KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN 28 QUẢNG NGÃI

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NÔNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH *********** NGUYỄN THỊ PHƯƠNG THẢO KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN 28 QUẢNG NGÃI LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC NGÀNH KẾ TỐN Thành Phố Hồ Chí Minh Tháng 06/2012 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC NƠNG LÂM TP HỒ CHÍ MINH *********** NGUYỄN THỊ PHƯƠNG THẢO KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN 28 QUẢNG NGÃI Ngành: Kế Toán LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐAỊ HỌC Người hướng dẫn: ThS BÙI XUÂN NHÃ Thành Phố Hồ Chí Minh Tháng 06/2012 Hội đồng chấm báo cáo khóa luận tốt nghiệp đại học khoa Kinh Tế, trường Đại Học Nơng Lâm Thành Phố Hồ Chí Minh xác nhận khóa luận “ Kế Toán Vốn Bằng Tiền Và Các Khoản Thanh Tốn Tại Cơng Ty Cổ Phần 28 Quảng Ngãi” NGUYỄN THỊ PHƯƠNG THẢO, sinh viên khoá 34, ngành Kế Tốn, bảo vệ thành cơng trước hội đồng vào ngày………………………… BÙI XUÂN NHÃ Người hướng dẫn Ngày Chủ tịch hội đồng chấm báo cáo Ngày tháng năm tháng năm Thư ký hội đồng chấm báo cáo Ngày tháng năm LỜI CẢM ƠN Đầu tiên, xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Ông Bà, Cha Mẹ người sinh ra, nuôi dưỡng, dạy bảo tạo điều kiện cho có ngày hơm Suốt bốn năm giảng đường Đại Học, thầy cô trang bị cho em nhiều kiến thức quý báu, tạo tảng vững giúp em tự tin bước vào đời Em xin gởi đến Ban Giám Hiệu trường ĐH NƠNG LÂM TP.HCM tồn thể q thầy lời cảm ơn chân thành sâu sắc Đặc biệt Thạc sĩ Bùi Xuân Nhã, giáo viên trực tiếp hướng dẫn, nhiệt tình đóng góp nhiều ý kiến quý báu giúp em hoàn thành tốt luận văn Và em xin chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc Công Ty Cổ Phần 28 Quảng Ngãi cơ, anh chị phòng Tài Kế tốn tận tình hướng dẫn, giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi cho em thực tập công ty để em hồn thành báo cáo Tuy thời gian thực tập khơng dài, thời gian quý báu giúp em học hỏi nhiều kinh nghiệm đưa vấn đề học áp dụng vào thực tế Là sinh viên thực tập nên hạn chế kiến thức kinh nghiệm thực tế nên khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận thơng cảm đóng góp ý kiến anh chị phòng kế tốn thầy hướng dẫn để em trao dồi hoàn thiện thiếu sót báo cáo thực tập Tôi xin cám ơn tất bạn bè giúp đỡ tơi hồn thành luận văn Cuối cùng, em xin kính chúc sức khỏe Ban lãnh đạo, anh chị phòng Kế tốn giáo viên hướng dẫn thầy Bùi Xuân Nhã Em xin chúc công ty ngày phát triển Một lần nữa, xin chân thành cảm ơn! Sinh viên thực tập Nguyễn Thị Phương Thảo NỘI DUNG TÓM TẮT NGUYỄN THỊ PHƯƠNG THẢO Tháng năm 2012 “Kế Toán Vốn Bằng Tiền Và Các Khoản Thanh Tốn Tại Cơng Ty Cổ Phần 28 Quảng Ngãi” NGUYEN THI PHUONG THAO June 2012 “ACCOUNTING FOR CAPITAL IN CASH AND BUSSINESS ACCOUNTING AT 28 QUANG NGAI STOCK COMPANY” Được đồng ý khoa Kinh Tế, Trường Đại Học Nông Lâm TP.HCM, Ban Giám Đốc Công Ty Cổ Phần 28 Quảng Ngãi Với hướng dẫn thầy Bùi Xuân Nhã, thực đề tài: “ Kế toán vốn tiền khoản tốn Cơng Ty Cổ Phần 28 Quảng Ngãi” Khố luận thực dựa nguồn số liệu phòng kế tốn phòng ban khác, kết hợp với việc vấn trực tiếp với phương pháp thống kê Nội dung chủ yếu tìm hiểu thực tế số vấn đề tổ chức công tác kế toán vốn tiền khoản toán theo hình thức kế tốn máy Qua đó, đánh giá tình hình thực tế nhằm tìm ưu điểm nhược điểm tồn Từ đó, tơi đề số biện pháp nhằm làm cho công tác tổ chức kế tốn ngày hồn thiện hiệu MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vii  DANH MỤC CÁC BẢNG viii  DANH MỤC CÁC HÌNH ix  CHƯƠNG MỞ ĐẦU 1  1.1.Sự cần thiết đề tài 1  1.2 Mục tiêu nghiên cứu 2  1.3 Phạm vi nghiên cứu 2  1.4 Sơ lược cấu trúc luận văn 2  CHƯƠNG TỔNG QUAN 3  2.1 Lịch sử hình thành cơng ty 3  2.2 Chức năng, nhiệm vụ Công Ty 4  2.2.1.Chức 4  2.2.2.Nhiệm vụ 6  2.3 Cơ cấu tổ chức máy công ty 7  2.3.1 Cơ cấu tổ chức máy 7  2.3.2.Chức năng, nhiệm vụ máy tổ chức: 7  2.4 Tổ chức máy kế tốn 11  2.4.1 Hình thức tổ chức máy kế toán 11  2.4.3 Chế độ kế toán áp dụng 14  2.4.4 Một số sách áp dụng cơng ty 14  2.4.5 Niên độ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng kế tốn 15  2.5 Những thuận lợi, khó khăn định hướng phát triển 15  2.5.1 Thuận lợi 15  2.5.2 Khó khăn 15  CHƯƠNG NỘI DUNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 3.1 Cơ sở lý luận 16  16  3.1.1 Kế toán vốn tiền 16  3.1.2 Kế toán tạm ứng 29  v 3.2 Phương pháp nghiên cứu 39  CHƯƠNG KẾT QUẢ VÀ THẢO LUẬN 4.1 Kế toán vốn tiền 40  40  4.1.1 Kế toán tiền mặt quỹ 40  4.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 49  4.3 Kế toán tạm ứng 60  4.4 Kế toán nghiệp vụ toán 68  4.4.1 Kế toán phải thu khách hàng 68  4.4.2 Kế toán phải trả người bán 73  4.4.3.Kế toán phải trả người lao động 77  CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ ĐỀ NGHỊ 82  5.1 Kết luận 82  5.2 Kiến nghị 82  TÀI LIỆU THAM KHẢO 84  PHỤ LỤC   vi DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT BH Bảo hành BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế CB – CNV Cán công nhân viên DN Doanh nghiệp DNTN Doanh nghiệp tư nhân GBC Giấy báo có GTGT Giá trị gia tăng HD GTGT Hóa đơn giá trị gia tăng KH Khách hàng KT Kế toán KTTT Kế toán toán NCC Nhà cung cấp NH Ngân hàng NK Nhập NSNN Ngân sách nhà nước NVL Nguyên vật liệu SP Sản phẩm TGNH Tiền gửi ngân hàng TK Tài khoản TM Tiền mặt TSCD Tài sản cố định XDCB Xây dựng vii DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 1.1 Các Loại Sản Phẩm Hàng Hóa Của Cơng Ty viii 5  DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 2.1 Sơ Đồ Tổ Chức Phòng Ban 7  Hình 2.2 Sơ Đồ Tổ Chức Phòng Kế Tốn 12  Hình 2.3 Sơ Đồ Sử Dụng Phần Mềm Kế Tốn 14  Hình 4.1 Sơ Đồ Luân Chuyển Lập Phiếu Thu 41  Hình 4.2 Sơ Đồ Luân Chuyển Lập Phiếu Chi 42  Hình 4.3 Sơ Đồ Thực Hiện Thu TGNH 50  Hình 4.4 Sơ Đồ Thực Hiện Chi TGNH 52  Hình 4.5 Sơ Đồ Hạch Tốn TM Tại Quỹ 58  Hình 4.6.Sơ Đồ Hạch Tốn TGNH 59  Hình 4.7 Sơ Đồ Luân Chuyển Giấy Đề Nghị Tạm Ứng 60  Hình 4.8 Sơ Đồ Luân Chuyển Giấy Đề Nghị Thanh Toán Tạm Ứng 61  Hình 4.9 Sơ Đồ Hạch Tốn Nghiệp Vụ Tạm ứng 63  Hình 4.10 Sơ Đồ Hạch Tốn Phải Thu Khách Hàng 69  Hình 4.11 Trình Tự Ghi Sổ Phải Trả Người Bán 73  Hình 4.12 Sơ Đồ Hạch Tốn Phải Trả Người Bán 74  Hình 4.13 Lưu Đồ Luân Chuyển Chứng Từ Phải Trả Người Lao Động 78  Hình 4.14 Lưu Đồ Luân Chuyển Chứng Từ Phải Trả Người Lao Động 79  Hình 4.15 Sơ Đồ Hạch Tốn Phải Trả Người Lao Động 80  ix Phụ lục 08 Phụ lục 09 Phụ lục 09 Phụ lục 09 Phụ lục 09 Phụ lục 09 Phụ lục 09 Phụ lục 10 Phụ lục 11 Phụ lục 12 Phụ lục 12 Phụ lục 13 Phụ lục 13 Phụ lục 14 Phụ lục 14 ... 2012 “Kế Toán Vốn Bằng Tiền Và Các Khoản Thanh Toán Tại Công Ty Cổ Phần 28 Quảng Ngãi” NGUYEN THI PHUONG THAO June 2012 “ACCOUNTING FOR CAPITAL IN CASH AND BUSSINESS ACCOUNTING AT 28 QUANG NGAI... kinh nghiệm thực tế nên khơng tránh khỏi thi u sót Em mong nhận thơng cảm đóng góp ý kiến anh chị phòng kế tốn thầy hướng dẫn để em trao dồi hoàn thi n thi u sót báo cáo thực tập Tơi xin cám ơn... cho công tác tổ chức kế tốn ngày hồn thi n hiệu MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vii  DANH MỤC CÁC BẢNG viii  DANH MỤC CÁC HÌNH ix  CHƯƠNG MỞ ĐẦU 1  1.1.Sự cần thi t đề tài 1  1.2 Mục tiêu nghiên