Kế toán tổng hợp tại công ty tnhh mtv dịch vụ tổng hợp dầu khí quảng ngãi.doc

Kế toán tổng hợp tại công ty tnhh mtv dịch vụ tổng hợp dầu khí quảng ngãi.

Trang 1

CHƯƠNG 1

GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MTV DỊCH VỤ TỔNG HỢPDẦU KHÍ QUẢNG NGÃI

1.1 THÀNH LẬP :1.1.1 Tên công ty :

- Tên tiếng Việt : Công ty TNHH MTV TM Dịch vụ Dầu khí Miền Trung - Tên tiếng Anh : Petrosetco Quang Ngai General services company limited - Công ty có :

* Trụ sở chính : Tại số 02 Quang Trung, TP.QNgãi, Tỉnh QNgãi Điện thoại : (84-553)822665

Fax : (84-553)822204 Website : Petrosetco.com.vn E-mail : pvstc@dmg.vnn.vn * Chi nhánh : có 2 chi nhánh :

+ Trung tâm Dịch vụ Dầu khí Dung Quất ( khu kinh tế Dung Quất, Huyện Bình Sơn,Tỉnh Quảng Ngãi)

+ Trung tâm Dịch vụ Dầu khí Quảng Ngãi ( Khách sạn Petrosetco Tower, 01 AnDương Vương, TP.Quảng Ngãi, Tỉnh Quảng Ngãi)

1.1.2 Vốn điều lệ : 66.500.000.0001.1.3 Quyết định thành lập :

Công ty TNHH MTV Dịch vụ Tổng hợp Dầu khí Quảng Ngãi được thành lập theo giấyphép số 4300368426 do Sở Kế hoạch và đầu tư tỉnh Quảng Ngãi cấp lần 1 : ngày 02 tháng 01năm 2008, thay đổi lần 2 : ngày 08 tháng 9 năm 2009.

Trang 2

- Cho thuê kho bãi, nhà xưởng, mặt bằng, văn phòng, phương tiện vận tải; xây dựng côngtrình dân dụng, công nghiệp; Massage và karaoke, bán buông khí đốt và các sản phẩm có liênquan: chiết nạp, phân phối khí hóa lỏng,

- Dịch vụ kiểm định bình gas.

1.2 TÌNH HÌNH TỔ CHỨC CỦA CÔNG TY:1.2.1 Cơ cấu chung:

Trang 3

Ghi chú : : Quan hệ trực tiếp. : Quan hệ chức năng.

PGĐ phụ trách thương mại

Kiểm soát viên

Giám đốcHội đồng thành viên

PGĐ phụ trách dịch vụ

Các tổ nghiệp

vụCác tổ

nghiệp vụ

Phòng tổ chứchành chính

Phòng kế hoạchkinh doanhPhòng tàichính kế toán

vụTrung tâmdịch vụ dầu

khí QN

Khách sạnPetro Sông

Trung tâmdịch vụ dầu

khí DQ

Trang 4

1.2.2 Cơ cấu phòng kế toán :

1.3 CHÍNH SÁCH KẾ TOÁN ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY:1.3.1 Hình thức kế toán áp dụng tại công ty :chứng từ ghi sổ

Kế toán trưởng

Bộ phận kế toán

tiền lương và

BHXH, BHYT, KPCĐ

Bộ phận kế toán vốn bằng

tiền và thanh toán

công nợ

Bộ phận kế toán tập hợp

chi phí và quản lý doanh thu

bán hàngBộ phận

kế toán TSCĐ, vật tư, hàng hóa

Sổ quỹ

Sổ đăng ký chứng từ ghi

Chứng từ kế toán

Bảng tổng hợp chi tiếtSổ, thẻ kế toán chi tiếtBảng tổng hợp

chứng từ kế toán cùng loại

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Sổ cái

Các nhân viên kế toán ở các đơn vị phụ thuộc

Bộ phậnkế toántổng hợp

và kiểmtra

Bảng cân đốisố phát sinh

Trang 5

Ghi chú : : Ghi hàng ngày (định kỳ) : Ghi vào cuối tháng : Đối chiếu, kiểm tra

1.3.2 Phương pháp kế toán hàng tồn kho :

- Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho: giá thực tế

- Phương pháp xác định hàng tồn kho cuối kỳ: bình quân gia quyền - Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: kê khai thường xuyên

1.3.3 Phương pháp nộp thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Trang 6

CÔNG TY TNHH MTV DVTH DẦU KHÍ QUẢNG NGÃI 02 Quang Trung – TP Quảng Ngãi

Mẫu Số 01-TT

(ban hànhtheo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ) Ngày 20/03/06 của bộ trưởng

Địa chỉ: NHTK – Petrosetco QNLý do thu: Thu tiền của khách hàngSố tiền: 9.750.000 đồng

(Viết bằng chữ: Chín triệu bảy trăm năm mươi ngàn đồng chẵn.)Kèm theo: 15 chứng từ gốc

Ngày 24 tháng 12 năm 2010 Giám đốc Kế toán Thủ quỹ Người lập Người nhận

trưởng phiếu tiền (ký ,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên)

+ Phiếu chi (02-TT)

CÔNG TY TNHH MTV DVTH DẦU KHÍ QUẢNG NGÃI

02 Quang Trung – TP Quảng Ngãi

Mẫu Số 01-TT

Mã số thuế: 4300368426

PHIẾU CHI Quyển số :

Ngày 28 tháng 12 năm 2010 Số : 069/12 Nợ TK 642

Trang 7

Nợ TK 6323.1

Nợ TK 6323.2

Có TK 1111Họ tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Việt Hà

Địa chỉ: Phòng tổ chức hành chínhLý do chi: Chi mua văn phòng phẩmSố tiền: 4.173.000 đồng

(Viết bằng chữ: Bốn triệu một trăm bảy mươi ba ngàn đồng chẵn.)Kèm theo: 02 chứng từ gốc

Ngày 28 tháng 12 năm 2010 Giám đốc Kế toán Thủ quỹ Người lập Người nhận

trưởng phiếu tiền (ký ,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên) (ký,họ tên)

2.1.2 Tài khoản sử dụng

- TK cấp 1: 111 - Tiền mặt- TK cấp 2: 1111- Tiền mặt VND2.1.3 Sổ kế toán sử dụng

- Sổ chi tiết tài khoản 111- Tiền mặt

CÔNG TY TNHH MTV DVTH DẦU KHÍ QUẢNG NGÃI

Mẫu Số 01-TT

BTC

SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN

Tài khoản 1111- Tiền mặt VNDTháng 12 năm 2010

Ngày,tháng ghi

Số chứng từ

Diễn giải

đốiứng

Trang 8

phòng phẩm

Ngày 30 tháng 12 năm 2010

- Sổ Cái:

C.TY TNHH MTV DVTH DẦU KHÍ QUẢNG NGÃI

SỔ CÁI

Tháng 12/2010Tài khoản: Tiền MặtSố hiệu: 111Ngày tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK đối ứng Số tiền Ghi chú

Số dư đầu kỳ 255.274.185

24/12 0054/12 24/12 Thu tiền của khách hàng 131 9.750.000

28/12 069/12 28/12 Chi mua văn phòng phẩm 642 4.173.000

Cộng số phát sinhtháng 19.100.000 14.000.000

Số dư cuối tháng 260.374.185 - Sổ này có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang … - Ngày mở sổ: ………….

Ngày … tháng 12 năm 2010

Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng

2.1.4 Tóm tắt qui trình kế toán tiền mặt:

Từ chứng từ gốc là phiếu chi, phiếu thu kế toán căn cứ vào đó để nhập vào máy vi tính phầnmềm kế toán BRAVO, sau đó kế toán có thể in vào sổ quỹ chứng từ ghi sổ là sổ cái TK 111

nhập nhập nhập liệu tiếp tiếp

nhập tiếp

Phiếu thuPhiếu chi

Phiếu thuPhiếu chi(Trên máy)

Sổ quỹ(trênmáy)

Chứng từ ghisổ TK 111(trên máy)

Sổ cáiTK 111Sổ quỹ TK

Trang 9

2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng :

Tiền gửi ngân hàng để theo dõi số hiện có và tình hình biến động tăng, giảm tiền gửi ngânhàng của công ty tại Ngân hàng….

2.2.1 Chứng từ kế toán :

Để hạch toán các khoản tiền gửi là giấy báo Có, giấy báo Nợ, Phiếu tính lãi,… của Ngânhàng kèm theo các chứng từ gốc ( ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, séc chuyển khoản, séc bảo chi,lệnh chuyển tiền…)

- TK cấp 3: + 11211 tại VCB1 + 11212 tại VCB2 + 11213 tại BIDV

2.2.3 Sổ kế toán sử dụng:

Bao gồm các sổ: sổ chứng từ ghi sổ, sổ cái TK 112, sổ chứng từ ghi sổ- Sổ chứng từ ghi sổ:

Trang 10

02 Quang Trung – TP Quảng Ngãi

Trang 11

02 Quang Trung – TP Quảng Ngãi

Chứng từ ghi sổ

Diễn giảiTKđốiứng

tiền muaTP

12-Tạm ứngthanhtoán choDVCNT-

642 30.250.584

Cộng sốphát sinh

Số dưcuốitháng

- Sổ này có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang …

Trang 12

- Ngày mở sổ: ………….

Ngày … tháng 12 năm 2010

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

- sổ chứng từ ghi sổ:

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Số: …

Tháng 12 năm 2010

2.2.4 Tóm tắt qui trình tiền gửi ngân hàng:

Từ chứng từ gốc là ủy nhiệm thu, ủy nhiệm chi, séc chuyển khoản, séc bảo chi, lệnhchuyển tiền… do ngân hàng gửi đến , kế toán phải kiểm tra đối chiếu với chứng từ gốc kèmtheo , kế toán căn cứ vào đó để nhập vào máy vi tính, sau đó có thể in sổ chi tiết TK 112 ,chứng từ ghi sổ TK 112 , sổ cái TK 112

nhập nhập nhập

liệu tiếp tiếp

Ủy nhiệm thuỦy nhiệm chi

Nhập vàomáy tính

Sổ chi tiếtTK 112(trên máy)

Trang 13

nhập

tiếp

2.3 Kế toán nợ phải thu :

Kế toán nợ phải thu là các khoản nợ phải thu của công ty, phát sinh trong quá trình bán

hàng hóa, sản phẩm, tài sản cố định và cung cấp dịch vụ cho khách hàng; các khoản nợ giữa

công ty độc lập trong tổng công ty về các khoản vay mượn, chi hộ… 2.3.1 Chứng từ sử dụng :

Hóa đơn GTGT (hóa đơn bán hàng), phiếu thu, phiếu chi, giấy báo có ngân hàng, biên bảnbù trừ công nợ, hóa đơn thông thường …

2.3.2 Tài khoản sử dụng :

- TK 131 “phải thu khách hàng”; - TK 136 “phải thu nội bộ”; - TK 138 “phải thu khác”

2.3.3 Sổ kế toán sử dụng :

Bao gồm các sổ: chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ cái TK 131- chứng từ ghi sổ:

02 Quang Trung – TP Quảng Ngãi

Số: 0002/12Tháng 12 năm 2010

máy)

Trang 14

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)- sổ cái TK 131, 136, 138, sổ, thẻ kế toán chi tiết.

Chứng từ ghisổ

Diễn giảiTKđốiứng

Số tiền

hiệu Ngày

NH Sôngtrà

3387 7.342.000

Cộng sốphát sinh

Số dư cuốitháng

- Sổ này có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang … - Ngày mở sổ: ………….

2.3.4 Tóm tắt quy trình kế toán nợ phải thu :

Trang 15

Từ chứng từ gốc là hóa đơn bán hàng, hóa đơn GTGT,… ghi vào chứng từ ghi sổ Đốichiếu, kiểm tra rồi ghi vào sổ cái TK 131

2.4 Kế toán công nợ tạm ứng:

Là khoản ứng trước cho cán bộ công nhân viên của công ty, có trách nhiệm chi tiêu cho

những mục đích thực thuộc hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, sau đó phải có tráchnhiệm báo cáo thanh toán tạm ứng với công ty.

2.4.1 Chứng từ sử dụng:

- Giấy đề nghị tạm ứng; - Phiếu thu, phiếu chi;

- Báo cáo thanh toán tạm ứng;

- Các chứng từ gốc: hóa đơn mua hàng, biên lai cước vận chuyển

Chứng từ ghi sổTK 131 (trên

Sổ cái TK 131(trên máy)Nhập vào

máy tính

Trang 16

Đơn vị: C.TY TNHH MTV DVTH DẦU KHÍ QUẢNG NGÃI

Địa chỉ: 20 Quang Trung – TP Quảng Ngãi

GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG

Số:108

Kính gửi: Ông Nguyễn Xuân HùngTôi tên là:Đoàn Lệ Quyên

Địa chỉ: Đề nghị tạm ứng số tiền: 10.000.000 (viết bằng chữ) : mười triệu đồng chẵn.

Lý do tạm ứng: tạm ứng đi công tác.

Thời hạn thanh toán: 15 ngày

Giám đốc Kế toán trưởng Phụ trách bộ phận Người đề nghị tạm ứng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Đơn vị: C.TY TNHH MTV DVTH DẦU KHÍ QUẢNG NGÃI

Trang 17

Địa chỉ: 20 Quang Trung – TP Quảng Ngãi

GIẤY THANH TOÁN TIỀN TẠM ỨNGNgày 25 tháng 12 năm 2010

Số: 32 Nợ:111

Có :141Họ tên người thanh toán: Đoàn Lệ Quyên

Bộ phận hoặc địa chỉ: Tổ buồng

Số tiền tạm ứng được thanh toán theo bảng dưới đây:

1 Chứng từ số: 85 ngày 12/12/2009 2 ……

III Chênh lệch:

1 Số tạm ứng không chi hết ( I –II) 2 Chi quá số tạm ứng (II-I)

10.000.000 đ10.000.000 đ

Số: 108/12Tháng 12 năm 2010

Trang 18

chi tạm ứng đi

công tác

thanh toán

tạm ứng

000Cộng

số phát sinh tháng

Số dư cuối tháng

43.768.000Số hiệu: 141

Ngày tháng ghi sổ

Diễn gi ải

TK đối ứng

Số tiền

Ghi chú C.TY TNHH MTV DVTH DẦU KHÍ QUẢNG NGÃI

SỔ CÁITháng 12/2010Tài khoản: Tạm ứng

2.4.4 Tóm tắt quy trình kế toán:

Trang 19

Từ chứng từ gốc (phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng,…) ghi vào chứng từ ghi sổ

hoặc sổ chi tiết TK 141, đối chiếu kiểm tra rồi ghi vào sổ cái TK 141 hoặc bảng tổng hợp chitiết.

- Có đủ tiêu chuẩn giá trị theo quy định hiện hành.

Chứng từ phản ánh tình hình tăng, giảm tài sản bao gồm:

- Các hóa đơn, phiếu chi, ủy nhiệm chi,… liên quan đến việc mua bán TSCĐ;

- Các hợp đồng kinh tế (mua, trao đổi, liên doanh, nhượng bán, thanh lý,…) liên quan đếnTSCĐ;

- Biên bản giao nhận TSCĐ; - Biên bản thanh lý TSCĐ;

Bảng tổng hợp chitiết

- Giấy đề nghị tạm ứng;

- Báo cáo thanh

(trên máy)Chứng từ ghi sổ TK

141 (trên máy)Sổ cái TK 141 (trênmáy)

Trang 20

+ TK 2112 : máy móc, thiết bị; + TK 2113 : phương tiện vận tải; + TK 2114 : thiết bị, dụng cụ quản lý; + TK 2118 : TSCĐ khác.

(Số tiền bằng chữ: Sáu trăm mười ba triệu hai trăm ngàn đồng)

Trang 21

Ngày 8 tháng 12 năm 2010 Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị

(đã ký) (đã ký) (đã ký)

Công ty TNHH MTV Dịchvụ Tổng hợp Dầu Khí

Quảng Ngãi.

Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt NamĐộc lập - Tự do - Hạnh phúc

BIÊN BẢN GIAO NHẬN TSCĐSố 01

Căn cứ vào số 01 ngày 8/12/2009 của Giám đốc Công ty về việc mua sắm TSCĐ máyphát điện 500KA 380/220V

Ông: Nguyễn Xuân Hùng Chức vụ: Giám đốc Đại diện bên giao

Bà Nguyễn Thị Lan Chức vụ: thủ quỹ

Đại diện bên nhận: bộ phận kế toán Công ty TNHH MTV Dịch vụ Tổng hợp Dầu Khí QuảngNgãi

Xác nhận việc giao nhận TSCĐ như sau:

ĐVT: ngàn đồng

phí Chiphíchạy

tỷ lệhaomòn

1 Máyphát

Trang 22

Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người nhận Người giao

(ký, họ tên đóng dấu) (ký, họ tên) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

Đơn vị: Công ty TNHH MTV DVTH Dầu Khí QN

SỔ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH

TT Chứng từ tên TSCĐ

Tên TSCĐ

Nước sản xuất

Năm đưa vào sử

Số hiệu TSCĐ

Nguyên giá Số hiệu Ngày

tháng

Người giữ sổ Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị

(ký, họ tên ) (ký, họ tên) (ký, họ tên)

- sổ cái TK 211:

SỔ CÁI

Tháng 12 Năm 2010Tên TK: TSCĐ Hữu hình

Số hiệu: 211

tháng ghi sổ

Trang 23

Từ biên bản giao nhận lại TSCĐ, biên bản thanh lý TSCĐ, biên bản nhượng bán TSCĐ,…

tập trung các chứng từ gốc ghi vào chứng từ ghi sổ Đối chiếu, kiểm tra ghi vào sổ cái TK 211,TK 213 TK 211

2.6 Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ:

Dùng để phản ánh doanh thu bán hàng thực tế của công ty thực hiện trong kỳ kế toán củahoạt động sản xuất kinh doanh Doanh thu bán hàng có thể được thu bằng tiền ngay cũng có thểchưa thu được tiền (do các thỏa thuận về thanh toán hàng bán), sau khi công ty đã giao hànghóa hoặc cung cấp dich vụ cho khách hàng và được khách hàng chấp nhận.

Do hoạt động chủ yếu của doanh nghiệp là hoạt động kinh doanh dịch vụ và thương mạinên doanh thu bán sản phẩm, hàng hoá, cung cấp dịch vụ do công ty tự sản xuất hay mua ngoàilà vô cùng quan trọng Nên việc ghi nhận doanh thu một cách chính xác, đúng đắn cũng là nhântố có tính quyết định đến sự tồn vong của doanh nghiệp, nó không những bù đắp chi phí bỏ ramà còn cho thấy hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp, khả năng cạnh tranh của doanh nghiệptrong nền kinh tế thị trường hiện nay

- Đơn đặt hàng; - Hợp đồng kinh tế;

- Hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng;

- Các chứng từ thanh toán phiếu thu, giấy báo Ngân hàng…

- Biên bản giao nhận TSCĐ;- Biên bản thanh lý TSCĐ;- Thẻ TSCĐ;

- Biên bản đánh giá lại TSCĐ.

Chứng từ ghisổ TK 211,213

(trên máy)

Sổ cái TK 211,213 (trên máy)Nhập vào máy

tính

Trang 24

5111.181 Xi măng Kim Đỉnh-thưởng ,KM

5111.183 Xi măng Hoàng Mai-thưởng ,KM

5111.184 Xi măng sông Gianh-thưởng ,KM

Bao gồm: chứng từ ghi sổ, sổ cái TK 511, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ,…- chứng từ ghi sổ:

Trang 25

Số:18/12tháng 12 năm 2010

tháng 12 năm 2010

doanhthu

Trang 26

(ký, họ tên) (ký, họ tên)

- sổ cái TK 511

Số tiền

Số dưcuốitháng

Trang 27

(ký, họ tên)(ký, họ tên) (ký, họ tên)

2.7.4 Tóm tắt quy trình kế toán:

Từ các chứng từ gốc (Đơn đặt hàng, Hợp đồng kinh tế, Hóa đơn GTGT, hóa đơn bán

hàng, Các chứng từ thanh toán phiếu thu, giấy báo Ngân hàng…) tập trung rồi ghi vào chứng từghi sổ Đối chiếu, kiểm tra ghi vào sổ cái TK 511.

2.7 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính:

Là doanh thu bao gồm thu nhập về chuyển nhượng, cho thuê cơ sở hạ tầng; cho thuê về

các hoạt động đầu tư khác; khoản lãi chênh lệch tỷ giá ngoại tệ; thu nhập từ cho thuê tài sản,cho người khác sử dụng tài sản,…

Doanh thu hoạt động tài chính ở công ty rất đa dạng ,nhưng doanh thu hoạt động tài chínhphát sinh tại công ty chủ yếu là tiền lãi gửi ngân hàng

Sổ cái TK511 (trên

máy)Nhập vào máy

tính

Trang 28

Bao gồm: chứng từ ghi sổ, sổ cái TK 515, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.

C.TY TNHH MTV DVTH DẦU KHÍ QUẢNG NGÃI 02 Quang Trung –TP Quảng Ngãi

CHỪNG TỪ GHI SỔSố :145/12Tháng 12 năm 2010

Báo cáo tiền lãi T11/09 NH BIDV 1121.351562.918.185

Tổng cộng 9.534.106

Người lập Kế toán trưởng

Tài khoản: Doanh thu hoạt động tài chínhSố hiệu: 515

Số tiền

5151 Thu nhập về hoạt động góp vốn liên doanh

Trang 29

NHBIDV

Số dưcuốitháng

Từ Phiếu tính lãi, Thông báo nhận cổ tức; các chứng từ liên quan đến việc nhận cổ tức,Hóa đơn bán hàng, hóa đơn GTGT và các chứng từ khác có liên quan… tập trung rồi ghi vàochứng từ ghi sổ Sau đó, ghi vào sổ cái TK 515.

- Phiếu tính lãi

- Thông báo nhận cổ tức; các chứng từ liênquan đến việc nhận cổ tức

máy)- Phiếu tính lãi

- Thông báo nhận cổ tức; các chứng từ liên quan đến việc nhận cổ tức (trên máy)

Trang 30

2.8 Kế toán giá vốn hàng bán:

Giá vốn hàng bán là một yếu tố quan trọng trong quá trình hoạt động kinh doanh củadoanh nghiệp Nếu xác định giá vốn chính xác sẽ giúp doanh nghiệp đánh giá lại hoạt động kinhdoanh của doanh nghiệp chính xác hơn, giúp cho nhà quản lý đưa ra những chiến lược kinhdoanh tốt hơn.

Do đặc thù hoạt động kinh doanh nên mọi chi phí hoạt động trực tiếp liên quan đến kinhdoanh nhà hàng, khách sạn, thương mại và dịch vụ khác được tính vào giá vốn vật tư, công cụdụng cụ, lương trực tiếp và các khoản trích theo lương, khấu hao tài sản cố định, đồng phục … Điểm khác biệt đối với Petrosetco Quảng Ngãi và các doanh nghiệp sản xuất thương mạikhác là chỉ phản ánh giá vốn hàng bán vào cuối tháng Trong khi đó các doanh nghiệp sản xuất,giá vốn hàng bán là một chi phí thường được ghi nhận đồng thời với doanh thu.

- Phiếu xuất kho;

- Bảng tổng hợp nhập xuất tồn; - Bảng phân bổ giá vốn;

- Các chứng từ kế toán khác có liên quan.

6321.11 Giá vốn xi măng Kim Đỉnh

6321.12 Giá vốn xi măng Nghi Sơn

6321.13 Giá vốn xi măng Hoàng Mai

6321.14 Giá vốn xi măng Sông Gianh

Trang 31

6323.2 Gía vốn dịch vụ ăn uống

6323.8 Gía vốn dịch vụ khác :VC, điện, nước

Bao gồm: chứng từ ghi sổ, sổ cái TK 632, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ,

CÔNG TY TNHH MTV DVTH DẦU KHÍ QUẢNG NGÃI02 Quang Trung – TP Quảng Ngãi

Mã số thuế: 04300368426

PHIẾU CHI

Ngày 17 tháng 12 năm 2010Quyển số :

Số : 081/12

Nợ TK 6323(6323.7/6323.4)Nợ TK 133

Có TK 1111Họ tên người nhận tiền: Vy Thanh Tuấn

Giám đốc Kế toán trưởng Thủ quỹ Người lập phiếu Người nhận tiền

(Ký ,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên) (Ký,họ tên)

Trang 32

SỔ CÁITháng 12/2010

Tài khoản: Giá vốn hàng bánSố hiệu: 632

Ngày tháng ghi sổ

Diễn giải

TK đốiứng

Số tiềnSố

C.TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN DVTH DẦU KHÍ QUẢNG NGÃI

Trang 33

02 Quang Trung _ TP Quảng Ngãi

CHỨNG TỪ GHI SỔSố : 081/12Tháng 12 năm 2010

Chi tiền nước uống cho tổ bảo

Từ Phiếu xuất kho, Bảng tổng hợp nhập xuất tồn, Bảng phân bổ giá vốn, Các chứng từ kế

toán khác có liên quan… tập trung các chứng từ gốc rồi ghi vào chứng từ ghi sổ Sau đó ghi vàosổ cái TK 632.

2.9 Kế toán chi phí bán hàng:

Là toàn bộ chi phí phát sinh trong quá trình tiêu thụ thành phẩm, hàng hóa,dịch vụ,…

- Bảng lương, bảng phân bổ tiền lương;

- Phiếu xuất kho vật liệu, công cụ dụng cụ,… ; Bảng phân bổ vật liệu, công cụ dụng cụ; - Bảng phân bổ chi phí trả trước, chi phí chờ kết chuyển;

- Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ;

- Bảng tổng hợp nhập xuất tồn;- Bảng phân bổ giá vốn;

tính

Trang 34

- Hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng, phục vụ cho công việc bán hàng

Bao gồm: chứng từ ghi sổ, sổ cái TK 641, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ,…

C C.TY TNHH MTV DVTH DẦU KHÍ QUẢNG NGÃI

Trang 35

Tài khoản: Chi phí bán hàngSố hiệu: 641

TK

Số tiền

Ghichú thán

Số dưđầu

hao

TSCĐ phục

17.834.451 24.912.536

Trang 36

2.10 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp:

Là toàn bộ chi phí có liên quan đến hoạt động quản lý kinh doanh, quản lý hành chính và

quản lý điều hành chung của toàn doanh nghiệp.

- Bảng lương, Bảng phân bổ tiền lương;

- Phiếu xuất kho vật liệu, công cụ dụng cụ,… ; Bảng phân bổ vật liệu, công cụ dụng cụ;

- Bảng phân bổ chi phí trả trước, chi phí chờ kết chuyển; - Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ;

- Hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng và các chứng từ kế toán khác phục vụ cho công việcquản lý doanh nghiệp.

- Bảng phân bổ vật liệu, công cụ dụng cụ;…

Chứng từ ghi sổ TK641 (trên máy)

Sổ cái TK 641(trên máy)Nhập vào máy

tính

Trang 37

- TK 6424 : chi phí khấu hao TSCĐ.- TK 6425 : thuế, phí, lệ phí.

- TK 6426 : chi phí dự phòng.

- TK 6427 : chi phí dịch vụ mua ngoài.- TK 6428 : chi phí khác bằng tiền.

Bao gồm: chứng từ ghi sổ, sổ cái TK 642, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ,…

C C.TY TNHH MTV DVTH DẦU KHÍ QUẢNG NGÃI

chi phí khấu hao TSCĐ

Ngày … tháng 12năm 2010 Người lập Kế toán trưởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)dđ

Tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệpSố hiệu: 642

Số tiền

GhichúSố

Trang 38

119.174.231 224.560.000

Ngày … tháng 12 năm 2010

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc2.10.4 Tóm tắt quy trình kế toán:

Từ Bảng lương, Bảng phân bổ tiền lương; Phiếu xuất kho vật liệu, công cụ dụng cụ,… ;

Bảng phân bổ vật liệu, công cụ dụng cụ;… tập trung chúng lại rồi ghi vào chứng từ ghi sổ Sauđó, ghi vào sổ cái TK 642

Bảng lương, Bảng phân bổ tiền lương; Phiếu xuất kho vật liệu, công cụ dụng cụ,… ;

tính

Trang 39

2.11 Kế toán thu nhập khác và chi phí khác:

Thu nhập khác là những khoản góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu từ hoạt động ngoài cáchoạt động tạo ra doanh thu, như thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ, thu tiền phạt khách hàng dovi phạm hợp đồng….

Chi phí khác bao gồm các chi phí ngoài các chi phí sản xuất, kinh doanh phát sinh trongquá trình hoạt động kinh doanh thông thường của công ty, như chi phí về thanh lý, nhượng bánTSCĐ,…

- Hóa đơn GTGT / hóa đơn bán hàng;- Biên bản vi phạm hợp đồng;

- Biên lai nộp thuế, nộp phạt….

7113 Thu các khoản nợ khó đòi đã xử lý, xóa sổ

7114 Thu các khoản nợ không xác định được chủ

7115 Thu bỏ sót hoặc nhầm lẫn các năm trước

Sổ cái TK 642(trên máy)

Trang 40

7116 Chi phí do đánh giá lại tài sản

Bao gồm: chứng từ ghi sổ, sổ cái TK 711,811, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ,…

Định dạng
Số trang	82
Dung lượng	1,08 MB