 2.6.3 Định hướng phát triển 12 v CHƯƠNG NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 3.1 Cơ sở lý luận 13 13 3.1.1 Khái niệm phân tích tình hình tài 13 3.1.2 Mục tiêu phân tích tình hình tài 13 3.1.3 Nhiệm vụ phân tích tình hình tài 14 3.2 Phương pháp nghiên cứu 14 3.2.1 Phương pháp thu thập thơng tin 14 3.2.2 Phương pháp phân tích tài công ty 14 3.3 Nội dung nghiên cứu 17 3.3.1 Phân tích chung tình hình tài cơng ty 17 3.3.1.1 Phân tích kết cấu tài sản 17 3.3.1.2 Phân tích kết cấu nguồn vốn 17 3.3.1.3 Phân tích báo cáo kết hoạt động kinh doanh 17 3.3.2 Phân tích tình hình tài theo hướng Dupont 3.4 Dự báo hoạch định tài 18 23 3.4.1 Dự báo doanh thu 23 3.4.2 Các phương pháp lập báo cáo tài dự kiến 26 CHƯƠNG KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN 4.1 Phân tích khái qt tình hình tài cơng ty qua hai năm 2010-2011 27 27 4.1.1 Khảo sát biến động nguồn vốn vốn công ty qua năm phương pháp số chênh lệch 27 4.1.1.1 Phân tích biến động nguồn vốn 27 4.1.1.2 Phân tích biến động tài sản 33 4.1.1.3 Phân tích tình hình tài thơng qua bảng kết HĐSXKD 39 4.1.2 Khảo sát biến động nguồn vốn vốn cơng ty qua năm phương pháp chuẩn hóa liệu 42 4.1.2.1 Chuẩn hóa bảng cân đối kế tốn 42 4.1.2.2 Chuẩn hóa bảng kết HĐSXKD 45 4.2 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp theo hướng DUPONT 47 4.2.1 Phân tích khả sinh lợi tổng tài sản (ROA) 47 4.2.2 Phân tích khả sinh lợi vốn chủ sở hữu (ROE) 55 vi 4.2.3 Phân tích khả tốn nợ 60 4.2.3.1 Hệ số nợ 60 4.2.3.2 Khả toán lãi vay (RIC) 61 4.2.3.3 Phân tích khả tốn hành (RC) 63 4.2.3.4 Phân tích khả tốn nhanh (Rq) 64 4.2.3.5 Phân tích khả toán nợ dài hạn RL 64 4.3 Dự báo hoạch định tài 66 4.3.1 Dự báo doanh thu 66 4.3.1.1 Phương pháp bình quân di động 66 4.3.1.2 Phương pháp san mũ số giản đơn 67 4.3.1.3 Phương pháp Brown 67 4.3.1.4 Phương pháp Holt 69 4.3.2 Hoạch định tài 70 4.3.2.1 Lập báo cáo thu nhập dự kiến 70 4.3.2.2 Lập bảng cân đối tài sản dự kiến 73 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 77 5.1 Kết luận 77 5.2 Kiến nghị 78 TÀI LIỆU THAM KHẢO 82 PHỤ LỤC vii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BPSS Bình Phương So Sánh BQ Bình Quân BQDĐ Bình Quân Di Động CKPNNN Các Khoản Phải Nộp Nhà Nước CPBH Chi Phí Bán Hàng CPQLDN Chi Phí Quản Lý Doanh Nghiệp DN Doanh Nghiệp DTHĐTC Doanh Thu Hoạt Động Tài Chính DTT Doanh Thu Thuần ĐTDH Đầu Tư Dài Hạn ĐTNH Đầu Tư Ngắn Hạn ĐVT Đơn Vị Tính GVHB Giá Vốn Hàng Bán KH Khách Hàng HS Hệ Số LN Lợi Nhuận LNT Lợi Nhuận Thuần LNST Lợi Nhuận Sau Thuế LNTT Lợi Nhuận Trước Thuế SBSMGĐ San Bằng Số Mũ Giản Đơn SSTĐ Sai Số Tuyệt Đối TNDN Thu Nhập Doanh Nghiệp TSCĐ Tài Sản Cố Định TSDH Tài Sản Dài Hạn TSLĐ Tài Sản Lưu Động TSNH Tài Sản Ngắn Hạn Trđ Triệu Đồng VCSH Vốn Chủ Sở Hữu viii DANH SÁCH CÁC BẢNG TRANG Bảng 4.1 Biến Động Nguồn Vốn 29 Bảng 4.2 Biến Động Nợ Phải Trả 30 Bảng 4.3 Biến Động Nguồn Vốn Quỹ 32 Bảng 4.4 Tỷ Suất Tài trợ 32 Bảng 4.5 Biến Động Tài Sản 34 Bảng 4.6 Biến Động Vốn Bằng Tiền 35 Bảng 4.7 Tỉ Lệ Vốn Bằng Tiền Doanh Thu 36 Bảng 4.8 Biến Động Các Khoản Phải Thu 36 Bảng 4.9 Tỷ Suất Đầu Tư 38 Bảng 4.10 Biến Động Từng Chỉ Tiêu Trên Báo Cáo Kết Quả HĐSXKD 39 Bảng 4.11 Chuẩn Hóa Phần Tài Sản Có Bảng Cân Đối Kế Tốn 43 Bảng 4.12 Chuẩn Hóa Phần Tài Sản Nợ Bảng Cân Đối Kế Toán 44 Bảng 4.13 Bảng Báo Cáo Kết Quả HĐSXKD Được Chuẩn Hoá 46 Bảng 4.14 Tỷ Suất Lợi Nhuận Tổng Tài Sản 48 Bảng 4.15 Phân Tích Tỷ Suất Lợi Nhuận Tổng Tài Sản 49 Bảng 4.16 Bảng Báo Cáo Thu Nhập Được Chuẩn Hoá 50 Bảng 4.17 Hệ Số Quay Vòng Tài Sản 51 Bảng 4.18 Bảng Tính Số Vòng Quay Khoản Phải Thu 52 Bảng 4.19 Số Ngày Bình Qn Một Vòng Quay Kho 53 Bảng 4.20 Hệ Số Quay Vòng Nhà Xưởng Thiết Bị 54 Bảng 4.21 Bảng Tóm Tắt Mức Quay Vòng Tài Sản 54 Bảng 4.22 Bảng Phân Tích Khả Năng Sinh Lời Của Vốn Chủ Sở Hữu 55 Bảng 4.23 Phân Tích Tỉ Suất Sinh Lợi Vốn Chủ Sở Hữu 56 Bảng 4.24 Phân Tích Hệ Số Đòn Bẩy Tài Chính theo Vốn Chủ Sở Hữu 57 Bảng 4.25 Phân Tích Hệ Số Đòn Bẩy Tài Chính theo Tỉ Suất Nợ Vay 58 Bảng 4.26 Tỷ Lệ Trả Lãi Vay 59 Bảng 4.27 Bảng Tóm Tắt Phân Tích Tỉ Suất Sinh Lợi Vốn Chủ Sở Hữu 59 ix Vì vậy, để lập bảng cân đối kế tốn phù hợp với tình hình thực tế cơng ty, dùng phương pháp phần trăm theo doanh thu không chưa đủ mà phải kết hợp với phương pháp tiêu theo kế hoạch Cụ thể khoản mục: - Nhằm quản lý tốt khoản phải thu khách hàng, giảm thiểu rủi ro không thu hồi nợ nên kế hoạch đưa 5,82% (chọn mức đạt năm 2010) - Nhằm cải thiện vòng quay hàng tồn kho cách tăng cường công tác tiêu thụ sản phẩm để vốn không bị tồn đọng nên kế hoạch đưa 25,05% - Đầu tư thích hợp vào khoản mục TSCĐ để phục vụ tốt cơng tác quản lí trưng bày sản phẩm nên kế hoạch đưa 55,08% (theo quan điểm lãnh đạo đơn vị đầu tư vào tài sản cố định) - Với mục đích giảm cấu nợ ngắn hạn tổng vốn để phù hợp nên kế hoạch đưa 50,01% Đồng thời, mức nợ này, tạo điều kiện giảm thiểu rủi ro việc thực cam kết nợ doanh nghiệp, nâng cao uy tín dụng doanh nghiệp thị trường - Để công ty làm chủ tài chính, tạo thêm độ tin cậy chủ nợ, nên nguồn vốn chủ sở hữu cần tăng thêm, theo kế hoạch đưa 37,42% Như vậy, kết hợp phương pháp trên, ta lập cân đối tài sản dự kiến hoàn chỉnh 75 Bảng 4.42 Bảng Cân Đối Tài Sản Dự Kiến ĐVT: Trđ Khoản mục Chỉ tiêu theo kế hoạch Doanh thu dự báo Dự kiến 32.189,37 Tài sản A.TSLĐ & ĐTNH 12.553,86 I Tiền 2.147,03 II Các khoản phải thu 5,82% 1.873,43 III Hàng tồn kho 25,05% 8.063.44 IV TSLĐ khác 469,96 B TSCĐ & ĐTDH I TSCĐ 17.836,12 55,08% II TSDH khác 17.729,9 106,22 Tổng tài sản 30.389,98 Nguồn vốn A Nợ phải trả I Nợ ngắn hạn 18.016,39 50,01% 16.097,9 II Nợ dài hạn 1.918,49 B Nguồn vốn CSH 12.373,59 I Vốn CSH 37,42% II Kinh phí,quỹ khác 12.045,26 328.33 Tổng nguồn vốn 30.389,98 Nguồn tin: P Kế toán Qua bảng 4.41, ta thấy tổng tài sản dự kiến năm 2012 công ty 30.389,98 triệu đồng, khoản mục bảng cân đối tài sản phù hợp với tình hình thực tế cơng ty phần thể hoạt động công ty năm 2012 hiệu năm 2011 76 CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 5.1 Kết luận Qua trình nghiên cứu sở lý thuyết với báo cáo tài thực để phân tích tình hình tài “Cơng ty Cổ phần XNK Lâm Sản Hoài Nhơn” (FIMEXCO) qua năm 2010 2011 ta nhận thấy rằng, với quy mô vừa nhỏ cơng ty có nổ lực việc mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, mở rộng thị trường, tăng doanh thu lợi nhuận Sản phẩm công ty ngày khẳng định thương hiệu có chỗ đứng thị trường nước Cụ thể sau:  Qua năm hoạt động, quy mô công ty FIMEXCO không ngừng mở rộng khả huy động vốn công ty ngày tốt Tổng tài sản tổng nguồn vốn công ty 2011 tăng 32,13% so với năm 2010 Trong chủ yếu tăng lên TSNH, gia tăng gắn liền với gia tăng đầu tư sở vật chất TSNH công ty Sự tăng lên tổng tài sản đồng nghĩa với việc tăng lên tổng nguồn vốn mà chủ yếu nợ phải trả Nợ phải trả ngắn hạn tăng cao Cho thấy công ty sử dụng vốn vay hiệu  Tình hình kinh doanh cơng ty năm 2011 có bước phát triển tốt so với năm 2010 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tăng, lợi nhuận ròng tăng so với năm trước đạt mức tăng trưởng cao Điều chứng tỏ ban Giám Đốc cơng ty có lực kinh nghiệm đội ngũ công nhân, viên chức lực ngày nâng cao  Với hình thức kinh doanh cơng ty tiêu hàng tồn kho vấn đề đáng lưu tâm để cải thiện Trong năm 2011 số thể tỉ trọng hàng tồn 77 kho/ tài sản giảm vòng quay hàng tồn kho tăng thể thay đổi tích cực hiệu quản lý hàng tồn kho Đó ưu điểm, phát triển tích cực mà công ty đạt kỳ hoạt động vừa qua.Tuy nhiên, cơng ty tồn số điểm cần xem xét lại cách kỹ càng,chặt chẽ hơn:  Mặc dù công ty đạt hiệu tài tốt đồng thời chứa đựng nhiều yếu tố bất ổn tỷ số nợ cao Vì tăng lên tổng tài sản đồng nghĩa với việc tăng lên tổng nguồn vốn mà chủ yếu tài trợ nhiều từ vốn vay đồng thời hệ số khả khoản cơng ty thấp, phần phản ảnh rủi ro tương lai đơn vị tăng Cơng ty dần tính tự chủ tính ổn định tài  Các khoản phải thu chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản tăng so với năm trước Công tác thu hồi nợ doanh nghiệp chậm, kỳ phải thu bình quân dài, làm cho vốn doanh nghiệp bị tồn động bị đơn vị khác chiếm dụng nhiều  Hệ số quay vòng tổng tài sản giảm 8,03%, làm vốn quay vòng tài sản chậm Trong tổng tài sản tăng điều thể vốn huy động chưa sử dụng hiệu Như vậy, năm 2011 điều kiện kinh tế Việt Nam vừa bước khỏi khủng hoảng nặng nề dần vào ổn định Chỉ số lạm phát mức cao 18,12% giá hàng hóa vật tư chủ yếu thị trường giới biến động theo chiều hướng tăng gây khơng khó khăn cho tình hình kinh doanh doanh nghiệp Việt Nam nói chung cho cơng ty FIMEXCO nói riêng Tuy nhiên, nhờ có lối đắn thích hợp ban lãnh đạo công ty nên công ty hoạt động có lãi đảm bảo thực đầy đủ nghĩa vụ nhà Theo dự báo tình hình tài cơng ty năm 2012 có nhiều khả quan hơn, hoạt động kinh doanh hiệu Nhưng để đạt dự báo, công ty cần phát huy ưu điểm khắc phục tồn yếu kém, thực kế hoạch mà công ty đề 5.2 Kiến nghị Qua phân tích tích tình hình tài cơng ty cho thấy cơng ty nhiều khuyết điểm cần khắc phục Trong giới hạn nghiên cứu đề tài em xin đưa số ý 78 kiến đóng góp cho hoạt động cơng ty thời gian tới Vì kiến thức hạn hẹp thời gian hạn chế nên đề xuất mà em đưa có sai sót Nhưng hy vọng đế xuất nhiều góp phần vào công tác cải thiện hoạt động kinh doanh công ty  Chính sách giảm mức độ bị chiếm dụng vốn rút ngắn thời gian thu hồi công nợ: Mở sổ theo dõi chi tiết khoản nợ phải thu ngồi cơng ty thường xun đơn đốc thu hồi nợ hạn Có biện pháp phòng ngừa rủi ro khơng tốn giới hạn giá trị tín dụng, yêu cầu đặt cọc, tạm ứng hay trả trước phần giá trị đơn hàng (hiện công ty áp dụng biện pháp có nghĩa khoản phải thu khách hàng, cơng ty u cầu phía khách hàng phải chấp chứng có giá trị tín phiếu, trái phiếu hay giấy bảo lãnh ngân hàng ) Khi ký kết hợp đồng phải đề cập đến vấn đề khoản toán vượt thời hạn tốn Trong trường hợp cơng ty phải hưởng lãi suất khoản phải thu tương ứng với lãi suất hạn ngân hàng Sự ràng buộc thúc đẩy khách hàng phải tốn nợ cho cơng ty Công ty nên áp dụng việc cho khách hàng hưởng chiết khấu Đây biện pháp mang lại hiệu tương đối cao, song khoản lại ảnh hưởng trực tiếp đến việc giảm doanh thu tiêu thụ sản phẩm, cơng ty phải áp dụng biện pháp cách linh hoạt để với chi phí định lại bán khối lượng sản phẩm điều cốt lõi nhanh chóng thu hồi nợ đáp ứng cho chu kỳ sản xuất kinh doanh  Tăng hiệu sử dụng tài sản Đối với tài sản mà công ty sử dụng kinh doanh, công ty cần trọng việc bố trí, quản lý sử dụng cho an toàn hiệu Trong trường hợp cần thiết cơng ty chủ động điều chỉnh cấu tài sản nhằm đảm bảo tính đồng bộ, nâng cao lực hoạt động hiệu hoạt động loại tài sản công ty Đồng thời tăng cường hoạt động kiểm tra giám sát tài nhằm phát bất hợp lý để có biện pháp điều chỉnh, khắc phục kịp thời Tăng thời gian sử 79 dụng hữu ích tài sản cố định, chấp hành nghiêm chỉnh chế độ sử dụng, bảo quản, tu sửa chữa tài sản cố định  Chú trọng công tác Marketing, mở rộng thị trường Công ty hoạt động lĩnh vực xuất nên phạm vi thị trường cần nghiên cứu rộng đa đạng Xuất phát từ hạn chế kinh phí nhân lực, phương pháp nghiên cứu thị trường công ty giới hạn nghiên cứu bàn thông qua báo chí tài liệu có Do cơng ty nên có kế hoạch lập phận Marketing, cơng việc phận có tính định đến việc tiêu thụ sản phẩm góp phần mang lại lợi nhuận doanh thu cho công ty Bên cạnh cơng ty cần mở rộng cửa hàng để giới thiệu tăng sản lượng hàng bán ra, thường xuyên tham gia vào triễn lãm hay hội chợ giới thiệu sản phẩm thủ công mỹ nghệ như: Triễn lãm Quốc tế Đồ Gỗ mỹ nghệ Xuất Việt Nam- VIFA, Hội chợ hàng Việt Nam chất lượng cao Ngoài tăng cường quan hệ hợp tác với nước có mối quan hệ làm ăn tốt với công ty : Úc, Đan Mạch…  Tầm nhìn tương lai cho doanh nghiệp Hiện hầu hết gỗ nguyên liệu mà công ty sử dụng nhập từ nước ngoài, chủ yếu khu vực Đông Nam Á như: Malaysia, Lào, Myanma… Tuy nhiên tương lai, việc nhập gỗ từ số quốc gia có lâm nghiệp chưa phát triển đứng trước nguy bị tổ chức phi phủ quốc tế lên án yêu cầu hạn chế Nhiều nước lệnh cấm xuất gỗ tròn hạn chế xuất gỗ xẻ Bên cạnh gỗ nhập nhiều quốc gia khác luật lệ, thủ tục xuất nước lại khác nhau, kiến thức lĩnh vực doanh nghiệp hạn chế, cộng với giá vận tải tăng (do giá dầu tăng) làm cho giá thành sản xuất cao Những vấn đề đặt nhiều khó khăn thách thức tương lai cho doanh nghiệp Tầm nhìn tương lai cho thấy cơng ty cần có chiến lược dài hạn cho vấn đề gỗ nguyên liệu, cụ thể có kế hoạch trồng rừng để khai thác tương lai Với lợi nằm vùng duyên hải Nam Trung Bộ, nơi có diện tích rừng trồng lớn, thời tiết đất đai thuận lợi cho phát triển trồng lấy gỗ Trong điều kiện địa lý cụ thể cơng ty việc triển khai dự án huyện tiềm tỉnh Bình 80 Định huyện Vĩnh Thạnh, Vân Canh, An Lão… vùng núi cao lân cận Gia Lai, Kontum …để trồng Hông (tên khoa học Paulownia)_ loại xem giống chiến lược kỉ XXI có hàm lượng cenllulose cao, cho gỗ cứng nhẹ, chịu áp lực cao, không bị cong vênh… hứa hẹn mang lại hiệu kinh tế lâu dài cho công ty tương lai 81 TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Tấn Bình, 2007 Quản Trị Tài Chính Ngắn Hạn Nhà Xuất Bản Thống Kê 497 Trang Tơn Thất Đào, 2006 Giáo Trình Quản Trị Tài Chính Doanh Nghiệp Trường Đại Học Nơng Lâm TP HCM Nguyễn Hạ Vy, 2007 Phân Tích Tình Hình Tài Chính cơng ty TNHH TM & DV Hồng Xương Luận văn tốt nghiệp đại học, Khoa Kinh Tế, Đại Học Nơng Lâm TP HCM Chế Độ Kế Tốn Doanh Nghiệp Nhỏ Vừa Nhà Xuất Bản Lao Động - Xã Hội, Hà Nội, 2006 Các Website tham khảo: http://www.webketoan.vn http://www.paulownia.com.vn 82 PHỤ LỤC Bảng báo cáo kết kinh doanh năm 2010 CÔNG TY XUẤT NHẬP KHẨU LÂM SẢN HOÀI NHƠN BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Đơn vị tính : đồng CHỈ TIÊU 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Mã 01 02 Thuyết minh VI 25 Cuối năm Đầu năm 29,057,095,148 21,846,118,535 29,057,095,148 21,846,118,535 22,928,472,607 17,662,920,481 6,128,622,541 4,183,198,054 601,734,441 1,390,272,174 1,390,272,174 1,335,605,681 2,000,387,912 196,273,934 1,038,693,258 1,038,693,258 857,092,310 1,200,948,246 2,004,091,215 1,282,738,175 10 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý Doanh Nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hoãn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - (51+ 52) 11 20 VI.27 21 22 23 24 25 30 VI.26 VI.28 31 32 40 50 51 52 60 VI.31 VI.31 5,885,247 -5,885,247 1,998,205,968 202,509,122 1,795,696,846 156,000,000 38,199,210 117,800,790 1,400,538,965 1,400,538,965 Bảng báo cáo kết kinh doanh năm 2011 CÔNG TY XUẤT NHẬP KHẨU LÂM SẢN HOÀI NHƠN BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Đơn vị tính : đồng CHỈ TIÊU Mã 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu 01 02 10 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Chi phí quản lý Doanh Nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (24 + 25)} 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 30 + 40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - (51+ 52) 11 20 VI.27 21 22 23 24 25 30 VI.26 VI.28 31 32 40 50 51 52 60 84 Thuyết minh VI 25 VI.31 VI.31 Cuối năm Đầu năm 30,262,360,872 29,057,095,148 30,262,360,872 29,057,095,148 22,737,767,732 22,928,472,607 7,524,593,140 6,128,622,541 258,300,032 1,584,822,628 1,584,822,628 1,072,218,068 2,715,881,880 601,734,441 1,390,272,174 1,390,272,174 1,335,605,681 2,000,387,912 2,409,970,596 2,004,091,215 219,384,000 209,392,684 9,991,316 2,419,961,912 170,141,750 5,885,247 -5,885,247 1,998,205,968 202,509,122 2,249,820,162 1,795,696,846 3.Bảng cân đối kế tốn 2010 CƠNG TY XUẤT NHẬP KHẨU LÂM SẢN HOÀI NHƠN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Đơn vị tính : đồng TÀI SẢN A- TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn(*) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B – TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+240+250+260) I – Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) II – Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Tài sản cố định hữu hình - Ngun giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư Mã số Thuyết minh 100 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 134 135 139 140 141 149 150 151 152 154 158 V.01 85 Số đầu năm 9,656,085,535 11,452,436,258 1,370,430,254 1,370,430,254 816,655,468 816,655,468 1,690,307,020 1,626,255,727 64,051,293 526,675,408 508,956,165 17,719,243 6,192,620,718 6,192,620,718 9,578,958,687 9,578,958,687 402,727,543 17,418,280 383,309,262 530,146,696 15,239,630 514,907,066 V.02 V.03 V.04 V.05 2,000,000 200 210 211 212 213 218 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 240 Số cuối năm 13,155,230,476 12,491,625,320 13,136,148,208 13,136,148,208 16,261,183,081 (3,125,034,873) 12,377,543,052 12,377,543,052 14,269,005,409 -1,891,462,357 V.06 V.07 V.08 V.09 V.10 V.11 V.12 - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270=100+200) 241 242 250 251 252 258 259 260 261 262 268 270 NGUỒN VỐN A – NỢ PHẢI TRẢ (300=310+330) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà Nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn B – NGUỒN VỐN CHỦ SỠ HỮU (400=410+430) I Vốn chủ sỡ hữu Vốn đầu tư chủ sỡ hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sỡ hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sỡ hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440=300+400) 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 330 331 332 333 334 335 336 337 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 430 431 432 433 440 86 V.13 V.14 V.21 V.15 V.16 19,082,268 19,082,268 114,082,268 114,082,268 22,811,316,011 23,944,061,578 14,690,674,820 12,916,321,307 8,245,477,849 3,047,513,804 76,092,672 202,509,122 16,504,276,443 14,748,900,387 11,606,613,117 2,734,668,206 332,682,396 1,344,727,860 74,936,668 1,774,353,513 1,755,376,056 1,755,376,056 1,755,376,056 V.17 V.18 V.19 V.20 V.21 18,977,457 V.22 8,120,641,190 7,911,641,190 7,000,000,000 7,439,785,135 7,370,785,135 7,000,000,000 545,696,846 150,000,000 365,944,344 220,785,135 209,000,000 209,000,000 69,000,000 69,000,000 22,811,316,011 23,944,061,578 V.23 Bảng cân đối kế toán 2011 CƠNG TY XUẤT NHẬP KHẨU LÂM SẢN HỒI NHƠN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Đơn vị tính : đồng TÀI SẢN A- TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn(*) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước người bán Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó đòi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngắn hạn khác Chi phí trả trước ngắn hạn Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B – TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+240+250+260) I – Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) II – Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Tài sản cố định hữu hình - Ngun giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá Mã số Thuyết minh 100 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 134 135 139 140 141 149 150 151 152 154 158 V.01 87 Số đầu năm 14,467,511,939 9,656,085,535 2,606,398,533 2,606,398,533 1,370,430,254 1,370,430,254 3,489,544,098 2,718,124,005 471,420,093 1,690,307,020 1,626,255,727 64,051,293 V.02 V.03 300,000,000 V.04 7,912,176,837 7,912,176,837 6,192,620,718 6,192,620,718 459,392,471 218,989,557 240,402,914 402,727,543 17,418,280 383,309,262 V.05 2,000,000 200 210 211 212 213 218 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 Số cuối năm 15,669,125,055 13,155,230,476 15,491,944,180 15,491,944,180 20,223,907,557 -4,731,963,377 13,136,148,208 13,136,148,208 16,261,183,081 -3,125,034,873 V.06 V.07 V.08 V.09 V.10 V.11 V.12 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270=100+200) 242 250 251 252 258 259 260 261 262 268 270 NGUỒN VỐN A – NỢ PHẢI TRẢ (300=310+330) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà Nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn B – NGUỒN VỐN CHỦ SỠ HỮU (400=410+430) I Vốn chủ sỡ hữu Vốn đầu tư chủ sỡ hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sỡ hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khác thuộc vốn chủ sỡ hữu 10 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11 Nguồn vốn đầu tư XDCB II Nguồn kinh phí quỹ khác Quỹ khen thưởng, phúc lợi Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440=300+400) 300 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 330 331 332 333 334 335 336 337 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 430 431 432 433 440 88 V.13 V.14 V.21 V.15 V.16 177,180,875 177,180,875 19,082,268 19,082,268 30,136,636,994 22,811,316,011 19,562,143,571 17,807,470,165 13,410,010,359 2,219,246,055 12,390,000 372,650,872 14,690,674,820 12,916,321,307 8,245,477,849 3,047,513,804 76,092,672 202,509,122 1,793,172,878 1,344,727,860 1,754,673,406 1,774,353,513 1,705,376,056 1,755,376,056 49,297,350 18,977,457 10,574,493,423 10,178,493,423 9,000,000,000 8,120,641,190 7,911,641,190 7,000,000,000 1,178,493,423 545,696,846 V.17 V.18 V.19 V.20 V.21 V.22 365,944,344 396,000,000 396,000,000 209,000,000 209,000,000 30,136,636,994 22,811,316,011 V.23 Một số hình ảnh sản phẩm làm từ gỗ Công ty ... viên Nguyễn Trà Ngọc Vy NỘI DUNG TÓM TẮT NGUYỄN TRÀ NGỌC VY Tháng 03 năm 2012 “Phân Tích Báo Cáo Tài Chính Tại Cơng Ty Cổ Phần Xuất Nhập Khẩu Lâm Sản Hoài Nhơn” NGUYEN TRA NGOC VY March 2012 “The... hồn thiện kiểm tra lần cuối để tìm khắc phục khuyết điểm khó phát sản phẩm Sau kiểm tra xong tiến hành đóng gói bao bì (12) Kho thành phẩm: KCS thành phẩm có trách nhiệm kiểm tra hàng trước nhập... đề khách quan dù cá nhân, tập thể doanh nghiệp gia nhập thị trường phải chấp nhận cạnh tranh q trình cạnh tranh ln xảy hai mặt trái ngược vừa đào thải vừa thúc đẩy sản xuất phát triển Đặc biệt