Luận Văn Hạn Chế Rủi Ro Tín Dụng Tại Ngân Hàng

LỜI CẢM ƠN Tôi xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ chỉ bảo tận tình của Th.S Trần Thùy Linh, người đã trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ tôi hoàn thành luận văn. Tôi cũng xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ vô cùng quý báu của các Thầy, Cô trong Bộ môn Kinh tế trường Đại học Thăng Long cũng như các cán bộ nhân viên đang làm việc tại Chi nhánh NHNoPTNT Kon Tum đã giúp đỡ tôi hoàn thành đề tài này. Sinh viên Lê Huyền Trang MỤC LỤC DANH MỤC CÁC BẢNG CHƯƠNG 1: 7 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÍN DỤNG VÀ RỦI RO TÍN DỤNG 7 1.1. TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 7 1.1.1. Khái niệm về ngân hàng thương mại 7 1.1.2. Chức năng của ngân hàng thương mại 8 1.1.2.1. Chức năng trung gian tín dụng 8 1.1.2.2. Chức năng trung gian thanh toán 8 1.1.2.3. Chức năng “tạo tiền” 9 1.1.3. Hoạt động chủ yếu của ngân hàng thương mại 9 1.1.3.1. Hoạt động huy động vốn 9 1.1.3.2. Hoạt động cấp tín dụng 10 1.1.3.3. Hoạt động dịch vụ thanh toán và ngân quỹ 10 1.1.3.4. Các hoạt động khác 10 1.1.4. Khái niệm tín dụng 11 1.1.5. Các nguyên tắc tín dụng ngân hàng 11 1.2. NHỮNG NỘI DUNG CƠ BẢN VỀ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 13 1.2.1. Rủi ro trong hoạt động ngân hàng thương mại 13 1.2.1.1. Khái niệm rủi ro 13 1.2.1.2. Các loại rủi ro trong hoạt động ngân hàng thương mại 13 1.2.2. Rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng thương mại 15 1.2.2.1. Các hình thức của rủi ro tín dụng 15 1.2.2.2. Nhận biết rủi ro tín dụng 15 1.2.2.3. Đo lường rủi ro tín dụng 17 1.2.2.4. Các nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng 25 1.2.2.5. Ảnh hưởng của rủi ro tín dụng 30 CHƯƠNG 2:THỰC TRẠNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP 32 VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH KON TUM 32 2.1. SƠ LƯỢC VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH KON TUM 33 2.1.1. Giới thiệu chung về ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn chi nhánh Kon Tum 33 2.1.2. Kết quả hoạt động kinh doanh 34 2.2. THỰC TRẠNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN KON TUM 38 2.2.1. Hoạt động tín dụng – những kết quả đạt được 38 2.2.2. Tình hình nợ xấu 41 2.2.3. Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng tại chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Kon Tum 46 2.2.3.1. Nguyên nhân từ phía ngân hàng 46 2.2.3.2. Nguyên nhân từ phía khách hàng 47 2.2.3.3. Một số nguyên nhân khác 48 2.2.4. Các biện pháp phòng ngừa và hạn chế rủi ro tín dụng mà Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn chi nhánh Kon Tum đã thực hiện 48 2.2.5. Đánh giá về thực trạng hạn chế rủi ro tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn chi nhánh Kon Tum 52 2.2.5.1. Những thành công 52 2.2.5.2. Những điểm hạn chế 52 2.2.5.3. Nguyên nhân còn những điểm hạn chế 53 CHƯƠNG 3:MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CHI 55 NHÁNH NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN KON TUM 55 3.1. ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN KON TUM 55 3.1.1. Định hướng chung 55 3.1.1. Định hướng cụ thể 56 3.2. MỘT SỐ GIẢI PHÁP NGĂN NGỪA, HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN TỈNH KON TUM 57 3.2.1. Nhóm các giải pháp phòng ngừa rủi ro 57 3.2.2. Nhóm các giải pháp phân tán rủi ro 67 3.2.3. Nhóm các giải pháp xử lý rủi ro 68 3.2.4. Các giải pháp về cán bộ tín dụng 70 3.3. MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 71 3.3.1. Kiến nghị với các cơ quan quản lý 71 3.3.2. Kiến nghị với chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Kon Tum 73 KẾT LUẬN 75 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 76 DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ DANH MỤC CÁC THUẬT NGỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng 1: Kết quả tài chính qua các năm 35 Bảng 2: Tình hình kinh doanh chính 36 Bảng 3: Dư nợ cho vay phân theo thành phần kinh tế 38 Bảng 4: Dư nợ cho vay phân theo thời hạn cho vay 40 Bảng 5: Tình hình nợ xấu tại thời điểm 3112 các năm 2006, 2007 và 2008 41 Bảng 6: Nợ xấu phân theo thành phần kinh tế 42 Bảng 7: Nợ xấu phân theo thời hạn cho vay 44 Bảng 8: So sánh các chỉ tiêu với tổng thu 45 Bảng 9: So sánh các chỉ tiêu với tổng chi 46 Bảng 10: Tình hình trích lập dự phòng rủi ro tín dụng năm 2006 – 2008 49 DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ Trang Biểu đồ 1: Tình hình hoạt động tín dụng 38 Biểu đồ 2: Tỷ lệ nợ xấu qua các năm 2006, 2007 và 2008 41 DANH MỤC CÁC THUẬT NGỮ VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên đầy đủ NHTM Ngân hàng thương mại NHNN Ngân hàng Nhà nước DNNN Doanh nghiệp Nhà nước DNNQD Doanh nghiệp ngoài quốc doanh HSXCN Hộ sản xuất và cá nhân NHNoPTNT Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn NHTW Ngân hàng Trung ương VNĐ Việt Nam Đồng ĐVT Đơn vị tính CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÍN DỤNG VÀ RỦI RO TÍN DỤNG Trong chương này chúng ta sẽ nghiên cứu một cách tổng thể về ngân hàng thương mại và các hoạt động tín dụng trong ngân hàng thương mại. Tiếp theo chúng ta sẽ đi sâu vào những nội dung cơ bản của rủi ro tín dụng trong ngân hàng thương mại để có thể nhận biết và lượng hóa được các rủi ro, từ đó có thể phát hiện được các nguyên nhân và mức độ ảnh hưởng của các rủi ro đối với nền kinh tế, đối với ngân hàng và đối với khách hàng. 1.1. TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1. Khái niệm về ngân hàng thương mại Trên thế giới đã có rất nhiều định nghĩa khác nhau về ngân hàng thương mại (NHTM), chẳng hạn như: Ở Mỹ: NHTM là một công ty kinh doanh chuyên cung cấp các dịch vụ tài chính và họat động trong ngành dịch vị tài chính. Ở Pháp: NHTM là những xí nghiệp hay cơ sở nào thường xuyên nhận tiền của công chúng dưới hình thức kí thác hay hình thức khác các số tiền mà họ dùng cho chính họ vào nghiệp vụ chiết khấu, tín dụng hay dịch vụ tài chính. Ở Ấn Độ: NHTM là cơ sở nhận các khoản kí thác để cho vay hay tài trợ và đầu tư. Ở Thổ Nhĩ Kì: NHTM là hội trách nhiệm hữu hạn thiết lập nhằm mục đích nhận tiền kí thác và thực hiện các nghiệp vụ hối đoái, nghiệp vụ công hối phiếu, chiết khấu và những hình thức vay mượn khác… Ở Việt Nam theo Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam và Luật các tổ chức tín dụng thì định nghĩa: “ Ngân hàng thương mại là loại hình tổ chức tín dụng được thực hiện toàn bộ hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác có liên quan”. Tóm lại, ngân hàng thương mại là tổ chức kinh doanh tiền tệ mà họat động chủ yếu và thường xuyên là nhận tiền kí gửi từ khách hàng với trách nhiệm hoàn trả và sử dụng số tiền đó để cho vay, thực hiện nghiệp vụ chiết khấu và làm phương tiện thanh toán. 1.1.2. Chức năng của ngân hàng thương mại 1.1.2.1. Chức năng trung gian tín dụng Trong nền kinh tế có những chủ thể dư thừa vốn và có những chủ thể có nhu cầu về vốn nhưng họ không quen biết nhau hoặc không thể tin tưởng nhau nên nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi vẫn chưa tham gia hoạt động thành vốn hoạt động. NHTM với vai trò trung gian của mình, nhận tiền từ người muốn cho vay, trả lãi cho họ và đem số tiền này cho người muốn vay vay. Thực hiện được chức năng này, NHTM đã huy động và tập trung nguồn vốn nhàn rỗi trong nền kinh tế bằng nhiều hình thức. Đồng thời với số vốn này NHTM sẽ đáp ứng được nhu cầu vốn của nền kinh tế đế sản xuất kinh doanh, qua đó thúc đẩy nền kinh tế phát triển. Với chức năng này, NHTM vừa là người đi vay vừa là người cho vay và NHTM sẽ duy trì hoạt động của mình thông qua sự chênh lệch lãi suất có được hoặc hoa hồng môi giới. Vai trò trung gian này sẽ trở nên phong phú hơn với việc phát hành thêm trái phiếu và cổ phiếu …NHTM có thể làm trung gian giữa các công ty với các nhà đầu tư, chuyển giao mệnh lệnh trên thị trường chứng khoán…. Chức năng trung gian tín dụng được xem là chức năng quan trọng nhất của NHTM quyết định sự tồn tại và phát triển của ngân hàng và là cơ sở để thực hiện các chức năng khác. 1.1.2.2. Chức năng trung gian thanh toán Chức năng làm trung gian thanh toán có nghĩa là ngân hàng tiến hành nhập tiền vào tài khoản hay chi trả tiền theo lệnh của chủ tài khoản. Khi các khách hàng gửi tiền vào ngân hàng, họ sẽ được đảm bảo an toàn trong việc cất giữ tiền và thực hiện thu chi một cách nhanh chóng, tiện lợi và an toàn . Việc làm này sẽ càng có ý nghĩa nếu đó là các khoản thanh toán có giá trị lớn và phạm vi giao dịch rộng vì nếu khách hàng tự thực hiện sẽ rất tốn kém, khó khăn và không an toàn (ví dụ: chi phí lưu thông, bảo quản, …) Khi làm trung gian thanh toán, ngân hàng tạo ra các công cụ thanh toán và độc quyền quản lý các công cụ đó như séc, thẻ thanh toán, ủy nhiện thu, ủy nhiệm chi…Các công cụ đó đã tiết kiệm cho xã hội rất nhiều về chi phí lưu thông, đẩy nhanh tốc độ lưu chuyển vốn, đẩy nhanh tốc độ thanh toán, thúc đẩy quá trình lưu thông hàng hóa, giảm được lượng tiền mặt trong lưu thông. Ngoài ra với vai trò như là “thủ quỹ” của các doanh nghiệp và cá nhân qua việc thực hiện các nghiệp vụ thanh toán đã tạo cơ sở cho ngân hàng thực hiện các nghiệp vụ cho vay. 1.1.2.3. Chức năng “tạo tiền” Khi hệ thống ngân hàng hai cấp được hình thành, các ngân hàng không còn hoạt động riêng lẻ nữa mà tạo thành hệ thống, trong đó ngân hàng trung ương (NHTW) là ngân hàng phát hành còn NHTM thực hiện kinh doanh tiền tệ, tín dụng. Quá trình tạo ra tiền của NHTM được thực hiện thông qua tín dụng và thanh toán trong hệ thống ngân hàng, trong mối liên hệ chặt chẽ với NHTW của mỗi nước. Nguốn vốn NHTM huy động được thông qua hành vi cho vay bằng chuyển khoản đối với khách hàng của mình để thanh toán cho khách hàng của ngân hàng kháctạo nên số tiền gửi ( tức tiền tín dụng). Cứ tiếp tục như vậy, số tiền này được vận hành qua nhiều NHTM sẽ làm cho nó lớn lên gấp nhiều lần số ban đầu. Như vậy, quá trình tạo tiền chỉ được thực hiện khi có sự tham gia của cả hệ thống NHTM chứ bản thân một NHTM không thể tạo ra được. Với chức năng này, hệ thống NHTM đã làm tăng phương tiện thanh toán trong nền kinh tế đáp ứng nhu cầu thanh toán của xã hội. Vì thế, khái niệm về tiền hay tiền giao dịch không chỉ là tiền giấy do NHTW phát hành ra mà còn bao gồm cả lượng tiền ghi sổ do các NHTM tạo ra. 1.1.3. Hoạt động chủ yếu của ngân hàng thương mại 1.1.3.1. Hoạt động huy động vốn Chương 3 của Luật các tổ chức tín dụng quy định hoạt động huy động vốn của NHTM bao gồm: Nhận tiền gửi của các tổ chức, cá nhân và các tổ chức tín dụng khác. Phát hành chứng chỉ tiền gửi, trái phiếu và giấy tờ có giá khác để huy động vốn của tổ chức, cá nhân trong nước và ngoài nước theo quy định của Ngân hàng Nhà nước (NHNN). Vay vốn của các tổ chức tín dụng khác hoạt động tại Việt Nam và của các tổ chức tín dụng nước ngoài. Vay vốn ngắn hạn của NHNN. Các hình thức huy động khác theo quy định của NHNN. 1.1.3.2. Hoạt động cấp tín dụng NHTM được cấp tín dụng cho tổ chức, cá nhân dưới hình thức cho vay, chiết khấu thương phiếu và giấy tờ có giá khác, bảo lãnh, cho thuê tài chính và các hình thức khác theo quy định của NHNN. Khi huy động được nguồn vốn từ nền kinh tế, NHTM tiếp tục được cho vay số tiền đó ra thị trường và thu lợi nhuận từ sự chênh lệch giữa lãi suất cho vay và lãi suất tiền gửi. Trong hoạt động cấp tín dụng, cho vay là hoạt động quan trọng nhất, chiếm tỷ trọng cao nhất và thu được lợi nhuận lớn nhất cho các NHTM. 1.1.3.3. Hoạt động dịch vụ thanh toán và ngân quỹ Chương 3 của Luật các tổ chức tín dụng quy định, ngân hàng được thực hiện các dịch vụ thanh toán sau: Cung ứng các phương tiện thanh toán. Thực hiện dịch vụ thanh toán trong nước cho khách hàng. Thực hiện dịch vụ thanh toán quốc tế khi được NHNN cho phép. Thực hiện các dịch vụ thu hộ và chi hộ. Thực hiện các dịch vụ thanh toán khác do NHNN quy định. NHTM thực hiện dịch vụ thu và phát tiền mặt cho khách hàng, mở tài khoản cho khách hàng trong nước và nước ngoài. NHTM phải mở tài khoản tiển gửi tại NHNN và duy trì tại đó số dư bình quân không thấp hơn mức dự trữ bắt buộc do NHNN quy định. 1.1.3.4. Các hoạt động khác Ngoài các hoạt động chủ yếu như hoạt động huy động vốn, hoạt động cấp tín dụng, hoạt động dịch vụ thanh toán và ngân quỹ thì NHTM còn có một số hoạt động khác như: Góp vốn, mua cổ phần của doanh nghiệp và của các tổ chức tín dụng khác theo quy định của pháp luật. Tham gia thị trường tiền tệ do NHNN tổ chức bao gồm thị trường đấu giá tín phiếu kho bạc, thị trường nội tệ và ngoại tệ liên ngân hàng, giấy tờ có giá khác theo quy định của NHNN. Kinh doanh ngoại hối và vàng trên thị trường trong nước và thị trường quốc tế khi được NHNN cho phép. Được quyền ủy thác, nhận ủy thác, làm đại lý trong lĩnh vực liên quan đến hoạt động ngân hàng, kể cả việc quản lý tài sản, vốn đầu tư của tổ chức, cá nhân theo hợp đồng. Lập công ty độc lập để kinh doanh bảo hiểm và cung ứng các dịch vụ bảo hiểm theo quy định của pháp luật Cung ứng các dịch vụ tư vấn tài chính, tiền tệ cho khách hàng. Cung ứng dịch vụ bảo quản hiện vật quý, giấy tờ có giá, cho thuê tủ két, cầm đồ và các dịch vụ khác theo quy định của pháp luật. 1.1.4. Khái niệm tín dụng Tín dụng là một phạm trù kinh tế phản ánh mối quan hệ giao dịch giữa hai chủ thể, trong đó một bên chuyển giao một lượng giá trị sang cho bên kia được sử dụng trong một thời gian nhất định, đồng thời bên nhận được phải cam kết hoàn trả theo thời hạn đã thỏa thuận. Mối quan hệ giao dịch này thể hiện các nội dung sau: Người cho vay chuyển giao cho người đi vay một lượng giá trị nhất định. Giá trị này có thể là dưới hình thái tiền tệ hoặc hiện vật như hàng hóa, thiết bị, máy móc, bất động sản… Người đi vay chỉ được sử dụng tạm thời trong một thời gian nhất định, sau khi hết thời hạn sử dụng theo thỏa thuận người đi vay phải hoàn trả cả gốc và lãi cho người cho vay. Giá trị hoàn trả thông thường lớn hơn giá trị lúc cho vay ban đầu hay nói cách khác người đi vay phải trả thêm phần lãi vay. Khoản tiền này được ghi nhận là một khoản chi phí cho việc sử dụng nguồn vốn có được từ đi vay của người khác. Xét trong giới hạn nghiên cứu của luận văn này, thuật ngữ “tín dụng” được hiểu là hoạt động cấp tín dụng của NHTM cho bên đi vay là các tổ chức, cá nhân và chủ thể khác của nền kinh tế. Các NHTM sẽ chuyển giao tiền hoặc tài sản cho bên đi vay trong một khoảng thời gian nhất định theo thỏa thuận được quy định trong hợp đồng tín dụng và bên đi vay có trách nhiệm hoàn trả vô điều kiện vốn gốc và lãi cho các NHTM khi đến hạn thanh toán. 1.1.5. Các nguyên tắc tín dụng ngân hàng Tín dụng ngân hàng được thực hiện trên 3 nguyên tắc sau: a) Tiền cho vay phải được hoàn trả sau một thời gian nhất định cả vốn và lãi Đây là nguyên tắc quan trọng hàng đầu vì nguồn vốn cho vay của ngân hàng chủ yếu là nguồn vốn huy động từ nền kinh tế. Nguyên tắc hoàn trả phản ánh đúng bản chất quan hệ tín dụng, tính chất của tín dụng sẽ bị phá vỡ nếu nguyên tắc này không được thực hiện đầy đủ. Ngân hàng phải đảm bảo hoàn trả đầy đủ, kịp thời cho người gửi khi họ có nhu cầu rút tiền. Nếu ngân hàng không thu hồi hoặc không thu hồi đúng hạn các khoản cho vay thì sẽ ảnh hưởng đến khả năng thanh toán và thu nhập của ngân hàng. b) Vốn vay phải có giá trị tương đương làm đảm bảo Trong nền kinh tế thị trường các hoạt động kinh tế diễn ra hết sức phức tạp và đa dạng nên dự đoán về rủi ro của ngân hàng chỉ mang tính chất tương đối. Chính vì vậy, đảm bảo tín dụng là một tiêu chuẩn xét duyệt cho vay nhằm phòng ngừa những diễn biến không thuận lợi của môi trường kinh doanh. Các giá trị tương đương làm giá trị đảm bảo có thể là: vật tư hàng hóa trong kho, tài sản cố định của doanh nghiệp, số dư trên tài khoản tiền gửi, cam kết bảo lãnh của tổ chức khác hay chính uy tín của doanh nghiệp trên thị trường và trong mối quan hệ quá khứ với ngân hàng (còn được gọi là tín chấp). Giá trị đảm bảo là là cơ sở cho khả năng trả nợ của khách hàng, cơ sở để hạn chế rủi ro tín dụng của ngân hàng c) Vốn vay phải được sử dụng đúng mục đích đã thỏa thuận trong hợp đồng tín dụng Việc thực hiện đúng cam kết trong hợp đồng tín dụng là cơ sở để doanh nghiệp tính toán các yếu tố hiệu quả của quá trình sản xuất kinh doanh đồng thời cũng là một trong những yếu tố đảm bảo khả năng thu nợ của ngân hàng. Để thực hiện nguyên tắc này, ngân hàng yêu cầu khách hàng vay vốn phải sử dụng tiền vay đúng mục đích như đã cam kết trong hợp đồng bởi vì mục đích sử dụng đó đã được ngân hàng thẩm định. Ngân hàng có trách nhiệm giám sát việc sử dụng vốn của khách hàng, nếu phát hiện khách hàng vi phạm ngân hàng được quyền thu hồi nợ trước hạn hoặc chuyển thành nợ quá hạn nếu khách hàng không có tiền trả. 1.2. NHỮNG NỘI DUNG CƠ BẢN VỀ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.2.1. Rủi ro trong hoạt động ngân hàng thương mại 1.2.1.1. Khái niệm rủi ro Trong nền kinh tế thị trường, bất kỳ hoạt động kinh doanh nào cũng đều gặp rủi ro. Hoạt động kinh doanh của NHTM là một lĩnh vực kinh doanh nhạy cảm nên luôn phải đối mặt với những rủi ro tiềm ẩn lớn. Rủi ro trong hoạt động NHTM là những sự cố xảy ra ngoài dự kiến của ngân hàng, có khả năng gây tổn thất cho hoạt động kinh doanh của ngân hàng. Theo cách hiểu thông thường, rủi ro là những sự cố xảy ra ngoài dự kiến có thể gây tổn thất hoặc cũng có thể không gây tổn thất. Tuy nhiên, với khái niệm hẹp và trong nội dung nghiên cứu của luận văn này thì rủi ro trong hoạt động ngân hàng đề cập đến khía cạnh tổn thất. 1.2.1.2. Các loại rủi ro trong hoạt động ngân hàng thương mại Trong quá trình hoạt động kinh doanh của mình, các NHTM phải đối mặt với hàng loạt những rủi ro như: Rủi ro tín dụng Rủi ro lãi suất Rủi ro thanh khoản Rủi ro hối đoái Các loại rủi ro khác a) Rủi ro tín dụng Rủi ro tín dụng là khả năng xảy ra những tổn thất mà ngân hàng phải gánh chịu do khách hàng vay không trả đúng hạn, không trả hoặc không trả đầy đủ cả gốc và lãi; do nguồn vốn bị tồn động, không cho vay được hoặc cho vay nhưng lãi không đủ bù đắp chi phí huy động. Trong hoạt động kinh doanh của NHTM thì hoạt động tín dụng mang lại thu nhập lớn nhất. Chính vì vậy đây là loại rủi ro lớn nhất, thường xuyên nhất và gây thiệt hại lớn nhất cho ngân hàng b) Rủi ro lãi suất Rủi ro lãi suất là khả năng xảy ra những tổn thất khi lãi suất thay đổi ngoài dự tính. Trong kinh tế học, lãi suất được hiểu là chi phí để vay hoặc giá phải trả để thuê vốn trong một thời gian nào đó. Trong nền kinh tế thị trường, lãi suất của NHTM được hình thành trên cơ sở lãi suất thị trường nên không ngừng biến động, quá trình này có thể gây tổn thất cho các NHTM. Chẳng hạn, ngân hàng đã ký hợp đồng cho vay một kỳ hạn với lãi suất cố định, ngân hàng sẽ bị thiệt hại nếu như lãi suất trên thị trường tăng lên. Ngược lại khi ngân hàng nhận vốn với một thời hạn và lãi suất cố định, ngân hàng sẽ bị tổn thất khi lãi suất thị trường giảm xuống. Rủi ro lãi suất cũng có thể xảy ra do trình độ thấp kém bị thua thiệt trong việc cạnh tranh lãi suất ở thị trường hoặc do các yếu tố của nền kinh tế tác động đến lãi suất như cung, cầu, yếu tố thị trường, lạm phát… c) Rủi ro thanh khoản Rủi ro thanh khoản là khả năng xảy ra tổn thất cho ngân hàng khi ngân hàng không có đủ nguồn vốn và hoặc không thể tìm được nguồn bên ngoài để tài trợ cho hoạt động kinh doanh của mình. Điều này làm gia tăng chi phí để đáp ứng nhu cầu thanh khoản hoặc làm cho ngân hàng mất khả năng thanh toán. Nếu một ngân hàng không đảm bảo được tính thanh khoản ngân hàng có thể bị đóng cửa hoặc nguy hiểm hơn có thể kéo theo sự sụp đổ của toàn hệ thống ngân hàng. Chính vì vậy, quản trị rủi ro thanh khoản có vai trò hết sức quan trọng đối với các nhà quản lý ngân hàng. d) Rủi ro hối đoái Rủi ro hối đoái là khả năng xảy ra những tổn thất mà ngân hàng phải chịu khi tỷ giá hối đoái thay đổi vượt quá thay đổi dự tính. Trong nền kinh tế thị trường, tỷ giá thường xuyên thay đổi. Sự thay đổi này cùng với trạng thái hối đoái của ngân hàng tạo ra thu nhập thặng dư hoặc thâm hụt tạm thời. Những rủi ro về hối đoái có thể phát sinh thông qua các hoạt động như: các ngân hàng giao dịch các đồng tiền nước ngoài nhằm phục vụ cho khách hàng hoặc cho chính ngân hàng; các ngân hàng huy động vốn bằng ngoại tệ, giữ ngoại tệ tiền mặt... e) Các loại rủi ro khác Ngoài những rủi ro chủ yếu nêu trên, NHTM còn gặp những rủi ro như: hỏa hoạn, cướp ngân hàng, thiên tai, suy thoái kinh tế, khủng hoảng, thay đổi cơ chế chính sách, nhầm lẫn trong thanh toán… 1.2.2. Rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng thương mại 1.2.2.1. Các hình thức của rủi ro tín dụng Hoạt động tín dụng của ngân hàng thương mại bao gồm nghiệp vụ nguồn vốn và nghiệp vụ cho vay. Chính vì vậy, rủi ro tín dụng cũng bao gồm: rủi ro nguồn vốn và rủi ro cho vay. Rủi ro nguồn vốn được thể hiện khi nguồn vốn bị tồn đọng, không cho vay được hoặc cho vay nhưng lãi thu không đủ bù đắp chi phí huy động. Điều này gây ra tổn thất cho ngân hàng và với những nguồn huy động khác nhau thì mức độ rủi ro cũng khác nhau. Rủi ro trong cho vay phát sinh khi ngân hàng cho khách hàng vay nhưng không thu được gốc và lãi đúng hạn, hoặc chỉ thu được một phần gốc và lãi hoặc không thu được cả gốc và lãi cho khoản vay đó. Bên cạnh đó, rủi ro tín dụng còn bao gồm nhiều hoạt động mang tính chất tín dụng khác của ngân hàng như bảo lãnh, cam kết, chấp thuận tài trợ thương mại, cho vay ở thị trường liên ngân hàng, tín dụng thuê mua, đồng tài trợ… Nhưng trong nghiệp vụ tín dụng, rủi ro trong cho vay chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng rủi ro. Do đó, trong phạm vi nghiên cứu của luận văn này rủi ro tín dụng được đề cập về rủi ro trong cho vay. 1.2.2.2. Nhận biết rủi ro tín dụng 1.2.2.2.1. Những dấu hiệu phát sinh rủi ro từ phía khách hàng Khách hàng trì hoãn nộp các báo cáo tài chính Khách hàng chậm trễ trong việc bố trí cho cán bộ ngân hàng kiểm tra cơ sở sản xuất kinh doanh Chất lượng sản phẩm hoặc dịch vụ của doanh nghiệp bị giảm sút, doanh số bán giảm sút, các khoản công nợ gia tăng Khách hàng khó khăn trong việc giải thích mục đích khoản vay Hoàn trả nợ vay cho ngân hàng chậm hoặc quá thời hạn Sự thay đổi nhà quản lý hoặc sự thay đổi tổ chức hoạt động Khách hàng không thể kể ra chính xác và đầy đủ thông tin tài chính Doanh nghiệp luôn có những quyết đinh tức thì và luôn luôn vội vã trong mọi quyết định sản xuất kinh doanh. Doanh nghiệp bị các chủ nợ khác xem là “chậm trả” Sự biến mất hay giảm giá các tài sản cầm cố, thế chấp, bảo lãnh Thái độ thù nghịch đối với các chủ nợ khác Doanh nghiệp mua bán trước khi thu xếp vấn đề tài chính Doanh nghiệp mua bán với nhiều chủ nợ Có nhiều khoản chi trội thường xuyên trong tài khoản kinh doanh Công việc kinh doanh của doanh nghiệp nằm ngoài khu vực tài trợ kinh doanh bình thường của ngân hàng Khách hàng muốn mở rộng điều hành kinh doanh quá nhanh và quá tin vào lượng mua bán hàng hóa Những ước tính quá khả năng về khả năng sinh lời và nguồn ngân quỹ của khách hàng 1.2.2.2.2. Những dấu hiệu xuất phát từ chính sách tín dụng của ngân hàng Sự đánh giá không chính xác về rủi ro của khách hàng Cho vay dựa trên các sự kiện bất thường có thể xảy ra trong tương lai Cho vay đối với khách hàng hứa sẽ duy trì một lượng tiền gửi lớn Không xác định rõ kế hoạch hoàn trả đối với từng khoản vay, thanh toán tiền vay không đúng kế hoạch Cung cấp tín dụng lớn cho khách hàng không thuộc khu vực thị trường của ngân hàng Hồ sơ tín dụng không đầy đủ, quá trình thẩm định diễn ra không trung thực, có biểu hiện xấu như gian lận, lừa đổi, cấu kết giữa cán bộ tín dụng với khách hàng… Cho vay các khoản vay có vấn đề với mục đích cạnh tranh thái quá Cho vay để tài trợ hoạt động đầu cơ Tài sản cầm cố, thế chấp không đủ tiêu chuẩn Không có báo cáo lưu chuyển tiền tệ, làm thất lạc các tài liệu như báo cáo tài chính của khách hàng Thiếu nhạy cảm với môi trường kinh tế đang thay đổi 1.2.2.3. Đo lường rủi ro tín dụng 1.2.2.3.1. Nợ quá hạn và tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ Nợ quá hạn là biểu hiện không lành mạnh của quá trình hoạt động tín dụng của các NHTM, báo hiệu sự rủi ro đối với các ngân hàng và các khách hàng. Do vậy đây là mối quan tâm thường xuyên của các NHTM. Có nhiều cách tính nợ quá hạn tùy thuôc vào chính sách của mỗi ngân hàng Nợ quá hạn và tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ Nợ khó đòi và tỷ lệ nợ khó đòi trên tổng dư nợ, tỷ lệ nợ khó đòi trên nợ quá hạn Nợ quá hạn bình thường ( có khả năng thu hồi cao) Tốc độ tăng, giảm của các tỷ lệ trên: Tỷ lệ càng cao, tốc độ tăng cho thấy rủi ro cao và có xu hướng tăng và ngược lại Căn cứ vào quyết định 4932005QĐNHNN, tổ chức tín dụng được phân loại nợ như sau: Nhóm 1 ( Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm: + Các khoản nợ trong hạn mà tổ chức tín dụng đánh giá là có đủ khả năng thu hồi đầy đủ cả nợ và gốc đúng thời hạn. Nhóm 2 ( Nợ cần chú ý) bao gồm: + Các khoản nợ quá hạn dưới 90 ngày + Các khoản nợ có cơ cấu lại thời hạn trả nợ trong hạn theo thời hạn đã cơ cấu lại. Nhóm 3 ( Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm: + Các khoản nợ quá hạn từ 90 ngày đến 180 ngày + Các khoản nợ có cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại. Nhóm 4 ( Nợ nghi ngờ) bao gồm: + Các khoản nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày + Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn từ 90 ngày đến 180 ngày theo thời hạn đã cơ cấu lại. Nhóm 5 ( Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm: + Các khoản nợ quá hạn 360 ngày + Các khoản nợ khoanh chờ Chính phủ xử lý + Các khoản nợ đã cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn trên 180 ngày ttheo thời hạn đã cơ cấu lại. Quyết định này còn nêu rõ tỷ lệ trích lập dự phòng cụ thể đối với các nhóm nợ quy định ở trên như sau: Nhóm 1: 0% Nhóm 2: 5% Nhóm 3: 20% Nhóm 4: 50% Nhóm 5: 100% ( Riêng đối với các khoản nợ khoanh chờ Chính phủ xử lý thì được trích lập dự phòng cụ thể theo khả năng tài chính của tổ chức tín dụng). Nợ quá hạn là khoản nợ mà khách hàng không trả được khi đã đến hạn thỏa thuận ghi trên hợp đồng tín dụng hoặc ngân hàng phát hiện khách hàng sử dụng sai mục đích hoặc tài sản đảm bảo bị giảm giá trị hoặc khách hàng bị phá sản… Nợ quá hạn có thể được phân chia như sau: Nợ quá hạn có tài sản đảm bảo: Là khoản nợ khi cho vay người đi vay là doanh nghiệp phải thế chấp tài sản cho ngân hàng, theo pháp luật, ngân hàng có quyền phát mãi tài sản để thu nợ. Do vậy, nợ quá hạn này tuy chưa thu được nhưng NHTM vẫn có khả năng thu hồi. Nợ quá hạn không có tài sản đảm bảo: Là khoản nợ khi cho vay, ngân hàng không yêu cầu người vay phải thế chấp tài sản. Loại nợ này, doanh nghiệp vay vốn vẫn tồn tại, vẫn hoạt động kinh doanh nếu tình hình tài chính của doanh nghiệp tốt thì vẫn có khả năng thu hồi nợ. Nợ quá hạn là nợ khó đòi ( hay còn gọi là nợ xấu): Loại nợ này xảy ra và tồn đọng ở những doanh nghiệp vay vốn có tình hình sản xuất kinh doanh và tình hình tài chính yếu kém, biểu hiện là sản xuất kinh doanh bị lỗ, nợ phải trả tăng, doanh nghiệp mất khả năng thanh toán hoàn toàn. Thời hạn nợ tồn đọng khá lâu, có thể kéo dài trên một năm và rất khó giải quyết. Các chỉ tiêu này có liên quan chặt chẽ với nhau và phản ánh mức độ rủi ro tín dụng khác nhau. Đối với ngân hàng, việc khách hàng không trả nợ đúng hạn có liên quan đến tính thanh khoản và rủi ro thanh khoản: Chi phí gia tăng để tìm nguồn mới để chi trả tiền gửi và cho vay đúng hợp đồng. Nợ xấu là một lời cảnh báo cho ngân hàng: Hy vọng thu lại tiền vay là rất mong manh, ngân hàng cần có biện pháp hữu hiêu để giải quyết. 1.2.2.3.2. Sử dụng các mô hình định tính a) Phân tích tín dụng Tín dụng là hoạt động tài trợ của ngân hàng cho khách hàng, phân tích khách hàng trong quan hệ này chính là phân tích tín dụng. Tín dụng là hoạt động sinh lời lớn nhất song rủi ro cũng cao nhất cho NHTM nên các ngân hàng cần phải cân nhắc kỹ lưỡng, ước lượng khả năng rủi ro và sinh lời khi quyết định tài trợ. Đó chính là quá trình phân tích tín dụng trước và trong khi tài trợ. Quan hệ tín dụng phần lớn được xác lập thông qua phân tích tín dụng với trọng tâm là xác định khả năng và ý muốn của người nhận tín dụng trong việc hoàn trả đúng hạn. Do đó mục tiêu của phân tích tín dụng là xác định rủi ro và các biện pháp hạn chế rủi ro. Quy trình phân tích tín dụng bao gồm: Phân tích trước khi cấp tín dụng: Thu thập và xử lý các thông tin liên quan đến khách hàng bao gồm năng lực sử dụng vốn vay và uy tín, khả năng tạo ra lợi nhuận và nguồn ngân quỹ, quyền sở hữu các tài sản và các điều kiện kinh tế khác có liên quan đến người vay Xây dựng và ký kết hợp đồng tín dụng: Hợp đồng tín là văn bản mang tính pháp luật, xác định quyền và nghĩa vụ của hai bên trong quan hệ tín dụng, là thỏa thuận giữa khách hàng với ngân hàng, với nội dung chủ yếu là ngân hàng cam kết cho khách hàng một khoản tín dụng trong một khoảng thời gian và lãi suất nhất định. Giải ngân và kiểm soát trong khi cấp tín dụng: Sau khi hợp đồng tín dụng đã được ký kết, ngân hàng phải có trách nhiệm cấp tiền ( hoặc thanh toán tiền hàng) cho khách hàng như thỏa thuận. Bên cạnh đó, ngân hàng phải kiểm soát khách hàng: sử dụng tiền vay có đúng mục đích, đúng tiến độ hay không, quá trình sản xuất kinh doanh có những thay đổi bất lợi gì, có dấu hiệu lừa đảo hoặc làm ăn thua lỗ…Quá trình này nhằm làm cho ngân hàng thu thập được thêm thông tin về khách hàng. Nếu thông tin phản ánh theo chiều hướng tốt thì cho thấy chất lượng tín dụng đang được bảo đảm. và ngược lại cho thấy chất lượng khoản vay đang bị đe dọa, ngân hàng cần có biện pháp xử lý kịp thời. Thu nợ hoặc đưa ra các phán quyết tín dụng mới: Quan hệ tín dụng kết thúc khi ngân hàng thu hồi hết gốc và lãi. Các khoản tín dụng đảm bảo hoàn trả đầy đủ và đúng hạn là các khoản tín dụng an toàn. Nếu các khoản tín dụng không được hoàn trả đây đủ và đúng hạn thì ngân hàng cần phải tìm nguyên nhân và đưa ra các quyết định mới liên quan đến tính an toàn của khoản tín dụng: + Khách hàng cố tình lừa đảo ngân hàng, cố tình nợ nần dây dưa hoặc làm ăn yếu kém không còn phương cách cứu vãn, ngân hàng áp dụng phương án thanh lý như: phong tỏa, bán các tài sản thế chấp, tước đoạt các khoản tiền gửi, yêu cầu cơ quan pháp luật can thiệp… + Khách hàng có khó khăn về tài chính song vẫn tìm cách khắc phục để trả nợ, ngân hàng thường áp dụng các biện pháp khai thác như: gia hạn nợ, giảm lãi, tư vấn cho khách hàng nhằm khôi phục về tình hình tài chính hoặc cho vay thêm… b) Kiểm tra tín dụng Tiến hành kiểm tra tất cả các loại tín dụng theo định kỳ nhất định: 30, 60, 90 ngày. Xây dựng kế hoạch, chương trình, nội dung quá trình kiểm tra thận trọng và chi tiết, bảo đảm những khía cạnh quan trọng nhất được kiểm tra. Kiểm tra thường xuyên các khoản tín dụng lớn. Kiểm tra thường xuyên các khoản tín dụng có vấn đề. Kiểm tra những ngành nghề có dấu hiệu suy thoái. 1.2.2.3.3. Các mô hình lượng hóa rủi ro tín dụng a) Mô hình chất lượng: dựa trên yếu tố 6C Tư cách người vay (Character): Cán bộ tín dụng phải làm rõ mục đích xin vay của khách hàng, mục đích vay của khách hàng có phù hợp với chính sách tín dụng hiện hành của ngân hàng hay không. Đồng thời xem xét về lịch sử đi vay của và trả nợ đối với khách hàng cũ, còn khách hàng mới thì cần thu thập thông tin từ nhiều nguồn khách như: Trung tâm phòng ngừa rủi ro, các chủ nợ khác… Năng lực của người vay (Capacity): Tùy thuộc vào quy định luật pháp của quốc gia. Đối với cá nhân, dưới 18 tuổi không đủ tư cách ký hợp đồng tín dụng; đối với doanh nghiệp, phải căn cứ vào giấy phép kinh doanh, quyết định thành lập, quyết định bổ nhiệm người điều hành. Thu nhập của người vay (Cash): Trước hết phải xác định nguồn trả nợ của người vay như luồng tiền từ doanh thu bán hàng, thu thập, bán thanh lý tài sản, phát hành chứng khoán… Sau đó phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp vay vốn thông qua các chỉ số tài chính như: + Nhóm chỉ tiêu thanh khoản: Hệ số lưu động = Tài sản nợ lưu động Nợ ngắn hạn Hệ số thanh khoản nhanh = Tài sản lưu động – Hàng tồn kho Nợ ngắn hạn + Nhóm chỉ tiêu đòn cân nợ: Hệ số nợ = Tổng tài sản – Vốn chủ sở hữu Tổng tài sản Hệ số khả năng trả lãi = Lợi nhuận trước thuế và lãi Chi phí trả lãi + Nhóm chỉ tiêu hoạt động: Hệ số vòng quay hàng tồn kho = Giá vốn hàng bán Hàng tồn kho Hệ số vòng quay các khoản phải thu = Doanh thu Các khoản phải thu Hệ số vòng quay tài sản = Doanh thu thuần Tổng tài sản + Nhóm chỉ tiêu khả năng sinh lời: Hệ số mức sinh lời trên doanh thu = Lợi nhuận sau thuế Doanh thu thuần Hệ số thu nhập trên tổng tài sản = Lợi nhuận sau thuế Tổng tài sản Hệ số thu nhập trên vốn thuần = Lợi nhuận sau thuế Vốn chủ sở hữu thuần Bảo đảm tiền vay (Collateral): Đây là điều kiện để ngân hàng cấp tín dụng và là nguồn thu nợ thứ hai của ngân hàng. Các điều kiện (Conditions): Ngân hàng quy định các điều kiện tùy theo chính sách tín dụng theo từng thời kỳ như cho vay hàng xuất khẩu với điều kiện thu tiền phải qua ngân hàng nhằm thực thi chính sách tiền tệ của NHTW quy định theo từng thời kỳ. Kiểm soát (Control): Tập trung vào những vấn đề như các thay đổi trong pháp luật và quy chế có ảnh hưởng xấu đến người vay không? Yêu cầu tín dụng của người vay có đáp ứng được tiêu chuẩn của ngân hàng hay không? b) Mô hình xếp hạng của Moody’s và Standard Poor’s Rủi ro tín dụng hay rủi ro không hoàn được vốn trái phiếu của công ty thường được thể hiện bằng việc xếp hạng trái phiếu. Những đánh này được chuẩn bị bởi một số dịch vụ xếp hạng tư nhân trong đó Moody’s và Standard Poor’s là những dịch vụ tốt nhất. Xếp hạng Tình trạng Xếp hạng Tình trạng Aaa Chất lượng cao nhất AAA Chất lượng cao nhất Aa Chất lượng cao AA Chất lượng cao A Chất lượng vừa cao hơn A Chất lượng vừa cao hơn Baa Chất lượng vừa BBB Chất lượng vừa Ba Nhiều yếu tố đầu cơ BB Chất lượng vừa thấp hơn B Đầu cơ B Đầu cơ Caa Chất lượng kém CCCCC Đầu cơ có rủi ro cao Ca Đầu cơ có rủi ro cao C Trái phiếu có lợi nhuận C Chất lượng kém nhất DDDD Không hoàn được vốn c) Mô hình điểm số Z ( Z – Credit scoring model) Đây là mô hình do E.I.Altman dùng để cho điểm tín dụng đối với các doanh nghiệp vay vốn. Đại lượng Z dùng làm thước đo tổng hợp để phân loại rủi ro tín dụng đối với người vay và phụ thuộc vào: Trị số của các chỉ số tài chính của người vay Tầm quan trọng của các chỉ số này trong việc xác định xác suất vỡ nợ của người vay trong quá khứ. Từ đó Altman đã xây dựng mô hình điểm như sau: Z = 1,2 X1 + 1,4 X2 + 3,3 X3 + 0,6 X4 + 1,0 X5 Trong đó, X1 = Hệ số vốn lưu động Tổng tài sản X2 = Hệ số lãi chưa phân phối Tổng tài sản X3 = Hệ số lợi nhuận trước thuế và lãi Tổng tài sản X4 = Hệ số giá trị thị trường của tổng vốn sở hữu Giá trị hạch toán của tổng nợ X5 = Hệ số doanh thu Tổng tài sản Trị số Z càng cao, thì người vay có xác suất vỡ nợ càng thấp. Vậy khi trị số Z thấp hoặc là một số âm sẽ là căn cứ xếp khách hàng vào nhóm có nguy cơ vỡ nợ cao. Theo mô hình cho điểm Z của Altman, bất cứ công ty nào có điểm số thấp hơn 1,81 phải được xếp vào nhóm có nguy cơ rủi ro tín dụng cao. d) Mô hình điểm số tín dụng tiêu dùng Các yếu tố quan trọng liên quan đến khách hàng sử dụng trong mô hình cho điểm tín dụng tiêu dùng bao gồm: hệ số tín dụng, tuổi đời, trạng thái tài sản, số người phụ thuộc, sở hữu nhà, thu nhập, điện thoại cố định, số tài khoản cá nhân, thời gian công tác. Sau đây là những hạng mục và điểm thường được sử dụng ở các ngân hàng Mỹ. Stt Các hạng mục xác định chất lượng tín dung Điểm số 1 Nghề nghiệp của người vay Chuyên gia hay phụ trách kinh doanh Công nhân có kinh nghiệm (tay nghề cao) Nhân viên văn phòng Sinh viên Công nhân không có kinh nghiệm Công nhân bán thất nghiệp 10 8 7 5 4 2 2 Trạng thái nhà ở Nhà riêng 6 Nhà thuê hay căn hộ Sống cùng bạn hay người thân 4 2 3 Xếp hạng tín dụng Tốt Trung bình Không có hồ sơ Tồi 10 5 2 0 4 Kinh nghiệm nghề nghiệp Nhiều hơn một năm Từ một năm trở xuống 5 2 5 Thời gian sống tại địa chỉ hiện hành Nhiều hơn một năm Từ một năm trở xuống 2 1 6 Điện thoại cố định Có Không có 2 0 7 Số người sống cùng (phụ thuộc) Không Một Hai Ba Nhiều hơn ba 3 3 4 4 2 8 Các tài khoản tại ngân hàng Cả tài khoản tiết kiệm và phát hành séc Chỉ tài khoản tiết kiệm 4 3 Đại học Thăng Long Luận văn tốt nghiệp Chỉ tài khoản phát hành séc Kông có 2 0 Khách hàng có điểm số cao nhất theo mô hình với 8 mục nêu trên là 43 điểm, thấp nhất là 9 điểm. Giả sử ngân hàng biết mức 28 điểm là ranh giới giữa khách hàng có tín dụng tốt và khách hàng có tín dụng xấu, từ đó ngân hàng hình thành khung chính sách tín dụng theo mô hình điểm như sau: Tổng số điểm của khách hàng Quyết định tín dụng Từ 28 điểm trở xuống Từ chối tín dụng 29 – 30 điểm Cho vay đến 500 USD 31 – 33 điểm Cho vay đến 1 000 USD 34 – 36 điểm Cho vay đến 2 500 USD 37 – 38 điểm Cho vay đến 3 500 USD 39 – 40 điểm Cho vay đến 5 000 USD 41 43 điểm Cho vay đến 8 000 USD 1.2.2.4. Các nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng 1.2.2.4.1. Rủi ro do nguyên nhân khách quan a) Rủi ro do môi trường kinh tế Sự biến động quá nhanh và không dự đoán được của thị trường thế giới: Nền kinh tế Việt Nam vẫn còn lệ thuộc quá nhiều vào sản xuất nông nghiệp và công nghiệp phục vụ nông nghiệp (nuôi trồng, chế biến thực phẩm và nguyên liệu), dầu thô, may gia công,… vốn rất nhạy cảm với rủi ro thời tiết và giá cả thế giới nên dễ bị tổn thương khi thị trường thế giới biến động xấu. Ngành dệt may trong một số năm gần đây đã gặp không ít khó khăn vì bị khống chế hạn ngạch làm ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp nói riêng và của các ngân hàng cho vay nói chung. Ngành thủy sản cũng gặp nhiều lao đao vì các vụ kiện bán phá giá vừa qua. Không chỉ xuất khẩu, các mặt hàng nhập khẩu cũng dễ bị tổn thương không kém. Mặt hàng sắt thép cũng bị ảnh hưởng lớn của giá thép thế giới. Việc tăng giá phôi thép làm cho một số doanh nghiệp sản xuất thép trong nước phải ngưng sản xuất do chi phí giá thành rất cao trong khi không tiêu thụ được sản phẩm. Rủi ro tất yếu của quá trình tự do hóa tài chính, hội nhập quốc tế: Quá trình tự do hoá tài chính và hội nhập quốc tế có thể làm cho nợ xấu gia tăng khi tạo ra một môi trường cạnh tranh gay gắt, khiến hầu hết các doanh nghiệp, những khách hàng thường xuyên của ngân hàng phải đối mặt với nguy cơ thua lỗ và quy luật chọn lọc khắc nghiệt của thị trường. Bên cạnh đó, bản thân sự cạnh tranh của các ngân hàng thương mại trong nước và quốc tế trong môi trường hội nhập kinh tế cũng khiến cho các ngân hàng trong nước với hệ thống quản lý yếu kém gặp phải nguy cơ rủi ro nợ xấu tăng lên bởi hầu hết các khách hàng có tiềm lực tài chính lớn sẽ bị các ngân hàng nước ngoài thu hút. Sự tấn công của hàng nhập lậu: Với hàng trăm km biên giới trên bộ và trên biển cùng địa hình địa lý phức tạp và tình hình đời sống nghèo khó của dân cư vùng biên giới, cuộc chiến đấu với hàng lậu đã kéo dài dai dẳng từ rất nhiều năm nay mà kết quả là hàng lậu vẫn tràn lan tại các thành phố lớn, làm điêu đứng các doanh nghiệp trong nước và các ngân hàng đầu tư vốn cho các doanh nghiệp này. Các mặt hàng kim khí điện máy, gạch men, đường cát, vải vóc, quần áo, mỹ phẩm,… là những ví dụ tiêu biểu cho tình hình hàng lậu ở nước ta. Thiếu sự quy hoạch, phân bổ đầu tư một cách hợp lý đã dẫn đến khủng hoảng thừa về đầu tư trong một số ngành: Nền kinh tế thị trường thị trường tất yếu sẽ dẫn đến cạnh tranh, các nhà kinh doanh sẽ tìm kiếm ngành nào có lợi nhất để đầu tư và sẽ rời bỏ những ngành không đem lại lợi nhuận cho họ và do đó có sự chuyển dịch vốn từ ngành này qua ngành khác và đây cũng là một hiện tượng khách quan. Tuy nhiên ở nước ta thời gian qua, sự cạnh tranh đã phát triển một cách tự phát, hoàn toàn không đi kèm với sự quy hoạch hợp lý, hợp tác, phân công lao động, chuyên môn hoá lao động, sự bất lực trong vai trò của các hiệp hội nghề nghiệp và sự điều tiết vĩ mô của Nhà nước. Điều này dẫn đến sự gia tăng quá đáng vốn đầu tư vào một số ngành, dẫn đến khủng hoảng thừa, lãng phí tài nguyên quốc gia. b) Rủi ro do môi trường pháp lý Sự kém hiệu quả của cơ quan pháp luật cấp địa phương: Trong những năm gần đây, Quốc hội, Ủy ban thường vụ quốc hội, Chính phủ, NHNN và các cơ quan liên quan đã ban hành nhiều luật,văn bản dưới luật hướng dẫn thi hành luật liên quan đến hoạt động tín dụng ngân hàng. Tuy nhiên, luật và các văn bản đã có song việc triển khai vào hoạt động ngân hàng thì lại hết sức chậm chạp và còn gặp phải nhiều vướng mắc bất cập như một số văn bản về việc cưỡng chế thu hồi nợ. Những văn bản này đều có quy định: Trong những hợp khách hàng không trả được nợ, NHTM có quyền xử lý tài sản đảm bảo nợ vay. Trên thực tế, các NHTM không làm được điều này vì ngân hàng là một tổ chức kinh tế, không phải là cơ quan quyền lực nhà nước, không có chức năng cưỡng chế buộc khách hàng bàn giao tài sản đảm bảo cho ngân hàng để xử lý hoặc việc chuyển tài sản đảm bảo nợ vay để Tòa án xử lý qua con đường tố tụng… cùng nhiều các quy định khác dẫn đến tình trạng NHTM không thể giải quyết được nợ tồn đọng, tài sản tồn đọng. Sự thanh tra, kiểm tra, giám sát chưa hiệu quả của NHNN: Bên cạnh những cố gắng và kết quả đạt được, hoạt động thanh tra ngân hàng và đảm bảo an toàn hệ thống chưa có sự cải thiện căn bản về chất lượng. Năng lực cán bộ thanh tra, giám sát chưa đáp ứng được yêu cầu, thậm chí một số nghiệp vụ kinh doanh và công nghệ mới Thanh tra ngân hàng còn chưa theo kịp. Nội dung và phương pháp thanh tra, giám sát lạc hậu, chậm đựơc đổi mới. Vai trò kiểm toán chưa đựơc phát huy và hệ thống thông tin chưa được tổ chức một cách hữu hiệu. Thanh tra tại chỗ vẫn là phương pháp chủ yếu, khả năng kiểm soát toàn bộ thị trường tiền tệ và giám sát rủi ro còn yếu. Thanh tra ngân hàng còn hoạt động một cách thụ động theo kiểu xử lý vụ việc đã phát sinh, ít có khả năng ngăn chặn và phòng ngừa rủi ro và vi phạm. Mô hình tổ chức của thanh tra ngân hàng còn nhiều bất cập. Do vậy mà có những sai phạm của các NHTM không được thanh tra NHNN cảnh báo, có biện pháp ngăn chặn từ đầu, để đến khi hậu quả nặng nề đã xảy ra rồi mới can thiệp. Hàng loạt các sai phạm về cho vay, bảo lãnh tín dụng ở một số NHTM dẫn đến những rủi ro rất lớn, có nguy cơ đe dọa sự an toàn của cả hệ thống lẽ ra có thể đã được ngăn chặn ngay từ đầu nếu bộ máy thanh tra phát hiện và xử lý sớm hơn. Hệ thống thông tin quản lý còn bất cập: Hiện nay ở VN chưa có một cơ chế công bố thông tin đầy đủ về doanh nghiệp và ngân hàng. Trung tâm thông tin tín dụng ngân hàng (CIC) của NHNN đã hoạt động đã quá một thập niên và đã đạt được những kết quả bước đầu rất đáng khích lệ trong việc cung cấp thông tin kịp thời về tình hình hoạt động tín dụng nhưng chưa phải là cơ quan định mức tín nhiệm doanh nghiệp một cách độc lập và hiệu quả, thông tin cung cấp còn đơn điệu, thiếu cập nhật và ngoài ra việc kết nối thông tin với trang Web – CIC qua đường X25 của Chi cục tin học ngân hàng còn nhiều trục trặc, chưa đáp ứng được đầy đủ yêu cầu tra cứu thông tin tại TP.HCM. Đó cũng là thách thức cho hệ thống ngân hàng trong việc mở rộng và kiểm soát tín dụng cho nền kinh tế trong điều kiện thiếu một hệ thống thông tin tương xứng. Nếu các ngân hàng cố gắng chạy theo thành tích, mở rộng tín dụng trong điều kiện môi trường thông tin không cân xứng thì sẽ gia tăng nguy cơ nợ xấu cho hệ thống ngân hàng. 1.2.2.4.2. Rủi ro do nguyên nhân chủ quan a) Rủi ro từ phía khách hàng vay Sử dụng vốn sai mục đích, không có thiện chí trong việc trả nợ vay: Đa số các doanh nghiệp khi vay vốn ngân hàng đều có các phương án kinh doanh cụ thể, khả thi. Số lượng các doanh nghiệp sử dụng vốn sai mục đích, cố ý lừa đảo ngân hàng để chiếm đoạt tài sản không nhiều. Tuy nhiên những vụ việc phát sinh lại hết sức nặng nề, liên quan đến uy tín của các cán bộ, làm ảnh hưởng xấu đến các doanh nghiệp khác. Khả năng quản lý kinh doanh kém: Khi các doanh nghiệp vay tiền ngân hàng để mở rộng quy mô kinh doanh, đa phần là tập trung vốn đầu tư vào tài sản vật chất chứ ít doanh nghiệp nào mạnh dạn đổi mới cung cách quản lý, đầu tư cho bộ máy giám sát kinh doanh, tài chính, kế toán theo đúng chuẩn mực. Quy mô kinh doanh phình ra quá to so với tư duy quản lý là nguyên nhân dẫn đến sự phá sản của các phương án kinh doanh đầy khả thi mà lẽ ra nó phải thành công trên thực tế. Tình hình tài chính doanh nghiệp yếu kém, thiếu minh bạch: Quy mô tài sản, nguồn vốn nhỏ bé, tỷ lệ nơ so với vốn tự có cao là đặc điểm chung của hầu hết các doanh nghiệp VN. Ngoài ra, thói quen ghi chép đầy đủ, chính xác, rõ ràng các sổ sách kế toán vẫn chưa được các doanh nghiệp tuân thủ nghiêm chỉnh và trung thực. Do vậy, sổ sách kế toán mà các doanh nghiệp cung cấp cho ngân hàng nhiều khi chỉ mang tính chất hình thức hơn là thực chất. Khi cán bộ ngân hàng lập các bản phân tích tài chính của doanh nghiệp dựa trên số liệu do các doanh nghiệp cung cấp, thường thiếu tính thực tế và xác thực. Đây cũng là nguyên nhân vì sao ngân hàng vẫn luôn xem nặng phần tài sản thế chấp như là chỗ dựa cuối cùng để phòng chống rủi ro tín dụng. b) Rủi ro từ phía ngân hàng cho vay Lỏng lẻo trong công tác kiểm tra nội bộ các ngân hàng: Kiểm tra nội bộ có điểm mạnh hơn thanh tra NHNN ở tính thời gian vì nó nhanh chóng, kịp thời ngay khi vừa phát sinh vấn đề và tính sâu sát của người kiểm tra viên, do việc kiểm tra được thực hiện thường xuyên cùng với công việc kinh doanh. Nhưng trong thời gian trước đây, công việc kiểm tra nội bộ của các ngân hàng hầu như chỉ tồn tại trên hình thức. Kiểm tra nội bộ cần phải được xem như hệ thống “thắng” của cỗ xe tín dụng. Cỗ xe càng lao đi với vận tốc lớn thì hệ thống này càng phải an toàn, hiệu quả thì mới tránh cho cỗ xe khỏi đi vào những ngã rẽ rủi ro vốn luôn luôn tồn tại thường trực trên con đường đi tới. Bố trí cán bộ thiếu đạo đức và trình độ chuyên môn nghiệp vụ: Một số vụ án kinh tế lớn trong thời gian vừa qua có liên quan đến cán bộ NHTM đều có sự tiếp tay của một số cán bộ ngân hàng cùng với khách hàng làm giả hồ sơ vay, hay nâng giá tài sản thế chấp, cầm cố lên quá cao so với thực tế để rút tiền ngân hàng. Đạo đức của cán bộ là một trong các yếu tố tối quan trọng để giải quyết vấn đề hạn chế rủi ro tín dụng. Một cán bộ kém về năng lực có thể bồi dưỡng thêm, nhưng một cán bộ tha hóa về đạo đức mà lại giỏi về mặt nghiệp vụ thì thật vô cùng nguy hiểm khi được bố trí trong công tác tín dụng. Thiếu giám sát và quản lý sau khi cho vay: Các ngân hàng thường có thói quen tập trung nhiều công sức cho việc thẩm định trước khi cho vay mà lơi lỏng quá trình kiểm tra, kiểm soát đồng vốn sau khi cho vay. Khi ngân hàng cho vay thì khoản cho vay cần phải được quản lý một cách chủ động để đảm bảo sẽ đựơc hoàn trả. Theo dõi nợ là một trong những trách nhiệm quan trọng nhất của cán bộ tín dụng nói riêng và của ngân hàng nói chung. Việc theo dõi hoạt động của khách hàng vay nhằm tuân thủ các điều khoản đề ra trong hợp đồng tín dụng giữa khách hàng và ngân hàng nhằm tìm ra những cơ hội kinh doanh mới và mở rộng cơ hội kinh doanh. Tuy nhiên trong thời gian qua các NHTM chưa thực hiện tốt công tác này. Điều này một phần do yếu tố tâm lý ngại gây phiền hà cho khách hàng của cán bộ ngân hàng, một phần do hệ thống thông tin quản lý phục vụ kinh doanh tại các doanh nghiệp quá lạc hậu, không cung cấp được kịp thời, đầy đủ các thông tin mà NHTM yêu cầu. Sự hợp tác giữa các NHTM quá lỏng lẻo, vai trò của CIC chưa thực sự hiệu quả: Kinh doanh ngân hàng là một nghề đặc biệt huy động vốn để cho vay hay nói cách khác đi vay để cho vay, do vậy vấn đề rủi ro trong hoạt động tín dụng là không thể tránh khỏi, các ngân hàng cần phải hợp tác chặt chẽ với nhau nhằm hạn chế rủi ro. Sự hợp tác nảy sinh do nhu cầu quản lý rủi ro đối với cùng một khách hàng khi khách hàng này vay tiền tại nhiều ngân hàng. Trong quản trị tài chính, khả năng trả nợ của một khách hàng là một con số cụ thể, có giới hạn tối đa của nó. Nếu do sự thiếu trao đổi thông tin, dẫn đến việc nhiều ngân hàng cùng cho vay một khách hàng đến mức vượt quá giới hạn tối đa này thì rủi ro chia đều cho tất cả chứ không chừa một ngân hàng nào. Trong tình hình cạnh tranh giữa các NHTM ngày càng gay gắt như hiện nay, vai trò của CIC là rất quan trọng trong việc cung cấp thông tin kịp thời, chính xác để các ngân hàng có các quyết định cho vay hợp lý. Đáng tiếc là hiện nay ngân hàng dữ liệu của CIC chưa đầy đủ và thông tin còn quá đơn điệu, chưa được cập nhật và xử lý kịp thời. 1.2.2.5. Ảnh hưởng của rủi ro tín dụng a) Đối với nền kinh tế Bắt nguồn từ bản chất và chức năng của NHTM là một tổ chức trung gian tài chính, chuyên huy động vốn nhàn rỗi trong nền kinh tế để các tổ chức, các doanh nghiệp và cá nhân có nhu cầu vay lại, vì thế khi kinh doanh ngân hàng gặp rủi ro thì tất yếu sẽ gây ra các ảnh hưởng xấu đến nền kinh tế và đời sống kinh tế xã hội. Các ngân hàng trong nền kinh tế lập thành một hệ thống chặt chẽ và có mối quan hệ khăng khít với nhau dưới sự điều hành và quản lý của NHNN. Do đó, khi một ngân hàng gặp phải rủi ro tín dụng hay bị phá sản thì người gửi tiền ở các ngân hàng khác hoang mang lo sợ và kéo nhau ồ ạt đến rút tiền ở các ngân hàng khác làm cho toàn hệ thống ngân hàng gặp phải khó khăn, gây mất ổn định thị trường tiền tệ. Ngân hàng phá sản sẽ ảnh hưởng đến tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, không có tiền trả lương dẫn đến đời sống công nhân gặp khó khăn. Hơn nữa, sự hoảng loạn của các ngân hàng ảnh hưởng rất lớn đến toàn bộ nền kinh tế, khiến cho nền kinh tế bị suy thoái, giá cả tăng, sức mua giảm, thất nghiệp tăng, xã hội mất ổn định. Ngoài ra, rủi ro tín dụng còn ảnh hưởng đến nền kinh tế thế giới vì ngày nay nền kinh tế mỗi quốc gia phụ thuộc vào nền kinh tế khu vực và thế giới. Mặt khác, mối liên hệ về tiền tệ, đầu tư giữa các nước phát triển rất nhanh nên rủi ro tín dụng tại một nước ảnh hưởng trực tiếp đến nền kinh tế các nước có liên quan. b) Đối với ngân hàng Hoạt động kinh doanh của NHTM luôn gắn liền với rủi ro. Khi xảy ra rủi ro tín dụng, khách hàng không hoàn thành nghĩa vụ trả nợ cho ngân hàng sẽ dẫn đến thu nhập giảm sút, tỷ suất lợi

Đại học Thăng Long Luận văn tốt nghiệp LỜI CẢM ƠN Tôi xin chân thành cảm ơn giúp đỡ bảo tận tình Th.S Trần Thùy Linh, người trực tiếp hướng dẫn, giúp đỡ tơi hồn thành luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn giúp đỡ vô quý báu Thầy, Cô Bộ môn Kinh tế trường Đại học Thăng Long cán nhân viên làm việc Chi nhánh NHNo&PTNT Kon Tum giúp đỡ hoàn thành đề tài Sinh viên Lê Huyền Trang Lê Huyền Trang – A10691 Đại học Thăng Long Luận văn tốt nghiệp MỤC LỤC DANH MỤC CÁC BẢNG CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÍN DỤNG VÀ RỦI RO TÍN DỤNG .7 1.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại 1.1.2 Chức ngân hàng thương mại .8 1.1.2.1 Chức trung gian tín dụng 1.1.2.2 Chức trung gian toán 1.1.2.3 Chức “tạo tiền” 1.1.3 Hoạt động chủ yếu ngân hàng thương mại 1.1.3.1 Hoạt động huy động vốn 1.1.3.2 Hoạt động cấp tín dụng 10 1.1.3.3 Hoạt động dịch vụ toán ngân quỹ 10 1.1.3.4 Các hoạt động khác .10 1.1.4 Khái niệm tín dụng 11 1.1.5 Các nguyên tắc tín dụng ngân hàng 12 1.2 NHỮNG NỘI DUNG CƠ BẢN VỀ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG 13 THƯƠNG MẠI .13 1.2.1 Rủi ro hoạt động ngân hàng thương mại 13 1.2.1.1 Khái niệm rủi ro 13 1.2.1.2 Các loại rủi ro hoạt động ngân hàng thương mại 13 1.2.2 Rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng thương mại 15 1.2.2.1 Các hình thức rủi ro tín dụng 15 1.2.2.2 Nhận biết rủi ro tín dụng .15 1.2.2.3 Đo lường rủi ro tín dụng 17 1.2.2.4 Các nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng 26 1.2.2.5 Ảnh hưởng rủi ro tín dụng .31 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP 33 VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH KON TUM .33 Lê Huyền Trang – A10691 University Library Thang Long Đại học Thăng Long Luận văn tốt nghiệp 2.1 SƠ LƯỢC VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG 34 THÔN CHI NHÁNH KON TUM 34 2.1.1 Giới thiệu chung ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn chi.34 nhánh Kon Tum 34 2.1.2 Kết hoạt động kinh doanh 35 2.2 THỰC TRẠNG RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG 38 NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THƠN KON TUM 38 2.2.1 Hoạt động tín dụng – kết đạt 38 2.2.2 Tình hình nợ xấu 42 2.2.3 Nguyên nhân dẫn đến rủi ro tín dụng chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp 47 Phát triển Nông thôn Kon Tum 47 2.2.3.1 Nguyên nhân từ phía ngân hàng 47 2.2.3.2 Nguyên nhân từ phía khách hàng 48 2.2.3.3 Một số nguyên nhân khác 48 2.2.4 Các biện pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro tín dụng mà Ngân hàng Nơng 49 nghiệp Phát triển Nông thôn chi nhánh Kon Tum thực .49 2.2.5 Đánh giá thực trạng hạn chế rủi ro tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp 52 Phát triển Nông thôn chi nhánh Kon Tum .52 2.2.5.1 Những thành công 52 2.2.5.2 Những điểm hạn chế .53 2.2.5.3 Nguyên nhân điểm hạn chế 54 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CHI 55 NHÁNH NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN .55 KON TUM 55 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NÔNG 55 NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN KON TUM 55 3.1.1 Định hướng chung 55 3.1.1 Định hướng cụ thể 56 Lê Huyền Trang – A10691 Đại học Thăng Long Luận văn tốt nghiệp 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NGĂN NGỪA, HẠN CHẾ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN 57 TỈNH KON TUM 57 3.2.1 Nhóm giải pháp phòng ngừa rủi ro 57 3.2.2 Nhóm giải pháp phân tán rủi ro 68 3.2.3 Nhóm giải pháp xử lý rủi ro .69 3.2.4 Các giải pháp cán tín dụng .71 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 72 3.3.1 Kiến nghị với quan quản lý 72 3.3.2 Kiến nghị với chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn 74 Kon Tum .74 KẾT LUẬN 75 DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO 76 DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ DANH MỤC CÁC THUẬT NGỮ VIẾT TẮT Lê Huyền Trang – A10691 University Library Thang Long Đại học Thăng Long Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC BẢNG Trang Bảng 1: Kết tài qua năm 35 Bảng 2: Tình hình kinh doanh 36 Bảng 3: Dư nợ cho vay phân theo thành phần kinh tế 38 Bảng 4: Dư nợ cho vay phân theo thời hạn cho vay 40 Bảng 5: Tình hình nợ xấu thời điểm 31/12 năm 2006, 2007 2008 41 Bảng 6: Nợ xấu phân theo thành phần kinh tế 42 Bảng 7: Nợ xấu phân theo thời hạn cho vay 44 Bảng 8: So sánh tiêu với tổng thu 45 Bảng 9: So sánh tiêu với tổng chi 46 Bảng 10: Tình hình trích lập dự phòng rủi ro tín dụng năm 2006 – 2008 49 DANH MỤC CÁC BIỂU ĐỒ Trang Biểu đồ 1: Tình hình hoạt động tín dụng 38 Biểu đồ 2: Tỷ lệ nợ xấu qua năm 2006, 2007 2008 41 Lê Huyền Trang – A10691 Đại học Thăng Long Luận văn tốt nghiệp DANH MỤC CÁC THUẬT NGỮ VIẾT TẮT Lê Ký hiệu viết tắt Tên đầy đủ NHTM Ngân hàng thương mại NHNN Ngân hàng Nhà nước DNNN Doanh nghiệp Nhà nước DNNQD Doanh nghiệp quốc doanh HSX&CN Hộ sản xuất cá nhân NHNo&PTNT Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn NHTW Ngân hàng Trung ương VNĐ Việt Nam Đồng ĐVT Đơn vị tính Huyền Trang – A10691 University Library Thang Long Đại học Thăng Long Luận văn tốt nghiệp CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ TÍN DỤNG VÀ RỦI RO TÍN DỤNG Trong chương nghiên cứu cách tổng thể ngân hàng thương mại hoạt động tín dụng ngân hàng thương mại Tiếp theo sâu vào nội dung rủi ro tín dụng ngân hàng thương mại để nhận biết lượng hóa rủi ro, từ phát nguyên nhân mức độ ảnh hưởng rủi ro kinh tế, ngân hàng khách hàng 1.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VÀ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 1.1.1 Khái niệm ngân hàng thương mại Trên giới có nhiều định nghĩa khác ngân hàng thương mại (NHTM), chẳng hạn như: Ở Mỹ: NHTM công ty kinh doanh chuyên cung cấp dịch vụ tài họat động ngành dịch vị tài Ở Pháp: NHTM xí nghiệp hay sở thường xuyên nhận tiền công chúng hình thức kí thác hay hình thức khác số tiền mà họ dùng cho họ vào nghiệp vụ chiết khấu, tín dụng hay dịch vụ tài Ở Ấn Độ: NHTM sở nhận khoản kí thác vay hay tài trợ đầu tư Ở Thổ Nhĩ Kì: NHTM hội trách nhiệm hữu hạn thiết lập nhằm mục đích nhận tiền kí thác thực nghiệp vụ hối đoái, nghiệp vụ cơng hối phiếu, chiết khấu hình thức vay mượn khác… Ở Việt Nam theo Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam Luật tổ chức tín dụng định nghĩa: “ Ngân hàng thương mại loại hình tổ chức tín dụng thực tồn hoạt động ngân hàng hoạt động kinh doanh khác có liên quan” Tóm lại, ngân hàng thương mại tổ chức kinh doanh tiền tệ mà họat động chủ yếu thường xuyên nhận tiền kí gửi từ khách hàng với trách nhiệm hoàn trả sử Lê Huyền Trang – A10691 Đại học Thăng Long Luận văn tốt nghiệp dụng số tiền vay, thực nghiệp vụ chiết khấu làm phương tiện toán 1.1.2 Chức ngân hàng thương mại 1.1.2.1 Chức trung gian tín dụng Trong kinh tế có chủ thể dư thừa vốn có chủ thể có nhu cầu vốn họ không quen biết tin tưởng nên nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi chưa tham gia hoạt động thành vốn hoạt động NHTM với vai trò trung gian mình, nhận tiền từ người muốn cho vay, trả lãi cho họ đem số tiền cho người muốn vay vay Thực chức này, NHTM huy động tập trung nguồn vốn nhàn rỗi kinh tế nhiều hình thức Đồng thời với số vốn NHTM đáp ứng nhu cầu vốn kinh tế đế sản xuất kinh doanh, qua thúc đẩy kinh tế phát triển Với chức này, NHTM vừa người vay vừa người cho vay NHTM trì hoạt động thơng qua chênh lệch lãi suất có hoa hồng mơi giới Vai trò trung gian trở nên phong phú với việc phát hành thêm trái phiếu cổ phiếu …NHTM làm trung gian công ty với nhà đầu tư, chuyển giao mệnh lệnh thị trường chứng khoán… Chức trung gian tín dụng xem chức quan trọng NHTM định tồn phát triển ngân hàng sở để thực chức khác 1.1.2.2 Chức trung gian toán Chức làm trung gian toán có nghĩa ngân hàng tiến hành nhập tiền vào tài khoản hay chi trả tiền theo lệnh chủ tài khoản Khi khách hàng gửi tiền vào ngân hàng, họ đảm bảo an toàn việc cất giữ tiền thực thu chi cách nhanh chóng, tiện lợi an tồn Việc làm có ý nghĩa khoản tốn có giá trị lớn phạm vi giao dịch rộng khách hàng tự thực tốn kém, khó khăn khơng an tồn (ví dụ: chi phí lưu thơng, bảo quản, …) Khi làm trung gian toán, ngân hàng tạo cơng cụ tốn độc quyền quản lý cơng cụ séc, thẻ tốn, ủy nhiện thu, ủy nhiệm chi… Các cơng cụ tiết kiệm cho xã hội nhiều chi phí lưu thông, đẩy nhanh tốc Lê Huyền Trang – A10691 University Library Thang Long Đại học Thăng Long Luận văn tốt nghiệp độ lưu chuyển vốn, đẩy nhanh tốc độ tốn, thúc đẩy q trình lưu thơng hàng hóa, giảm lượng tiền mặt lưu thơng Ngồi với vai trò “thủ quỹ” doanh nghiệp cá nhân qua việc thực nghiệp vụ toán tạo sở cho ngân hàng thực nghiệp vụ cho vay 1.1.2.3 Chức “tạo tiền” Khi hệ thống ngân hàng hai cấp hình thành, ngân hàng khơng hoạt động riêng lẻ mà tạo thành hệ thống, ngân hàng trung ương (NHTW) ngân hàng phát hành NHTM thực kinh doanh tiền tệ, tín dụng Quá trình tạo tiền NHTM thực thơng qua tín dụng tốn hệ thống ngân hàng, mối liên hệ chặt chẽ với NHTW nước Nguốn vốn NHTM huy động thông qua hành vi cho vay chuyển khoản khách hàng để tốn cho khách hàng ngân hàng kháctạo nên số tiền gửi ( tức tiền tín dụng) Cứ tiếp tục vậy, số tiền vận hành qua nhiều NHTM làm cho lớn lên gấp nhiều lần số ban đầu Như vậy, q trình tạo tiền thực có tham gia hệ thống NHTM thân NHTM tạo Với chức này, hệ thống NHTM làm tăng phương tiện toán kinh tế đáp ứng nhu cầu tốn xã hội Vì thế, khái niệm tiền hay tiền giao dịch không tiền giấy NHTW phát hành mà bao gồm lượng tiền ghi sổ NHTM tạo 1.1.3 Hoạt động chủ yếu ngân hàng thương mại 1.1.3.1 Hoạt động huy động vốn Chương Luật tổ chức tín dụng quy định hoạt động huy động vốn NHTM bao gồm: - Nhận tiền gửi tổ chức, cá nhân tổ chức tín dụng khác - Phát hành chứng tiền gửi, trái phiếu giấy tờ có giá khác để huy động vốn tổ chức, cá nhân nước nước theo quy định Ngân hàng Nhà nước (NHNN) - Vay vốn tổ chức tín dụng khác hoạt động Việt Nam tổ chức tín dụng nước ngồi - Vay vốn ngắn hạn NHNN Lê Huyền Trang – A10691 Đại học Thăng Long - Luận văn tốt nghiệp Các hình thức huy động khác theo quy định NHNN 1.1.3.2 Hoạt động cấp tín dụng NHTM cấp tín dụng cho tổ chức, cá nhân hình thức cho vay, chiết khấu thương phiếu giấy tờ có giá khác, bảo lãnh, cho th tài hình thức khác theo quy định NHNN Khi huy động nguồn vốn từ kinh tế, NHTM tiếp tục cho vay số tiền thị trường thu lợi nhuận từ chênh lệch lãi suất cho vay lãi suất tiền gửi Trong hoạt động cấp tín dụng, cho vay hoạt động quan trọng nhất, chiếm tỷ trọng cao thu lợi nhuận lớn cho NHTM 1.1.3.3 Hoạt động dịch vụ toán ngân quỹ Chương Luật tổ chức tín dụng quy định, ngân hàng thực dịch vụ toán sau: - Cung ứng phương tiện toán - Thực dịch vụ toán nước cho khách hàng - Thực dịch vụ toán quốc tế NHNN cho phép - Thực dịch vụ thu hộ chi hộ - Thực dịch vụ toán khác NHNN quy định NHTM thực dịch vụ thu phát tiền mặt cho khách hàng, mở tài khoản cho khách hàng nước nước NHTM phải mở tài khoản tiển gửi NHNN trì số dư bình qn khơng thấp mức dự trữ bắt buộc NHNN quy định 1.1.3.4 Các hoạt động khác Ngoài hoạt động chủ yếu hoạt động huy động vốn, hoạt động cấp tín dụng, hoạt động dịch vụ tốn ngân quỹ NHTM có số hoạt động khác như: Lê - Góp vốn, mua cổ phần doanh nghiệp tổ chức tín dụng khác theo quy định pháp luật - Tham gia thị trường tiền tệ NHNN tổ chức bao gồm thị trường đấu giá tín phiếu kho bạc, thị trường nội tệ ngoại tệ liên ngân hàng, giấy tờ có giá khác theo quy định NHNN Huyền Trang – A10691 10 University Library Thang Long Đại học Thăng Long Luận văn tốt nghiệp c) Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ công ty Báo cáo thu nhập bảng cân đối kế tốn khơng cho thấy thơng tin đầy đủ lượng tiền công ty tạo sử dụng Báo cáo lưu chuyển tiền tệ thiết kế để chuyển đổi ngun tắc kế tốn dồn tích sử dụng để lập báo cáo thu nhập bảng cân đối kế tốn thành ngun tắc dòng tiền Việc phân tích mức độ tiền vào cơng ty quan trọng Đây cơng cụ tài hữu ích cán tín dụng Một vấn đề thực tiễn trình làm việc với doanh nghiệp vừa nhỏ Việt Nam doanh nghiệp không bắt buộc lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ nên có số cơng ty có báo cáo Do đó, tùy tình cụ thể mà cán tín dụng u cầu doanh nghiệp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ để có thơng tin phù hợp cho q trình phân tích tín dụng Dòng tiền ròng dương từ hoạt động kinh doanh cho thấy cơng ty tự trang trải nhu cầu hoạt động tiền Dòng tiền ròng âm từ hoạt động kinh doanh cho thấy công ty cần có thêm nguồn tiền từ bên ngồi để trì hoạt động kinh doanh bình thường Các hoạt động đầu tư nhìn chung hoạt động sử dụng tiền hầu hết cơng ty thường mua máy móc thiết bị bán tài sản cố định cũ Nguồn tiền để trang trải hoạt động đầu tư từ nguồn tiền công ty tự tạo từ hoạt động kinh doanh, từ tiền dự trữ công ty vay nợ Việc sử dụng báo cáo lưu chuyển tiền tệ để phân tích nguồn tiền hoạt động sử dụng tiền cơng ty tiến hành theo năm theo tháng Báo cáo lưu chuyển tiền tệ công cụ giá trị để hiểu dòng tiền khả trả nợ công ty Một số tỷ số thể khả trả nợ công ty Tỷ số tốn nợ vay Phương pháp tính Tỷ số tốn lãi vay Thu nhập trước thuế lãi Cho thấy số lần mà thu (EBIT) / Lãi vay (hàng nhập từ hoạt động kinh năm) doanh sử dụng để toán lãi tiền vay Lê Huyền Trang – A10691 Nhận xét 63 Đại học Thăng Long Luận văn tốt nghiệp Tỷ số toán nợ tiền Dòng tiền ròng từ hoạt Cho thấy số lần mà tổng nợ động kinh doanh / Tổng nợ tốn dòng tiền cơng ty tạo d) Dự báo tài Việc dự báo báo cáo thu nhập bảng cân đối kế toán cho phép người sử dụng xem xét nhu cầu tiền cần thiết cho toàn hoạt động kinh doanh khơng phải có nhu cầu gắn liền với thu nhập chi phí Dự báo ngân sách tài tiến hành cách đưa giả định hợp lý hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Sau số câu hỏi phục vụ cho trình xây dựng giả định dự báo: - Sản lượng tối đa hàng năm công ty bao nhiêu? - Doanh thu bán hàng tăng trưởng nào? - Giá hàng hóa dịch vụ xác định nào? - Giá thành sản xuất sản phẩm sao? Lượng hàng tồn kho cần thiết bao nhiêu? - Chi phí hoạt động bao nhiêu? - Cơng ty cần nhân viên? Lương nhân viên nào? Tổng quỹ lương thưởng bao nhiêu? - Cơng ty cần có tài sản cố định gì? Chi phí để th tài sản bao nhiêu? - Công ty cần thiết bị gì? Chi phí để mua sắm thiết bị bao nhiêu? - Nếu công ty bán chịu cho khách hàng điều khoản bán chịu nào? Cơng ty hưởng điều khoản toán từ nhà cung cấp? - Công ty cần vay nợ bao nhiêu? Điều kiện tài sản đảm bảo sao? Lãi suất Lợi ích dự báo tài khả thực phân tích độ nhạy Sau xây dựng dự báo, điều chỉnh cần thiết tiến hành để đánh giá tác động biến số ( giả định) định kết hoạt động công ty Những điều chỉnh tiến hành cách đưa giả định đưa vào biến số Ví dụ, giả sử dự báo ban đầu tiến hành giả định Lê Huyền Trang – A10691 64 University Library Thang Long Đại học Thăng Long Luận văn tốt nghiệp doanh thu tăng trưởng với tốc độ 10% Giả định thay đổi thành 5% 15% để thấy tác động kết hoạt động Phân tích độ nhạy tiến hành với biến số tài khác như: - Doanh thu - Giá vốn hàng bán lợi nhuận gộp - Chi phí hoạt động - Lãi suất - Số ngày khoản phải thu - Số ngày hàng tồn kho - Số ngày khoản phải trả - Các khoản đầu tư lý tài sản cố định lớn - Mua bán sáp nhập Nói chung, q trình phân tích báo cáo tài thường bắt đầu việc tính tốn loạt hệ số tài khác xây dựng biết tình hình cơng ty tốt lên hay xấu sau khoảng thời gian định, điểm mạnh điểm yếu công ty so với công ty khác ngành e) Quyết định cho vay Để đưa định cho vay đắn, cán tín dụng cần phải trả lời câu hỏi sau: - Tại khách hàng cần tiền thu nhập từ khoản vay dùng để làm gì? - Các nguồn tiền mặt dự kiến rủi ro liên quan để có tiền mặt để trả nợ cho khoản vay? Trong khoản vay cấu hợp thức, dự tính nguồn tiền mặt chủ yếu để trả nợ phải quán với lý công ty cần tiền Xác định nguyên nhân xin vay quan trọng việc xác định cấu khoản vay, đặc biệt kế hoạch trả nợ điều khoản liên quan cần thiết… Cũng cần phải xác định mục đích hay nguyên nhân vay vốn, lý giải thích doanh nghiệp lại thiếu tiền mặt cần vay Lê Huyền Trang – A10691 65 Đại học Thăng Long Luận văn tốt nghiệp Những nội dung sơ cần xem xét cho vay: - Mục đích khoản tài trợ - Trả nợ - Lý cho vay: o Cho vay chuyển đổi tài sản o Cho vay lưu chuyển tiền tệ o Cho vay bảo vệ tài sản Có - Tình hình cơng ty - Rủi ro - Các yếu tố giảm rủi ro - Đánh giá rủi ro Những yếu tố quan trọng cần xem xét cho vay sở có bảo đảm:  Xếp hạng quyền đòi nợ ( Thứ tự ưu tiên cao) Thứ tự ưu tiên cao có nghĩa người cho vay có quyền ưu tiên toán cao tất chủ nợ khác nhờ khoản phải đòi có bảo đảm có hiệu lực mặt pháp lý tài sản bảo đảm định Tất chủ nợ khơng có bảo đảm có quyền ưu tiên toán  Bảo vệ (giá trị tài sản bảo đảm) Bảo vệ có nghĩa giá trị tài sản mà người cho vay trơng đợi để tìm kiếm nguồn trả nợ Trường hợp cho vay khơng bảo đảm giá trị dự kiến thu lý cần phải đủ để toán cho tất chủ nợ ưu tiên Trường hợp cho vay có bảo đảm, giá trị dự kiến thu lý tài sản đem cầm cố, chấp phải đủ để toán cho số nợ bảo đảm  Kiểm soát giám sát theo dõi giao dịch Kiểm soát giám sát q trình liên tục, quyền ưu tiên toán bảo vệ người cho vay theo sát bảo toàn Quyền ưu tiên tốn khơng ý nghĩa khơng có biện pháp bảo vệ có hiệu lực liên tục có Lê Huyền Trang – A10691 66 University Library Thang Long Đại học Thăng Long Luận văn tốt nghiệp thể thực thi mặt pháp luật Các biện pháp bảo vệ cần thường xuyên giám sát để đảm bảo giá trị tài sản chấp, cầm cố ln trì đủ f) Cơ cấu khoản vay Hợp đồng tín dụng lập cho phép người cho vay quyền kiểm soát số nội dung quan trọng hoạt động người vay Mục đích trước hết hợp đồng nhằm đảm bảo tình hình tài người vay trì suốt thời hạn khoản cho vay, từ bảo vệ người cho vay tránh tổn thất rủi ro kinh doanh biến động bất lợi Những yếu tố mà hợp đồng tác động đến bao gồm:  Công khai thông tin : Đây yếu tố định để đưa định thẩm quyền Thông tin đưa phải đầy đủ kịp thời  Duy trì tình hình tài - Duy trì giá trị ròng (vốn chủ sở hữu): Có thể thơng qua giá trị ròng cơng ty để đánh giá định lượng sức mạnh tài chính, khả chống đỡ rủi ro kinh doanh cơng ty Cần thiết để u cầu giá trị ròng tối thiểu - Duy trì khả tốn chất lượng tài sản Có: Việc trì giá trị tài sản Có hiệu (trong trường hợp hoạt động kinh doanh bình thường lý) ảnh hưởng đến khả trả nợ công ty - Duy trì khả trả nợ quản lý chu chuyển tiền mặt: Đây yếu tố then chốt định việc khoản cho vay tốn hạn  Duy trì tồn đặc điểm công ty: Khi cấu tổ chức đặc điểm pháp lý công ty thay đổi ảnh hưởng tiêu cực đến khả trả nợ cơng ty g) Quản lý khoản vay có vấn đề - Mục tiêu hạn chế thua lỗ tránh việc ngày xấu khoản cho vay xác định có vấn đề - Không hoảng sợ, giao nhiệm vụ cho cá nhân phận thực quản lý khoản vay có vấn đề Tiến hành ghi lại biện pháp bước thực hiện, thực giám sát báo cáo Lê Huyền Trang – A10691 67 Đại học Thăng Long Luận văn tốt nghiệp - Phòng xử lý nợ có vấn đề cần phải tách riêng khỏi chức cho vay - Tiến hành giải quyết, xử lý khoản vay có vấn đề để ngân hàng thu hồi nguồn vốn Thu hồi nợ tiến hành sau: + Xem xét đánh giá nội + Gặp gỡ khách hàng + Kiểm định thông tin + Quyết định phương án hành động + Thực thi phương án hành động 3.2.2 Nhóm giải pháp phân tán rủi ro a) Đa dạng hóa danh mục đầu tư Đa dạng hóa đảm bảo rủi ro ko mang tính hệ thống hạn chế nhiều cách phân tán rủi ro số lượng đủ lớn tài sản không ràng buộc với Thông qua việc đa dạng hóa, rủi ro tồn danh mục đầu tư so với rủi ro khoản cho vay nhờ giảm bớt rủi ro không mang tính hệ thống Việc đa dạng hóa rủi ro thực cách phân loại toàn danh mục khoản cho vay theo tiêu chí khác Sau phân chia danh mục đầu tư thành nhóm thích hợp ngân hàng đánh giá mức độ đa dạng thực danh mục đầu tư Q trình hỗ trợ cho việc xác định rủi ro hệ thống danh mục đầu tư b) Đa dạng hóa hình thức tín dụng Trong hoạt động tín dụng có nhiều hình thức cho vay khác nhau: + Cho vay lần: Đây hình thức cho vay phổ biến mà ngân hàng áp dụng Ngân hàng tiến hành thẩm định dự án vay vốn định mức vay phù hợp với đối tượng cho vay Khách hàng chủ yếu hình thức HSX&CN, phát sinh khoản tín dụng từ đối tượng này, ngân hàng tiến hành thẩm tra đưa định mức cho vay lần khách hàng khác + Cho vay theo hạn mức: Ngân hàng thực hình thức cho vay đặc điểm doanh nghiệp tỉnh khơng phải khách hàng thường xun có nhu cầu vay liên tục với số lượng tiền lớn có uy tín lớn doanh nghiệp Lê Huyền Trang – A10691 68 University Library Thang Long Đại học Thăng Long Luận văn tốt nghiệp + Cho vay thấu chi: Ngân hàng thực cho vay thấu chi cá nhân, đặc biệt thực thấu chi cho cán nhân viên ngân hàng Điều đặc thù tỉnh nghèo, hệ thống quản lý chưa hoàn thiện đặc điểm, thành phần dân cư tỉnh chủ yếu làm nơng nghiệp nên hình thức tín dụng chưa áp dụng rộng rãi + Cho vay đồng tài trợ: Ngân hàng thực dự án đồng tài trợ NHNo Việt Nam ủy quyền cho chi nhánh ký hợp đồng dự án thủy điện lớn như: Thủy điện Sê San 4, thủy điện Sê San 3A, thủy điện Pleikrông Tùy vào đặc thù khách hàng tương ứng với hình thức tín dụng khác phù hợp với khả hoàn trả nợ vay họ Qua việc đa dạng hóa hình thức tín dụng, ngân hàng giảm thiểu rủi ro tín dụng c) Liên kết đầu tư (Đồng tài trợ) Đây hình thức cho vay nhóm ngân hàng cho dự án, mục đích nâng cao hiệu hoạt động cho vay phân tán rủi ro Liên kết đầu tư nhằm cung cấp khoản tín dụng lớn mà ngân hàng khơng đủ khả cho vay khó xác định mức độ rủi ro mạo hiểm Ngân hàng thực liên kết đầu tư dự án thủy điện như: thủy điện Sêsan 4, thủy điện Pleikrông, thủy điện Sê San 3A 3.2.3 Nhóm giải pháp xử lý rủi ro Xử lý rủi ro biện pháp cuối nhằm hạn chế tối đa khoản thiệt hại Trong q trình xử lý nợ có vần đề, ngân hàng cần thực cách thận trọng tránh phá vỡ mối quan hệ thiết lập với khách hàng, lựa chọn phương pháp xử lý thích hợp a) Phương pháp khai thác - Tái tài trợ: Đây hình thức thay nghĩa vụ nợ với nghĩa vụ nợ mang điều khoản khác Ngân hàng thực tái tài trợ nhằm giúp khách hàng giảm chi phí lãi, kéo dài thời gian trả nợ trả hết nợ khác Ngân hàng thực biện pháp số doanh nghiệp có uy tín, khách hàng lớn ngân hàng - Củng cố lại: Ngân hàng tiến hành phương pháp như: + Ban lãnh đạo doanh nghiệp phải hợp tác với ngân hàng việc xử lý khoản vay có vấn đề có khả thích ứng với vấn đề Lê Huyền Trang – A10691 69 Đại học Thăng Long Luận văn tốt nghiệp + Nhận thức vấn đề chấp nhận đánh đổi + Nghiên cứu xem vấn đề có hướng xử lý hay khơng + Chủ doanh nghiệp có cam kết vực tình hình dậy hay khơng + Hoạt động doanh nghiệp tốt + Các nhà cho vay khác có quan điểm với ngân hàng để tiến hành biện pháp - Thỏa hiệp: + Cơ cấu lại lịch trả nợ: Nếu ngân hàng nhận thấy doanh nghiệp gặp khó khăn việc thực lịch trình trả nợ vay Ngân hàng phải cử cán tín dụng xuống sở, kiểm tra tình hình thực tế doanh nghiệp Nếu doanh nghiệp khơng có khả tn thủ lịch trình trả nợ ký kết với ngân hàng hợp đồng tín dụng cán tín dụng xây dựng lại lịch trình trả nợ cho phù hợp với điều kiện thực tế doanh nghiệp + Xóa nợ: Biện pháp thực doanh nghiệp khơng có đủ khả hồn trả nợ dù ngân hàng dùng nhiều biện pháp trước để tiến hành thu hồi khoản nợ ngân hàng xóa nợ cho đối tượng thuộc diện ưu tiên ngân hàng Nhà nước quy định theo thời kỳ Trong giai đoạn 2006-2008, ngân hàng tiến hành xóa nợ cho số HSX&CN bị trắng vụ thu hoạch trồng vật nuôi thời tiết khô hạn dịch bệnh nghiêm trọng - Cơ cấu lại kỳ hạn khoản cho vay có vấn đề + Xác định mục đích tài trợ cách rõ ràng + Xác định nguồn trả nợ quan trọng nhất, khoản cho vay hoàn trả + Xác định rủi ro kinh doanh hạn chế khả trả nợ người vay + Thiết kế hợp đồng nhằm đảm bảo khả trả nợ công ty thông qua quy định hạn chế ban lãnh đạo đầu tư vào tài sản, vay nợ rút tiền mặt khỏi công ty + Xác định thời hạn trả nợ, số tiền trả nợ gốc lãi để đảm bảo nguồn tiền mặt công ty thu đủ để trả nợ Lê Huyền Trang – A10691 70 University Library Thang Long Đại học Thăng Long Luận văn tốt nghiệp + Xác định giành quyền nguồn trả nợ thứ hai tài sản đảm bảo + Khi biết rõ mục đích, nguồn trả nợ rủi ro tiềm tàng cán tín dụng cần phải sử dụng cơng cụ kỹ thuật phân tích để chứng minh khả trả nợ công ty b) Phương pháp xử lý lý Khi thấy biện pháp khai thác khơng có hy vọng thu hồi ngân hàng tiến hành biện pháp lý như: bán đấu giá tài sản đảm bảo khách hàng có tài sản đảm bảo; ngân hàng phải dựa vào phán tòa án kinh tế thu hồi vốn khách hàng tài sản đảm bảo 3.2.4 Các giải pháp cán tín dụng - Chuẩn hóa cán làm tín dụng: + Cán tín dụng phải có lực trình độ chun mơn tốt để hồn thành nhiệm vụ giao Các cán tín dụng chi nhánh có trình độ từ đại học trở lên, nắm vững quy trình nghiệp vụ, có kinh nghiệm lực cơng tác tốt + Có phẩm chất đạo đức nghề nghiệp, yêu nghề, trung thực không bị tha hóa phẩm chất đồng tiền, làm lương tâm cán tín dụng nhằm giảm thiểu rủi ro tín dụng đến từ nguyên nhân khách hàng cấu kết với cán tín dụng làm giả hồ sơ tín dụng, đưa thơng tin sai lệch để chiếm đoạt tài sản ngân hàng + Có tinh thần trách nhiệm cao: Do tính chất cơng việc địa bàn tỉnh, nhiều cán tín dụng phải thường xuyên công tác đến khu vực vùng sâu, vùng xa với điều kiện sinh hoạt thiếu thốn Nhưng với tinh thần trách nhiệm, khơng quản ngại khó khăn họ thực tốt nhiệm vụ giao - Đào tạo đào tạo lại cán + Tạo điều kiện để cán làm việc tiếp tục học để nâng cao kiến thức chun mơn Có cán tâm huyết với nghề, gắn bó với chi nhánh sau làm việc ngân hàng hai năm tham gia học chương trình sau đại học trường đại học Ngoại Thương Hà Nội, đại học Kinh tế thành phố Hồ Chí Minh…đã quay làm việc ngân hàng cống hiến nhiều nghiệp phát triển chung chi nhánh Lê Huyền Trang – A10691 71 Đại học Thăng Long Luận văn tốt nghiệp + Thực đào tạo định kỳ thường xuyên để nâng cao kiến thức khả vận dụng vào điều kiện thực tế ngân hàng Thường xuyên đào tạo kỹ thẩm định cho cán tín dụng + Tạo điều kiện để cán tham gia khóa đào tạo ngắn dài hạn , nước để cao trình độ chun mơn đáp ứng u cầu phát triển hội nhập kinh tế quốc tế + Làm tốt công tác tổ chức, ổn định máy nhân đủ mạnh chuẩn bị nguồn nhân lực kế thừa vững lâu dài + Bố trí nhân vị trí cơng tác tương đối hợp lý, phù hợp với sở trường, phát huy lực cá nhân Điều kiện tác nghiệp, môi trường làm việc, phương tiện phục vụ cho cán công tác ngày hoàn thiện - Chế độ khen thưởng đãi ngộ + Ngân hàng cần xây dựng chế độ đánh giá, khen thưởngvà kỷ luật hợp lý, công dựa chất lượng tín dụng hiệu cơng việc mà cán tín dụng thực + Tổ chức bình chọn cán xuất sắc vào cuối năm, tiến hành biểu dương, khen thưởng vật chất tinh thần để nâng cao tinh thần trách nhiệm hiệu cơng việc Có chế tài thơng thống để thu hút nhân tài, trì nhân lực có chất lượng để đảm bảo cho cơng tác tín dụng + Đối với cán có sai phạm tùy mức độ mà áp dụng biện pháp giáo dục xử lý kỷ luật nghiêm khắc 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 3.3.1 Kiến nghị với quan quản lý  Hoàn thiện môi trường pháp lý cho hoạt động ngân hàng - Lê Huyền Chính phủ cần xây dựng hệ thống sách đồng bộ, qn có định hướng lâu dài tạo môi trường ổn định hành lang pháp lý an tồn, thơng thống phù hợp với xu hội nhập cho hoạt động ngân hàng Trang – A10691 72 University Library Thang Long Đại học Thăng Long Luận văn tốt nghiệp - Xây dựng hệ thống pháp lý đảm bảo an tồn cho hoạt động tín dụng đặc biệt quy định liên quan đến tài sản đảm bảo, tạo điều kiện thuận lợi cho ngân hàng việc giải pháp khoản nợ có vấn đề - Các quan quản lý Nhà nước cần nghiên cứu bổ sung, sửa đổi luật quy định, văn có liên quan sở đẩy mạnh cải cách hành phù hợp với thông lệ quốc tế - Nhà nước cần sớm xây dựng triển khai thực hệ thống kiểm soát từ phía Nhà nước hệ thống ngân hàng Nhà nước phải tăng cường kiểm tra, kiểm soát phân tích, đánh giá chất lượng hoạt động ngân hàng Thiết lập hệ thống cảnh báo sớm nguy xảy hệ thống ngân hàng - Tạo môi trường kinh doanh lành mạnh cho thành phần kinh tế Cải thiện môi trường kinh doanh, thu hút đầu tư để phát triển sở hạ tầng vật chất kỹ thuật cho quốc gia từ thúc đẩy kinh tế phát triển - Xem xét xây dựng biểu thuế phù hợp với NHTM sở so sánh với loại hình kinh doanh khác tạo điều kiện cho hệ thống ngân hàng phát triển mạnh mẽ  Đưa tiêu thức xác định nợ hạn phù hợp với thông lệ quốc tế Ở Việt Nam, tiêu thức xác định nợ hạn thường khoản vay đến hạn trả nợ mà khách hàng chưa trả Ngoài ra, Việt Nam có khái niệm nợ khoanh, thực chất khoản nợ hạn không xếp vào nợ hạn Nhưng theo thông lệ quốc tế, nợ hạn xác định khoản vay đến hạn trả nợ mà khách hàng chưa trả (không tính thời gian gia hạn) chí khoản nợ chưa đến hạn xét thấy khách hàng khơng có khả trả nợ xếp vào nợ hạn Như vậy, nợ hạn ngân hàng Việt Nam thấp nhiều so với thông lệ quốc tế Điều khiến cho Việt Nam khó khăn việc xử lý rủi ro tín dụng khơng linh hoạt không chủ động việc nhận biết rủi ro  Chống lại cạnh tranh lành mạnh NHNN mở rộng tính tự chủ tự chịu trách nhiệm NHTM xuất tình trạng tranh giành vốn ngân hàng, hạ thấp điều kiện vay vốn với mục đích thu hút khách hàng lại dẫn đến rủi ro tín dụng Lê Huyền Trang – A10691 73 Đại học Thăng Long Luận văn tốt nghiệp Do đó, NHNN cần phải có kiểm tra chặt chẽ hoạt động kinh doanh ngân hàng đảm bảo an toàn cho kinh tế  Hồn thiện hệ thống thơng tin tín dụng Xây dựng mơ hình cơng ty xếp hạng tín dụng chuyên nghiệp Việt Nam nhằm hỗ trợ ngân hàng hoạt động kinh doanh, thu hút chuyển giao công nghệ học tập kinh nghiệm nước giới 3.3.2 Kiến nghị với chi nhánh Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Kon Tum - Thực quản lý rủi ro: Phân tích dư nợ, nợ hạn - Nâng cao chất lượng hệ thống thơng tin phòng ngừa rủi ro: thu thập đầy đủ thông tin pháp lý, dư nợ khách hàng, khai thác nguồn tin kinh tế, thương mại khác phục vụ cho công tác thẩm định dự án - Chi nhánh cần phải đào tạo cán có trình độ tin học tốt để vận hành, sử dụng thành thạo chương trình IPCAS – hệ thống toán kế toán khách hàng đại nhằm phục vụ tốt cho công tác quản lý tín dụng, hạn chế rủi ro xảy thiếu sót cơng tác thu thập, xử lý lưu trữ số liệu - Thường xuyên trọng công tác kiểm tra, giám sát nhằm phát kịp thời sai sót nghiệp vụ thời gian cho vay, đảm bảo an toàn tài sản, tránh rủi ro cho ngân hàng - Trụ sở giao tiêu kế hoạch chi nhánh cấp phòng giao dịch cần xem xét điều kiện thực tế đặc thù địa phương Đối với chi nhánh huyện gặp nhiều khó khăn tiêu kế hoạch đề nên giảm xuống mức thấp so với chi nhánh cấp phòng giao dịch khác - Đa dạng hóa hoạt động ngân hàng cho phù hợp với yêu cầu kinh tế thị trường Từng bước giảm tỷ trọng hoạt động tín dụng, tăng dần tỷ trọng sản phẩm dịch vụ - Tăng cường công tác thẩm định cách chuyên nghiệp, cẩn thận với đội ngũ cán có kinh nghiệm giỏi chuyên môn nghiệp vụ Như vậy, qua nghiên cứu số giải pháp nhằm ngăn ngừa hạn chế rủi ro tín dụng chi nhánh thấy rõ công tác quản lý rủi ro đồng đưa số kiến nghị cho chi nhánh cấp quản lý để hỗ trợ cho giải pháp Lê Huyền Trang – A10691 74 University Library Thang Long Đại học Thăng Long Luận văn tốt nghiệp đưa vào thực tế cách hiệu góp phần hồn thiện cơng tác quản trị rủi ro chi nhánh nói riêng NHTM nói chung KẾT LUẬN Rủi ro tín dụng quản lý rủi ro tín dụng NHTM khơng phải vấn đề vấn đề ưu tiên hàng đầu Đặc biệt bối cảnh khủng hoảng kinh tế tồn cầu vấn đề nghiên cứu quản trị rủi ro tín dụng lại trở nên cấp thiết Luận văn nghiên cứu rủi ro tín dụng chi nhánh NHNo&PTNT Việt Nam, ngân hàng thương mại Nhà nước lớn Việt Nam với đề tài: “ Một số giải pháp nhằm hạn chế rủi ro tín dụng chi nhánh ngân hàng Nông Lê Huyền Trang – A10691 75 Đại học Thăng Long Luận văn tốt nghiệp nghiệp Phát triển Nông thôn Kon Tum” tập trung nghiên cứu giải vấn đề sau: Phần 1: Hệ thống hóa vấn đề ngân hàng hoạt động tín dụng NHTM Đồng thời trình bày cách khái qt rủi ro tín dụng NHTM Phần 2: Đánh giá cách tổng quát thực trạng hoạt động tín dụng rủi ro tín dụng chi nhánh NHNo&PTNT Kon Tum thông qua tiêu nợ hạn, bước đầu nguyên nhân rủi ro tín dụng tồn quản trị rủi ro tín dụng chi nhánh Phần 3: Trên sở định hướng, mục tiêu chiến lược kinh doanh chi nhánh NHNo&PTNT Kon Tum xây dựng giải pháp nhằm ngăn ngừa hạn chế rủi ro tín dụng, đồng thời đưa kiến nghị nhằm nâng cao chất lượng quản trị rủi ro tín dụng chi nhánh thời gian tới Hy vọng rằng, qua luận văn này, với nghiên cứu tìm hiểu chi nhánh tơi đóng góp vài ý kiến nhằm ngăn ngừa, hạn chế xử lý rủi ro tín dụng chi nhánh NHNo&PTNT Kon Tum Song thời gian nghiên cứu tìm hiểu thực tế nhiều hạn chế nên luận văn tránh khỏi thiếu sót Tơi mong nhận ý kiến đóng góp q báu thầy Hội đồng cán nhân viên NHNo&PTNT Kon Tum quan tâm đến đề tài để tơi hồn thiện tốt đề tài DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Mai Văn Bạn, (2009), “ Giáo trình nghiệp vụ Ngân hàng thương mại”, Nhà xuất Tài PGS.TS Phan Thị Thu Hà, (2009), “ Quản trị Ngân hàng thương mại”, Nhà xuất Giao thông vận tải Hải Lý, (2008), “ Thăng trầm ngành ngân hàng”, Nhà xuất Trẻ Lê Huyền Trang – A10691 76 University Library Thang Long Đại học Thăng Long Luận văn tốt nghiệp (2006), “ Xử lý nợ hạn ngân hàng thương mại Việt Nam”, http://www.tapchiketoan.com/ngan-hang-tai-chinh Luật tổ chức tín dụng 2004 Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 1997 Lê Huyền Trang – A10691 77